LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Cuentas Anuales
e Informe de Gestión
31 de diciembre de 2021
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LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Balance
31 de diciembre de 2021
(Expresados en miles de euros)
Activo | Nota | 2021 | 2020 | ||
| |||||
Inmovilizado intangible | Nota 5 | 56.336 | 61.223 | ||
Desarrollo | 16.551 | 15.928 | |||
Patentes, licencias, marcas y similares | 35.269 | 40.044 | |||
Fondo de comercio | Nota 5 | 2.910 | 3.442 | ||
Aplicaciones informáticas | 883 | 1.139 | |||
Otro inmovilizado intangible | 723 | 670 | |||
Inmovilizado material | Nota 6 | 79.348 | 73.396 | ||
Terrenos y construcciones | 8.394 | 8.726 | |||
Instalaciones técnicas, maquinaria, utillaje, mobiliario y otro inmovilizado material | 28.750 | 29.690 | |||
Inmovilizado en curso y anticipos | 42.204 | 34.980 | |||
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo | Nota 10 | 49.218 | 50.926 | ||
Instrumentos de patrimonio | Nota 10 | 41.548 | 40.409 | ||
Créditos a empresas | Nota 12 | 7.670 | 10.517 | ||
Inversiones financieras a largo plazo | Nota 12 | 1.501 | 1.684 | ||
Instrumentos de patrimonio | 1.179 | 1.198 | |||
Créditos a terceros | 260 | 375 | |||
Otros activos financieros | 62 | 111 | |||
Activos por impuesto diferido | Nota 22 | 14.540 | 16.686 | ||
Total activos no corrientes | 200.943 | 203.915 | |||
Existencias | Nota 13 | 36.959 | 31.859 | ||
Comerciales | 3.901 | 6.438 | |||
Materias primas y otros aprovisionamientos a corto plazo | 20.462 | 8.924 | |||
Productos en curso ciclo corto | 6.011 | 3.173 | |||
Productos terminados ciclo corto | 6.585 | 13.324 | |||
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar | Nota 12 | 41.743 | 38.690 | ||
Clientes por ventas y prestaciones de servicios corto plazo | 34.191 | 34.162 | |||
Clientes, empresas del grupo y asociadas corto plazo | 1.508 | 609 | |||
Personal | 68 | 57 | |||
Activos por impuestos corrientes | Nota 22 | 3.599 | 1.786 | ||
Otros créditos con las Administraciones Públicas | Nota 22 | 2.377 | 2.076 | ||
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo | Nota 12 | 1.466 | 741 | ||
Créditos a empresas | 1.466 | 741 | |||
Inversiones financieras a corto plazo | Nota 12 | 600 | 408 | ||
Instrumentos de patrimonio | 74 | 45 | |||
Créditos a empresas | 262 | 125 | |||
Derivados | Nota 12 | 24 | - | ||
Otros activos financieros | 240 | 238 | |||
Periodificaciones a corto plazo | Nota 14 | 3.252 | 13 | ||
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes | 2.098 | 7.653 | |||
Tesorería | 2.098 | 7.653 | |||
Total activos corrientes | 86.118 | 79.364 | |||
Total activo | 287.061 | 283.279 |
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Balance
31 de diciembre de 2021
(Expresados en miles de euros)
Patrimonio Neto y Pasivo | Nota | 2021 | 2020 | ||
Fondos propios | Nota 15 | 171.662 | 170.494 | ||
Capital | |||||
Capital escriturado | 38.716 | 38.401 | |||
Prima de emisión | 19.000 | 19.000 | |||
Reservas | |||||
Legal y estatutarias | 7.791 | 7.791 | |||
Otras reservas | 105.960 | 104.456 | |||
(Acciones y participaciones en patrimonio propias) | (2.404) | (1.708) | |||
Resultado del ejercicio | 2.304 | 1.931 | |||
Otros instrumentos de patrimonio neto | 295 | 623 | |||
Ajustes por cambios de valor | (154) | (174) | |||
Activos financieros valor razonable con cambios en el patrimonio neto | (154) | (174) | |||
Subvenciones, donaciones y legados recibidos | Nota 16 | 2.272 | 1.786 | ||
Total patrimonio neto | 173.780 | 172.106 | |||
Provisiones a largo plazo | Nota 17 | - | 221 | ||
Otras provisiones | - | 221 | |||
Deudas a largo plazo | Nota 20 | 46.234 | 40.239 | ||
Deudas con entidades de crédito | 34.670 | 26.930 | |||
Acreedores por arrendamiento financiero | Nota 7 | 5.624 | 7.700 | ||
Otros pasivos financieros | 5.940 | 5.609 | |||
Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo | Nota 20 | 3.673 | 2.989 | ||
Pasivos por impuesto diferido | Nota 22 | 2.851 | 2.606 | ||
Total pasivos no corrientes | 52.758 | 46.055 | |||
Provisiones a corto plazo | Nota 17 | 520 | 490 | ||
Otras provisiones | 520 | 490 | |||
Deudas a corto plazo | Nota 20 | 17.482 | 29.872 | ||
Deudas con entidades de crédito | 12.181 | 8.461 | |||
Acreedores por arrendamiento financiero | Nota 7 | 2.792 | 2.688 | ||
Derivados | - | 39 | |||
Otros pasivos financieros | 2.509 | 18.684 | |||
Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo | Nota 20 | 10 | 10 | ||
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar | Nota 20 | 42.511 | 34.746 | ||
Proveedores a corto plazo | 19.822 | 15.744 | |||
Proveedores, empresas del grupo y asociadas a corto plazo | 1.148 | 1.505 | |||
Acreedores varios | 6.486 | 8.590 | |||
Personal (remuneraciones pendientes de pago) | 4.450 | 5.498 | |||
Otras deudas con las Administraciones Públicas | Nota 22 | 2.883 | 1.980 | ||
Anticipos de clientes | 7.722 | 1.429 | |||
Total pasivos corrientes | 60.523 | 65.118 | |||
Total patrimonio neto y pasivo | 287.061 | 283.279 |
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Cuenta de Pérdidas y Ganancias
para el ejercicio anual terminado en
31 de diciembre de 2021
(Expresada en miles de euros)
Nota | 2021 | 2020 | |||
Importe neto de la cifra de negocios | Nota 25 | 177.520 | 177.711 | ||
Ventas | 158.535 | 167.210 | |||
Prestaciones de servicios | 18.985 | 10.501 | |||
Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación | (3.879) | 2.148 | |||
Trabajos realizados por la empresa para su activo | 2.994 | 3.031 | |||
Aprovisionamientos | Nota 25 | (67.753) | (75.403) | ||
Consumo de mercaderías | (27.108) | (25.746) | |||
Consumo de materias primas y otras materias consumibles | (40.616) | (49.202) | |||
Trabajos realizados por otras empresas | (51) | (175) | |||
Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos | 22 | (280) | |||
Otros ingresos de explotación | 529 | 193 | |||
Ingresos accesorios y otros de gestión corriente | 51 | 107 | |||
Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio | Nota 16 | 478 | 86 | ||
Gastos de personal | (49.187) | (52.451) | |||
Sueldos, salarios y asimilados | (38.398) | (42.381) | |||
Cargas sociales | Nota 25 | (10.789) | (10.070) | ||
Otros gastos de explotación | (41.163) | (38.815) | |||
Servicios exteriores | (37.927) | (34.320) | |||
Tributos | (1.716) | (1.704) | |||
Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales | (32) | 10 | |||
Otros gastos de gestión corriente | (1.488) | (2.801) | |||
Amortización del inmovilizado | Notas 5 y 6 | (13.461) | (12.561) | ||
Excesos de provisiones | Nota 17 | 221 | - | ||
Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado | (437) | (119) | |||
Resultados por enajenaciones y otras | (437) | (119) | |||
Otros resultados | Nota 25 | (70) | 931 | ||
Resultado de explotación | 5.314 | 4.665 | |||
Ingresos financieros | 156 | 213 | |||
De participaciones en instrumentos de patrimonio | |||||
En terceros | 6 | - | |||
De valores negociables y otros instrumentos financieros | |||||
De empresas del grupo y asociadas | Nota 25 | 106 | 182 | ||
De terceros | 44 | 31 | |||
Gastos financieros | (753) | (819) | |||
Por deudas con empresas del grupo y asociadas | Nota 25 | (39) | (45) | ||
Por deudas con terceros | (714) | (774) | |||
Variación del valor razonable en intrumentos financieros | (1.937) | (2.000) | |||
Valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias | (1.937) | (2.000) | |||
Diferencias de cambio | (326) | 163 | |||
Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros | 301 | - | |||
Deterioros y pérdidas | 301 | - | |||
Resultado financiero | (2.559) | (2.443) | |||
Resultado antes de impuestos | 2.755 | 2.222 | |||
Impuesto sobre beneficios | Nota 22 | (451) | (291) | ||
Resultado del ejercicio | 2.304 | 1.931 |
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Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
correspondiente al ejercicio anual terminado en
31 de diciembre de 2021
A) Estado de Ingresos y Gastos Reconocidos
correspondiente al ejercicio anual terminado en
31 de diciembre de 2021
(Expresados en miles de euros)
| 2021 | 2020 | ||
Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias | 2.304 | 1.931 | ||
Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto | ||||
Por valoración de instrumentos financieros | ||||
Activos financieros valor razonable con cambios en el patrimonio neto | 27 | (86) | ||
Subvenciones, donaciones y legados | 648 | 735 | ||
Efecto impositivo | (169) | (162) | ||
Total ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto | 506 | 487 | ||
Total de ingresos y gastos reconocidos | 2.810 | 2.418 |
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
correspondiente al ejercicio anual terminado en
31 de diciembre de 2021
B) Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto correspondiente al ejercicio anual terminado en
31 de diciembre de 2021
(Expresado en miles de euros)
Capital escriturado | Prima de emisión | Reservas | Acciones y participaciones en patrimonio propias | Resultado del ejercicio | Otros instrumentos del patrimonio neto | Ajustes por cambios de valor | Subvenciones, donaciones y legados recibidos | Total | |||
Saldo al 31 de diciembre de 2020 | 38.401 | 19.000 | 112.247 | (1.708) | 1.931 | 623 | (174) | 1.786 | 172.106 | ||
Ingresos y gastos reconocidos | - | - | - | - | 2.304 | - | 20 | 486 | 2.810 | ||
Distribución del beneficio del ejercicio | |||||||||||
Reservas | - | - | 1.931 | - | (1.931) | - | - | - | - | ||
Movimiento neto en acciones propias | - | - | (57) | (696) | - | - | - | - | (753) | ||
Dividendos | - | - | (55) | - | - | - | - | - | (55) | ||
Emision de pagos basados en acciones | - | - | - | - | - | (328) | - | - | (328) | ||
Aumento de capital (nota 15) | 315 | - | (315) | - | - | - | - | - | - | ||
Saldo al 31 de diciembre de 2021 | 38.716 | 19.000 | 113.751 | (2.404) | 2.304 | 295 | (154) | 2.272 | 173.780 |
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
correspondiente al ejercicio anual terminado en
31 de diciembre de 2020
B) Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto correspondiente al ejercicio anual terminado en
31 de diciembre de 2020
(Expresado en miles de euros)
Capital escriturado | Prima de emisión | Reservas | Acciones y participaciones en patrimonio propias | Resultado del ejercicio | Otros instrumentos del patrimonio neto | Ajustes por cambios de valor | Subvenciones, donaciones y legados recibidos | Total | |||
Saldo al 31 de diciembre de 2019 | 38.031 | 19.000 | 109.937 | (1.138) | 2.825 | 63 | (110) | 1.235 | 169.843 | ||
Ingresos y gastos reconocidos | - | - | - | - | 1.931 | - | (64) | 551 | 2.418 | ||
Distribución del beneficio del ejercicio | |||||||||||
Reservas | - | - | 2.825 | - | (2.825) | - | - | - | - | ||
Movimiento neto en acciones propias | - | - | (57) | (570) | - | - | - | - | (627) | ||
Dividendos | - | - | (88) | - | - | - | - | - | (88) | ||
Emision de pagos basados en acciones | - | - | - | - | - | 560 | - | - | 560 | ||
Aumento de capital (nota 16) | 370 | - | (370) | - | - | - | - | - | - | ||
Saldo al 31 de diciembre de 2020 | 38.401 | 19.000 | 112.247 | (1.708) | 1.931 | 623 | (174) | 1.786 | 172.106 |
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Estado de Flujos de Efectivo
correspondiente al ejercicio anual terminado en
31 de diciembre de 2021
(Expresados en miles de euros)
| 2021 | 2020 | ||
Flujos de efectivo de las actividades de explotación | ||||
Resultado del ejercicio antes de impuestos | 2.755 | 2.222 | ||
Ajustes del resultado | ||||
Amortización del inmovilizado | 13.461 | 12.558 | ||
Correcciones valorativas por deterioro | (86) | 828 | ||
Variación de provisiones | (221) | 73 | ||
Imputación de subvenciones | (478) | (86) | ||
Resultados por bajas y enajenaciones de inmovilizado | 437 | 119 | ||
Resultados por bajas y enajenaciones de instrumentos financieros | (301) | - | ||
Ingresos financieros | (156) | (213) | ||
Gastos financieros | 753 | 819 | ||
Diferencias de cambio | 326 | (163) | ||
Variación del valor razonable en instrumentos financieros | 1.937 | 2.000 | ||
Otros ingresos y gastos | (3.322) | (2.494) | ||
Cambios en el capital corriente | ||||
Existencias | (4.982) | (945) | ||
Deudores y cuentas a cobrar | 500 | (666) | ||
Otros activos corrientes | (187) | 173 | ||
Acreedores y otras cuentas a pagar | 1.243 | 2.201 | ||
Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación | ||||
Pagos de intereses | (687) | (819) | ||
Cobros de intereses | 98 | 194 | ||
(Pagos) / Cobros por impuestos sobre beneficios | (809) | (1.524) | ||
Flujos de efectivo de las actividades de explotación | 10.281 | 14.277 | ||
Flujos de efectivo de las actividades de inversión | ||||
Pagos por inversiones | ||||
Empresas del grupo y asociadas | (848) | (346) | ||
Inmovilizado intangible | (417) | (161) | ||
Inmovilizado material | (14.720) | (11.434) | ||
Otros activos financieros | (69) | (91) | ||
Combinación de negocios | (15.000) | (15.000) | ||
Cobros por desinversiones | ||||
Empresas del grupo y asociadas | 2.265 | 2.242 | ||
Inmovilizado material | 116 | 27 | ||
Otros activos financieros | 131 | 92 | ||
Flujos de efectivo de las actividades de inversión | (28.542) | (24.671) | ||
Flujos de efectivo de las actividades de financiación | ||||
Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio | ||||
Adquisición de instrumentos de patrimonio propio | (753) | (627) | ||
Subvenciones, donaciones y legados recibidos | 178 | 2.062 | ||
Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero | ||||
Emision | ||||
Deudas con entidades de crédito | 22.677 | 19.352 | ||
Deudas con empresas del grupo y asociadas | 430 | 343 | ||
Otras deudas | 6.293 | 1.429 | ||
Devolución y amortización de | ||||
Deudas con entidades de crédito | (16.064) | (11.708) | ||
Pagos por dividendos y remuneración de otros instrumentos de patrimonio | ||||
Dividendos | (55) | (88) | ||
Flujos de efectivo de las actividades de financiación | 12.706 | 10.763 | ||
Aumento/Disminución neta del efectivo o equivalentes | (5.555) | 369 | ||
Efectivo o equivalentes al comienzo de ejercicio | 7.653 | 7.284 | ||
Efectivo o equivalentes al final de ejercicio | 2.098 | 7.653 |
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Memoria de las Cuentas Anuales
31 de diciembre de 2021
(1) Naturaleza, Actividades de la Sociedad y Composición del Grupo
Laboratorio Reig Jofré S.A. (anteriormente Natraceutical, S.A.) (la Sociedad o Sociedad dominante) se constituyó el 1 de junio de 1993 y su domicilio se encuentra en Sant Joan Despí (Barcelona), calle Gran Capità número 10. Su objeto social es el siguiente:
1) Fabricación, compra y venta, investigación, desarrollo, innovación y registro, tanto nacional o internacional, de materias primas, productos farmacéuticos, biotecnológicos, complementos nutricionales, productos sanitarios, medical devices, cosméticos, parafarmacia, alimenticios y demás productos relacionados directa e indirectamente con la salud, cosmética y/o alimentación humana o animal.
2) La prestación de servicios de comercialización y promoción de cualquiera de los productos relacionados en el apartado 1) anterior a favor de terceros.
3) Elaboración e investigación de principios activos e ingredientes nutracéuticos, procedentes de entes naturales, dirigidos específicamente a la prevención de enfermedades o como suplemento nutricional incorporado a productos de consumo diario (alimentos funcionales). Obtención de patentes de estos productos y de sus efectos beneficiosos una vez estén validados, para su posterior cesión de uso y comercialización a terceros.
4) Las expresadas actividades y aquellas otras que sean complementarias de las que integran el objeto social, podrán ser desarrolladas por la Sociedad, total o parcialmente, de modo directo e indirecto, mediante la titularidad de acciones o participaciones en Sociedades o entidades con objeto idéntico o análogo, así como mediante la cesión de derechos, concesión de licencias y/o autorizaciones de toda clase.
El 26 de junio de 2014, los respectivos Consejos de Administración de Natraceutical, S.A. (Natraceutical o la Sociedad Absorbente) y Laboratorio Reig Jofre, S.A. (Reig Jofre o la Sociedad Absorbida), aprobaron el proyecto común de fusión entre ambas sociedades. La fusión se arbitró mediante la absorción de Reig Jofre (sociedad absorbida legal), vía disolución sin liquidación de la misma y transmisión en bloque de todo su patrimonio a Natraceutical (sociedad absorbente legal), que adquirió, por sucesión universal, sus derechos y obligaciones.
En fecha 27 de septiembre de 2017 el Consejo de administración de "LABORATORIO REIG JOFRE, S.A." (Sociedad absorbente), y el administrador único de las sociedades absorbidas, "LABORATORIO FARMACÉUTICO ORRAVÁN, S.L.U.", "LABORATORIO RAMÓN SALA, S.L.U.", "LABORATORIOS MEDEA, S.A.U." y "FORTE PHARMA IBERICA, S.L." (Sociedades absorbidas) acordaron la absorción de estas cuatro últimas sociedades por parte de la primera. Con fecha 19 de diciembre de 2017 se inscribió la escritura de fusión en el Registro Mercantil de Barcelona.
La Sociedad tiene sus acciones admitidas a cotización en el Mercado Continuo.
Tal y como se describe en la nota 10, la Sociedad posee participaciones en sociedades dependientes. Como consecuencia de ello la Sociedad es dominante de un Grupo de sociedades de acuerdo con la legislación vigente. La información relativa a las participaciones en empresas del grupo se presenta en el Anexo II.
Los Administradores han formulado el 25 de febrero de 2022 las cuentas anuales consolidadas de Laboratorio Reig Jofré, S.A. y sociedades dependientes del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2021, preparadas de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera adoptadas por la Unión Europea (NIIFUE), que muestran unos beneficios consolidados de 5.080 miles de euros y un patrimonio neto consolidado de 188.514 miles de euros (5.666 y 184.478 miles de euros, respectivamente, al 31 de diciembre de 2020).
Reig Jofre continúa la ejecución del acuerdo firmado con Janssen Pharmaceutical Companies para realizar un proceso de transferencia tecnológica, que permita la fabricación de la vacuna covid 19 desarrollado por este grupo, Ad26.COV2S, una vez terminado satisfactoriamente y cumplidos los requisitos de aprobación de la misma por las autoridades sanitarias correspondientes.
Dicho acuerdo ha tenido reflejo en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio 2021, que recoge los ingresos vinculados al contrato de transferencia tecnológica, así como los costes incurridos asociados a dicho contrato y los gastos de puesta en marcha de la nueva instalación para la fabricación de este producto.
Asimismo, las inversiones realizadas vinculadas a este proyecto, así como los pasivos financieros asociados a las mismas se encuentran también reflejados a cierre del ejercicio.
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(2) Bases de presentación
(a) Imagen fiel
Las cuentas anuales se han formulado a partir de los registros contables de la Sociedad y se presentan de acuerdo con la legislación mercantil vigente y con las normas establecidas en el Plan General de Contabilidad, con el objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera al 31 de diciembre de 2021 y del resultado de sus operaciones, de los cambios en el patrimonio neto y de sus flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha.
Los Administradores de la Sociedad estiman que estas cuentas anuales del ejercicio 2021, que han sido formuladas el 25 de febrero de 2022 serán aprobadas por la Junta General de Accionistas sin modificación alguna.
(b) Comparación de la información
Las cuentas anuales presentan a efectos comparativos, con cada una de las partidas del balance, de la cuenta de pérdidas y ganancias, del estado de cambios en el patrimonio neto, del estado de flujos de efectivo y de la memoria, además de las cifras del ejercicio 2021, las correspondientes al ejercicio anterior, que formaban parte de las cuentas anuales del ejercicio 2020 aprobadas por la Junta General de Accionistas el 29 de abril de 2021.
Los principios contables y las principales normas de valoración utilizadas por la Sociedad para la elaboración de las cuentas anuales del ejercicio son los mismos que los aplicados en las Cuentas anuales de la Sociedad del ejercicio finalizado en el 31 de diciembre de 2020, excepto por la adopción del Real Decreto 1/2021, así como por la adopción de la Resolución de 10 de febrero de 2021, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se dictan normas de registro, valoración y elaboración de las Cuentas anuales para el reconocimiento de ingresos por la entrega de bienes y la prestación de servicios.
Las principales modificaciones se refieren esencialmente a la trasposición al ámbito contable local de gran parte de las normas recogidas por la NIIFUE 9, la NIIFUE 15, NIIFUE 7, y por la NIIFUE 13.
Los impactos en la Sociedad derivados de la adopción del Real Decreto 1/2021 son:
Instrumentos Financieros
En relación con los activos y pasivos financieros se introducen nuevos criterios para la clasificación, valoración y baja en cuentas de éstos, e introduce nuevas reglas para la contabilidad de coberturas.
La Sociedad en la primera aplicación de esta norma 1 de enero 2021 ha optado por la solución práctica de no reexpresar la información comparativa para el ejercicio 2020, optando por la aplicación prospectiva para la clasificación de instrumentos financieros.
Se toma la opción de cambiar la clasificación de activos y pasivos de 2020 sin afectar a su valoración. La Sociedad no ha tenido ningún ajuste al importe en libros de los activos y pasivos financieros en reservas a 1 de enero de 2021.
Los impactos derivados de la aplicación inicial han sido los siguientes:
Clasificación de activos y pasivos financieros
El único impacto en la Sociedad derivado de la adopción del Real Decreto 1/2021 se refiere a la clasificación y valoración de activos financieros. Siguiendo la disposición transitoria segunda del Real Decreto 1/2021, la Sociedad ha aplicado los nuevos criterios de clasificación y valoración de activos y pasivos financieros de forma retroactiva, de conformidad con lo dispuesto en la norma de registro y valoración 22ª «Cambios en criterios contables, errores y estimaciones contables» del Plan General de Contabilidad.
La equivalencia entre los importes clasificados por categorías de los activos financieros a 31 de diciembre de 2020 y a 1 de enero de 2021 es la siguiente:
Préstamos y partidas a cobrar a 31.12.20: 46.935
Activos financieros a coste amortizado a 01.01.21: 46.935
Activos disponibles para la venta a 31.12.20: 50
Activos financieros a valor razonable con cambios en Patrimonio Neto a 01.01.21: 50
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a 31.12.20: 40.409
Valores representativos de deuda a 31.12.20: 1.193
Activos financieros a coste a 01.01.21: 41.602
Excepto por los cambios en las denominaciones de las categorías de activos financieros, el Real Decreto 1/2021 no ha tenido impacto patrimonial alguno.
Por su parte, la clasificación a efectos de su valoración de los pasivos financieros de la Sociedad no ha experimentado cambios respecto a lo incluido en las Cuentas anuales individuales del ejercicio 2020 a excepción de los "Débitos y partidas a pagar" que han pasado a clasificarse como "Pasivos a coste amortizado" y los "Derivados" que han pasado a clasificarse como "Pasivos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias", sin verse afectados los criterios de valoración previamente aplicados.
En consecuencia, el detalle de los activos y pasivos financieros clasificados por clases y categorías a 31 de diciembre 2020 se adjunta en el Anexo XII.
Reconocimiento de Ingresos
La norma establece un nuevo modelo de reconocimiento de los ingresos derivados de los contratos con clientes, en donde los ingresos deben reconocerse en función del cumplimiento de las obligaciones de desempeño ante los clientes. Los ingresos ordinarios representan la transferencia de bienes o servicios comprometidos a los clientes por un importe que refleja la contraprestación a la que la entidad espera tener derecho a cambio de dichos bienes y servicios.
Adicionalmente, se establece que se reconocerá un activo (o existencias) por los costes derivados del cumplimiento de un contrato con un cliente, y una periodificación del gasto para el caso de los costes incrementales de obtener un contrato con un cliente, en ambos casos si se espera recuperarlos.
La Sociedad ha optado como método de primera aplicación a 1 de enero 2021 la solución práctica de aplicar la nueva norma para los nuevos contratos a partir de dicha fecha, optando por no reexpresar la información comparativa para el ejercicio 2020.
Por otro lado, la entidad decidió aplicar las soluciones prácticas consistentes en no considerar significativo el componente de financiación cuando el periodo de pago es inferior al año, y reconocer los costes incrementales de obtención de contratos como gasto cuando su periodo previsto de imputación a resultados sea de un año o inferior.
Los impactos derivados de la aplicación inicial de la norma han sido los siguientes:
a. Se analizaron las políticas internas de reconocimiento de ingresos para las distintas tipologías de contratos con clientes identificando las obligaciones de desempeño, la determinación del calendario de satisfacción de estas obligaciones, el precio de la transacción y su asignación, con el objetivo de identificar posibles diferencias con el modelo de reconocimiento de ingresos de la nueva norma, sin encontrar diferencias significativas entre ambos.
b. La norma requiere el reconocimiento de una periodificación del gasto asociado a los costes incrementales de obtener un contrato con un cliente. En base a las evaluaciones llevadas a cabo a la fecha de entrada en vigor de la nueva norma no se han detectado este tipo de gastos en la Sociedad.
(c) Moneda funcional y moneda de presentación
Las cuentas anuales se presentan en miles de euros, redondeadas al millar más cercano, que es la moneda funcional y de presentación de la Sociedad.
(d) Aspectos críticos de la valoración y estimación de las incertidumbres y juicios relevantes en la aplicación de políticas contables
La preparación de las cuentas anuales requiere la aplicación de estimaciones contables relevantes y la realización de juicios, estimaciones e hipótesis en el proceso de aplicación de las políticas contables de la Sociedad. En este sentido, se resumen a continuación un detalle de los aspectos que han implicado un mayor grado de juicio, complejidad o en los que las hipótesis y estimaciones son significativas para la preparación de las cuentas anuales.
(i) Estimaciones contables relevantes e hipótesis
La valoración de los instrumentos de patrimonio que conforman las inversiones de la Sociedad para determinar, en su caso, la existencia de pérdidas por deterioro (véase nota 10).
La corrección valorativa por insolvencias de clientes, la revisión de saldos individuales en base a la calidad crediticia de los clientes y tendencias actuales del mercado, implica un elevado juicio (véase nota 12(d)).
La estimación de la vida útil de los activos materiales e intangibles (desarrollo, patentes, licencias, marcas y similares) y el análisis de su deterioro (véase nota 5 y 6).
La valoración realizada para determinar si existen pérdidas por deterioro en determinados instrumentos financieros (véase nota 12).
El cálculo del test de deterioro del fondo de comercio (véase nota 5(b)).
La estimación del valor neto de realización de las existencias a efectos de dotar las oportunas correcciones valorativas por deterioro (véase nota 14).
La probabilidad de ocurrencia y el importe de los pasivos por otras provisiones (véase nota 17).
La valoración de la recuperabilidad de los activos por impuesto diferido (véase nota 22).
El conjunto de impactos vinculado a la aparición del COVID 19 ha resultado negativo para la cifra de ventas, pero ha podido compensarse por el efecto del crecimiento en la nueva cartera de producto osteoarticular, el crecimiento en productos de dermatología y la demanda internacional de productos de tecnologías farmacéuticas.
Cambio Climático:
Laboratorio Reig Jofre, S.A. está comprometido en hacer más sostenible cada día su actividad empresarial y científica con una gestión ambiental adecuada y una política empresarial de respeto y sensibilización por el medio ambiente, cuyos valores promovemos en las personas de nuestro entorno. Esta política medioambiental se basa en garantizar un uso responsable de los recursos, adaptando tanto productos, embalajes y procesos, en reducir y gestionar correctamente los residuos y en invertir en mejoras de nuestras instalaciones con el fin de minimizar el impacto ambiental y garantizar un planeta más sostenible.
El Consejo de Administración de la Sociedad tiene legalmente atribuida como facultad indelegable la determinación de las políticas y estrategias generales de la Compañía y, en particular, la aprobación de una política de sostenibilidad que establezca los principios y compromisos básicos en relación con la responsabilidad medioambiental y social de la Compañía y sus filiales así como servir de base para la integración de la responsabilidad ambiental, gobierno corporativo y social en el modelo de negocio de Reig Jofre. En este sentido, aprobó el 28 de julio de 2021 la Política de Sostenibilidad en materia medioambiental y social cuyos objetivos son:
Favorecer la consecución de los objetivos estratégicos de la Sociedad mediante prácticas responsables y sostenibles.
Maximizar la creación de valor compartido entre los grupos de interés y crear relaciones a largo plazo basadas en la confianza y la transparencia.
Prevenir, minimizar y mitigar los posibles impactos negativos derivados de su actividad e incrementar los impactos positivos.
Reforzar la reputación y el reconocimiento externo de la Sociedad
Extender los principios y prácticas responsables en el seno de la Compañía, para avanzar conjuntamente hacia el progreso en materia social y medioambiental.
El impacto del riesgo de cambio climático no se ha considerado relevante en la elaboración de las cuentas anuales del ejercicio 2021 puesto que no afecta significativamente a las vidas útiles de los activos y/o a las evaluaciones del deterioro de los activos ni se derivan obligaciones legales o implícitas para la Sociedad.
(ii) Cambios de estimación
Asimismo, a pesar de que las estimaciones realizadas por los Administradores de la Sociedad se han calculado en función de la mejor información disponible al 31 de diciembre de 2021, es posible que acontecimientos que puedan tener lugar en el futuro obliguen a su modificación en los próximos ejercicios. El efecto en cuentas anuales de las modificaciones que, en su caso, se derivasen de los ajustes a efectuar durante los próximos ejercicios se registraría de forma prospectiva.
(3) Distribución de Resultados
La distribución de los beneficios de la Sociedad del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2020, aprobada por la Junta General de Accionistas el 29 de abril de 2021 ha sido la siguiente:
Euros | ||
Base de reparto | ||
Beneficios del ejercicio | 1.930.822,57 | |
Distribución | ||
Otras Reservas | 1.930.821,57 | |
La propuesta de distribución del resultado del ejercicio 2021 de la Sociedad a presentar a la Junta General de Accionistas es como sigue:
Euros | ||
Base de reparto | ||
Beneficios del ejercicio | 2.303.502,62 | |
Distribución | ||
Otras reservas | 2.303.502,62 | |
Los beneficios imputados directamente al patrimonio neto no pueden ser objeto de distribución, ni directa ni indirectamente.
(4) Normas de Registro y Valoración
(a) Combinaciones de negocios
La Sociedad aplicó la Disposición Transitoria Tercera del Real Decreto 1514/2007 por lo que sólo las combinaciones de negocios efectuadas a partir del 1 de enero de 2008, fecha de transición al Plan General de Contabilidad, han sido registradas mediante el método de adquisición. Las combinaciones de negocios efectuadas con anterioridad a dicha fecha se registraron de acuerdo con los principios y normas contables vigentes anteriormente, una vez consideradas las correcciones y ajustes necesarios en la fecha de transición.
En las combinaciones de negocios, excepto las fusiones, escisiones y aportaciones no dinerarias de un negocio entre empresas del grupo, la Sociedad aplica el método de adquisición.
La fecha de adquisición es aquella en la que la Sociedad obtiene el control del negocio adquirido.
El coste de la combinación de negocios se determina en la fecha de adquisición por la suma de los valores razonables de los activos entregados, los pasivos incurridos o asumidos, los instrumentos de patrimonio neto emitidos y cualquier contraprestación contingente que dependa de hechos futuros o del cumplimiento de ciertas condiciones a cambio del control del negocio adquirido.
El coste de la combinación de negocios, excluye cualquier desembolso que no forma parte del intercambio por el negocio adquirido. Los costes relacionados con la adquisición se reconocen como gasto a medida que se incurren.
Los costes de emisión de instrumentos de patrimonio y de pasivo, se reconocen siguiendo los criterios de valoración aplicables a estas transacciones.
La Sociedad reconoce en la fecha de adquisición los activos adquiridos y los pasivos asumidos por su valor razonable. Los pasivos asumidos incluyen los pasivos contingentes en la medida en que representen obligaciones presentes que surjan de sucesos pasados y su valor razonable pueda ser medido con fiabilidad. Asimismo, la Sociedad reconoce los activos por indemnización otorgados por el vendedor al mismo tiempo y siguiendo los mismos criterios de valoración de la partida objeto de indemnización del negocio adquirido, considerando en su caso el riesgo de insolvencia y cualquier limitación contractual sobre el importe indemnizado.
Se exceptúa de la aplicación de este criterio a los activos no corrientes o grupos enajenables de elementos que se clasifiquen como mantenidos para la venta, los pasivos por retribuciones a largo plazo de prestación definida, las transacciones con pagos basados en instrumentos de patrimonio, los activos y pasivos por impuesto diferido, los activos intangible surgidos de la adquisición de derechos previamente otorgados y los activos intangibles cuyo valor no se ha podido determinar en base a un mercado activo en aquellos casos en los que surge una diferencia negativa de combinación de negocios.
Los activos y pasivos asumidos se clasifican y designan para su valoración posterior sobre la base de los acuerdos contractuales, condiciones económicas, políticas contables y de explotación y otras condiciones existentes en la fecha de adquisición, excepto los contratos de arrendamiento.
El exceso existente entre el coste de la combinación de negocios y el importe neto de los activos adquiridos y pasivos asumidos se registra como fondo de comercio.
(b) Adquisición inversa
Según se menciona en la nota 1, con fecha 31 de diciembre de 2014 se produjo la fusión mediante la absorción de Laboratorio Reig Jofre, S.A.U. (sociedad absorbida legal y adquirente contable), vía disolución sin liquidación de la misma y transmisión en bloque de todo su patrimonio a Natraceutical, S.A. (sociedad absorbente legal y adquirida contable). Las cuentas anuales reflejan una continuación de las cuentas anuales de la sociedad adquirente contable. La fusión inversa se contabilizó siguiendo los criterios expuestos en el apartado de combinaciones de negocios. El importe de la contraprestación entregada se determinó por el valor razonable del número de instrumentos de patrimonio de la adquirida legal que habrían sido necesarios emitir para entregar a los accionistas de la sociedad adquirente legal el mismo porcentaje de instrumentos de patrimonio de la entidad combinada.
(c) Transacciones, saldos y flujos en moneda extranjera
(i) Transacciones, saldos y flujos en moneda extranjera
Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera se han convertido a euros aplicando el tipo existente al cierre del ejercicio, mientras que los no monetarios valorados a coste histórico, se han convertido aplicando el tipo de cambio de la fecha en la que tuvieron lugar las transacciones.
Las diferencias positivas y negativas que se ponen de manifiesto en la liquidación de las transacciones en moneda extranjera y en la conversión a euros de activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en resultados.
(d) Inmovilizado intangible
Los activos incluidos en el inmovilizado intangible figuran contabilizados a su precio de adquisición. El inmovilizado intangible se presenta en el balance por su valor de coste minorado en el importe de las amortizaciones y correcciones valorativas por deterioro acumuladas.
Los costes incurridos en la realización de actividades que contribuyen a desarrollar el valor del negocio de la Sociedad en su conjunto, como fondo de comercio, marcas y similares generadas internamente, así como los gastos de establecimiento se registran como gastos en la cuenta de pérdidas y ganancias a medida que se incurren.
(i) Investigación y desarrollo
Los gastos relacionados con las actividades de investigación se registran como un gasto en la cuenta de pérdidas y ganancias a medida que se incurren.
La Sociedad procede a capitalizar los gastos de investigación y desarrollo incurridos en proyectos específicos e individualizados para cada actividad que cumplen las siguientes condiciones:
El coste está claramente establecido para que pueda ser distribuido en el tiempo.
Se puede establecer una relación estricta entre "proyecto" de investigación y objetivos perseguidos y obtenidos. La apreciación de este requisito se realiza genéricamente para cada conjunto de actividades interrelacionadas por la existencia de un objetivo común.
Se puede valorar de forma fiable el desembolso atribuible a la realización del proyecto.
La asignación, imputación y distribución temporal de los costes del proyecto están claramente establecidas.
Existen motivos fundados de éxito técnico en la realización del proyecto, tanto para el caso de explotación directa, como para el de la venta a un tercero del resultado del proyecto una vez concluido, si existe mercado.
La rentabilidad económicocomercial del proyecto está razonablemente asegurada.
La financiación para completar la realización del mismo, la disponibilidad de los adecuados recursos técnicos o de otro tipo para completar el proyecto y para utilizar o vender el activo intangible están razonablemente aseguradas.
Existe una intención de completar el activo intangible, para usarlo o venderlo.
(ii) Patentes, licencias, marcas y similares
Las inversiones incluidas en el epígrafe de "Patentes, licencias, marcas y similares" corresponden principalmente a registros de marcas y especialidades farmacéuticas adquiridas a terceros.
(iii) Fondo de comercio
El fondo de comercio se determina según lo expuesto en el apartado (a)Combinaciones de negocios.
Hasta el 31 de diciembre de 2015, el fondo de comercio no se amortizaba, sino que se comprobaba su deterioro de valor con una periodicidad anual o con anterioridad, si existen indicios de una potencial pérdida del valor del activo. A estos efectos, el fondo de comercio resultante de la combinación de negocios se asigna a cada una de las unidades generadoras de efectivo (UGE) o grupos de UGEs de la Sociedad que se espera se vayan a beneficiar de las sinergias de la combinación y se aplican los criterios a los que se hace referencia en el apartado (f) Deterioro de valor de activos no financieros sujetos a amortización o depreciación.
El Real Decreto 602/2016 estableció que todos los inmovilizados intangibles, incluido el fondo de comercio, son activos de vida útil definida y, por tanto, deberán ser objeto de amortización sistemática en el periodo durante el cual se prevé que produzcan rendimientos para la empresa.
De acuerdo con la disposición transitoria única, la Sociedad optó por amortizar de forma prospectiva el fondo de comercio, registrando el gasto por amortización en la cuenta de pérdidas y ganancias a partir del 1 de enero de 2016.
(iv) Aplicaciones informáticas
Las aplicaciones informáticas adquiridas se reconocen en la medida en que cumplen las condiciones expuestas para los gastos de desarrollo. Los gastos de mantenimiento de las aplicaciones informáticas se llevan a gastos en el momento en que se incurre en ellos.
(v) Vida útil y Amortizaciones
La amortización de los inmovilizados intangibles se realiza distribuyendo el importe amortizable de forma sistemática a lo largo de su vida útil mediante la aplicación de los siguientes criterios:
Método de amortización | Años de vida útil estimada | ||
Fondo de comercio | Lineal | 10 | |
Investigación y desarrollo | Lineal | 5 | |
Patentes y marcas | Lineal | 10 | |
Aplicaciones informáticas | Lineal | 3 |
Otro inmovilizado intangible | Lineal | 10 |
(vi) Deterioro del valor del inmovilizado
La Sociedad evalúa y determina las correcciones valorativas por deterioro y las reversiones de las pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado intangible de acuerdo con los criterios que se mencionan en el apartado (f)Deterioro de valor de activos no financieros sujetos a amortización o depreciación.
(e) Inmovilizado material
(i) Reconocimiento inicial
Los activos incluidos en el inmovilizado material figuran contabilizados a su precio de adquisición. El inmovilizado material se presenta en el balance por su valor de coste minorado en el importe de las amortizaciones y correcciones valorativas por deterioro acumuladas.
Los anticipos a cuenta de inmovilizado se reconocen inicialmente por su coste.
El balance al 31 de diciembre de 2021 y 2020 recoge la actualización aprobada por la Ley 16/2012, de 27 de diciembre, por la que se adoptan diversas medidas tributarias dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y el impulso de la actividad económica, sobre los bienes incorporados hasta el 1 de octubre de 2013 por la antigua Laboratorio Reig Jofre, S.A.
(ii) Amortizaciones
La amortización de los elementos de inmovilizado material se realiza distribuyendo su importe amortizable de forma sistemática a lo largo de su vida útil. A estos efectos se entiende por importe amortizable el coste de adquisición menos su valor residual. La Sociedad determina el gasto de amortización de forma independiente para cada componente, que tenga un coste significativo en relación al coste total del elemento y una vida útil distinta del resto del elemento.
La amortización de los elementos del inmovilizado material se determina mediante la aplicación de los criterios que se mencionan a continuación:
Método de amortización | Años de vida útil estimada | ||
Construcciones | Lineal | 33,33 | |
Instalaciones técnicas y maquinaria | Lineal | 10 | |
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario | Lineal | 6,66-10 | |
Otro inmovilizado material | Lineal | 4-10 |
(iii) Costes posteriores
Con posterioridad al reconocimiento inicial del activo, sólo se capitalizan aquellos costes incurridos en la medida en que supongan un aumento de su capacidad, productividad o alargamiento de la vida útil, debiéndose dar de baja el valor contable de los elementos sustituidos. En este sentido, los costes derivados del mantenimiento diario del inmovilizado material se registran en resultados a medida que se incurren.
Las sustituciones de elementos del inmovilizado material susceptibles de capitalización suponen la reducción del valor contable de los elementos sustituidos. En aquellos casos en los que el coste de los elementos sustituidos no haya sido amortizado de forma independiente y no fuese practicable determinar el valor contable de los mismos, se utiliza el coste de la sustitución como indicativo del coste de los elementos en el momento de su adquisición o construcción.
(iv) Deterioro del valor de los activos
La Sociedad evalúa y determina las correcciones valorativas por deterioro y las reversiones de las pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material de acuerdo con los criterios que se mencionan en el apartado (f)Deterioro de valor de activos no financieros sujetos a amortización o depreciación.
(f) Deterioro de valor de activos no financieros sujetos a amortización o depreciación
La Sociedad sigue el criterio de evaluar la existencia de indicios que pudieran poner de manifiesto el potencial deterioro de valor de los activos no financieros sujetos a amortización o depreciación, al objeto de comprobar si el valor contable de los mencionados activos excede de su valor recuperable, entendido como el mayor entre el valor razonable, menos costes de venta y su valor en uso.
El cálculo del valor en uso del activo se realiza en función de los flujos de efectivo futuros esperados que se derivarán de la utilización del activo, las expectativas sobre posibles variaciones en el importe o distribución temporal de los flujos, el valor temporal del dinero, el precio a satisfacer por soportar la incertidumbre relacionada con el activo y otros factores que los partícipes del mercado considerarían en la valoración de los flujos de efectivo futuros relacionados con el activo.
Las pérdidas por deterioro se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias.
La Sociedad evalúa en cada fecha de cierre, si existe algún indicio de que la pérdida por deterioro de valor reconocida en ejercicios anteriores ya no existe o pudiera haber disminuido. Las pérdidas por deterioro del resto de activos sólo se revierten si se hubiese producido un cambio en las estimaciones utilizadas para determinar el valor recuperable del activo.
La reversión de la pérdida por deterioro de valor se registra con abono a la cuenta de pérdidas y ganancias. No obstante, la reversión de la pérdida no puede aumentar el valor contable del activo por encima del valor contable que hubiera tenido, neto de amortizaciones, si no se hubiera registrado el deterioro.
Una vez reconocida la corrección valorativa por deterioro o su reversión, se ajustan las amortizaciones de los ejercicios siguientes considerando el nuevo valor contable.
No obstante lo anterior, si de las circunstancias específicas de los activos se pone de manifiesto una pérdida de carácter irreversible, ésta se reconoce directamente en pérdidas procedentes del inmovilizado de la cuenta de pérdidas y ganancias.
(g) Arrendamientos
(i) Contabilidad del arrendatario
Los contratos de arrendamiento que, al inicio de los mismos, transfieren a la Sociedad sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de los activos, se clasifican como arrendamientos financieros y en caso contrario se clasifican como arrendamientos operativos.
Arrendamientos financieros
Al comienzo del plazo del arrendamiento, la Sociedad reconoce un activo y un pasivo por el menor del valor razonable del bien arrendado o el valor actual de los pagos mínimos del arrendamiento. Los costes directos iniciales se incluyen como mayor valor del activo. Los pagos mínimos se dividen entre la carga financiera y la reducción de la deuda pendiente de pago. Los gastos financieros se imputan a la cuenta de pérdidas y ganancias, mediante la aplicación del método del tipo de interés efectivo.
Los principios contables que se aplican a los activos utilizados por la Sociedad en virtud de la suscripción de contratos de arrendamiento clasificados como financieros son los mismos que los que se desarrollan en el apartado (e). No obstante, si no existe una seguridad razonable de que la Sociedad va a obtener la propiedad al final del plazo de arrendamiento de los activos, éstos se amortizan durante el menor de la vida útil o el plazo del mismo.
Arrendamientos operativos
Las cuotas derivadas de los arrendamientos operativos se reconocen como gasto de forma lineal durante el plazo del arrendamiento excepto que resulte más representativa otra base sistemática de reparto por reflejar más adecuadamente el patrón temporal de los beneficios del arrendamiento.
(h) Instrumentos financieros
(i) Reconocimiento y clasificación de instrumentos financieros
La Sociedad clasifica los instrumentos financieros en el momento de su reconocimiento inicial como un activo financiero, un pasivo financiero o un instrumento de patrimonio, de conformidad con el fondo económico del acuerdo contractual y con las definiciones de activo financiero, pasivo financiero o de instrumento de patrimonio.
La Sociedad reconoce un instrumento financiero cuando se convierte en una parte obligada del contrato o negocio jurídico conforme a las disposiciones del mismo, bien como emisora o como tenedora o adquirente de aquél.
La Sociedad reconoce los instrumentos de deuda desde la fecha en la que surge el derecho legal a recibir, o la obligación legal de pagar, efectivo.
La Sociedad reconoce los derivados financieros, incluidos los contratos a plazo, desde la fecha de su contratación, excepto aquellos derivados que impiden a la Sociedad la baja del balance de los activos financieros transferidos que se reconocen de acuerdo con lo dispuesto en dicho apartado.
A efectos de su valoración, la Sociedad clasifica los instrumentos financieros en las categorías de activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias, separando aquellos designados inicialmente de aquellos mantenidos para negociar y los valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias; activos y pasivos financieros valorados a coste amortizado; activos financieros valorados a valor razonable con cambios en el patrimonio neto, separando los instrumentos de patrimonio designados como tales del resto de activos financieros; y activos financieros valorados a coste. La Sociedad clasifica los activos financieros a coste amortizado y a valor razonable con cambios en el patrimonio neto, excepto los instrumentos de patrimonio designados, de acuerdo con el modelo de negocio y las características de los flujos contractuales. La Sociedad clasifica los pasivos financieros como valorados a coste amortizado, excepto aquellos designados a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias y aquellos mantenidos para negociar.
La Sociedad clasifica un activo o pasivo financiero como mantenido para negociar si:
Se origina, adquiere o se emite o asume principalmente con el objeto de venderlo o volver a comprarlo en el corto plazo;
Es un instrumento financiero derivado, siempre que no sea un contrato de garantía financiera ni haya sido designado como instrumento de cobertura; o
Es una obligación que la Sociedad en una posición corta tiene de entregar activos financieros que le han sido prestados.
La Sociedad clasifica un activo financiero a coste amortizado, incluso cuando está admitido a negociación, si se mantiene en el marco de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener la inversión para percibir los flujos de efectivo derivados de la ejecución del contrato y las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente (UPPI).
La Sociedad clasifica un activo financiero a valor razonable con cambios en el patrimonio neto, si se mantiene en el marco de un modelo de negocio cuyo objetivo se alcanza obteniendo flujos de efectivo contractuales y vendiendo activos financieros y las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo que son UPPI.
En todo caso, la Sociedad clasifica los siguientes activos financieros a coste.
(a) Las inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas.
(b) Las inversiones en instrumentos de patrimonio cuyo valor razonable no pueda determinarse por referencia a un precio cotizado en un mercado activo para un instrumento idéntico, o no pueda estimarse con fiabilidad, y los derivados que tengan como subyacente a estas inversiones.
(c) Cualquier otro activo financiero que inicialmente procediese clasificar en la cartera de valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias cuando no sea posible obtener una estimación fiable de su valor razonable.
Los activos y pasivos financieros por contraprestación contingente surgidos en una combinación de negocios se clasifican como activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias.
La Sociedad designa un pasivo financiero en el momento inicial a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias si al hacerlo así elimina o reduce significativamente alguna incoherencia o asimetría contable en la valoración o en el reconocimiento que surgiría de otro modo, si la valoración de los activos o pasivos o el reconocimiento de los resultados de los mismos se hicieran sobre bases diferentes o un grupo de pasivos financieros o de activos financieros y pasivos financieros se gestiona, y su rendimiento se evalúa, sobre la base del valor razonable, de acuerdo con una estrategia de inversión o de gestión del riesgo documentada, y se proporciona internamente información relativa a dicho grupo sobre esa misma base al personal clave de la dirección de la Sociedad.
(ii) Principios de compensación
Un activo financiero y un pasivo financiero son objeto de compensación sólo cuando la Sociedad tiene el derecho exigible de compensar los importes reconocidos y tiene la intención de liquidar la cantidad neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.
(iii) Activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias
La Sociedad reconoce los activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias inicialmente al valor razonable. Los costes de transacción directamente atribuibles a la compra o emisión se reconocen como gasto a medida que se incurren.
El valor razonable de un instrumento financiero en el momento inicial es habitualmente el precio de la transacción, salvo que dicho precio contenga elementos diferentes del instrumento, en cuyo caso, la Sociedad determina el valor razonable del mismo. Si la Sociedad determina que el valor razonable de un instrumento difiere del precio de la transacción, registra la diferencia en resultados, en la medida en que el valor se haya obtenido por referencia a un precio cotizado en un mercado activo de un activo o pasivo idéntico o se haya obtenido de una técnica de valoración que sólo haya utilizado datos observables. En el resto de casos, la Sociedad reconoce la diferencia en resultados, en la medida en que surja de un cambio en un factor que los participantes de mercado considerarían al determinar el precio del activo o pasivo.
Con posterioridad a su reconocimiento inicial, se reconocen a valor razonable registrando las variaciones en resultados. Las variaciones del valor razonable incluyen el componente de intereses y dividendos. El valor razonable no se reduce por los costes de transacción en que se pueda incurrir por su eventual venta o disposición por otra vía.
(iv) Activos y pasivos financieros a coste amortizado.
Los activos y pasivos financieros a coste amortizado se reconocen inicialmente por su valor razonable, más o menos los costes de transacción incurridos y se valoran posteriormente al coste amortizado, utilizando el método del tipo de interés efectivo. El tipo de interés efectivo es el tipo de actualización que iguala el valor en libros de un instrumento financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales y para los activos financieros sin considerar las pérdidas crediticias futuras, excepto para aquellos adquiridos u originados con pérdidas incurridas, para los que se utiliza el tipo de interés efectivo ajustado por el riesgo de crédito, es decir, considerando las pérdidas crediticias incurridas en el momento de la adquisición u origen.
No obstante los activos y pasivos financieros que no tengan un tipo de interés establecido, el importe venza o se espere recibir en el corto plazo y el efecto de actualizar no sea significativo, se valoran por su valor nominal.
(v) Activos financieros a valor razonable con otros cambios en el patrimonio neto
Los activos financieros disponibles para la venta se reconocen inicialmente al valor razonable más los costes de transacción directamente atribuibles a la compra. Con posterioridad al reconocimiento inicial, los activos financieros clasificados en esta categoría, se valoran a valor razonable, reconociendo la pérdida o ganancia en ingresos y gastos reconocidos del patrimonio neto. Los importes reconocidos en patrimonio neto, se reconocen en resultados en el momento en el que tiene lugar la baja de los activos financieros y en su caso, por la pérdida por deterioro.
Según se ha indicado previamente la Sociedad designa determinados instrumentos de patrimonio como valorados a valor razonable con cambios en el patrimonio neto. Con posterioridad al reconocimiento inicial, los instrumentos de patrimonio se valoran a valor razonable, reconociendo la pérdida o ganancia en el patrimonio neto. Los importes reconocidos en el patrimonio neto se reconocen en resultados en el momento en el que tiene lugar la baja de los activos financieros y, en su caso, por la pérdida por deterioro.
(vi) Activos y pasivos financieros valorados a coste
Las inversiones en instrumentos de patrimonio cuyo valor razonable no puede ser estimado con fiabilidad y los instrumentos derivados que están vinculados a los mismos y que deben ser liquidados por entrega de dichos instrumentos de patrimonio no cotizados, se valoran al coste. No obstante, si la Sociedad puede disponer en cualquier momento de una valoración fiable del activo o pasivo financiero de forma continua, éstos se reconocen en dicho momento a valor razonable, registrando los beneficios o pérdidas en función de la clasificación de los mismos.
La Sociedad valora las inversiones incluidas en esta categoría al coste, que equivale al valor razonable de la contraprestación entregada o recibida, más o menos los costes de transacción que les sean directamente atribuibles y menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro.
(vii) Inversiones en empresas del grupo, asociadas y multigrupo
Se consideran empresas del grupo, aquellas sobre las que la Sociedad, directa o indirectamente, a través de dependientes ejerce control, según lo previsto en el art. 42 del Código de Comercio o cuando las empresas están controladas por cualquier medio por una o varias personas físicas o jurídicas que actúen conjuntamente o se hallen bajo dirección única por acuerdos o cláusulas estatutarias.
El control es el poder, para dirigir las políticas financiera y de explotación de una empresa, con el fin de obtener beneficios de sus actividades, considerándose a estos efectos los derechos de voto potenciales ejercitables o convertibles al cierre del ejercicio contable en poder de la Sociedad o de terceros.
Se consideran empresas asociadas, aquellas sobre las que la Sociedad, directa o indirectamente a través de dependientes, ejerce influencia significativa. La influencia significativa es el poder de intervenir en las decisiones de política financiera y de explotación de una empresa, sin que suponga la existencia de control o de control conjunto sobre la misma. En la evaluación de la existencia de influencia significativa, se consideran los derechos de voto potenciales ejercitables o convertibles en la fecha de cierre de cada ejercicio, considerando, igualmente, los derechos de voto potenciales poseídos por la Sociedad o por otra empresa.
Se consideran empresas multigrupo, aquellas que están gestionadas conjuntamente por la Sociedad o alguna o algunas de las empresas del grupo, incluidas las entidades o personas físicas dominantes, y uno o varios terceros ajenos al grupo.
Las inversiones en empresas del grupo, asociadas y multigrupo se reconocen inicialmente al coste, que equivale al valor razonable de la contraprestación entregada, incluyendo para las inversiones en asociadas y multigrupo los costes de transacción incurridos y se valoran posteriormente al coste, menos el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro. No obstante, en las adquisiciones de inversiones en empresas del grupo que no calificarían como una combinación de negocios, los costes de transacción se incluyen igualmente en el coste de adquisición de las mismas. Las inversiones en empresas del grupo adquiridas con anterioridad al 1 de enero de 2010, incluyen en el coste de adquisición, los costes de transacción incurridos.
(viii) Reclasificaciones de instrumentos financieros
La Sociedad reclasifica los activos financieros cuando modifica el modelo de negocio para su gestión o cuando cumpla o deje de cumplir los criterios para clasificarse como una inversión en empresas del grupo, multigrupo o asociada o el valor razonable de una inversión deja o vuelve a ser fiable, salvo para los instrumentos de patrimonio clasificados a valor razonable con cambios en el patrimonio neto, que no se pueden reclasificar. La Sociedad no reclasifica los pasivos financieros.
Si la Sociedad reclasifica un activo financiero de la categoría de coste amortizado a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias, reconoce la diferencia entre el valor razonable y el valor contable en resultados. A partir de ese momento, la Sociedad no registra de forma separada los intereses del activo financiero.
Si la Sociedad reclasifica un activo financiero de la categoría de valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias a coste amortizado, el valor razonable en la fecha de reclasificación se considera el nuevo valor contable a los efectos de aplicar el método del tipo de interés efectivo y del registro de las correcciones valorativas por deterioro.
Si la Sociedad reclasifica un activo financiero de la categoría de coste amortizado a valor razonable con cambios en el patrimonio neto, reconoce la diferencia entre el valor razonable y el valor contable en el patrimonio neto. El tipo de interés efectivo y el registro de las correcciones valorativas por deterioro no se ajustan por la reclasificación. No obstante, el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro se registra contra el patrimonio neto y se desglosa en las notas.
Si la Sociedad reclasifica un activo financiero de la categoría de valor razonable con cambios en el patrimonio neto a coste amortizado, éste se reclasifica por su valor razonable. El importe diferido en el patrimonio neto se ajusta del valor contable del activo. El tipo de interés efectivo y el registro de las correcciones valorativas por deterioro no se ajustan por la reclasificación. No obstante, la Sociedad reconoce en dicho momento una corrección valorativa por deterioro acumulada separada del importe bruto del activo financiero.
Si la Sociedad reclasifica un activo financiero de la categoría de valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias a valor razonable con cambios en el patrimonio neto, el tipo de interés efectivo y las correcciones valorativas por deterioro se determinan en la fecha de reclasificación por el valor razonable en ese momento. Los instrumentos de patrimonio, no se pueden reclasificar.
Si la Sociedad reclasifica un activo financiero de la categoría de valor razonable con cambios en el patrimonio neto a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias, el importe diferido en el patrimonio se reclasifica a resultados. A partir de ese momento, la Sociedad no registra de forma separada los intereses del activo financiero.
Cuando la inversión en el patrimonio de una empresa del grupo, multigrupo o asociada deje de calificarse como tal, la inversión financiera que se mantenga en esa empresa se reclasifica a la categoría de activos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias siempre que el valor razonable de las acciones pueda estimarse con fiabilidad, salvo que la Sociedad designe la inversión a valor razonable con cambios en el patrimonio neto. En tal caso, su valor razonable se determina en la fecha de reclasificación reconociendo cualquier ganancia o pérdida que surja, por diferencia entre el valor contable del activo previo a la reclasificación y el valor razonable, en resultados, salvo que la Sociedad opte por la designación, en cuyo caso, la diferencia se reconoce en el patrimonio neto. Se aplica este mismo criterio a las inversiones en otros instrumentos de patrimonio que puedan valorarse de nuevo con fiabilidad.
Si la Sociedad mantiene una inversión previa con anterioridad a la calificación de inversión en empresas del grupo, multigrupo o asociada, se considera como coste de dicha inversión el valor contable en dicho momento.
En el supuesto de que el valor razonable de un instrumento de patrimonio dejase de ser fiable, su valor razonable en la fecha de reclasificación pasa a ser su nuevo valor contable y se aplican los criterios indicados previamente.
(ix) Intereses y dividendos
La Sociedad reconoce los intereses y dividendos de activos financieros devengados con posterioridad al momento de la adquisición como ingresos en la cuenta de pérdidas y ganancias.
La Sociedad reconoce los intereses de los activos financieros valorados a coste amortizado utilizando el método del tipo de interés efectivo y los dividendos cuando se declare el derecho de la Sociedad a recibirlos.
En la valoración inicial de los activos financieros, la Sociedad registra de forma independiente, atendiendo a su vencimiento, el importe de los intereses explícitos devengados y no vencidos en dicho momento, así como el importe de los dividendos acordados por el órgano competente en el momento de la adquisición. Como consecuencia de ello, dichos importes no se reconocen como ingresos en la cuenta de pérdidas y ganancias.
Si los dividendos distribuidos proceden inequívocamente de resultados generados con anterioridad a la fecha de adquisición porque se han distribuido importes superiores a los beneficios generados por la participada cualquier sociedad participada por esta última desde la adquisición, minoran el valor contable de la inversión. Este criterio, se aplica independientemente del criterio de valoración de los instrumentos de patrimonio, por lo que para los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable se reduce igualmente el valor de la inversión, reconociendo el aumento del valor posterior en la cuenta de pérdidas y ganancias o en el patrimonio neto, atendiendo a la clasificación de los instrumentos.
Cuando se produce la aprobación de un dividendo que se puede liquidar en efectivo o mediante la emisión de acciones liberadas, a opción del inversor, es decir entrega de acciones por un valor determinado, la Sociedad reconoce el pasivo correspondiente con cargo a reservas por el valor razonable de los derechos de asignación gratuita entregados. Si el inversor opta por acogerse a la suscripción de acciones liberadas, la Sociedad reconoce la correspondiente ampliación de capital. Si el inversor opta por cobrar el dividendo, la Sociedad da de baja el pasivo con abono al efectivo pagado.
(x) Bajas de activos financieros
La Sociedad aplica los criterios de baja de activos financieros a una parte de un activo financiero o a una parte de un grupo de activos financieros similares o a un activo financiero o a un grupo de activos financieros similares.
Los activos financieros se dan de baja contable cuando los derechos a recibir flujos de efectivo relacionados con los mismos han vencido o se han transferido y la Sociedad ha traspasado sustancialmente los riesgos y beneficios derivados de su titularidad.
(xi) Deterioro de valor de activos financieros
Un activo financiero o grupo de activos financieros está deteriorado y se ha producido una pérdida por deterioro, si existe evidencia objetiva del deterioro como resultado de uno o más eventos que han ocurrido después del reconocimiento inicial del activo y ese evento o eventos causantes de la pérdida tienen un impacto sobre los flujos de efectivo futuros estimados del activo o grupo de activos financieros, que puede ser estimado con fiabilidad.
La Sociedad sigue el criterio de registrar las oportunas correcciones valorativas por deterioro de los activos financieros a coste amortizado, cuando se ha producido una reducción o retraso en los flujos de efectivo estimados futuros, motivados por la insolvencia del deudor.
Asimismo, en el caso de instrumentos de patrimonio, existe deterioro de valor cuando se produce la falta de recuperabilidad del valor en libros del activo por un descenso prolongado o significativo en su valor razonable.
Deterioro de valor de activos financieros valorados a coste amortizado
El importe de la pérdida por deterioro del valor de activos financieros valorados a coste amortizado es la diferencia entre el valor contable del activo financiero y el valor actual de los flujos de efectivo futuros estimados, excluyendo las pérdidas crediticias futuras en las que no se ha incurrido, descontados al tipo de interés efectivo original del activo. Para los activos financieros a tipo de interés variable se utiliza el tipo de interés efectivo que corresponde a la fecha de valoración según las condiciones contractuales. No obstante, la Sociedad utiliza el valor de mercado de los mismos, siempre que éste sea lo suficientemente fiable como para considerarlo representativo del valor que pudiera recuperar.
La pérdida por deterioro se reconoce con cargo a resultados y es reversible en ejercicios posteriores, si la disminución puede ser objetivamente relacionada con un evento posterior a su reconocimiento. No obstante la reversión de la pérdida tiene como límite el coste amortizado que hubieran tenido los activos, si no se hubiera registrado la pérdida por deterioro de valor.
La Sociedad reduce directamente el importe en libros de un activo financiero cuando no tiene expectativas razonables de recuperación total o parcialmente.
La corrección valorativa por deterioro de deudores comerciales implica un elevado juicio por la Dirección y la revisión de saldos individuales en base a la calidad crediticia de los clientes, tendencias actuales del mercado y análisis histórico de las insolvencias a nivel agregado.
Deterioro de inversiones en empresas del grupo, asociadas y multigrupo e instrumentos de patrimonio valorados a coste
El cálculo del deterioro se determina como resultado de la comparación del valor contable de la inversión con su valor recuperable, entendido como el mayor ente el valor actual de los flujos de efectivo futuros derivados de la inversión y el valor razonable menos los costes de venta.
En este sentido, el valor actual de los flujos de efectivo futuros derivados de la inversión se calcula en función de la participación de la Sociedad en el valor actual de los flujos de efectivo estimados de las actividades ordinarias y de la enajenación final o de los flujos estimados que se espera recibir del reparto de dividendos y de la enajenación final de la inversión.
No obstante, y en determinados casos, salvo mejor evidencia del importe recuperable de la inversión, en la estimación del deterioro de esta clase de activos se toma en consideración el patrimonio neto de la sociedad participada, ajustado, en su caso, a los principios y normas contables generalmente aceptados en la normativa española que resultan de aplicación, corregido por las plusvalías tácitas netas existentes en la fecha de la valoración. Si la sociedad participada forma un subgrupo de sociedades, se tiene en cuenta el patrimonio neto que se desprende de las cuentas anuales consolidadas, en la medida en que éstas se formulen y, en caso contrario, el patrimonio neto de las cuentas anuales individuales.
A estos efectos, el valor contable de la inversión, incluye cualquier partida monetaria a cobrar o pagar, cuya liquidación no está contemplada ni es probable que se produzca en un futuro previsible, excluidas las partidas de carácter comercial.
En ejercicios posteriores se reconocen las reversiones del deterioro de valor, en la medida en que exista un aumento del valor recuperable, con el límite del valor contable que tendría la inversión si no se hubiera reconocido el deterioro de valor.
La pérdida o reversión del deterioro se reconoce en la cuenta de pérdidas y ganancias.
(xii) Bajas y modificaciones de pasivos financieros
La Sociedad da de baja un pasivo financiero o una parte del mismo cuando ha cumplido con la obligación contenida en el pasivo o bien está legalmente dispensada de la responsabilidad principal contenida en el pasivo ya sea en virtud de un proceso judicial o por el acreedor.
El intercambio de instrumentos de deuda entre la Sociedad y la contraparte o las modificaciones sustanciales de los pasivos inicialmente reconocidos, se contabilizan como una cancelación del pasivo financiero original y el reconocimiento de un nuevo pasivo financiero, siempre que los instrumentos tengan condiciones sustancialmente diferentes.
(i) Existencias
(i) General
Las existencias se valoran inicialmente por el coste de adquisición o producción.
Los anticipos a cuenta de existencias se reconocen inicialmente por su coste. En ejercicios posteriores y siempre que el periodo que medie entre el pago y la recepción de las existencias exceda de un año, los anticipos devengan intereses al tipo incremental del proveedor.
El coste de producción de las existencias comprende el precio de adquisición de las materias primas y otras materias consumibles y los costes directamente relacionados con las unidades producidas y una parte calculada de forma sistemática de los costes indirectos, variables o fijos incurridos durante el proceso de su transformación. El proceso de distribución de los costes indirectos fijos se efectúa en función de la capacidad normal de producción o la producción real, la mayor de las dos.
El coste de las materias primas y otros aprovisionamientos, el coste de mercaderías y el coste de transformación se asigna a las distintas unidades en existencias mediante la aplicación del método del precio medio ponderado.
El valor de coste de las existencias es objeto de corrección valorativa en aquellos casos en los que su coste exceda su valor neto realizable. A estos efectos se entiende por valor neto realizable:
Para las materias primas y otros aprovisionamientos, su precio de reposición. La Sociedad no reconoce la corrección valorativa en aquellos casos en los que se espera que los productos terminados a los que se incorporan las materias primas y otros aprovisionamientos vayan a ser enajenados por un valor equivalente a su coste de producción o superior al mismo;
Para las mercaderías y los productos terminados, su precio estimado de venta, menos los costes necesarios para la venta;
Para productos en curso, el precio estimado de venta de los productos terminados correspondientes, menos los costes estimados para finalizar su producción y los relacionados con su venta;
La corrección valorativa reconocida previamente se revierte contra resultados, si las circunstancias que causaron la rebaja del valor han dejado de existir o cuando existe una clara evidencia de un incremento del valor neto realizable como consecuencia de un cambio en las circunstancias económicas. La reversión de la corrección valorativa tiene como límite el menor del coste y el nuevo valor neto realizable de las existencias.
Las correcciones valorativas y reversiones por deterioro de valor de las existencias se reconocen contra los epígrafes Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación y Aprovisionamientos, según el tipo de existencias.
(j) Efectivo y otros activos líquidos equivalentes
El efectivo y otros activos líquidos equivalentes incluyen el efectivo en caja y los depósitos bancarios a la vista en entidades de crédito. También se incluyen bajo este concepto otras inversiones a corto plazo de gran liquidez siempre que sean fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo y que están sujetas a un riesgo insignificante de cambios de valor. A estos efectos se incluyen las inversiones con vencimientos de menos de tres meses desde la fecha de adquisición.
La Sociedad presenta en el estado de flujos de efectivo los pagos y cobros procedentes de activos y pasivos financieros de rotación elevada por su importe neto. A estos efectos se considera que el periodo de rotación es elevado cuando el plazo entre la fecha de adquisición y la de vencimiento no supere seis meses.
(k) Subvenciones, donaciones y legados
Las subvenciones, donaciones y legados se contabilizan como ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto cuando se obtiene, en su caso, la concesión oficial de las mismas y se han cumplido las condiciones para su concesión o no existen dudas razonables sobre la recepción de las mismas.
Las subvenciones, donaciones y legados de carácter monetario se valoran por el valor razonable del importe concedido y las de carácter no monetario por el valor razonable del activo recibido.
En ejercicios posteriores las subvenciones, donaciones y legados se imputan a resultados atendiendo a su finalidad.
Las subvenciones de capital se imputan al resultado del ejercicio en proporción a la amortización correspondiente a los activos financiados con las mismas o en su caso, cuando se produzca la enajenación, baja o corrección valorativa por deterioro de los mismos.
Las subvenciones que se conceden para financiar gastos específicos se imputan a ingresos en el ejercicio que se devengan los gastos financiados.
Los pasivos financieros que incorporan ayudas implícitas en forma de la aplicación de tipos de interés por debajo de mercado se reconocen en el momento inicial por su valor razonable. La diferencia entre dicho valor, ajustado en su caso por los costes de emisión del pasivo financiero y el importe recibido, se registra como una subvención oficial atendiendo a la naturaleza de la subvención concedida.
(l) Retribuciones a empleados a corto plazo
La Sociedad reconoce el coste esperado de las retribuciones a corto plazo en forma de permisos remunerados cuyos derechos se van acumulando, a medida que los empleados prestan los servicios que les otorgan el derecho a su percepción. Si los permisos no son acumulativos, el gasto se reconoce a medida que se producen los permisos.
La Sociedad reconoce el coste esperado de la participación en ganancias o de los planes de incentivos a trabajadores cuando existe una obligación presente, legal o implícita como consecuencia de sucesos pasados y se puede realizar una estimación fiable del valor de la obligación.
(m) Provisiones
(i) Criterios generales
Las provisiones se reconocen cuando la Sociedad tiene una obligación presente, ya sea legal, contractual, implícita o tácita, como resultado de un suceso pasado; es probable que exista una salida de recursos que incorporen beneficios económicos futuros para cancelar tal obligación; y se puede realizar una estimación fiable del importe de la obligación.
(ii) Provisiones por indemnizaciones y reestructuraciones
Las indemnizaciones por cese involuntario se reconocen en el momento en que existe un plan formal detallado y se ha generado una expectativa válida entre el personal afectado de que se va a producir la rescisión de la relación laboral, ya sea por haber comenzado a ejecutar el plan o por haber anunciado sus principales características.
Las indemnizaciones por cese voluntario se reconocen cuando han sido anunciadas, sin que quepa posibilidad realista de retirar la oferta y se valoran por la mejor estimación del colectivo de empleados que se van a acoger al plan.
Las provisiones relacionadas con procesos de reestructuración se reconocen en el momento en que existe un plan formal detallado y se ha generado una expectativa válida entre el personal de que se va a producir la rescisión de la relación laboral ya sea por haber comenzado a ejecutar el plan o por haber anunciado sus principales características.
Las provisiones por reestructuración sólo incluyen los desembolsos directamente relacionados con la reestructuración que no se encuentran asociados con las operaciones continuadas de la Sociedad.
(iii) Provisiones por devoluciones
Las provisiones por devoluciones se reconocen y valoran según lo indicado en el apartado de ingresos por ventas y prestación de servicios.
(n) Ingresos por venta de bienes y prestación de servicios
(i) Venta de bienes
Los ingresos derivados de los contratos con clientes se reconocen en función del cumplimiento de las obligaciones de desempeño ante los clientes.
Los ingresos ordinarios representan la transferencia de bienes o servicios comprometidos a los clientes por un importe que refleje la contraprestación que la Sociedad espera tener derecho a cambio de dichos bienes y servicios.
Se establecen cinco pasos para el reconocimiento de los ingresos:
1.Identificar el/los contratos del cliente.
2.Identificar las obligaciones de desempeño.
3.Determinar el precio de la transacción.
4.Asignación del precio de la transacción a las distintas obligaciones de desempeño.
5.Reconocimiento de ingresos según el cumplimiento de cada obligación.
En base a ese modelo de reconocimiento, las ventas de bienes se reconocen cuando los productos han sido entregados al cliente y el cliente los ha aceptado, aunque no se hayan facturado, o, en caso aplicable, los servicios han sido prestados y la cobrabilidad de las correspondientes cuentas a cobrar está razonablemente asegurada.
Las ventas se valoran netas de impuestos y descuentos.
Para determinar la provisión por devoluciones se utiliza la experiencia acumulada de devoluciones a nivel de cartera y se valora por el método del valor esperado. Debido a que el volumen de devoluciones se ha comportado de forma estable durante años, es altamente probable que no se vaya a producir una reversión significativa del ingreso.
La provisión por devoluciones se ajusta periódicamente por cambios en las expectativas de devoluciones.
La Sociedad reconoce sus ingresos netos de las devoluciones estimadas a la fecha de venta (teniendo en cuenta la tasa de devolución media de los últimos años) al tiempo que se reconoce un pasivo por reembolso, pero no reconoce un activo por el derecho a recuperar los productos debido a que, según la experiencia y el tipo de producto comercializado, los productos devueltos no pueden ser reincorporados a las existencias de la Sociedad.
(o) Impuesto sobre beneficios
El gasto o ingreso por el impuesto sobre beneficios comprende tanto el impuesto corriente como el impuesto diferido.
Los activos o pasivos por impuesto sobre beneficios corriente, se valoran por las cantidades que se espera pagar o recuperar de las autoridades fiscales, utilizando la normativa y tipos impositivos vigentes o aprobados y pendientes de publicación en la fecha de cierre del ejercicio.
El impuesto sobre beneficios corriente o diferido se reconoce en resultados, salvo que surja de una transacción o suceso económico que se ha reconocido en el mismo ejercicio o en otro diferente, contra patrimonio neto o de una combinación de negocios.
La Sociedad acordó acogerse para periodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2020 al régimen de Consolidación fiscal del impuesto de sociedades siendo la Sociedad la dominante del grupo de Consolidación y como única entidad dependiente Reig Jofre Future Health, S.L.U.
El gasto devengado por impuesto sobre sociedades, de las sociedades que se encuentran en régimen de declaración consolidada, se determina teniendo en cuenta, además de los parámetros a considerar en caso de tributación individual expuestos anteriormente, los siguientes:
Las diferencias temporarias y permanentes producidas como consecuencia de la eliminación de resultados por operaciones entre sociedades del grupo fiscal, derivadas del proceso de determinación de la base imponible consolidada.
Las deducciones y bonificaciones que corresponden a cada sociedad del grupo fiscal en el régimen de declaración consolidada; a estos efectos, las deducciones y bonificaciones se imputarán a la sociedad que realizó la actividad u obtuvo el rendimiento necesario para obtener el derecho a la deducción o bonificación fiscal.
Las diferencias temporarias derivadas de las eliminaciones de resultados entre las empresas del grupo fiscal, se reconocen en la sociedad que generan el resultado y se valoran por el tipo impositivo aplicable a la misma.
Por la parte de los resultados fiscales negativos procedentes de algunas de las sociedades del grupo fiscal que han sido compensados por el resto de las sociedades del grupo fiscal consolidado, surge un crédito y débito recíproco entre las sociedades a las que corresponden y las sociedades que lo compensan. En caso de que exista un resultado fiscal negativo que no pueda ser compensado por el resto de sociedades del grupo fiscal consolidado, estos créditos fiscales por pérdidas compensables son reconocidos como activos por impuesto diferido siguiendo los criterios establecidos para su reconocimiento, considerando el grupo fiscal como sujeto pasivo.
La Sociedad dominante del grupo fiscal registra el importe total a pagar (a devolver) por el Impuesto sobre Sociedades consolidado con cargo (abono) a Créditos (Deudas) con empresas del grupo y asociadas.
El importe de la deuda (crédito) correspondiente a las sociedades dependientes se registra con abono (cargo) a Deudas (Créditos) con empresas del grupo y asociadas.
(i) Reconocimiento de pasivos por impuesto diferido
La Sociedad reconoce los pasivos por impuesto diferido en todos los casos, excepto que surjan del reconocimiento inicial del fondo de comercio o de un activo o pasivo en una transacción que no es una combinación de negocios y en la fecha de la transacción no afecta ni al resultado contable ni a la base imponible fiscal.
(ii) Reconocimiento de activos por impuesto diferido
La Sociedad reconoce los activos por impuesto diferido, siempre que resulte probable que existan ganancias fiscales futuras suficientes para su compensación o cuando la legislación fiscal contemple la posibilidad de conversión futura de activos por impuesto diferido en un crédito exigible frente a la Administración Pública.
Salvo prueba en contrario, no se considera probable que la Sociedad disponga de ganancias fiscales futuras cuando se prevea que su recuperación futura se va a producir en un plazo superior a los diez años contados desde la fecha de cierre del ejercicio, al margen de cuál sea la naturaleza del activo por impuesto diferido o en el caso de tratarse de créditos derivados de deducciones y otras ventajas fiscales pendientes de aplicar fiscalmente por insuficiencia de cuota, cuando habiéndose producido la actividad u obtenido el rendimiento que origine el derecho a la deducción o bonificación, existan dudas razonables sobre el cumplimiento de los requisitos para hacerlas efectivas.
La Sociedad sólo reconoce los activos por impuestos diferido derivados de pérdidas fiscales compensables, en la medida que sea probable que se vayan a obtener ganancias fiscales futuras que permitan compensarlos en un plazo no superior al establecido por la legislación fiscal aplicable, con el límite máximo de diez años, salvo prueba de que sea probable su recuperación en un plazo superior, cuando la legislación fiscal permita compensarlos en un plazo superior o no establezca límites temporales a su compensación.
Por el contrario se considera probable que la Sociedad dispone de ganancias fiscales suficientes para recuperar los activos por impuesto diferido, siempre que existan diferencias temporarias imponibles en cuantía suficiente, relacionadas con la misma autoridad fiscal y referidas al mismo sujeto pasivo, cuya reversión se espere en el mismo ejercicio fiscal en el que se prevea reviertan las diferencias temporarias deducibles o en ejercicios en los que una pérdida fiscal, surgida por una diferencia temporaria deducible, pueda ser compensada con ganancias anteriores o posteriores.
La Sociedad reconoce los activos por impuesto diferido que no han sido objeto de reconocimiento por exceder del plazo de recuperación de los diez años, a medida que el plazo de reversión futura no excede de los diez años contados desde la fecha del cierre del ejercicio o cuando existan diferencias temporarias imponibles en cuantía suficiente.
Al objeto de determinar las ganancias fiscales futuras, la Sociedad tiene en cuenta las oportunidades de planificación fiscal, siempre que tenga la intención de adoptarlas o es probable que las vaya a adoptar.
(p) Transacciones con pagos basados en instrumentos de patrimonio
La Sociedad reconoce los bienes o servicios recibidos o adquiridos en una transacción con pagos basados en acciones, en el momento de la obtención de dichos bienes o cuando se reciben los servicios. Si los bienes o servicios se reciben en una transacción con pagos basados en acciones que se liquidan en instrumentos de patrimonio se reconoce un incremento de patrimonio neto, mientras que si se liquidan en efectivo se reconoce un pasivo, con contrapartida en la cuenta de pérdidas y ganancias o en el activo del balance.
La Sociedad reconoce las transacciones con pagos basados en acciones liquidadas mediante instrumentos de patrimonio de la Sociedad, incluyendo las ampliaciones de capital por aportaciones no dinerarias, así como el correspondiente incremento de patrimonio neto relacionado con las mismas, por el valor razonable de los bienes o servicios recibidos, a menos que dicho valor razonable no pueda ser estimado con fiabilidad, en cuyo caso el valor se determina por referencia al valor razonable de los instrumentos de patrimonio entregados.
Las entregas de instrumentos de patrimonio en contraprestación de los servicios prestados por los empleados de la Sociedad o terceros que suministran servicios similares se valoran por referencia al valor razonable de los instrumentos de patrimonio entregados.
(i) Pagos a empleados basados en acciones liquidados mediante la emisión de instrumentos de patrimonio
Los pagos a empleados mediante la emisión de instrumentos de patrimonio se registran mediante la aplicación de los siguientes criterios:
Si los instrumentos de patrimonio concedidos se convierten en irrevocables de forma inmediata en el momento de la concesión, los servicios recibidos se reconocen con cargo a la cuenta de pérdidas y ganancias con el consiguiente aumento de reservas;
Si los instrumentos de patrimonio concedidos se convierten en irrevocables cuando los empleados completan un determinado periodo de servicio, los servicios recibidos se reconocen durante el periodo de irrevocabilidad con abono a cuentas de reservas.
La Sociedad determina el valor razonable de los instrumentos concedidos a los empleados en la fecha de concesión.
Una vez reconocidos los servicios recibidos y el correspondiente aumento del epígrafe Otros instrumentos de patrimonio neto, no se realizan ajustes adicionales al patrimonio neto tras la fecha de irrevocabilidad, sin perjuicio de realizar las correspondientes reclasificaciones en patrimonio neto.
(q) Clasificación de activos y pasivos entre corriente y no corriente
La Sociedad presenta el balance clasificando activos y pasivos entre corriente y no corriente. A estos efectos son activos o pasivos corrientes aquellos que cumplan los siguientes criterios:
Los activos se clasifican como corrientes cuando se espera realizarlos o se pretende venderlos o consumirlos en el transcurso del ciclo normal de la explotación de la Sociedad, se mantienen fundamentalmente con fines de negociación, se espera realizarlos dentro del periodo de los doce meses posteriores a la fecha de cierre o se trata de efectivo u otros activos líquidos equivalentes, excepto en aquellos casos en los que no puedan ser intercambiados o utilizados para cancelar un pasivo, al menos dentro de los doces meses siguientes a la fecha de cierre.
Los pasivos se clasifican como corrientes cuando se espera liquidarlos en el ciclo normal de la explotación de la Sociedad, se mantienen fundamentalmente para su negociación, se tienen que liquidar dentro del periodo de doce meses desde la fecha de cierre o la Sociedad no tiene el derecho incondicional para aplazar la cancelación de los pasivos durante los doce meses siguientes a la fecha de cierre.
(r) Medioambiente
La Sociedad realiza operaciones cuyo propósito principal es prevenir, reducir o reparar el daño que como resultado de sus actividades pueda producir sobre el medio ambiente.
Los gastos derivados de las actividades medioambientales se reconocen como Otros gastos de explotación en el ejercicio en el que se incurren.
Los elementos del inmovilizado material adquiridos con el objeto de ser utilizados de forma duradera en su actividad y cuya finalidad principal es la minimización del impacto medioambiental y la protección y mejora del medio ambiente, incluyendo la reducción o eliminación de la contaminación futura de las operaciones de la Sociedad, se reconocen como activos mediante la aplicación de criterios de valoración, presentación y desglose consistentes con los que se mencionan en el apartado (e) Inmovilizado material.
(s) Transacciones entre empresas del grupo
Las transacciones entre empresas del grupo, salvo aquellas relacionadas con fusiones, escisiones y aportaciones no dinerarias de negocios, incluyendo inversiones en empresas del grupo, se reconocen por el valor razonable de la contraprestación entregada o recibida. La diferencia entre dicho valor y el importe acordado, se registra de acuerdo con la sustancia económica subyacente, ya sea como una aportación o una distribución de dividendos.
(5) Inmovilizado Intangible
La composición y el movimiento habido en las cuentas incluidas en el Inmovilizado intangible, excepto el fondo de comercio, han sido los siguientes:
Miles de euros | |||||||
2021 | Desarrollo | Patentes, licencias, marcas y similares | Aplicaciones informáticas | Otro inmovilizado intangible | Total | ||
Coste al 1 de enero de 2021 | 19.522 | 64.255 | 3.762 | 1.341 | 88.880 | ||
Altas | 2.994 | - | 184 | 234 | 3.412 | ||
Bajas | (440) | - | - | - | (440) | ||
Traspasos (nota 6) | 248 | - | 138 | (142) | 244 | ||
Coste al 31 de diciembre de 2021 | 22.324 | 64.255 | 4.084 | 1.433 | 92.096 | ||
Amortización acumulada al 1 de enero de 2021 | (3.594) | (24.089) | (2.623) | (671) | (30.977) | ||
Amortizaciones | (2.179) | (4.775) | (578) | (39) | (7.571) | ||
Amortización acumulada al 31 de diciembre de 2021 | (5.773) | (28.864) | (3.201) | (710) | (38.548) | ||
Deterioro acumulado de valor al 1 de enero de 2021 | - | (122) | - | - | (122) | ||
Deterioro acumulado de valor al 31 de diciembre de 2021 | - | (122) | - | - | (122) | ||
Valor neto contable al 31 de diciembre de 2021 | 16.551 | 35.269 | 883 | 723 | 53.426 |
Miles de euros | |||||||
2020 | Desarrollo | Patentes, licencias, marcas y similares | Aplicaciones informáticas | Otro inmovilizado intangible | Total | ||
Coste al 1 de enero de 2020 | 16.569 | 64.234 | 2.822 | 755 | 84.380 | ||
Altas | 3.054 | - | 68 | 93 | 3.215 | ||
Bajas | (133) | - | (440) | - | (573) | ||
Traspasos (nota 6) | 32 | 21 | 1.312 | 493 | 1.858 | ||
Coste al 31 de diciembre de 2020 | 19.522 | 64.255 | 3.762 | 1.341 | 88.880 | ||
Amortización acumulada al 1 de enero de 2020 | (2.237) | (19.303) | (2.452) | (602) | (24.594) | ||
Amortizaciones | (1.357) | (4.786) | (611) | (69) | (6.823) | ||
Bajas | - | - | 440 | - | 440 | ||
Amortizacion acumulada al 31 de diciembre de 2020 | (3.594) | (24.089) | (2.623) | (671) | (30.977) | ||
Deterioro acumulado de valor al 1 de enero de 2020 | - | (122) | - | - | (122) | ||
Deterioro acumulado de valor al 31 de diciembre de 2020 | - | (122) | - | - | (122) | ||
Valor neto contable al 31 de diciembre de 2020 | 15.928 | 40.044 | 1.139 | 670 | 57.781 |
(a) General
"Desarrollo" incluye los importes destinados por la Sociedad a los principales proyectos de desarrollo de nuevos productos, tanto internos de personal propio dedicado a los mismos como satisfechos a terceros en el curso de dichos proyectos, principalmente los correspondientes a ensayos clínicos y no clínicos. "Otro inmovilizado intangible" incluye principalmente los importes satisfechos para obtener el derecho de comercialización de una licencia, así como el derecho a realizar un codesarrollo de un producto con otra empresa farmacéutica. Dichos importes cumplen con los criterios de activación descritos en la nota 4(d)(i)
"Patentes, licencias, marcas y similares" incluye un importe de 45.758 miles de euros correspondiente a la adquisición de la cartera de productos de Bioiberica, S.A. adquirida en la combinación de negocios del ejercicio 2019 y con una vida útil de 10 años.
(b) Fondo de comercio
La composición y los movimientos habidos en el fondo de comercio, han sido los siguientes:
| Miles de euros | ||
2021 | 2020 | ||
Coste al 1 de enero | 3.442 | 3.973 | |
Amortización | (532) | (531) | |
Coste al 31 de diciembre | 2.910 | 3.442 | |
Deterioro acumulado de valor al 31 de diciembre | - | - | |
Valor neto contable al 31 de diciembre | 2.910 | 3.442 |
(c) Distribución del fondo de comercio y activos intangibles a las UGEs
La Sociedad realiza la prueba de deterioro anual del fondo de comercio. La determinación del valor recuperable de una división a la que se ha asignado el fondo de comercio implica el uso de estimaciones. El valor recuperable es el mayor del valor razonable menos costes de venta y su valor en uso. La Sociedad generalmente utiliza métodos de descuento de flujos de efectivo para determinar dichos valores.
A continuación se presenta un resumen a nivel de UGEs ( o grupos de UGEs) de la asignación del fondo de comercio:
Miles de euros | |||||||||||
2021 | 2020 | ||||||||||
Forte Pharma | Osteoarticular | Total | Forte Pharma | Osteoarticular | Total | ||||||
Fondo de comercio | 1.228 | 1.682 | 2.910 | 1.536 | 1.906 | 3.442 | |||||
1.228 | 1.682 | 2.910 | 1.536 | 1.906 | 3.442 |
Los cálculos de descuento de flujos de efectivo se basan en las proyecciones a 5 años de los presupuestos preparados por la Sociedad. Los flujos consideran la experiencia pasada y representan la mejor estimación sobre la evolución futura del mercado. Los flujos de efectivo a partir del 5 año se extrapolan utilizando tasas de crecimiento individuales. Las hipótesis clave para determinar el valor en uso incluyen las tasas de crecimiento a perpetuida y la tasa de descuento media ponderada de capital. Las estimaciones, incluyendo la metodología empleada, pueden tener un impacto significativo en los valores y en la pérdida por deterioro de valor. Los flujos de efectivo más allá del período de cinco años se extrapolan usando las tasas de crecimiento estimadas indicadas a continuación.
(d) Deterioro del valor
La Sociedad ha utilizado las siguientes hipótesis clave en el cálculo del valor en uso:
UGE_% |
| ||||||||
Forte Pharma Ejercicio 2021 | Osteoarticular Ejercicio 2021 | Forte Pharma Ejercicio 2020 | Osteoarticular Ejercicio 2020 | ||||||
Margen bruto | 59 | 53 | 61 | 51 | |||||
Tasa de descuento | 6,3 | 7 | 8 | 8,5 | |||||
Tasa de crecimiento terminal | 1,5 | 1,5 | 1,6 | 1,5 |
La Sociedad ha determinado el margen bruto presupuestado en base al rendimiento pasado y las expectativas de desarrollo del mercado. Las tasas de crecimiento medio ponderado son coherentes con las previsiones incluidas en los informes de la industria. Los tipos de descuento usados reflejan riesgos específicos relacionados con los segmentos relevantes.
Durante los ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2021 y 2020 no se han reconocido pérdidas por deterioro de valor del fondo de comercio.
En relación a cambios razonablemente posibles en las hipótesis clave utilizadas por la Dirección para la determinación del valor recuperable de la UGE Osteoarticular, subidas de hasta 3,75 puntos en la tasa de descuento utilizada comportarían que el valor recuperable siguiera siendo superior al importe en libros de dicha UGE.
En relación a que el valor recuperable de la UGE Forte Pharma es muy superior al valor neto contable de los activos netos de las mismas, no se incluye información específica del análisis de sensibilidad del test de deterioro debido al elevado margen existente.
(e) Investigación y desarrollo
La Sociedad ha reconocido en la cuenta de pérdidas y ganancias, al 31 de diciembre de 2021 un importe de 4.476 miles de euros (3.391 miles de euros en el ejercicio terminado a 31 de diciembre de 2020) relacionados con gastos de investigación y desarrollo, clasificados en el epígrafe de servicios exteriores. Dichos gastos no incluyen los gastos de personal que están clasificados de acuerdo a su naturaleza en la cuenta de pérdidas y ganancias.
(f) Bienes totalmente amortizados
El coste de los inmovilizados intangibles que están totalmente amortizados y que todavía están en uso al 31 de diciembre de 2021 y 2020 es como sigue:
Miles de euros | |||
2021 | 2020 | ||
Investigación y desarrollo | 1.946 | 1.804 | |
Patentes, licencias, marcas y similares | 16.510 | 16.510 | |
Aplicaciones informáticas | 2.190 | 1.730 | |
Otros inmovilizados intangibles | 422 | 347 | |
21.068 | 20.391 | ||
(6) Inmovilizado Material
La composición y los movimientos habidos en las cuentas incluidas en el Inmovilizado material se muestran en el Anexo I.
Las altas de los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2021 y 2020 corresponden fundamentalmente a la nueva capacidad instalada en las plantas de Barcelona y Toledo, así como a la mejora continua en tecnología de procesos y calidad.
En el año 2021 se ha completado la inversión en la nueva planta de productos inyectables de Barcelona, que se convierte así en una de las instalaciones punteras en Europa para este proceso de fabricación. La inversión total en esta planta incluye la realizada en los activos necesarios para la fabricación de las vacunas covid 19.
No existen compomisos de compra y venta de inmovilizado, ni se dan circunstancias especiales que afecten a la disponibilidad de los bienes de inmovilizado material, tales como litigios, embargos, garantías u otras.
(a) Bienes totalmente amortizados
El coste de los elementos del inmovilizado material que están totalmente amortizados y que todavía están en uso al 31 de diciembre de 2021 y 2020 es como sigue:
Miles de euros | |||
2021 | 2020 | ||
Instalaciones técnicas y maquinaria | 22.949 | 24.984 | |
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario | 4.901 | 7.275 | |
Otro inmovilizado | 1.168 | 1.016 | |
29.018 | 33.275 | ||
(b) Deterioro del valor
El deterioro registrado en las partidas de "Terrenos" y Construcciones" hace referencia a la corrección valorativa de dos naves industriales situadas en Sant Joan Despí utilizadas en régimen de arrendamiento financiero. Dicha corrección valorativa fue calculada por diferencia entre el valor neto contable de estos inmuebles y su valor razonable menos costes de venta. El valor razonable se determinó mediante peritación del inmueble por parte de un experto independiente. Durante el 2020 se obtuvo una nueva peritación del inmueble por parte del mismo experto independiente, Risc Valor, S.L., sin resultar ninguna variación en la corrección valorativa de dicho inmueble.
En 2021 no se han puesto de manifiesto indicadores adicionales que puedan suponer una modificación en la corrección valorativa del inmueble.
(c) Seguros
La Sociedad tiene contratadas varias pólizas de seguro para cubrir los riesgos a que están sujetos los elementos del inmovilizado material. La cobertura de estas pólizas se considera suficiente.
(7) Arrendamientos Financieros Arrendatario
La Sociedad tiene las siguientes clases de activos contratadas en régimen de arrendamiento financiero:
Miles de euros | |||||||
Terrenos | Construcciones | Instalaciones técnicas y maquinaria | En curso | Total | |||
Reconocido inicialmente por: | |||||||
Valor razonable | 67 | 84 | 2.816 | 5.448 | 8.415 | ||
Amortización acumulada y pérdidas por deterioro de valor | (5) | (47) | (2.643) | - | (2.695) | ||
Valor neto contable al 31 de diciembre 2021 | 62 | 37 | 173 | 5.448 | 5.720 | ||
Reconocido inicialmente por: | |||||||
Valor razonable | 76 | 96 | 7.041 | 6.588 | 13.801 | ||
Amortización acumulada y pérdidas por deterioro de valor | (6) | (48) | (1.845) | - | (1.899) | ||
Valor neto contable al 31 de diciembre 2020 | 70 | 48 | 5.196 | 6.588 | 11.902 |
Los contratos de arrendamiento financiero corresponden a principalmente a edificios, instalaciones y maquinaria con una duración de entre 5 y 15 años.
Un detalle de los pagos mínimos y valor actual de los pasivos por arrendamientos financieros desglosados por plazos de vencimiento es como sigue:
Miles de euros | |||||
2021 | 2020 | ||||
Pagos mínimos | Valor actual | Pagos mínimos | Valor actual | ||
Hasta un año | 2.860 | 2.792 | 2.781 | 2.688 | |
Entre uno y cinco años | 5.701 | 5.624 | 7.537 | 7.408 | |
Mas de cinco años | - | - | 293 | 292 | |
8.561 | 8.416 | 10.611 | 10.388 | ||
Menos parte corriente | (2.860) | (2.792) | (2.781) | (2.688) | |
Total no corriente | 5.701 | 5.624 | 7.830 | 7.700 |
(8) Arrendamientos Operativos Arrendatario
Durante el ejercicio anual terminado a 31 de diciembre de 2014 la Sociedad arrendó para su uso, por un periodo de 10 años y una renta mensual de 49 miles de euros actualizables con el IPC, los inmuebles donde se ubica la fábrica de Toledo . El contrato de arrendamiento, que podrá ser renovado por acuerdo entre las partes con un preaviso antes de su finalización, incluye una opción de compra a valor de mercado en dicho momento más un diferencial equivalente al 7%.
El resto de contratos de arrendamiento operativo corresponden principalmente al alquiler de vehiculos y de una nave en Sant Joan Despí, por importe anual de 274 miles de euros actualizables con el IPC y con vencimiento en octubre de 2026.
El importe de las cuotas de arrendamientos operativos reconocidas como gastos es como sigue:
Miles de euros | |||
2021 | 2020 | ||
Pagos mínimos por arrendamiento | 1.879 | 2.098 | |
Los pagos mínimos futuros por arrendamientos operativos no cancelables son los siguientes:
Miles de euros | |||
2021 | 2020 | ||
Hasta un año | 1.628 | 1.483 | |
Entre uno y cinco años | 3.863 | 3.474 | |
Más de cinco años | 45 | 311 | |
5.536 | 5.268 | ||
(9) Política y Gestión de Riesgos
(a) Factores de riesgo financiero
Las actividades de la Sociedad están expuestas a diversos riesgos financieros: riesgo de crédito, riesgo de liquidez y riesgo del tipo de interés. El programa de gestión del riesgo global de la Sociedad se centra en la incertidumbre de los mercados financieros y trata de minimizar los efectos potenciales adversos sobre la rentabilidad financiera de la Sociedad.
(i) Riesgo de tipo de cambio
La Sociedad opera en el ámbito internacional y, por tanto, está expuesto a riesgo de tipo de cambio
por operaciones con divisas, especialmente el dólar, libras esterlinas y la corona sueca. El riesgo de
tipo de cambio surge de transacciones comerciales futuras, activos y pasivos reconocidos e
inversiones netas en negocios en el extranjero.
El riesgo de tipo de cambio surge cuando las transacciones comerciales futuras, los activos y
pasivos reconocidos están denominados en una moneda que no es la moneda funcional de la
Sociedad. El Departamento de Tesorería es el responsable de gestionar la posición neta en cada
moneda extranjera.
Las divisas en las que más opera la Sociedad son el USD y GBP. La sensibilidad del resultado de la
sociedad a una variación del 5% (incremento y decremento) del tipo de cambio de estas divisas
frente al Euro no tendría un importe significativo.
(ii) Riesgo de tipo de interés
La financiación externa remunerada de la Sociedad se sitúa en los niveles esperados. Para reducir el riesgo de subida de los tipos de interés la Sociedad contrata en ciertas ocasiones derivados de tipos de interés.
Una variación al alza o a la baja del 1% en los tipos de interés de referencia variables (Euribor), provocaría un incremento o descenso del resultado financiero por gastos de intereses que no supondría un impacto significativo.
(iii) Riesgo de liquidez
La Sociedad lleva a cabo una gestión prudente del riesgo de liquidez, fundada en el mantenimiento de suficiente efectivo, la disponibilidad de financiación mediante un importe suficiente de facilidades de crédito comprometidas y capacidad suficiente para liquidar posiciones de mercado de acuerdo con la estructura de la Sociedad y sus necesidades previstas, así como la gestión con un criterio conservador de los excedentes de tesorería generados.
La clasificación de los activos y pasivos financieros por plazos de vencimiento contractuales se muestra en las notas (12) y (20).
(iv) Riesgo de crédito
La Sociedad no tiene concentraciones significativas de riesgo de crédito. La Sociedad tiene políticas para asegurar que las ventas de productos se efectúen a clientes con un historial de crédito adecuado.
La corrección valorativa por insolvencias de clientes y la revisión de saldos individuales en base a la calidad crediticia de los clientes está sujeta a un elevado grado de juicio.
(10) Inversiones en Instrumentos de Patrimonio de Empresas del Grupo y Asociadas
El detalle de las inversiones en instrumentos de patrimonio de empresas del grupo y asociadas es como sigue:
Miles de euros | |||||
2021 | 2020 | ||||
No corriente | No corriente | ||||
Empresas del grupo | |||||
Participaciones | 41.548 | 40.409 | |||
41.548 | 40.409 |
La Sociedad posee una participación en la sociedad Syna Therapeutics, S.L. del 50%. Durante el 2021 se ha llevado a cabo una ampliación de capital en la que la Sociedad ha suscrito un importe de 550 miles de euros.
En el ejercicio 2021 Geadic Biotec A.I.E ha llevado a cabo una ampliación de capital en la que la Sociedad ha suscrito un importe de 479 miles de euros.
En el ejercicio 2021 la Sociedad ha constituido una nueva filial en Polonia, Reig Jofre Sp. z o.o.
Durante el ejercicio 2015, la Sociedad llevó a cabo una ampliación de capital en Reig Jofre UK Limited por importe de 4.056 miles de libras esterlinas, por la que dio entrada en el capital social a un socio (Compañía Española de Financiación del Desarrollo, Cofides, S.A.) con un 49%. Atendiendo a las características del contrato suscrito entre las partes, la transacción fue reconocida contablemente como una operación de financiación y no como una operación de patrimonio, por lo que la Sociedad registró el mayor valor de la inversión y como un pasivo el valor actual de la mejor estimación del importe a pagar. En julio del 2021 la Sociedad ha adquirido el 49% del capital de la filial Reig Jofre UK a la Compañía Española de Financiación del Desarrollo, Cofides, S.A., liquidando el importe a pagar que tenía reconocido en su balance.
(a) Participaciones en empresas del grupo
La información relativa a las participaciones en empresas del grupo se presenta en el Anexo II.
(i) Moneda extranjera
La moneda funcional de las participaciones en sociedades extranjeras es la moneda del país en el que está domiciliada.
(ii) Deterioro del valor
Durante los ejercicios 2021 y 2020 no se han registrado correcciones valorativas por deterioro ni reversiones.
La Sociedad realiza los test de deterioro para aquellas sociedades con indicios de deterioro. La determinación del valor recuperable de una participación implica el uso de estimaciones. Para estimar el valor recuperable se ha utilizado el método de descuento de flujos de efectivo basado en las proyecciones generalmente a 5 años de los presupuestos preparados por la Sociedad. Los flujos consideran la experiencia pasada y representan la mejor estimación sobre la evolución futura del mercado. Los flujos de efectivo a partir del 5 año se extrapolan utilizando tasas de crecimiento individuales. Las hipótesis clave para determinar el valor recuperable incluyen las tasas de crecimiento a perpetuidad, la tasa de descuento media ponderada de capital. Las estimaciones, incluyendo la metodología empleada, pueden tener un impacto significativo en los valores y en la pérdida por deterioro de valor. Los flujos de efectivo más allá del período de cinco años se extrapolan usando las tasas de crecimiento estimadas.
La Sociedad realiza el test de deterioro para las sociedades del grupo Forté. Las principales hipótesis utilizadas en el cálculo del test de deterioro son margen bruto del 59% (61% en 2020), tasa de crecimiento a perpetuidad 1,5% (1,6% en 2020) y tasa de descuento del 6,3% (8% en 2020). El valor recuperable de dichas inversiones es superior al valor en libros de dichas inversiones. En relación a cambios razonablemente posibles en las hipótesis clave utilizadas por la Dirección para la determinación del valor recuperable de las inversiones, subidas de hasta 5,3% puntos en la tasa de descuento utilizadas comportarán que el valor recuperable siguiera siendo superior al importe en libros de las mismas.
La Sociedad realiza el test de deterioro para la sociedad Bioglán. Las principales hipótesis utilizadas en el cálculo del test de deterioro son margen bruto del 71% (61% en 2020), tasa de crecimiento a perpetuidad 1,7% (1,7% en 2020) y tasa de descuento del 7,03% (7,9% en 2020). En relación a cambios razonablemente posibles en las hipótesis clave utilizadas por la Dirección para la determinación del valor recuperable de las inversiones, subidas de hasta 12,8% puntos en la tasa de descuento utilizadas comportarán que el valor recuperable siguiera siendo superior al importe en libros de las mismas.
La Sociedad realiza el test de deterioro para las sociedades Geadic Biotec AIE y Reig Jofre Future Health, S.L.. Las principales hipótesis utilizadas en el cálculo del test de deterioro son margen bruto del 25% (25% en 2020), tasa de crecimiento a perpetuidad 1,5% (1,5% en 2020) y tasa de descuento del 7,01% (8,5% en 2020). El valor recuperable de dichas inversiones es superior al valor en libros de dichas inversiones. En relación a cambios razonablemente posibles en las hipótesis clave utilizadas por la Dirección para la determinación del valor recuperable de las inversiones, subidas de hasta 0,45% puntos en la tasa de descuento utilizadas comportarán que el valor recuperable siguiera siendo superior al importe en libros de las mismas.
Asimismo, destacar que la interrupción de la visita médica derivada de las medidas restrictivas establecidas ha impactado y ha sido considerada en las estimaciones de las proyecciones realizadas por la Sociedad, para algunos de los mencionados test de deterioro.
(11) Activos Financieros por Categorías
(a) Clasificación de los activos financieros por categorías
La clasificación de los activos financieros por categorías y clases es como sigue:
Miles de euros | |||||||
No corriente | Corriente | ||||||
2021 | Valor contable | Total | Valor contable | Total | |||
Activos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias | |||||||
Derivados | - | - | 24 | 24 | |||
Activos financieros a coste amortizado | - | - | - | - | |||
Créditos | |||||||
Tipo varibale | 7.930 | 7.930 | 1.728 | 1.728 | |||
Depósitos y finanzas | 62 | 62 | 193 | 193 | |||
Otros activos financieros | - | - | 47 | 47 | |||
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar | - | - | 35.699 | 35.699 | |||
Otras cuentas a cobrar | - | - | 68 | 68 | |||
Activos financieros a coste | |||||||
Instrumentos de patrimonio No Cotizados | 42.724 | 42.724 | - | - | |||
Activos financieros a valor razonable con cambios en el patrimonio neto | |||||||
Instrumentos de patrimonio | |||||||
Cotizados | 3 | 3 | 74 | 74 | |||
Total | 50.719 | 50.719 | 37.833 | 37.833 | |||
Total activos financieros | 50.719 | 50.719 | 37.833 | 37.833 |
Miles de euros | |||||||
No corriente | Corriente | ||||||
2020 | Valor contable | Total | Valor contable | Total | |||
Activos financieros a coste amortizado | |||||||
Créditos Tipo variable | 10.892 | 10.892 | 866 | 866 | |||
Depósitos y fianzas | 111 | 111 | 189 | 189 | |||
Otros activos financieros | - | - | 49 | 49 | |||
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar | - | - | 34.771 | 34.771 | |||
Otras cuentas a cobrar | - | - | 57 | 57 | |||
Activos financieros a coste | |||||||
Instrumentos de patrimonio _ No Cotizados | 41602 | 41.602 | - | - | |||
Activos financieros a valor razonable con cambios en el patrimonio neto | |||||||
Instrumentos de patrimonio | |||||||
Cotizados | 5 | 5 | 45 | 45 | |||
Total | 52.610 | 52.610 | 35.977 | 35.977 | |||
Total activos financieros | 52.610 | 52.610 | 35.977 | 35.977 |
No existen diferencias significativas entre el valor contable de los activos financieros y su valor razonable.
(12) Inversiones Financieras y Deudores Comerciales
(a) Inversiones financieras en empresas del grupo y asociadas
El detalle de las inversiones financieras en empresas del grupo y asociadas es como sigue:
Miles de euros | |||||||
2021 | 2020 | ||||||
No corriente | Corriente | No corriente | Corriente | ||||
Grupo | |||||||
Créditos | 7.670 | 1.466 | 10.517 | 741 | |||
Total | 7.670 | 1.466 | 10.517 | 741 |
Al 31 de diciembre de 2021, el epígrafe de "Créditos" no corrientes incluye créditos concedidos a Forte Services SAM (7.136 miles de euros, 12.080 miles euros de valor nominal), Reig Jofre Europe Pte., Ltd (132 miles de euros), Reig Jofre Future Health, S.L.U. (234 miles de euros), Geadic Biotec A.I.E. (8 miles de euros) y Bioglan, AB (160 miles de euros). Todos los créditos devengan un tipo de interés referenciado al Euribor más un diferencial.
Al 31 de diciembre de 2020, el epígrafe de "Créditos" no corrientes incluía créditos concedidos a Laboratoires Forte Pharma SAM (359 miles de euros), Forte Services SAM (8.636 miles de euros, 13.456 miles euros de valor nominal), Reig Jofre Europe Pte., Ltd (122 miles de euros), Reig Jofre Future Health, S.L.U. (234 miles de euros), Syna Therapeutics, S.L. (450 miles de euros), Geadic Biotec A.I.E. (138 miles de euros) y Bioglan, AB (578 miles de euros). Todos los créditos devengan un tipo de interés referenciado al Euribor más un diferencial.
Los créditos concedidos a Laboratoires Forte Pharma SAM y Forte Services SAM se contabilizaron en el
ejercicio 2014 por su valor razonable en el marco del registro de la combinación de negocios producida en dicho ejercicio por un importe total de 19.673 miles de euros, siendo su valor nominal, en ese momento, de 26.616 miles de euros.
Los créditos corrientes al 31 de diciembre de 2021 y 2020 incluyen la parte corriente de los créditos concedidos a las sociedades del grupo y asociadas, así como los créditos concedidos a Syna Therapeutics, S.L. y Reig Jofre Sp z.o.o. Dichos créditos también devengan un tipo de interés referenciados al Euribor más un diferencial.
(b) Inversiones financieras
El detalle de las inversiones financieras es como sigue:
Miles de euros | |||||||
2021 | 2020 | ||||||
No corriente | Corriente | No corriente | Corriente | ||||
No vinculadas | |||||||
Instrumentos de patrimonio | 1.179 | 74 | 1.198 | 45 | |||
Créditos | 260 | 262 | 375 | 125 | |||
Instrumentos financieros derivados | - | 24 | - | - | |||
Depósitos y fianzas | 62 | 193 | 111 | 189 | |||
Otros | - | 47 | - | 49 | |||
Total | 1.501 | 600 | 1.684 | 408 |
El epígrafe "Instrumentos de patrimonio"corriente recoge principalmente acciones con cotización oficial cuyos cambios de valor se registran en el patrimonio neto.
(c) Inversiones en instrumentos de patrimonio valoradas a coste
El epígrafe de instrumentos de patrimonio no corriente, valorados a coste, corresponden a varias participaciones en sociedades no cotizadas que la Sociedad ostenta a 31 de diciembre de 2021 y 2020.
La Sociedad no tiene la intención de enajenar ninguna de dichas inversiones en el corto plazo.
A 31 de diciembre de 2021 y 2020 no se ha registrado ninguna correción valorativa por deterioro.
(d) Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar
El detalle de deudores comerciales y otras cuentas a cobrar es como sigue:
Miles de euros | |||||
2021 | 2020 | ||||
Corriente | Corriente | ||||
Grupo | |||||
Clientes | 1.084 | 185 | |||
Asociadas | |||||
Clientes | 424 | 424 | |||
No vinculadas | |||||
Clientes | 36.819 | 36.788 | |||
Personal | 68 | 57 | |||
Administraciones Públicas por impuesto sobre sociedades | 3.599 | 1.786 | |||
Otros créditos con las Administraciones Públicas | 2.377 | 2.076 | |||
Correcciones valorativas por deterioro | (2.628) | (2.626) | |||
Total | 41.743 | 38.690 | |||
(e) Riesgo de crédito y deterioro del valor
La Sociedad no tiene concentraciones significativas de riesgo de crédito. La Sociedad tiene políticas para asegurar que las ventas se efectúen a clientes con un historial de crédito adecuado.
Con relación a los activos financieros a valor razonable con cambios en el patrimonio neto, los importes de las correcciones valorativas por deterioro se encuentran registrados en ingresos y gastos reconocidos y no como una cuenta correctora del saldo bruto en el balance.
Las tablas adjuntas reflejan el análisis de antigüedad desde la fecha de vencimiento de los deudores comerciales y otras cuentas a cobrar ( sin considerar el saldo de clientes terceros de dudoso cobro por importe de 1.667 miles de euros en 2021 y 2020) al 31 de diciembre de 2021 y 2020.
| |||||||||||
2021 | |||||||||||
2021 | Menos de 30 días | Entre 30 y 90 días | Entre 3 y 6 meses | Entre 6 meses y 1 año | Más de un año | Total | Correcciones valorativas por deterioro | ||||
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar | 34.614 | 1.160 | 20 | 175 | 692 | 36.660 | (986) | ||||
Empresas del grupo | 792 | 283 | 10 | - | - | 1.084 | - | ||||
Empresas asociadas y multigrupo | 424 | - | - | - | - | 424 | - | ||||
Terceros | 33.398 | 877 | 10 | 175 | 692 | 35.152 | (986) | ||||
Total activos deudores comerciales y otras cuentas a cobrar | 34.614 | 1.160 | 20 | 175 | 692 | 36.660 | (986) |
| |||||||||||
2020 | |||||||||||
2020 | Menos de 30 días | Entre 30 y 90 días | Entre 3 y 6 meses | Entre 6 meses y 1 año | Más de un año | Total | Correcciones valorativas por deterioro | ||||
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar | 33.889 | 1.276 | 137 | 298 | 554 | 35.730 | (986) | ||||
Empresas del grupo | 183 | - | - | 1 | 1 | 185 | - | ||||
Empresas asociadas y multigrupo | 424 | - | - | - | - | 424 | - | ||||
Terceros | 32.858 | 1.276 | 137 | 297 | 553 | 35.121 | (986) | ||||
Total activos deudores comerciales y otras cuentas a cobrar | 33.889 | 1.276 | 137 | 298 | 554 | 35.730 | (986) |
El análisis del movimiento de las cuentas correctoras representativas de las pérdidas por deterioro originadas por el riesgo de crédito de activos financieros valorados a coste amortizado o coste es como sigue:
Miles de euros | ||||
2021 | ||||
Clientes | Total | |||
Corriente | ||||
Saldo al 1 de enero de 2021 | (2.626) | (2.626) | ||
Dotaciones | (2) | (2) | ||
Saldo al 31 de diciembre de 2021 | (2.628) | (2.628) |
Miles de euros | ||||
2020 | ||||
Clientes | Total | |||
No Corriente | ||||
Saldo al 1 de enero de 2020 | (2.709) | (2.709) | ||
Reversiones | 83 | 83 | ||
Saldo al 31 de diciembre de 2020 | (2.626) | (2.626) | ||
(f) Instrumentos Financieros Derivados
Al 31 de diciembre de 2021 y 2020 la Sociedad tiene contratados seguros de cambio en moneda extranjera por importe de 1M de USD.
(g) Importes denominados en moneda extranjera
El detalle de los activos financieros monetarios denominados en moneda extranjera es como sigue:
Miles de euros | ||||
2021 | Dólar EE.UU. | Libra esterlina | Total | |
Clientes por ventas y prestaciones de servicios corto plazo | 112 | 214 | 326 | |
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes | ||||
Tesorería | 16 | 23 | 39 | |
Total activos financieros corrientes | 128 | 237 | 365 | |
Total activos financieros | 128 | 237 | 365 |
Miles de euros | |||||
2020 | Dólar EE.UU. | Libra esterlina | Corona Sueca | Total | |
Clientes por ventas y prestaciones de servicios corto plazo | 444 | 67 | 7 | 518 | |
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes | |||||
Tesorería | 1.371 | 39 | - | 1.410 | |
Total activos financieros corrientes | 1.815 | 106 | 7 | 1.928 | |
Total activos financieros | 1.815 | 106 | 7 | 1.928 |
(13) Existencias
(a) General
El detalle del epígrafe de existencias es como sigue:
Miles de euros | |||
2021 | 2020 | ||
Comerciales | 3.901 | 6.438 | |
Materias primas y otros aprovisionamientos | 20.720 | 9.204 | |
Productos en curso y semiterminados | 6.011 | 3.173 | |
Productos terminados | 8.159 | 14.995 | |
Correcciones valorativas por deterioro | (1.832) | (1.951) | |
36.959 | 31.859 |
(b) Deterioro del valor
El detalle de las correcciones valorativas por deterioro reconocidas en la cuenta de pérdidas y ganancias es como sigue:
Miles de euros | |||
2021 | 2020 | ||
Materias primas y otros aprovisionamientos | 22 | (280) | |
Productos terminados | 97 | (631) | |
(Dotaciones)/Reversiones | 119 | (911) |
(c) Seguros
La Sociedad tiene contratadas varias pólizas de seguro para cubrir los riesgos a que están sujetos las existencias. La cobertura de estas pólizas se considera suficiente.
(14) Periodificaciones
La partida de Periodificaciones a corto plazo, incluye los saldos derivados de inversiones que se han realizado en cumplimiento de contratos con clientes y que no se han integrado en el inmovilizado ya que pueden ser susceptibles de ser recuperadas por los mismos.
(15) Fondos Propios
La composición y el movimiento del patrimonio neto se presentan en el estado de cambios en el patrimonio neto.
(a) Capital
Al 31 de diciembre de 2021 y 31 de diciembre de 2020 el capital escriturado está formado por 77.432.084 y 76.802.279 acciones ordinarias respectivamente, nominativas, de 0,5 euros de valor nominal cada una totalmente suscritas y desembolsadas. Todas las acciones constitutivas del capital suscrito gozan de los mismos derechos. No existen ampliaciones de capital en curso ni ampliaciones de capital autorizadas pendientes de ejecutar.
Con fecha 29 de abril de 2021, la Junta General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas, aprobó el plan denominado "Dividendo Flexible Reig Jofre 2021", para lo cual se acordó un aumento de capital con cargo a reservas, concediéndose a las acciones en circulación un derecho de asignación gratuita, y un compromiso de recompra de esos derechos por parte de la propia sociedad. Con fecha 5 de julio de 2021, el Consejo de Administración una vez pasado el periodo de negociación establecido, fijó como definitivo el aumento de capital social de la Sociedad en la suma de 315 miles de euros mediante la emisión de 629.805 acciones nuevas, con el mismo valor y derechos económicos y políticos que las acciones ordinarias en circulación. En atención al cumplimiento del Compromiso de Compra, la Sociedad ha desembolsado la cantidad de 55 miles de euros como contraprestación por la adquisición a sus accionistas de derechos de asignación gratuita, habiéndose recomprado por parte de la Sociedad un total de 1.231.145 derechos de asignación gratuita a un valor unitario por cada uno de ellos de 0,045 euros. Como consecuencia de lo anterior, el capital social de la Sociedad quedó fijado en 38.716 miles de euros, representado por 77.432.084 acciones, de 0,50 euros de valor nominal cada una de ellas.
Con fecha 23 de julio de 2020, la Junta General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas, aprobó el plan denominado "Dividendo Flexible Reig Jofre 2020", para lo cual se acordó un aumento de capital con cargo a reservas, concediéndose a las acciones en circulación un derecho de asignación gratuita, y un compromiso de recompra de esos derechos por parte de la propia sociedad. Con fecha 8 de octubre de 2020, el Consejo de Administración una vez pasado el periodo de negociación establecido, fijó como definitivo el aumento de capital social de la Sociedad en la suma de 370 miles de euros mediante la emisión de 739.822 acciones nuevas, con el mismo valor y derechos económicos y políticos que las acciones ordinarias en circulación. En atención al cumplimiento del Compromiso de Compra, la Sociedad ha desembolsado la cantidad de 88 miles de euros como contraprestación por la adquisición a sus accionistas de derechos de asignación gratuita, habiéndose recomprado por parte de la Sociedad un total de 2.247.545 derechos de asignación gratuita a un valor unitario por cada uno de ellos de 0,039 euros. Como consecuencia de lo anterior, el capital social de la Sociedad quedó fijado en 38.401 miles de euros, representado por 76.802.279 acciones, de 0,50 euros de valor nominal cada una de ellas.
Las sociedades que participan directa o indirectamente en el capital social de la Sociedad en un porcentaje igual o superior al 10% son las siguientes:
2021 | 2020 | ||||
Sociedad | Porcentaje de participación | Porcentaje de participación | |||
Reig Jofre Investments, S.L. | 62,72% | 62,71% | |||
Kaizaharra Corporación Empresarial, S.L. | 10,05% | 10,05% | |||
72,77% | 72,76% | ||||
(b) Prima de emisión
Esta reserva es de libre distribución.
Como consecuencia de la operación descrita en el apartado anterior, a 31 de diciembre de 2021 y 2020 el saldo de la prima de emisión de la Sociedad asciende a 19.000 miles de euros.
(c) Reservas
(i) Reserva legal
La reserva legal ha sido dotada de conformidad con el artículo 274 del Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital, que establece que, en todo caso, una cifra igual al 10 por 100 del beneficio del ejercicio se destinará a ésta hasta que alcance, al menos, el 20 por 100 del capital social.
No puede ser distribuida y si es usada para compensar pérdidas, en el caso de que no existan otras reservas disponibles suficientes para tal fin, debe ser repuesta con beneficios futuros.
A 31 de diciembre de 2021 y 2020 esta reserva se encuentra totalmente constituida.
Existe una limitación a la distribución que reduzca el saldo de las reservas a un importe inferior al total de los saldos pendientes de amortización de los gastos de desarrollo.
(ii) Autocartera y reserva para acciones de la sociedad dominante
Al 31 de diciembre de 2021 la Sociedad posee 692.704 acciones propias adquiridas a un precio medio de, aproximadamente, 3,47 euros por acción ( a 31 de diciembre de 2020 la sociedad poseía 548.061 acciones propias adquiridas a un precio medio de, aproximadamente, 3,12 euros por acción).
Durante el ejercicio 2021, Ia Sociedad realizó compras de 224.032 acciones propias por
importe de 941 miles euros y ventas de 79.389 acciones por importe de 245 miles de euros.
Asimismo se procedió a ajustar un importe de 57 miles de euros.
Durante el ejercicio 2020, Ia Sociedad realizó compras de 182.236 acciones propias por
importe de 694 miles euros y ventas de 24.454 acciones por importe de 76 miles de euros.
Asimismo se procedió a ajustar un importe de 9 miles de euros
(iii) Reservas voluntarias
Las reservas voluntarias son de libre disposición, excepto por la parte correspondiente a la reserva por fondo de comercio y a los gastos de desarrollo que figuran en el activo del balance.
(d) Otros instrumentos de patrimonio propio
Tal y como se detalla en la nota 18, otros instrumentos de patrimonio propio a 31 de diciembre de 2021 y 2020 corresponde a la parte devengada de las opciones sobre acciones entregadas a determinado personal de la Sociedad (véase nota 18).
N(16) Subvenciones, Donaciones y Legados Recibidos
El movimiento de las subvenciones, donaciones y legados recibidos de carácter no reintegrable es como sigue:
Miles de euros | |||
2021 | 2020 | ||
Saldo al 1 de enero | 1.786 | 1.235 | |
Subvenciones concedidas en el ejercicio | 648 | 735 | |
Efecto impositivo | (162) | (184) | |
Saldo al 31 de diciembre | 2.272 | 1.786 |
El detalle de los importes reconocidos en la cuenta de pérdidas y ganancias por tipo de subvención es como sigue:
Miles de euros | |||
2021 | 2020 | ||
Subvenciones de explotación | 478 | 86 | |
(a) Subvenciones
(i) El detalle de las Subvenciones de capital concedidas en los ejercicios 2021 y 2020 es como sigue:
Miles de euros | |||||
Entidad concesionaria | 2021 | 2020 | Finalidad | Fecha de concesión | |
CDTI | 428 | 500 | Nueva línea de fabricación de inyectables | 2020 | |
CDTI | 102 | 102 | Desarrollo sistema aislador | 2020 | |
CDTI | 103 | - | Subvenciones proyectos desarrollo | 2021 | |
MINISTERIO | 77 | - | Subvenciones proyectos desarrollo | 2021 | |
FONDOS EUROPEOS | 330 | - | Desarrollo proyecto | 2021 | |
CDTI | 138 | - | Desarrollo proyecto | 2021 | |
CDTI | 200 | - | Desarrollo proyecto | 2021 | |
ACCIOCREACIÓN OCUPACIÓN | 6 | - | Nueva línea De liofilizados | 2021 | |
1.384 | 602 |
(ii) El detalle de las subvenciones, donaciones y legados de carácter no reintegrable a 31 de diciembre
es como sigue (incluye efecto impositivo) :
Miles de euros | |||
Entidad concesionaria | 2021 | 2020 | |
Acció | 101 | 101 | |
IDAE | 1.134 | 1.134 | |
CDTI | 716 | 516 | |
Ministerio | 73 | 35 | |
Fondos Europeos | 248 | - | |
2.272 | 1.786 |
(iii) El detalle de los préstamos subvencionados al 31 de diciembre es como sigue:
Miles de euros | |||
Entidad concesionaria | 2021 | 2020 | |
CDTI | 3.101 | 2.650 | |
Ministerio de Industria | 3.403 | 3.428 | |
6.504 | 6.078 |
(17) Provisiones
El detalle de las provisiones es como sigue:
Miles de euros | ||||||
2021 | 2020 | |||||
Corriente | No corriente | Corriente | ||||
Provisiones para otras operaciones comerciales | 520 | - | 490 | |||
Provisiones para otras responsabilidades | - | 221 | - | |||
Total | 520 | 221 | 490 |
"Provisiones para otras responsabilidades", en el ejercicio 2020, correspondía a la pérdida adicional que debería asumir la Sociedad por la participación en Geadic Biotec, A.I.E. con motivo del compromiso asumido de absorber la parte del importe negativo de los fondos propios de esta entidad al cierre del ejercicio, correspondiente a su porcentaje de participación en capital. A 31 de diciembre de 2021, Geadic Biotec, A.I.E. tiene fondos propios positivos por lo que la Sociedad ha revertido la provisión registrada.
"Provisiones para otras operaciones comerciales" corresponde a provisiones por devoluciones de ventas. La provisión está estimada en base a la información histórica de que dispone la Sociedad en relación a
productos similares, considerando, en su caso, las innovaciones de calidad incorporadas en los nuevos
productos lanzados.
(18) Transacciones con pagos basados en acciones
Al 31 de diciembre de 2021 y 2020, la Sociedad tiene concedidas opciones sobre acciones a determinado personal de la Sociedad. El precio de ejercicio de las opciones concedidas es igual a la media de cotización de los 6 últimos meses del año del ejercicio anterior al que se conceden las opciones. Las opciones tienen un plazo contractual de diez años.
La Sociedad no tiene obligación legal ni implícita de recomprar o liquidar las opciones mediante efectivo. Los movimientos habidos en el número de opciones sobre acciones en circulación y en sus correspondientes precios medios ponderados de ejercicio ha sido el siguiente:
Miles de euros | |||||
2021 | 2020 | ||||
Precio medio de ejercicio (€ por acción) | Número de Opciones | Precio medio de ejercicio (€ por acción) | Número de Opciones | ||
Concedidas | 3,1500 | 406.904 | 2,56 | 310.724 | |
El valor razonable de las opciones concedidas durante el ejercicio determinado de acuerdo con el modelo de valoración binomial fue de 424 miles de euros (906 miles de euros en 2020). Los principales datos de entrada en el modelo fueron el precio de la acción de 3,26 euros a cierre del ejercio 2021 (4,39 en 2020), la desviación estándar del rendimiento del precio de la acción, la vida de la opción, y el tipo de interés anual libre de riesgo. La volatilidad estimada en la desviación estándar del rendimiento esperado del precio de la acción se basa en análisis estadísticos de los precios diarios de la acción durante los 180 últimos días.
(19) Pasivos Financieros por Categorías
(a) Clasificación de los pasivos financieros por categorías.
La clasificación de los pasivos financieros por categorías y clases, cuyo valor razonable no dfiere significativamente de su valor contable, se muestra en el Anexo IV.
(20) Deudas Financieras y Acreedores Comerciales
(a) Deudas con empresas del grupo y asociadas
El detalle de las deudas con empresas del grupo y asociadas es como sigue:
Miles de euros | |||||||
2021 | 2020 | ||||||
No corriente | Corriente | No corriente | Corriente | ||||
Grupo | |||||||
Deudas por consolidación fiscal (nota 22) | - | 10 | - | 10 | |||
Deudas | 3.673 | - | 2.989 | - | |||
Total | 3.673 | 10 | 2.989 | 10 | |||
Las deudas con empresas del grupo corresponden principalmente a contratos de crédito con vencimiento a 4 años ( 5 años en 2020). Todas las deudas con empresas del grupo devengan un tipo de interés de mercado, excepto las deudas por consolidación fiscal que no devengan intereses.
(b) Deudas
El detalle de las deudas es como sigue:
Miles de euros | |||||||
2021 | 2020 | ||||||
No corriente | Corriente | No corriente | Corriente | ||||
No vinculadas | |||||||
Deudas con entidades de crédito | 34.670 | 12.181 | 26.930 | 8.461 | |||
Acreedores por arrendamiento financiero | 5.624 | 2.792 | 7.700 | 2.688 | |||
Instrumentos financieros derivados | - | - | - | 39 | |||
Proveedores de inmovilizado | 55 | 2.000 | - | 15.000 | |||
Deudas | 5.885 | 509 | 5.609 | 3.684 | |||
Total | 46.234 | 17.482 | 40.239 | 29.872 | |||
(c) Otra información sobre las deudas
(i) Características principales de las deudas
Los términos y condiciones de las principales deudas con entidades de crédito y de los préstamos con Organismos Públicos se muestran en el Anexo VI.
Las "Deudas" incluyen préstamos recibidos de Organismos Públicos.
La Sociedad tiene las siguientes pólizas de crédito así como líneas de descuento al 31 de diciembre:
Miles de euros | |||||
2021 | 2020 | ||||
Dispuesto | Límite | Dispuesto | Límite | ||
Pólizas de crédito | 550 | 20.000 | - | 23.000 | |
550 | 20.000 | - | 23.000 |
La Sociedad tiene otorgadas las siguientes garantías y avales:
Miles de euros | ||||
Acreedor | Garantía | 2021 | 2020 | |
Ministerio economia y competitividad | Proyecto de Investigación Industrial | 238 | 237 | |
Farmaindustria | Otros | 38 | 38 | |
Hospitales | Otros | 212 | 210 | |
Otros | Otros | - | 13.114 | |
Tesoro Público | Producción alcohol | 107 | 114 | |
Ministerio Ciencia y Tecnología | Préstamo | 196 | 196 | |
Ministerio Energía, Turismo y Agenda | Préstamo | 344 | 344 | |
Agencia Tributaria | Otros | 3 | 7 | |
Tesorería Seguridad Social | Otros | 71 | - | |
1.209 | 14.260 | |||
La Sociedad no prevé que surja un pasivo significativo como consecuencia de las garantías y avales otorgados.
En relación a la adquisición de la cartera de productos a Bioibérica realizada en el ejercicio 2019 se formalizaron avales por un total de 26.000.000 euros. En julio de 2020 se realizó el primer pago y en julio del 2021 el segundo pago.
(d) Acreedores Comerciales y Otras Cuentas a Pagar
El detalle de acreedores comerciales y otras cuentas a pagar es como sigue:
Miles de euros | |||||
2021 | 2020 | ||||
Corriente | Corriente | ||||
Grupo | |||||
Proveedores (nota 24) | 1.148 | 1.505 | |||
No vinculadas | |||||
Proveedores | 19.822 | 15.744 | |||
Acreedores | 6.486 | 8.590 | |||
Personal | 4.450 | 5.498 | |||
Deudas con las Administraciones Públicas | 2.883 | 1.980 | |||
Anticipos | 7.722 | 1.429 | |||
Total | 42.511 | 34.746 | |||
El Epígrafe de Anticipos de clientes refleja los saldos con clientes por las inversiones realizadas en inmovilizado y necesarias para la fabricación de los productos objeto de dichos contratos.
(e) Clasificación por vencimientos
La clasificación de los pasivos financieros por vencimientos se muestra en el Anexo V.
(f) Importes denominados en moneda extranjera
El detalle de los pasivos financieros denominados en moneda extranjera es como sigue:
Miles de euros | ||||||
2021 | ||||||
Dólares EE.UU. | Corona Sueca | Libras Esterlinas | DKK | Total | ||
Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo | - | - | 3.668 | - | 3.668 | |
Total pasivos no corrientes | - | - | 3.668 | - | 3.668 | |
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar | ||||||
Proveedores | 1.899 | 22 | 67 | - | 1.988 | |
Total pasivos corrientes | 1.899 | 22 | 67 | - | 1.988 | |
Total pasivos financieros | 1.899 | 22 | 3.735 | - | 5.656 |
Miles de euros | ||||||
2020 | ||||||
Dólares EE.UU. | Corona Sueca | Libras Esterlinas | DKK | Total | ||
Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo | - | - | 2.984 | - | 2.984 | |
Total pasivos no corrientes | - | - | 2.984 | - | 2.984 | |
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar | ||||||
Proveedores | 379 | 15 | 39 | 1 | 434 | |
Total pasivos corrientes | 379 | 15 | 39 | 1 | 434 | |
Total pasivos financieros | 379 | 15 | 3.023 | 1 | 3.418 |
(21) Información sobre los Aplazamientos de Pago Efectuados a Proveedores
La información sobre los aplazamientos de pago efectuados a proveedores se presenta a continuación:
2021 | 2020 | ||||
Importe | Importe | ||||
Pagos realizados | 153.544 | 142.438 | |||
Pagos pendientes | 10.829 | 15.109 | |||
Total | 164.373 | 157.547 | |||
Ratio de las operaciones pagadas (días) | 57 | 62 | |||
Ratio de las operaciones pendientes (días) | 68 | 48 |
El periodo medio de pago a proveedores a 31 de diciembre de 2021 y 2020 asciende a 58 y 61 días
respectivamente.
(22) Situación Fiscal
El detalle de los saldos con Administraciones Públicas es como sigue:
Miles de euros | |||||||
2021 | 2020 | ||||||
No corriente | Corriente | No corriente | Corriente | ||||
Activos | |||||||
Activos por impuesto diferido | 14.540 | - | 16.686 | - | |||
Activos por impuesto corriente | - | 3.599 | - | 1.786 | |||
Impuesto sobre el valor añadido y similares | - | 1.322 | - | 1.890 | |||
Otros | - | 1.055 | - | 186 | |||
14.540 | 5.976 | 16.686 | 3.862 | ||||
Pasivos | |||||||
Pasivos por impuesto diferido | 2.851 | - | 2.606 | - | |||
Deudas con la Administración pública | - | 497 | - | 30 | |||
Seguridad Social | - | 1.327 | - | 941 | |||
Retenciones | - | 1.059 | - | 1.009 | |||
2.851 | 2.883 | 2.606 | 1.980 |
El detalle por sociedad de los créditos y débitos entre empresas del grupo consecuencia del efecto impositivo generado por el régimen de tributación consolidada es el siguiente:
Miles de euros | |||||
2021 | 2020 | ||||
Corriente | Corriente | ||||
Acreedores | |||||
Reig Jofre Future Health, S.L.U, (nota 20) | 10 | 10 | |||
10 | 10 |
La Sociedad tiene pendientes de inspección por las autoridades fiscales los siguientes ejercicios de los principales impuestos que le son aplicables:
Impuesto | Ejercicios abiertos | |
Impuesto sobre Sociedades | 2017-2021 | |
Impuesto sobre el Valor Añadido | 2018-2021 | |
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas | 2018-2021 | |
Renta de Aduanas | 2018-2021 | |
Rendimientos sobre el Capital Mobiliario | 2018-2021 | |
Impuesto de Actividades Económicas | 2018-2021 | |
Seguridad Social | 2018-2021 |
Como consecuencia, entre otras, de las diferentes interpretaciones de la legislación fiscal vigente, podrían surgir pasivos adicionales como resultado de una inspección. En todo caso, los Administradores de la Sociedad consideran que dichos pasivos, caso de producirse, no afectarían significativamente a las cuentas anuales.
(a) Impuesto sobre beneficios
La Sociedad ha acordado acogerse para periodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2020 al
régimen de Consolidación fiscal del impuesto de sociedades siendo la Sociedad dominante del grupo de
Consolidación y como única entidad dependiente de Reig Jofre Future Health, S.L.U.
La conciliación entre el importe neto de los ingresos y gastos del ejercicio y la base imponible se detalla en el Anexo VII.
La relación existente entre el gasto por impuesto sobre beneficios y el beneficio del ejercicio se detalla en el Anexo VIII.
El detalle del gasto por impuesto sobre beneficios de la cuenta de pérdidas y ganancias es como sigue:
Miles de euros | |||
2021 | 2020 | ||
Impuesto corriente | |||
Del ejercicio | 126 | 515 | |
Ajustes de ejercicios anteriores | 232 | 12 | |
358 | 527 | ||
Impuestos diferidos | |||
Origen y reversión de diferencias temporarias | |||
Inmovilizado material | 70 | 20 | |
Fondo de comercio | (24) | (24) | |
Otros | (313) | 618 | |
Provisiones | 496 | (834) | |
Deducciones fiscales aplicadas reconocidas en ejercicios anteriores | 141 | 538 | |
Deducciones fiscales activadas pendientes de aplicar | (527) | (910) | |
Compensación de bases imponibles negativas | 250 | 356 | |
451 | 291 |
El importe total del impuesto sobre beneficios corriente y diferido, relativo a partidas cargadas o abonadas directamente contra patrimonio neto es como sigue:
Miles de euros | ||||
2021 | 2020 | |||
Corriente | Diferido | Corriente | Diferido | |
Activos financieros a valor razonable con cambios en el patrimonio neto | - | 6 | - | (22) |
Subvenciones | - | 162 | - | 184 |
- | 168 | - | 162 |
El detalle de activos y pasivos por impuesto diferido por tipos de activos y pasivos es como sigue:
Miles de euros | |||||
Activos | Pasivos | ||||
2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
Inmovilizado material | 37 | 159 | - | - | |
Fondo de comercio | 76 | 51 | - | - | |
Libertad de amortización | - | - | 1.740 | 1.764 | |
Activos financieros a valor razonable con cambios en el patrimonio neto | - | - | (50) | (58) | |
Bienes en arrendamiento financiero | - | - | 404 | 305 | |
Otros | 819 | 491 | - | - | |
Provisiones | 722 | 1.834 | - | - | |
Subvenciones | - | - | 757 | 595 | |
Créditos fiscales y deducciones pendientes de aplicar | 12.886 | 14.151 | - | - | |
Total activos/pasivos | 14.540 | 16.686 | 2.851 | 2.606 |
Los activos por impuestos diferidos generados por pérdidas fiscales que están pendientes de aplicar se reconocen en la medida que sea probable que en un futuro se generen suficientes bases imponibles contra las que compensar el activo.
Con fecha 29 de diciembre de 2021, se ha publicado en el BOE la Ley 22/2021, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2022 que modifica la Ley del Impuesto sobre Sociedades estableciendo que, para los ejercicios que se inicien a partir del 1 de enero de 2022 y con vigencia indefinida, se aplica el concepto de "tributación mínima" en España. La tributación mínima implica que, dependiendo del tamaño y tipo de entidad, las empresas deben tener una cuota líquida mínima (que se establece con carácter general en el 15%).
La Sociedad dispone de bases imponibles negativas pendientes de compensar cuyos importes y plazos de reversion son los que siguen
Miles de euros | ||||
Año | 2021 | 2020 | Último año | |
2008 | 2.751 | 3.339 | Indefinido | |
2009 | 21.306 | 21.306 | Indefinido | |
2010 | 5.836 | 5.836 | Indefinido | |
2011 | 17.676 | 17.676 | Indefinido | |
2012 | 4.756 | 4.756 | Indefinido | |
2013 | 12.770 | 12.770 | Indefinido | |
2014 | 1.468 | 1.468 | Indefinido | |
66.563 | 67.151 |
Los activos por impuestos diferidos generados por pérdidas fiscales que están pendientes de aplicar se reconocen en la medida que sea probable que en un futuro se generen suficientes bases imponibles contra las que compensar el activo, y en su evaluación se tienen en cuenta las oportunidades de planificación fiscal que sea probable se vayan a ejecutar. Los Administradores de la Sociedad han realizado el análisis de recuperabilidad en base a las proyecciones de los planes de negocio a 10 años preparadas por la Dirección, que contemplan incrementos de ventas acordes con los planes de expansión de la Sociedad, así como el mantenimiento de los márgenes de explotación en niveles similares a los actuales.
La Sociedad dispone de deducciones fiscales pendientes de aplicar por importe de 11.214 miles de euros (10.001 miles de euros al 31 de diciembre de 2020), cuyos importes y plazos de reversión son los que siguen:
Miles de euros | ||||
Año | 2021 | 2020 | Ultimo año | |
2017 | 2.428 | 2.380 | 2035 | |
2018 | 2.798 | 2.798 | 2036 | |
2019 | 601 | 2.291 | 2037 | |
2020 | 2.532 | 2.532 | 2038 | |
2021 | 2.855 | - | 2039 | |
11.214 | 10.001 |
(23) Información Medioambiental
El detalle de los gastos incurridos por la Sociedad por razones medioambientales es como sigue:
Miles de euros | |||
2021 | 2020 | ||
Limpieza de residuos productivos | 330 | 321 | |
(24) Saldos y Transacciones con Partes Vinculadas
(a) Saldos con partes vinculadas
El detalle de los saldos deudores y acreedores con empresas del grupo, asociadas, multigrupo y partes vinculadas, incluyendo personal de alta Dirección y Administradores y las principales características de los mismos, se presentan en el Anexo IX.
(b) Transacciones de la Sociedad con partes vinculadas
Los importes de las transacciones de la Sociedad con empresas del grupo, asociadas, multigrupo y partes vinculadas se presenta en el Anexo X.
Todas las transacciones se han realizado a precios de mercado.
(c) Información relativa a Administradores y personal de alta Dirección de la Sociedad
Durante el ejercicio actual se han devengado retribuciones a favor de los Administradores por importe de 481 miles de euros (561 miles de euros en el ejercicio anterior) en concepto de sueldos y salarios y 472 miles de euros (447 miles de euros en el ejercicio anterior) en concepto de remuneración como administradores. Durante el ejercicio actual se han devengado retribuciones a favor del personal de alta Dirección de la Sociedad por importe de 828 miles de euros (836 miles de euros en el ejercicio anterior). Al cierre de los ejercicios actual y anterior no existen anticipos ni créditos concedidos a miembros del Órgano de Administración. No existen avales ni garantías prestadas por la Sociedad por cuenta de miembros del Órgano de Administración; tampoco existen obligaciones contraídas en materia de pensiones a favor de los citados miembros. Durante los ejercicios actual y anterior no ha habido indemnizaciones por cese ni pagos basados en instrumentos de patrimonio a favor de los miembros del Órgano de Administración.
Durante los ejercicios 2021 y 2020 se han pagado primas de seguro de responsabilidad civil por daños ocasionados por actos u omisiones en el ejercicio del cargo por importe de 37 miles de euros en 2021 y 25 miles de euros en 2020.
(d) Situaciones de conflicto de interés de los Administradores de la Sociedad
Los Administradores de la Sociedad y las personas vinculadas a los mismos, no han incurrido en ninguna situación de conflicto de interés que haya tenido que ser objeto de comunicación de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 229 del TRLSC.
(25) Ingresos y Gastos
(a) Ingresos de contratos con clientes
El detalle del importe neto de la cifra de negocios por categorías de actividades y mercados geográficos se muestra en el Anexo XI.
(b) Aprovisionamientos
El detalle de los Consumos de mercaderías y materias primas es como sigue:
Miles de euros | |||
2021 | 2020 | ||
Consumo de mercaderías | |||
Compras nacionales | 22.164 | 24.483 | |
Compras intracomunitarias | 2.407 | 2.473 | |
Variación de existencias | 2.537 | (1.210) | |
27.108 | 25.746 | ||
Consumo de materias primas y otros | |||
Compras nacionales | 26.358 | 19.158 | |
Compras intracomunitarias | 9.135 | 7.816 | |
Compras de importación | 16.779 | 19.289 | |
Descuentos y devoluciones por compras | (140) | (106) | |
Variación de existencias | (11.516) | 3.045 | |
40.616 | 49.202 | ||
67.724 | 74.948 | ||
(c) Cargas Sociales
El detalle de cargas sociales es como sigue:
Miles de euros | |||
2021 | 2020 | ||
Cargas Sociales | |||
Seguridad Social a cargo de la empresa | 10.094 | 9.388 | |
Otros gastos sociales | 695 | 682 | |
10.789 | 10.070 | ||
(d) Otros Resultados
El detalle de otros resultados es como sigue:
Miles de euros | |||
2021 | 2020 | ||
Gastos | |||
Otros | 217 | 141 | |
Ingresos | |||
Ingresos excepcionales | 147 | 1.072 | |
(70) | 931 | ||
Los ingresos excepcionales del ejercicio 2020 correspondían principalmente a una compensación recibida de un seguro.
(e) Transacciones denominadas en moneda extranjera
El detalle de los ingresos y gastos denominados en moneda extranjera es como sigue:
Miles de euros | |||
2021 | 2020 | ||
Ingresos | |||
Ingresos por la venta de bienes | 1.815 | 1.448 | |
Otros servicios prestados | 623 | 563 | |
Gastos | |||
Compras netas | 16.444 | 13.202 | |
18.882 | 15.213 | ||
Los ingresos se realizan mayoritariamente en GBP y las compras en USD.
(26) Información sobre Empleados
El número medio de empleados de la Sociedad durante los ejercicios 2021 y 2020, desglosado por categorías, es como sigue:
Número | |||
2021 | 2020 | ||
Directivos | 32 | 34 | |
Profesionales, técnicos y similares | 288 | 281 | |
Administrativos | 62 | 66 | |
Resto de personal | 544 | 541 | |
926 | 922 | ||
La distribución por sexos al final de los ejercicios 2021 y 2020, del personal y de los Administradores es como sigue:
Número | |||||
2021 | 2020 | ||||
Mujeres | Hombres | Mujeres | Hombres | ||
Administradores | 2 | 6 | 2 | 7 | |
Directivos | 11 | 21 | 11 | 22 | |
Profesionales, técnicos y similares | 213 | 82 | 198 | 75 | |
Administrativos | 43 | 20 | 43 | 21 | |
Resto de personal | 276 | 279 | 259 | 267 | |
545 | 408 | 513 | 392 |
El número medio de empleados de la Sociedad con discapacidad mayor o igual del 33%, desglosado por categorías, es como sigue:
Número | |||
2021 | 2020 | ||
Técnicos | 3 | 4 | |
Administrativos | 2 | 2 | |
Resto de personal | 10 | 11 | |
15 | 17 | ||
(27) Honorarios de auditoría
La empresa auditora (KPMG Auditores, S.L.) de las cuentas anuales de la Sociedad ha devengado durante los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2021 y 2020, honorarios por servicios profesionales, según el siguiente detalle:
Miles de euros | |||
2021 | 2020 | ||
Por servicios de auditoría | 108 | 101 | |
Por otros servicios distintos | 10 | - | |
118 | 101 | ||
Dentro de Otros servicios distintos se incluyen los honorarios por la traducción de las cuentas anuales consolidadas aprobadas por Junta del ejercicio 2020 del grupo al cual pertenece al Sociedad, prestados por KPMG auditores , S.L., durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2021.
(28) Hechos Posteriores
A la fecha de formulación de estas cuenta anuales no se han producido hechos posteriores significativos al cierre.
Anexo I
1 de 2
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Detalle y movimiento del Inmovilizado Material
para el ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2021
Miles de euros | |||||||||
2021 | Terrenos | Construcciones | Instalaciones técnicas y maquinaria | Otras instalaciones, utillaje y mobiliario | Inmovilizacion en curso y anticipos | Otro inmovilizado | Total | ||
Coste al 1 de enero de 2021 | 6.593 | 5.682 | 65.424 | 14.026 | 34.980 | 1.801 | 128.506 | ||
Altas | - | - | 870 | 245 | 10.410 | 143 | 11.668 | ||
Bajas | - | (32) | (3.085) | (2.933) | (81) | (26) | (6.157) | ||
Traspasos (nota 5) | - | - | 2.081 | 705 | (3.105) | 75 | (244) | ||
Coste al 31 de diciembre de 2021 | 6.593 | 5.650 | 65.290 | 12.043 | 42.204 | 1.993 | 133.773 | ||
Amortización acumulada al 1 de enero de 2021 | - | (2.678) | (40.140) | (10.062) | - | (1.359) | (54.239) | ||
Amortizaciones | - | (312) | (4.143) | (695) | - | (208) | (5.358) | ||
Bajas | - | 12 | 3.076 | 2.931 | - | 24 | 6.043 | ||
Amortización acumulada al 31 de diciembre de 2021 | - | (2.978) | (41.207) | (7.826) | - | (1.543) | (53.554) | ||
Deterioro acumulado de valor al 1 de enero de 2021 | (486) | (385) | - | - | - | - | (871) | ||
Deterioro acumulado de valor al 31 de diciembre de 2021 | (486) | (385) | - | - | - | - | (871) | ||
Valor neto contable al 31 de diciembre de 2021 | 6.107 | 2.287 | 24.083 | 4.217 | 42.204 | 450 | 79.348 |
Anexo I
2 de 2
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Detalle y movimiento del Inmovilizado Material
para el ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2020
Miles de euros | |||||||||
2020 | Terrenos | Construcciones | Instalaciones técnicas y maquinaria | Otras instalaciones, utillaje y mobiliario | Inmovilizacion en curso y anticipos | Otro inmovilizado | Total | ||
Coste al 1 de enero de 2020 | 6.593 | 5.682 | 64.344 | 13.229 | 27.826 | 2.502 | 120.176 | ||
Altas | - | - | 694 | 377 | 10.203 | 163 | 11.437 | ||
Bajas | - | - | (276) | - | - | (973) | (1.249) | ||
Traspasos (nota 5) | - | - | 662 | 420 | (3.049) | 109 | (1.858) | ||
Coste al 31 de diciembre de 2020 | 6.593 | 5.682 | 65.424 | 14.026 | 34.980 | 1.801 | 128.506 | ||
Amortización acumulada al 1 de enero de 2020 | - | (2.334) | (36.418) | (9.389) | - | (2.128) | (50.268) | ||
Amortizaciones | - | (344) | (3.998) | (673) | - | (192) | (5.207) | ||
Bajas | - | - | 276 | - | - | 961 | 1.237 | ||
Amortización acumulada al 31 de diciembre de 2020 | - | (2.678) | (40.140) | (10.062) | - | (1.359) | (54.239) | ||
Deterioro acumulado de valor al 1 de enero de 2020 | (486) | (385) | - | - | - | - | (871) | ||
Deterioro acumulado de valor al 31 de diciembre de 2020 | (486) | (385) | - | - |
| - | (871) | ||
Valor neto contable al 31 de diciembre de 2020 | 6.107 | 2.619 | 25.284 | 3.964 | 34.980 | 442 | 73.396 |
Anexo II
1 de 2
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Información relativa a Empresas del Grupo
para el ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2021
(Expresado en miles de euros)
% de la participación | ||||||||||||
Nombre | Domicilio | Actividad | Auditor | Dir | Ind | Total | Capital | Reservas | Otras partidas de patrimonio neto | Resultado | Total patrimonio neto | Valor neto en libros de la participación |
Bioglan, AB | Box 503 10, 20213, Malmo (Suecia) | Fabricación, comercialización e investigación de especialidades farmacéuticas | KPMG AB | 100,00 | - | 100,00 | 1.961 | 1.239 | 5.804 | 998 | 10.002 | 7.689 |
Reig Jofre UK Limited | 10 The Barns Farm Road Caddsdown Industrial Park, Bideford, Devon England, EX39 3BT | Comercialización de productos farmacéuticos y químicos | Perrins | 100,00 | - | 100,00 | 4.827 | - | 1.376 | (23) | 6.180 | 5.788 |
Laboratoires Forte Pharma, SAM | Av. Hector Otto - 9800 Monaco | Comercialización de productos nutricionales de farmacia y parafarmacia | KPMG | 73,00 | 27,00 | 100,00 | 522 | 40 | 605 | 2.882 | 4.049 | 22.376 |
Forte Services, SAM | Av. Hector Otto - 9800 Monaco | Prestación de servicios de dirección y administración | KPMG | 100,00 | - | 100,00 | 150 | 3.878 | - | (852) | 3.176 | - |
S.A.,Laboratoires Forte Pharma Benelux | Font Saint Landry 6 1120 Bruselas | Comercialización de productos nutricionales de farmacia y parafarmacia | No auditada | - | 100,00 | 100,00 | 62 | (4.726) | - | 344 | (4.320) | - |
Reig Jofre Europe PTE. LTD. | 60 Robinson Road 1101 - 068892 Singapur | Comercialización de especialidades farmacéuticas | No auditada | 60,00 | - | 60,00 | - | - | (180) | (30) | (210) | - |
Geadic Biotec AIE | C/Gran Capità 10, Sant Joan Despí (Barcelona) | Investigación, desarrollo y otras actividades sanitarias | No auditada | 63,68 | 36,32 | 100,00 | 171 | - | (48) | (42) | 81 | 2.249 |
Reig Jofre Future Health, S.L.U. | C/Gran Capità 10, Sant Joan Despí (Barcelona) | Investigación, desarrollo y otras actividades sanitarias | No auditada | 100,00 | - | 100,00 | 865 | 108 | 109 | 120 | 1.202 | 1.834 |
Syna Therapeutics, S.L. | Cornellà del Llobregat (Barcelona), calle de San Ferran 74 | Investigación, desarrollo y otras actividades sanitarias | No auditada | 50,00 | - | 50,00 | 153 | 874 | 2.850 | 180 | 4.057 | 1.502 |
Reig Jofre Sp. z o.o. | ul. Ostródzka 74N 03289 Warszawa | Comercialización de productos nutricionales de farmacia y parafarmacia | No auditada | 100,00 | - | 100,00 | 109 | - | - | 2 | 111 | 110 |
24.328 | 41.548 |
Anexo II
2 de 2
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Información relativa a Empresas del Grupo
para el ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2020
(Expresado en miles de euros)
% de la participación | ||||||||||||
Nombre | Domicilio | Actividad | Auditor | Dir | Ind | Total | Capital | Reservas | Otras partidas de patrimonio neto | Resultado | Total patrimonio neto | Valor neto en libros de la participación |
Bioglan, AB | Box 503 10, 20213, Malmo (Suecia) | Fabricación, comercialización e investigación de especialidades farmacéuticas | KPMG AB | 100,00 | - | 100,00 | 2.003 | (785) | 5.929 | 2.051 | 9.198 | 7.689 |
Reig Jofre UK Limited | 10 The Barns Farm Road Caddsdown Industrial Park, Bideford, Devon England, EX39 3BT | Comercialización de productos farmacéuticos y químicos | Perrins | 100,00 | - | 100,00 | 4.511 | - | 1.255 | 34 | 5.800 | 5.788 |
Laboratoires Forte Pharma, SAM | Av. Hector Otto - 9800 Monaco | Comercialización de productos nutricionales de farmacia y parafarmacia | KPMG | 73,00 | 27,00 | 100,00 | 522 | (927) | 605 | 1.616 | 1.816 | 22.376 |
Forte Services, SAM | Av. Hector Otto - 9800 Monaco | Prestación de servicios de dirección y administración | KPMG | 100,00 | - | 100,00 | 150 | 3.213 | - | 15 | 3.378 | - |
S.A.,Laboratoires Forte Pharma Benelux | Font Saint Landry 6 1120 Bruselas | Comercialización de productos nutricionales de farmacia y parafarmacia | No auditada | - | 100,00 | 100,00 | 62 | (5.076) | - | 350 | (4.664) | - |
Laboratoires Forte Pharma UK Ltd | 10 The Barns Farm Road Caddsdown Industrial Park, Bideford, Devon England, EX39 3BT | Comercialización de productos nutricionales de farmacia y parafarmacia | No auditada | - | 100,00 | 100,00 | - | (443) | - | - | (443) | - |
Reig Jofre Europe PTE. LTD. | 60 Robinson Road 1101 - 068892 Singapur | Comercialización de especialidades farmacéuticas | No auditada | 60,00 | - | 60,00 | - | - | (153) | (15) | (168) | - |
Geadic Biotec AIE | C/Gran Capità 10, Sant Joan Despí (Barcelona) | Investigación, desarrollo y otras actividades sanitarias | No auditada | 50,00 | 50,00 | 100,00 | 202 | - | (740) | (48) | (586) | 1.770 |
Reig Jofre Future Health, S.L.U. | C/Gran Capità 10, Sant Joan Despí (Barcelona) | Investigación, desarrollo y otras actividades sanitarias | No auditada | 100,00 | - | 100,00 | 865 | 115 | 109 | (8) | 1.081 | 1.834 |
Syna Therapeutics, S.L. | Cornellà del Llobregat (Barcelona), calle de San Ferran 74 | Investigación, desarrollo y otras actividades sanitarias | No auditada | 50,00 | - | 50,00 | 98 | 699 | 1.805 | 176 | 2.778 | 952 |
18.190 | 40.409 |
Anexo III
1 de 2
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Clasificación de los activos financieros por vencimientos
para el ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2021
Miles de euros | ||||||
2021 | 2022 | 2023 | Años posteriores | Menos parte corriente | Total no corriente | |
Créditos a empresas del Grupo y asociadas a coste amortizado | ||||||
Créditos a empresas | 1.466 | 7.662 | 8 | (1.466) | 7.670 | |
Inversiones financieras | ||||||
Créditos a terceros | 262 | 33 | 227 | (262) | 260 | |
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar | ||||||
Clientes por ventas y prestaciones de servicios | 34.191 | - | - | (34.191) | - | |
Clientes, empresas del grupo y asociadas | 1.508 | - | - | (1.508) | - | |
Otro activos financieros | 308 | - | 62 | (308) | 62 | |
Derivados | 24 | - | - | (24) | - | |
Total | 37.759 | 7.695 | 297 | (37.759) | 7.992 |
Anexo III
2 de 2
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Clasificación de los activos financieros por vencimientos
para el ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2020
Miles de euros | ||||||
2020 | 2021 | 2022 | Años Posteriores | Menos parte corriente | Total no corriente | |
Créditos a empresas del Grupo y asociadas a coste amortizado | ||||||
Créditos a empresas | 741 | 9.784 | 733 | (741) | 10.517 | |
Créditos a coste amortizado | ||||||
Créditos a terceros | 125 | - | 375 | (125) | 375 | |
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar | ||||||
Clientes por ventas y prestaciones de servicios | 34.162 | - | - | (34.162) | - | |
Clientes, empresas del grupo y asociadas | 609 | - | - | (609) | - | |
Otros activos financieros | 295 | - | 111 | (295) | 111 | |
Total | 35.932 | 9.784 | 1.219 | (35.932) | 11.003 |
Anexo IV
1 de 2
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Detalle de Pasivos Financieros por Categorías
para el ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2021
Miles de euros | |||||||
No corriente | Corriente | ||||||
2021 | Valor contable | Total | Valor contable | Total | |||
Pasivos financieros a coste | |||||||
Deudas con empresas del Grupo | |||||||
Tipo variable | 3.673 | 3.673 | - | - | |||
Deudas con entidades de crédito | |||||||
Tipo fijo | 34.148 | 34.148 | 10.118 | 10.118 | |||
Tipo variable | 522 | 522 | 2.063 | 2.063 | |||
Acreedores por arrendamiento financiero | 5.624 | 5.624 | 2.792 | 2.792 | |||
Otros pasivos financieros | 5.940 | 5.940 | 2.509 | 2.509 | |||
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar | |||||||
Proveedores y Acreedores | - | - | 27.456 | 27.456 | |||
Otras cuentas a pagar | - | - | 12.172 | 12.172 | |||
Total pasivos financieros | 49.907 | 49.907 | 57.110 | 57.110 |
Anexo IV
2 de 2
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Detalle de Pasivos Financieros por Categorías
para el ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2020
Miles de euros | |||||||
No corriente | Corriente | ||||||
2020 | Valor contable | Total | Valor contable | Total | |||
Pasivos financieros a coste amortizado o coste | |||||||
Deudas con empresas del Grupo | |||||||
Tipo variable | 2.989 | 2.989 | - | - | |||
Deudas con entidades de crédito | |||||||
Tipo fijo | 24.345 | 24.345 | 5.995 | 5.995 | |||
Tipo variable | 2.585 | 2.585 | 2.466 | 2.466 | |||
Acreedores por arrendamiento financiero | 7.700 | 7.700 | 2.688 | 2.688 | |||
Otros pasivos financieros | 5.609 | 5.609 | 18.684 | 18.684 | |||
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar | |||||||
Proveedores y Acreedores | - | - | 25.839 | 25.839 | |||
Otras cuentas a pagar | - | - | 6.927 | 6.927 | |||
Pasivos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias _ Derivados | |||||||
Contratados en mercados organizados | - | - | 39 | 39 | |||
Total pasivos financieros | 43.228 | 43.228 | 62.638 | 62.638 |
Anexo V
1 de 2
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Clasificación de los Pasivos Financieros por Vencimientos
para los ejercicios anuales terminados en
31 de diciembre de 2021 y 2020
Miles de euros | ||||||||
2021 | ||||||||
2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | Años posteriores | Menos parte corriente | Total no corriente | |
Deudas | ||||||||
Deudas con entidades de crédito | 12.181 | 11.494 | 11.046 | 9.452 | 2.678 | - | (12.181) | 34.670 |
Acreedores por arrendamiento financiero | 2.792 | 2.114 | 1.756 | 1.338 | 416 | - | (2.792) | 5.624 |
Otros pasivos financieros | 2.509 | 473 | 902 | 862 | 835 | 2.868 | (2.509) | 5.940 |
Deudas con empresas del grupo y asociadas | 10 | - | - | - | - | 3.673 | (10) | 3.673 |
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar | ||||||||
Proveedores | 19.822 | - | - | - | - | - | (19.822) | - |
Proveedores, empresas del grupo y asociadas | 1.148 | - | - | - | - | - | (1.148) | - |
Anticipo de clientes | 7.722 | - | - | - | - | - | (7.722) | - |
Acreedores varios | 6.486 | - | - | - | - | - | (6.486) | - |
Personal | 4.450 | - | - | - | - | - | (4.450) | - |
Total pasivos financieros | 57.120 | 14.081 | 13.704 | 11.652 | 3.929 | 6.541 | (57.120) | 49.907 |
Anexo V
2 de 2
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Clasificación de los Pasivos Financieros por Vencimientos
para los ejercicios anuales terminados en
31 de diciembre de 2021 y 2020
Miles de euros | ||||||||
2020 | ||||||||
2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | Años posteriores | Menos parte corriente | Total no corriente | |
Deudas | ||||||||
Deudas con entidades de crédito | 8.461 | 8.184 | 6.716 | 6.243 | 5.263 | 524 | (8.461) | 26.930 |
Acreedores por arrendamiento financiero | 2.688 | 2.639 | 1.960 | 1.603 | 1.206 | 292 | (2.688) | 7.700 |
Derivados | 39 | - | - | - | - | - | (39) | - |
Otros pasivos financieros | 18.684 | 453 | 455 | 863 | 759 | 3.079 | (18.684) | 5.609 |
Deudas con empresas del grupo y asociadas | 10 | - | - | - | - | 2.989 | (10) | 2.989 |
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar | ||||||||
Proveedores | 15.744 | - | - | - | - | - | (15.744) | - |
Proveedores, empresas del grupo y asociadas | 1.505 | - | - | - | - | - | (1.505) | - |
Anticipos de clientes | 1.429 | - | - | - | - | - | (1.429) | - |
Acreedores varios | 8.590 | - | - | - | - | - | (8.590) | - |
Personal | 5.498 | - | - | - | - | - | (5.498) | - |
Total pasivos financieros | 62.648 | 11.276 | 9.131 | 8.709 | 7.228 | 6.884 | (62.648) | 43.228 |
Anexo VI
1 de 2
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Características principales de las deudas
para el ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2021
Miles de euros | ||||
2021 | ||||
Tipo | Moneda | Año de vencimiento | Valor nominal (no corriente) | |
No vinculadas | ||||
CDTI |
| 2022 a 2033 | 1.444 | |
Ministerio Industria |
| 2022 a 2024 | 3.321 | |
INNPACTO proyectos I+D |
| 2022 a 2033 | 1.120 | |
Financiación a largo |
| 2024 a 2030 | 40.349 | |
46.234 | ||||
Total | 46.234 |
Anexo VI
2 de 2
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Características principales de las deudas
para el ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2020
Miles de euros | ||||
2020 | ||||
Tipo | Moneda | Año de vencimiento | Valor nominal (no corriente) | |
No vinculadas | ||||
CDTI | EUR | 2022 a 2030 | 1.065 | |
Ministerio Industria | EUR | 2022 a 2024 | 220 | |
INNPACTO proyectos I+D | EUR | 2022 a 2033 | 1.110 | |
Financiación a largo | EUR | 2021 a 2030 | 37.844 | |
40.239 | ||||
Total | 40.239 |
Anexo VII
1 de 2
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Conciliación entre el importe neto de los ingresos y gastos del ejercicio y la base imponible
para el ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2021
Miles de euros | |||||||
Cuenta de pérdidas y ganancias | Ingresos y gastos reconocidos | ||||||
2021 | Aumentos | Disminuciones | Neto | Aumentos | Disminuciones | Neto | Total |
Saldo de ingresos y gastos del ejercicio | 2.304 | 506 | 2.810 | ||||
Impuesto sobre sociedades | 451 | (169) | 282 | ||||
Beneficios/(Pérdidas) antes de impuestos | 2.755 | (675) | 2.080 | ||||
Diferencias permanentes | |||||||
De la Sociedad individual | 587 | 328 | 259 | - | - | - | 259 |
Diferencias temporarias: | |||||||
De la Sociedad individual | |||||||
con origen en el ejercicio | 3.304 | 4.219 | (915) | 675 | - | 675 | (240) |
Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores | - | - | (1.000) | - | - | - | (1.000) |
Base imponible (Resultado fiscal) | 1.099 | - | 1.099 |
Anexo VII
2 de 2
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Conciliación entre el importe neto de los ingresos y gastos del ejercicio y la base imponible
para el ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2020
Miles de euros | |||||||
Cuenta de pérdidas y ganancias | Ingresos y gastos reconocidos | ||||||
2020 | Aumentos | Disminuciones | Neto | Aumentos | Disminuciones | Neto | Total |
Saldo de ingresos y gastos del ejercicio | 1.931 | 487 | 2.418 | ||||
Impuesto sobre sociedades | 291 | (162) | 129 | ||||
Beneficios/(Pérdidas) antes de impuestos | 2.222 | (649) | 1.573 | ||||
Diferencias permanentes | |||||||
De la Sociedad individual | 2.613 | 24 | 2.589 | - | - | - | 2.589 |
Diferencias temporarias: | |||||||
De la Sociedad individual | |||||||
con origen en el ejercicio | 7.215 | 6.336 | 879 | 649 | - | 649 | 1.528 |
Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores | - | - | (1.423) | - | - | - | (1.423) |
Base imponible (Resultado fiscal) | 4.267 | - | 4.267 |
Anexo VIII
1 de 2
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Relación gasto/ (ingreso) por impuesto sobre beneficios y el beneficio / (pérdida) del ejercicio
para el ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2021
Miles de euros | |||
Pérdidas y ganancias | Ingresos y gastos reconocidos | Total | |
Saldo de ingresos y gastos antes de impuestos del ejercicio | 2.755 | (675) | 2.080 |
Impuesto al 25% | 689 | (169) | 520 |
Gastos no deducibles | |||
Otros | 65 | - | 65 |
Deducciones y bonificaciones del ejercicio corriente | (535) | - | (535) |
Ajustes de ejercicios anteriores | 232 | - | 232 |
| |||
Gasto/ (Ingreso) por impuesto sobre beneficios | |||
De las operaciones continuadas | 451 | (169) | 282 |
Anexo VIII
2 de 2
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Relación gasto/ (ingreso) por impuesto sobre beneficios y el beneficio / (pérdida) del ejercicio
para el ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2020
Miles de euros | |||
Pérdidas y ganancias | Ingresosy gastos reconocidos | Total | |
Saldo de ingresos y gastos antes de impuestos del ejercicio | 2.222 | (649) | 1.573 |
Impuesto al 25% | 555 | (162) | 393 |
Gastos no deducibles | |||
Otros | 648 | - | 648 |
Deducciones y bonificaciones del ejercicio corriente | (924) | - | (924) |
Ajustes de ejercicios anteriores | 12 | - | 12 |
| |||
Gasto/ (Ingreso) por impuesto sobre beneficios | |||
De las operaciones continuadas | 291 | (162) | 129 |
Anexo IX
1 de 2
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Saldos con partes vinculadas
para el ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2021
Miles de euros | ||||||||
2021 | Sociedad dominante | Sociedades del grupo | Sociedades asociadas | AdministradoresAlta Dirección | Otras partes vinculadas | Total | ||
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a l/p | ||||||||
Instrumentos de patrimonio | - | 41.548 | - | - | - | 41.548 | ||
Créditos a empresas | - | 7.670 | - | - | - | 7.670 | ||
Total activos no corrientes | - | 49.218 | - | - | - | 49.218 | ||
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar | ||||||||
Clientes por ventas y prestaciones de servicios a c/p | - | 1.084 | 424 | - | - | 1.508 | ||
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a c/p | ||||||||
Créditos a empresas | - | 1.116 | 350 | - | - | 1.466 | ||
Total activos corrientes | - | 2.200 | 774 | - | - | 2.974 | ||
Total activo | - | 51.418 | 774 | - | - | 52.192 | ||
Deudas a largo plazo | ||||||||
Deudas con empresas del grupo y asociadas a l/p | - | 3.673 | - | - | - | 3.673 | ||
Total pasivos no corrientes | - | 3.673 | - | - | - | 3.673 | ||
Deudas a c/p | ||||||||
Deudas con empresas del grupo y asociadas a c/p | - | 10 | - | - | - | 10 | ||
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar | ||||||||
Proveedores, empresas del grupo y asociadas | - | 1.148 | - | - | - | 1.148 | ||
Remuneraciones pendientes de pago | - | - | - | 679 | - | 679 | ||
Total pasivos corrientes | - | 1.158 | - | 679 | - | 1.837 | ||
Total pasivo | - | 4.831 | - | 679 | - | 5.510 |
Anexo IX
2 de 2
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Saldos con partes vinculadas
para el ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2020
Miles de euros | ||||||||
2020 | Sociedad dominante | Sociedades del grupo | Sociedades asociadas | AdministradoresAlta Dirección | Otras partes vinculadas | Total | ||
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a l/p | ||||||||
Instrumentos de patrimonio | - | 40.409 | - | - | - | 40.409 | ||
Créditos a empresas | - | 10.517 | - | - | - | 10.517 | ||
Total activos no corrientes | - | 50.926 | - | - | - | 50.926 | ||
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar | ||||||||
Clientes por ventas y prestaciones de servicios a c/p | - | 185 | 424 | - | - | 609 | ||
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a c/p | ||||||||
Créditos a empresas | - | 741 | - | - | - | 741 | ||
Total activos corrientes | - | 926 | 424 | - | - | 1.350 | ||
Total activo | - | 51.852 | 424 | - | - | 52.276 | ||
Deudas a largo plazo | ||||||||
Deudas con empresas del grupo y asociadas a l/p | - | 2.989 | - | - | - | 2.989 | ||
Total pasivos no corrientes | - | 2.989 | - | - | - | 2.989 | ||
Deudas a c/p | ||||||||
Deudas con empresas del grupo y asociadas a c/p | - | 10 | - | - | - | 10 | ||
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar | ||||||||
Proveedores, empresas del grupo y asociadas | 29 | 1.476 | - | - | - | 1.505 | ||
Remuneraciones pendientes de pago | - | - | - | 763 | - | 763 | ||
Total pasivos corrientes | 29 | 1.486 | - | 763 | - | 2.278 | ||
Total pasivo | 29 | 4.475 | - | 763 | - | 5.267 |
Anexo X
1 de 2
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Transacciones con partes vinculadas
para el ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2021
2021 | Sociedad dominante | Sociedades del grupo | Sociedades multigrupo | AdministradoresAlta Dirección | Total | ||
Ingresos | |||||||
Ventas netas | |||||||
Ingresos por la venta de bienes | - | 3.410 | - | - | 3.410 | ||
Otros servicios prestados | 9 | 840 | - | - | 849 | ||
Instrumentos financieros | |||||||
Ingresos financieros | - | 106 | - | - | 106 | ||
Total ingresos | 9 | 4.356 | - | - | 4.365 | ||
Gastos | |||||||
Compras netas | |||||||
Compras | - | 2.783 | - | - | 2.783 | ||
Otros gastos de explotación | 1.160 | 426 | - | - | 1.586 | ||
Retribución cargo administrador | - | - | - | 472 | 472 | ||
Gastos de personal | |||||||
Retribuciones | - | - | - | 1.309 | 1.309 | ||
Instrumentos financieros | |||||||
Gastos financieros | - | 39 | - | - | 39 | ||
Total gastos | 1.160 | 3.248 | - | 1.781 | 6.189 | ||
Anexo X
2 de 2
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Transacciones con partes vinculadas
para el ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2020
2020 | Sociedad dominante | Sociedades del grupo | Sociedades multigrupo | AdministradoresAlta Dirección | Total | ||
Ingresos | |||||||
Ventas netas | |||||||
Ingresos por la venta de bienes | - | 1.610 | - | - | 1.610 | ||
Ingresos por royalties o licencias | 10 | - | - | - | 10 | ||
Otros servicios prestados | - | 1.599 | - | - | 1.599 | ||
Instrumentos financieros | |||||||
Ingresos financieros | - | 182 | - | - | 182 | ||
Total Ingresos | 10 | 3.391 | - | - | 3.401 | ||
Gastos | |||||||
Compras netas | |||||||
Compras | - | 2.573 | - | - | 2.573 | ||
Otros gastos de explotación | 1.289 | 183 | - | - | 1.472 | ||
Retribución cargo administrador | - | - | - | 447 | 447 | ||
Gastos de personal | |||||||
Retribuciones | - | - | - | 1.397 | 1.397 | ||
Instrumentos financieros | |||||||
Gastos financieros | - | 45 | - | - | 45 | ||
Total gastos | 1.289 | 2.801 | - | 1.844 | 5.934 | ||
Anexo XI
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Detalle del importe neto de la cifra de negocios por categorías de actividades y mercados geográficos
para los ejercicios anuales terminados en
31 de diciembre de 2021 y 2020
(Expresado en miles de euros)
Nacional | Resto de Unión Europea | Exportaciones | Total | |||||
2021 | 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | |
Ingresos por venta de bienes | 98.759 | 100.147 | 27.149 | 34.291 | 32.627 | 32.772 | 158.535 | 167.210 |
Ingresos por prestación de servicios | 6.629 | 3.930 | 9.404 | 2.887 | 2.952 | 3.684 | 18.985 | 10.501 |
105.388 | 104.077 | 36.553 | 37.178 | 35.579 | 36.456 | 177.520 | 177.711 |
Detalle de los activos financieros clasificados por clases y categorías 31 de diciembre de 2020
Anexo XII 1 de 2
Miles de euros | ||||
2020 | A coste amortizado | A coste | Valor razonable con cambios en Patrimonio Neto | Total |
Instrumentos de patrimonio | - | 40.409 | - | 40.409 |
Créditos a empresas | 10.517 | - | - | 10.517 |
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo | 10.517 | 40.409 | - | 50.926 |
Instrumentos de patrimonio | - | 1.193 | 5 | 1.198 |
Créditos a terceros | 375 | - | - | 375 |
Otros activos financieros | 111 | - | - | 111 |
Inversiones financieras a largo plazo | 486 | 1.193 | 5 | 1.684 |
Total activos financieros no corrientes | 11.003 | 41.602 | 5 | 52.610 |
Clientes por ventas y prestaciones de servicios corto plazo | 34.162 | - | - | 34.162 |
Clientes, empresas del grupo y asociadas a corto plazo | 609 | - | - | 609 |
Personal | 57 | - | - | 57 |
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar | 34.828 | - | - | 34.828 |
Créditos a empresas | 741 | - | - | 741 |
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo | 741 | - | - | 741 |
Instrumentos de patrimonio | - | - | 45 | 45 |
Créditos a empresas | 125 | - | - | 125 |
Otros activos financieros | 238 | - | - | 238 |
Inversiones financieras a corto plazo | 363 | - | 45 | 408 |
Total activos financieros corrientes | 35.932 | - | 45 | 35.977 |
Detalle de los activos financieros clasificados por clases y categorías 31 de diciembre de 2020
Anexo XII 2 de 2
Miles de euros | |||
2020 | A coste amortizado | Valor razonable con cambios en la cuenta de Pérdidas y Ganancias | Total |
Deudas con entidades de crédito | 26.930 | - | 26.930 |
Acreedores por arrendamiento financiero | 7.700 | - | 7.700 |
Otros pasivos financieros | 5.609 | - | 5.609 |
Deudas a largo plazo | 40.239 | - | 40.239 |
Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo | 2.989 | - | 2.989 |
Total pasivos financieros no corrientes | 43.228 | - | 43.228 |
Deudas con entidades de crédito | 8.461 | - | 8.461 |
Acreedores por arrendamiento financiero | 2.688 | - | 2.688 |
Derivados | - | 39 | 39 |
Otros pasivos financieros | 18.684 | - | 18.684 |
Acreedores comerciales y otras cuentas a cobrar | 29.833 | 39 | 29.872 |
Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo | 10 | - | 10 |
Proveedores a corto plazo | 15.744 | - | 15.744 |
Proveedores, empresas del grupo y asociadas a corto plazo | 1.505 | - | 1.505 |
Acreedores varios | 8.590 | - | 8.590 |
Otras cuentas a pagar | 6.927 | - | 6.927 |
Proveedores comerciales y otras cuentas a cobrar | 32.766 | - | 32.766 |
Total pasivos financieros corrientes | 62.609 | 39 | 62.648 |
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Informe de Gestión Ejercicio 2021
Laboratorio Reig Jofre S.A.
Informe de Gestión
Ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2021
Evolución de los Resultados
Laboratorio Reig Jofre, S.A. (en adelante, la Sociedad o Reig Jofre) ha abordado un ejercicio 2021 todavía condicionado por los efectos del Covid 19.
Por una parte, ha disminuido la demanda de medicamentos esenciales requerida por las autoridades sanitarias, en nuestro país y en otros países europeos. Al mismo tiempo, la compañía ha debido enfrentarse a una disminución de la demanda mundial de antibióticos, debido a las medidas de distanciamiento derivadas del COVID 19. Estos efectos han comportado impactos para la cifra de ventas, que sin embargo ha podido compensarse con el buen comportamiento de otras gamas de producto.
En la división de Specialty Pharmacare, continúa la buena progresión del nuevo negocio osteoarticular adquirido en 2019 , tanto a nivel nacional como internacional, mientras que los productos del área de Dermatología han tenido también un crecimiento notable.
En este ejercicio se ha creado y ha iniciado su actividad la sociedad polaca Reig Jofre SP z.o.o., que centra su actividad en la comercialización de productos de la división de Specialty Pharmacare a través de una red comercial propia de visita médica.
Durante el año 2021 también se ha adquirido la participación del 49% que Compañía Española de Financiación del Desarrollo, Cofides, S.A poseía en la filial del grupo Reig Jofre UK Limited, pasando así Laboratorio Reig Jofre a ostentar el 100% del capital de su filial.
Con todo ello, Reig Jofre ha logrado mantener el nivel de la cifra de negocios en un nivel similar al ejercicio anterior, alcanzando los 177,5 millones de euros, en este año complejo y de comportamiento diferenciado entre áreas de producto.
El resultado de explotación ha mejorado respecto al año anterior, y se sitúa en 5,3 millones de euros frente a los 4,7 millones de euros de 2020. Ello es debido, en parte, a la contención en los gastos realizada en este año en que la venta no ha logrado crecimiento.
El EBITDA de Reig Jofre, entendido como el resultado de explotación más el deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado y más la amortización del inmovilizado, se sitúa en 19,2 millones de euros frente a los 17,3 millones de euros del año anterior
El esfuerzo inversor de los últimos años, tanto en desarrollo de producto y tecnología como en la adquisición de nuevos productos, se refleja en el incremento de la cifra de amortización, que alcanza los 13,5 millones de euros anuales, un crecimiento del 7%
El resultado del ejercicio se sitúa en 2,3 millones de euros, un 19% por encima del resultado del año anterior.
Inversiones
Reig Jofre ha realizado inversiones en este año 2020 por un importe total de 11,7 millones de euros en inmovilizado material, en buena medida vinculadas a la finalización de la nueva planta de inyectables en Barcelona.
La activación de proyectos de I+D, por un total de 3,0 millones de euros se refleja asimismo en el inmovilizado intangible.
Evolución del Negocio
La Sociedad ha realizado el 59% de su cifra de negocios en España. Si consideramos el total de ventas a la Unión Europea se alcanzan los 141,9millones de euros, un 80 % de las ventas totales. El resto de países, representan un 20% de la cifra de negocios.
En cuanto al refuerzo de la cartera de productos, Reig Jofre ha obtenido la aprobación de 51 autorizaciones comerciales para moléculas de antibióticos/inyectables/especialidades propias en 28 mercados.
El negocio se ha visto afectado en 2021 por la evolución de la pandemia COVID 19 con un impacto global negativo, a diferencia del año anterior. En 2021 se reduce la demanda de medicamentos esenciales de uso en UCI y de otros productos asociados al COVID 19 como desinfectantes. Además, se produce una brusca reducción en el consumo de antibióticos y productos de especialidad asociados a infecciones víricas y bacterianas, dada la menor incidencia de estas patologías por las medidas de distanciamiento.
El conjunto de impactos vinculado a la pandemia ha resultado en su conjunto negativo para la cifra de ventas, si bien ha podido ser compensado por el crecimiento en algunas gamas de producto, y la expansión internacional.
Reig Jofre continúa la ejecución del acuerdo firmado con Janssen Pharmaceutical Companies para realizar un proceso de transferencia tecnológica, que permita la fabricación de la vacuna covid 19 desarrollado por este grupo, Ad26.COV2-S, una vez terminado satisfactoriamente y cumplidos los requisitos de aprobación de la misma por las autoridades sanitarias correspondientes.
Riesgos
Las actividades de la Sociedad están expuestas a diversos riesgos financieros: riesgo de crédito, riesgo de liquidez y riesgo del tipo de interés. El programa de gestión del riesgo global de la Sociedad se centra en la incertidumbre de los mercados financieros y trata de minimizar los efectos potenciales adversos sobre la rentabilidad financiera de la Sociedad.
Riesgo de tipo de cambio
La Sociedad opera en el ámbito internacional y, por tanto, está expuesto a riesgo de tipo de cambio por operaciones con divisas, especialmente el dólar, libras esterlinas y la corona sueca. El riesgo de tipo de cambio surge de transacciones comerciales futuras, activos y pasivos reconocidos e inversiones netas en negocios en el extranjero.
El riesgo de tipo de cambio surge cuando las transacciones comerciales futuras, los activos y pasivos reconocidos están denominados en una moneda que no es la moneda funcional de la Sociedad. El Departamento de Tesorería es el responsable de gestionar la posición neta en cada moneda extranjera y contratar las coberturas que se estiman necesarias para mitigar este riesgo.
Las divisas en las que más opera la Sociedad son el USD y GBP. La sensibilidad del resultado de la sociedad a una variación del 5% (incremento y decremento) del tipo de cambio de estas divisas frente al Euro no tendría un impacto significativo en el resultado.
Riesgo de crédito
La Sociedad no tiene concentraciones significativas de riesgo de crédito. La Sociedad tiene políticas para asegurar que las ventas de productos se efectúen a clientes con un historial de crédito adecuado.
La corrección valorativa por insolvencias de clientes y la revisión de saldos individuales en base a la calidad crediticia de los clientes está sujeta a un cuidadoso grado de juicio.
Riesgo de liquidez
La Sociedad lleva a cabo una gestión prudente del riesgo de liquidez, fundada básicamente en mantener las disponibilidades suficientes de financiación de acuerdo con la estructura de la Sociedad y sus necesidades previstas, así como la gestión con un criterio conservador de los excedentes de tesorería generados.
Riesgo de tipo de interés
La financiación externa de la Sociedad se estructura para adecuarse a los plazos de retorno de las inversiones de la compañía. Para reducir el riesgo de subida de los tipos de interés, la Sociedad puede contratar derivados de tipos de interés.
Una variación al alza o a la baja del 1% en los tipos de interés de referencia variables (Euribor), provocaría un incremento o descenso del resultado financiero por gastos de intereses que no supondría un impacto significativo.
Información no financiera
En relación con la información no financiera, dicha información se incluye en el informe de gestión consolidado integrado en las Cuentas Anuales Consolidadas.
Fondos propios y acciones propias
Con fecha 29 de abril de 2021, la Junta General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas, aprobó el plan denominado "Dividendo Flexible Reig Jofre", acordando un aumento de capital con cargo a reservas, y concediendo a las acciones en circulación un derecho de asignación gratuita, y un compromiso de recompra de esos derechos por parte de la propia sociedad. Con fecha 5 de julio de 2021, el Consejo de Administración una vez pasado el periodo de negociación establecido, fijó como definitivo el aumento de capital social de la Sociedad en la suma de 314.902,50 euros mediante la emisión de 629.805 acciones nuevas, con el mismo valor y derechos económicos y políticos que las acciones ordinarias en circulación.
En atención al cumplimiento del Compromiso de Compra, la Sociedad ha desembolsado la cantidad de 55 miles de euros como contraprestación por la adquisición a sus accionistas de
derechos de asignación gratuita, habiéndose recomprado por parte de la Sociedad un total de
1.231.145 derechos de asignación gratuita a un valor unitario por cada uno de ellos de 0,045 euros. Como consecuencia de lo anterior, el capital social de la Sociedad quedó fijado en 38.716 miles de euros, representado por 77.432.084 acciones, de 0,50 euros de valor nominal cada una.
La Sociedad mantiene a 31 de diciembre de 2021 un total de 692.704 acciones propias habiendo efectuado durante el año 2021 compras de acciones propias por un total de 224.032 títulos, vinculadas al plan de fidelización de directivos y al contrato de liquidez vigente en el primer semestre y ventas de 79.389 títulos. La autocartera representa un 0,89% del total de títulos en circulación a 31 de diciembre de 2021.
I+D
Como se aprecia en la evolución del Inmovilizado Intangible, la Sociedad realiza un importante esfuerzo inversor en proyectos de desarrollo de nuevos productos. Esta actividad se produce en todas las líneas de producto de la Sociedad.
Plazo de Pago a Proveedores
Como se detalla en la Nota 21 de la Memoria, el plazo medio de pago a proveedores se ha situado en 58 días, por debajo del ratio del año anterior.
Gobierno corporativo
Se comunica que el Informe Anual de Gobierno Corporativo y el Informe Anual de Remuneraciones de los Consejeros del ejercicio 2021 han sido aprobado por el Consejo de Administración de la Sociedad, y se encuentran disponibles en las páginas web de la Sociedad(www.reigjofre.com) y de la CNMV (www.cnmv.es).
LABORATORIO REIG JOFRE, S.A.
Reunidos los Administradores de LABORATORIO REIG JOFRE, S.A., con fecha 25 de febrero de 2022 y en cumplimiento de los requisitos establecidos en el artículo 253.2 del Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital y en el artículo 37 del Código de Comercio, proceden a formular las cuentas anuales y el informe de gestión del ejercicio comprendido entre el 1 de enero de 2021 y el 31 de diciembre de 2021. Las cuentas anuales y el informe de gestión vienen constituidas por los documentos anexos que preceden a este escrito.
Firmantes:
Reig Jofré Investments, S.L. (representada por Isabel Reig López) | Ignasi Biosca Reig | Alejandro García Reig | |
Mª Luisa Francolí Plaza | Ramón Gomis i de Barbará | Ramiro MartínezPardo del Valle | |
Emilio Moraleda Martínez | Alvaro Ybarra Zubiria | Adolf Rousaud Viñas (Secretario no Consejero) |