Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes Cuentas anuales consolidadas e Informe de Gestión correspondientes al ejercicio anual terminado el 30 de junio de 2023 junto con el Informe de Auditoría
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23 ____________________________________________1 INNOVATIVE SOLUTIONS ECOSYSTEM, S.A. Y SOCIEDADES DEPENDIENTES Estado consolidado de situación financiera a 30 de junio de 2023 En euros 30/06/2023 30/06/2022 ACTIVO Nota
Inmovilizado material 9 - 65.371
Derecho de uso 10 - 878.740
Fondo de comercio 11 - 2.139.217
Otros activos intangibles 11 1.607 3.969.742
Activos financieros no corrientes 13 67.365 633.209
Total activo no corriente 68.972 7.686.279
Activos no corrientes mantenidos para la venta 8 2.779.293 -
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 12 694 2.049.975
Otros activos financieros corrientes 13 96 102.802
Otros activos corrientes 14 96.218 478.001
Efectivo y otros medios líquidos equivalentes 15 81.442 181.504
Total activo corriente 2.957.743 2.812.282 TOTAL ACTIVO 3.026.715 10.498.561 PASIVO Nota Patrimonio neto de la Sociedad Dominante:
Capital 576.881 576.881
Reservas (9.496.170) (4.034.231)
Diferencias de conversión (99.765) (81.593)
Resultado del periodo (7.451.548) (5.462.681)
Otros instrumentos de patrimonio 740.092 711.892
Patrimonio neto 16 (15.730.510) (8.289.732)
Subvenciones 17 - 227.370
Obligaciones convertibles 18 957.760 936.152
Otros pasivos financieros 18 3.312.003 9.821.715
Pasivos por impuestos diferidos 22 - 187.565
Otros pasivos no corrientes 20 - 998.059
Pasivo no corriente 4.269.763 12.170.861
Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta 8 13.593.943 -
Otros pasivos financieros 18 133.679 133.679
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 19 742.791 3.178.331
Otros pasivos corrientes 20 17.049 3.178.500
Provisiones 21 - 126.922
Pasivo corriente 14.487.462 6.617.432 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 3.026.715 10. 498.561 Las Notas 1 a 33 descritas en la memoria adjunta forman parte integrante de las cuentas anuales consolidadas
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23 ____________________________________________2 INNOVATIVE SOLUTIONS ECOSYSTEM, S.A. Y SOCIEDADES DEPENDIENTES Cuenta de resultados consolidada correspondiente al ejercicio anual terminado el 30 de junio de 2023 En euros Nota 2023 2022 (reexpresado) Importe neto de la cifra de negocios 24 - - Trabajos realizados por la empresa para su activo 24 - - Otros ingresos de explotación 24 93.374 12.973 Total ingresos 93.374 12.973 Aprovisionamientos 25 - - Margen bruto 93.374 12.973 Gastos de personal 26 (135.121) (145.099) Otros gastos de explotación 26 (616.127) (367.031) Otros resultados 26 689.981 - Amortizaciones 9,10,11 (1.085) (1.085) Pérdidas por deterioro de activos 9,10,11 - - Resultado neto de explotación 31.022 (500.242) Ingresos financieros 238.242 - Gastos financieros (174.880) (71.610) Diferencias de cambio (neto) 282 (203) Variación en el valor razonable de instrumentos financieros 29.000 (84.539) Resultado financiero neto 27 92.644 (156.352) Resultado antes de impuestos procedente de operaciones continuadas 123.666 (656.594) Gasto por impuesto sobre las ganancias 22 - - Resultado procedente de operaciones continuadas 123.666 (656.594) Resultado del ejercicio después de impuestos procedente de operaciones interrumpidas 8 (7.575.214) (4.806.087) Resultado del ejercicio (7.451.548) (5.462.681) Resultado atribuible a: La entidad dominante (7.451.548) (5.462.681) Intereses minoritarios - - Beneficio por acción 23 Básico (0,13) (0,09) Diluido (0,10) (0,08) Beneficio por acción por operaciones continuadas Básico 0,00 (0,01) Diluido 0,00 (0,01) Las Notas 1 a 33 descritas en la memoria adjunta forman parte integrante de las cuentas anuales consolidadas
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23 ____________________________________________3 INNOVATIVE SOLUTIONS ECOSYSTEM, S.A. Y SOCIEDADES DEPENDIENTES Estado consolidado del resultado global correspondiente al ejercicio anual terminado el 30 de junio de 2023 En Euros 2023 2022 Gastos de emisión de capital - (500) Resto de ingresos y gastos que no se reclasifican al resultado del período - 9.980 Efecto impositivo - (2.495) Otro resultado global – partidas que no se reclasifican al resultado - 6.985 Diferencias de conversión imputadas directamente en reservas (nota 16.4) (18.172) (100.381) Otro resultado global – partidas que pueden reclasificarse posteriormente al resultado (18.172) (100.381) Resultado consolidado del periodo (7.451.548) (5.462.681) Resultado integral total del periodo (7.469.720) (5.556.077) Atribuible a: La entidad dominante (7.469.720) (5.556.077) Intereses minoritarios - - Las Notas 1 a 33 descritas en la memoria adjunta forman parte integrante de las cuentas anuales consolidadas
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23 ___________________________________________________________________________________________4 INNOVATIVE SOLUTIONS ECOSYSTEM, S.A. Y SOCIEDADES DEPENDIENTES Movimiento en el Patrimonio neto para el ejercicio anual terminado el 30 de junio de 2023 En Euros Otras reservas Diferencias P&L retenido Otros Total Capital Prima de Reserva Acciones Otras de atribuible a la instrumentos patrimonio suscrito emisión legal propias reservas conversión Soc. Dom. de patrimonio A 1 de julio de 2021 576.881 56.245.029 109.690 (1.450) 263.887.215 18.788 (324.281.700) 711.892 (2.733.655) Ingresos y gastos reconocidos Resultado del periodo - - - - - - (5.462.681) - (5.462.681) Otro resultado integral - (500) - - 7.485 (100.381) - - (93.396) Total ingresos y gastos reconocidos - (500) - - 7.485 (100.381) (5.462.681) - (5.556.077) Operaciones con socios o propietarios Otras operaciones con socios - - - - - - - - - Total operaciones con socios o propietarios - - - - - - - - - A 30 de junio de 2022 576.881 56.244.529 109.690 (1.450) 263.894.700 (81.593) (329.744.381) 711.892 (8.289.732) Corrección de registro contable - - - - - - - - - A 1 de julio de 2022 576.881 56.244.529 109.690 (1.450) 263.894.700 (81.593) (329.744.381) 711.892 (8.289.732) Ingresos y gastos reconocidos Resultado del periodo - - - - - - (7.451.548) - (7.451.548) Otro resultado integral - - - - - (18.172) - - (18.172) Total ingresos y gastos reconocidos - - - - - (18.172) (7.451.548) - (7.469.720) Operaciones con socios o propietarios Otras variaciones - - - - 742 - - 28.200 28.942 Total operaciones con socios o propietarios - - - - 742 - - 28.200 28.942 A 30 de junio de 2023 576.881 56.244.529 109.690 (1.450) 263.895.442 (99.765) (337.195.929) 740.092 (15.730.510) Las Notas 1 a 33 descritas en la memoria adjunta forman parte integrante de las cuentas anuales consolidadas
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________5 INNOVATIVE SOLUTIONS ECOSYSTEM, S.A. Y SOCIEDADES DEPENDIENTES Estado de flujos de efectivo consolidado correspondiente al ejercicio anual terminado el 30 de junio de 2023 En Euros Nota 2023 2022 Resultado antes de impuestos procedentes de operaciones continuadas 123.666 (656.594) Resultado antes de impuestos procedentes de operaciones interrumpidas (7.675.354) (4.808.895) Resultado antes de impuestos (7.551.688) (5.465.489) Ajustes del resultado: 3.123.614 1.857.329 Amortización del inmovilizado 9,10,11 1.085 1.938.464 Deterioro de activos intangibles 7.299.331 139.906 Trabajos realizados por el grupo para su activo (502.863) (450.686) Condonación de pasivos financieros (3.737.000) - Cancelación de pasivos financieros (689.981) - Otros ajustes al resultado 753.042 229.645 Cambios en el capital corriente 272.051 (607.657) Variación de deudores y otras cuentas a cobrar 388.357 (852.691) Variación de otros activos corrientes (527.962) (7.032) Variación de acreedores y otras cuentas a pagar 1.907.448 751.315 Variación de otros pasivos corrientes (1.495.792) (499.249) Otros flujos de las actividades de explotación (9.585) (44.663) Pagos por impuesto sobre beneficio (9.585) (44.663) Flujos netos de efectivo procedentes de las actividades de explotación (4.165.608) (4.260.480) Adquisiciones de activos fijos materiales e intangibles 9,10,11 (65.353) (148.387) Otros activos financieros 645.429 (336.948) Otros activos - (252.282) Enajenaciones de inversiones - 36.156 Flujos netos de efectivo empleados en las actividades de inversión 580.076 (701.461) Costes asociados con la emisión de patrimonio - (500) Pagos de pasivos financieros - (829.400) Disposiciones de deuda financiera a largo plazo 18.3 3.541.985 5.583.254 Otros flujos de efectivo de actividades de financiación - 65.182 Flujos netos de efectivo de la actividad de financiación 3.541.985 4.818.536 Flujos netos totales (43.547) (143.405) Variación del tipo de cambio (18.081) (111.988) Variación de efectivo y otros medios líquidos (61.628) (255.393) Efectivo y otros medios líquidos equivalentes a principios del periodo 15 181.504 436.897 Efectivo y otros medios líquidos equivalentes al final del periodo (operaciones continuadas) 15 81.442 181.504 Efectivo y otros medios líquidos equivalentes al final del periodo (operaciones interrumpidas) 15 38.434 - Las Notas 1 a 33 descritas en la memoria adjunta forman parte integrante de las cuentas anuales consolidadas
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________6 Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y Sociedades Dependientes Memoria anual correspondiente al ejercicio terminado el 30 de junio de 2023 1. Actividad e información general Innovative Solutions Ecosystem, S.A. (en adelante, “ISE”, “Innovative Ecosystem”, la “Sociedad Dominante” o la “Sociedad")) y sus Sociedades Dependientes integran el
Grupo Innovative Solutions Ecosystem
(en adelante “Grupo Innovative Ecosystem”, “Grupo Innovative” o el “Grupo”). Desde octubre de 2017, la Sociedad tiene su domicilio social en Salcedo 6, de Madrid (España). La Sociedad Dominante fue constituida con la forma mercantil de Sociedad Anónima en España en el año 1969, adoptando su denominación actual por acuerdo de la Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el día 29 de junio de 2021. La Sociedad cotiza en las bolsas de Madrid y Barcelona. Actualmente, las acciones se encuentran suspendidas de negociación como consecuencia de la remisión tardía de las cuentas anuales individuales y consolidadas de ISE del ejercicio anual terminado el 30 de junio de 2023. Hasta finales de 2020, la actividad del Grupo consistía en la prestación de servicios de reprografía digital en centros propios y en las instalaciones de clientes (“Facility Management”) y gestión documental. Tras la adquisición de Scytl Election Technologies en el octubre de 2020, proporciona servicios de software de modernización electoral y voto online seguro. A 30 de junio de 2022 y 2023 las filiales controladas e incluidas en el perímetro de consolidación son: Scytl Election Technologies, S.L. y sus filiales participadas, y Globalgrafixnet S.A. (sin actividad). Los servicios operativos ofrecidos actualmente por el Grupo comprenden básicamente: Software de modernización electoral y voto online seguro: a finales de octubre de 2020, una filial de ISE de nueva constitución, denominada Scytl Election Technologies, SLU (“Scytl”) compró el negocio de Scytl, la empresa de referencia mundial en software de modernización electoral y voto online seguro. La adquisición incluye las filiales de Scytl en Estados Unidos, Canadá, Australia, Francia y Grecia y la integración de Civiciti, su plataforma de participación ciudadana. En el ámbito concreto del voto online, se ha comprobado la especial relevancia que está cobrando este mercado en un momento en el que existe un interés creciente tanto por parte del sector público como del sector privado por aplicar soluciones innovadoras. Esta adquisición supuso un primer paso en la transformación estratégica de Innovative Ecosystem, para convertirse en una plataforma global líder en el ámbito de las tecnologías de transformación digital, gestión y seguridad de datos, tecnologías criptográficas y voto online. Con posterioridad al cierre del ejercicio terminado el 30 de junio de 2023, tal y como se explica en la nota 31 sobre hechos posteriores, la filial directa de ISE, Scytl, ha solicitado concurso voluntario de acreedores al hallarse en situación de insolvencia y sin apoyo financiero adicional del accionista de referencia de ISE (Grenadier Holdings o “Grenadier” (anteriormente Paragon)). En virtud del auto de fecha 11 de abril de 2024, se declaró el concurso voluntario de Scytl, determinando que las facultades de administración y disposición de Scytl quedasen intervenidas por el Administrador Concursal.
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________7 2. Bases de presentación
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo del ejercicio 2023 han sido elaboradas y formuladas por los Administradores, en la reunión del Consejo de Administración celebrada el día 11 de junio de 2024 de acuerdo con lo establecido en las Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante, “NIIF”), según han sido adoptadas por la Unión Europea, de conformidad con el Reglamento (CE) nº 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo. Las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2023 del Grupo han sido preparadas a partir de los registros de contabilidad mantenidos por la Sociedad Dominante y por las restantes entidades integradas en el Grupo. Cada sociedad prepara sus cuentas anuales siguiendo los principios y criterios contables en vigor en el país en el que realiza las operaciones por lo que en el proceso de consolidación se han introducido los ajustes y reclasificaciones necesarios para homogeneizar entre sí tales principios y criterios para adecuarlos a las NIIF. En la preparación de las cuentas anuales consolidadas, los administradores de la Sociedad Dominante han considerado el impacto que las siguientes cuestiones podría tener: la guerra en Ucrania, el entorno macroeconómico global y el riesgo climático. Debido al sector en que opera el Grupo, se considera mínima el potencial impacto.
2.1.1 Imagen fiel Estas cuentas anuales muestran la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera del Grupo al 30 de junio de 2023, y de los resultados de sus operaciones, de los cambios en el estado de resultado global y de los flujos de efectivo, que se han producido en el Grupo en el ejercicio terminado en esa fecha.
2.1.2 Comparación de la información A efectos de comparación de la información, el Grupo presenta en el estado consolidado de situación financiera, el estado consolidado de resultados, el estado de flujos de efectivo consolidado, el estado consolidado de resultado global, el Estado de cambios en el patrimonio neto consolidado y la memoria consolidada, además de las cifras del ejercicio anual terminado el 30 de junio de 2023, las correspondientes al ejercicio terminado el 30 de junio de 2022. En las presentes cuentas anuales del ejercicio terminado el 30 de junio de 2023 ha sido necesario realizar algunas modificaciones en la presentación del ejercicio comparativo terminado el 30 de junio de 2022. Tal y como se explica en la nota 31, en marzo de 2024, como consecuencia de las decisiones adoptadas por el Consejo de Administración de Scytl Election Technologies SLU, en particular la relativa a la solicitud de concurso de acreedores de dicha filial, no habiendo encontrado solución alguna que posibilite la viabilidad y continuidad de la misma, y de acuerdo con la normativa vigente, se presentan los resultados y los flujos de efectivo de Scytl y sus filiales como operaciones interrumpidas para los ejercicios terminados el 30 de junio de 2022 y 30 de junio de 2023. Asimismo, los activos de Scytl Election Technologies SLU y sus filiales se presentan en una única línea del activo: “Activos no corrientes mantenidos para la venta” y los pasivos en una única línea del pasivo: “Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta”. Adicionalmente, en el estado de situación financiera de 30 de junio de 2022, se ha reclasificado un saldo por importe de 75 miles de euros del epígrafe “otros pasivos corrientes” a “pasivos por impuestos diferidos” con el fin de proceder a su registro correcto.
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________8 2.1.3 Empresa en funcionamiento
Las cuentas anuales consolidadas han sido formuladas asumiendo el principio de empresa en funcionamiento, es decir asumiendo que la actividad del Grupo continuará en el futuro. Dada la situación actual del Grupo, existen algunas circunstancias que constituyen una incertidumbre material sobre la capacidad del mismo para continuar como empresa en funcionamiento, si bien existen otras que mitigan las dudas originadas por aquéllas. A continuación de enumeran ambos tipos de circunstancias o factores:
Factores causantes de duda sobre la capacidad del Grupo para continuar con su actividad: La situación actual de incertidumbre económica. Déficit de capital circulante y pérdidas en los últimos ejercicios: a 30 de junio de 2023, el Grupo presenta un patrimonio neto y un fondo de maniobra negativos por importe de 15.730.510 euros y 11.529.719 euros, respectivamente. A la fecha de formulación de estas cuentas anuales consolidadas, el Grupo mantiene un fondo de maniobra negativo y precisa de la obtención de liquidez necesaria, principalmente de Grenadier Holdings, para poder hacer frente a sus obligaciones de pago a corto plazo. Igualmente, al 30 de junio de 2023 la Sociedad dominante presenta un patrimonio neto negativo y fondo de maniobra negativo por importe de 4.880.616 y 676.825 euros, respectivamente, estando en causa de disolución de acuerdo a lo establecido en el artículo 363 de la Ley de Sociedades de capital. Discontinuidad de las operaciones de Scytl y sus sociedades dependientes: tal y como se explica en la nota 31, en fecha 28 de febrero de 2024, el Consejo de Administración de Scytl Election Technologies, S.L. ha sido informado sobre la decisión del accionista de la Sociedad dominante de no continuar con el apoyo financiero de Scytl Election Technologies, S.L. y sus Sociedades dependientes. Dicha decisión ha venido motivada por las elevadas necesidades de financiación e inversión adicionales a las ya realizadas en estos últimos años, para mantener la viabilidad de dicha empresa y sus filiales. En fecha 21 de marzo de 2024 como continuación a las decisiones adoptadas por el Consejo de administración de la Sociedad del 28 de febrero, en particular, la relativa la preparación de la solicitud de concurso de acreedores, y no habiéndose obtenido ninguna solución que posibilite la viabilidad y continuidad de la compañía, pese a los múltiples contactos y trabajos efectuados a tal efecto, y como consecuencia de la situación (i) de insolvencia actual de la compañía, y (ii) de fondos propios negativos que es de ver en las cuentas anuales del ejercicio cerrado a 30 de junio de 2023, Se ha procedido a solicitar concurso de acreedores de Scytl Election Technologies, S.L.U. con la intención de liquidar la sociedad y sus sociedades dependientes habida cuenta de la imposibilidad de dar continuidad al negocio de la Sociedad, todo esto derivado de la no obtención de financiación por parte de Paragon Financial Investments Limited (perteneciente a Grenadier Holdings) accionista mayoritario de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. Sin perjuicio a lo anterior, ISE continuará como empresa en funcionamiento y presentará la información financiera regulada con el fin de levantar la suspensión de cotización de sus acciones, y proseguir en la búsqueda de nuevas oportunidades de inversión.
Factores que mitigan la duda sobre la capacidad del Grupo para continuar con su actividad: La generación de pérdidas de Scytl y por consiguiente el patrimonio neto y el fondo de maniobra negativo del Grupo consolidado es consecuencia de su proceso de concurso de acreedores en el año 2020, durante el cual no se podía generar suficiente volumen de cifra de negocio para cubrir sus gastos estructurales, especialmente debido a la imposibilidad de la empresa de presentarse a licitaciones públicas. Se han llevado a cabo reestructuraciones de plantilla y reducciones de costes,
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pero sin tener el efecto deseado en el corto plazo, culminándose en la retirada del apoyo financiero de Grenadier Holdings sobre el negocio de Scytl. Los administradores de la Sociedad dominante, considerando las necesidades de tesorería que se prevén para los próximos 12 meses, estiman que será necesario el apoyo financiero de Paragon Financial Investments Limited (perteneciente a Grenadier Holdings) accionista mayoritario de Innovative Solutions Ecosystem, S.A., de la misma forma que dicho apoyo se ha dispuesto en los últimos ejercicios y hasta la fecha de formulación de las presentes cuentas anuales consolidadas. El accionista que posee el control del Grupo, ha estado prestando apoyo financiero y comercial a ISE y su grupo de sociedades, desde el momento en que adquirió la deuda derivada del préstamo sindicado, dotando al grupo de la solvencia necesaria para permitir la continuidad de las operaciones. Como prueba de ello, desde el 1 de julio de 2023 hasta la fecha de formulación de las presentes cuentas anuales consolidadas, empresas del Grenadier Holdings han aportado financiación adicional por importe de 1.334 miles de euros. Asimismo, tal y como se informa en la nota 15.3.5, con fecha 8 de junio de 2023, y con el fin de reestablecer la situación patrimonial de Scytl Election Technologies S.L., Grenadier Holdings acordó condonar créditos por importe de 3,5 millones de euros a Scytl, manteniendo el importe restante de créditos concedidos a dicha compañía como crédito corriente. Adicionalmente, con fecha 30 de junio de 2023, y con el fin de reestablecer la situación patrimonial de Innovative Solutions Ecosystem, S.A., antes de haber reconocido el deterioro de la participación de ISE en Scytl y de los importes pendientes de dicha filial, Grenadier Holdings ha acordado condonar créditos a por importe de 237 miles de euros a ISE, manteniendo el importe restante de créditos concedidos a dicha compañía como crédito no corriente. Asimismo, y como prueba adicional del Grenadier Holdings se están tomando medidas para mantener el equilibrio patrimonial de la Sociedad Dominante tal y como se explica en la nota 31, con fecha 11 de junio de 2024, las sociedades Grenadier Holdings Ltd y Paragon Financial Investments Limited han acordado la conversión en préstamo participativo los prestamos pendientes de pago por importe de 4,2 millones de euros y un préstamo participativo adicional por 24 miles de euros que está a disposición de la Sociedad Dominante para su desembolso a solicitud de las necesidades de la misma durante junio, julio y agosto de 2024 (ver Nota 31). Por todo lo comentado en los párrafos anteriores, las cuentas anuales consolidadas han sido formuladas asumiendo el principio de empresa en funcionamiento, es decir, asumiendo que la actividad continuará en el futuro.
2.1.4 Cambios en la normativa contable Normas, interpretaciones y modificaciones obligatorias para todos los ejercicios comenzados el 1 de enero de 2023. En el ejercicio 2023 han entrado en vigor las siguientes normas, interpretaciones y modificaciones publicadas por el IASB y adoptadas por la Unión Europea que, por tanto, han sido tenidas en cuenta en la elaboración de estas cuentas anuales consolidadas:
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________10 Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones Nuevas normas NIIF 17 Contratos de seguro (publicada en mayo de 2017); incluyendo enmiendas de la NIIF 17 (emitida el 25 de junio de 2020) Reemplaza a la NIIF 4 recoge los principios de registro, valoración, presentación y desglose de los contratos de seguros. Aplicación obligatoria a partir de 1 de enero de 2023 Modificaciones a la NIC 1 Clasificación de pasivos entre corriente y no corriente Aplicación a partir de 1 de enero de 2023 Modificaciones a la NIC 8 Políticas contables, cambios de estimaciones y errores: definición de estimaciones contables Aplicación a partir de 1 de enero de 2023 Enmienda a la NIC 12 Impuesto sobre ganancias: Impuesto diferido sobre activos y pasivos resultante de una única transacción Aplicación a partir de 1 de enero de 2023 La aplicación de estas normas e interpretaciones no han tenido impactos significativos en las cuentas anuales consolidadas. Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones de aplicación obligatoria en ejercicios posteriores al ejercicio natural que comienza el 1 de julio de 2023 A la fecha de formulación de estas cuentas anuales consolidadas, las siguientes normas e interpretaciones habían sido publicadas por el IASB pero no habían entrado aún en vigor, bien porque su fecha de efectividad es posterior a la fecha de las cuentas anuales consolidadas, o bien porque no han sido aún adoptadas por la Unión Europea. Enmienda de la NIIF 16 Transacciones de venta con arrendamiento posterior Aplicación a partir de 1 de enero de 2024 Enmienda a la NIC 1 Pasivos no circulantes con convenants Aplicación a partir de 1 de enero de 2024
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________11 Para las normas, interpretaciones y enmiendas emitidas por el IASB y que todavía no han entrado en vigor, los Administradores han evaluado los potenciales impactos de la aplicación futura de estas normas y consideran que su entrada en vigor no tendrá un efecto significativo en las cuentas anuales consolidadas.
2.2 Principios de consolidación Las sociedades dependientes se consolidan por el método de integración global, integrándose en las cuentas anuales consolidadas la totalidad de sus activos, pasivos, ingresos, gastos y flujos de efectivo una vez realizados los ajustes y eliminaciones correspondientes de las operaciones intra-grupo. Son sociedades dependientes aquellas en las que la sociedad dominante controla la mayoría de los derechos de voto o, sin darse esta situación, tiene facultad para dirigir las políticas financieras y operativas de las mismas. Los resultados de las sociedades dependientes adquiridas durante el ejercicio se incluyen en las cuentas de resultados consolidadas desde la fecha efectiva de toma de control de las mismas. El Grupo contabiliza cada combinación de negocios mediante la aplicación del método de adquisición. La contraprestación transferida en una combinación de negocios es la suma de los valores razonables en la fecha de adquisición de los activos transferidos por la adquirente, los pasivos incurridos por la adquirente con los anteriores propietarios de la adquirida y las participaciones en el patrimonio emitidas por la adquirente. La contraprestación que la adquirente transfiere a cambio de la adquirida incluye cualquier activo o pasivo que proceda de un acuerdo de contraprestación contingente. El Grupo valora los activos identificables adquiridos y los pasivos asumidos a sus valores razonables en la fecha de su adquisición. Para cada combinación de negocios, el Grupo valora cualquier participación no dominante en la adquirida por el valor razonable o por la parte proporcional de la participación no dominante de los activos netos identificables de la adquirida. Los costes relacionados con la combinación se imputan a resultados como coste del ejercicio en que se incurren. En una combinación de negocios realizada por etapas, el Grupo valora nuevamente sus participaciones en el patrimonio de la adquirida previamente mantenidas por su valor razonable en la fecha de adquisición y reconoce las ganancias o pérdidas resultantes en resultados. El Grupo reconoce el valor razonable en la fecha de adquisición de la contraprestación contingente como parte de la contraprestación transferida a cambio de la adquirida. Cualquier cambio en el valor razonable de una contraprestación contingente que reconozca el Grupo después de la fecha de adquisición que se clasifica como un activo o pasivo que sea un instrumento financiero se valora por su valor razonable, registrándose cualquier ganancia o pérdida resultante en resultados o en otro resultado global de acuerdo con esta NIIF. Las contraprestaciones contingentes clasificadas como patrimonio no se valoran nuevamente y su liquidación posterior se contabiliza dentro del patrimonio neto. El Grupo reconoce el fondo de comercio en la fecha de la adquisición y lo valora como el exceso de la suma de la contraprestación transferida y el valor razonable del importe de cualquier participación no dominante sobre el importe neto en la fecha de adquisición de los activos identificables adquiridos y los pasivos asumidos. En el caso de que la diferencia sea negativa, ésta se registra con abono a la cuenta de resultados consolidada. Todos los saldos y transacciones entre las sociedades consolidadas por integración global se eliminan en el proceso de consolidación. Las pérdidas y ganancias que se deriven de las transacciones intragrupo y que hayan sido reconocidas como activos, por ejemplo, en las existencias o en los activos fijos, se eliminarán en su totalidad. Las políticas contables de sociedades dominantes se han cambiado para que sean uniformes con las políticas contables del Grupo.
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2.3 Perímetro de consolidación En el apartado “Principales sociedades que componen el Grupo Innovative Ecosystem”, incluido como Anexo a estas cuentas anuales, se relacionan las principales sociedades que componen el Grupo.
2.4 Información financiera por segmentos Los segmentos operativos se presentan de una manera consistente con la información interna proporcionada con regularidad a la máxima instancia de toma de decisiones operativas. El Consejo de Administración del Grupo, que toma las decisiones estratégicas y se encarga de asignar recursos y evaluar el desempeño de los segmentos operativos es la máxima instancia de toma de decisiones. El
Consejo de Administración considera el negocio desde un punto de vista de entidades legales.
2.5 Conversión de saldos en moneda extranjera (a) Moneda funcional y de presentación Las partidas de las cuentas anuales de cada una de las sociedades dependientes se incluyen en la moneda del entorno económico principal en el que opera la entidad (moneda funcional). Las cuentas anuales consolidadas se presentan en euros, la moneda de presentación, redondeadas a cifras enteras sin incluir decimales. (b) Transacciones y saldos Las operaciones realizadas en moneda distinta de la funcional de cada sociedad se registran en la moneda funcional del Grupo a los tipos de cambio vigentes en el momento de la transacción. Las diferencias de cambio que surjan al liquidar las partidas monetarias, o al convertir las partidas monetarias a tipos diferentes de los que se utilizaron para su reconocimiento inicial, se reconocen en el resultado del ejercicio en el que aparezcan, con la excepción de las diferencias de conversión de coberturas del flujo de efectivo y coberturas de una inversión neta que se reconocen en el resultado global. (c) Sociedades dependientes Los resultados y la situación financiera de una entidad (cuya moneda funcional no se corresponda con la moneda de una economía hiperinflacionaria), se convierten a la moneda de presentación, en caso de que ésta fuese diferente, utilizando los siguientes procedimientos: los activos y pasivos de cada uno de los balances presentados (es decir, incluyendo las cifras comparativas), se convierten al tipo de cambio de cierre de la fecha de ese estado de situación financiera; los ingresos y gastos de cada estado del resultado global o cuenta de resultados separada presentada (es decir, incluyendo las cifras comparativas), se convierten a los tipos de cambio en la fecha de cada transacción; y todas las diferencias de cambio que se produzcan como resultado de lo anterior, se reconocen en otro resultado global. Tanto el fondo de comercio surgido en la adquisición de un negocio en el extranjero, como los ajustes del valor razonable practicados al importe en libros de los activos y pasivos, como consecuencia de la adquisición de un negocio en el extranjero, se tratarán como activos y pasivos del mismo y se convierten al tipo de cambio de cierre. Las diferencias de conversión se reconocen en otro resultado global.
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________13 3. Normas de valoración Las principales normas de valoración utilizadas en la formulación de las cuentas anuales consolidadas adjuntas han sido las siguientes:
3.1 Inmovilizado material El inmovilizado material se halla valorado por su coste, neto de su correspondiente amortización acumulada y las pérdidas por deterioro que haya experimentado. Los costes de ampliación, modernización o mejora que representan un aumento de la productividad, capacidad o eficiencia o un alargamiento de la vida útil de los bienes se capitalizan como mayor coste de los correspondientes bienes. Las sustituciones o renovaciones de elementos completos que aumentan la vida útil del bien, o su capacidad económica, se registran como mayor valor del inmovilizado material, con el consiguiente retiro contable de los elementos sustituidos o renovados. Los gastos periódicos de mantenimiento, conservación y reparación, se imputan a resultados, como coste del ejercicio en que se incurren. Los Administradores de la Sociedad Dominante, en base al resultado de los tests de deterioro efectuados, en caso de considerarlos necesarios, consideran que el valor contable de los activos no supera el valor recuperable de los mismos. El inmovilizado material, neto en su caso del valor residual del mismo, se amortiza distribuyendo linealmente el coste de los diferentes elementos que componen dicho inmovilizado entre los años de vida útil estimada que constituyen el período en el que las sociedades esperan utilizarlos, según el siguiente cuadro: Elemento Vida útil Edificios y otras construcciones 14-50 años Instalaciones técnicas y maquinaria 4-20 años Otras instalaciones, utillaje y mobiliario 5-10 años Elementos de transporte 4-10 años Equipos para el proceso de información 3-6 años Otro inmovilizado 4-10 años Los terrenos no se amortizan. El importe en libros de un elemento de inmovilizado material se da de baja en cuentas: (a) por su enajenación o disposición por otra vía; o (b) cuando no se espera obtener beneficios económicos futuros por su uso, enajenación o disposición por otra vía. La pérdida o ganancia surgida al dar de baja un elemento de inmovilizado material se incluye en el resultado del ejercicio cuando la partida se da de baja en cuentas. La pérdida o ganancia derivada de la baja en cuentas de un elemento de inmovilizado material, se determina como la diferencia entre el importe neto obtenido por su enajenación o disposición por otra vía, si existe, y el importe en libros del elemento. El valor residual y la vida útil de un activo se revisan, como mínimo, al término de cada ejercicio anual y, si las expectativas difieren de las estimaciones previas, las variaciones se contabilizan como un
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cambio en una estimación contable. Cuando se realiza una inspección general, su coste se reconoce en el importe en libros del elemento de inmovilizado material como una sustitución, siempre y cuando se cumplan las condiciones para su reconocimiento. Los importes contabilizados se revisan para analizar su posible deterioro cuando los eventos o cambios en las circunstancias indican que dicho importe no puede ser recuperado.
3.2 Inmovilizado intangible 3.2.1 Fondo de comercio Los fondos de comercio se valoran inicialmente, en el momento de la adquisición, a su coste, siendo éste el exceso del coste de la combinación de negocios respecto al valor razonable de los activos identificables adquiridos menos el de los pasivos asumidos. El fondo de comercio no se amortiza. En su lugar, las unidades generadoras de efectivo o grupos de unidades a las que se ha asignado el fondo de comercio en la fecha de adquisición se someten, al menos anualmente, a la comprobación de su eventual deterioro del valor, procediéndose, en su caso, al registro de la correspondiente corrección valorativa por deterioro. Las correcciones valorativas por deterioro del fondo de comercio no pueden ser objeto de reversión en los ejercicios posteriores. 3.2.2 Otros activos intangibles Se valoran inicialmente por su coste. Con posterioridad a su reconocimiento inicial, un activo intangible se contabilizará por su coste menos la amortización acumulada (en caso de vida útil finita) y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro del valor. El importe amortizable de un activo intangible con una vida útil finita, se distribuye linealmente a lo largo de su vida útil estimada que constituye el período en el que las sociedades esperan utilizarlos, según el siguiente cuadro: Elemento Vida útil Gastos de desarrollo de tecnología 4 años Concesiones, patentes y marcas 4-6 años Otro inmovilizado intangible 4-6 años La amortización comienza cuando el activo está disponible para su utilización, es decir, cuando se encuentra en la ubicación y condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la dirección. La amortización cesa en la fecha más temprana entre aquella en que el activo se clasifique como mantenido para la venta (o se incluya en un grupo enajenable de elementos que se clasifique como disponible para la venta), y la fecha en que el activo sea dado de baja en cuentas. El método de amortización utilizado refleja el patrón de consumo esperado, por parte del Grupo, de los beneficios económicos futuros derivados del activo. Si este patrón no puede ser determinado de forma fiable, se adopta el método lineal de amortización. El cargo por amortización de cada período se reconoce en el resultado del ejercicio. Tanto el periodo como el método de amortización utilizados para un activo intangible con vida útil finita se revisan, como mínimo, al final de cada ejercicio. Si la nueva vida útil esperada difiere de las
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estimaciones anteriores, se cambia el periodo de amortización para reflejar esta variación. Si se ha experimentado un cambio en el patrón esperado de generación de beneficios económicos futuros por parte del activo, el método de amortización se modificará para reflejar estos cambios. Los efectos de estas modificaciones en el periodo y en el método de amortización, se tratan como cambios en las estimaciones contables.
3.3 Arrendamientos Tras la adopción de la NIIF 16 desde 1 de enero de 2019, el Grupo modificó su política contable en relación a los arrendamientos cuando es arrendatario. Un contrato contiene un arrendamiento si cumple las siguientes condiciones: El activo sujeto al arrendamiento está identificado explícitamente en el contrato o implícitamente cuando esté disponible para su uso. Cuando el activo arrendado es una porción de la capacidad total de un activo, dicha porción también puede considerarse como un activo identificado si es físicamente distinto (una planta de un edificio, una ubicación en un almacén) o si el Grupo tiene el derecho de recibir sustancialmente toda la capacidad de dicho activo. El arrendamiento tiene el derecho de dirigir el uso del activo identificado, es decir, determinar cómo y con qué propósito se utilizará el activo. El arrendatario tiene el derecho de obtener todos los beneficios económicos del uso del activo durante todo el periodo del contrato de arrendamiento. En los contratos de arrendamiento, donde el Grupo actúa como arrendatario, se reconocerá a la fecha de inicio del arrendamiento: – Un pasivo por arrendamiento que representa la obligación de los pagos futuros por dicho arrendamiento y, – Un activo por derecho de uso que representa el derecho de utilizar el activo arrendado. En el caso de que un arrendamiento cumpla cualquiera de las siguientes condiciones, se reconocerá un gasto durante el plazo del arrendamiento: – Los contratos de arrendamiento, donde el plazo del arrendamiento, a la fecha del inicio del mismo sea de 12 meses o inferior, o – Los contratos de arrendamiento donde el valor del activo arrendado (individualmente) cuando el mismo es nuevo, sea inferior a 5.000 USD o su equivalencia en otra moneda. 3.3.1. Valoración del pasivo Valoración inicial: El pasivo por arrendamiento corresponde al valor presente de los pagos futuros durante el plazo del arrendamiento descontados utilizando la tasa de interés implícita en el arrendamiento o, si ésta no se puede determinar con fiabilidad, la tasa incremental por préstamo, como se muestra a continuación: Pagos de arrendamiento: únicamente los componentes de arrendamiento incluidos en el contrato son parte del pasivo por arrendamiento (cuotas fijas de arrendamiento, cuotas variables que dependen de un índice o tipo de interés conocido al principio del contrato y precio de ejercicio de compra si hay certeza razonable de su ejercicio). Cualquier pago o cuota distintos de lo especificado anteriormente (por ejemplo, servicios de mantenimiento, consumos de luz y otros servicios, no forman parte del pasivo por arrendamiento y
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deben ser reconocidos como gastos tan pronto como el servicio haya sido recibido utilizando la correspondiente cuenta contable por su naturaleza. Plazo de arrendamiento: el plazo de arrendamiento es el periodo no cancelable considerando el plazo inicial de cada contrato, salvo que el Grupo tenga una opción unilateral de ampliación o terminación anticipada. El pasivo por arrendamiento se calcula por el valor actual de los pagos futuros durante ese plazo. Tasa de descuento: El arrendatario descontará los pagos futuros por arrendamiento utilizando la tasa de interés implícita del arrendamiento cuando la misma se pueda determinar con fiabilidad. En caso contrario, utilizará la tasa de endeudamiento incremental, que trata del tipo que se tendría que pagar un arrendatario en la fecha de comienzo del contrato por un préstamo similar al activo por derecho de uso. Valoración posterior: Posteriormente, el pasivo financiero por arrendamiento se incrementará por el interés sobre el pasivo por arrendamiento, reduciéndose por los pagos realizados. Asimismo, se valorará de nuevo el pasivo si hay modificaciones en los importes a pagar y en los plazos del arrendamiento. 3.3.2. Valoración del derecho de uso del activo Valoración inicial: El derecho de uso del activo se registrará inicialmente a coste, el cual comprende: El importe de la valoración inicial del pasivo por arrendamiento. Cualquier cantidad abonada previamente al arrendador antes o a la fecha de inicio del arrendamiento. Los costes estimados para desmantelar o retirar el activo arrendado. Menos cualquier descuento o incentivo recibido del arrendador. Valoración posterior: El derecho de uso del activo se reconoce a coste menos la amortización acumulada y, en su caso, menos cualquier pérdida acumulada por deterioro del valor. El valor neto contable del derecho de uso del activo se ajustará como consecuencia de la re-medición del pasivo por arrendamiento. Método de amortización: El método de amortización será lineal. La amortización empieza en la fecha de inicio del arrendamiento. Vida útil: Si es razonablemente cierto que se ejerza la opción de compra, la vida útil será la vida útil del activo arrendado. En caso contrario, el menor entre la vida útil del activo por derecho de uso o el plazo del arrendamiento.
3.4 Deterioro de activos no financieros Al menos al cierre del ejercicio, la Sociedad evalúa si existen indicios de que algún activo no corriente o, en su caso, alguna unidad generadora de efectivo pueda estar deteriorado. Si existen indicios y, en cualquier caso, para los fondos de comercio y los activos intangibles con vida útil indefinida se estiman sus importes recuperables. El importe recuperable es el mayor entre el valor razonable menos los costes de venta y el valor en uso.
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Cuando el valor contable es mayor que el importe recuperable se produce una pérdida por deterioro. El valor en uso es el valor actual de los flujos de efectivo futuros esperados, utilizando tipos de interés de mercado sin riesgo, ajustados por los riesgos específicos asociados al activo. Para aquellos activos que no generan flujos de efectivo, en buena medida, independientes de los derivados de otros activos o grupos de activos, el importe recuperable se determina para las unidades generadoras de efectivo a las que pertenecen dichos activos. Las correcciones valorativas por deterioro y su reversión se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias. Las correcciones valorativas por deterioro se revierten cuando las circunstancias que las motivaron dejan de existir excepto las correspondientes a los fondos de comercio. La reversión del deterioro tiene como límite el valor contable del activo que figuraría si no se hubiera reconocido previamente el correspondiente deterioro del valor.
3.5 Activos financieros 3.5.1 Clasificación La clasificación de los activos financieros dependerá del modo en que el Grupo gestiona sus instrumentos financieros (su modelo de negocio) y la existencia o no de flujos de efectivo contractuales de los activos financieros específicamente definidos. En este sentido, la NIIF 9 establece dos escenarios diferenciados a la hora de definir el registro contable del instrumento financiero: Por un lado, si el objetivo del modelo de negocio es mantener un activo financiero con el fin de cobrar flujos de efectivo contractuales y, según las condiciones del contrato, se reciben flujos de efectivo en fechas específicas que constituyen exclusivamente pagos del principal más intereses sobre dicho principal, el activo financiero se valorará al coste amortizado. Por otro lado, si el modelo de negocio tiene como objetivo tanto la obtención de flujos de efectivo contractuales como su venta y, según las condiciones del contrato, se reciben flujos de efectivo en fechas específicas que constituyen exclusivamente pagos del principal más intereses sobre dicho principal, los activos financieros se valorarán a su valor razonable con cambios en patrimonio neto. Los intereses, deterioro y diferencias de cambio se registran en resultados como en el modelo de coste amortizado. El resto de variaciones de valor razonable se registran en partidas de patrimonio y podrán reciclarse a pérdidas y ganancias en su venta. En base a su criterio de valoración, se distinguen las siguientes clases de activos financieros: Activos financieros a coste amortizado: Los activos financieros a coste amortizado son aquellos que i) se conservan dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener dichos activos para obtener los flujos de efectivo contractuales y ii) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas específicas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal pendiente. Activos financieros a su valor razonable con cambios en patrimonio neto. Los activos financieros a su valor razonable con cambios en patrimonio neto son aquellos cuyo modelo de negocio se basa en obtener flujos de efectivo contractuales y vender activos financieros, además de que sus condiciones contractuales dan lugar, en fechas específicas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal pendiente. Activos financieros a su valor razonable con cambios en resultados, que son aquellos que no cumplen con las características para ser medidos a coste amortizado o a su valor razonable con cambios en patrimonio neto, ya que: i) tienen un modelo de negocio distinto a aquellos que buscan obtener flujos de efectivo contractuales, u obtener flujos de efectivo contractuales y vender los activos financieros, o bien, ii) los flujos de efectivo que generan no son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal pendiente. Al 30 de junio de 2022, el Grupo no mantiene activos financieros para ser medidos a su valor razonable con cambios en la cuenta de resultados.
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________18 Los saldos englobados en el epígrafe “Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar” se clasifican dentro de la categoría de coste amortizado. El Grupo da de baja un activo financiero trasferido del estado de situación financiera consolidado cuando todos los derechos contractuales a recibir los flujos de efectivo que genera dicho activo hayan vencido, se hayan transferido o cuando aun conservando estos derechos, asume la obligación contractual de abonarlos a los cesionarios y los riesgos y beneficios asociadas a la propiedad del activo se transfieren sustancialmente.
En el caso concreto de las cuentas a cobrar se entiende que este hecho se produce en general si se han transferido los riesgos de insolvencia y de mora. En el caso de transferencias de activos en los que los riesgos y beneficios asociadas a la propiedad del activo se retienen sustancialmente, el activo financiero transferido no se da de baja del estado de situación financiera consolidado, reconociéndose un pasivo financiero asociado por un importe igual a la contraprestación recibida, que se valora posteriormente por su coste amortizado. El activo financiero transferido se continúa valorando con los mismos criterios utilizados antes de la transferencia. En la cuenta de resultados consolidada se reconocen, sin compensar, tanto los ingresos del activo financiero transferido como los gastos del pasivo financiero.
3.5.2 Deterioro Pérdidas por deterioro del valor de los activos financieros El Grupo utiliza un modelo de deterioro basado en las pérdidas crediticias esperadas, aplicable a los activos financieros sujetos a dicha evaluación (activos financieros medidos a coste amortizado y a su valor razonable con cambios en patrimonio neto), así como a las cuentas por cobrar por arrendamientos, activos de contratos, ciertos compromisos de préstamos por escrito y a los contratos de garantías financieras. Las pérdidas crediticias esperadas en estos activos financieros se estiman desde el origen del activo en cada fecha de cierre, tomando como referencia la experiencia histórica de pérdidas crediticias del Grupo, ajustada por factores que son específicos de los deudores o grupos de deudores, las condiciones económicas generales y una evaluación tanto de la dirección actual, como de la previsión de condiciones futuras. - Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. El Grupo ha adoptado un modelo simplificado de cálculo de pérdida esperada, mediante el cual reconoce las pérdidas crediticias esperadas durante el tiempo de vida de la cuenta por cobrar. El Grupo hace un análisis de su portafolio de cuentas por cobrar a clientes, con el fin de determinar si existen clientes significativos para los cuales requiera una evaluación individual. En estos casos el Grupo ha identificado los clientes más significativos, los ha analizado y evaluado de forma individualizada, solicitando cotizaciones alternativas de riesgo crediticio y comparándolas con otros indicadores de riesgo según el área geográfica y mercado al que pertenecen y realizando test de holgura sobre los valores obtenidos. Por su parte, los clientes con saldos menos significativos al cierre del ejercicio 2023 que presentan características similares y que comparten riesgos de crédito (participación en el portafolio de cuentas por cobrar, tipo de mercado, sector, área geográfica, etc.), se agrupan para ser evaluados de forma colectiva. - Otros activos financieros: No se han identificado saldos significativos en este apartado que den lugar a pérdidas crediticias esperadas. En base a la estimación anterior, el Grupo considera que lo siguiente constituye un evento de incumplimiento, ya que la experiencia histórica indica que los activos financieros no son recuperables cuando cumplen con cualquiera de los siguientes criterios: - el deudor incumple los calendarios de pago; o
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________19 - la información desarrollada internamente u obtenida de fuentes externas indica que es improbable que el deudor pague a sus acreedores, incluido el Grupo, en su totalidad (sin considerar ninguna garantía que tenga el Grupo). Otros instrumentos financieros. El Grupo reconoce las pérdidas crediticias esperadas durante el tiempo de vida del activo de todos los instrumentos financieros para los cuales ha habido incrementos significativos en el riesgo de crédito desde su reconocimiento inicial (evaluado sobre una base colectiva o individual), considerando toda la información disponible, incluyendo la que se refiera al futuro. Si a la fecha de presentación el riesgo crediticio de un instrumento financiero no se ha incrementado de forma significativa desde el reconocimiento inicial, el Grupo calcula la provisión por pérdidas para ese instrumento financiero como el importe de las pérdidas crediticias esperadas en los próximos 12 meses. En ambos casos, el Grupo reconoce en el resultado del periodo la disminución o el incremento en la provisión por pérdidas crediticias esperadas al final del periodo.
3.6 Efectivo y otros medios equivalentes En el estado de flujos de efectivo consolidado, efectivo y otros medios equivalentes comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista. Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
3.7 Capital suscrito Las acciones ordinarias se registran en el patrimonio neto. Los costes incrementales asociados con la emisión de capital se registran directamente en el patrimonio neto como una deducción neta de impuestos. Las acciones propias se registran, incluido cualquier coste incremental directamente atribuible, en el patrimonio neto como una deducción neta de impuestos cuando se adquieren.
3.8 Acreedores comerciales El saldo de acreedores comerciales representa los importes pendientes de pagar a proveedores, que se han originado en la compra de bienes y servicios por operaciones de tráfico de la empresa. Los saldos se clasifican en función de sus vencimientos, es decir, como corrientes aquellos con vencimiento igual o inferior a doce meses y como no corrientes los de vencimiento superior a dicho período. Se reconocen inicialmente por su valor razonable, y posteriormente se valoran al coste amortizado
utilizando el método del tipo de interés efectivo.
3.9 Pasivos financieros
3.9.1 Deuda financiera La deuda financiera se registra inicialmente al valor razonable de la contraprestación recibida, menos los costes de la transacción directamente atribuibles. Con posterioridad, dichos pasivos se valoran de acuerdo con su coste amortizado. La diferencia entre el valor en libros del pasivo financiero, y la contraprestación recibida, netos de los costes de transacción atribuibles, se reconoce en la cuenta de
resultados del ejercicio durante la vida de la deuda de acuerdo con el método de tipo de interés efectivo.
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3.9.2 Derivados y operaciones de cobertura Los instrumentos financieros derivados se reconocen inicialmente por su valor razonable, que normalmente coincide con el coste. En cierres posteriores el valor en libros se ajusta a su valor razonable, presentándose como activos financieros o como pasivos financieros, en función de que el valor razonable sea positivo o negativo, respectivamente. Se clasifican como corrientes o no corrientes en función de si su vencimiento es inferior o superior a doce meses, respectivamente. Asimismo, los instrumentos derivados que reúnan todos los requisitos para ser tratados como instrumentos de cobertura de partidas a largo plazo, se presentan como activos o pasivos no corrientes, según su signo. El criterio de registro contable de cualquier ganancia o pérdida que resulte de cambios en el valor razonable de un derivado depende de si éste reúne los requisitos para el tratamiento como cobertura y, en su caso, de la naturaleza de la relación de cobertura. Los derivados se clasifican de la siguiente manera: Instrumentos destinados a cubrir el riesgo asociado al valor razonable de un activo o pasivo registrado o de una transacción comprometida en firme (cobertura de valor razonable); Instrumentos destinados a cubrir variaciones en los flujos de caja por riesgos asociados con un activo o pasivo registrado o con una transacción prevista altamente probable (cobertura de flujos de efectivo); Instrumentos de cobertura de la inversión neta en una entidad extranjera. La cobertura del riesgo asociado a la variación de los tipos de cambio en una transacción comprometida en firme puede recibir el tratamiento de una cobertura de valor razonable o bien el de una cobertura de flujos de efectivo, indistintamente. Las variaciones en el valor razonable de aquellos derivados que han sido asignados y reúnen los requisitos para ser tratados como instrumentos de cobertura de valor razonable, se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias, junto con aquellos cambios en el valor razonable de la partida cubierta que sean atribuibles al riesgo cubierto. Las variaciones en el valor razonable de los derivados que reúnen los requisitos y han sido asignados para cubrir flujos de efectivo, siendo altamente efectivos, se reconocen en patrimonio. La parte considerada inefectiva se imputa directamente a resultados. Cuando la transacción prevista o el compromiso en firme se traducen en el registro contable de un activo o pasivo no financiero, las ganancias y pérdidas acumuladas en patrimonio pasan a formar parte del coste inicial del activo o pasivo correspondiente. En otro caso, las ganancias y pérdidas previamente reconocidas en patrimonio se imputan a resultados en el mismo periodo en que la transacción cubierta afecte al resultado neto. La cobertura del riesgo asociado a la variación en el tipo de cambio de una inversión neta en una entidad extranjera recibe un tratamiento similar al de las coberturas de valor razonable por el componente de tipo de cambio. A estos efectos, se considera que la inversión neta en un negocio en el extranjero está compuesta, además de por la participación en el patrimonio neto, por cualquier partida monetaria a cobrar o pagar, cuya liquidación no está contemplada ni es probable que se produzca en un futuro previsible, excluidas las partidas de carácter comercial. Puede darse el caso de coberturas utilizadas para cubrir riesgos financieros de acuerdo con las políticas corporativas de gestión de riesgos, que tengan sentido económico y sin embargo no cumplan los requisitos y pruebas de efectividad exigidos por las normas contables para recibir el tratamiento de coberturas contables. Asimismo, puede ocurrir que la Compañía opte por no aplicar los criterios de contabilidad de coberturas en determinados supuestos. En tales casos, de acuerdo con el criterio
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general, cualquier ganancia o pérdida que resulte de cambios en el valor razonable de los derivados se imputa directamente a la cuenta de pérdidas y ganancias. En el momento inicial, la Compañía documenta formalmente la relación de cobertura entre el derivado y la partida que cubre, así como los objetivos y estrategias de gestión del riesgo que persigue al establecer la cobertura. Esta documentación incluye la identificación del instrumento de cobertura, la partida u operación que cubre y la naturaleza del riesgo cubierto. Asimismo, recoge la forma de evaluar su grado de eficacia al compensar la exposición a los cambios del elemento cubierto, ya sea en su valor razonable o en los flujos de efectivo atribuibles al riesgo objeto de cobertura. La evaluación de la eficacia se lleva a cabo prospectiva y retrospectivamente, tanto al inicio de la relación de cobertura, como sistemáticamente a lo largo de todo el periodo para el que fue designada. Los criterios de cobertura contable dejan de aplicarse cuando el instrumento de cobertura vence o es enajenado, cancelado o liquidado, o bien en el caso de que la relación de cobertura deje de cumplir los requisitos establecidos para ser tratada como tal, o en caso de que se revoque la designación. En estos casos, las ganancias o pérdidas acumuladas en patrimonio no son imputadas a resultados hasta el momento en que la operación prevista o comprometida afecte al resultado. No obstante, si la ocurrencia de la transacción deja de ser probable, las ganancias y pérdidas acumuladas en patrimonio, son llevadas a resultados inmediatamente. El valor razonable de la cartera de derivados refleja estimaciones que se basan en cálculos realizados a partir de datos observables en el mercado, utilizando herramientas específicas para la valoración y gestión de riesgos de los derivados, de uso extendido entre diversas entidades financieras. 3.9.2 Instrumentos financieros compuestos En cuanto a las obligaciones convertibles en acciones de la Sociedad, son instrumentos financieros híbridos, que combinan un contrato principal no derivado y un derivado financiero (derivado implícito), que no puede ser transferido independientemente, y cuyo efecto es que algunos flujos de efectivo (rentabilidad económica) del instrumento híbrido varíen de forma similar a los del derivado considerado de forma independiente. El derivado implícito se trata contablemente como un instrumento financiero derivado y el contrato principal se contabiliza según su naturaleza. Esta evaluación sólo se realiza en el momento del reconocimiento inicial, a menos que se haya producido una variación en los términos del contrato que modifiquen de forma significativa los flujos de efectivo que se producirán, en cuyo caso, deberá realizarse una nueva evaluación.
3.10 Impuestos corrientes y diferidos
El gasto por impuesto sobre beneficios del ejercicio se calcula mediante la suma del impuesto corriente, que resulta de aplicar el correspondiente tipo de gravamen a la base imponible del ejercicio menos las bonificaciones y deducciones existentes, y de las variaciones producidas durante dicho ejercicio en los activos y pasivos por impuestos diferidos registrados. Se reconoce en la cuenta de pérdidas y ganancias, excepto cuando corresponde a transacciones que se registran directamente en el patrimonio neto, en cuyo caso el impuesto correspondiente también se registra en el patrimonio neto, y en las combinaciones de negocios en las que se registra con cargo o abono al fondo de comercio. Los impuestos diferidos se registran para las diferencias temporarias existentes en la fecha del balance entre la base fiscal de los activos y pasivos y sus valores contables. Se considera como base fiscal de un elemento patrimonial el importe atribuido al mismo a efectos fiscales. El efecto impositivo de las diferencias temporarias se incluye en los correspondientes epígrafes de “Activos por impuesto diferido” y “Pasivos por impuesto diferido” del balance.
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________22 Se reconocen pasivos por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias imponibles, excepto aquellas derivadas del reconocimiento inicial de fondos de comercio o de otros activos y pasivos en una operación que no afecta ni al resultado fiscal ni al resultado contable y no es una combinación de negocios. La Sociedad reconoce los activos por impuesto diferido para todas las diferencias temporarias deducibles, créditos fiscales no utilizados y bases imponibles negativas pendientes de compensar, en
la medida en que resulte probable que la Sociedad disponga de ganancias fiscales futuras que permitan
la aplicación de estos activos, salvo, en su caso, para las excepciones previstas en la normativa vigente. En la fecha de cierre de cada ejercicio la Sociedad evalúa los activos por impuesto diferido reconocido y aquellos que no se han reconocido anteriormente. En base a tal evaluación, la Sociedad procede a dar de baja un activo reconocido anteriormente si ya no resulta probable su recuperación, o procede a registrar cualquier activo por impuesto diferido no reconocido anteriormente siempre que resulte probable que la Sociedad disponga de ganancias fiscales futuras que permitan su aplicación. Los activos y pasivos por impuesto diferido se valoran a los tipos de gravamen esperados en el momento de su reversión, según la normativa vigente aprobada, y de acuerdo con la forma en que racionalmente se espera recuperar o pagar el activo o pasivo por impuesto diferido. Los activos y pasivos por impuesto diferido no se descuentan y se clasifican como activos y pasivos no corrientes.
3.11 Retribuciones a los empleados 3.11.1 Indemnizaciones por cese El Grupo reconoce las indemnizaciones por cese como un pasivo y como un gasto cuando, y sólo cuando, se encuentre comprometida de forma demostrable, a rescindir el vínculo que le une con un empleado o grupo de empleados antes de la fecha normal de retiro, o a pagar indemnizaciones por cese como resultado de una oferta realizada para incentivar la rescisión voluntaria por parte de los empleados. Se encuentra comprometida de forma demostrable con la rescisión cuando, y sólo cuando, tenga un plan formal detallado para efectuar la misma, sin que quepa posibilidad realista de retirar la oferta. En el caso de existir una oferta de la empresa para incentivar la rescisión voluntaria del contrato, la valoración de las indemnizaciones por cese correspondientes se basa en el número de empleados que se espera acepten tal ofrecimiento. Cuando las indemnizaciones por cese se van a pagar después de los doce meses posteriores a la fecha del balance, se procede al descuento de su importe. 3.12 Provisiones Las provisiones por reestructuración, restablecimiento de locales a su condición inicial, deuda congelada y provisiones legales se reconocen cuando: la entidad tiene una obligación presente (ya sea legal o implícita) como resultado de un suceso pasado; es probable que la entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos para cancelar tal obligación; y puede hacerse una estimación fiable del importe de la obligación. La provisión por reestructuración comprende indemnizaciones por cese de contratos con empleados y por la cancelación anticipada de contratos de alquiler. No se reconocen provisiones por pérdidas futuras derivadas de las explotaciones. Cuando exista un gran número o una cantidad grande de obligaciones similares, la probabilidad de que se produzca una salida de recursos, para su cancelación, se determina considerando el tipo de obligación en su conjunto. Aunque la posibilidad de una salida de recursos sea pequeña para una determinada partida o tipo de producto en particular, puede muy bien ser probable una salida de recursos para cancelar el tipo de obligación en su conjunto.
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3.13 Reconocimiento de ingresos Los ingresos de las operaciones continuadas e incluidos en el importe neto de la cifra de negocios provienen principalmente de la venta de software de modernización electoral y voto on-line. Los ingresos de las actividades interrumpidas se incluyen desde el 1 de enero de 2021 hasta la fecha de la salida de las operaciones del perímetro de consolidación (30 de junio de 2021) en el resultado del ejercicio de operaciones interrumpidas, y se detallan en la nota 28 de las presentes cuentas. Para determinar si se deben reconocer los ingresos, el Grupo sigue un proceso de cinco pasos: 1. Identificación del contrato con un cliente 2. Identificación de las obligaciones de desempeño 3. Determinación del precio de la transacción 4. Asignación del precio de transacción a las obligaciones de desempeño 5. Reconocimiento de ingresos cuando se cumplen las obligaciones de desempeño El Grupo realiza a menudo transacciones que afectan a una serie de productos y servicios, en todos los casos, el precio total de transacción de un contrato se distribuye entre las diversas obligaciones de ejecución sobre la base de sus precios de venta independientes relativos. El precio de transacción de un contrato excluye cualquier cantidad cobrada en nombre de terceros. El Grupo reconoce los pasivos por contratos a título oneroso recibidos en relación con las obligaciones de rendimiento no satisfechas y presenta estos importes como otros pasivos en el estado de situación financiera. De forma similar, si el Grupo satisface una obligación de desempeño antes de recibir la contraprestación, el Grupo reconoce un activo contractual o un crédito en su estado de situación financiera, dependiendo de si se requiere algo más que el paso del tiempo antes de que la contraprestación sea exigible. No existen ni pasivos por activos por dichos conceptos. Los ingresos ordinarios se reconocen por un importe que refleja la contraprestación que el Grupo espera tener derecho a recibir a cambio de transferir bienes o servicios a un cliente, en el momento en que el cliente obtiene el control de los bienes o servicios prestados. La contraprestación que se compromete en un contrato con un cliente puede incluir importes fijos, importes variables, o ambos. El importe de la contraprestación puede variar debido a descuentos, reembolsos, incentivos, primas de desempeño, penalizaciones u otros elementos similares. Sólo se incluye una contraprestación contingente en el precio de la transacción cuando es altamente probable que el importe de los ingresos ordinarios que se reconoce no está sujeto a futuras reversiones significativas. Los ingresos ordinarios se presentan netos del impuesto sobre valor añadido y de cualquier otro importe o impuesto, que en sustancia corresponda a cantidades recibidas por cuenta de terceros. Prestación de servicios (Software de modernización electoral y voto online) Los ingresos ordinarios derivados de la prestación de servicios se reconocen considerando el grado de avance de la prestación a la fecha de cierre cuando el resultado de esta puede ser estimado con fiabilidad. Esta circunstancia se produce cuando el importe de los ingresos; el grado de realización; los costes ya incurridos y los pendientes de incurrir pueden ser valorados con fiabilidad y es probable que se reciban los beneficios económicos derivados de la prestación del servicio. El Grupo aloca el precio entre las diferentes obligaciones utilizando los precios de venta independientes de cada obligación en el contexto de cada contrato (o combinación de contratos en su caso). En el caso de prestaciones de servicios cuyo resultado final no puede ser estimado con fiabilidad, los ingresos sólo se reconocen hasta el límite de los gastos reconocidos que son recuperables.
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En el caso de los servicios prestados por Scytl, hay ventas que provienen de licitaciones públicas para elecciones, software para el sector privado, y contratos de mantenimiento de software (SaaS). Los plazos de crédito concedidos para los servicios son entre 30 y 60 días. Los servicios prestados de software de modernización electoral y voto online se categorizan en los siguientes grupos de productos / soluciones: 1) Electoral Management Solutions (EMS): Esta categoría de servicios corresponde a una solución desarrollado según las necesidades específicas del cliente y corresponde a grandes proyectos a medio y largo plazo como pueden ser elecciones nacionales en las que se prestan servicios de gestión de la elección, como puede ser el conteo, la consolidación de resultados, la publicación de los mismos, la gestión de candidatos, en elecciones gubernamentales, incluidas las elecciones municipales. Casi la totalidad de la solución es una customización específica para la elección en cuestión (o serie de elecciones) y puede incorporar cualquier servicio relacionado con la elección vía módulos integrados en el desarrollo base, o servicios de gestión del proyecto, formación, soporte electoral y otros. La solución se desarrolla con recursos internos y/o externos. Dependiendo del contrato, pueden existir 2 obligaciones de ejecución, por una parte, la venta de la licencia de acceso y servicio de instalación, y por otra el servicio de mantenimiento. Se realiza una venta de licencia e implementación de la solución y un servicio de mantenimiento, y gestión y soporte electoral. El proyecto se factura según los términos del contrato, con condiciones de pago de entre 30 y 60 días para cada hito del proyecto. En la fase de implementación, se transfiere el control a lo largo del tiempo y, por lo tanto, satisface una obligación de desempeño y reconoce los ingresos a lo largo del tiempo, ya que se crea un activo que el cliente controla a medida que el cliente a medida que se crea el activo. Para medir el progreso hacia la completa satisfacción de esta obligación de desempeño satisfecha a lo largo del tiempo, se considera que el método más apropiado es el método de insumos. Se reconocen los ingresos sobre la base de sus esfuerzos o insumos para la satisfacción de la obligación de desempeño (por ejemplo, los recursos consumidos, las horas de trabajo empleadas, los costes incurridos, el tiempo transcurrido) en relación con el total de la obligación de desempeño. En la fase de mantenimiento, el cliente recibe y consume simultáneamente los beneficios proporcionados por el desempeño, por lo que se satisface una obligación de desempeño y reconoce los ingresos a lo largo de tiempo. Los ingresos y los costes de la prestación del servicio de mantenimiento se reconocen linealmente durante el durante el período de mantenimiento. En todos los casos, la venta de este tipo de solución se realiza en el sector público. No existen contraprestaciones contingentes distintas a posibles penalizaciones. 2) Invote: es un software que Scytl ha desarrollado para ofrecer elecciones electrónicas seguras en las cuales el voto es secreto. Este producto tiene distintas ofertas (offerings) en función del cliente y el tipo de servicios requeridos: (i) Invote Gov: Esta categoría corresponde a un producto base utilizado en grandes proyectos a medio y largo plazo como pueden ser elecciones nacionales en las que se prestan servicios de gestión de la elección, en elecciones gubernamentales, incluidas las elecciones municipales. La duración del contrato varía dependiendo con los términos del contrato negociado, pero puede ser entre 4 y 18 meses; en algunos casos llegar a cuatro años con extensiones anuales o por periodos superiores. Dependiendo del contrato, pueden existir 2 obligaciones de ejecución, por una parte, la venta
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de la licencia de acceso y servicio de instalación, y por otra el servicio de mantenimiento. Se realiza una venta de licencia de acceso, cuyos servicios electorales o de soporte y los servicios de mantenimiento se difieren durante la vida del contrato. Suele haber una alta customización del software y diferentes tipos de servicio. El proyecto se factura según los términos del contrato, con condiciones de pago de entre 30 y 60 días. En la fase de implementación, se transfiere el control a lo largo del tiempo y, por lo tanto, satisface una obligación de desempeño y reconoce los ingresos a lo largo del tiempo, ya que se crea un activo que el cliente controla a medida que el cliente a medida que se crea el activo. Para medir el progreso hacia la completa satisfacción de esta obligación de desempeño satisfecha a lo largo del tiempo, se considera que el método más apropiado es el método de insumos. Se reconocen los ingresos sobre la base de sus esfuerzos o insumos para la satisfacción de la obligación de desempeño (por ejemplo, los recursos consumidos, las horas de trabajo empleadas, los costes incurridos, el tiempo transcurrido) en relación con el total de la obligación de desempeño. En la fase de mantenimiento, el cliente recibe y consume simultáneamente los beneficios proporcionados por el desempeño, por lo que se satisface una obligación de desempeño y reconoce los ingresos a lo largo de tiempo. Los ingresos y los costes de la prestación del servicio de mantenimiento se reconocen linealmente durante el durante el período de mantenimiento En todos los casos, la venta de este tipo de solución se realiza en el sector público. No existen contraprestaciones contingentes distintas a posibles penalizaciones. (ii) Invote Pro: Esta categoría corresponde a un producto base utilizado principalmente en elecciones de universidades, grandes corporaciones y partidos políticos. Son proyectos puntuales que duran un promedio de un mes para la implementación y la prestación del servicio. El ingreso se reconoce en el momento del cumplimiento de la obligación, que es cuando se lleva a cabo la elección. Para InvotePro, un 40% de la cifra de ventas de estas soluciones se realizan al sector público y el resto al sector privado. En ocasiones Invote Pro se ofrece como plataforma para uso continuo durante un período concreto de 1 a 3 años, en esos casos los ingresos se reconocen de forma lineal durante la vigencia del contrato, salvo la implementación que normalmente se reconoce al inicio del proyecto. No existen contraprestaciones contingentes distintas a posibles penalizaciones. (iii) Invote Now: son proyectos one-shot (una única elección) que duran unos 3 días en implementarse y por tanto el ingreso se reconoce en el momento del cumplimiento de la obligación. La totalidad de estas ventas son del sector privado. La facturación de estos proyectos suele ser el 50% a la firma de la propuesta y el 50% al cierre de la elección. No existen contraprestaciones contingentes distintas a posibles penalizaciones. 3) Plataformas: (Invote Pro como SaaS e E-participation): Esta categoría corresponde al uso de la solución electoral a través de una licencia de acceso, cuya facturación se reconoce de forma diferida durante la prestación del servicio, normalmente entre uno y tres años, y con unas condiciones de pago de entre 30 y 60 días. E-Participación tiene el propósito de acercar los ayuntamientos a los ciudadanos. La cifra de negocio de las plataformas se realiza en el sector público (ayuntamientos y universidades). En ambos casos, universidades y plataformas de participación, existe una sola obligación de
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ejecución, cuyo ingreso está diferido en el tiempo de acuerdo con la vida útil del contrato. La obligación se satisface a lo largo del tiempo, durante el periodo de la prestación del servicio. Los contratos son por un año renovables y la facturación se produce al inicio del año de la contratación y posteriormente en cada aniversario del contrato. El gasto y por consiguiente el ingreso, se reconoce de forma lineal a lo largo del tiempo, tratándose de ingresos diferidos. No existen contraprestaciones contingentes distintas a posibles penalizaciones. 4) Plataformas US: (ENR, VED & OTP) - son licencias de acceso a la solución electoral (publicación de resultados en el caso de ENR y formación de votantes o empleados electorales en los casos de VED y OTP) cuyo ingreso está diferido en el tiempo de acuerdo con la vida útil del contrato. La facturación se realiza al inicio de cada año de servicio, coincidiendo la primera factura con la firma del contrato y después con cada renovación anual, en su caso. Como los costes incurridos de la compañía se distribuyen de forma equilibrada a lo largo del período de ejecución, reconoce los ingresos ordinarios de forma lineal. Los contratos suelen ser de entre 1 y 3 años, renovables anualmente. En estos contratos la licencia y el mantenimiento van estrictamente juntos dado que sin mantenimiento la plataforma no funciona, es esencial para que el cliente obtenga el uso de la plataforma y de ese modo el beneficio de la licencia, existiendo, por tanto, una única obligación de ejecución. El 100% de la cifra de ventas de estas soluciones se realizan al sector público. No existen contraprestaciones contingentes distintas a posibles penalizaciones. 5) Meeting Manager: el producto se ofrece como soluciones electorales para Asambleas como puede ser una Junta de Accionistas, en las cuales el voto no es secreto. Son proyectos one-shot (una única elección) y por tanto el ingreso es reconocido en el momento del cumplimiento de la obligación. Los contratos suelen ser inferior a un mes, con condiciones de pago de 30 días. En este caso, existe una obligación de ejecución. El 100% de la cifra de ventas de estas soluciones se realizan al sector privado. No existen contraprestaciones contingentes distintas a posibles penalizaciones.
3.14 Ingresos por intereses Los ingresos por intereses se contabilizan en función del tiempo en referencia al principal pendiente y considerando la tasa de interés efectivo aplicable.
3.15 Dividendos Los dividendos se reconocen según el devengo de los mismos. No se ha pagado dividendo alguno durante los ejercicios 2022 y 2023.
3.16 Acciones propias Las acciones propias se registran en el patrimonio neto como menos fondos propios cuando se adquieren, no registrándose ningún resultado en la cuenta de pérdidas y ganancias por su venta o cancelación. Los ingresos y gastos derivados de las transacciones con acciones propias se registran directamente en el patrimonio neto como menos reservas.
4. Gestión del riesgo y capital 4.1 Gestión de riesgos La Dirección de la Sociedad Dominante tiene la responsabilidad general del establecimiento y
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________27 supervisión del marco de gestión de riesgos del Grupo. El Consejo de Administración ha designado el departamento financiero que es el responsable de desarrollar y supervisar las políticas de gestión de riesgos del Grupo. El departamento financiero informa periódicamente al Consejo de Administración sobre sus actividades. Las políticas de gestión de riesgos del Grupo se definen para identificar y analizar los riesgos afrontados por el Grupo, para establecer límites y controles de riesgo adecuados y supervisar los riesgos y el cumplimiento de límites. Las políticas y los sistemas de gestión de riesgos se revisan periódicamente para reflejar los cambios en el mercado, condiciones y actividades del Grupo. El Grupo, a través de sus estándares de formación y gestión y procedimientos, tiene como objetivo mantener un entorno de control disciplinado y constructivo en el que todos los empleados comprendan sus roles y obligaciones. La Comisión de Auditoría supervisa cómo se revisa el cumplimiento de las políticas y procedimientos de gestión de riesgos, así como la idoneidad de la gestión de riesgos marco en relación con los riesgos a los que se enfrenta el Grupo. Los principios básicos definidos por el Grupo en el establecimiento de su política de gestión de los riesgos más significativos son los siguientes: – Cumplir con las normas de buen gobierno corporativo. – Cumplir estrictamente con todo el sistema normativo del Grupo. – Cada negocio y área corporativa define los mercados y productos en los que puede operar en función de los conocimientos y capacidades suficientes para asegurar una gestión eficaz del riesgo. – Los negocios y áreas corporativas establecen para cada mercado en el que operan su predisposición al riesgo de forma coherente con la estrategia definida. – Todas las operaciones de los negocios y áreas corporativas se realizan dentro de los límites aprobados en cada caso. – Los negocios, áreas corporativas, líneas de negocio y empresas establecen los controles de gestión de riesgos necesarios para asegurar que las transacciones en los mercados se realizan de acuerdo con las políticas, normas y procedimientos del Grupo. Las políticas de gestión de riesgo no han cambiado como consecuencia a la pandemia, si bien se analizan los potenciales riesgos en más detalle. Los principales riesgos a los que se enfrenta el Grupo son los siguientes: 4.1.1 Riesgo de Crédito El riesgo de crédito es el riesgo de pérdida financiera para el Grupo si un cliente o contraparte de un instrumento financiero no cumple con sus obligaciones contractuales y surge, principalmente, de las cuentas a cobrar de clientes e inversiones en instrumentos de deuda. La exposición máxima al riesgo de crédito que tiene el Grupo, es igual al valor contable de los activos financieros que hay reconocidos en el estado de situación financiera consolidado a fecha de cierre, menos el deterioro acumulado a fecha de cierre sobre dichos activos. Dada la tipología de los contratos, y las áreas geográficas en las que opera el Grupo, el riesgo de crédito se considera bajo. En muchos casos, el importe de las facturas de los clientes recurrentes se cobra por adelantado. En los contratos grandes del sector público se establece un calendario de pagos específico para asegurar al máximo el cobro en plazo. El Grupo tiene establecido sólo prestar servicios en países de poco riesgo en cuanto a impagos.
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________28 No se han reconocido pérdidas por deterioro de activos financieros y activos contractuales en los resultados del ejercicio. Análisis de la pérdida crediticia esperada para cuentas a cobrar de contratos con clientes Aplicando un método simplificado, tal y como establece la NIIF 9, el Grupo asigna cada exposición al riesgo de crédito en función de los datos de que dispone para predecir el riesgo de pérdida esperada (incluidas, entre otras, calificaciones externas, estados financieros auditados, proyecciones de flujo de caja e información de prensa disponible sobre los clientes) y aplicando el juicio de la Dirección tras la experiencia de años de trayectoria del Grupo/de la Sociedad. Se definen los grados de riesgo crediticio utilizando factores cualitativos y cuantitativos que son indicativos del riesgo de impago y están alineados con las definiciones de calificación crediticia externa de agencias. Las exposiciones dentro de cada grado de riesgo de crédito están segmentadas por región geográfica e industria, clasificación y una tasa de impago que se calcula para cada segmento en función de la tasa de morosidad publicada por organismos oficiales como el Banco de España y la experiencia real de pérdidas crediticias durante los últimos siete años. En el ejercicio 2023 y 2022, dada la situación atípica actual, la pérdida crediticia esperada se ha basado principalmente en la experiencia real del equipo de gestión de las actividades. Se han revisado las escalas de deterioro en 2022 y 2023, reflejando el impacto real y esperado de la pandemia en cada región geográfica. Cuando a un cliente se le ha concedido una extensión en el período de crédito, antes de que se realice una venta, la Dirección estima si esta ha sido concedida realmente por un deterioro de la posición crediticia del cliente o no, de cara a poder estimar la pérdida esperada. Si se le concede un periodo adicional de crédito a un cliente, dicha cuenta a cobrar a efectos del análisis de la pérdida esperada se considera vencida. En base a la información disponible, a 30 de junio de 2023, no se ha observado un cambio relevante en el perfil de pagos de los principales clientes con los que el Grupo mantiene saldos pendientes de cobro. Análisis de la pérdida crediticia esperada para cuentas a cobrar de clientes corporativos El Grupo utiliza una matriz de provisiones para medir la pérdida esperada de las cuentas comerciales a cobrar de clientes corporativos. Las tasas de impago se calculan utilizando un método de "tasa de renovación" basado en la probabilidad de que una cuenta a cobrar no se liquide a su vencimiento a través de sucesivas etapas hasta su cancelación. Se calculan las tasas de impago por separado para exposiciones en diferentes segmentos en base a las siguientes características comunes: región geográfica, antigüedad de la relación con el cliente y tipo de producto comprado. Se considera que el grupo no tiene una concentración significativa de riesgo de crédito dada la tipología de la cartera de los clientes del Grupo. En el contexto actual, el Grupo ha realizado una evaluación de potenciales cambios en el riesgo de crédito mediante el seguimiento del método de estimación de la potencial pérdida crediticia esperada para garantizar que la misma refleja los impactos económicos mundiales derivados de la pandemia. En dicho análisis se consideró la información disponible sobre eventos pasados, condiciones actuales y previsiones económicas futuras con potencial impacto en el riesgo crediticio. La actualización del modelo implicó principalmente la aplicación de un coeficiente incremental a la tasa de deterioro histórica, para reflejar la mayor incertidumbre respecto de escenarios económicos futuros y su impacto en las pérdidas crediticias esperadas.
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________29 En base a la información disponible, a 30 de junio de 2023, no se ha observado un cambio relevante en el perfil de pagos de los principales clientes con los que el Grupo mantiene saldos pendientes de cobro. 4.1.2 Riesgo de Mercado El riesgo de mercado es el riesgo de que los cambios en los precios de mercado, por ejemplo, tipos de cambio y tipos de interés puedan a afectar a los resultados del Grupo o el valor de sus instrumentos financieros. El objetivo de la gestión del riesgo de mercado es gestionar y controlar la exposición a los mismos dentro de unos parámetros aceptables, optimizando al mismo tiempo la rentabilidad. (a) Riesgo de tipo de cambio El Grupo está expuesto al riesgo de tipo de cambio en la medida en que el Grupo realiza transacciones en monedas diferentes a las monedas funcionales con las que operan las diferentes sociedades del grupo. La moneda funcional de las sociedades del Grupo es principalmente el euro. No obstante, desde octubre de 2020, existen determinadas sociedades dependientes domiciliadas en el extranjero que operan con monedas funcionales distintas al euro (nota1). Adicionalmente, el Grupo mantiene determinados saldos (préstamos, créditos, cuentas comerciales a cobrar y a pagar, principalmente), que se liquidan en moneda extranjera. La estrategia del Grupo en lo relativo a la gestión del riesgo de tipo de cambio, en términos generales, se centra en la cobertura de tres tipos de operaciones: Cobertura de riesgos sobre elementos patrimoniales del Grupo: La financiación de los activos no corrientes nominados en divisas distintas del euro se intenta realizar en la misma divisa en que el activo esta denominado. Esto es así, especialmente en el caso de adquisiciones de empresas con activos denominados en divisas distintas del euro. Cobertura de riesgos sobre flujos de tesorería futuros por transacciones a realizar en base a compromisos en firme o altamente probables: El riesgo de tipo de cambio existente en ejecución de contratos en los que los cobros y/o pagos se producen en una moneda distinta de la funcional se intenta cubrir mediante derivados de tipo de cambio. En estos casos, el riesgo a cubrir es la exposición a cambios en el valor de transacciones a realizar en base a compromisos en firme o altamente probables de tal forma que exista sobre las mismas una evidencia razonable sobre el cumplimiento en el futuro, atribuible a un riesgo concreto. Cobertura de riesgos en flujos provenientes de inversiones en entidades extranjeras consolidadas: Con el objetivo de mitigar el riesgo de tipo de cambio, el Grupo trata de que se produzca un equilibrio entre los cobros y pagos de efectivo de sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera. Adicionalmente debido a la naturaleza de la actividad del grupo (sector de servicios), la estructura de ingresos y costes por divisa y área geográfica está muy integrada verticalmente, por lo que existe un efecto de cobertura intrínseco en el negocio de la compañía.
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________30 (b) Riesgo de intereses El riesgo de tipo de interés del Grupo surge de los recursos ajenos corrientes y no corrientes. Los recursos ajenos emitidos a tipos variables exponen al Grupo a riesgo de tipo de interés de los flujos de efectivo. Los recursos emitidos a tipos fijos exponen al Grupo a riesgo de tipo de interés en el valor razonable. El objetivo de la gestión del riesgo de tipos es alcanzar un equilibrio en la estructura de la deuda, manteniendo parte de los recursos ajenos emitidos a tipo fijo y cubrir parte de la deuda a tipo variable a través de coberturas. A 30 de junio de 2023 y 2022 todos los recursos han sido emitidos por el accionista mayoritario. 4.1.3 Riesgo de liquidez y financiación El "riesgo de liquidez" es el riesgo de que el Grupo encuentre dificultades para cumplir con las obligaciones asociadas con sus pasivos financieros que se liquidan mediante la entrega de efectivo u otro activo financiero. El objetivo del Grupo a la hora de gestionar la liquidez es asegurar, en la medida de lo posible, tener liquidez suficiente para hacer frente a sus pasivos en el momento de su vencimiento, sin incurrir en impagos o riesgo de daño a la reputación del Grupo. El Grupo utiliza la información analítica disponible, para calcular el coste de sus productos y servicios, lo que le ayuda a revisar sus necesidades de efectivo y optimizar el rendimiento de sus inversiones. El Grupo tiene como objetivo mantener el nivel de efectivo por un importe superior a las salidas de efectivo esperadas por pasivos financieros y otros pasivos durante los próximos 60 días. El Grupo también revisa el nivel de entradas de efectivo esperadas de cuentas comerciales a cobrar y otros activos, junto con las salidas de efectivo esperadas por las cuentas comerciales a pagar y otros pasivos. Durante los ejercicios 2023 y 2022, el Grupo ha recibido financiación de su accionista mayoritario para financiar el capital circulante, y para cumplir con los pagos de la combinación de negocio. La tabla siguiente presenta un análisis de los pasivos financieros del Grupo que se liquidarán por el neto agrupados por vencimiento, de acuerdo con los plazos pendientes a la fecha de balance hasta la fecha de vencimiento estipulado en el contrato.
Menos de un año Entre 1 y 2 años Entre 2 y 5 años Más de 5 años
A 30 de junio de 2023 (operaciones continuadas)
Deuda con entidades de crédito - - - -
Obligaciones convertibles - - 957.760 -
Otros pasivos financieros 133.679 3.312.003 - -
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 742.791 - - -
Total a 30 de junio de 2023 (operaciones continuadas) 876.470 3.312.003 957.760 - A 30 de junio de 2023 (operaciones interrumpidas)
Deuda con entidades de crédito - - - -
Obligaciones convertibles - - - -
Otros pasivos financieros - 6.750.857 - -
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 4.006.298 - - -
Total a 30 de junio de 2023 (operaciones interrumpidas) 4.006.298 6.750.857 - -
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________31
Menos de un año Entre 1 y 2 años Entre 2 y 5 años Más de 5 años
A 30 de junio de 2022
Deuda con entidades de crédito - - - -
Obligaciones convertibles - - 936.152 -
Otros pasivos financieros 133.679 9.821.715 - -
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 3.178.331 - - -
Total a 30 de junio de 2022 3.312.010 9.821.715 936.152 - No se excluye la utilización de otras fuentes en el futuro. Adicionalmente, en lo referente a la nota de liquidez nos referimos a lo mencionado en la nota en referencia a la continuidad.
4.2 Gestión de capital En cuanto a la política de gestión del capital y a la hora de la determinación de la estructura financiera del grupo, la compañía mantiene, al igual que años anteriores, dos objetivos a medio plazo: por un lado el Grupo persigue reducir el coste medio de capital a través de alcanzar unos ratios entre recursos propios y deuda financiera que se ajusten al entorno financiero, teniendo en cuenta variables como el coste de los diferentes instrumentos de capital y el perfil de riesgo del negocio de la compañía, y a otras variables como el riesgo del país, la eficiencia fiscal y la volatilidad en la generación de caja. Independientemente de estos niveles, la compañía tiene como objetivo financiero estratégico el mantener a medio plazo un ratio entre endeudamiento financiero neto y recursos propios por debajo de una vez. Los objetivos de reducción de coste y de mantenimiento de ratios financieros máximos se actualizan revisando de manera periódica el plan de negocio de la compañía, los diferentes instrumentos de financiación y el entorno económico en el que la compañía opera. La Compañía considera importante la reducción de la volatilidad de sus acciones en Bolsa, como medida para facilitar la captación de recursos propios. El ratio de deuda neta sobre capital empleado a 30 de junio de 2023 y 2022 es como sigue:
30/06/2023
(operaciones 30/06/2023 30/06/2022
continuadas)
Recursos ajenos 5.146.233 15.903.388 14.069.877
Menos: efectivo y equivalentes (81.442) (119.876) (181.504)
Menos: otros activos financieros (67.461) (90.582) (736.011)
Deuda neta 4.997.330 15.692.929 13.152.362
Patrimonio neto total (15.730.510) (15.730.510) (8.289.732)
Capital total (10.733.180) (37.581) 4.862.630
Indice de endeudamiento 47% 41758% -270% Recursos ajenos = deuda financiera y otros pasivos financieros corrientes y no corrientes
Capital total = patrimonio neto más Deuda Neta.
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________32 4.3 Estimaciones de valor razonable Para los instrumentos que se valoran a valor razonable el Grupo aplica la NIIF 13 y la NIIF 7, lo que requiere el desglose de las valoraciones del valor razonable por niveles en función de la siguiente jerarquía: Nivel 1: precios de cotización (no ajustados) en mercados activos para activos y pasivos idénticos. Nivel 2: datos distintos al precio de cotización incluidos dentro del nivel 1 que sean observables para el activo o pasivo, tanto directamente (esto es, los precios), como indirectamente (esto es, derivados de los precios). Nivel 3: datos para el activo o pasivo que no están basados en datos observables de mercado (esto es,
no observables).
El valor razonable de los instrumentos financieros que se negocian en mercados activos se basa en una media representativa de los precios de cotización. Un mercado se considera activo cuando los precios de cotización están fácil y regularmente disponibles a través de una bolsa, de intermediarios financieros, de una institución sectorial, de un servicio de precios o de un organismo regulador, y estos precios reflejan transacciones en mercados actuales que se producen regularmente, entre partes que actúan en condiciones de independencia mutua. El precio de cotización de mercado usado para los activos financieros mantenidos por el Grupo es el precio corriente comprador. Estos instrumentos se incluyen en el Nivel 1. Los instrumentos incluidos en el Nivel 1 comprenden los activos a valor razonable con cambios en resultados que corresponden a inversiones en instrumentos de moneda extranjera. El valor razonable de los instrumentos financieros que no cotizan en un mercado activo se determina usando técnicos de valoración. El Grupo utiliza una variedad de métodos y realiza hipótesis que se basan en las condiciones de mercado existentes en cada una de las fechas de balance. Para determinar el valor razonable del resto de instrumentos financieros se utilizan otras técnicas, como flujos de efectivo descontados estimados. Instrumentos financieros A 30 de junio de 2023 y 2022 el único instrumento financiero valorado a valor razonable corresponde al derivado implícito que tienen las obligaciones convertibles en circulación mencionados en la nota 18 de la memoria y corresponde a una jerarquía de nivel 2. A 30 de junio de 2023, el valor del derivado asciende a 130 miles de euros (30 de junio de 2022: 159 miles de euros). Dicha opción implícita, se valora mediante el modelo de valoración de opciones Simulación de Montecarlo. Los inputs principales empleados en la valoración en los ejercicios 2023 y 2022 han sido los siguientes:
2023 2022
Precio de cotización subyacente: 0,5640 euro 67,39% 0,5220 euro 51,02%
Volatilidad:
Tipo de interés libre de riesgo: 3,601% 1,680%
Dividend Yield: 0,00 euros/acción 0,00 euros/acción
Tiempo a vencimiento: 3,06 años 4,06 años
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________33 5. Estimaciones contables
En la preparación de las cuentas anuales consolidadas adjuntas se han utilizado ocasionalmente estimaciones realizadas por la Dirección del Grupo para cuantificar, algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ellas. A pesar de que estas estimaciones se han realizado en función de la mejor información disponible en la fecha de formulación de estas cuentas anuales sobre los hechos analizados, es posible que acontecimientos que puedan tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas (al alza o a la baja) en próximos ejercicios, lo que se haría de forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimación en las correspondientes cuentas anuales consolidadas futuras. (a) Impuestos El Grupo está sujeto a impuestos sobre sociedades en numerosas jurisdicciones. Se requiere un juicio significativo en la determinación de la provisión global de impuestos sobre sociedades. Existen muchas transacciones y cálculos para los cuales la determinación definitiva de impuestos es incierta. El Grupo reconoce pasivos en base a estimaciones de los impuestos a pagar. Cuando el cálculo fiscal final sea diferente de las cantidades que han sido registradas inicialmente, estas diferencias tendrán un impacto de los activos y pasivos por impuestos corrientes y diferidos en el período en el que se hace dicho calculo. Asimismo, los activos por impuestos diferidos se reconocen para todas las pérdidas fiscales pendientes de compensar en la medida en que sea probable que vaya a haber un beneficio fiscal contra el que puedan utilizarse tales pérdidas. La determinación del importe de los activos por impuestos diferidos que se pueden registrar requiere la realización de importantes juicios por parte de la Dirección, en base al plazo probable y al nivel de los beneficios fiscales futuros, junto con las estrategias de planificación fiscal futuras. De acuerdo con las circunstancias actuales los administradores han optado por no registrar activos por impuesto diferido al respecto. (b) Valor razonable de derivados y otros instrumentos financieros El valor razonable de instrumentos financieros que no se negocian en un mercado activo se determina mediante el uso de técnicas de valoración. El Grupo utiliza su juicio para seleccionar una variedad de métodos aplicando hipótesis que se basan principalmente en las condiciones de mercado existentes en cada fecha de cierre del balance. (c) Vida útil de los activos materiales e intangibles La dirección del Grupo determina las vidas útiles estimadas y los correspondientes cargos por amortización del inmovilizado material e intangible en base a los ciclos de vida proyectados de los mismos que podrían verse modificados como consecuencia, entre otros, de modificaciones técnicas, obsolescencia o la evolución de la demanda de los servicios comercializados por el Grupo. (d) Plazo del arrendamiento El plazo del arrendamiento es el periodo no cancelable considerando el plazo inicial de cada contrato, salvo que el Grupo tenga una opción unilateral de ampliación o terminación y exista certeza que se ejercitará dicha opción en cuyo caso se considerará el correspondiente plazo de ampliación o
terminación anticipada.
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________34
(e) Tasas de descuento implícitas en los contratos de arrendamiento Las tasas de descuento usadas para determinar los pasivos por arrendamiento han sido determinados en base a un cálculo de una tasa incremental para el endeudamiento y su volumen en el momento inicial de su cálculo. (f) Cálculo de la pérdida esperada El Grupo ha adoptado un modelo simplificado de cálculo de pérdida esperada, mediante el cual reconoce las pérdidas crediticias esperadas durante el tiempo de vida de la cuenta por cobrar. El Grupo hace un análisis de su portafolio de cuentas por cobrar a clientes, con el fin de determinar si existen clientes significativos para los cuales requiera una evaluación individual. En estos casos el Grupo ha identificado los clientes más significativos, los ha analizado y evaluado de forma individualizada, solicitando cotizaciones alternativas de riesgo crediticio y comparándolas con otros indicadores de riesgo según el área geográfica y mercado al que pertenecen y realizando test de holgura sobre los valores obtenidos. (g) Ingresos que se reconocen a lo largo del tiempo Los ingresos ordinarios derivados de la prestación de servicios se reconocen a lo largo del tiempo considerando el grado de avance en la realización de la prestación del servicio a la fecha de cierre cuando el resultado de esta puede ser estimado con fiabilidad. Esta circunstancia se produce cuando el importe de los ingresos; el grado de realización; los costes ya incurridos y los pendientes de incurrir pueden ser valorados con fiabilidad y es probable que se reciban los beneficios económicos derivados de la prestación del servicio. En el caso de prestaciones de servicios cuyo resultado final no puede ser estimado con fiabilidad, los ingresos sólo se reconocen hasta el límite de los gastos reconocidos que son recuperables. En el caso de los servicios prestados por modernización electoral y voto on-line, hay ventas que provienen de licitaciones públicas para elecciones, software para el sector privado, y contratos de mantenimiento de software (SaaS). Los plazos de crédito concedidos para los servicios son entre 30 y
60 días.
6. Información financiera por segmentos La Dirección ha determinado los segmentos operativos basándose en los informes que revisa el Consejo de Administración y que se utilizan para la toma de decisiones estratégicas. El Consejo de Administración considera el negocio desde un punto de vista de la tipología de productos vendidos por las compañías operativas (que ofrecen soluciones electorales) y corporativo a partir del 1 de enero de 2021. Los ingresos, gastos, activos y pasivos que aparecen en la información por segmentos, siguen los mismos criterios de valoración utilizados y especificados en la nota 3, para el resto de información financiera. Los ingresos y gastos que no pueden ser atribuidos específicamente a ningún sector operativo o que son el resultado de decisiones que afectan globalmente al Grupo se atribuyen, en su caso, a “corporativo”. En este caso son los ingresos y gastos correspondientes a la Sociedad Dominante. Los ingresos, gastos y resultados de los segmentos incluyen transacciones entre ellos, y han sido eliminados en el proceso de consolidación, en la categoría “inter-segmento”.
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________35
La información financiera del Grupo desglosada por segmentos operativos para los ejercicios anuales terminados el 30 de junio de 2022 y 2023 se muestra a continuación. Scytl Election Technologies y filiales ofrecen soluciones y software de modernización electoral y voto online seguro. Con posterioridad al cierre del ejercicio terminado el 30 de junio de 2023, tal y como se explica en la nota 31 sobre hechos posteriores, la filial directa de ISE, Scytl, ha solicitado concurso voluntario de acreedores al hallarse en situación de insolvencia. Como consecuencia, y de acuerdo con la NIIF 5, se presentan los resultados de Scytl y sus filiales como operaciones interrumpidas para los ejercicios terminados el 30 de junio de 2022 y 30 de junio de 2023. Asimismo, a 30 de junio de 2023, los activos de Scytl Election Technologies SLU y sus filiales se presentan en una única línea del activo: “Activos no corrientes mantenidos para la venta” y los pasivos en una única línea del pasivo: “Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta”. “Corporativo” incluye los ingresos y gastos de la Sociedad Dominante, cuya actividad es de sociedad “holding”. Los gastos incluyen la cotización en Bolsa, el consejo de administración y costes relacionados con la gestión de la propia Sociedad Dominante. A 30 de junio de 2023, activos no corrientes incluyen activos distintos de activos financieros localizados en el país de domicilio del Grupo por importe de 0 miles de euros y activos en países extranjeros por importe de 147 miles de euros (30 de junio de 2022: 7.189 miles de euros y 4 miles de euros
respectivamente).
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________36
2023 Scytl Election Technologies Total operativo (*) Inter- segmento Total consolidado
En Euros Corporativo
+ filiales (*)
Meeting manager 285.816 285.816 - - 285.816
Invote 3.572.679 3.572.679 - - 3.572.679
Election Night Reporting (ENR) 2.195.036 2.195.036 - - 2.195.036
Electoral Management Solutions (EMS) 3.470.552 3.470.552 - - 3.470.552
Total importe neto de la cifra de negocios 9.524.083 9.524.083 - - 9.524.083
Trabajos realizados por la empresa para su activo 502.863 502.863 - - 502.863
Otros ingresos de explotación 9.136 9.136 93.374 102.510
Ingresos inter-segmento - 200.434 (200.434) -
Total ingresos 10.036.082 10.036.082 293.808 (200.434) 10.129.456 Aprovisionamientos (6.726.145) (6.726.145) - - (6.726.145) Margen bruto 3.309.937 3.309.937 293.808 (200.434) 3.403.311
Gastos de personal (4.977.654) (4.977.654) (135.121) - (5.112.775)
Otros gastos de explotación (1.702.757) (1.702.757) (855.802) 239.675 (2.318.884)
Otros resultados 3.353.221 3.353.221 926.981 - 4.280.202
Gastos inter-segmento (200.434) (200.434) - 200.434 -
Resultado bruto de explotación (217.687) (217.687) 229.866 239.675 251.854
Amortizaciones - - (1.085) - (1.085)
Pérdida por deterioro (7.299.331) (7.299.331) - - (7.299.331)
Resultado de explotación (7.517.018) (7.517.018) 228.781 239.675 (7.048.562)
Ingresos financieros 1.304 1.304 1.242 2.546
Gastos financieros (350.114) (350.114) (174.880) (524.994)
Diferencias de cambio (neto) (9.960) (9.960) 282 - (9.678)
Variación en el VR de instrumentos financieros - - 29.000 - 29.000
Deterioro de instrumentos financieros - - (5.756.000) 5.756.000 -
Resultado financiero (358.770) (358.770) (5.900.356) 5.756.000 (503.126) Resultado antes de impuestos (7.875.788) (7.875.788) (5.671.575) 5.995.675 (7.551.688) Impuestos sobre sociedades 100.140 100.140 - 100.140
Resultado atribuible a la entidad dominante (7.775.648) (7.775.648) (5.671.575) 5.995.675 (7.451.548)
ACTIVOS
Financieros no corrientes - - 67.365 0 67.365
Otros no corrientes 147.069 147.069 1.607 (0) 148.676
Financieros corrientes 1.687.045 1.687.045 790 (3.000) 1.684.835
Otros corrientes 948.179 948.179 177.660 (0) 1.125.839
Altas de activos no corrientes - - - - -
PASIVOS
Patrimonio neto (11.051.325) (11.051.325) (4.918.860) 239.675 (15.730.510)
Financieros no corrientes - - 4.272.763 (3.000) 4.269.763
Pasivo por impuesto diferido - - - - -
Otros no corrientes 305.799 305.799 - - 305.799
Financieros corrientes 10.464.056 10.464.056 876.470 (239.675) 11.100.851
Otros corrientes 3.063.763 3.063.763 17.049 - 3.080.812
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________37
2022 Scytl Election Technologies Total operativo (*) Inter- segmento Total consolidado
En Euros Corporativo
+ filiales (*)
Meeting manager 461.317 461.317 - (5.617) 455.700
Invote 2.541.755 2.541.755 - - 2.541.755
Election Night Reporting (ENR) 2.176.376 2.176.376 - - 2.176.376
Electoral Management Solutions (EMS) 1.006.532 1.006.532 - - 1.006.532
Total importe neto de la cifra de negocios 6.185.980 6.185.980 - (5.617) 6.180.363
Trabajos realizados por la empresa para su activo 450.686 450.686 - - 450.686
Otros ingresos de explotación 702 702 12.973 - 13.675
Ingresos inter-segmento - - 106.873 (106.873) -
Total ingresos 6.637.368 6.637.368 119.846 (112.490) 6.644.724 Aprovisionamientos (3.716.848) (3.716.848) - - (3.716.848) Margen bruto 2.920.520 2.920.520 119.846 (112.490) 2.927.876
Gastos de personal (4.063.553) (4.063.553) (145.099) - (4.208.652)
Otros gastos de explotación (1.601.250) (1.601.250) (367.031) 112.490 (1.855.791)
Otros resultados 58.072 58.072 - - 58.072
Gastos inter-segmento - - - - -
Resultado bruto de explotación (2.686.211) (2.686.211) (392.284) - (3.078.495)
Amortizaciones (1.937.379) (1.937.379) (1.085) - (1.938.464)
Pérdida por deterioro (139.906) (139.906) - (139.906)
Resultado de explotación (4.763.496) (4.763.496) (393.369) - (5.156.865)
Ingresos financieros - - - - -
Gastos financieros (92.990) (92.990) (71.610) - (164.600)
Diferencias de cambio (neto) (59.282) (59.282) (203) - (59.485)
Variación en el VR de instrumentos financieros - - (84.539) - (84.539)
Resultado financiero (152.272) (152.272) (156.352) - (308.624) Resultado antes de impuestos (4.915.768) (4.915.768) (549.721) - (5.465.489) Impuestos sobre sociedades 2.808 2.808 - 2.808
Resultado atribuible a la entidad dominante (4.912.960) (4.912.960) (549.721) - (5.462.681)
ACTIVOS
Financieros no corrientes 633.209 633.209 5.756.000 (5.756.000) 633.209
Otros no corrientes 7.050.378 7.050.378 2.692 - 7.053.070
Financieros corrientes 2.221.177 2.221.177 116.105 (3.001) 2.334.281
Otros corrientes 457.082 457.082 34.125 (13.206) 478.001
Altas de activos no corrientes 1.835.012 1.835.012 - - 1.835.012
PASIVOS
Patrimonio neto (3.258.247) (3.258.247) 724.515 (5.756.000) (8.289.732)
Financieros no corrientes 7.013.235 7.013.235 3.744.632 - 10.757.867
Pasivo por impuesto diferido 111.775 111.775 - - 111.775
Otros no corrientes 1.225.429 1.225.429 - - 1.225.429
Financieros corrientes 1.911.264 1.911.264 1.416.953 (16.207) 3.312.010
Otros corrientes 3.358.390 3.358.390 22.822 - 3.381.212
(*) Operaciones interrumpidas
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________38
7. Combinaciones de negocio En fecha 22 de octubre de 2020, Paragon Group Ltd, accionista de referencia de Innovative Ecosystem, fue adjudicataria de la unidad productiva conjunta de Scytl Secure Electronic Voting, S.A. y Plataforma Civiciti, S.L.U., junto con sus filiales en Estados Unidos, Canadá, Australia, Francia y Grecia. Paragon Group Ltd. (“Paragon”) designó a SPS (ahora Innovative Ecosystem) para que proceda a la adquisición de la unidad productiva a través de una filial de nueva constitución, denominada Scytl Election Technologies, S.L, íntegramente participada por Innovative Ecosystem, con el apoyo financiero de Paragon. Durante los ejercicios 2022 y 2023 no se ha realizado ajuste alguno a la valoración inicial. Durante el ejercicio anual terminado el 30 de junio de 2022, la combinación de negocio aportó una cifra de negocio de 6,2 millones de euros y un resultado negativo de 4,9 millones de euros Durante el ejercicio anual terminado el 30 de junio de 2023, la combinación de negocio ha aportado una cifra de negocio de 9,5 millones de euros y un resultado negativo de 7,9 millones de euros (tras un deterioro de los activos intangibles de 7,1 millones de euros). La salida de efectivo neta procedente de la adquisición ha sido por importe total de 3,3 millones de euros. Durante el ejercicio 2021, se liquidaron los pagos en acciones y 415 miles de euros en efectivo, quedando pendiente un pago aplazado de 829 miles de euros con vencimiento el 30 de enero de 2022. Durante el ejercicio 2022, se ha liquidado el pago aplazado de 829 miles de euros. Asimismo, parte del precio de adquisición (1,1 millones de euros) se efecto en acciones de la compañía cotizada, en el marco de los acuerdos alcanzados con las entidades financieras que ostentaban derechos de garantía sobre algunos activos incluidos en el perímetro de la adquisición (nota 18.1). A finales de noviembre de 2022, y con el fin de poder presentar licitación para las elecciones en Emiratos, Scytl Election Technologies SLU ha adquirido a la Administracion Concursal de la antigua Scytl (en liquidación) y a una parte tercera que mantenía acciones en Scytl Software Design LLC por importe total de 170 miles de euros. Dicho importe incluye un saldo de IVA pendiente de pago en dicha empresa. El detalle de los epígrafes ajustados a su valor razonable, los activos adquiridos y pasivos asumidos es el siguiente:
En Euros Scytl Software Design LLC
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar (352.063)
Otros pasivos corrientes (525)
Valor razonable de los activos adquiridos (352.589) Fondo de comercio generado 355.243 Total 2.655 El fondo de comercio resultante por importe de 355 miles de euros se ha reconocido en el momento de la adquisición en base a las sinergias esperadas con el negocio de Scytl. Dicho fondo de comercio se ha deteriorado a 30 de junio como consecuencia de la insolvencia de Scytl en febrero 2024. Desde la fecha de adquisición, la combinación de negocio ha aportado al Grupo una cifra de negocio de 1,1 millones de euros y un resultado positivo de 0,2 millones de euros.
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________39
8. Operaciones interrumpidas Tal y como se explica en la nota 31, en marzo de 2024, como consecuencia de las decisiones adoptadas por el Consejo de Administración de Scytl Election Technologies SLU, en particular la relativa a la solicitud de concurso de acreedores de dicha filial, no habiendo encontrado solución alguna que posibilite la viabilidad y continuidad de la misma, y de acuerdo con la normativa vigente, se presentan los resultados y los flujos de efectivo de Scytl y sus filiales como operaciones interrumpidas para los ejercicios terminados el 30 de junio de 2022 y 30 de junio de 2023. Asimismo, los activos de Scytl Election Technologies SLU y sus filiales se presentan en una única línea del activo: “Activos no corrientes mantenidos para la venta” y los pasivos en una única línea del pasivo: “Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta”. El detalle de los activos mantenidos para la venta y los pasivos vinculados con los activos mantenidos para la venta a 30 de junio de 2023 es el siguiente: En euros 30/06/2023 ACTIVO Nota
Inmovilizado material 9 2.179
Derecho de uso 10 144.890
Total activo no corriente 147.069
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 12 1.660.924
Otros activos financieros corrientes 13 23.121
Otros activos corrientes 14 909.745
Efectivo y otros medios líquidos equivalentes 15 38.434
Total activo corriente 2.632.224 Activos no corrientes mantenidos para la venta 2.779.293 PASIVO Nota
Otros pasivos no corrientes 20 162.079
Provisiones 21 143.720
Pasivo no corriente 305.799
Otros pasivos financieros (*) 18 6.750.857
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar (*) 19 3.473.523
Otros pasivos corrientes 20 2.530.989
Provisiones 21 532.775
Pasivo corriente 13.288.144 Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta 13.593.943 (*) Los saldos intergrupo con ISE se excluyen de la tabla anterior. Las grandes magnitudes clasificadas como operaciones interrumpidas en la cuenta de resultados para
los ejercicios terminados el 30 de junio de 2022 y 2023 son las siguientes:
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________40 En euros
2023 2022
Total ingresos 10.036.082 6.637.368
Margen bruto 3.309.937 2.920.520
Resultado bruto de explotación (**) (125.079) (2.579.408)
Resultado de explotación (7.424.410) (4.656.623)
Resultado financiero (358.770) (152.272)
Resultado antes de impuestos (7.783.180) (4.808.895)
(Gasto)/ingreso por impuestos 100.140 2.808
Resultado del ejercicio (7.683.040) (4.806.087)
(**) Las transacciones intergrupo con ISE se excluyen de la tabla anterior.
9. Inmovilizado material El detalle y movimiento del inmovilizado material a lo largo del ejercicio 2022 y 2023 es el siguiente:
Instalaciones técnicas Equipos proceso de Otro inmovilizado
En Euros Total
Importe bruto a 1 de julio de 2021 6.906 102.024 27.039 135.969
Amortización acumulada a 1 de julio de 2021 (89) (94.542) (15.719) (110.350)
Importe neto a 1 de julio de 2021 6.817 7.482 11.320 25.619
Altas 78.243 12.769 1.415 92.427
Dotación a la amortización (5.227) (3.874) (7.417) (16.518)
Bajas del perímetro de consolidación (36.157) 3.094 (3.094) (36.157)
Movimiento neto de 2022 36.859 11.989 (9.096) 39.752
Importe bruto a 30 de junio de 2022 48.992 117.887 25.360 192.239
Amortización acumulada a 30 de junio de 2022 (5.316) (98.416) (23.136) (126.868)
Importe neto a 30 de junio de 2022 43.676 19.471 2.224 65.371 Importe neto a 1 de julio de 2022 43.676 19.471 2.224 65.371
Altas 1.054 8.411 - 9.465
Dotación a la amortización - (753) (953) (1.706)
Pérdidas por deterioro (44.730) (24.821) (1.309) (70.860)
Diferencias de conversión - (129) 38 (91)
Movimiento neto de 2023 (43.676) (17.292) (2.224) (63.192)
Importe bruto a 30 de junio de 2023 50.046 126.169 25.398 201.613
Amortización acumulada a 30 de junio de 2023 (5.316) (99.169) (24.089) (128.574)
Pérdidas por deterioro a 30 de junio de 2023 (44.730) (24.821) (1.309) (70.860)
Importe neto a 30 de junio de 2023 - 2.179 - 2.179
Inmovilizado material: operaciones continuadas - - - - - -
Inmovilizado material: operaciones interrumpidas (nota 8) 2.179 2.179
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________41
El Grupo tiene formalizadas pólizas de seguros para cubrir los posibles riesgos a los que están sujetos los diversos elementos de su inmovilizado material, entendiendo que dichas pólizas cubren de manera suficiente los riesgos a los que están sometidos. A 30 de junio de 2023 el coste de los bienes de inmovilizado material que se encuentran totalmente amortizados asciende a 110 miles de euros (110 miles de euros a 30 de junio de 2022). A 30 de junio de 2023 y 2022, no existen restricciones a la titularidad de algún activo del inmovilizado material, activos sujetos a garantía ni compromisos contractuales para adquirir inmovilizado material. A 30 de junio de 2023, se ha registrado un deterioro por importe de 71 miles de euros sobre el inmovilizado material de Scytl como consecuencia del concurso de acreedores de la filial, siendo el valor no recuperable. Asimismo, existe un saldo por importe de 2 miles de euros de otra filial de Scytl
que se incluye en la línea “Activos mantenidos para la venta”.
10. Arrendamientos El detalle y movimiento del activo por derecho de uso durante los ejercicios 2022 y 2023 es el siguiente: En Euros Edificios Maquinaria Vehículos Total Importe neto a 1 de julio de 2022 - - - -
Altas 1.235.937 - - 1.235.937
Dotación a la amortización (368.804) - - (368.804)
Diferencias de conversión 11.606 - - 11.606
Movimiento neto de 2022 878.739 - - 878.739
Importe bruto a 30 de junio de 2022 1.262.492 - - 1.262.492
Amortización acumulada a 30 de junio de 2022 (383.752) - - (383.752)
Importe neto a 30 de junio de 2022 878.740 - - 878.740
Altas - - - -
Dotación a la amortización - - - -
Enajenaciones (733.850) - - (733.850)
Movimiento neto de 2023 (733.850) - - (733.850)
Importe bruto a 30 de junio de 2023 1.262.492 - - 1.262.492
Amortización acumulada a 30 de junio de 2023 (1.117.602) - - (1.117.602)
Importe neto a 30 de junio de 2023 144.890 - - 144.890
Derecho de uso: operaciones continuadas - - - -
Derecho de uso: operaciones interrumpidas (nota 8) 144.890 - - 144.890
Durante el ejercicio 2022, se registraron como altas del ejercicio los contratos de alquiler de las oficinas de Scytl en Barcelona y en EEUU. Como consecuencia del concurso de acreedores de Scytl en febrero de 2024 y la terminación anticipada del contrato de alquiler, se ha ajustado el valor del activo por derecho de uso a su valor
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________42
recuperable (es decir el valor de las amortizaciones entre el 1 de julio de 2023 hasta 29 de febrero de 2024). Dicho saldo se incluye en la línea “Activos mantenidos para la venta” a 30 de junio de 2023. El movimiento del pasivo por arrendamiento durante los ejercicios 2022 y 2023 es el siguiente:
En Euros Saldo a Flujos de Nuevos Bajas de Gasto Otros Saldo a
01/7/2021 efectivo contratos pasivo financiero 30/06/2022
Pasivo por arrendamiento no corriente - - 919.192 - - (222.640) 696.552
Pasivo por arrendamiento corriente - (252.282) 306.765 - 22.067 222.640 299.190
Total 2022 - (252.282) 1.225.957 - 22.067 - 995.742
En Euros Saldo a 01/07/2022 Flujos de efectivo Nuevos contratos Bajas de pasivo Gasto financiero Otros Saldo a 30/06/2023
Pasivo por arrendamiento no corriente 696.552 - - (438.655) - (257.897) -
Pasivo por arrendamiento corriente 299.190 (246.627) - (177.465) 18.095 257.897 151.090
Total 2023 995.742 (246.627) - (616.120) 18.095 - 151.090 A 30 de junio de 2023, el pasivo por arrendamiento se encuentra clasificado como “Pasivos vinculados con activos mantenidos para la venta”. A 30 de junio de 2023 y 2022, no existen salidas de flujos de efectiva futuras a las que está potencialmente expuesto el grupo, y no está reflejadas en la medición del pasivo como pagos por arrendamiento variables, opciones de ampliación y terminación de los contratos, garantías de valor residual o arrendamientos todavía no comenzados a los que se compromete el arrendatario. Tampoco existen restricciones o pactos impuestos en los contratos de arrendamiento. Los compromisos de pago de alquileres no recogidos en esta nota porque representan contratos de bajo valor o de corto plazo se detallan en la nota 27 a). El detalle por vencimiento se muestra a continuación: En Euros 30/06/2023 30/06/2022
Vencimientos a:
Hasta un año 151.090 299.190
Dos años - 266.308
Entre 3 y 5 años - 430.244
Más de 5 años - -
Total 151.090 995.742 Los importes reconocidos en el estado de resultado consolidado relacionados con contratos de arrendamiento son los siguientes:
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________43
Gasto financiero por arrendamiento: En Euros 2023 2022
Edificios 18.095 22.067
Maquinaria - -
Vehículos - -
Total 18.095 22.067 Los gastos financieros por arrendamiento se han clasificado como operaciones interrumpidas en los ejercicios terminados el 30 de junio de 2022 y 2023. En el ejercicio 2023, se han incurrido gastos relacionados con contratos a corto plazo o de bajo valor por importe de 9 miles de euros (2022: 43 miles de euros). El importe total reconocido en el estado de situación financiera corresponde a contratos de arrendamiento en los cuales el Grupo es el arrendatario.
A 30 de junio de 2023 y 2022, el Grupo no tenía contratos de arrendamiento como arrendador.
11. Activos intangibles
11.1 Fondo de comercio Tal y como se explica en la nota 7, en fecha 22 de octubre de 2020, Grenadier, accionista de referencia de ISE, fue adjudicataria de la unidad productiva conjunta de Scytl Secure Electronic Voting, S.A. y Plataforma Civiciti, S.L.U., junto con sus filiales en Estados Unidos, Canadá, Australia, Francia y Grecia. Paragon Group Ltd. (“Paragon”) designó a Innovative Ecosystem para que procediera a la adquisición de la unidad productiva a través de una filial de nueva constitución, denominada Scytl Election Technologies, S.L, íntegramente participada por Innovative Ecosystem, con el apoyo financiero de Paragon. El exceso de la contraprestación sobre el coste de la combinación sobre el valor razonable de los activos netos adquiridos se registró como fondo de comercio por importe de 2.139 miles de euros. Asimismo, durante el ejercicio, se ha generado un fondo de comercio adicional por la adquisición de la
filial de Scytl en Emiratos (nota 7).
A cierre del ejercicio, el fondo de comercio se ha sometido a pruebas de pérdidas por deterioro, para verificar la recuperabilidad del valor de dichos activos. El valor recuperable de los activos intangibles dependía de una inversión adicional en la mejora de plataforma de entrega de los activos, con financiación adicional de Grenadier Holdings. Como consecuencia de las decisiones adoptadas por el Consejo de Administración de Scytl Election Technologies SLU a finales de febrero de 2024, en particular la relativa a la solicitud de concurso de acreedores de dicha filial, no habiendo encontrado solución alguna que posibilite la viabilidad y continuidad de la misma, el valor recuperable del fondo de comercio es nulo, y se ha registrado una pérdida por deterioro en la cuenta de resultados por importe de 2,3 millones de euros, dejando el valor
neto contable de los activos intangibles a cero.
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________44
11.2 Otros activos intangibles El detalle y movimiento de los activos intangibles a lo largo del ejercicio 2022 y 2023 es el siguiente:
Concesiones, patentes y Desarrollo de tecnología
En Euros Otros Total
Importe bruto a 1 de julio de 2022 3.264.943 4.140.000 3.460.716 10.865.659 Amortización acumulada a 1 de julio de 2022 (2.182.136) (690.000) (2.837.379) (5.709.515) Importe neto a 1 de julio de 2022 1.082.807 3.450.000 623.337 5.156.144
Altas 55.961 450.686 - 506.647
Dotación a la amortización (op. continuadas) (331.142) (1.035.000) (187.001) (1.553.143)
Pérdidas por deterioro (139.906) - - (139.906)
Movimiento neto de 2022 (415.087) (584.314) (187.001) (1.186.402)
Importe bruto a 30 de junio de 2022 3.320.904 4.590.686 3.460.716 11.372.306
Amortización acumulada a 30 de junio de 2022 (2.513.278) (1.725.000) (3.024.380) (7.262.658)
Pérdidas por deterioro (139.906) - - (139.906)
Importe neto a 30 de junio de 2022 667.720 2.865.686 436.336 3.969.742
Altas 55.888 502.863 - 558.751
Dotación a la amortización (1.085) - - (1.085)
Pérdidas por deterioro (720.917) (3.368.549) (436.336) (4.525.801)
Movimiento neto de 2023 (666.114) (2.865.686) (436.336) (3.968.135)
Importe bruto a 30 de junio de 2023 3.376.792 5.093.549 3.460.716 11.931.057
Amortización acumulada a 30 de junio de 2023 (2.514.363) (1.725.000) (3.024.380) (7.263.743)
Pérdidas por deterioro a 30 de junio de 2023 (860.823) (3.368.549) (436.336) (4.665.707)
Importe neto a 30 de junio de 2023 1.607 - - 1.607
Inmovilizado intangible: operaciones continuadas 1.607 - - 1.607
Inmovilizado intangible: operaciones interrumpidas - - - -
Las altas de desarrollo de tecnología en los ejercicios 2022 y 2023 corresponden a activos intangibles generados internamente y correspondían a nuevas funcionalidades desarrolladas para mejorar los productos ofrecidos por Scytl. A 30 de junio de 2023 y 2022, no existen restricciones a la titularidad de algún activo del inmovilizado material, activos sujetos a garantía ni compromisos contractuales para adquirir inmovilizado inmaterial. A 30 de junio de 2023, el coste de los bienes de inmovilizado intangible que se encuentran totalmente amortizados asciende a 4.677 miles de euros (4.677 miles de euros a 30 de junio de 2022). A cierre del ejercicio, los activos intangibles se han sometido a pruebas de pérdidas por deterioro, para verificar que el valor de dichos activos sea recuperable. En años anteriores, dicha valoración se realizaba a nivel de la Unidad Generadora de Efectivo (UGE), dado que los activos intangibles con vida definida no generen entradas de efectivo que sean en buena medida independientes de las producidas
por otros activos. A nivel de UGE, la prueba de deterioro se hacía considerando el valor en uso.
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________45
A 30 de junio de 2023, se ha registrado un deterioro por importe de 4,7 millones de euros sobre el inmovilizado intangible de Scytl como consecuencia del concurso de acreedores de la filial, siendo el
valor no recuperable.
12. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar La composición de este epígrafe a 30 de junio de 2023 y 2022 es la siguiente:
30/06/2023 30/06/2023
En Euros (operaciones (operaciones 30/06/2022
continuadas) interrumpidas)
Clientes por ventas - 1.643.545 1.762.095
Deudores varios 694 71.829 287.880
Menos: Provisión por Insolvencia - (54.450) - Total 694 1.660.924 2.049.975 La totalidad del importe a cobrar de clientes por ventas proviene de contratos con clientes. El período medio de cobro de clientes es de 46 días (33 días en 2022). No se han identificado saldos significativos en este apartado que den lugar a pérdidas crediticias esperadas. No existe provisión por insolvencias durante los ejercicios 2022 y 2023. No se han visto afectadas las estimaciones del valor recuperable de los activos. A 30 de junio de 2023, los saldos incluidos como “operaciones interrumpidas” se incluyen en la línea “Activos no corrientes mantenidos para la venta” (nota 8).
13. Activos financieros corrientes y no corrientes El detalle del importe contabilizado de activos financieros corrientes y no corrientes a 30 de junio de 2023 y 2022 es el siguiente:
30/06/2023 30/06/2023
En Euros (operaciones (operaciones 30/06/2022
continuadas) interrumpidas)
No Corrientes corrientes No Corrientes corrientes Corrientes No corrientes
Créditos a corto plazo a partes vinculadas (nota 29) - 67.365 - - 67.365 -
Depósitos y fianzas - - 35.437 98.069
Subvenciones concedidas pendientes de recibir - - - 234.344
Otros activos financieros 96 - 23.121 - 300.796
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 694 - 1.660.924 - 2.049.975 -
(nota 12)
Total 790 67.365 1.684.045 - 2.152.777 633.209 A 30 de junio de 2023, los saldos incluidos como “operaciones interrumpidas” se incluyen en la
línea “Activos no corrientes mantenidos para la venta” (nota 8).
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El desglose de los instrumentos financieros por naturaleza, categoría y valor razonable se detalla en la nota 33.
No se han visto afectadas las estimaciones del valor recuperable de los activos.
14. Otros activos corrientes El detalle del importe contabilizado de activos corrientes a 30 de junio de 2022 y 2021 es el siguiente:
30/06/2023 30/06/2023
En Euros (operaciones (operaciones 30/06/2022
continuadas) interrumpidas)
Saldos a cobrar de administraciones públicas: por IVA 89.323 909.745 470.969
Otros activos corrientes 6.895 - 7.032
Total 96.218 909.745 478.001 A 30 de junio de 2023, los saldos incluidos como “operaciones interrumpidas” se incluyen en la línea “Activos no corrientes mantenidos para la venta” (nota 8).
15. Efectivo y otros medios líquidos equivalentes El detalle del importe contabilizado de efectivo y otros medios líquidos equivalentes a 30 de junio de 2023 y 2022 es el siguiente:
30/06/2023 30/06/2023
En Euros (operaciones (operaciones 30/06/2022
continuadas) interrumpidas)
Efectivo y equivalentes 81.442 38.434 181.504 Total 81.442 38.434 181.504 A 30 de junio de 2023, los saldos incluidos como “operaciones interrumpidas” se incluyen en la línea “Activos no corrientes mantenidos para la venta” (nota 8). El rendimiento del epígrafe “Efectivo y otros equivalentes” se basa en los tipos de interés variables diarios o a corto plazo. El vencimiento de los activos varía entre 1 día y 3 meses. Debido a su alta
liquidez el valor razonable de los presentes activos coincide con su valor contabilizado.
16. Patrimonio neto
16.1 Capital social A 30 de junio de 2023 y 2022, el capital social está representado por 57.688.133 acciones nominativas de 0,01 euros de valor nominal cada una de ellas, totalmente suscritas y desembolsadas. La totalidad de las acciones está admitida a cotización en las Bolsas de Madrid y Barcelona y, por tanto, en el mercado continuo, gozando de iguales derechos políticos y económicos. Durante los ejercicios 2022 y 2023, no se ha llevado a cabo operación alguna sobre el capital de la Sociedad Dominante.
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A 30 de junio de 2023 y 2022, Paragon Financial Investments Limited mantiene un porcentaje total agregado de derecho de voto del 76,9% (76,1% atribuidos a las acciones y 0,8% de derechos de voto que pueden ser adquiridos a través de instrumentos financieros). Paragon Financial Investments Limited es filial de Grenadier Holdings. Según conocimiento de la Sociedad Dominante y los registros declarados en la CNMV no existen otras participaciones significativas en el capital social de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. A fecha de formulación de las presentes cuentas anuales consolidadas, la cotización de las acciones de la sociedad se encuentra suspendida de negociación debido a la remisión tardía de las cuentas anuales individuales y consolidadas de ISE correspondientes al ejercicio terminado el 30 de junio de 2022. Toda
la información financiera regulada se ha remitido a la CNMV a finales de junio de 2023.
16.2 Prima de emisión El Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital permite expresamente la utilización del saldo de la prima de emisión para la ampliación de capital y no establece restricción específica alguna en cuanto
a la disponibilidad de dicho saldo. 16.3 Otras reservas 16.3.1 Reserva legal De acuerdo con el Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital, debe destinarse una cifra igual al 10% del beneficio del ejercicio a la reserva legal hasta que ésta alcance, al menos, el 20% del capital social. La reserva legal podrá utilizarse para aumentar el capital en la parte de su saldo que exceda del 10% del capital ya aumentado. Salvo para la finalidad mencionada anteriormente, y mientras no supere el 20% del capital social, esta reserva sólo podrá destinarse a la compensación de pérdidas y siempre que no existan otras reservas disponibles suficientes para este fin. A 30 de junio de 2023 y 2022, la reserva legal, que asciende a 109.690 euros, no está dotada en su totalidad. 16.3.2 Reservas voluntarias A 30 de junio de 2023 y 2022, las reservas voluntarias están compuestas por reservas de libre disposición de 54,0 millones de euros y reservas indisponibles de 181,4 millones de euros. Las reservas provienen de variaciones en el patrimonio neto en ejercicios anteriores y las reducciones de capital que se llevaron a cabo durante 2015 y 2016 por importe de 1,8 millones de euros y 614 miles de euros respectivamente.
16.3.3 Acciones propias A 30 de junio de 2023 y 2022, la Sociedad mantiene 1.883 acciones en autocartera, registradas por importe total de 1.450 euros en Patrimonio Neto.
16.3.4 Otras reservas Otras reservas, que a 30 de junio de 2023 y 2022 ascienden a 31,3 millones de euros, provienen principalmente de cambios al patrimonio neto de ejercicios anteriores. Incluyen las reservas dotadas en la primera aplicación de las NIIF y la diferencia entre el valor razonable y valor de conversión de las
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obligaciones convertibles convertidas en acciones en mayo de 2016 y al movimiento de operaciones con acciones propias. 16.3.5 Otras operaciones con socios A finales del ejercicio 2020, se acordó la condonación de un crédito a pagar a Grupo Paragon por importe de 500 miles de euros. De acuerdo con la normativa vigente, se registró una aportación de socios por importe de 402 miles de euros, que representaba el porcentaje de participación que ostentaba Grupo Paragon en Innovative Ecosystem. La diferencia de 98 miles de euros se registró en la cuenta de resultados como “otros resultados”. El 8 de junio de 2023, y con el fin de reestablecer el patrimonio de Scytl Election Technologies SLU, filial de ISE, se ha acordado la condonación de parte del crédito a pagar a Grupo Paragon por importe de 3.500 miles de euros. De acuerdo con la normativa vigente, se ha registrado como “ingresos por instrumentos financieros: partes vinculadas” en la cuenta de resultados. Sin embargo, de acuerdo con lo señalado en la nota 2.1.2 se clasifica como “Resultado del ejercicio después de impuestos procedente de operaciones interrumpidas”. 16.4 Diferencias de conversión La variación en el componente de las diferencias de conversión se debe a las diferencias de cambio por conversión de operaciones en el extranjero durante el ejercicio. 16.5 Otros instrumentos de patrimonio Tal y como se detalla en la nota 18 de las presentes cuentas anuales consolidadas, con fecha 30 de junio de 2016, la Junta General de Accionistas de ISE aprobó una extensión de la fecha de vencimiento del acuerdo de emisión de las obligaciones convertibles. “Otros Instrumentos de patrimonio” refleja el valor razonable a 30 de junio de 2023 y 2022 de las 13,2 millones de obligaciones que se convertirán en acciones a precio fijo, pero cuyas ampliaciones de capital no se han formalizado por completo y por consiguiente no se pueden considerar capital suscrito a la fecha de las presentes cuentas anuales consolidadas. Asimismo, incluye un saldo por importe de 28 miles de euros correspondiente a una remuneración variable basado en acciones. 16.6 Situación patrimonial de la Sociedad Dominante A 30 de junio de 2022 y 2023, la Sociedad dominante presenta un patrimonio neto positivo de 0,8 millones de euros y un patrimonio neto negativo de 4,9 millones de euros respectivamente, estando en causa de disolución de acuerdo con lo establecido en el artículo 262 de la Ley de Sociedades de capital. Como prueba adicional del apoyo financiero de Grenadier Holdings, se siguen tomando medidas para mantener el equilibrio patrimonial. En este sentido, tal y como se explica en la nota 31, con fecha 11 de junio de 2024, las sociedades Grenadier Holdings Ltd y Paragon Financial Investments Limited han acordado la conversión en préstamo participativo los préstamos pendientes de pago por importe de 4,2 millones de euros y un préstamo participativo adicional por 24 miles de euros que está a disposición de la compañía para su desembolso a solicitud de las necesidades de la misma durante junio, julio y agosto de 2024.
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17. Subvenciones A 30 de junio de 2022, el epígrafe de “Subvenciones” incluía subvenciones concedidas para nuevos proyectos para el desarrollo de nuevas tecnologías relacionadas con el voto por internet y el mundo electoral. Durante el 2023 se ha registrado 164 miles de euros en la cuenta de resultados como menos gasto de personal (2022: 278 miles de euros). A 30 de junio de 2023, el saldo pendiente se ha revertido como consecuencia de la declaración de concurso de Scytl (nota 31).
18. Pasivos financieros La composición de este epígrafe a 30 de junio de 2023 y 2022 (excluyendo los acreedores comerciales y otros saldos a pagar que se detallan en la nota 19) es la siguiente:
En Euros 30/06/2023 (operaciones continuadas) 30/06/2023 (operaciones interrumpidas) 30/06/2022
Corrientes No corrientes Corrientes No corrientes Corrientes No corrientes
Deuda con entidades de crédito - - - - Total deuda con entidades de crédito - - - - - -
Obligaciones convertibles - 957.760 - - - 936.152
Préstamos y créditos 133.679 3.312.003 6.750.857 - 133.679 9.821.715
Total otros pasivos financieros 133.679 4.269.763 6.750.857 - 133.679 10.757.867 Total 133.679 4.269.763 6.750.857 - 133.679 10.757.867 A 30 de junio de 2023, los saldos incluidos como “operaciones interrumpidas” se incluyen en la línea “Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta” (nota 8). El desglose de los instrumentos financieros por naturaleza, categoría y valor razonable se detalla en la nota 33.
18.1 Deudas con entidades de crédito En fecha 3 de noviembre de 2020 la Sociedad adquirió a través de su filial Scytl Election Technologies, S.L, el negocio de Scytl Secure Electronic Voting, S.A. y Plataforma Civiciti, S.L.U. La adquisición se realizó sobre la base de la oferta de adquisición que el accionista mayoritario de la Sociedad (Paragon) había presentado en el seno del concurso de acreedores de dichas compañías y de los acuerdos alcanzados con las entidades financieras que ostentaban derechos de garantía sobre algunos activos incluidos en el perímetro de la adquisición. El acuerdo con las entidades financieras se recogió y formalizó en escritura de fecha 24 de diciembre de 2020 en la cual Innovative Solutions Ecosystem, S.A., como matriz de la sociedad compradora ha asumido la deuda de Scytl Election Technologies, S.L. frente las entidades financieras señalada. Asimismo, dentro de dichos acuerdos se ofreció a las entidades financieras la posibilidad de que el pago
de una parte de la deuda se efectuase mediante la entrega de acciones de la Sociedad cotizada,
determinándose como precio de conversión la cifra de 0,39 euros por acción equivalente a la media ponderada por volumen diario de las cotizaciones medias ponderadas de la acción de la Sociedad correspondientes a los 30 días naturales anteriores a la propuesta realizada por Grupo Paragon a las entidades financieras.
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Se acordó con las entidades financieras el pago de la deuda en cuatro tramos: 1) En la fecha de firma del acuerdo el día 24 de diciembre de 2020 un pago por importe de 1.500 miles de euros; 2) Un primer pago aplazado con vencimiento el día 30 de enero de 2021 por importe de 415 miles de euros; 3) Un segundo pago aplazado con vencimiento el día 30 de enero de 2022 por importe de 829 miles de euros; 4) Para las dos entidades financieras que habían optado por un parte del pago en acciones de la Sociedad cotizada, la ejecución de una ampliación de capital por compensación de créditos (por importe equivalente a 1.108.899,87 euros) mediante la emisión de 2.843.333 nuevas acciones en los primeros meses de 2021. A 31 de diciembre de 2020, los tres últimos tramos se mantenían pendientes de liquidar, de los cuales un importe de 829 miles de euros se clasificaba como no corriente. En enero de 2021, tal y como se había acordado, se liquidó el primer pago aplazado por importe de 415 miles de euros. Con fecha 4 de marzo de 2021, se celebró una Junta General Extraordinaria de Accionistas. En dicha Junta, se aprobó una ampliación de capital por importe total (nominal más prima de emisión) de 1.108.899,87 euros mediante la emisión de 2.843.333 nuevas acciones ordinarias, con exclusión del derecho de suscripción preferente, mediante compensación de los créditos que ostentaban dos entidades financieras dentro de los acuerdos alcanzados para la adquisición de la unidad productiva de Scytl Secure Electronic Voting, S.A. Las nuevas acciones se inscibieron en el Registro Mercantil con fecha 13 de mayo de 2021. A 30 de junio de 2021, el último tramo se mantenía pendiente de liquidar, clasificado como corriente. En enero de 2022, tal y como se había acordado, liquidó el segundo pago aplazado por importe de 829 miles de euros. A 30 de junio de 2022 y 2023, no hay importes pendientes de pago a entidades de
crédito. 18.2 Obligaciones convertibles Las obligaciones convertibles corresponden a los bonos emitidos como parte de la refinanciación llevada a cabo en octubre de 2012 y que a 30 de junio de 2021 y 2022 están pendientes de convertir en acciones de la Compañía. El valor nominal de dichas obligaciones convertibles es de 1 euro cada obligación. En fecha 25 de mayo de 2016, dentro del marco de adopción de medidas para restablecer el equilibrio patrimonial de la compañía, el Consejo de la Sociedad Dominante y Paragon, propietario de las obligaciones convertibles, alcanzaron un acuerdo global y conjunto respecto a las Obligaciones Convertibles consistente en los siguientes elementos: – Conversión de 800.000 de las 15.000.000 obligaciones convertibles a un precio de conversión de 0,0032166 euros el día 30 de junio de 2016; – Extensión de la fecha de vencimiento y de conversión de los restantes 14.200.000 obligaciones convertibles al 30 de junio de 2026; Asimismo, respecto de 13.200.000 de dichas obligaciones, establecimiento de un precio fijo de conversión de 0,08 euros por acción, liberando además Paragon respecto de dichas Obligaciones las garantías asociadas a la emisión, de forma que se transformen en instrumento de patrimonio.
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Para el restante 1.000.000 de obligaciones, las condiciones de la emisión no se verían modificadas, extendiéndose el contrato de emisión hasta 30 de junio de 2026 en todos sus términos y condiciones, incluyendo la cláusula de cálculo del precio de conversión, y en particular, las garantías asociadas a la emisión. – Renuncia por parte de Paragon, a los beneficios de la cláusula anti dilución que se contiene en el Acuerdo de emisión en casos de agrupaciones de acciones (contrasplits). Dicho acuerdo se sometió a votación a los accionistas en la Junta General de Accionistas el día 30 de junio de 2016, aprobándose debidamente y delegando en el Consejo de Administración la facultad de modificar el acuerdo de Emisión de las Obligaciones Convertibles SPS 2012 en los términos expuestos en el acuerdo de la Junta. En referencia a los 800.000 de euros de obligaciones convertibles originales convertidas, como resultado de la ejecución de la opción, en 2016, se procedió a cancelar el pasivo correspondiente y a registrar el instrumento de patrimonio emitido por su valor razonable, 1.073 miles de euros, de los cuales 139 miles de euros corresponde a emisión de capital y el resto se registró como “otras reservas” y dando lugar a la emisión de 348.194 miles de acciones significando un aumento de capital de 139 miles de euros, un aumento de las reservas voluntarias de 934 miles de euros y un resultado negativo en el ejercicio 2016, como resultado de la ejecución de la opción, por importe de 273 miles de euros. De acuerdo con la NIIF 9 sobre la definición de un instrumento de patrimonio, en cuanto a las 13,2 millones de obligaciones sobre las cuales se fijó el precio de conversión resultando un número fijo de acciones a entregar para cancelar dicho pasivo, se canceló el pasivo financiero, reconociendo un instrumento de patrimonio por su valor razonable bajo el epígrafe de “Otros instrumentos de patrimonio por su valor razonable”. La diferencia entre el valor en libros de dichas obligaciones y el valor razonable del nuevo instrumento de patrimonio se registró en reservas del primer semestre de 2016. Para calcular el valor razonable, la Sociedad procedió a solicitar una actualización de la valoración por acción requerida en mayo de 2015 a un experto independiente, para poder maximizar el uso de variables observables relevantes. El valor razonable por acción para la valoración de las obligaciones se fijó en 0,003081786 euros por acción. En cuanto al millón de obligaciones convertibles restantes, como consecuencia de la modificación sustancial resultante del acuerdo global mencionado, considerando que los 3 hechos descritos forman parte de un mismo acuerdo global (y en los que, adicionalmente se incluye la renuncia a los beneficios de la cláusula anti dilución y la extensión del periodo de vencimiento de las mismas), se dio de baja el pasivo financiero original, y se dio de alta un nuevo pasivo financiero a su valor razonable. Dicho instrumento es un pasivo financiero híbrido que contiene una deuda y un derivado (opción implícita). En cuanto a la deuda, se valora por descuento de flujos. Para el cálculo del tipo de interés efectivo, se efectuó el cálculo de una rentabilidad adecuada al tipo de bono y colateral, y consistente con la calificación crediticia, el sector, el país y la divisa de la compañía en cuestión. Como resultado, se utiliza una tasa de descuento del 6,51388%, por lo que, considerando el nuevo vencimiento, 30 de junio de 2026, daría lugar a un valor de la deuda del pasivo financiero a 30 de junio de 2023 de 828 miles de euros (30 de junio de 2022: 777 miles de euros). En cuanto la opción implícita, se valora mediante el modelo de valoración de opciones Simulación de Montecarlo, resultando un valor razonable de 130 miles de euros (30 de junio de 2022: 159 miles de euros). La variación en el importe de obligaciones convertibles desglosado entre la deuda y la opción implícita en los ejercicios 2022 y 2023 se detalla a continuación:
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En Euros Deuda Opción Total A 30 de junio de 2021 729.405 74.695 804.100
Actualización del valor presente de la deuda 47.513 - 47.513
Variación en el valor razonable de la opción - 84.539 84.539
A 30 de junio de 2022 776.918 159.234 936.152
Actualización del valor presente de la deuda 50.608 - 50.608
Variación en el valor razonable de la opción - (29.000) (29.000)
A 30 de junio de 2023 827.526 130.234 957.760 A 30 de junio de 2023 y 2022, el detalle del saldo pendiente de convertirse en acciones y su clasificación en el balance de situación es como sigue:
En Euros 30/06/2023 30/06/2022
Valor Valor Valor Valor
nominal razonable nominal razonable
Instrumentos de patrimonio
Tramo de conversión a precio fijo 13.200.000 711.892 13.200.000 711.892
Instrumentos de deuda
Tramo de conversión a precio variable 1.000.000 957.760 1.000.000 936.152
Total 14.200.000 1.669.652 14.200.000 1.648.044 18.3 Otros pasivos financieros Otros pasivos financieros corresponden a préstamos y créditos con partes vinculadas y pasivos por arrendamientos financieros. La variación en los pasivos provenientes de actividades de financiación en los ejercicios 2022 y 2023, se detallan a continuación:
En Euros Saldo a 30/06/2021 Condonación de préstamos Nuevos préstamos Gasto financiero Otras variaciones Saldo a 30/06/2022
Préstamos y créditos a CP 133.679 - - - 133.679 Pasivo financiero corriente 133.679 - - - - 133.679 Préstamos y créditos a LP 4.162.936 - 5.583.254 75.525 - 9.821.715 Pasivo financiero no corriente 4.162.936 - 5.583.254 75.525 - 9.821.715 Total 4.296.615 - 5.583.254 75.525 - 9.955.394
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En Euros Saldo a 30/06/2022 Condonación de préstamos Nuevos préstamos Gasto financiero Otras variaciones Saldo a 30/06/2023
Préstamos y créditos a CP 133.679 - - - - 133.679 Pasivo financiero corriente 133.679 - - - - 133.679 Préstamos y créditos a LP 2.808.480 (237.000) 616.700 123.823 - 3.312.003 Pasivo financiero no corriente 2.808.480 (237.000) 616.700 123.823 - 3.312.003 Total (operaciones continuadas) 2.942.159 (237.000) 616.700 123.823 - 3.445.682 Préstamos y créditos a CP - - - - 6.750.857 6.750.857 Pasivo financiero corriente - - - - 6.750.857 6.750.857 Préstamos y créditos a LP 7.013.235 (3.500.000) 2.925.285 312.337 (6.750.857) - Pasivo financiero no corriente 7.013.235 (3.500.000) 2.925.285 312.337 (6.750.857) - Total (operaciones interrumpidas) 7.013.235 (3.500.000) 2.925.285 312.337 - - A 30 de junio de 2023, los saldos incluidos como “operaciones interrumpidas” se incluyen en la línea “Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta” (nota 8). Los préstamos y créditos a largo plazo y corto plazo a 2022 y 2023 corresponden a saldos con Grenadier. A 30 de junio de 2023 y 2022, “Otros pasivos financieros corrientes” corresponde al saldo a pagar por las 41.558.989 acciones que la Sociedad adquirió a Paragon Financial Investments Limited (perteneciente a Grenadier Holdings) para dar cumplimiento a los convenios de acreedores de sus filiales. Adquirió suficientes acciones para cubrir el pago de la totalidad de los créditos de sus filiales por importe de 133.679 euros. El préstamo vence en abril de 2025. En julio de 2017, la Sociedad Dominante suscribió dos contratos con su accionista de referencia, Grenadier Holdings con el fin de facilitar financiación a la misma, mediante préstamos de valores de la Sociedad cotizada, de forma que la Sociedad pudiera enajenar las acciones prestadas en el mercado y obtener recursos para financiar su operativa, devolviendo a su vencimiento a opción de la Sociedad (i) un número de acciones cuyo valor de mercado a fecha de vencimiento del préstamo fuera igual al valor de las acciones en la fecha del préstamo (donde se tomó como valor la media del valor de cotización del último mes precedente al préstamo) más el importe de los intereses devengados o (ii) el valor de las acciones en la fecha del préstamo más los intereses devengados en efectivo. El tipo de interés establecido es Euribor+2%. – En el primero, de fecha 6 de julio de 2017, Grenadier Holdings concede un préstamo de 140.000 acciones por un precio de 1,12 euros por acción. Dicho préstamo vence el 6 de julio de 2025. – En el segundo, de fecha 21 de julio de 2017, Grenadier Holdings concede un préstamo de 300.000 acciones por un precio de 1,17 euros por acción. Dicho préstamo vence el 21 de julio de 2025. A 30 de junio de 2023 y 2022, dichos préstamos se incluyen en “Otros pasivos financieros no corrientes” por importe total de 508 miles de euros.
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Asimismo, durante el ejercicio 2023 y 2022, Grenadier ha concedido préstamos (incluyendo intereses devengados del ejercicio) a Grupo Innovative por 3.978 miles de euros (741 miles de euros a operaciones continuadas y 3.238 miles de euros a operaciones interrumpidas) y 5.659 miles de euros respectivamente. De los préstamos concedidos durante el ejercicio 2022, 4.815 miles de euros corresponden a la financiación de la operativa de la Sociedad Dominante y sus filiales y 829 miles de euros al segundo pago aplazado a las entidades financieras por la adquisición de Scytl Election Technologies, S.L. De los préstamos concedidos durante el ejercicio 2023, todo corresponde a la financiación de la operativa de la Sociedad Dominante y sus filiales. Dichos préstamos se han formalizado bajo las condiciones del Acuerdo Global de Tesorería de Grenadier, sin fecha concreta de devolución. Los intereses devengados sobre dichos préstamos se incluyen en el importe total de los préstamos.
19. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar La composición de este epígrafe a 30 de junio de 2023 y 2022 es la siguiente:
30/06/2023 30/06/2023
En Euros (operaciones (operaciones 30/06/2022
continuadas) interrumpidas)
Acreedores comerciales - 2.548.660 1.095.581
Remuneraciones pendientes de pago 20.000 - 23.050
Otras deudas y cuentas a pagar 722.791 924.863 2.059.700
Total 742.791 3.473.523 3.178.331 A 30 de junio de 2023, los saldos incluidos como “operaciones interrumpidas” se incluyen en la línea “Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta” (nota 8). Durante el ejercicio 2023, se ha procedido a la cancelación de un saldo a pagar por importe de 690 miles de euros al no considerarse necesario mantener dicho saldo. Información sobre el periodo medio de pago a proveedores. Disposición adicional tercera. “Deber de información” de la Ley 15/2010, de 5 de julio
La información relativa al periodo medio de pago a proveedores es la siguiente:
Pagos realizados y pendientes de pago 2023 2022
Periodo medio de pago a proveedores (nº días) 91 93
Ratio de operaciones pagadas (nº días) 46 82
Ratio de operaciones pendientes de pago (nº días) 214 114
Total pagos realizados (en euros) 7.631.073 2.220.219
Total pagos pendientes (en euros) 2.765.598 1.145.707
En euros
Volumen monetario de facturas pagadas en periodo inferior al máximo establecido en la normativa de morosidad 6.045.121 n.a.
Porcentaje que representa sobre total de facturas 79% n.a.
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Número de facturas
Facturas pagadas en periodo inferior al máximo establecido
1.569
n.a.
en la normativa de morosidad
Porcentaje que representa sobre total de pagos
81%
n.a.
20. Otros pasivos El desglose de los otros pasivos corrientes y no corrientes a 30 de junio de 2023 y 2022 es el siguiente:
30/06/2023 30/06/2023
En Euros (operaciones (operaciones 30/06/2022
continuadas) interrumpidas)
Corrientes corrientes Corrientes corrientes Corrientes No
corrientes
Saldos a pagar a administraciones públicas 17.049 - 508.055 - 663.274 -
Deuda antigua TGSS - - 870.475 162.079 912.000 301.507
Ingresos diferidos - - 995.260 - 1.304.036 -
Pasivos por arrendamiento - - 157.199 - 299.190 696.552
Total 17.049 - 2.530.989 162.079 3.178.500 998.059 A 30 de junio de 2023, los saldos incluidos como “operaciones interrumpidas” se incluyen en la línea “Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta” (nota 8). “Deuda antigua TGSS” corresponde a la asunción de deuda con la TGSS en el marco del acuerdo de adquisición del negocio de Scytl. A 30 de junio de 2021, el pasivo clasificó como “corriente” aunque se había solicitado un aplazamiento para fraccionar el pago. En agosto de 2021, la TGSS concedió el aplazamiento y el importe a pagar en más de un año se ha registrado como no corriente. En el contexto de contratos de mantenimiento de software, principalmente en la filial estadounidense de Scytl, los servicios se facturan y se cobran un año por anticipado. El importe facturado y cobrado, pero pendiente de reconocer en la cuenta de resultados se incluye en “Ingresos diferidos”. Dichos ingresos diferidos provienen de contratos con clientes. El saldo pendiente a 30 de junio de 2022 se ha reconocido como ingreso durante el ejercicio 2023 (1.300 miles de euros). El importe equivalente reconocido durante el ejercicio 2022 fue de 960 miles de euros. El detalle de los saldos a pagar a administraciones públicas a 30 de junio de 2023 y 2022 es el siguiente:
30/06/2023 30/06/2023
En Euros (operaciones (operaciones 30/06/2022
continuadas) interrumpidas)
Por IVA - 195.839 172.587
Retenciones 15.324 218.586 295.758
Seguridad Social 1.725 93.401 95.437
Impuesto sobre sociedades - - -
Otros impuestos - 229 99.492
Total 17.049 508.055 663.274 A 30 de junio de 2023, los saldos incluidos como “operaciones interrumpidas” se incluyen en la línea “Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta” (nota 8).
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21. Provisiones El desglose de este epígrafe en el estado de situación financiera a 30 de junio de 2023 y 2022 es el siguiente:
30/06/2023 30/06/2023
En Euros (operaciones (operaciones 30/06/2022
continuadas) interrumpidas)
No Corrientes corrientes No Corrientes corrientes Corrientes No corrientes
Provisiones de reestructuración - - - - - -
Otras provisiones de personal - - 115.668 143.720 126.922 -
Otras provisiones - - 417.107 - - -
Total - - 532.775 143.720 126.922 - A 30 de junio de 2023, los saldos incluidos como “operaciones interrumpidas” se incluyen en la línea “Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta” (nota 8). A 30 de junio de 2023, el Grupo mantiene provisiones por importe total de 143 miles de euros (2022: 127 miles de euros), que corresponden a los siguientes conceptos: “Otras provisiones de personal” incluye compromisos contraídos y devengados pero pendientes de desembolsar al personal. El movimiento en el importe de provisiones durante los ejercicios 2022 y 2023 ha sido como sigue:
En Euros 01/07/2021 Aplicación 2022 30/06/2022 Aplicación 2023 Dotación 2023 30/06/2023
Provisiones de reestructuración 258.431 (258.431) - - -
Otras provisiones de personal 146.792 (19.870) 126.922 (11.254) 143.720 259.388
Otras provisiones 41 (41) - - 417.107 417.107
Total 405.263 (278.341) 126.922 (11.254) 560.827 676.495 Las provisiones se han incluido como provisiones corrientes dado que se espera su utilización dentro los doces meses posteriores al cierre. El importe de las provisiones se ha calculado en función de la mejor información disponible, si bien es posible que acontecimientos que puedan tener lugar obliguen a su ajuste en cuanto al importe (al alza o a la baja) o al plazo de desembolso de los recursos. A 30 de junio de 2023, todos los saldos de provisiones se clasifican como “operaciones interrumpidas” y se incluyen en la línea “Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta” (nota
8).
22. Situación fiscal La Sociedad Dominante presenta anualmente una declaración a efectos del Impuesto sobre Sociedades. La Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades modificó el tipo de gravamen general de las sociedades en España al 25%. De la cuota resultante pueden practicarse ciertas deducciones. La Sociedad no presenta el Impuesto de Sociedades en régimen de consolidación con las filiales
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dependientes en España, sino es cada sociedad por separado (Innovative Solutions Ecosystem, S.A., Scytl Election Technologies, S.L. y Globalgrafixnet, S.A.) las que presenten y liquiden sus propios impuestos de sociedades de manera individual. Las declaraciones de impuestos no pueden considerarse definitivas hasta haber sido inspeccionadas por las autoridades fiscales o haber transcurrido el plazo de prescripción de cuatro períodos impositivos. Las sociedades del Grupo tienen pendientes de inspección los cuatro últimos ejercicios para todos los impuestos que les son aplicables. En opinión de la dirección de la Sociedad y de sus asesores fiscales,
no existen posiciones fiscales inciertas en caso de una inspección.
Las bases imponibles negativas que las operaciones continuadas con domicilio en España (con un tipo impositivo del 25%) tienen pendientes de compensar, son como se muestra a continuación: En Euros 30/06/2023 30/06/2022
Año 2000 17.042.529 17.363.909
Año 2001 88.793.829 88.793.829
Año 2002 89.925.902 89.925.902
Año 2003 20.390.004 20.390.004
Año 2004 1.758.817 1.758.817
Año 2005 27.163.684 27.163.684
Año 2006 3.987.525 3.987.525
Año 2007 16.701.345 16.701.345
Año 2008 26.584.095 26.584.095
Año 2010 45.674 45.674
Año 2011 12.827.371 12.827.371
Año 2012 3.202.920 3.202.920
Año 2013 13.655.109 13.655.109
Año 2014 16.149.851 16.149.851
Año 2015 81.847.402 81.847.402
Año 2016 20.992.293 20.992.293
Año 2017 1.564.046 1.564.046
Año 2018 3.711.394 3.711.394
Año 2019 1.754.009 1.754.009
Año 2020 5.667.489 5.667.489
Año 2021 278.958 278.958
Año 2022 553.415 553.415
Año 2023 - -
Total Bases Imponibles Negativas 454.597.660 454.919.040 Dichas bases no tienen fecha de caducidad. Asimismo, ISE cuenta con diferencias temporarias con origen en ejercicios anteriores pendientes de compensar por importe de 77,7 millones de euros (77,7 millones de euros a 30 de junio de 2022).
Activo y pasivo por impuestos diferidos Se reconoce un activo por impuestos diferidos, siempre que se puedan compensar con ganancias fiscales posteriores, pérdidas o créditos fiscales no utilizados hasta el momento, pero sólo en la medida en que sea probable la disponibilidad de ganancias fiscales futuras, contra los cuales cargar esas pérdidas o créditos fiscales no utilizados. A 30 de junio de 2023 y 2022, no se reconoce ningún activo por impuestos diferidos con respecto a estas bases imponibles negativas por diferencias temporarias, al no existir certeza respecto de la recuperabilidad de los mismos a la fecha actual.
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Como consecuencia de la combinación de negocio realizada en el ejercicio 2020, se reconoció un pasivo por impuestos diferidos sobre el ajuste al valor razonable de los activos intangibles de la combinación por importe de 188 miles de euros (nota 7). Dicho pasivo se ha amortizado en línea con las amortizaciones registradas de los activos intangibles vinculadas. Asimismo, las subvenciones concedidas generan un pasivo por impuesto diferido, con variación cuando se registran las subvenciones en la cuenta de resultados. La variación del pasivo por impuestos diferidos es como sigue: En Euros 01/07/2021 Variación 2022 30/06/2022 Variación 2023 30/06/2023
Fondo de comercio 156.751 (47.026) 109.725 (109.725) -
Subvenciones 54.063 21.727 75.790 (75.790) -
Arrendamientos 2.496 (446) 2.050 (2.050) -
Total 213.310 (25.745) 187.565 (187.565) -
Gasto por impuesto sobre las ganancias El resultado por impuestos sobre sociedades de los ejercicios 2023 y 2022 se detalla como sigue:
Gasto por impuestos Gasto por impuestos
(operaciones continuadas) (operaciones interrumpidas)
En Euros 2023 2022 2023 2022
Gasto corriente - - (9.585) (44.217)
Pasivo por impuesto diferido - - 109.725 47.025
Ingreso/(gasto) por impuesto sobre las - - 100.140 2.808
ganancias
A 30 de junio de 2023, los saldos incluidos como “operaciones interrumpidas” se incluyen en la línea “Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta” (nota 8). La conciliación entre el resultado del ejercicio 2023 y 2022 ajustado por el tipo impositivo y el impuesto sobre ganancias corriente registrado en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada del ejercicio es
la siguiente:
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En Euros 2023 2022
Resultado antes de impuestos (5.671.575) (549.721)
Ajustes GAAP / consolidación - -
Resultado local (5.671.575) (549.721)
Diferencias permanentes 5.756.984 510
Diferencias temporarias
Resultado ajustado 85.409 (549.211) Tipo impositivo (promedio) 25% 25% Resultado ajustado por el tipo impositivo 21.352 (137.303)
Crédito fiscal teórico (21.352) 137.303
Crédito fiscal activado -
Gasto por impuesto sobre las ganancias - - El Grupo trabaja con sus asesores fiscales para encontrar oportunidades de planificación fiscal que vayan a generar ganancias fiscales en los ejercicios en que las pérdidas o los créditos fiscales puedan ser utilizados.
23. Beneficio por acción Beneficio básico por acción El beneficio básico por acción se determina dividiendo el resultado neto atribuido al Grupo en el ejercicio entre el número medio ponderado de las acciones ordinarias en circulación durante dicho período, sin incluir el número medio de acciones de la Sociedad Dominante en poder del Grupo. Se presenta a continuación el cálculo del beneficio básico por acción: 2023 2022
Total resultado atribuible a la sociedad dominante (7.451.548) (5.462.681)
- por operaciones continuadas 123.666 (656.594)
- por operaciones interrumpidas (7.575.214) (4.806.087)
Número medio ponderado de acciones para
determinar el beneficio por acción 57.688.133 57.688.133
Resultado por acción básico (en euros) (0,13) (0,09)
Resultado por acción básico por operaciones continuadas (en euros) 0,00 (0,01)
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________60
Beneficio por acción diluido El beneficio por acción diluido se calcula tomando el total de instrumentos financieros que dan acceso al capital social de la sociedad matriz, tanto si han sido emitidos por la propia Compañía como por cualquiera de sus filiales. La dilución se calcula, instrumento por instrumento, teniendo en cuenta las condiciones existentes a la fecha del balance, excluyendo los instrumentos anti dilución. Además, el beneficio neto se ajusta con el fin de adecuar los gastos financieros después de impuestos correspondientes a los instrumentos dilusivos. Se presenta a continuación el cálculo del beneficio por acción diluido: 2023 2022
Total resultado atribuible a la sociedad dominante (7.451.548) (5.462.681)
- por operaciones continuadas 123.666 (656.594)
- por operaciones interrumpidas (7.575.214) (4.806.087)
Ajustes para adecuar el gasto financiero de
los instrumentos dilusivos - -
Resultado del ejercicio ajustado para determinar el resultado por acción
(7.451.548) (5.462.681)
Número medio ponderado de acciones en circulación 57.688.133 57.688.133
Instrumentos dilusivos
Obligaciones convertibles 14.440.000 14.440.000
Número medio ponderado de acciones para 72.128.133 72.128.133 determinar el resultado por acción Resultado por acción diluido (en euros) (0,10) (0,08)
Resultado por acción diluido por operaciones continuadas (en euros) 0,00 (0,01)
24. Ingresos Importe neto de la cifra de negocios El importe total del importe neto de la cifra de negocios proviene de las operaciones clasificadas como interrumpidas en la cuenta de resultados de los ejercicios terminados el 30 de junio de 2022 y 2023. La distribución del importe neto de la cifra de negocios por mercados geográficos primarios y por producto / servicio prestado es la siguiente:
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________61
En Euros 2023 (operaciones interrumpidas)
Election Night Electoral Management Total soluciones
Meeting manager Invote
electorales
España 44.738 527.902 23.713 3.407.860 4.004.213
EEUU - 77.668 2.105.377 - 2.183.045
Francia 238.754 - - - 238.754
Australia - - - 11.144 11.144
Canadá 2.324 1.801.097 77.211 57.536 1.938.168
Emiratos - 1.148.759 - - 1.148.759
285.816 3.555.426 2.206.301 3.476.540 9.524.083
En Euros 2022 (operaciones interrumpidas)
Election Night Electoral Management Total
Meeting manager
Invote soluciones electorales
España 193.283 985.872 64.720 824.748 2.068.623
EEUU - - 2.056.300 - 2.056.300
Francia 169.125 94.536 - - 263.661
Australia - 522.576 - 174.793 697.369
Canadá 18.292 1.013.770 55.356 6.992 1.094.410
Emiratos - - - - -
380.700 2.616.754 2.176.376 1.006.533 6.180.363 La totalidad de la cifra de negocio de las operaciones interrumpidas se corresponde con contratos con clientes de acuerdo por lo que entiende por contrato la NIIF 15. Durante el ejercicio 2023, se han registrado ingresos por importe de 1,3 millones de euros correspondientes a obligaciones satisfechas o parcialmente satisfechas en años anteriores (2022: 1 millón de euros). A 30 de junio de 2023, el importe de las obligaciones de desempeño pendientes asciende a un total de 5,3 millones de euros (2022: 9,1 millones de euros). Dichas obligaciones se esperan cumplir principalmente dentro del plazo de un año.
Trabajos realizados por el grupo para su activo Tal y como se detalla en la nota 11.2, en el ejercicio 2023 y 2022 se han activado costes internos por importe de 503 miles de euros y 451 miles de euros respectivamente, correspondientes a nuevas funcionalidades desarrolladas para mejorar los productos ofrecidos por Scytl. Otros ingresos de explotación Otros ingresos de explotación corresponden a otros servicios refacturados a otras partes vinculadas que no forman parte del perímetro de consolidación.
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________62
25. Aprovisionamientos El detalle de este epígrafe de las Cuentas de Resultados Consolidada del ejercicio 2023 y 2022 para las operaciones continuadas e interrumpidas, es el siguiente:
En Euros Operaciones continuadas Operaciones interrumpidas
2023 2022 2023 2022
Coste personal interno soluciones electorales - - 2.217.914 1.855.212
Otros costes soluciones electorales - - 4.508.231 1.861.636
Total - - 6.726.145 3.716.848
26. Gastos de explotación
Gastos de personal El detalle de este epígrafe de las Cuentas de Resultados Consolidada del ejercicio 2023 y 2022 para las operaciones continuadas e interrumpidas, es el siguiente:
En Euros Operaciones continuadas Operaciones interrumpidas
2023 2022 2023 2022
Sueldos y salarios 113.679 116.752 4.204.701 3.306.559
Gastos sociales 16.403 23.308 772.953 662.901
Otros gastos de personal 5.039 5.039 - 94.093
Total 135.121 145.099 4.977.654 4.063.553 Otros gastos de explotación El detalle de este epígrafe de las Cuentas de Resultados Consolidada del ejercicio 2023 y 2022 para las operaciones continuadas e interrumpidas, es el siguiente:
En Euros Operaciones continuadas Operaciones interrumpidas
2023 2022 2023 2022
Alquileres 8.187 10.573 53.930 32.111
Servicios profesionales 423.506 191.873 216.288 366.851
Comunicaciones/IT 112.639 29.281 366.008 404.484
Suministros - - 42.868 19.585
Marketing 13.015 18.827 223.621 205.517
Mantenimiento - - 1.789 4.337
Material de oficina 376 - 11.926 12.220
Seguros - - 295.928 111.257
Formación - - 8.903 9.966
Viajes 1.038 1.792 168.614 62.958
Otros gastos de administración 57.366 114.685 312.883 371.964
616.127 367.031 1.702.757 1.601.250
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________63
Otros resultados En 2022, los otros resultados correspondían a excesos de provisiones registrados durante el periodo. En 2023, los otros resultados corresponden principalmente a la cancelación de pasivo financiero
detallada en la nota 19 por importe de 0,7 millones de euros.
27. Resultado financiero
Ingresos financieros El 30 de junio de 2023, y con el fin de reestablecer el patrimonio de ISE, filial de ISE, se ha acordado la condonación de parte del crédito a pagar a Grupo Paragon por importe de 237 miles de euros. De acuerdo con la normativa vigente, se ha registrado como “ingresos financieros” en la cuenta de resultados.
Gastos financieros El detalle de este epígrafe de las Cuentas de Resultados Consolidada del ejercicio 2023 y 2022 para las operaciones continuadas e interrumpidas, es el siguiente:
En Euros Operaciones continuadas Operaciones interrumpidas
2023 2022 2023 2022
Gasto financiero por arrendamiento (nota 10) - - 18.095 22.067
Gasto financiero por deudas con partes 123.823 23.660 312.337 51.865
vinculadas (nota 29.2)
Actualización valor presente obligaciones convertibles (nota 18.2) 50.608 47.513 - -
Otros gastos financieros 449 437 19.681 19.058
174.880 71.610 350.114 92.990
Variación en el valor razonable de instrumentos financieros En junio de 2023, se ha registrado un beneficio por importe de 29 miles de euros por una reducción en el valor razonable del derivado asociado con las obligaciones convertibles (nota 18.2) (2022: 85 miles de euros de gasto/incremento en el valor razonable).
28. Garantías comprometidas con terceros y otros pasivos contingentes (a) Alquileres Tras la aplicación de la NIIF 16 a principios de 2019, el pasivo asociado con la mayoría de compromisos de alquiler se clasifica como pasivo por arrendamiento (nota 10). Los Administradores del Grupo consideran que, en caso de cese de la actividad en alguno de ellos, no se desprenderán pasivos significativos para el Grupo.
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________64
(b) Otras contingencias Salvo los pasivos provisionados en la nota 21, no hay constancia de la existencia de procedimientos o reclamaciones en curso relevantes a favor o en contra de las Sociedades del Grupo cuyos efectos deban ser considerados en las cuentas anuales consolidadas o puedan servir de base para contabilizar pérdidas o estimar contingencias.
29. Saldos y transacciones partes vinculadas y administradores 29.1 Saldos y Transacciones Grupo Las operaciones entre la Sociedad y sus sociedades dependientes, que son partes vinculadas, forman parte del tráfico habitual de la sociedad en cuanto a su objeto y condiciones, y han sido eliminadas en el proceso de consolidación y no se desglosan en esta nota. 29.2 Accionistas Significativos A 30 de junio de 2022 y 2021, Paragon Financial Investments Limited mantiene un total porcentaje agregado de derecho de voto del 76,8% (76,1% atribuidos a las acciones y 0,7% de derechos de voto que pueden ser adquiridos a través de instrumentos financieros). Según conocimiento de la Compañía y los registros declarados en la CNMV no existen otras participaciones significativas en el capital social de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. Paragon Financial Investments Limited es una compañía de Grenadier Holdings. Los saldos y transacciones mantenidos con compañías del Grenadier Holdings en el ejercicio 2023 son los siguientes:
En Euros Operaciones continuadas Operaciones interrumpidas
Transacciones Saldos Transacciones Saldos
Servicios prestados 93.374 -
Servicios recibidos (34.402) -
Gastos financieros (145.431) (312.337)
Ingresos financieros 29.000 -
Créditos a largo plazo 67.365 -
Obligaciones convertibles (957.760) -
Otros pasivos financieros (3.445.682) (6.750.857)
(57.459) (4.336.077) (312.337) (6.750.857) Los servicios prestados y recibidos corresponden a costes incurridos por una de las dos partes y refacturados a la otra parte. Los gastos financieros incluyen un importe total de 487 miles de euros (de los cuales 312 miles de euros se clasifican como operaciones interrumpidas) que corresponde al devengo de los intereses sobre los préstamos que se detallan en la nota 18 y la actualización del valor presente de la parte de deuda de las obligaciones convertibles por importe de 51 miles de euros. Los deudores y acreedores comerciales corresponden a los saldos pendientes al cierre del periodo sobre los servicios prestados y recibidos. Los saldos y transacciones mantenidos con compañías del Grenadier Holdings en el ejercicio 2022 eran
los siguientes:
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________65
En Euros Transacciones Saldos
Servicios prestados 107.120 -
Servicios recibidos (42.589) -
Gastos financieros (207.576) -
Deudores comerciales - 13.966
Créditos a corto plazo - 67.365
Acreedores comerciales - (4.390)
Obligaciones convertibles - (936.152)
Otros pasivos financieros - (9.955.394)
Total (143.045) (10.814.605) Los servicios prestados y recibidos corresponden a costes incurridos por una de las dos partes y refacturados a la otra parte. Los gastos financieros incluyen un importe de 76 miles de euros que corresponde al devengo de los intereses sobre los préstamos que se detallan en la nota 18, la actualización del valor presente de la parte de deuda de las obligaciones convertibles por importe de 47 miles de euros y la variación en el valor razonable de la parte de derivado de las obligaciones convertibles por importe de 85 miles de euros. Los deudores y acreedores comerciales corresponden a los saldos pendientes al cierre del periodo sobre los servicios prestados y recibidos. Adicionalmente de los saldos indicados Grenadier es propietario de 13,2 de bonos originales para los que se ha llegado un acuerdo de conversión por importe de 0,08 euros por acción. Este importe se ha registrado bajo el epígrafe de “Otros instrumentos de patrimonio por su valor razonable” por un importe de 712 miles de euros (nota 18.2). 29.3 Administradores y Alta Dirección Los miembros del Consejo de Administración y demás personas que asumen la gestión de la Sociedad Dominante, no han participado durante los ejercicios 2023 y 2022 en transacciones inhabituales y / o relevantes de la sociedad. A) Retribuciones y Otras prestaciones. 1. Remuneración de los consejeros durante los ejercicios 2023 y 2022 a) Remuneraciones y otros beneficios en la Sociedad Dominante para el ejercicio: En Euros 2023 2022
Retribución Fija 5.000 5.000
Dietas 24.000 12.000
29.000 17.000 A 30 de junio de 2022, el saldo pendiente de pagar al Consejo de Administración corresponde al periodo desde el 1 de julio de 2021 hasta el 30 de junio de 2022 por importe total de 17 miles de euros. A 30 de junio de 2023, el saldo pendiente de pagar al Consejo de Administración corresponde al periodo desde el 1 de julio de 2021 hasta el 30 de junio de 2023 por importe total de 46 miles de euros. La Junta de Accionistas celebrada el día 8 de agosto de 2023 acordó las remuneraciones máximas que se podrán pagar en acciones desde el 1 de julio de 2021 hasta finales del primer semestre de 2023, delegando la ejecución de dicho acuerdo en el Consejo de Administración. A fecha de formulación de
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________66
las presentes cuentas anuales consolidadas todavía no se ha ejecutado el pago de los importes pendientes. No existe otro tipo de remuneraciones a favor de los consejeros. b) Remuneración total por tipología de Consejero:
En Euros 2023 2022
Por sociedad Por Grupo Por sociedad Por Grupo
Ejecutivos - - - -
Externos 28.000 28.000 16.000 16.000
Dominicales 1.000 1.000 1.000 1.000
29.000 29.000 17.000 17.000 c) Remuneración total y porcentaje respecto al resultado atribuido a la Sociedad Dominante: En Euros 2023 2022 Remuneración total de Consejeros 29.000 17.000 Remuneración total de Consejeros / Resultado atribuido a la Sociedad Dominante (expresado en porcentaje) -0,39% -0,31% A 30 de junio de 2023 y 2022, el Consejo de Administración está formado por 5 miembros (4 hombres y una mujer). 2. Identificación de los miembros de la Alta Dirección de la Sociedad Dominante: Corresponde a los miembros del Consejo de Administración de la Sociedad Dominante. 3. Cláusulas de garantía, para casos de despido o cambios de control, a favor de los miembros de la Alta Dirección incluyendo los consejeros ejecutivos de la Sociedad o de su Grupo. No existe cláusula de garantía alguna a favor de los miembros de Alta Dirección ni en 2023 ni en 2022. B) Otra información referente al Consejo de Administración Al 30 de junio de 2023, según conocimiento del Grupo y los registros declarados en la CNMV, los
consejeros ostentan de los siguientes derechos de voto en la compañía:
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________67
Nº de Total derechos directos,
Nº de derechos de Nº de derechos de derechos de voto indirectos % de capital
Cargo
representados
Consejeros
D. Laurent Salmon Presidente - 43.876.405 440.000 44.316.405 76,821%
D. Matteo Buzzi Vocal - - - - 0,000%
D. Mauricio Canals Ramoneda Vocal 30.230 - - 30.230 0,052%
Dª Mireia Blanch Olivé Vocal 10.176 - - 10.176 0,018%
D. Raimon Rotllán Terradellas Vocal 18.362 - - 18.362 0,032%
Total consejeros 58.768 43.876.405 440.000 44.375.173 76,923% Los Administradores de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y las personas vinculadas a los mismos no tienen participaciones, ni ostentan cargos o desarrollan funciones en empresas distintas del Grupo cuyo objeto social sea idéntico, análogo o complementario al desarrollado por la Sociedad, menos en el caso de D. Laurent Salmon que es alto directivo de Grenadier Holdings, un grupo del mismo sector que Grupo Innovative y con una actividad parecida que fue nombrado Presidente del Consejo de Administración en la Junta General de Accionistas celebrada el día 30 de junio de 2015 como representante de Paragon Financial Investments Limited, y como persona física en junio de 2023. No obstante, los miembros del Consejo de Administración mantienen participaciones en la Sociedad y desarrollan cargos directivos o funciones relacionadas con la gestión de la Sociedad y sus filiales que no han sido objeto de inclusión en esta nota de la memoria al no suponer menoscabo alguno de sus deberes de diligencia y lealtad o la existencia de potenciales conflictos de interés en el contexto de la Ley 26/2003 de 17 de julio, por la que se modifican la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores, y el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio. Paragon Financial Investments Limited fue nombrado Presidente de Consejo de Administración el día 30 de junio de 2015 y ostenta un porcentaje de derecho de voto del 76,8% sobre las acciones de la Sociedad Dominante. Uno de los consejeros, que es vice-secretario del consejo es socia de la firma Bufete Barrilero y Asociados (anteriormente denominado Bufete B. Buigas), que presta asesoramiento legal a la Sociedad. El gasto registrado por el importe de negocios facturados y provisionados en el ejercicio 2023 ha sido por un importe total de 65 miles de euros (2022: 69 miles de euros) en concepto de honorarios legales, que incluye el análisis de posibles adquisiciones. Asimismo, se han recibido servicios por importe de 27 miles de euros de una empresa participada por el consejero coordinador, correspondiente al análisis de posibles adquisiciones (2022: 34 miles de euros). Durante el ejercicio 2023, los miembros del Consejo de Administración no han realizado con la Sociedad ni con sociedades del Grupo operaciones ajenas al tráfico ordinario o en condiciones distintas a las de mercado. Durante el ejercicio 2023, no se han dado en los Administradores situaciones de conflicto de interés, sin perjuicio de las abstenciones que, aun sin existir el conflicto y con objeto de extremar las
cautelas, constan en las Actas de los Órganos de Administración de la Sociedad.
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________68 30. Otra información
Retribución de auditores A continuación, se detallan los honorarios establecidos relativos a los servicios prestados durante los ejercicios 2023 y 2022 por los auditores de las Cuentas Anuales de las distintas sociedades que componen el Grupo (que siguen bajo el control de la compañía), independientemente de su momento de facturación: En Euros 2023 2022 Auditoría de cuentas anuales 145.000 143.975
Otras auditorías distintas de las cuentas anuales y otros - -
servicios relacionados con las auditorías
Otros Servicios no relacionados con las auditorías - - 145.000 143.975 De dicho importe, 145 miles de euros corresponden a las compañías del Grupo en España (2022: 144 miles de euros). El importe incluye la auditoria de las operaciones clasificadas como interrumpidas.
Plantilla A 30 de junio de 2023, el Grupo tenía un total de 88 empleados (100 a 30 de junio de 2022), de los que 72 empleados están ubicados en España y 16 en otros países (82 y 18 respectivamente a 30 de junio de 2022). El detalle del número medio de empleados de los ejercicios 2023 y 2022 por categorías es el siguiente:
2023 2022
Hombres Mujeres Total Hombres Mujeres Total
Dirección 3 3 6 3 3 6
Administración 1 5 6 1 5 6
Comercial 13 7 20 13 6 19
Técnicos 42 25 67 37 24 61
59 40 99 54 38 92 De los empleados incluidos en la tabla anterior, 98 pertenecen a las operaciones clasificadas como interrumpidas (2022: 91 empleados) A 30 de junio de 2023 y 2022, el Consejo de Administración está formado por 5 miembros (4 hombres y una mujer) (nota 28.3). A 30 de junio de 2023, el Grupo dispone de 1 empleado con una discapacidad superior al 33% en su plantilla laboral (2022: 1 empleado).
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________69
31. Hechos posteriores al cierre Desde el 30 de junio de 2023 hasta la fecha de firma de las cuentas anuales consolidadas adjuntas ha ocurrido los siguientes hechos posterior que, por su relevancia, debería ser mencionado en las presentes notas: Junta General de Accionistas del ejercicio 2022 El día 8 de agosto de 2023 se ha celebrado la Junta General de Accionistas de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. en la cual se han aprobado las cuentas anuales individuales y consolidadas correspondientes al periodo comprendido entre el 1 de julio de 2021 y el 30 de junio de 2022. Nombramiento de un nuevo auditor Transcurrido el plazo legal para la re-elección / nombramiento de un auditor para el ejercicio 2022-23 en la Junta de Accionistas, se ha solicitado al Registro Mercantil el nombramiento de un nuevo auditor. En fecha 23 de agosto de 2023, el Registro Mercantil ha comunicado su decisión de nombrar a Ernst & Young Auditores, S.L. como auditor para el ejercicio comprendido entre 1 de julio de 2022 y 30 de junio de 2023. Dicho nombramiento ha sido aceptado por parte del auditor el día 6 de septiembre de 2023. Apoyo financiero del accionista mayoritario a Scytl Election Technologies SLU El accionista de referencia (Grenadier) de Innovative Solutions Ecosystem S.A. socio único de Scytl que ha estado prestando apoyo financiero y comercial a la compañía, desde el momento en que adquirió la deuda derivada del préstamo sindicado de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. en el ejercicio 2014, dotando asimismo al grupo Scytl de la solvencia necesaria para permitir la continuidad de las operaciones. En fecha 28 de febrero de 2024, el Consejo de Administración de Scytl ha sido informado de la decisión de la Dirección del Grenadier de no continuar con su apoyo financiero. Dicha decisión ha venido motivada por las elevadas necesidades de financiación e inversión adicionales a las ya realizadas en estos últimos años, para mantener la viabilidad de Scytl. En fecha 21 de marzo de 2024 como continuación a las decisiones adoptadas por el Consejo de Administración de Scytl del 28 de febrero, en particular, la relativa a la preparación de la solicitud de concurso de acreedores, y no habiéndose obtenido ninguna solución que posibilite la viabilidad y continuidad de la compañía, pese a los múltiples contactos y trabajos efectuados a tal efecto, y como consecuencia de la situación (i) de insolvencia actual de Scytl, y (ii) de fondos propios negativos como se refleja en sus cuentas anuales del ejercicio cerrado a 30 de junio de 2023, se ha procedido a solicitar concurso de acreedores de liquidación de Scytl Election Technologies, S.L.U, habida cuenta de la imposibilidad de dar continuidad al negocio de ésa, todo esto derivado de la no obtención de financiación por parte de Grenadier, accionista mayoritario Grupo Innovative Solutions Ecosystem, S.A. Asimismo, Scytl ha estimado las consecuencias, así como los posibles pasivos que se puedan originar por la no continuidad de sus filiales debido a los problemas de financiación originados por lo indicado anteriormente. Por todo lo comentado en los párrafos anteriores, la aplicación del principio de empresa en funcionamiento en las cuentas anuales de Scytl Election Technologies para el ejercicio cerrado el 30 de junio de 2023 no ha resultado adecuada, y han sido formuladas asumiendo que la actividad de la
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________70
compañía no continuará en el futuro, aplicando el marco de información financiera aprobado por la resolución de 18 de octubre de 2013 del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC). Dicha decisión no afecta al apoyo financiero de Grenadier a ISE. Situación patrimonial de la Sociedad Dominante Con fecha 11 de junio de 2024, Grenadier Holdings Ltd y Paragon Financial Investments Limited (2 compañías de, Grenadier Holdings) han acordado convertir en préstamo participativo todos los préstamos pendientes de pago a Grenadier a la fecha de formulación de los presentes estados financieros consolidados por importe de 4,2 millones de euros y un préstamo participativo adicional por 24 miles de euros que está a disposición de la Sociedad Dominante para su desembolso a solicitud de las necesidades de la misma durante junio, julio y agosto de 2024, con el fin de reestablecer el patrimonio neto de la Sociedad dominante del Grupo.
32. Información sobre medio ambiente Dada la actividad del Grupo, éste no tiene activos ni ha incurrido en gastos destinados a la minimización del impacto medioambiental y a la protección y mejora del medio ambiente. Asimismo, no existen provisiones para riesgos y gastos ni contingencias relacionadas con la protección y mejora del medio ambiente.
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________71
33. Instrumentos financieros Clasificación El desglose de los instrumentos financieros por naturaleza, categoría y valor razonable (VR) a 30 de junio de 2023 clasificado entre operaciones continuadas y operaciones interrumpidas es como sigue:
Activos Pasivos Pasivos financieros a
Ingreso / (Gasto)
2023 (operaciones continuadas) En Euros financieros a coste financieros a coste Total
resultados
Activos financieros no corrientes 67.365 - - 67.365 -
Activos financieros corrientes 96 - - 96 -
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 694 - - 694 -
Activos financieros a coste amortizado 68.155 - - 68.155 - Derivado obligaciones convertibles - - (130.234) (130.234) 29.000 Pasivos financieros valorados a VR - - (130.234) (130.234) 29.000
Deuda obligaciones convertibles - (827.526) - (827.526) (50.608)
Deuda con entidades de crédito - - - - -
Préstamos y créditos - (3.445.682) - (3.445.682) (123.823)
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar - (742.791) - (742.791) -
Pasivos financieros a coste amortizado - (5.015.999) - (5.015.999) (174.431) Total 68.155 (5.015.999) (130.234) (5.078.078) (145.431)
Activos financieros a Pasivos financieros a Pasivos
2023 (operaciones interrumpidas) En Euros financieros a VR con Ingreso / (Gasto)
Total
amortizado amortizado
Activos financieros no corrientes - - - - -
Activos financieros corrientes 23.121 - - 23.121 -
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 1.663.924 - - 1.663.924 -
Activos financieros a coste amortizado 1.687.045 - - 1.687.045 - Derivado obligaciones convertibles - - - - - Pasivos financieros valorados a VR - - - - -
Deuda obligaciones convertibles - - - - -
Deuda con entidades de crédito - - - - -
Préstamos y créditos - (6.750.857) - (6.750.857) (312.337)
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar - (3.473.523) - (3.473.523) -
Pasivos financieros a coste amortizado - (10.224.380) - (10.224.380) (312.337) Total 1.687.045 (10.224.380) - (8.537.335) (312.337)
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23_____________________________72
El desglose de los instrumentos financieros por naturaleza, categoría y valor razonable (VR) a 30 de junio de 2022 es como sigue:
Activos Pasivos Pasivos financieros a
Ingreso / (Gasto)
2022 En Euros financieros a coste financieros a coste Total
resultados
Activos financieros no corrientes 633.209 - - 633.209 -
Activos financieros corrientes 102.802 - - 102.802 -
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 2.049.975 - - 2.049.975 -
Activos financieros a coste amortizado 2.785.986 - - 2.785.986 - Derivado obligaciones convertibles - - (159.234) (159.234) (84.539) Pasivos financieros valorados a VR - - (159.234) (159.234) (84.539)
Deuda obligaciones convertibles - (776.918) - (776.918) (47.513)
Deuda con entidades de crédito - - - - -
Préstamos y créditos - (9.955.394) - (9.955.394) (75.525)
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar - (3.178.332) - (3.178.332) -
Pasivos financieros a coste amortizado - (13.910.643) - (13.910.643) (123.037) Total 2.785.986 (13.910.643) (159.234) (11.283.891) (207.576)
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23 _________________________________________________________________________________________________________73
ANEXO Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y Sociedades Dependientes Principales Sociedades que Componen el Grupo Consolidado a 30 de junio de 2023 (dependientes, asociadas y joint ventures)
% Participación % Participación
Sociedad Domicilio Actividad
De Control Económico
Globalgrafixnet, S.A.* C/ Consell de Cent 314, Barcelona (España) Sociedad no operativa 100% 100%
Scytl Election Technologies, S.L.** Travessera de Gracia 17-21, Barcelona (España) Software de modernización electoral y voto 100% 100%
online seguro
Scytl USA, LLC** 1111 N. Westshore Blvd. Suite 450, Tampa, Florida (EEUU) Sociedad no operativa 100% 100%
SOE Software, Inc** 1111 N. Westshore Blvd. Suite 450, Tampa, Florida (EEUU) Software de modernización electoral y voto online seguro 100% 100%
Scytl Canada, Inc** 380 Wellington Street Tower B 6th floor, London, Ontario Software de modernización electoral y voto 100% 100%
N6A 5B5 (Canadá) online seguro
Akira Systems, Inc.** 380 Wellington Street Tower B 6th floor, London, Ontario N6A 5B5 (Canadá) Sociedad no operativa 100% 100%
Scytl Australia, PTY Ltd** Level 11, 50 Margaret St, 2000, Sidney (Australia) Software de modernización electoral y voto 100% 100%
online seguro
Scytl Hellas Monoprosopi IKE** Voriou Ipirou 45, Maroussi 151 25, Atenas (Grecia) Software de modernización electoral y voto online seguro 100% 100%
Scytl France, SARL** 22 Rue de la Federation, 75015, París (Francia) Software de modernización electoral y voto online seguro 100% 100%
Scytl Software Design LLC** Sheikh Mohra Building, 169 Al Nahda Road, Al Qusais 2, Dubai (EAU) Software de modernización electoral y voto online seguro 100% 100%
* Sociedades no operativas ** Sociedades clasificadas como operaciones interrumpidas en los presentes estados financieros consolidados
Cuentas anuales de Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y sociedades dependientes ejercicio 2022-23 _________________________________________________________________________________________________________74
ANEXO Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y Sociedades Dependientes Principales Sociedades que Componen el Grupo Consolidado a 30 de junio de 2022 (dependientes, asociadas y joint ventures)
% Participación % Participación
Sociedad Domicilio Actividad
De Control Económico
Globalgrafixnet, S.A.* C/ Consell de Cent 314, Barcelona (España) Sociedad no operativa 100% 100%
Scytl Election Technologies, S.L. Travessera de Gracia 17-21, Barcelona (España) Software de modernización electoral y voto online seguro 100% 100%
Scytl USA, LLC* 1111 N. Westshore Blvd. Suite 450, Tampa, Florida (EEUU) Sociedad no operativa 100% 100%
SOE Software, Inc 1111 N. Westshore Blvd. Suite 450, Tampa, Florida (EEUU) Software de modernización electoral y voto 100% 100%
online seguro
Scytl Canada, Inc 380 Wellington Street Tower B 6th floor, London, Ontario N6A 5B5 (Canadá) Software de modernización electoral y voto online seguro 100% 100%
Akira Systems, Inc.* 380 Wellington Street Tower B 6th floor, London, Ontario N6A 5B5 (Canadá) Sociedad no operativa 100% 100%
Scytl Australia, PTY Ltd Level 11, 50 Margaret St, 2000, Sidney (Australia) Software de modernización electoral y voto online seguro 100% 100%
Scytl Hellas Monoprosopi IKE* Voriou Ipirou 45, Maroussi 151 25, Atenas (Grecia) Software de modernización electoral y voto online seguro 100% 100%
Scytl France, SARL 22 Rue de la Federation, 75015, París (Francia) Software de modernización electoral y voto 100% 100%
online seguro
* Sociedades no operativas
Innovative Solutions Ecosystem, S.A. y Sociedades Dependientes Informe de gestión consolidado Correspondiente al ejercicio 2023 1. Información en cumplimiento de lo dispuesto por el artículo 262 de la Ley de Sociedades de Capital Innovative Solutions Ecosystem, S.A. es la cabecera de un Grupo empresarial que presta servicios en el ámbito de software de modernización electoral y voto electrónico. El plan estratégico Durante los últimos tres años el Grupo ha saneado el balance de situación, con un accionista mayoritario Paragon Group que mantiene más del 75% de las acciones para crear una plataforma de crecimiento futuro. En base a la evolución y perspectivas de los segmentos de negocio tradicionales, y especialmente en relación a la situación generada por Covid-19, Grupo Paragon, accionista mayoritario, decidió realizar