Ibercaja Banco, S.A.
Memoria de las cuentas anuales correspondientes al
ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2020
1.
Introducción, bases de presentación de las cuentas anuales y otra información
1.1
Introducción
Ibercaja Banco, S.A. (en adelante Ibercaja Banco, el Banco o la Sociedad), es una entidad de crédito, participada en un 88,04% de su capital por la Fundación Bancaria Ibercaja (en adelante la Fundación), sujeta a la normativa y regulación que determinan las autoridades económicas y monetarias españolas y de la Unión Europea.
Ibercaja Banco tiene su domicilio social en Plaza de Basilio Paraíso nº 2, y figura inscrito en el Registro Mercantil de Zaragoza, tomo 3865, libro 0, folio 1, hoja Z-52186, inscripción 1ª, y en el Registro Especial del Banco de España con el número 2085. Su página Web corporativa (sede electrónica) es www.ibercaja.es, donde pueden consultarse los estatutos sociales y otra información pública.
Tiene por objeto social la realización de toda clase de actividades, operaciones, actos, contratos y servicios propios del negocio de banca en general que le estén permitidos por la legislación vigente en cada momento, incluida la prestación de servicios de inversión y servicios auxiliares.
Adicionalmente a las operaciones que lleva a cabo directamente, la Sociedad es cabecera de un grupo de entidades dependientes, que se dedican a actividades diversas y que constituyen junto con ella el Grupo Ibercaja Banco (en adelante, el “Grupo” o “Grupo Ibercaja Banco”). La Sociedad ha elaborado, además de sus propias cuentas anuales individuales, las cuentas anuales consolidadas del Grupo Ibercaja Banco que incluyen también las participaciones en entidades multigrupo y asociadas.
Dichas cuentas anuales consolidadas, que se presentan por separado,
muestran un resultado consolidado del ejercicio atribuido al Grupo de 23.602 miles de euros (83.989 miles de euros de resultado consolidado al 31 de diciembre de 2019), unos fondos propios consolidados de 3.160.630 miles de euros (3.139.017 miles de euros al 31 de diciembre de 2019) y un patrimonio neto consolidado de 3.218.420 miles de euros (3.241.097 miles de euros al 31 de diciembre de 2019), las cuales se someten igualmente a auditoría independiente.
El Grupo Ibercaja Banco pertenece al Grupo Ibercaja, cuya entidad dominante es la Fundación Bancaria Ibercaja, que también formula cuentas anuales individuales y consolidadas.
Cabe destacar que la formulación de estas cuentas anuales se ha realizado en un momento de gran incertidumbre económica y social, provocada por la situación de emergencia de salud pública creada por la propagación del
Covid-19
y las medidas necesarias para su contención.
La aparición del Coronavirus
Covid-19
en China en enero de 2020 y su expansión global a un gran número de países, motivó que el brote vírico fuese calificado como una pandemia por la Organización Mundial de la Salud desde el pasado 11 de marzo. En España, ante la situación de emergencia de salud pública y pandemia internacional, el Gobierno adoptó el Real Decreto 463/2020, de 14 de marzo, por el que se declara el estado de alarma para la gestión de la situación de crisis sanitaria ocasionada por el
Covid-19
. Este estado de alarma ha sido prorrogado hasta en seis ocasiones desde su declaración en marzo, finalizando el mismo el 22 de junio de 2020. En octubre de 2020, el Gobierno adoptó el Real Decreto 926/2020, de 25 de octubre, por el que se declara el estado de alarma para contener la propagación de infecciones causadas por el SARS-CoV-2. Este estado de alarma se prorrogó en el mes de noviembre durante un periodo de seis meses, con el objeto de que finalice en mayo de 2021.
Teniendo en consideración la complejidad de los mercados a causa de la globalización de los mismos, los efectos de las medidas gubernamentales para frenar la propagación del virus y el lanzamiento, a finales del ejercicio 2020, de las primeras campañas de vacunación como tratamiento médico contra el virus, las consecuencias para las operaciones del Grupo son inciertas y van a depender en gran medida de la evolución y extensión de la pandemia en los próximos meses, así como de la capacidad de reacción y adaptación de todos los agentes económicos impactados.
Por todo ello, a la fecha de formulación de estas cuentas anuales es muy complejo realizar una valoración detallada o cuantificación de los posibles impactos que tendrá el
Covid-19
sobre el Grupo, debido a la incertidumbre sobre sus consecuencias, a corto, medio y largo plazo.
En este contexto, el Grupo ha realizado su mejor estimación con la información disponible a esta fecha y seguirá en el futuro reevaluando los potenciales cambios que puedan afectar a la información financiera.
1.2
Bases de presentación de las cuentas anuales
Las cuentas anuales de la Sociedad del ejercicio 2020 han sido formuladas por los Administradores de la Sociedad, en reunión de su Consejo de Administración celebrada el 26 de febrero de 2021,
estando pendientes de aprobación por la Junta General de Accionistas. No obstante, el Consejo de Administración de la Sociedad entiende que las mismas serán aprobadas sin cambios significativos. Las cuentas anuales de la Sociedad del ejercicio 2019 fueron aprobadas por la Junta General de Accionistas del Banco celebrada
telemáticamente
el 30 de marzo de 2020.
Los acuerdos adoptados por este órgano de gobierno fueron adoptados mediante votación por escrito y sin sesión, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 40.2 del Real Decreto-ley 8/2020, de 17 de marzo, de medidas urgentes extraordinarias para hacer frente al impacto económico y social del Covid-19.
Las cuentas anuales han sido elaboradas teniendo en consideración los principios, normas contables y criterios de valoración aplicables
de acuerdo con lo establecido por la Circular 4/2017, de 27 de noviembre, de Banco de España (en adelante, “Circular 4/2017”), y modificaciones posteriores,
de forma que muestran la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la Sociedad al 31 de diciembre de 2020, de los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo que se han producido en el ejercicio anual terminado en esa fecha.
El 6 de diciembre de 2017 se publicó en el Boletín Oficial del Estado la Circular 4/2017, de 27 de noviembre, del Banco de España, a entidades de crédito, sobre las normas de información financiera pública y reservada, y modelos de estados financieros. Esta Circular, que entró en vigor el 1 de enero de 2018, tiene por objetivo adaptar el régimen contable de las entidades de crédito españolas a los cambios del ordenamiento contable europeo derivados de la adopción de
la NIIF 9
“Instrumentos financieros”
y la NIIF 15
“Ingresos ordinarios procedentes de contratos con clientes”
.
Con fecha 16 de junio de 2020, el Banco de España ha emitido la Circular 3/2020, por la que se modifica la Circular 4/2017. El objetivo de esta Circular es adaptar la Circular 4/2017, principalmente de su anejo IX, a las medidas de flexibilidad que los supervisores y reguladores de todo el mundo están recomendando para mitigar el impacto del Covid-19.
Mediante la modificación que introduce esta circular, las operaciones crediticias reestructuradas, refinanciadas o de refinanciación no tendrán que clasificarse forzosamente como riesgo normal en vigilancia especial (stage 2) cuando no corresponda su clasificación como riesgo dudoso (stage 3). Es decir, estas operaciones podrán continuar clasificadas como riesgo normal (stage 1) en la fecha de refinanciación o reestructuración siempre que la entidad justifique no haber identificado un aumento significativo del riesgo de crédito desde su reconocimiento inicial. Asimismo, las operaciones de este tipo que estén en la categoría de riesgo normal en vigilancia especial podrían reclasificarse a riesgo normal, siempre que se haya revertido el incremento significativo del riesgo de crédito. No obstante, deberán permanecer identificadas como reestructuradas, refinanciadas o de refinanciación hasta que concluya el período de prueba mínimo de dos años durante el que el titular debe demostrar un buen comportamiento de pago.
De acuerdo con la disposición transitoria primera de esta Circular, la primera aplicación de la misma se ha tratado de forma prospectiva como un cambio en las metodologías, procedimientos y prácticas contables. No obstante, ante la situación de incertidumbre ocasionada por el Covid-19, la Entidad se encuentra actualmente en proceso de modificación de sus metodologías y procedimientos, por lo que el impacto de esta Circular en estas cuentas anuales es reducido.
En la Nota 2 se resumen los principios y políticas contables y criterios de valoración más significativos aplicados en la preparación de las cuentas anuales.
Las presentes cuentas anuales, salvo mención en contrario, se presentan en miles de euros.
1.3
Estimaciones realizadas
En las cuentas anuales correspondientes al ejercicio 2020 se han utilizado, en determinadas ocasiones, juicios y estimaciones para cuantificar algunos de los activos y pasivos que figuran registrados en el mencionado balance. Básicamente, estas estimaciones se refieren a:
las pérdidas por deterioro de determinados activos y la estimación de las garantías asociadas (Notas 8 a 10, 12 a 14 y 16), en particular en lo referido a los cambios derivados de las modificaciones en las carteras como consecuencia de los modelos de negocio definidos, a la consideración del “incremento significativo en el riesgo de crédito (SICR)” y del “default”, así como en la incorporación de información
forward-looking,
las hipótesis empleadas en el cálculo actuarial de los pasivos y compromisos por retribuciones post-empleo y otros compromisos a largo plazo mantenidos con los empleados (Notas 2.12, 34.2 y 34.3),
la valoración de los fondos de comercio y otros activos intangibles (Nota 14),
la vida útil de los activos tangibles e intangibles (Notas 2.14 y 2.15),
la probabilidad de ocurrencia de aquellos sucesos considerados como pasivos contingentes y, en su caso, las provisiones necesarias para la cobertura de estos hechos (Notas 2.17 y 18),
el valor razonable de determinados activos financieros (Nota 23),
el gasto del impuesto de sociedades y la recuperabilidad de los activos por impuesto diferido (Notas 2.13, 22.3 y 22.4),
la valoración de las participaciones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas (Nota 12), y
el tipo de descuento utilizado en la valoración del pasivo por arrendamiento
(Nota 2.10).
Las estimaciones anteriormente descritas se han realizado en función de la mejor información disponible al 31 de diciembre de 2020 sobre los hechos analizados, considerando la incertidumbre mencionada derivada de la crisis sanitaria del coronavirus. Por ello, es posible que acontecimientos futuros obliguen a modificarlas en próximos ejercicios, lo que se haría conforme a lo establecido en la normativa vigente, de forma prospectiva reconociendo los efectos del cambio de estimación en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada de los ejercicios afectados.
1.4
Información comparativa referida al ejercicio 2019
Conforme a lo exigido por la normativa vigente, la información contenida en estas cuentas anuales referida al ejercicio 2019 se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos con la información relativa al ejercicio 2020,
con el objetivo de favorecer la comprensión de las mismas.
1.5
Contratos de agencia
Ni al cierre del ejercicio 2020 y 2019, ni en ningún momento durante ambos ejercicios, la Sociedad ha mantenido en vigor “contratos de agencia” en la forma en la que éstos se contemplan en el artículo 21 del Real Decreto 84/2015, de 13 de febrero.
1.6
Participaciones en el capital de entidades de crédito
De acuerdo a lo dispuesto en el artículo 28 del Real Decreto 84/2015, ni al 31 de diciembre de 2020 y 2019 ni en ningún momento durante ambos ejercicios, la Sociedad ha mantenido participaciones en el capital de entidades de crédito, nacionales o extranjeras, de forma directa o indirecta que superaran el 5% del capital o de los derechos de voto de dichas entidades.
1.7
Requerimientos y gestión del capital
1.7.1
Marco normativo
En diciembre de 2010, el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea aprobó un nuevo marco normativo (Basilea III) que incrementa las exigencias de capital con instrumentos de mejor calidad, buscando consistencia y una aplicación homogénea por entidades y países. El nuevo acuerdo mejora la transparencia y la comparabilidad de las ratios de capital e incorpora nuevas herramientas prudenciales, en el ámbito de la liquidez y el apalancamiento.
La Unión Europea trasladó a su ordenamiento jurídico los citados acuerdos (Basilea III) mediante la Directiva 2013/36/UE (CRD-IV) del Parlamento Europeo y del Consejo de 26 de junio de 2013 relativa al acceso a la actividad de las entidades de crédito y a la supervisión prudencial de las entidades de crédito y las empresas de inversión y el Reglamento (UE) Nº 575/2013 (CRR) del Parlamento Europeo y del Consejo de 26 de junio de 2013 sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crédito y las empresas de inversión, de aplicación desde el 1 de enero de 2014.
Con el objeto de adaptar el ordenamiento jurídico nacional a los cambios normativos que se imponen en el ámbito internacional se aprobó la ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenación, supervisión y solvencia de entidades de crédito y el Real Decreto 84/2015, de 13 de febrero, por el que se desarrolla la citada ley, continuando la transposición iniciada por el Real Decreto-ley 14/2013, de 29 de noviembre y las Circulares 2/2014 y 3/2014 del Banco de España que establecen las opciones regulatorias de requerimientos aplicables durante el período transitorio.
Durante 2015 se publicaron nuevas normativas que complementan el Reglamento (UE) Nº 575/2013 (CRR) en aspectos relativos a Fondos Propios, Liquidez, Riesgos de Pilar I y Requerimientos de Capital.
Adicionalmente, en el mes de febrero de 2016 se publicó la Circular 2/2016, de 2 de febrero, del Banco de España, a las entidades de crédito, sobre supervisión y solvencia, que completa la adaptación del ordenamiento jurídico español a la Directiva 2013/36/UE y al Reglamento (UE) n.º 575/2013.
En junio de 2019, entró en vigor el nuevo marco normativo de capital que modifica al anterior (CRR /CRD IV) por parte de los órganos de gobierno europeos. Entre sus medidas, el paquete de reforma incluyó la adopción de la Directiva (UE) 2019/878 del Parlamento Europeo y del Consejo de 20 de mayo de 2019 por la que se modifica la Directiva 2013/36/UE en lo que respecta a los entes exentos, las sociedades financieras de cartera, las sociedades financieras mixtas de cartera, las remuneraciones, las medidas y las facultades de supervisión y las medidas de conservación del capital (en adelante, CRD V), y el Reglamento (UE) 2019/876 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 20 de mayo de 2019, por el que se modifica el Reglamento (UE) 575/2013 en lo que se refiere a la ratio de apalancamiento, la ratio de financiación estable neta, los requisitos de fondos propios y pasivos admisibles, el riesgo de crédito de contraparte, el riesgo de mercado, las exposiciones a entidades de contrapartida central, las exposiciones a organismos de inversión colectiva, las grandes exposiciones y los requisitos de presentación y divulgación de información, y el Reglamento (UE) 648/2012 (en adelante, CRR II).
Sin embargo, las alteraciones económicas causadas por la pandemia de Covid-19 y las excepcionales medidas de contención adoptadas por las autoridades han afectado de manera significativa a los principales agentes económicos.
En junio de 2020, entró en vigor el Reglamento (UE) 2020/873 del Parlamento Europeo y del Consejo, por el que se modificaban tanto el CRR como el CRR II en lo relativo a determinadas adaptaciones realizadas en respuesta a la pandemia.
Como novedad más relevante cabe destacar la prórroga por dos años de las disposiciones transitorias sobre la aplicación de la NIIF 9, limitando el efecto negativo que pueda tener en el capital de las entidades un eventual aumento de las provisiones para pérdidas crediticias previstas. También establece, con carácter temporal, un filtro prudencial sobre las exposiciones a bonos soberanos, dirigido a atenuar las consecuencias de la volatilidad de los mercados financieros sobre la solvencia de las entidades.
Adicionalmente, entre las modificaciones incluidas también se encuentra el adelanto de la introducción de algunas medidas de reducción de las exigencias de capital para los bancos en relación con determinados préstamos garantizados mediante pensiones o salarios, y de los préstamos a pymes e infraestructuras.
En diciembre de 2020 se ha publicado el Reglamento Delegado (UE) 2020/2176 de la Comisión que modifica la deducción vigente de activos intangibles asociados a desarrollos internos de programas informáticos. Esta modificación, introducida con el fin de seguir apoyando la transición hacia un sector bancario más digitalizado, permite que los activos consistentes en programas informáticos que hayan sido valorados con prudencia y cuyo valor no se vea significativamente afectado por la resolución, insolvencia o liquidación de una entidad no sean deducidos directamente del capital de las entidades financieras.
En paralelo, cabe recordar que, se implementó el
Term Sheet
del TLAC fijado a nivel internacional por el FSB
(Financial Stability Board)
en el marco de capital europeo, denominado
MREL (Minimun requirement of Elegible Liabilities)
de tal forma que las entidades sistémicas tienen que cumplir con los requerimientos de MREL en un Pilar 1. Dentro de este paquete de modificaciones, se incluyó también las modificaciones del Reglamento y la Directiva de Resolución (SRMR y BRRD, respectivamente) sustituyéndose con las SRMR II y BRRD II donde se establecen unos requerimientos de MREL para todas las entidades de resolución, sean sistémicas o no, donde la autoridad de resolución irá decidiendo caso a caso los requerimientos.
Los requerimientos de recursos propios mínimos que establece la normativa vigente (Pilar I) se calculan en función de la exposición del Grupo a los riesgos de crédito, de tipo de cambio, de los activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, de mercado y operacional. Adicionalmente, el Grupo está sujeto al cumplimiento de límites a la concentración de riesgos.
1.7.2
Información cuantitativa
El Grupo Ibercaja Banco determina sus ratios de capital y apalancamiento atendiendo a lo previsto en la Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo de 26 de junio de 2013 sobre el acceso a la actividad de las entidades de crédito y su supervisión prudencial (CRD IV), y el Reglamento (UE) nº 575/2013 sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crédito y las empresas de inversión (CRR) en sus actualizaciones mediante el Reglamento (UE) 2019/876 del Parlamento Europeo y del Consejo (CRR II) y el Reglamento (UE) 2020/873 del Parlamento Europeo y del Consejo (CRRII Quick Fix).
Al 31 de diciembre de 2020 el Grupo Ibercaja Banco cumple con los coeficientes mínimos de solvencia (Pilar I de Basilea) exigidos por la normativa vigente, como se detalla en el siguiente cuadro:
|
|
2020
|
2019
|
|
Coeficientes de capital
|
|
|
|
Capital ordinario computable de nivel 1 (miles de euros) (a)
|
2.484.668
|
2.498.314
|
|
Capital adicional computable de nivel 1 (miles de euros) (b)
|
350.000
|
350.000
|
|
Capital computable de nivel 2 (miles de euros) (c)
|
500.000
|
482.800
|
|
Riesgos (miles de euros) (d)
|
18.248.449
|
20.362.850
|
|
Coeficiente de capital ordinario de nivel 1 (CET 1) (A)=(a)/(d)
|
13,62%
|
12,27%
|
|
Coeficiente de capital adicional de nivel 1 (AT 1) (B)=(b)/(d)
|
1,92%
|
1,72%
|
|
Coeficiente de capital de nivel 1 (Tier 1) (A)+(B)
|
15,53%
|
13,99%
|
|
Coeficiente de capital de nivel 2 (Tier 2) (C)=(c)/(d)
|
2,74%
|
2,37%
|
|
Coeficiente de capital total (A)+(B)+(C)
|
18,27%
|
16,36%
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Apalancamiento
|
|
|
|
Capital de nivel 1 (miles de euros) (a)
|
2.834.668
|
2.848.314
|
|
Exposición (miles de euros) (b)
|
45.295.546
|
48.684.555
|
|
Ratio de apalancamiento (a)/(b)
|
6,26%
|
5,85%
|
De acuerdo con los requerimientos establecidos en CRR, las entidades de crédito deberán en todo momento cumplir con un ratio CET 1 del 4,5%, Tier I del 6% y Coeficiente de capital total del 8%. No obstante, los reguladores pueden bajo el nuevo marco normativo requerir a las entidades el mantenimiento de niveles adicionales de capital.
En este sentido, el Banco Central Europeo (BCE) comunicó que los requisitos mínimos prudenciales de capital para 2020 aplicables a Ibercaja Banco, tras el proceso de evaluación y revisión supervisora (SREP) continúan vigentes para el ejercicio 2021.
La decisión supone que Ibercaja Banco debe mantener un ratio de Common Equity Tier 1 (CET1) phased-in del 8,125% y un ratio de capital total del 12,50%. Este requerimiento de capital total incluye el mínimo exigido por Pilar 1 (4,5% de CET 1 y 8% de capital total), el requerimiento de Pilar 2 (1,125% para CET1 y 2% para capital total) y el colchón de conservación de capital (2,5%).
Al 31 de diciembre de 2020, las ratios de Ibercaja Banco en base consolidada, CET1 del 13,62% y capital total del 18,27%, se sitúan en 5,495 y 5,77 puntos, respectivamente, por encima de los requerimientos regulatorios establecidos para 2021.
A continuación, se presenta la conciliación entre los fondos propios regulatorios y los fondos propios contables:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Capital suscrito
|
214.428
|
214.428
|
|
Instrumentos de patrimonio emitido distintos del capital
|
350.000
|
350.000
|
|
Ganancias acumuladas
|
602.663
|
545.893
|
|
Reservas de revalorización
|
3.297
|
3.305
|
|
Otras reservas
|
1.966.640
|
1.941.402
|
|
Resultado atribuido a la entidad dominante
|
23.602
|
83.989
|
|
Fondos propios en balance público
|
3.160.630
|
3.139.017
|
|
Otro resultado global acumulado
|
57.790
|
102.080
|
|
Intereses minoritarios
|
-
|
-
|
|
Patrimonio neto en balance público
|
3.218.420
|
3.241.097
|
|
Activos intangibles
|
(245.635)
|
(221.292)
|
|
Ajuste amortización prudencial activos intangibles
|
25.369
|
-
|
|
Activos fiscales diferidos
|
(263.693)
|
(249.936)
|
|
Ajuste transitorio primera aplicación IFRS9
|
114.002
|
89.423
|
|
del que por modificaciones introducidas por Quick Fix
|
40.359
|
-
|
|
Propuesta distribución de dividendos
|
(3.849)
|
(17.500)
|
|
Deducción titulizaciones
|
-
|
-
|
|
Instrumentos de patrimonio no computables como CET1
|
(350.000)
|
(350.000)
|
|
Obligaciones contingentes convertibles
|
-
|
-
|
|
Diferencias patrimonio neto público y a efectos prudenciales
|
(9.946)
|
6.522
|
|
Total ajustes y deducciones
|
(733.752)
|
(742.783)
|
|
Total capital de nivel 1 ordinario (CET1)
|
2.484.668
|
2.498.314
|
|
Instrumentos de patrimonio computables como AT1
|
350.000
|
350.000
|
|
Otros ajustes transitorios del capital de nivel 1 adicional
|
-
|
-
|
|
Total Capital de nivel 1 adicional (AT1)
|
350.000
|
350.000
|
|
Total Capital de nivel 1 (T1)
|
2.834.668
|
2.848.314
|
|
Financiación subordinada y otros
|
500.000
|
482.800
|
|
Total Capital de nivel 2 (T2)
|
500.000
|
482.800
|
|
Total fondos propios computables
|
3.334.668
|
3.331.114
|
A continuación, se presenta el detalle al 31 de diciembre de 2020 y de 2019 de los recursos propios computables del Grupo consolidable, indicando cada uno de sus componentes y deducciones, y desglosado en instrumentos de capital de nivel 1 ordinario, instrumentos de capital de nivel 1 adicional e instrumentos de capital de nivel 2:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
TOTAL FONDOS PROPIOS COMPUTABLES
|
3.334.668
|
3.331.114
|
|
Capital de nivel 1 (T1)
|
2.834.668
|
2.848.314
|
|
Capital de nivel 1 ordinario (CET1)
|
2.484.668
|
2.498.314
|
|
Instrumentos de capital desembolsados
|
214.428
|
214.428
|
|
Ganancias acumuladas y otras reservas
|
2.569.298
|
2.487.289
|
|
Resultados admisibles
|
19.753
|
66.489
|
|
Reservas de revalorización
|
3.297
|
3.305
|
|
Intereses minoritarios
|
-
|
-
|
|
Otro resultado global acumulado
|
57.789
|
119.497
|
|
Otro resultado global acumulado no computable
|
(9.940)
|
(10.889)
|
|
Ajuste transitorio primera aplicación IFRS9
|
114.002
|
89.423
|
|
del que por modificaciones introducidas por Quick Fix
|
40.359
|
-
|
|
Deducciones de instrumentos de capital nivel 1 ordinario (CET 1)
|
(483.959)
|
(471.228)
|
|
Titulizaciones
|
-
|
-
|
|
Activos inmateriales
|
(245.635)
|
(221.292)
|
|
Ajuste amortización prudencial activos intangibles
|
25.369
|
-
|
|
Activos fiscales diferidos que dependen de rendimientos futuros
|
(263.693)
|
(249.936)
|
|
Capital de nivel 1 adicional (AT1)
|
350.000
|
350.000
|
|
Instrumentos de capital nivel 1 adicional
|
350.000
|
350.000
|
|
Deducciones de instrumentos de capital nivel 1 adicional (AT 1)
|
-
|
-
|
|
Capital de nivel 2 (T2)
|
500.000
|
482.800
|
|
Financiaciones subordinadas y préstamos subordinados y otros
|
500.000
|
482.800
|
En el Informe con Relevancia Prudencial que se publica en la web corporativa de la Sociedad, se detalla tanto esta información como un mayor detalle en relación con el capital regulatorio y los activos ponderados por riesgo.
1.7.3
Gestión del capital
El objetivo del Pilar II de Basilea es asegurar la adecuada relación entre el perfil de riesgos del Grupo y los recursos propios que efectivamente mantiene. Para ello, el Grupo lleva a cabo un proceso recurrente de auto-evaluación del Capital en el que:
Aplica una serie de procedimientos de identificación, medición y agregación de riesgos,
Determina el capital necesario para cubrirlos. De manera adicional a los recursos propios mínimos mantiene un nivel acorde con los riesgos inherentes a su actividad, al entorno económico en el que opera, a la gestión y control que realiza de estos riesgos, a los sistemas de gobierno y auditoría interna de los que dispone y a su plan estratégico de negocio,
Planifica el capital a medio plazo, y
Establece el objetivo de recursos propios.
El Grupo fija un objetivo de capital que le permita mantener de forma permanente una holgura adecuada sobre los requerimientos mínimos prudenciales y las directrices de capital, asegurando la correcta relación entre su perfil de riesgo y sus recursos propios.
El capital total necesario del Grupo se ha estimado mediante la agregación de las necesidades de capital asociadas a cada riesgo.
Para llevar a cabo una adecuada planificación de las necesidades de capital futuras del Grupo, se han realizado proyecciones de fuentes y consumos de capital derivados de la evolución de la actividad y de los resultados esperados con un horizonte temporal de tres años.
Asimismo, el Grupo estima los niveles de capital proyectados bajo escenarios de estrés.
1.7.4
Información con relevancia prudencial
Para dar cumplimiento a las obligaciones de información al mercado, el Consejo de Administración aprobó la política de divulgación de la información con relevancia prudencial (Pilar III de Basilea), de modo que el Grupo Ibercaja, previamente a la publicación y aprobación de las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2020, hará pública dicha información en su página web.
1.7.5
Calificaciones crediticias otorgadas
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Fecha
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Corto plazo
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Largo plazo
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Perspectiva
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Entidad
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2020
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2019
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2020
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2019
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2020
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2019
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2020
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2019
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Standard&Poors
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Abril 2020
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Mayo 2019
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B
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B
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BB+
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BB+
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Negativa
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Estable
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Moody’s
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Abril 2020
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Marzo 2019
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NP
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NP
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Ba3
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Ba3
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Estable
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Positiva
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Fitch Ratings
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Septiembre 2020
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Marzo 2019
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B
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B
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BB+
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BB+
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Negativa
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Positiva
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Durante el ejercicio las agencias de rating han revisado a la baja sus perspectivas para el sistema financiero español como resultado de los impactos esperados en la economía española derivados la crisis sanitaria provocada por el Covid-19. Como resultado de esta revisión sectorial, las perspectivas de la calificación crediticia de Ibercaja banco han sido revisadas a la baja.
1.7.6
Salida a bolsa
Con fecha 31 de marzo de 2020 se publicó el RDL 11/2020, por el que se adoptan medidas urgentes complementarias en el ámbito social y económico para hacer frente al Covid-19. En un contexto como el actual de situación de crisis sanitaria, social, económica, la obra social de las fundaciones bancarias adquiere una relevancia aún mayor. Por ello, y con el objetivo de garantizar dicha obra social, se propone modificar la Ley 26/2013, de 27 de diciembre, de cajas de ahorros y fundaciones bancarias para extender en dos años el plazo de desinversión previsto para las fundaciones bancarias con participación mayoritaria en entidades de crédito.
En ese contexto, la Sociedad mantiene su previsión de salida a bolsa dentro del nuevo plazo establecido por la normativa vigente, antes de finalizar 2022, y está realizando las acciones oportunas y necesarias
para alcanzar dicho objetivo.
1.8
Fondo Único de Resolución y Fondo de Garantía de Depósitos
1.8.1
Fondo Único de Resolución
La Ley 11/2015, de 18 de junio, junto con su desarrollo reglamentario a través del Real Decreto 1012/2015 supuso la transposición al ordenamiento jurídico español de la Directiva 2014/59/UE que estableció un nuevo marco para la resolución de entidades de crédito y empresas de servicios de inversión y reguló la creación del Fondo de Resolución Nacional.
En el contexto del desarrollo de esta normativa, el 1 de enero de 2016 entró en vigor el Fondo Único de Resolución, que se establece como un instrumento de financiación con el que podrá contar la Junta Única de Resolución, que es la autoridad europea que tomará las decisiones en materia de resolución, para acometer eficazmente las medidas de resolución que se adopten. El Fondo Único de Resolución se nutrirá de las aportaciones que realicen las entidades de crédito y empresas de servicios de inversión sujetas al mismo.
Según el Reglamento (UE) 2015/63, el cálculo de la contribución de cada entidad tiene en cuenta la proporción que representa sobre el total agregado de los pasivos totales del conjunto de entidades adheridas, una vez deducidos los recursos propios y el importe garantizado de los depósitos, y ajustado con el perfil de riesgo de la Sociedad.
En el ejercicio 2020, el gasto incurrido por la contribución realizada a este organismo ascendió a 11.094 miles de euros (10.350 miles de euros en el ejercicio 2019; Nota 33).
1.8.2
Fondo de Garantía de Depósitos
La Sociedad está integrada en el Fondo de Garantía de Depósitos de Entidades de Crédito.
El Real Decreto 2606/1996, de 20 de diciembre, modificado por el Real Decreto 1012/2015, de 6 de noviembre, establece que la Comisión Gestora del Fondo de Garantía de Depósitos determinará las aportaciones anuales de las Entidades adscritas al Fondo de Garantía de Depósitos de Entidades de Crédito.
La Comisión Gestora del Fondo de Garantía de Depósitos de entidades de crédito,
al amparo de lo previsto en el artículo 6 del Real Decreto-ley 16/2011 y en el artículo 3 del Real Decreto 2606/1996,
ha fijado la aportación a realizar para el conjunto de las entidades adheridas al compartimento de garantía de depósitos en un 1,8 por mil del importe de los depósitos garantizados a 30 de junio de cada año. El cálculo de la aportación de cada entidad se realiza en función del importe de los depósitos garantizados y de su perfil de riesgo, tomando en consideración indicadores como la adecuación del capital, la calidad de los activos y la liquidez, que han sido desarrollados por la Circular 5/2016, de 27 de mayo, del Banco de España, modificada por la Circular 1/2018, de 31 de enero. Asimismo, la aportación al compartimento de garantía de valores se ha fijado en un 2 por mil del 5% del importe garantizado de los valores y otros instrumentos financieros al 31 de diciembre de cada año.
El gasto por las aportaciones ordinarias a las que se refiere el párrafo anterior se devenga en su totalidad al cierre del ejercicio, de manera que en ese momento el balance recoge el pasivo por la aportación que se desembolsa en el primer trimestre del ejercicio posterior (46.229 y 41.486 miles de euros al 31 de diciembre de 2020 y 2019, respectivamente; Nota 19).
El 30 de julio de 2012, la Comisión Gestora del Fondo de Garantía de Depósitos acordó la realización de una derrama extraordinaria entre las entidades adheridas al mismo, a pagar por cada entidad mediante diez cuotas anuales iguales. El importe de la derrama correspondiente al Banco asciende a 81.460 miles de euros (diez cuotas anuales de 8.146 miles de euros cada una).
En el ejercicio 2020, el gasto incurrido por todas las contribuciones realizadas a este organismo ascendió a 53.774 miles de euros (49.247 miles de euros en el ejercicio 2019). Este importe se encuentra registrado en los epígrafes “Otros gastos de explotación” (53.269 miles de euros y 48.520 miles de euros en el ejercicio 2020 y 2019, respectivamente; Nota 33) y “Gastos por intereses” (505 miles de euros y 727 miles de euros en el ejercicio 2020 y 2019, respectivamente; Nota 26).
1.9
Coeficiente de Reservas Mínimas
Al 31 de diciembre de 2020, así como a lo largo del ejercicio 2020, la Sociedad cumplía con los mínimos exigidos para el coeficiente de reservas mínimas. En cumplimiento de las obligaciones legales establecidas por el Banco Central Europeo, la media diaria de las reservas mínimas a mantener al 31 de diciembre de 2020 asciende a
362.377
miles de euros (
319.247
miles de euros al 31 de diciembre de 2019).
1.10
Hechos posteriores
Entre la fecha de cierre y la fecha de formulación de las cuentas anuales y las correspondientes notas explicativas no se ha producido ningún suceso que les afecte de manera significativa.
1.11
Cambios en los criterios y estimaciones contables
Adopción de la Circular 2/2018, de Banco de España
El 1 de enero de 2019 entró en vigor la Circular 2/2018, de 21 de diciembre, del Banco de España, por la que se modifican la Circular 4/2017, de 27 de noviembre, a entidades de crédito, sobre normas de información financiera pública y reservada, y modelos de estados financieros, y la Circular 1/2013, de 24 de mayo, sobre la Central de Información de Riesgos.
El objetivo principal de esta circular es adaptar la Circular 4/2017, de 27 de noviembre, a entidades de crédito, sobre normas de información financiera pública y reservada, y modelos de estados financieros, al Reglamento (UE) 2017/1986 de la Comisión, de 31 de octubre de 2017, que modifica al Reglamento (CE) n.º 1126/2008, por el que se adoptan determinadas Normas Internacionales de Contabilidad de conformidad con el Reglamento (CE) n.º 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo, en lo relativo a la Norma Internacional de Información Financiera (NIIF-UE) 16, sobre arrendamientos.
Dicha Norma, establece los principios contables para el reconocimiento, valoración, presentación y desglose de los contratos de arrendamiento, con el objetivo de garantizar que tanto arrendatario como arrendador facilitan información relevante que represente la imagen fiel de dichas operaciones. El Grupo ha adoptado la norma de forma retrospectiva modificada desde el 1 de enero de 2019, no reexpresando los estados financieros comparativos del ejercicio 2019, como se permite bajo las disposiciones transitorias específicas de la norma.
La adopción de la Circular 2/2018 ha supuesto cambios en las políticas contables de Ibercaja Banco para el reconocimiento, valoración, presentación y desglose de los contratos de arrendamiento (Ver Nota 2.10).
Con la adopción de la Circular 2/2018, la Sociedad reconoció los pasivos por arrendamientos en relación con los arrendamientos que anteriormente se habían clasificado como "arrendamientos operativos" bajo los principios de la NIC17 Arrendamientos, vigente al 31 de diciembre de 2019. Estos pasivos se valoraron al valor actual de los restantes pagos por arrendamiento, descontados utilizando el
tipo incremental de endeudamiento
del arrendatario a 1 de enero de 2019. En dicha fecha de primera aplicación la tasa de descuento media
ponderada ascendió al 2,54%.
Como consecuencia de la entrada en vigor de dicha Norma, el impacto de primera aplicación registrado en la Sociedad corresponde
, fundamentalmente, al reconocimiento de activos por derecho de uso por importe de 85 millones de euros y pasivos por arrendamiento por el mismo importe.
2.
Principios y políticas contables y criterios de valoración aplicados
A continuación, se describen los principios y políticas contables, así como los criterios de valoración más significativos aplicados para la elaboración de las presentes cuentas anuales. No existe ningún principio contable o criterio de valoración que, teniendo un efecto significativo en el ejercicio 2020, se haya dejado de aplicar en su elaboración.
2.1
Participaciones y combinaciones de negocios
2.1.1
Entidades del Grupo
Se consideran “entidades del grupo” aquellas sobre las que la entidad tiene capacidad para ejercer control, que se manifiesta, general, aunque no únicamente, por la propiedad, directa o indirecta, de más del 50% de los derechos de voto de las entidades participadas o, aun siendo inferior o nulo este porcentaje, por la existencia de otras circunstancias o acuerdos que otorguen el control. Conforme a lo dispuesto en la normativa vigente, se entiende por control, el poder de dirigir las políticas financieras y operativas de una entidad, con el fin de obtener beneficios de sus actividades.
Las participaciones en “entidades del grupo” se presentan en estas cuentas anuales registradas en el epígrafe “Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas – Entidades del grupo” del balance y valoradas por su coste de adquisición, neto de los deterioros que, en su caso, pudiesen haber sufrido dichas participaciones.
Cuando, de acuerdo a lo dispuesto en la Circular 4/2017, existen evidencias de deterioro de estas participaciones, el importe de dicho deterioro se estima como la diferencia negativa entre su importe recuperable (calculado como el mayor importe entre el valor razonable de la participación menos los costes necesarios para su venta o su valor en uso, definido éste como el valor actual de los flujos de efectivo que se espera recibir de la participación en forma de dividendos y los correspondientes a su enajenación o disposición por otros medios) y su valor contable. Las pérdidas por deterioro sobre estas participaciones y las recuperaciones de dichas pérdidas se registran, con cargo o abono, respectivamente, en el epígrafe “Deterioro del valor o reversión del deterioro del valor de inversiones en dependientes, negocios conjuntos o asociadas” de la cuenta de pérdidas y ganancias.
Los dividendos devengados en el ejercicio por estas participaciones se registran en el epígrafe “Ingresos por dividendos” de la cuenta de pérdidas y ganancias.
En los Anexos I y II se facilita información relevante sobre estas sociedades.
2.1.2
Entidades multigrupo
Se consideran “entidades multigrupo” aquellas sobre las que, no siendo dependientes, se tienen acuerdos contractuales de control conjunto, en virtud de los cuales las decisiones sobre las actividades relevantes se toman de forma unánime por las entidades que comparten el control teniendo derecho a sus activos netos.
Las participaciones en “entidades multigrupo” se presentan en estas cuentas anuales registradas en el epígrafe “Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas – Entidades multigrupo” del balance y valoradas por su coste de adquisición, neto de los deterioros que, en su caso, pudiesen haber sufrido.
Cuando, de acuerdo a lo dispuesto en la Circular 4/2017, existen evidencias de deterioro de estas participaciones, el importe de dicho deterioro se estima como la diferencia negativa entre su importe recuperable y su valor contable. Las pérdidas por deterioro sobre estas participaciones y las recuperaciones de dichas pérdidas se registran, con cargo o abono, respectivamente, en el epígrafe “Deterioro del valor o reversión del deterioro del valor de inversiones en dependientes, negocios conjuntos o asociadas” de la cuenta de pérdidas y ganancias.
Los dividendos devengados en el ejercicio por estas participaciones se registran en el epígrafe “Ingresos por dividendos” de la cuenta de pérdidas y ganancias.
En los Anexos I y II se facilita información relevante sobre estas sociedades.
2.1.3
Entidades asociadas
Se consideran “entidades asociadas” aquellas sobre las que la Institución tiene capacidad para ejercer una influencia significativa, aunque no constituyen una unidad de decisión con la misma ni se encuentran bajo control conjunto. En general, aunque no exclusivamente, esta capacidad se manifiesta en una participación (directa o indirecta) igual o superior al 20% de los derechos de voto de la entidad participada.
Las participaciones en “entidades asociadas” se presentan en estas cuentas anuales registradas en el epígrafe “Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas – Entidades asociadas” del balance y valoradas por su coste de adquisición, neto de los deterioros que, en su caso, pudiesen haber sufrido.
Cuando, de acuerdo a lo dispuesto en la Circular 4/2017, existen evidencias de deterioro de estas participaciones, el importe de dicho deterioro se estima como la diferencia negativa entre su importe recuperable y su valor contable. Las pérdidas por deterioro sobre estas participaciones y las recuperaciones de dichas pérdidas se registran, con cargo o abono, respectivamente, en el epígrafe “Deterioro del valor o reversión del deterioro del valor de inversiones en dependientes, negocios conjuntos o asociadas” de la cuenta de pérdidas y ganancias.
Los dividendos devengados en el ejercicio por estas participaciones se registran en el epígrafe “Ingresos por dividendos” de la cuenta de pérdidas y ganancias.
En los Anexos I y II se facilita información relevante sobre estas sociedades.
2.1.4
Combinaciones de negocios
Una combinación de negocios es la unión de dos o más entidades o unidades económicas independientes en una única entidad o grupo de entidades en la que la adquirente obtiene el control del resto de entidades.
A la fecha de adquisición, la entidad adquirente incorporará en sus estados financieros los activos, pasivos y pasivos contingentes de la adquirida, incluidos los activos intangibles no reconocidos por ésta, registrándose inicialmente todos ellos por su valor razonable.
Las diferencias positivas entre el coste de las participaciones en el capital de las entidades respecto a los correspondientes valores teórico-contables adquiridos, ajustados en la fecha de la primera combinación de negocios, se imputan de la siguiente forma:
Si son asignables a elementos patrimoniales concretos de las entidades adquiridas, se imputan aumentando el valor de los activos o reduciendo el valor de los pasivos cuyos valores de mercado fuesen superiores o inferiores, respectivamente, a los valores netos contables con los que figuran en sus balances y cuyo tratamiento contable sea similar al de los mismos activos o pasivos, respectivamente, del grupo.
Si son asignables a activos intangibles concretos, se imputan mediante su reconocimiento explícito en el balance consolidado siempre que su valor razonable a la fecha de adquisición pueda determinarse fiablemente.
Las diferencias restantes no imputables se registran como un fondo de comercio que se asigna a una o más unidades generadoras de efectivo específicas.
Las diferencias negativas, una vez establecido su importe, se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias.
Las compras de intereses minoritarios, realizadas con posterioridad a la toma de control de la entidad, se registran como más coste de la combinación de negocios.
En aquellos casos en los que el coste de la combinación de negocios o los valores razonables asignados a los activos, pasivos o pasivos contingentes identificables de la entidad adquirida no pueden determinarse de forma definitiva, la contabilización inicial de la combinación de negocios se considerará provisional; en cualquier caso, el proceso deberá quedar completado en el plazo máximo de un año desde la fecha de adquisición y con efecto en esta fecha.
2.1.5
Operaciones de fusión y escisión entre empresas del Grupo
Los elementos patrimoniales adquiridos se valorarán por el importe que correspondería a los mismos, una vez realizada la operación, en las cuentas anuales consolidadas de la Sociedad.
La diferencia que pudiera ponerse de manifiesto entre el valor neto de los activos y pasivos de la sociedad adquirida o escindida, ajustado por el saldo que deba lucir en la subagrupación “Otro resultado global acumulado” del patrimonio neto, y cualquier importe correspondiente al capital y prima de emisión que, en su caso, hubiera emitido la sociedad adquirente, se contabilizará en una partida de reservas.
La fecha de efectos contables será la de inicio del ejercicio en que se aprueba la fusión o escisión siempre que sea posterior al momento en que las sociedades se hubiesen incorporado al Grupo. Si una de las sociedades se ha incorporado al Grupo en el ejercicio en que se produce la fusión o escisión, la fecha de efectos contables será la fecha de adquisición.
2.2
Instrumentos financieros
2.2.1
Registro inicial de instrumentos financieros
Los instrumentos financieros se registran inicialmente en el balance cuando la Sociedad se convierte en una parte del contrato que los origina, de acuerdo con las condiciones de dicho contrato. En concreto, los instrumentos de deuda tales como los créditos y los depósitos de dinero se registran en la fecha en la que surge el derecho legal a recibir o la obligación legal de pagar, respectivamente, efectivo. Por su parte, los derivados financieros, con carácter general, se registran en la fecha de su contratación.
Las operaciones de compraventa de activos financieros instrumentadas mediante contratos convencionales se registran en la fecha en la que los beneficios, riesgos, derechos y deberes inherentes a todo propietario sean de la parte adquiriente, que dependiendo del tipo de activo financiero comprado o vendido puede ser la fecha de contratación o la fecha de liquidación o entrega. En particular, las operaciones realizadas en el mercado de divisas de contado se registran en la fecha de liquidación, las operaciones realizadas con instrumentos de
patrimonio
negociados en mercados secundarios de valores españoles se registran en la fecha de contratación y las operaciones realizadas con instrumentos de deuda negociados en mercados secundarios de valores españoles se registran en la fecha de liquidación.
2.2.2
Baja de los instrumentos financieros
Un activo financiero se da de baja del balance cuando se produce alguna de las siguientes circunstancias:
los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo que genera han expirado, o
se transfiere el activo financiero y se transmiten sustancialmente sus riesgos y beneficios, o
no se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al activo financiero transferido - caso de las ventas de activos financieros con una opción de compra adquirida o de venta emitida que no están profundamente dentro ni fuera de dinero, de las titulizaciones en las que el cedente asume una financiación subordinada u otro tipo de mejoras crediticias por una parte del activo transferido y otros casos semejantes -, si la entidad cedente no retiene el control del activo financiero transferido, se da de baja del balance y se reconoce cualquier derecho u obligación retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
Por su parte, un pasivo financiero se da de baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que genera o cuando se readquiere por parte de la Sociedad.
2.2.3
Valor razonable y coste amortizado de los instrumentos financieros
Se entiende por valor razonable de un instrumento financiero en una fecha determinada el importe por el que podría ser comprado o vendido en esa fecha entre dos partes interesadas, debidamente informadas, en una transacción realizada en condiciones de independencia mutua. La referencia más objetiva y habitual del valor razonable de un instrumento financiero es el precio que se pagaría en un mercado organizado, transparente y profundo (“precio de cotización” o “precio de mercado”).
Cuando no existe precio de mercado para un determinado instrumento financiero, se recurre para estimar su valor razonable al establecido en transacciones recientes de instrumentos análogos y, en su defecto, a modelos de valoración suficientemente contrastados por la comunidad financiera internacional, teniéndose en consideración las peculiaridades específicas del instrumento a valorar y, muy especialmente, los distintos tipos de riesgos que lleva asociados.
Concretamente, el valor razonable de los derivados financieros negociados en mercados organizados, transparentes y profundos, incluidos en las carteras de negociación se asimila a su cotización diaria y si, por razones excepcionales, no se puede establecer su cotización en una fecha dada, se recurre para valorarlos a métodos similares a los utilizados para valorar los derivados no negociados en mercados organizados.
El valor razonable de los derivados no negociados en mercados organizados o negociados en mercados organizados poco profundos o transparentes se asimila a la suma de los flujos de caja futuros con origen en el instrumento, descontados a la fecha de la valoración (“valor actual” o “cierre teórico”), utilizándose en el proceso de valoración métodos reconocidos por los mercados financieros: “valor actual neto” (VAN), modelos de determinación de precios de opciones, etc.
Todas las inversiones en instrumentos de patrimonio y en contratos sobre estos instrumentos se valoran a valor razonable.
Por coste amortizado se entiende el importe por el cual se valora un activo o pasivo financiero en el reconocimiento inicial, corregido por los reembolsos de principal y por
la amortización acumulada de toda diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento
de dichos instrumentos financieros
, utilizando el método del tipo de interés efectivo.
En el caso de los activos financieros el coste amortizado incluye, además, las correcciones a su valor por pérdidas por deterioro.
El tipo de interés efectivo es el tipo de actualización que iguala
el importe en libros bruto de un activo financiero o el importe en libros de un pasivo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, sin considerar pérdidas crediticias esperadas
. Para los instrumentos financieros a tipo de interés fijo, el tipo de interés efectivo coincide con el tipo de interés contractual establecido en el momento de su adquisición, ajustado, en su caso, por las comisiones y por los costes de transacción que, de acuerdo a lo dispuesto en la normativa vigente, formen parte integral del rendimiento o coste efectivo del instrumento y por tanto deban incluirse en el cálculo de dicho tipo de interés efectivo. En los instrumentos financieros a tipo de interés variable, el tipo de interés efectivo se estima de manera análoga a las operaciones de tipo fijo, siendo recalculado en cada fecha de revisión del tipo de interés contractual de la operación atendiendo a los cambios que hayan sufrido los flujos de efectivo futuros de la operación.
2.2.4
Clasificación y valoración de los activos y pasivos financieros
Modelo de negocio y características de flujos de efectivo contractuales de los activos financieros
Los activos financieros se clasifican en distintas categorías en función del modelo de negocio bajo el que son gestionados y de las características contractuales de sus flujos de efectivo.
Por modelo de negocio se entiende la forma en que la Sociedad gestiona sus activos financieros para generar flujos de efectivo, considerando cómo se gestionan conjuntamente grupos de activos financieros para alcanzar un objetivo concreto. Es decir, el modelo de negocio no depende de las intenciones de la Sociedad para un instrumento individual, sino que se determina para un conjunto de instrumentos.
En particular, los modelos de negocio utilizados por la Sociedad consisten en mantener los activos financieros para percibir sus flujos de efectivo contractuales, en la venta de estos activos o en una combinación de ambos objetivos (modelo mixto):
-
Mantenimiento de los activos financieros para percibir sus flujos de efectivo contractuales:
el objetivo de la Sociedad es mantener los activos financieros para percibir sus flujos de efectivo contractuales. De acuerdo con los requerimientos establecidos por la norma, los instrumentos de deuda gestionados bajo este modelo presentan ventas poco frecuentes o poco significativas, es decir, son accesorias, y se establecen limitaciones a su realización, si bien el Banco considera que las ventas de activos financieros próximos al vencimiento y las motivadas por el incremento del riesgo de crédito de los activos financieros o para gestionar el riesgo de concentración son consistentes con este modelo de negocio.
-
Venta de los activos financieros:
el objetivo de la Sociedad es la realización de los activos financieros.
-
Modelo mixto:
el objetivo de la Sociedad combina la percepción de flujos de efectivo contractuales y la realización de los activos financieros. En los instrumentos financieros gestionados con el modelo mixto las ventas de activos financieros son esenciales y no accesorias, por lo que no se han establecido limitaciones a su realización.
Asimismo, en función de las características de sus flujos de efectivo contractuales, un activo financiero se clasifica en el momento inicial en una de las siguientes categorías:
-
Aquellos cuyas condiciones contractuales dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo que consisten solamente en pagos de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.
-
Resto de activos financieros.
A efectos de esta clasificación,
el principal de un activo financiero es su valor razonable en el momento del reconocimiento inicial. Dicho importe puede cambiar a lo largo de la vida del activo financiero; por ejemplo, si hay reembolsos de principal. Asimismo, se entiende por interés la suma de la contraprestación por el valor temporal del dinero, por los costes de financiación y estructura, y por el riesgo de crédito asociado al importe de principal pendiente de cobro durante un período concreto, más un margen de ganancia.
Aunque dada la naturaleza del negocio de la Sociedad la práctica totalidad de sus instrumentos de deuda no contiene características que den lugar a flujos de efectivo distintos de los correspondientes al pago de principal e intereses, la Sociedad evalúa el cumplimiento de las mencionadas condiciones contractuales de sus activos financieros (test SPPI), clasificando éstos en función de dicha evaluación.
La función principal de este test es discriminar qué productos contenidos en los modelos de negocio de “mantenimiento de los activos financieros para percibir sus flujos de efectivo contractuales” y “modelo mixto” se pueden medir a coste amortizado y a valor razonable con cambios en otro resultado global, o, por el contrario, se deben medir a valor razonable con cambios en resultados.
Los juicios que permiten guiar el análisis para determinar que los flujos de efectivo contractuales de un instrumento financiero son únicamente pagos de principal y de intereses sobre el importe del principal pendiente son los siguientes:
Clasificación y carteras de los instrumentos financieros a efectos de su valoración
Los instrumentos financieros se presentan clasificados en el balance de la Sociedad de acuerdo a las siguientes categorías:
Activos financieros a coste amortizado
: en esta categoría se incluyen los activos financieros que se gestionan con un modelo de negocio cuyo objetivo es mantenerlos para percibir sus flujos de efectivo contractuales y
cuyas condiciones contractuales dan lugar a flujos de efectivo en fechas especificadas, que son solamente pagos de principal e intereses sobre el importe de principal pendiente.
Ésta cartera incluye la financiación prestada a terceros con origen en las actividades típicas de crédito y préstamo, los valores representativos de deuda que cumplan las dos condiciones anteriormente señaladas, así como las deudas contraídas por los compradores de bienes y por los usuarios de los servicios. Se incluyen también las operaciones de arrendamiento financiero en las que se actúa como arrendador.
Los activos financieros incluidos en esta categoría se valoran inicialmente por su valor razonable, ajustado por el importe de los costes de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición del activo financiero. Con posterioridad a su adquisición, los activos incluidos en esta categoría se valoran a su coste amortizado mediante la aplicación del método del tipo de interés efectivo.
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros a coste amortizado se reconocen con los siguientes criterios:
Los intereses devengados se registran en el epígrafe “Ingresos por intereses” de la cuenta de pérdidas y ganancias, utilizando el tipo de interés efectivo de la operación sobre el importe en libros bruto de la operación (excepto en el caso de activos dudosos que se aplica sobre el valor neto contable).
-
Los restantes cambios de valor se reconocen como ingreso o gasto cuando el instrumento financiero cause baja del balance; cuando se reclasifica; cuando se producen diferencias de cambio (Ver Nota 2.5.3) y cuando se producen pérdidas por deterioro de valor o ganancias por su posterior recuperación.
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
: en esta categoría se incluyen fundamentalmente instrumentos de deuda adquiridos para gestionar el balance de la Sociedad que son gestionados con un modelo de negocio mixto cuyo objetivo combina la percepción de sus flujos de efectivo contractuales y la venta, y
cuyas condiciones contractuales dan lugar a flujos de efectivo en fechas especificadas, que son solamente pagos de principal e intereses sobre el importe de principal pendiente.
Asimismo, la Sociedad ha optado por incluir en esta cartera las inversiones que mantiene en instrumentos de patrimonio que no deban clasificarse en la cartera de
“Activos financieros mantenidos para negociar”
y que se clasificarían
como activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados de no ejercitarse esta opción. Dicha opción se ejercita instrumento a instrumento.
Los instrumentos incluidos en esta categoría se valoran inicialmente por su valor razonable, ajustado por el importe de los costes de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición del activo financiero. Posteriormente a su adquisición, los activos financieros incluidos en esta categoría se valoran por su valor razonable con cambios en otro resultado global.
Los ingresos y gastos de los activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global se reconocen de acuerdo con los siguientes criterios:
-
Los intereses devengados o, cuando corresponda, los dividendos devengados se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias.
-
Las diferencias de cambio se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias si se trata de activos financieros monetarios, y en otro resultado global, netos del efecto impositivo, cuando se trata de activos financieros no monetarios.
-
Para el caso de los instrumentos de deuda, las pérdidas por deterioro de valor o las ganancias por su posterior recuperación se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias.
-
Los restantes cambios de valor se reconocen, netos del efecto impositivo, en otro resultado global.
Cuando un instrumento de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global se da de baja del balance, la pérdida o ganancia acumulada en otro resultado global acumulado se reclasifica pasando al resultado del período. En cambio, cuando un instrumento de patrimonio neto a valor razonable con cambios en otro resultado global se da de baja del balance, el importe de la pérdida o ganancia registrada en otro resultado global acumulado no se reclasifica a la cuenta de pérdidas y ganancias, sino a una partida de reservas.
Activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados:
en esta categoría se integran los siguientes instrumentos financieros:
A
ctivos y pasivos financieros mantenidos para negociar:
aquellos que se adquieren con la intención de realizarse a corto plazo, los que forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados conjuntamente, para la que hay evidencia de actuaciones recientes para obtener ganancias a corto plazo y los instrumentos derivados que no cumplen con la definición de contrato de garantía financiera y no han sido designados como instrumentos de cobertura, incluidos aquellos segregados de instrumentos financieros híbridos en aplicación de lo dispuesto en la normativa vigente.
También se considera cartera de negociación las posiciones cortas de valores fruto de ventas de activos adquiridos temporalmente con pacto de retrocesión no opcional o de valores recibidos en préstamo.
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados:
aquellos activos financieros cuyas condiciones contractuales incumplen el test SPPI, es decir, no dan lugar a flujos de efectivo que consisten solamente en pagos de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente, tal y como se define en el apartado anterior.
Un activo financiero se clasifica en la cartera de activos financieros mantenidos para negociar o en la cartera de activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados siempre que por el modelo de negocio de la Sociedad para su gestión o por las características de sus flujos de efectivo contractuales no sea procedente clasificarlo en alguna de las carteras de activos financieros descritas anteriormente.
Los instrumentos financieros clasificados a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias se valoran inicialmente por su valor razonable, reconociendo inmediatamente en la cuenta de pérdidas y ganancias los costes de transacción directamente atribuibles.
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados se reconocen de acuerdo a los siguientes criterios:
Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de pérdidas y ganancias, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los rendimientos devengados del instrumento, que se registran como intereses o como dividendos según su naturaleza, y el resto, que se registra como resultados de operaciones financieras con contrapartida en los epígrafes “
Ganancias/pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar (netas)” y
“
Ganancias/pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados (netas)”
de la cuenta de pérdidas y ganancias.
Los intereses devengados correspondientes a los instrumentos de deuda se calculan aplicando el método del tipo de interés efectivo.
En relación a los instrumentos derivados, tanto los calificados como “Activos y pasivos financieros mantenidos para negociar” como los calificados como derivados de cobertura, la Sociedad los gestiona sobre la base de su exposición neta al riesgo de crédito de los mismos, por lo que se ha estimado su valor razonable teniendo en cuenta dicha exposición neta.
Pasivos financieros a coste amortizado
: en esta categoría de instrumentos financieros se incluyen aquellos pasivos financieros que no pertenecen a ninguna de las categorías anteriores, y que responden a las actividades típicas de captación de fondos de las entidades financieras.
Los pasivos financieros incluidos en esta categoría se valoran inicialmente por su valor razonable, ajustado por el importe de los costes de transacción que sean directamente atribuibles a su emisión. Posteriormente se valoran a su coste amortizado, calculado mediante la aplicación del método del tipo de interés efectivo.
Los intereses devengados por estos valores, calculados mediante la aplicación de dicho método, se registran en el epígrafe “Gastos por intereses” de la cuenta de pérdidas y ganancias.
No obstante a lo anterior, los instrumentos financieros que deban ser considerados como activos no corrientes y grupos enajenables en venta de acuerdo a lo dispuesto en normativa vigente, se presentan registrados en los estados financieros de acuerdo a los criterios explicados en la Nota 2.16.
2.3
Deterioro del valor de los activos financieros
Un activo financiero u otra exposición que comporte riesgo de crédito se considera deteriorado cuando existe una evidencia objetiva de que se han producido eventos que dan lugar a:
En el caso de instrumentos de deuda (préstamos y anticipos, y valores representativos de deuda), un impacto negativo en los flujos de efectivo futuros que se estimaron en el momento de formalizarse la transacción.
En el caso de otras exposiciones que comporten riesgo de crédito, distintas de los instrumentos de deuda, un impacto negativo en los flujos de efectivo futuros que se deberían en el caso de la disposición del compromiso de préstamo y los flujos de efectivo que se espera recibir si se dispone del mismo, o en el caso de garantías financieras concedidas, en los pagos que la entidad espera realizar.
Las pérdidas por deterioro del período en los instrumentos de deuda se reconocen como un gasto en el epígrafe “Deterioro del valor o reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados y pérdidas o ganancias netas por modificación” de la cuenta de pérdidas y ganancias. En los instrumentos de deuda clasificados como activos financieros a coste amortizado dichas pérdidas por deterioro se reconocen contra una cuenta correctora que reduce el importe en libros del activo, mientras que en los instrumentos de deuda clasificados a valor razonable con cambios en otro resultado global las pérdidas por deterioro se reconocen contra “otro resultado global acumulado”.
Las coberturas por pérdidas por deterioro en las exposiciones que comportan riesgo de crédito distintas de los instrumentos de deuda se registran en el pasivo del balance como una provisión. Las pérdidas por deterioro del período para estas exposiciones se registran como un gasto en la cuenta de pérdidas y ganancias.
Las reversiones posteriores de las coberturas por pérdidas por deterioro previamente reconocidas, se registran inmediatamente como un ingreso en la cuenta de pérdidas y ganancias del período.
El cálculo del deterioro de los activos financieros se realiza en función del tipo de instrumento y de otras circunstancias que puedan afectarles, una vez tenidas en cuenta las garantías recibidas. Para los instrumentos de deuda valorados a coste amortizado, la Sociedad reconoce tanto cuentas correctoras, cuando se constituyen provisiones por insolvencias para cubrir las pérdidas estimadas, como saneamientos directos contra el activo, cuando se estima que la recuperación es remota.
El reconocimiento en la cuenta de pérdidas y ganancias del devengo de intereses se realiza aplicando el tipo de interés efectivo al importe en libros bruto de la operación, en el caso de las operaciones clasificadas como riesgo normal (stage 1) y riesgo normal en vigilancia especial (stage 2); mientras que se realiza aplicando el tipo de interés efectivo al coste amortizado, es decir, ajustado por cualquier corrección de valor por deterioro, en el caso de las operaciones clasificadas como riesgo dudoso (stage 3).
A continuación, se presentan los criterios aplicados por la Sociedad para determinar las pérdidas por deterioro existentes en cada una de las distintas categorías de instrumentos financieros, así como el método seguido para el cálculo de las coberturas contabilizadas por dicho deterioro.
Instrumentos de deuda y otras exposiciones que comportan riesgo de crédito
En el marco de la Circular 4/2017, en la que se regulan los criterios de valoración y deterioro de los activos financieros, se considera importante la vinculación entre las políticas de seguimiento del Riesgo de Crédito y el registro contable de provisiones.
La gestión del Riesgo de Crédito constituye una prioridad para la Sociedad con el objetivo de facilitar un crecimiento sostenible y equilibrado, garantizar en todo momento la solidez financiera y patrimonial y optimizar la relación rentabilidad riesgo. Estos principios se recogen en el Manual de Políticas y Procedimientos para la Gestión del Riesgo de la Inversión Crediticia.
Con el objetivo de determinar las pérdidas por deterioro, la Sociedad lleva a cabo un seguimiento de los deudores de carácter individual, al menos para todos aquellos que sean significativos, y colectivo, para los grupos de activos financieros que presentan características de riesgo de crédito similares indicativas de la capacidad de los deudores para pagar los importes pendientes. Cuando un instrumento concreto no se puede incluir en ningún grupo de activos con características de riesgo similares, se analiza exclusivamente de forma individual para estimar la pérdida por deterioro.
Las características de riesgo de crédito que se consideran para agrupar los instrumentos son, entre otras: tipo de instrumento, sector de actividad del deudor, área geográfica de la actividad, tipo de garantía, antigüedad de los importes vencidos y cualquier otro factor que sea relevante para la estimación de los flujos de efectivo futuros.
La Sociedad cuenta con políticas, métodos y procedimientos para estimar las pérdidas esperadas como consecuencia de los riesgos de crédito que mantiene, tanto por la insolvencia atribuible a las contrapartes como por riesgo país. Dichas políticas, métodos y procedimientos son aplicados en la concesión, el estudio y la formalización de los instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance, así como en la identificación de su posible deterioro y, en su caso, en el cálculo de los importes necesarios para la cobertura de las pérdidas estimadas.
La Sociedad ha establecido criterios que permiten identificar los acreditados y emisores de bonos que presenten incrementos significativos de riesgo o evidencias objetivas de deterioro y clasificarlos en función de su riesgo de crédito.
En los siguientes apartados se desarrollan los principios y la metodología de clasificación utilizados por la Sociedad.
Definición de las categorías de clasificación
Las exposiciones crediticias se clasifican, en función del riesgo de crédito, en:
Riesgo normal (stage 1): se entenderá que una operación se encuentra en esta fase cuando no haya tenido lugar un incremento significativo del riesgo desde su reconocimiento inicial. En su caso, la corrección valorativa por pérdidas (o provisión) reflejará las pérdidas crediticias esperadas que resultan de posibles
defaults
en el transcurso de los 12 meses siguientes a la fecha de reporte.
Riesgo normal en vigilancia especial (stage 2): en caso de que haya tenido lugar un incremento significativo del riesgo desde la fecha en que se reconoció inicialmente, sin que se haya materializado el deterioro, la operación se encuadrará dentro de esta fase. En este caso, el importe relativo a la corrección valorativa por pérdidas reflejará las pérdidas esperadas por
defaults
a lo largo de la vida residual del instrumento financiero.
Riesgo dudoso (stage 3): una operación se catalogará dentro de esta fase cuando muestre signos efectivos de deterioro como resultado de uno o más eventos ya ocurridos que se materializarán en una perdida. En este caso, el importe relativo a la corrección valorativa por pérdidas reflejará las pérdidas esperadas por riesgo de crédito a lo largo de la vida residual esperada del instrumento financiero.
Por razón de la morosidad del titular: operaciones con algún importe vencido por principal, intereses o gastos pactados contractualmente, con carácter general, con más de 90 días de antigüedad, salvo que proceda clasificarlas como fallidas. También se incluyen en esta categoría las garantías concedidas cuando el avalado haya incurrido en morosidad de la operación avalada. Asimismo, se incluyen los importes de todas las operaciones de un titular cuando las operaciones con importes vencidos con carácter general, según se ha indicado anteriormente, de más de 90 días de antigüedad, sean superiores al 20% de los importes pendientes de cobro.
Por razones distintas de la morosidad del titular: operaciones en las que, sin concurrir las circunstancias para clasificarlas en las categorías de fallidos o dudosos por razón de la morosidad, se presenten dudas razonables sobre su reembolso total en los términos pactados contractualmente; así como las exposiciones fuera de balance no calificadas como dudosas por razón de la morosidad cuyo pago por la Sociedad sea probable y su recuperación dudosa.
Para determinar la existencia de dudas razonables sobre el reembolso total de estas operaciones, la Entidad realiza un análisis de indicadores en operaciones que no presenten importes vencidos con más de 90 días de antigüedad, que pueden suponer la clasificación automática o no de la operación en stage 3.
Los indicadores analizados que no suponen la clasificación automática de la operación en stage 3 son los siguientes:
Fondos propios negativos o que se hayan reducido de forma significativa en el último ejercicio.
EBITDA negativo durante dos años o disminución significativa del EBITDA durante un año.
Descenso muy significativo en el Importe Neto de la Cifra de Negocios y en el resultado de explotación.
Disminución significativa del cash-flow generado en los últimos tres años o en el último año.
Acumulación de impagos con otras entidades de crédito.
Acreditado tiene impagos iguales o superiores a 91 días en menos del 20% de exposición, y existen dudas sobre su reembolso total.
Los indicadores analizados que suponen la clasificación automática de la operación en stage 3 son los siguientes:
Operación que deja de tener importes vencidos con antigüedad igual o superior a 91 días, pero no se clasifica en Stage 1 por otras operaciones clasificadas en Stage 3.
Refinanciación con clasificación de Stage 3 por cumplir las condiciones para su reclasificación en dudoso.
El acreditado se encuentra en concurso de acreedores no curado.
Las operaciones de los titulares que estén declarados o conste que se van a declarar en concurso de acreedores sin petición de liquidación.
Riesgo fallido: operaciones para los que después de un análisis individualizado se considera que no existen expectativas razonables de recuperarlas en su totalidad o una parte de ésta, debido a un deterioro notorio o irrecuperable de la solvencia de la operación o del titular. La Entidad considera en todo caso que no existen expectativas razonables de recuperación para los siguientes casos:
Los riesgos de los clientes que estén declarados en concurso de acreedores para los que conste que se haya declarado o se vaya a declarar la fase de liquidación, salvo que cuenten con garantías reales eficaces que cubran al menos el 10% del importe en libros bruto de la operación.
Los riesgos dudosos por razones de morosidad con una antigüedad superior a los cuatro años o antes de alcanzar esta antigüedad, cuando el importe no cubierto con garantías eficaces se haya mantenido con una cobertura por riesgo de crédito del 100% durante más de dos años, salvo aquellos saldos que cuenten con garantías reales eficaces que cubran al menos el 10% del importe en libros bruto de la operación.
En las situaciones anteriores, la Sociedad da de baja de balance cualquier importe registrado junto con su provisión, sin perjuicio de las actuaciones que puedan llevarse a cabo para intentar conseguir su cobro hasta que no se hayan extinguido definitivamente los derechos a percibirlo, ya sea por prescripción, condonación u otras causas.
Operaciones compradas u originadas con deterioro crediticio
Al 31 de diciembre de 2020 no existen operaciones compradas u originadas con deterioro crediticio. El Grupo Ibercaja no ha realizado durante los ejercicios recientes adquisiciones de activos con descuento significativo considerando el umbral de importancia relativa establecido por la Dirección del Grupo.
Criterios de clasificación de operaciones
La Sociedad aplica una diversidad de criterios para clasificar los acreditados, y los emisores de bonos, así como las operaciones en las distintas categorías en función de su riesgo crediticio. Entre ellos, se encuentran:
Criterios automáticos,
Criterios específicos para las refinanciaciones, y
Criterios basados en indicadores.
Los factores automáticos y los criterios de clasificación específicos para las refinanciaciones constituyen el algoritmo de clasificación y cura y se aplican sobre la totalidad de la cartera.
Asimismo, con el objetivo de permitir una temprana identificación del incremento significativo del riesgo o de los indicios de deterioro de las operaciones, la Sociedad ha definido una serie de indicadores, diferenciando entre acreditados significativos y no significativos, que recogen todos los eventos de default e indicios de los mismos en base a la composición de su cartera. Esta metodología se basa en la experiencia de la Sociedad en la gestión del Riesgo de Crédito, en la composición de su cartera y en los eventos de pérdida identificados por la Sociedad y pretende anticipar proactivamente la potencial existencia de eventos de deterioro. En particular, los acreditados no significativos que una vez hayan superado el algoritmo de clasificación automática no cumplan ninguna de sus condiciones para su pase a dudoso o en vigilancia especial, son evaluados mediante indicadores cuyo objetivo es la identificación de debilidades que pueden suponer asumir pérdidas superiores a otras operaciones similares clasificadas como riesgo normal. Estos indicadores se basan en la mejor estimación actual de probabilidad de caída a dudoso, asociada a cada operación.
Para la evaluación del incremento significativo del riesgo de crédito, se tienen en cuenta los indicadores cuantitativos de medición utilizados en la gestión ordinaria del riesgo de crédito, como es el aumento del riesgo de que se produzca un incumplimiento en alguno de los indicadores clave para los que previamente se ha definido un umbral; que depende de las prácticas de gestión de cada cartera, por ejemplo, se consideran impagos de entre 30 y 90 días, salvo en los casos en los que la cifra impagada no supere los umbrales de materialidad fijados por la Dirección del Grupo para cada cartera, o incrementos de la Probabilidad de Default (PD) de reporting con respecto a la PD en el momento de originación, en base a unos umbrales establecidos. También son consideradas otras variables cualitativas tales como la indicación de si una operación no deteriorada se considera como refinanciada, o la consideración de operaciones incluidas en un acuerdo especial de sostenibilidad de la deuda.
La definición de default se basa en el impago superior a 90 días, salvo en los casos mencionados en el párrafo anterior, si bien, de acuerdo a la EBA (4.3.1.89 a – 4.3.1.90), también se ha definido una definición de mora subjetiva (
unlikeliness to pay events
) tales como la inclusión de un acreditado no curado en concurso de acreedores.
Las operaciones clasificadas como dudosas se reclasifican a riesgo normal cuando, como consecuencia del cobro total o parcial de los importes impagados en el caso de dudosos por razones de morosidad, o por haber superado el periodo de cura en el caso de dudosos por razones distintas de la morosidad, desaparezcan las causas que en su día motivaron su clasificación en dudoso, salvo que subsistan otras razones que aconsejen su mantenimiento en esta categoría.
Como resultado de estos procedimientos, la Sociedad clasifica sus acreditados en las categorías de riesgo normal en vigilancia especial o dudoso por razones de la morosidad del titular, o las mantiene como riesgo normal.
Clasificación individual
La Sociedad ha establecido un umbral en términos de exposición para considerar a los acreditados como significativos, basado en niveles según el parámetro de exposición al incumplimiento (EAD).
El Banco, sobre la base de los criterios de gestión y seguimiento de riesgo de crédito, ha considerado identificar como acreditados individualmente significativos, los siguientes:
Acreditados/emisores con exposición (EAD) superior a 3 millones de euros.
Acreditados clasificados en dudoso por razones distintas de la morosidad por factores no automáticos (mora manual).
Acreditados sin riesgo apreciable clasificados contablemente en dudoso, independientemente de la exposición (EAD).
Para los acreditados significativos evaluados mediante análisis individualizado, se ha establecido un sistema de
triggers
de incremento significativo del riesgo o de indicios de deterioro. En el sistema de
triggers
se cubren los indicios de deterioro o de debilidades mediante la definición de:
Triggers
con diferentes umbrales de prealerta que permiten la identificación del incremento de riesgo e indicios de deterioro.
Triggers
específicos que indiquen incremento significativo de riesgo.
Triggers
específicos que indiquen indicios de deterioro.
Un equipo de analistas de riesgo expertos analiza los acreditados con
triggers
activados para concluir sobre la existencia de incremento significativo de riesgo o de evidencia objetiva de deterioro y, para el caso de evidencia de deterioro, si ese evento o eventos causantes de la pérdida tienen un impacto sobre los flujos de efectivo futuros estimados del activo financiero o del grupo de ellos.
Este sistema de indicadores de los acreditados significativos está automatizado y contempla las especificidades de segmentos de comportamiento diferenciado de la cartera crediticia. A continuación, se enumeran los aspectos que pretende identificar el sistema de indicadores:
Dificultades financieras significativas del emisor o del obligado.
Incumplimiento de cláusulas contractuales, impagos o retrasos en el pago de intereses.
Por dificultades financieras se le otorgan al acreditado concesiones o ventajas que no se considerarían de otro modo.
Probabilidad de que el prestatario entre en concurso de acreedores: en casos en los que existe una elevada probabilidad de que el prestatario entre en quiebra o reestructuración.
La Sociedad realiza una revisión anual de la razonabilidad de los umbrales y de las coberturas de análisis individualizado alcanzadas con su aplicación, salvo que se produzcan modificaciones sustanciales de su situación financiera que obliguen a realizar una revisión del mismo.
Los niveles definidos ubican por encima del umbral de significatividad y, por tanto, debiendo quedar sujetos a un análisis experto individualizado, un volumen de acreditados que permite una cobertura razonable sobre el total de exposición crediticia.
Clasificación colectiva
Tanto para los acreditados que superen el umbral de significatividad mencionados anteriormente, como para los acreditados que no superan el umbral de significatividad y que, además, no hayan sido clasificados como dudosos o en vigilancia especial por el algoritmo automático de clasificación, el Grupo tiene definido un indicador sintético mediante el cual identifica aquellas exposiciones que presentan incremento significativo de riesgo o debilidades que pueden suponer pérdidas superiores a las de otras operaciones similares clasificadas como riesgo normal. En este sentido, el Grupo ha establecido umbrales que, una vez superados, suponen su clasificación automática como riesgo normal en vigilancia especial por incremento significativo del riesgo o debilidades asociadas.
Los métodos utilizados para determinar si el riesgo de crédito de un instrumento ha aumentado de forma significativa desde el reconocimiento inicial deben tener en cuenta las características del instrumento (o grupo de instrumentos) y los patrones de impago registrados en el pasado en instrumentos financieros comparables. Para la definición del incremento significativo del riesgo (ISCR) en el Grupo se tienen en cuenta variables cualitativas e indicadores cuantitativos de medición utilizados en la gestión ordinaria del riesgo de crédito. Entre estos últimos se encuentran los incrementos de la probabilidad de default (PD) con respecto a la PD en el momento del origen de la operación, en base a una serie de umbrales.
Para los acreditados evaluados bajo aproximación colectiva, se han definido unos umbrales a partir de la comparativa de la PD durante la vida esperada de la operación. En el caso de no disponer de suficiente información granular de carácter histórico, se han definido unos umbrales a partir de la comparativa de PD PIT 12 meses actual versus la de PD PIT 12 meses de originación para dicho periodo. Dichos umbrales se han determinado de tal manera que las tasas de morosidad observadas, para un periodo suficientemente largo, son estadísticamente diferentes.
Refinanciaciones y reestructuraciones
Una vez que la operación ha sido identificada como refinanciación, refinanciada o reestructurada, su clasificación inicial solo puede ser dudosa o vigilancia especial.
Se clasificarán en dudoso las siguientes refinanciaciones o reestructuraciones:
Operaciones que proceden de dudoso o que se refinancien para evitar su clasificación como dudosas por razón de la morosidad.
Operaciones con plazo de carencia en capital superior a 24 meses.
Operaciones con quitas superiores al deterioro que le correspondería si se considerara como vigilancia especial.
Operaciones sustentadas en un plan de pagos inadecuado, bien porque se haya incumplido de manera reiterada, porque se haya modificado para evitar su incumplimiento o porque se sustente en expectativas no refrendadas por las previsiones macroeconómicas.
Para que una refinanciación o reestructuración clasificada como dudosa pase a vigilancia especial será necesario que, además de verificarse todos los criterios que, con carácter general, determinan la clasificación de las operaciones fuera de la categoría de riesgo dudoso, se verifique:
Que se haya concluido, tras una revisión exhaustiva de la situación patrimonial y financiera del titular, que no es previsible que pueda tener dificultades financieras.
Que haya transcurrido un año desde la fecha de refinanciación o reestructuración.
Que haya pagado las cuotas devengadas de principal e intereses, reduciendo el capital renegociado. En consecuencia, la operación no puede tener importes vencidos.
Que se hayan satisfecho los importes de principal e intereses que se hallasen vencidos en el momento de la refinanciación o que se hubieran dado de baja como consecuencia de la misma, o bien que se verifiquen otros criterios objetivos que demuestren la capacidad de pago del titular. La existencia de cláusulas que dilaten el reembolso, como las carencias de principal, implicará que la operación siga clasificada en riesgo dudoso.
Que el titular no tenga ninguna otra operación con importes vencidos de más de 90 días en la fecha de la posible reclasificación.
Se clasificarán en vigilancia especial las refinanciaciones o reestructuraciones que no cumplan las características anteriores para clasificarse como dudosas. Deberán permanecer en vigilancia especial durante un periodo de prueba hasta que cumplan los siguientes requisitos:
Que se haya concluido, tras una revisión exhaustiva de la situación patrimonial y financiera del titular, que no es previsible que pueda tener dificultades financieras.
Que haya transcurrido un plazo mínimo de 2 años desde la formalización de la operación o desde su reclasificación desde la categoría de riesgo dudoso.
Que el titular haya pagado las cuotas devengadas de principal e intereses desde la fecha de la refinanciación o si fuese posterior desde la fecha de reclasificación desde riesgo dudoso.
Que se hayan satisfecho los importes de principal e intereses que se hallasen vencidos en el momento de la refinanciación o que se hubieran dado de baja como consecuencia de la misma, o bien que se verifiquen otros criterios objetivos que demuestren la capacidad de pago del titular. La existencia de cláusulas que dilaten el reembolso, como las carencias de principal, implicará que la operación siga en vigilancia especial.
Que el titular no tenga ninguna otra operación con importes vencidos de más de 30 días al final del periodo de prueba.
Durante el periodo de prueba descrito, una nueva refinanciación o reestructuración de las operaciones refinanciadas o reestructuradas o la existencia de importes vencidos con una antigüedad superior a 30 días, supondrá la reclasificación de estas operaciones a riesgos dudosos por razones distintas de la morosidad, siempre que estuvieran clasificadas como dudosas antes del periodo de prueba.
Las políticas y los procedimientos en materia de gestión del riesgo de crédito aplicadas por la Sociedad garantizan un seguimiento pormenorizado de los acreditados poniendo de manifiesto la necesidad de realizar provisiones cuando se evidencien indicios de deterioro en la solvencia de los mismos. Por ello, la Sociedad constituye las provisiones de insolvencias requeridas para aquellas operaciones en las que la situación de su acreditado así lo exija antes de formalizar las operaciones de reestructuración/refinanciación.
Para las operaciones refinanciadas el algoritmo establece su clasificación inicial en función de sus características, principalmente que se den dificultades financieras en el acreditado y que concurran determinadas cláusulas como periodos dilatados de carencia; posteriormente el algoritmo modifica la clasificación inicial en función de los periodos de cura fijados.
Las políticas de refinanciación, reestructuración, renovación y renegociación establecidas por la Sociedad se detallan en la Nota 3.1.5.2 de las presentes cuentas anuales.
Determinación de coberturas
Una vez determinada la clasificación contable del acreditado y consecuentemente de sus operaciones, se calculan las coberturas de las pérdidas por riesgo de crédito. Estas coberturas se pueden obtener por análisis individual o análisis colectivo.
Los criterios para la selección de carteras para desarrollo de modelos internos en la evaluación colectiva del deterioro, han seguido los principios de significatividad y complejidad, y ofrecen resultados adecuados a la realidad de las operaciones en el entorno económico vigente.
En el caso de no desarrollarse metodologías internas en el Banco para las estimaciones colectivas, se utilizan a modo de solución alternativa, las estimaciones elaboradas por Banco de España sobre la base de su experiencia y de la información que tiene del sector bancario español.
La Sociedad aplica los criterios descritos seguidamente para el cálculo de las coberturas de las pérdidas por riesgo de crédito:
El importe de las coberturas por pérdidas por deterioro se calcula en función de si se ha producido o no un incremento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial de la operación, y de si se ha producido o no un evento de incumplimiento. De este modo, la cobertura por pérdidas por deterioro de las operaciones es igual a:
- Las pérdidas crediticias esperadas en doce meses, cuando el riesgo de que ocurra un evento de incumplimiento en la operación no haya aumentado de forma significativa desde su reconocimiento inicial (stage 1).
- Las pérdidas crediticias esperadas en la vida de la operación, si el riesgo de que ocurra un evento de incumplimiento en la operación ha aumentado de forma significativa desde su reconocimiento inicial (stage 2).
- Las pérdidas crediticias esperadas en la vida de la operación, cuando se ha producido un evento de incumplimiento en la operación (stage 3).
La Sociedad incorpora información
forward looking
en el cálculo de la pérdida esperada, para lo que utiliza modelos de proyección de escenarios. Los efectos macroeconómicos de la crisis sanitaria provocada por el Covid-19 se explican en la Nota 10.6.3.
La aplicación de diferentes escenarios para recoger el efecto de la no linealidad de las pérdidas conlleva la estimación de las coberturas necesarias ante diferentes escenarios, incluso aquellos que son poco probables pero plausibles. En concreto se han considerado 3 escenarios macroeconómicos, un escenario central, un escenario adverso y un escenario favorable, los cuales han sido definidos a nivel de Grupo, siendo sus probabilidades de ocurrencia del 70%, 20% y 10% respectivamente, teniendo en consideración la incertidumbre actual sobre la evolución de la pandemia y el momento de la normalización de buena parte de la economía. Para la realización de las proyecciones de estos escenarios se consideran horizontes temporales a 3 años, siendo las variables consideradas la evolución del PIB, la tasa de paro y el precio de la vivienda, entre otras.
Escenario central:
Gracias al estudio de lo sucedido durante el ejercicio 2020, se puede estimar la repercusión sectorial en el peor momento de la pandemia y el grado de recuperación más inmediata, así como los efectos y consecuencias menos graves y más diferenciados por sectores productivos que las olas sucesivas de la pandemia y las nuevas restricciones a la actividad han provocado en la actividad económica durante la segunda mitad del ejercicio. Para establecer las proyecciones se atiende también al comportamiento de las diferentes variables en etapas de crisis profundas, si bien, considerando las notables diferencias que presenta la crisis actual.
En el escenario central, la normalización de la actividad sigue siendo divergente por sectores durante los tres primeros trimestres de 2021 y no comienza la mejora definitiva de los que requieren cercanía social hasta el último trimestre de 2021.
-
Escenario adverso:
En el escenario adverso no se consigue un control efectivo de la pandemia hasta el tercer trimestre de 2022, lo que provoca mayores daños estructurales ante la larga duración de los cierres de buena parte del tejido productivo. Esta situación agrava la destrucción de empleo, lo que extiende los efectos negativos al conjunto de la economía. También se resienten las cuentas públicas, con un incremento del déficit y de los niveles de deuda.
-
Escenario favorable:
El escenario favorable conlleva un éxito algo más rápido en la inmunización colectiva gracias a los procesos de vacunación, lo que permitiría cierta mejora de la actividad turística ya en la temporada de verano de 2021, si bien, sería una recuperación todavía parcial.
Asimismo, la Sociedad ha estimado las tasas de prepago para diferentes productos y segmentos en base a datos históricos observados. Dichas tasas de prepago se aplican en la determinación de la pérdida esperada de las exposiciones clasificadas en Stage 1 y Stage 2. Adicionalmente, se aplica el cuadro de amortización pactado para cada operación.
Por otro lado, a las operaciones identificadas sin riesgo apreciable (fundamentalmente, las realizadas con bancos centrales, administraciones y empresas y públicas y entidades financieras, todos ellos pertenecientes a la Unión Europea o a ciertos países considerados sin riesgo), se les aplica un porcentaje de cobertura del 0% (en base al análisis histórico de dichas operaciones y los análisis de backtesting realizados), salvo en el caso de las operaciones clasificadas como dudosas, en que se realiza una estimación individualizada del deterioro. En el proceso de estimación se calcula el importe necesario para la cobertura, por un lado, del riesgo de crédito imputable al titular y, por otro, del riesgo país. Cuando se dan simultáneamente razones para la cobertura por riesgo de crédito del titular y del riesgo país se aplican los criterios de cobertura más exigentes.
La Sociedad considera como métrica de exposición para su cobertura los saldos dispuestos actualmente y la estimación de las cuantías que se espera desembolsar en caso de entrada en mora de las exposiciones fuera de balance mediante la aplicación de un factor de conversión (Credit Conversion Factor o CCF).
Para las operaciones calificadas como dudosas, se realiza una estimación de las pérdidas esperadas, entendidas como la diferencia entre el importe actual de exposición y los flujos futuros de efectivo estimados, según se describe más adelante.
Posteriormente, dichos flujos de efectivo se actualizan al tipo de interés efectivo actual del activo financiero (si su tipo contractual es fijo) o al tipo de interés contractual efectivo en la fecha de la actualización (cuando este sea variable).
En los siguientes apartados se describen las distintas metodologías del Banco.
Estimaciones individualizadas de las coberturas
Para la estimación de las provisiones por riesgo de crédito por insolvencias de un instrumento financiero, la Sociedad lleva a cabo una estimación individualizada de las pérdidas crediticias esperadas de aquellos instrumentos financieros que sean considerados significativos y con información suficiente para realizar dicho cálculo.
En este punto, cabe destacar que la Entidad estima colectivamente las posiciones clasificadas en stage 1 de acreditados individualmente significativos, pues atendiendo a su experiencia histórica y a los análisis de seguimiento de coberturas realizados, la estimación individualizada de las coberturas de estos acreditados sería considerablemente inferior a la calculada por la estimación colectiva.
La Sociedad ha desarrollado una metodología para la estimación de dichas coberturas, calculando la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor actual de los flujos de efectivo futuros que se espera cobrar (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en las que no se haya incurrido), descontados al tipo de interés efectivo actual del activo financiero. Asimismo, el cálculo del valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados de un activo financiero con garantía reflejará los flujos de efectivo que podrían resultar de la ejecución de la misma, menos los costes de obtención y venta de la garantía, con independencia de que la ejecución de ésta sea probable o no, a través de la aplicación de un recorte (haircut) sobre la garantía.
Se establecen los siguientes métodos para el cálculo del valor recuperable en activos evaluados a nivel individual:
a)
Generación de flujos de caja por la propia actividad (Going Concern): se aplicará para aquellos acreditados para los que se estima capacidad de generar flujos de caja futuros con el desarrollo del propio negocio que permitan la devolución de parte o de la totalidad de la deuda contraída. Adicionalmente, es posible que dichos flujos puedan ser complementados con potenciales ventas de activos patrimoniales no esenciales para la generación de los mencionados flujos de caja.
b)
Ejecución de garantías (Gone Concern): se aplicará para aquellos acreditados que no tienen capacidad de generar flujos de caja con el desarrollo de su propio negocio, siendo la única forma de recuperar la inversión, la ejecución y posterior liquidación de sus activos.
c)
Enfoque mixto: análisis individual del acreditado en el que se combinan los dos enfoques anteriores, ejecutando garantías secundarias (no esenciales).
La Sociedad incorpora la aplicación de escenarios macroeconómicos en su metodología del cálculo de provisiones para acreditados individualmente significativos, a través de la incorporación de un
add-on
calculado a partir de los modelos internos de la Sociedad.
Estimaciones colectivas de las coberturas
La Sociedad estima las pérdidas crediticias esperadas de forma colectiva en aquellos casos en los que no se estimen de manera individualizada.
Los criterios para la selección de carteras para desarrollo de modelos internos, han seguido los principios de significatividad, complejidad y ofrecen resultados adecuados a la realidad de las operaciones en el entorno económico vigente.
La Sociedad ha realizado un estudio previo de las operaciones sujetas a cálculo colectivo de coberturas. Como resultado de este estudio, la Sociedad ha elegido las siguientes carteras a ser objeto de desarrollo de metodologías internas:
Adquisición de vivienda,
Tarjetas de crédito, y
Empresas.
Quedan excluidas de utilizar modelos internos las siguientes carteras:
Consumo,
Autónomos,
Grandes Empresas, y
Promotores.
Para las carteras excluidas, al margen de los acreditados que son objeto de análisis individualizado, la Sociedad realiza el cálculo colectivo de coberturas a partir de los modelos elaborados a nivel sectorial por Banco de España sobre la base de experiencia y de la información que tiene del sector bancario español, así como de las previsiones sobre condiciones futuras. En todo caso, estos modelos son objeto de contraste retrospectivo de manera periódica para asegurar la razonabilidad de la provisión.
Al realizar el cálculo de la pérdida por deterioro colectiva, la Sociedad, atendiendo a lo establecido en la Circular 4/2017, de Banco de España, y tomando en consideración la NIIF 9, tiene en consideración, principalmente, los siguientes aspectos:
El proceso de estimación del deterioro tiene en cuenta todas las exposiciones crediticias, excepto las sin riesgo apreciable no dudosas para las que se utilizan los métodos de estimación del deterioro basados en datos y modelos estadísticos que agregan el comportamiento medio de las entidades del sector bancario en España. La Sociedad reconoce una pérdida por deterioro igual a la mejor estimación por modelos internos disponible, teniendo en cuenta toda la información relevante de que se disponga sobre las condiciones existentes al final del periodo sobre el que se calcula. La Sociedad ha identificado las siguientes operaciones sin riesgo apreciable para la estimación de cobertura por riesgo de crédito:
Las operaciones con los bancos centrales.
Las operaciones con Administraciones Públicas de países de la Unión Europea, incluidas las derivadas de préstamos de recompra inversa de valores representativos de deuda pública.
Las operaciones con Administraciones Centrales de países clasificados en el grupo 1 a efectos de riesgo-país.
Las operaciones a nombre de fondos de garantía de depósitos y fondos de resolución, siempre que sean homologables por su calidad crediticia a los de la Unión Europea.
Las operaciones que estén a nombre de las entidades de crédito y establecimientos financieros de crédito de países de la Unión Europea y, en general, de países clasificados en el grupo 1 a efectos de riesgo-país.
Las operaciones con sociedades de garantía recíproca españolas y con organismos o empresas públicas de otros países clasificadas en el grupo 1 a efectos de riesgo-país cuya actividad principal sea el aseguramiento o aval de crédito.
Las operaciones con sociedades no financieras que tengan la consideración de sector público.
Los anticipos sobre pensiones y nóminas correspondientes al mes siguiente, siempre que la entidad pagadora sea una administración pública y estén domiciliadas en la entidad, y
Los anticipos distintos de préstamos.
Al objeto de realizar una evaluación colectiva del deterioro, los activos financieros se agrupan en función de la similitud en las características relativas al riesgo de crédito (tales como tipología de producto, destino de la financiación, identificador de comercio, las garantías, etc.) con el fin de estimar parámetros de riesgo diferenciados para cada grupo homogéneo. Esta segmentación es distinta según el parámetro de riesgo estimado y permite obtener un cálculo más preciso de las pérdidas esperadas, al recoger las diferentes elasticidades de los parámetros de riesgo al ciclo y plazos de vencimiento. La segmentación tiene en cuenta la experiencia histórica de pérdidas observadas para un grupo homogéneo de activos (segmento), una vez condicionada a la situación económica actual, que es representativa de las pérdidas incurridas no reportadas que acontecerán en ese segmento. Dicha segmentación discrimina el riesgo, estando alineada con la gestión y siendo utilizada en los modelos internos de la Sociedad con varios usos contrastados por las unidades de control interno y el supervisor. Finalmente, está sometida a pruebas de back-test recurrentes y a la actualización y revisión frecuente de las estimaciones para incorporar toda la información disponible.
La Sociedad ha desarrollado modelos internos para el cálculo colectivo de las pérdidas por deterioro en los que se determina el importe agregado de una pérdida por riesgo de crédito a partir de los siguientes parámetros:
Probabilidad de deterioro (PD): probabilidad que se produzca el deterioro de un activo (correspondiente a un acreditado o conjunto homogéneo de acreditados) en un determinado horizonte temporal (adecuado al periodo de identificación/emergencia del deterioro).
Probabilidad de Recuperación: porcentaje de recuperación sobre el activo, en caso que se produzca el evento de deterioro (determinado por el parámetro anterior, de probabilidad de deterioro).
Descuento de garantías: porcentaje de pérdida de valor que tienen las garantías.
Exposición en el momento de Default: exposición al riesgo que tendrá la Sociedad en el momento en que se produzca el deterioro del acreditado (a partir del que se determina la probabilidad de deterioro anteriormente citada).
Clasificación y Cobertura por riesgo de crédito por razón de riesgo país
Por riesgo país se considera el riesgo que concurre en las contrapartes residentes en un determinado país por circunstancias distintas del riesgo comercial habitual (riesgo soberano, riesgo de transferencia o riesgos derivados de la actividad financiera internacional). La Sociedad clasifica las operaciones realizadas con terceros en diferentes grupos en función de la evolución económica de los países, su situación política, marco regulatorio e institucional, capacidad y experiencia de pagos.
Se consideran activos dudosos por materialización del riesgo país aquellos instrumentos de deuda o exposiciones fuera de balance con obligados finales residentes en países que presentan dificultades prolongadas para hacer frente al servicio de su deuda, considerándose dudosa la posibilidad de recobro, así como las exposiciones fuera de balance cuya recuperación se considere remota, salvo que se deban clasificar como riesgos fallidos.
La estimación de las coberturas se realiza en dos etapas: primero se estima la cobertura por riesgo de insolvencia y, a continuación, la cobertura adicional por riesgo-país.
Los niveles de provisión por este concepto no resultan significativos en relación con las coberturas por deterioro constituidas por la Sociedad.
Garantías
Se consideran eficaces aquellas garantías reales y personales para las que la Sociedad demuestra su validez como mitigante del riesgo de crédito. El análisis de la eficacia de las garantías tiene en cuenta, entre otros, el tiempo necesario para la ejecución de las garantías y la capacidad y experiencia de realización de las mismas por parte de la Sociedad.
En ningún caso se consideran admisibles como garantías eficaces aquellas cuya eficacia dependa sustancialmente de la calidad crediticia del deudor o del grupo económico del que, en su caso, forme parte.
La Sociedad tiene criterios de valoración de las garantías reales para los activos ubicados en España alineados con la normativa vigente. En particular, la Sociedad aplica criterios de selección y contratación de proveedores de valoraciones orientados a garantizar la independencia de los mismos y la calidad de las valoraciones, siendo todos ellos sociedades y agencias de tasación inscritas en el Registro Especial de Sociedades de Tasación del Banco de España y las valoraciones se llevan a cabo según los criterios establecidos en la Orden ECO/805/2003 sobre normas de valoración de bienes inmuebles y determinados derechos para ciertas finalidades financieras.
Las garantías inmobiliarias de operaciones de crédito y los inmuebles se tasan en el momento de su concesión o alta, estos últimos ya sea a través de la compra, adjudicación o dación en pago y cuando el activo sufre una caída de valor significativo. Adicionalmente se aplican criterios de actualización mínima que garantizan una frecuencia anual en el caso de los activos deteriorados (vigilancia especial, dudosos e inmuebles adjudicados o recibidos en pago de deudas) o trienal para las deudas de elevado importe en situación normal. Se utilizan metodologías estadísticas para la actualización de las tasaciones cuando la normativa lo permite, especialmente para los anteriores activos cuando son de reducida exposición y riesgo.
2.4
Coberturas contables
La Sociedad utiliza derivados financieros como parte de su estrategia para disminuir su exposición a los riesgos de tipo de interés y tipo de cambio de moneda extranjera cuando las operaciones realizadas cumplen los requisitos establecidos en la Circular 4/2017.
La Sociedad designa una operación como de cobertura desde el momento inicial. En la documentación de las operaciones de cobertura se identifican adecuadamente el instrumento o los instrumentos cubiertos y el instrumento o instrumentos de cobertura, además de la naturaleza del riesgo que se pretende cubrir, así como los criterios o métodos seguidos por la Sociedad para valorar su eficacia a lo largo de toda la duración.
La Sociedad sólo considera como operaciones de cobertura aquellas que son altamente eficaces a lo largo de toda su duración. Una cobertura se considera altamente eficaz si durante su plazo previsto de duración las variaciones que se produzcan en el valor razonable o en los flujos de efectivo atribuidas al riesgo cubierto son compensadas en su práctica totalidad por las variaciones en el valor razonable o en los flujos de efectivo, según el caso, del instrumento o de los instrumentos de cobertura.
Para medir la efectividad de las operaciones de cobertura, la Sociedad analiza si, desde el inicio y hasta el final del plazo definido para la operación, se puede esperar prospectivamente que los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida cubierta que sean atribuibles al riesgo cubierto serán compensados casi completamente por los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo, según el caso, del instrumento o de los instrumentos de cobertura y que, retrospectivamente, los resultados de la cobertura hayan oscilado dentro de un rango de variación del ochenta al ciento veinticinco por ciento respecto al resultado de la partida cubierta.
Las operaciones de cobertura realizadas por la Sociedad se clasifican en las siguientes categorías:
Coberturas de valor razonable: cubren la exposición a la variación en el valor razonable de activos y pasivos financieros o de compromisos en firme, o de una porción identificada de dichos activos, pasivos o compromisos en firme, atribuible a un riesgo en particular y siempre que afecten a la cuenta de pérdidas y ganancias.
Coberturas de flujos de efectivo: cubren la variación de los flujos de efectivo que se atribuyen a un riesgo particular asociado con un activo o pasivo financiero o una transacción prevista altamente probable, siempre que pueda afectar a la cuenta de pérdidas y ganancias.
En las coberturas de valor razonable, las diferencias producidas en el valor razonable tanto en los elementos de cobertura como en los elementos cubiertos, en lo que se refiere al tipo de riesgo cubierto, se reconocen directamente en la cuenta de pérdidas y ganancias.
En las coberturas de flujos de efectivo, las diferencias de valoración surgidas en la parte de cobertura eficaz de los elementos de cobertura se registran transitoriamente en el epígrafe de patrimonio neto “Otro resultado global acumulado - Elementos que pueden reclasificarse en resultados - Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo (parte eficaz)” hasta el momento en que se produzcan las transacciones que han sido motivo de cobertura. A partir de ese momento, los importes previamente registrados en el patrimonio neto se llevan a la cuenta de pérdidas y ganancias de forma simétrica a los flujos de efectivo cubiertos. Las diferencias en valoración del instrumento de cobertura correspondientes a la parte ineficaz de las operaciones de cobertura de flujos de efectivo se registran directamente en la cuenta de pérdidas y ganancias. Los instrumentos financieros cubiertos en este tipo de operaciones de cobertura se registran de acuerdo a los criterios explicados en la Nota 2.2 sin modificación alguna por el hecho de ser considerados instrumentos cubiertos.
Además de las operaciones de cobertura anteriormente descritas, el Banco realiza operaciones de cobertura de valor razonable del riesgo de tipo de interés de un determinado importe de activos financieros (o pasivos financieros) que forman parte del conjunto de instrumentos de su cartera, pero no instrumentos concretos, y que contablemente se denominan macro-coberturas.
En las macro-coberturas de valor razonable, las diferencias de valoración de los elementos cubiertos, atribuibles al riesgo de tipo de interés, se registran directamente en la cuenta de pérdidas y ganancias, pero su contrapartida en lugar de registrarse en los epígrafes donde figuran registrados los elementos cubiertos se registra en los epígrafes de activo “Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés” o pasivo “Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés”, en función de la naturaleza del elemento cubierto.
La técnica contable de la macro-cobertura exige la evaluación periódica de su eficacia, y por ello se realiza trimestralmente la verificación de la eficacia mediante la comprobación de que la posición neta de activos y pasivos que vencen o reprecian en la banda temporal correspondiente resulta superior o igual al importe cubierto (suma de instrumentos de cobertura en la banda de referencia). Las ineficacias, por tanto, se producen cuando el importe cubierto resulte superior al neto de activos y pasivos de la misma banda temporal, registrándose inmediatamente el valor razonable de la parte ineficaz en la cuenta de pérdidas y ganancias.
La Sociedad interrumpe la contabilización de las operaciones de cobertura como tales cuando el instrumento de cobertura vence o es vendido, cuando la operación de cobertura deja de cumplir los requisitos para ser considerada como tal o se procede a revocar la consideración de la operación como de cobertura
Cuando de acuerdo a lo dispuesto en el párrafo anterior se produzca la interrupción de la operación de cobertura de valor razonable, los ajustes en su valor realizados con motivo de la aplicación de la contabilidad de coberturas se imputarán a la cuenta de resultados hasta el vencimiento de los instrumentos cubiertos, aplicando el tipo de interés efectivo recalculado en la fecha de interrupción de dicha operación de cobertura.
Por su parte, en el caso de producirse la interrupción de una operación de cobertura de flujos de efectivo, el importe acumulado del instrumento de cobertura reconocido en el patrimonio neto se mantendrá así hasta que la transacción cubierta se produzca, momento en el que se registrará en la cuenta de pérdidas y ganancias, salvo que se prevea que no se va a realizar la transacción en cuyo caso se registrará inmediatamente.
2.5
Operaciones en moneda extranjera
2.5.1.
Moneda funcional
La moneda funcional y de presentación de Ibercaja Banco es el euro. Consecuentemente todos los saldos y transacciones denominados en monedas diferentes al euro se consideran denominados en “moneda extranjera”.
El desglose del contravalor de los principales saldos de activo y pasivo del balance mantenidos en moneda extranjera, atendiendo a la naturaleza de las partidas que los integran y a las divisas más significativas en las que se encuentran denominados, es el siguiente:
|
|
Contravalor en miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
|
Activos
|
Pasivos / Patrimonio neto
|
Activos
|
Pasivos / Patrimonio neto
|
|
Desglose por tipo de cartera
|
68.695
|
45.801
|
76.850
|
41.993
|
|
Activos/Pasivos financieros a valor razonable
|
|
|
|
|
|
con cambios resultados o en patrimonio
|
10.443
|
-
|
9.660
|
-
|
|
Activos/Pasivos a coste amortizado
|
58.252
|
45.321
|
67.190
|
40.785
|
|
Resto
|
-
|
480
|
-
|
1.208
|
|
Desglose por tipo de moneda
|
68.695
|
45.801
|
76.850
|
41.993
|
|
Dólares USA
|
53.076
|
41.692
|
61.879
|
37.546
|
|
Libras esterlinas
|
6.600
|
2.949
|
8.351
|
2.588
|
|
Francos Suizos
|
1.353
|
1.331
|
1.423
|
1.322
|
|
Yenes Japoneses
|
909
|
16
|
1.066
|
16
|
|
Dólares Canadienses
|
10
|
7
|
33
|
8
|
|
Corona Noruega
|
2.798
|
19
|
3.616
|
30
|
|
Resto
|
3.949
|
(213)
|
482
|
483
|
2.5.2.
Criterios de conversión de los saldos en moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera se registran inicialmente por el contravalor en euros resultante de aplicar los tipos de cambio en vigor en las fechas en que se realizan las operaciones. Posteriormente se convierten los saldos monetarios en moneda extranjera a su moneda funcional utilizando el tipo de cambio vigente a la fecha de emisión de información financiera.
Asimismo:
Las partidas no monetarias valoradas a su coste histórico se convierten a la moneda funcional al tipo de cambio de la fecha de su adquisición.
Las partidas no monetarias valoradas a su valor razonable se convierten a la moneda funcional al tipo de cambio de la fecha en que se determinó el mismo.
2.5.3.
Registro de las diferencias de cambio
Las diferencias de cambio que se producen al convertir los saldos en moneda extranjera a la moneda funcional se registran, con carácter general, por su importe neto en el epígrafe “Diferencias de cambio (netas)” de la cuenta de pérdidas y ganancias, a excepción de las diferencias de cambio producidas en instrumentos financieros clasificados a su valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias, las cuales se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias en el epígrafe “Ganancias/pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar (netas)” y “Ganancias/pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados (netas)” sin diferenciarlas del resto de variaciones que pueda sufrir su valor razonable.
Se registran en el epígrafe del patrimonio neto “Otro resultado global acumulado – Elementos que no se reclasificarán en resultados – Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global” del balance, hasta el momento en que éstas se realicen, las diferencias de cambio surgidas en instrumentos de patrimonio en moneda extranjera cuyo valor razonable se ajusta con contrapartida en el patrimonio neto.
Cuando un instrumento de patrimonio neto a valor razonable con cambios en otro resultado global se da de baja del balance, el importe de las diferencias de cambio surgidas en estos instrumentos financieros no se reclasifica a la cuenta de pérdidas y ganancias, sino a una partida de reservas junto a las pérdidas o ganancias registradas en otro resultado global acumulado por cambios en su valor razonable.
2.6
Reconocimiento de ingresos y gastos
Seguidamente se resumen los criterios contables más significativos utilizados por la Sociedad para el reconocimiento de sus ingresos y gastos:
2.6.1.
Ingresos y gastos por intereses, dividendos y conceptos asimilados
Con carácter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se reconocen contablemente en función de su periodo de devengo, por aplicación del método de interés efectivo. Los dividendos percibidos de otras sociedades se reconocen como ingreso en el momento en que se declare el derecho a percibirlos por la Sociedad.
2.6.2.
Comisiones, honorarios y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos en concepto de comisiones y honorarios asimilados que no deban formar parte del cálculo del tipo de interés efectivo de las operaciones y/o que no formen parte del coste de adquisición de activos o pasivos financieros distintos de los clasificados como a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias, se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias con criterios distintos según sea su naturaleza. Los más significativos son:
Los vinculados a la adquisición de activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias, los cuales se reconocen en la cuenta de resultados en el momento de su liquidación.
Los que tienen su origen en transacciones o servicios que se prolongan a lo largo del tiempo, los cuales se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias durante la vida de tales transacciones o servicios.
Los que responden a un acto singular, los cuales se imputan a la cuenta de resultados cuando se produce el acto que los origina.
2.6.3.
Ingresos y gastos no financieros
Se reconocen contablemente cuando se produce la entrega del bien o la prestación del servicio no financiero. Para determinar el importe y el momento del reconocimiento, se sigue un modelo de 5 pasos: identificación del contrato con el cliente, identificación de las obligaciones separadas del contrato, determinación del precio de la transacción, distribución del precio de la transacción entre las obligaciones identificadas y finalmente registro del ingreso a medida que se satisfacen las obligaciones.
2.6.4.
Cobros y pagos diferidos en el tiempo
Se reconocen contablemente por el importe que resulta de actualizar financieramente a tasas de mercado los flujos de efectivo previstos.
2.6.5
Contribuciones al Fondo Único de Resolución y al Fondo de Garantía de Depósitos.
De acuerdo a la interpretación
CNIIF 21
"Gravámenes"
,
el reconocimiento de la obligación, que conlleva el registro del importe devengado hasta la fecha, se realiza al recibirse la notificación de pago (segundo trimestre para la contribución al Fondo Único de Resolución y cuarto trimestre para la contribución al Fondo de Garantía de Depósitos).
2.7
Compensaciones de instrumentos financieros
Sólo se compensan entre sí, y consecuentemente se presentan en el balance por su importe neto, los saldos deudores y acreedores con origen en transacciones que, contractualmente o por imperativo de una norma legal, contemplan la posibilidad de compensación y se tiene la intención de liquidarlos por su importe neto o de realizar el activo y proceder al pago del pasivo de forma simultánea.
2.8
Transferencias de activos financieros
El tratamiento contable de las transferencias de activos financieros está condicionado por la forma en que se traspasan a terceros los riesgos y beneficios asociados a los activos que se transfieren:
Si los riesgos y beneficios de los activos transferidos se traspasan sustancialmente a terceros, el activo financiero transferido se da de baja del balance, reconociéndose simultáneamente cualquier derecho u obligación retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
Si se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al activo financiero transferido, caso de las titulizaciones de activos financieros en las que se mantengan financiaciones subordinadas u otro tipo de mejoras crediticias que absorban sustancialmente las pérdidas crediticias esperadas para los activos titulizados, el activo financiero transferido no se da de baja del balance y se continúa valorándolo con los mismos criterios utilizados antes de la transferencia. Por el contrario, se reconocen contablemente, sin compensarse entre sí:
-
Un pasivo financiero asociado por un importe igual al de la contraprestación recibida, que se valora posteriormente a su coste amortizado.
-
Tanto los ingresos del activo financiero transferido, pero no dado de baja, como los gastos del nuevo pasivo financiero.
De acuerdo con lo anterior, los activos financieros sólo se dan de baja del balance cuando se han extinguido los flujos de efectivo que generan, cuando se han transferido sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios que llevan implícitos, y en los casos en los que la entidad cedente no retiene el control del activo financiero transferido.
No obstante a lo anterior, los activos financieros transferidos antes del 1 de enero de 2004 se han dado de baja de balance con independencia de las condiciones del traspaso de riesgos y beneficios, de acuerdo con el apartado 12 de la Disposición Transitoria Primera de la Circular 4/2004.
En la Nota 24.5 se resumen las circunstancias más significativas de las principales transferencias de activos que se encontraban en vigor en la Sociedad al cierre del ejercicio.
2.9
Garantías financieras y provisiones constituidas sobre las mismas
Se consideran “garantías financieras” los contratos por los que la Sociedad se obliga a pagar cantidades concretas por cuenta de un tercero en el supuesto de no hacerlo éste; independientemente de la forma en que esté instrumentada la obligación: fianza, aval financiero, crédito documentario irrevocable emitido o confirmado por la entidad, etc.
En el momento de su registro inicial, la Sociedad contabiliza las garantías financieras prestadas en el pasivo del balance por su valor razonable, el cual, con carácter general, equivale al valor actual de las comisiones y rendimientos a percibir por dichos contratos a lo largo de su duración, teniendo como contrapartida, en el activo del balance el importe de las comisiones y rendimientos asimilados cobrados en el inicio de las operaciones y las cuentas a cobrar por el valor actual de las comisiones y rendimientos pendientes de cobro. Estos importes son amortizados linealmente durante la duración de los contratos en la cuenta de pérdidas y ganancias.
Las garantías financieras, cualquiera que sea su titular o instrumentación, se analizan periódicamente con objeto de determinar el riesgo de crédito al que están expuestas y, en su caso, estimar las necesidades de constituir provisión por ellas, que se determina por aplicación de criterios similares a los establecidos para cuantificar las pérdidas por deterioro experimentadas por los instrumentos de deuda que se han explicado en la Nota 2.3 anterior.
Las provisiones constituidas sobre estas operaciones se encuentran contabilizadas en el epígrafe “Provisiones – Compromisos y garantías concedidos” del pasivo del balance. La dotación y recuperación de dichas provisiones se registra con contrapartida en el epígrafe “Provisiones o reversión de provisiones” de la cuenta de pérdidas y ganancias.
En la circunstancia de que fuese necesario constituir una provisión por las garantías financieras, las comisiones pendientes de devengo asociadas que se encuentran registradas en el epígrafe “Otros pasivos” del pasivo del balance, se reclasificarán a la correspondiente provisión.
2.10
Contabilización de las operaciones de arrendamiento
La Sociedad deberá identificar al inicio del arrendamiento si un contrato es un arrendamiento o contiene un componente de arrendamiento y, esta conclusión, únicamente se revaluará en caso de modificación de los términos y condiciones del contrato. De acuerdo con los criterios de la Norma, un contrato es de arrendamiento si otorga al cliente el derecho de ejercer el control del uso del activo identificado en el contrato durante un periodo de tiempo a cambio de una contraprestación.
La Norma prevé dos exenciones al reconocimiento de los activos y pasivos por arrendamiento, que se pueden aplicar en los casos de contratos a corto plazo y aquellos cuyo activo subyacente sea de escaso valor, a las que la Sociedad ha decidido acogerse.
Arrendamientos en los que el banco actúa como arrendatario
El plazo de arrendamiento corresponde al periodo no revocable de un arrendamiento, al que se añaden los periodos cubiertos por la opción de prorrogar el arrendamiento, si se tiene la certeza razonable de que el arrendatario ejercerá esa opción, así como los periodos cubiertos por la opción de rescindir el arrendamiento, si se tiene la certeza razonable de que el arrendatario no la ejercerá.
Los pasivos por arrendamiento, que se registran inicialmente en el epígrafe “Pasivos financieros a coste amortizado- Otros pasivos financieros” del balance, incluyen el valor actual neto de los siguientes pagos por arrendamiento:
pagos fijos (incluyendo pagos fijos en esencia), menos cualquier incentivo por arrendamiento a cobrar,
los pagos variables por arrendamiento que dependen de un índice o un tipo,
los importes que se espera que abone el arrendatario en concepto de garantías de valor residual,
el precio de ejercicio de una opción de compra si el arrendatario tiene la certeza razonable de que ejercerá esa opción, y
los pagos de penalizaciones por rescisión del arrendamiento, si el plazo del arrendamiento refleja el ejercicio por el arrendatario de esa opción.
Con posterioridad a su reconocimiento inicial, se valoran a coste amortizado, determinándose este de acuerdo con el método del “tipo de interés efectivo”.
Los pagos por arrendamiento se descuentan usando el tipo de interés implícito en el arrendamiento. La tasa de descuento utilizada ha sido determinada por la Unidad de Estrategia de Capital y Balance de la Sociedad, que ha calculado una curva de financiación que se aproxime al coste de financiación del Grupo mediante deuda senior.
En aquellas ocasiones en las que el tipo de interés implícito no pueda calcularse fácilmente, se aplicará la tasa de interés incremental, definida como la tasa que un arrendatario tendría que pagar por pedir prestado, para un plazo similar a la duración del arrendamiento y con una seguridad semejante, los fondos necesarios para obtener un activo de valor similar al activo por derecho de uso en un entorno económico parecido.
Cada pago por arrendamiento se asigna entre el pasivo y el gasto financiero. El gasto financiero se imputa a resultados durante el plazo del arrendamiento de forma que produzca un tipo de interés periódico constante sobre el saldo restante del pasivo para cada ejercicio. Los gastos por intereses de los pasivos por arrendamiento se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias en el epígrafe de “Gastos por intereses- Otros pasivos”.
Los activos por derecho de uso se valoran inicialmente a su coste, que incluye lo siguiente:
el
importe de la valoración inicial del pasivo por arrendamiento,
cualquier pago por arrendamiento hecho en o antes de la fecha de inicio menos cualquier incentivo por arrendamiento recibido,
cualquier coste directo inicial, y
los costes de restauración.
Dichos activos se valoran con posterioridad a su reconocimiento inicial a coste menos:
-
La amortización acumulada y el deterioro acumulado, y
-
Cualquier revalorización del pasivo por arrendamiento correspondiente.
La amortización se calcula durante la vida útil del activo o el plazo de arrendamiento, el más corto de los dos, sobre una base lineal. Las dotaciones anuales en concepto de amortización se realizan con cargo al epígrafe “Amortización – Activo tangible” de la cuenta de pérdidas y ganancias y se calculan en función de los años de vida útil estimada de las diferentes clases de activos subyacentes que componen los derechos de uso, de acuerdo con el siguiente detalle:
|
|
Años de vida
|
|
|
útil estimada
|
|
Oficinas
|
1 a 20
|
|
Sale & lease-back
|
8 a 28
|
|
Resto
|
2 a 8
|
Los criterios para deteriorar estos activos son análogos a los utilizados para los activos tangibles (ver Nota 2.14).
Arrendamientos en los que el banco actúa como arrendador
Arrendamiento financiero
Un arrendamiento se clasificará como financiero si transfiere sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de un activo subyacente.
Cuando las entidades consolidadas actúan como arrendadoras de un bien en una operación de arrendamiento financiero, la suma de los valores actuales de los importes que recibirán del arrendatario más el valor residual garantizado, se registra como una financiación prestada a terceros, por lo que se incluye en el epígrafe “Activos financieros a coste amortizado” del balance consolidado, de acuerdo con la naturaleza del arrendatario.
Arrendamiento operativo
Un arrendamiento se clasificará como operativo si no transfiere sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de un activo subyacente.
Cuando las entidades consolidadas actúan como arrendadoras en operaciones de arrendamiento operativo, presentan el coste de adquisición de los bienes arrendados en el epígrafe “Activos tangibles”, bien como “Inversiones inmobiliarias” bien como “Otros activos cedidos en arrendamiento operativo”, dependiendo de la naturaleza de los activos objeto de dicho arrendamiento. Estos activos se amortizan de acuerdo con las políticas adoptadas para los activos materiales similares de uso propio y los ingresos procedentes de los contratos de arrendamiento se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada de forma lineal en el epígrafe “Otros ingresos de explotación”.
En la Nota 13.2 se presentan los impactos de estos arrendamientos en la cuenta de resultados.
2.11
Patrimonios gestionados
Los patrimonios de terceros gestionados por la Sociedad no se incluyen en el balance. Las comisiones generadas por esta actividad se incluyen en el saldo del epígrafe “Ingresos por comisiones” de la cuenta de pérdidas y ganancias. En la Nota 24.4 se facilita información sobre los patrimonios de terceros gestionados al cierre del ejercicio.
2.12
Gastos de personal
2.12.1
Retribuciones post-empleo
Las retribuciones post-empleo son remuneraciones a los empleados que se liquidan tras la terminación de su periodo de empleo. Todas las obligaciones post-empleo se clasifican como planes de aportación definida o planes de prestación definida, en función de las condiciones de dichas obligaciones.
Los compromisos post-empleo mantenidos por el Banco con sus empleados se consideran "Planes de aportación definida" cuando el Banco realiza contribuciones de carácter predeterminado a una entidad separada, según los acuerdos alcanzados con cada colectivo de empleados en particular, sin tener obligación legal ni efectiva de realizar contribuciones adicionales si la entidad separada no pudiera atender las retribuciones a los empleados relacionadas con los servicios prestados en el ejercicio corriente y en los anteriores. Los compromisos post-empleo que no cumplan las condiciones anteriores se considerarán como "Planes de prestación definida".
Planes de aportación definida
Los compromisos por pensiones que tiene la Sociedad con sus empleados en activo se instrumentan en un sistema de aportación definida para la contingencia de jubilación y de prestación definida para las contingencias de incapacidad permanente y fallecimiento en actividad, siendo estas últimas garantizadas a través de seguros temporales anuales.
Las aportaciones efectuadas por este concepto se registran en el epígrafe “Gastos de personal” de la cuenta de pérdidas y ganancias. Las aportaciones realizadas por los promotores de los planes de pensiones en régimen de aportación definida han ascendido a 15.230 miles de euros en 2020 y a 14.980 miles de euros en 2019 (Nota 34).
Planes de prestación definida
La Sociedad registra en el epígrafe “Provisiones- Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo” y “Provisiones- Otras retribuciones a los empleados a largo plazo” del pasivo del balance, respecto de los planes de prestación definida, el valor actual de la obligación post-empleo menos el valor razonable de los activos afectos al plan. Las obligaciones por prestación definida son calculadas anualmente por actuarios independientes de acuerdo con el método de la unidad de crédito proyectada.
Se consideran "activos afectos al plan" aquellos vinculados con un determinado compromiso de prestación definida con los cuales se liquidarán directamente estas obligaciones, que cumplen con las siguientes condiciones:
No son propiedad del Banco, sino de un tercero separado legalmente y sin el carácter de parte vinculada.
Sólo están disponibles para pagar o financiar retribuciones de los empleados, no estando disponibles para los acreedores del Banco, ni siquiera en caso de situación concursal.
No pueden retornar al Banco salvo que los activos que quedan en el plan sean suficientes para cumplir todas las obligaciones, del plan o de la entidad, relacionadas con las prestaciones de los empleados; o bien cuando los activos retornan al Banco para reembolsarlo de prestaciones de los empleados ya pagados por ella.
No pueden ser instrumentos financieros intransferibles por el Banco.
La Sociedad registra su derecho al reembolso en el activo del balance, en el capítulo "Otros activos - Contratos de seguros vinculados a pensiones" que, en los demás aspectos, se trata como un activo del plan. En este sentido, los activos que cubren compromisos con el personal contratados con Ibercaja Vida, S.A., no son activos del plan por tratarse de parte vinculada del Banco y se registran como "Otros activos - Contratos de seguros vinculados a pensiones".
El valor actual de las obligaciones con el personal de prestación definida se determina descontando los flujos de efectivo futuros estimados a tasas de descuento de bonos corporativos de alta calidad crediticia que se corresponden con la moneda y los plazos estimados en que se pagarán las obligaciones por prestaciones post-empleo.
La rentabilidad esperada de los activos afectos a los planes de prestación definida y de los derechos de reembolso se determina aplicando el mismo tipo de interés técnico que para calcular el valor actual de las obligaciones.
Las retribuciones post-empleo se registran como sigue:
En la cuenta de pérdidas y ganancias: el coste del servicio prestado por los empleados, tanto el correspondiente al ejercicio como a ejercicios anteriores no reconocidos en los mismos, el interés neto sobre la provisión (activo), así como la ganancia o pérdida que se produzca en el momento de la liquidación.
En el estado de cambios del patrimonio: las nuevas valoraciones de la provisión (activo), consecuencia de las ganancias o pérdidas actuariales, del rendimiento de los activos del plan que no se hayan incluido en el interés neto sobre la provisión (activo), así como variaciones en el valor actual del activo consecuencia de cambios en el valor actual de los flujos disponibles para la entidad, que no estén incluidos en el interés neto sobre la provisión (activo). Los importes que no estén incluidos en el interés neto en el patrimonio neto no se reclasificarán a la cuenta de pérdidas y ganancias en un ejercicio posterior.
Se consideran "ganancias y/o pérdidas actuariales" las que proceden de las diferencias entre hipótesis actuariales previas y la realidad y de cambios en las hipótesis actuariales utilizadas.
Complementos de jubilación vitalicios con personal activo y pasivo
Los compromisos post-empleo adquiridos por la Sociedad con su personal activo y pasivo se derivan de los diferentes convenios colectivos y se corresponden con complementos de percepciones de la Seguridad Social en los casos de jubilación de activos, jubilación causada, viudedad, orfandad, incapacidad permanente o gran invalidez.
Los compromisos post-empleo adquiridos por la Sociedad con su personal pasivo incluidos en el “Plan de Pensiones de Empleados de Ibercaja”, están derivados del convenio colectivo y se corresponden con complementos de percepciones de la Seguridad Social en los casos de jubilación de activos, jubilación causada, viudedad, orfandad, incapacidad permanente o gran invalidez.
Por otro lado, la Sociedad mantiene compromisos de complementos de jubilación con determinados colectivos, personal pasivo antiguo y personal directivo, los cuales están exteriorizados con pólizas de seguros con Caser, Compañía de Seguros y Reaseguros, S.A. y con Ibercaja Vida, S.A.
2.12.2
Otras retribuciones a largo plazo al personal
Los compromisos asumidos con el personal prejubilado, los compromisos por viudedad e invalidez anteriores a la jubilación que dependan de la antigüedad del empleado, y otros conceptos similares se tratan contablemente, en lo aplicable, según lo establecido para los planes post-empleo de prestación definida, con la salvedad de que las pérdidas y ganancias actuariales se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias de forma inmediata.
El Banco mantiene compromisos adquiridos con el personal prejubilado de abonar complementos en materia de salarios, así como de otras cargas sociales desde el momento de su prejubilación hasta su fecha de jubilación efectiva.
Al 31 de diciembre 2020 y de 2019 no existe personal prejubilado.
2.12.3
Indemnizaciones por cese
Las indemnizaciones por cese se reconocen como un gasto de personal cuando la Sociedad se compromete a rescindir el vínculo laboral antes de la fecha normal de jubilación, o bien a pagar retribuciones por cese como resultado de una oferta realizada para incentivar la rescisión voluntaria por parte de los empleados.
2.12.4
Otros beneficios sociales
La Sociedad tiene el compromiso de entregar a los empleados ciertos bienes y servicios, total o parcialmente subvencionados, conforme a lo establecido en el Convenio Colectivo y los Acuerdos Sociales o de Empresa. Los beneficios sociales más relevantes son facilidades crediticias.
Los empleados de Ibercaja Banco, S.A. que cuenten con contrato indefinido, en activo y una vez superado el periodo de prueba, tienen en general derecho a solicitar préstamos o créditos, cuyo límite se calcula sobre el salario anual.
Préstamo de vivienda habitual: la cantidad máxima a conceder será la que resulte del valor de la vivienda incrementada por los gastos inherentes a la adquisición de la misma, que deberán ser debidamente justificados, no sobrepasando en ningún caso el importe de cinco anualidades, considerando éstas las integradas por los conceptos señalados en el artículo 39 del Convenio Colectivo, más ayuda familiar. De ser de aplicación este segundo límite, la cuantía que resulte no podrá ser inferior a 200.000 euros según Acuerdo del Consejo de Administración. La duración máxima es de 35 años y el tipo de interés aplicable es el 60% del Euribor a un año de abril y octubre con un mínimo del 0,50% y un máximo del 5,25%.
Préstamo/crédito de atenciones varias: el capital máximo a financiar será el 25% de la retribución anual que perciba el empleado por los conceptos que puedan corresponder de los establecidos en el artículo 39 del Convenio Colectivo, más la ayuda familiar. No obstante, cualquier empleado podrá obtener hasta la cantidad de 30.000 euros. La duración máxima es de 10 años, y el tipo de interés a aplicar es el Euribor a un año del mes de octubre.
Anticipo social: para atender necesidades perentorias plenamente justificadas. La cuantía no será superior a seis mensualidades brutas, computados todos los conceptos fijos que integran la nómina de final de mes y se amortizará mediante la entrega mensual del 10% de los haberes brutos.
2.13
Impuesto sobre beneficios
El gasto por el impuesto sobre beneficios se reconoce en la cuenta de pérdidas y ganancias, excepto cuando es consecuencia de una transacción cuyos resultados se registran directamente en el patrimonio neto, en cuyo caso el impuesto sobre beneficios se registra con contrapartida en el patrimonio neto.
El gasto por impuesto sobre beneficios se calcula como el impuesto a pagar respecto al resultado fiscal del ejercicio, ajustado por el importe de las variaciones producidas durante el ejercicio en los activos y pasivos registrados derivados de diferencias temporarias, de los créditos por deducciones y bonificaciones fiscales y de las posibles bases imponibles negativas (Nota 22).
Tal como se indica en la Nota 22, la Sociedad forma parte del Grupo Fiscal nº 579/11, cuya matriz es la Fundación Bancaria Ibercaja, de acuerdo con el Capítulo VI del Título VII de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. De esta manera, en el cálculo del gasto por impuesto de las cuentas anuales individuales del Banco se han de tener en cuenta, además de lo indicado en el párrafo anterior, las diferencias temporales y permanentes producidas como consecuencia de la eliminación de resultados por operaciones entre sociedades del grupo, derivada del proceso de determinación de la base imponible consolidada.
Existe una diferencia temporaria si se presenta una diferencia entre el valor en libros y la base fiscal de un elemento patrimonial. Se considera imponible aquélla que generará en el futuro la obligación de realizar algún pago a la Administración y se considera deducible aquélla que generará algún derecho de reembolso o un menor pago a realizar a la Administración en el futuro.
Se registran como activos y/o pasivos por impuestos diferidos las diferencias temporarias, las bases imponibles negativas pendientes de compensación y los créditos por deducciones fiscales no aplicadas. Estos importes se registran aplicándoles el tipo de gravamen al que se espera recuperarlos o liquidarlos.
Por su parte, los activos por impuestos diferidos, sólo se reconocen cuando se estima probable que en el futuro se dispondrá de suficientes ganancias fiscales para poder recuperarlos. Se reconocen pasivos por impuesto diferidos por las diferencias temporarias imponibles.
Los créditos por deducciones y bonificaciones y los créditos por bases imponibles negativas son importes que, habiéndose producido o realizado la actividad u obtenido el resultado para generar su derecho, no se aplican fiscalmente en la declaración correspondiente hasta el cumplimiento de los condicionantes establecidos en la normativa tributaria para ello, considerándose probable su aplicación en ejercicios futuros. En la Nota 22 se detallan los activos registrados por estos conceptos.
Se consideran activos y pasivos por impuestos corrientes aquellos impuestos que, respectivamente, se prevén recuperables de la Administración o pagaderos a la misma en un plazo que no excede a los 12 meses desde la fecha de cierre del ejercicio. Por su parte, se consideran activos o pasivos por impuestos diferidos aquellos importes que, respectivamente, se espera recuperar de la administración o pagar a la misma en ejercicios futuros.
Con ocasión de cada cierre contable, se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto activos como pasivos) con objeto de comprobar que se mantienen vigentes, efectuándose las oportunas correcciones a los mismos de acuerdo con los resultados de los análisis realizados.
2.14
Activos tangibles
Con carácter general, los activos tangibles se presentan valorados en el balance a su coste de adquisición, formado por el valor razonable de cualquier contraprestación entregada más el conjunto de desembolsos dinerarios realizados o comprometidos neto de la amortización acumulada y de la corrección de valor que resulta de comparar el valor neto de cada partida con su correspondiente importe recuperable.
La amortización se calcula aplicando el método lineal sobre el coste de adquisición de los activos menos su valor residual, entendiéndose que los terrenos sobre los que se asientan los edificios y otras construcciones tienen una vida indefinida y que, por tanto, no son objeto de amortización.
Las dotaciones anuales en concepto de amortización se realizan con cargo al epígrafe “Amortización – Activo tangible” de la cuenta de pérdidas y ganancias y se calculan en función de los años de vida útil estimada de los diferentes elementos del activo tangible, de acuerdo con el siguiente detalle:
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Años de vida
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útil estimada
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Edificios de uso propio
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50 a 100
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Mobiliario
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6 a 12,5
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Instalaciones
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5 a 16,6
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Equipos informáticos y sus instalaciones
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4 a 8
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Con ocasión de cada cierre contable, se analiza si existen indicios, tanto internos como externos, de que el valor neto de los elementos de su activo tangible excede de su importe recuperable, en cuyo caso, se reduce el valor en libros del activo de que se trate hasta su importe recuperable y se ajustan los cargos futuros en concepto de amortización en proporción a su valor en libros ajustado y a su nueva vida útil remanente, en el caso de ser necesaria una reestimación de la misma. Esta reducción del valor en libros se realiza, en caso de ser necesaria, con cargo al epígrafe
“Deterioro del valor o reversión del deterioro del valor de activos no financieros (neto) – Activos tangibles
” de la cuenta de pérdidas y ganancias.
De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo tangible deteriorado, se registra la reversión de la pérdida por deterioro contabilizada en periodos anteriores, mediante el correspondiente abono al
“Deterioro del valor o reversión del deterioro del valor de activos no financieros (neto) – Activos tangibles”
de la cuenta de pérdidas y ganancias y se ajustan en consecuencia los cargos futuros en concepto de su amortización.
Los activos adjudicados que, de acuerdo a su naturaleza y al fin al que se destinan, sean clasificados como inversiones inmobiliarias por parte del Banco, se contabilizan inicialmente por el menor entre su valor razonable neto de costes de venta y su coste de adquisición, entendiéndose por tal el valor neto contable de las deudas en las que tengan su origen, calculado este valor neto de acuerdo a lo dispuesto en la normativa aplicable a la Sociedad según se define en la Nota 2.16. Posteriormente, estos activos adjudicados están sujetos a la estimación de las correspondientes pérdidas por deterioro que, en su caso, se produzcan sobre los mismos, para lo que se realiza una evaluación sobre si la operación de arrendamiento cumple con los dos requisitos siguientes:
la capacidad de pago del arrendatario se considera suficiente para atender los pagos acordados en el contrato, y
el precio del arrendamiento evidencia un valor de mercado del bien superior a su importe en libros.
En caso de no cumplirse alguno de los dos puntos anteriores, la estimación del valor razonable se realizará usando las metodologías internas descritas en la Nota 2.16.
Asimismo, al menos con una periodicidad anual, se procede a revisar la vida útil estimada de los elementos del inmovilizado material, de cara a detectar cambios significativos en la misma que, de producirse, se ajustarán mediante la correspondiente corrección del cargo a la cuenta de pérdidas y ganancias de ejercicios futuros en concepto de su amortización en virtud de las nuevas vidas útiles.
Los gastos de conservación y mantenimiento de los activos materiales se cargan en el epígrafe “Gastos de administración – Otros gastos de administración” de la cuenta de pérdidas y ganancias (Nota 35).
2.15
Activos intangibles
Se consideran activos intangibles aquellos activos no monetarios identificables, aunque sin apariencia física, que surgen como consecuencia de una adquisición a terceros o han sido desarrollados internamente.
2.15.1
Fondo de comercio
La diferencia positiva entre el precio pagado en una combinación de negocios y el porcentaje adquirido del valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de las entidades adquiridas se registra como fondo de comercio en el activo del balance. Así, el fondo de comercio representa el pago anticipado realizado por la Sociedad de los beneficios económicos futuros derivados de activos de una entidad adquirida que no sean individual y separadamente identificables y reconocibles y solo se reconoce cuando se haya adquirido a título oneroso en una combinación de negocios. Dicho fondo de comercio se amortiza anualmente en un plazo de 10 años, y se registra con cargo al epígrafe "Amortización - Activo intangible" de la cuenta de pérdidas y ganancias. Con ocasión de cada cierre contable se procede a estimar si se ha producido algún deterioro que reduzca su valor recuperable a un importe inferior al coste neto registrado y, en caso afirmativo, se procede a su oportuno saneamiento contra la cuenta de pérdidas y ganancias.
A efectos de comprobar si existe deterioro de valor, el fondo de comercio adquirido en una combinación de negocios se distribuirá, desde la fecha de adquisición, entre las unidades generadoras de efectivo de la entidad adquirente que se espera se beneficien de las sinergias de la combinación de negocios, independientemente de que otros activos o pasivos de la entidad adquirida se asignen a esas unidades o grupos de unidades. Cada unidad o grupo de unidades entre las que se distribuya el fondo de comercio:
a)
representará el nivel más bajo de detalle, dentro de la entidad al cual el fondo de comercio es controlado a efectos de gestión interna; y
b)
no será mayor que un segmento de explotación, según se define en la Nota 24.8.
Por tanto, en el test de deterioro anual del fondo de comercio, se compara el importe recuperable de la unidad generadora de efectivo (mayor importe entre su valor razonable y su valor en uso) que contiene el fondo de comercio con el valor contable de dicha unidad.
A efectos de detectar los posibles indicios de deterioro del fondo de comercio se realizan valoraciones utilizando principalmente el método del descuento de los dividendos potenciales esperados a medio plazo, en las que se tienen en cuenta los siguientes parámetros:
Hipótesis clave del negocio. Sobre estas hipótesis se basan las proyecciones de flujos de efectivo contempladas en la valoración. Para aquellos negocios con actividad financiera, se proyectan variables como son: la evolución del crédito, de la morosidad, de los depósitos de clientes y de los tipos de interés, así como los requerimientos de capital.
Plazo de las proyecciones. El tiempo/plazo de proyección se sitúa habitualmente en 5 años, periodo a partir del cual se alcanza un nivel recurrente tanto en términos de beneficio como de rentabilidad. A estos efectos se tiene en cuenta el escenario económico existente en el momento de la valoración.
Tasa de descuento. El valor presente de los dividendos que se estima generará el negocio en el futuro, utilizado para la obtención del valor en uso, se calcula utilizando como tasa de descuento el coste de capital de la entidad desde la perspectiva de un participante de mercado. Para su determinación se utiliza el método Capital Asset Pricing Model (CAPM).
Tasa de crecimiento empleada para extrapolar las proyecciones de flujos de efectivo más allá del ejercicio en que estos se consideran normalizados. Basándose en las estimaciones a largo plazo de las principales magnitudes macroeconómicas y de las variables claves del negocio, y teniendo en cuenta la situación, en todo momento, de los mercados financieros, se estima una tasa de crecimiento a perpetuidad.
Las pérdidas por deterioro del fondo de comercio no son objeto de reversión posterior.
2.15.2
Otros activos intangibles
Los activos intangibles distintos del fondo de comercio, se registran en el balance consolidado por su coste de adquisición o producción, neto de su amortización acumulada y de las posibles pérdidas por deterioro que hubiesen sufrido.
Los activos intangibles pueden ser de “vida útil indefinida” cuando, sobre la base de los análisis realizados, se concluye que no existe un límite previsible del periodo durante el cual se espera que generarán flujos de efectivo netos y no se amortizan, si bien, con ocasión de cada cierre contable, la Entidad revisa sus vidas útiles remanentes con objeto de asegurarse de que éstas siguen siendo indefinidas. La Entidad no ha identificado activos de estas características.
Los activos intangibles con vida definida se amortizan en función de la misma, aplicándose criterios similares a los adoptados para la amortización de los activos materiales. La amortización anual de los elementos del inmovilizado intangible de vida útil definida se registra en el epígrafe “Amortización - Activo intangible” de la cuenta de pérdidas y ganancias, y su dotación anual se calcula en función de los años de vida útil inicialmente estimada, de acuerdo con el siguiente detalle:
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Años de vida
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útil estimada
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Aplicaciones informáticas
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3 a 14
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Marca comercial
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5
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Relaciones con clientes (Core Deposits) de Banco Grupo Cajatres, S.A.U.
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6 a 10
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Durante el ejercicio 2020 se ha reestimado las vidas útiles de las aplicaciones informáticas en base a un análisis funcional, técnico y estratégico, oscilando las nuevas vidas útiles entre los 3 y 14 años, respecto a los 3 y 5 años del ejercicio 2019.
La Entidad reconoce contablemente cualquier pérdida que haya podido producirse en el valor registrado de estos activos con origen en su deterioro,
utilizándose como contrapartida el epígrafe “
Deterioro del valor o reversión del deterioro del valor de activos no financieros (neto) – Activos intangibles
” de la cuenta de pérdidas y ganancias. Los criterios para el reconocimiento de las pérdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las recuperaciones de las pérdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados para los activos materiales de uso propio (Nota 2.14).
2.16
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta
En este epígrafe se registran los activos cuyo valor en libros se vaya a recuperar fundamentalmente mediante su venta en lugar de su uso continuado y siempre que la venta se considere altamente probable.
Estos se valoran, tanto en la fecha de adquisición como posteriormente, por el menor importe entre su valor en libros y el valor razonable neto de los costes de venta estimados. Mientras permanezcan clasificados como activos no corrientes que se han clasificado como mantenidos para la venta, los activos amortizables por su naturaleza no se amortizan.
En particular, los activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de deudas por la Sociedad para la satisfacción, total o parcial, de las obligaciones de pago de sus deudores, se consideran activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta, salvo que la Sociedad haya decidido hacer uso continuado de estos activos o se afecten a la explotación en régimen de alquiler.
El valor en libros en la fecha de adquisición de los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta procedentes de adjudicaciones o recibidos en pago de deudas se define como el saldo pendiente de cobro de los préstamos o créditos en los que tengan su origen netos de las coberturas que le corresponden en su clasificación contable anterior a la entrega, tratando el activo adjudicado o recibido en pago de deudas como una garantía real. Este importe en libros se compara con el importe en libros previo y la diferencia se reconoce como un incremento o una liberación de coberturas, según proceda.
Para la estimación de las coberturas mencionadas, se toma como importe a recuperar de la garantía el valor razonable menos los costes de venta estimados del activo adjudicado o recibido en pago de deudas, dado que la Sociedad cuenta con la experiencia en ventas suficiente para refrendar su capacidad de realizar los activos a su valor razonable.
A efectos de la determinación el valor razonable neto de los costes de venta, los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas se valoran en el momento inicial partiendo, como valor de referencia, del valor de mercado otorgado en tasaciones individuales completas y siguiendo las políticas y criterios descritos en el apartado “Garantías” de la Nota 2.3. Adicionalmente, la Sociedad evalúa si es necesario aplicar al valor de referencia un descuento teniendo en cuenta su experiencia en ventas y el tiempo medio de permanencia en balance de bienes similares.
Salvo para algunos inmuebles, que no representan un importe significativo en esta cartera, clasificados en la categoría de Resto de bienes inmuebles a los que se aplican a modo de solución alternativa los descuentos sobre el valor de referencia proporcionados por Banco de España sobre la base de su experiencia y de la información que tiene del sector bancario español, la Sociedad tiene desarrolladas metodologías internas para las estimaciones de los descuentos sobre el valor de referencia y los costes de venta, teniendo en cuenta su experiencia en venta de bienes similares.
A efectos de determinar el importe de deterioro posterior a la fecha de adjudicación o recepción en pago, cuando el valor razonable neto de los costes de venta sea superior al importe en libros, la diferencia se reconoce en la cuenta de pérdidas y ganancias como un ingreso por reversión del deterioro, con el límite del importe del deterioro acumulado desde el reconocimiento inicial del activo adjudicado o recibido en pago de deudas. Cuando el activo ha superado el período de permanencia medio para inmuebles con políticas de venta activas, la Sociedad revisa el procedimiento para determinar el valor razonable de forma que no se reconocen ingresos por reversión de deterioro para estos activos.
La Sociedad realiza ejercicios periódicos de comparación y referencia para las estimaciones realizadas y ha establecido metodologías de contraste retrospectivo (backtesting) entre las pérdidas estimadas y las realmente realizadas.
Fruto de este contraste, la Sociedad establece modificaciones sobre las metodologías internas cuando, de forma significativa, el contraste periódico mediante pruebas retrospectivas muestre diferencias entre las pérdidas estimadas y la experiencia de pérdidas reales.
Adicionalmente, tanto las metodologías como las pruebas de contraste son revisadas por las funciones de control interno.
Las ganancias y pérdidas generadas en la enajenación de los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta, así como las pérdidas por deterioro y su reversión, cuando proceda, se reconocen en el epígrafe de “Ganancias o (pérdidas) procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas” de la cuenta de pérdidas y ganancias. Los restantes ingresos y gastos correspondientes a dichos activos y pasivos se presentan de acuerdo con su naturaleza.
2.17
Provisiones y pasivos contingentes
Al tiempo de formular el balance de la Sociedad, sus Administradores diferencian entre:
Provisiones: saldos acreedores que cubren obligaciones presentes a la fecha del balance surgidas como consecuencia de sucesos pasados de los que pueden derivarse perjuicios patrimoniales para la Sociedad, que se consideran probables en cuanto a su ocurrencia y concretos en cuanto a su naturaleza, pero indeterminados en cuanto a su importe y/o momento de cancelación.
Pasivos contingentes: obligaciones posibles surgidas como consecuencia de sucesos pasados, cuya materialización está condicionada a que ocurra, o no, uno o más eventos futuros independientes de la voluntad de la Sociedad.
Las cuentas anuales recogen todas las provisiones significativas con respecto a las cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la obligación es mayor que de lo contrario. Los pasivos contingentes no se reconocen en el balance, sino que se informa sobre los mismos en sus notas explicativas, conforme a los requerimientos de la normativa vigente (Nota 24.1).
Las provisiones, que se cuantifican con la mejor información disponible sobre las consecuencias del suceso que las justifica y son reestimadas si existe nueva información o al menos anualmente, se utilizan para afrontar las obligaciones específicas para las cuales fueron originalmente reconocidas, procediéndose a su reversión, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir o disminuyen.
La contabilización de las provisiones que se consideran necesarias de acuerdo a los criterios anteriores se registra con cargo o abono al epígrafe “Provisiones o reversión de provisiones” de la cuenta de pérdidas y ganancias.
Al cierre del ejercicio se encontraban en curso distintos procedimientos judiciales y reclamaciones entablados contra la Sociedad con origen en el desarrollo habitual de sus actividades. Tanto los asesores legales de la Sociedad como sus Administradores entienden que la conclusión de estos procedimientos y reclamaciones no producirá un efecto significativo en las cuentas anuales de los ejercicios en los que finalicen.
2.18
Estados de ingresos y gastos reconocidos
En el “Estado de ingresos y gastos reconocidos” se presentan los ingresos y gastos generados por la Sociedad como consecuencia de su actividad durante el ejercicio, distinguiendo aquellos registrados como resultados en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio y los otros ingresos y gastos, de acuerdo con lo dispuesto en la normativa vigente, directamente en el patrimonio neto.
Con carácter general, los ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio se presentan por su importe bruto, mostrándose su correspondiente efecto impositivo en la rúbrica “Impuesto sobre beneficios”.
Por tanto, en este estado se presenta:
a)
El resultado del ejercicio.
b)
El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos como Otro resultado global acumulado en el patrimonio neto que no se reclasificarán en resultados.
c)
El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos en el patrimonio neto que pueden reclasificarse en resultados.
d)
El impuesto sobre las ganancias devengado por los conceptos indicados en las letras b) y c) anteriores.
e)
El total de los ingresos y gastos reconocidos, calculados como la suma de las letras anteriores.
2.19
Estados totales de cambios en el patrimonio neto
En
el “Estado total de cambios en el patrimonio neto” se presentan todos los cambios del patrimonio neto, incluidos los que tienen su origen en cambios en los criterios contables y en correcciones de errores. Este estado muestra, por tanto, una conciliación del valor en libros al comienzo y al final del ejercicio de todas las partidas que forman el patrimonio neto, agrupando los movimientos en función de su naturaleza en los siguientes conceptos:
a)
Efectos de los cambios en políticas contables y corrección de errores: que incluye los cambios en el patrimonio neto que surgen como consecuencia de la reexpresión retroactiva de los saldos de los estados financieros con origen en cambios en los criterios contables o en la corrección de errores.
b)
Resultado global total del ejercicio: recoge, de manera agregada, el total de las partidas registradas en el estado de Ingresos y Gastos reconocidos anteriormente indicadas.
c)
Otras variaciones en el patrimonio neto: recoge el resto de partidas registradas en el patrimonio neto, como pueden ser aumentos o disminuciones del capital, distribución de resultados, operaciones con instrumentos de
patrimonio
propios, pagos con instrumentos de
patrimonio
, traspasos entre partidas del patrimonio neto y cualquier otro incremento o disminución del patrimonio neto.
2.20
Estados de flujos de efectivo
En el “Estado de flujos de efectivo”, se utilizan las siguientes expresiones en los siguientes sentidos:
Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes, entendiendo por éstos las inversiones a la vista.
Actividades de explotación: actividades típicas de las entidades de crédito. Las actividades realizadas con instrumentos financieros tendrán la consideración de actividades de explotación, con algunas excepciones, tales como los instrumentos de patrimonio clasificados como activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global que sean inversiones estratégicas y los pasivos financieros subordinados.
Actividades de inversión: las de adquisición, enajenación o disposición por otros medios de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus equivalentes.
Actividades de financiación: actividades que producen cambios en el tamaño y composición del patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las actividades de explotación.
A efectos de la elaboración del estado de flujos de efectivo, se han considerado como “efectivo y equivalentes” aquellas inversiones a corto plazo de gran liquidez y con bajo riesgo de cambios en su valor. De esta manera, la Sociedad considera efectivo o equivalentes de efectivo, los siguientes activos y pasivos financieros:
El efectivo propiedad de la Sociedad, el cual se encuentra registrado en el epígrafe “Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista” del balance (Nota 6).
Los saldos netos a la vista mantenidos con Bancos Centrales, los cuales se encuentran registrados en el epígrafe “Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista” del balance (Nota 6).
Los saldos
netos a la vista mantenidos con entidades de crédito, distintos de los saldos mantenidos con Bancos Centrales. Los saldos deudores se encuentran registrados en el epígrafe “Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista” del balance (Nota 6). Por su parte, los saldos acreedores se encuentran registrados en el epígrafe “
Pasivos financieros a coste amortizado – Depósitos
– Entidades de crédito
” del pasivo del balance (Nota 17.2).
3.
Gestión del riesgo
3.1
Principios generales
La gestión del riesgo del Grupo Ibercaja está basada en los principios estratégicos que se detallan a continuación:
Mantenimiento de un perfil de riesgo medio-bajo.
Cumplimiento de los requerimientos regulatorios en todo momento, así como con los objetivos de capital y liquidez establecidos en los procesos de autoevaluación de capital y liquidez.
Mantenimiento de los niveles adecuados de rentabilidad ajustada al riesgo para asegurar el cumplimiento de los objetivos de generación de resultados.
Evitar la concentración de riesgos en cualquiera de sus manifestaciones (individual, de grupos económicos, sectorial...).
Evitar la materialización de riesgos operacionales, de cumplimiento normativo, legal o reputacionales mediante una gestión activa y constante de los mismos.
Una buena gobernanza de riesgos con la involucración efectiva de la Alta Dirección y el Consejo de Administración.
Fomentar la cultura de riesgos y facilitar el mejor entendimiento por la Organización del nivel y naturaleza de los riesgos a los que está expuesta.
Mantener y fomentar la confianza de clientes, inversores, empleados, proveedores y otros agentes.
3.2
Catálogo de riesgos materiales para el Grupo Ibercaja
Los riesgos materiales identificados por el Grupo Ibercaja en el desarrollo de su actividad son los siguientes:
Riesgo de crédito: es el riesgo de pérdidas por incumplimiento de las obligaciones de pago por parte de los acreditados, así como pérdidas de valor por el deterioro de la calidad crediticia de los mismos. Incluye las siguientes sub-categorías:
Riesgo de concentración: Se define como el riesgo de sufrir pérdidas originadas por una posición o grupo de posiciones determinadas, suficientemente importantes en relación con el capital, los activos totales o el nivel de riesgo general, que puedan poner en peligro la solidez de la institución.
Riesgo inmobiliario: Riesgo de deterioro de inmuebles utilizados como garantía en operaciones de financiación o adquiridos por proceso de adjudicación derivado de periodos de crisis en el mercado inmobiliario.
Riesgo soberano: Se relaciona con el riesgo de que el país en el que se realiza la inversión, a menudo en forma de compra de bonos y deuda del Estado, incumpla sus obligaciones de pago, fuera de los riesgos normales de una operación crediticia común.
Riesgo Operacional: comprende la posible pérdida resultante de una falta de adecuación o de un fallo de los procesos, el personal y los sistemas internos o bien derivada de acontecimientos externos. Incluye las siguientes sub-categorías:
Riesgo Reputacional: Riesgo vinculado a la percepción de los diferentes grupos de interés (clientes, inversores, empleados, proveedores y otros agentes), de la que se puedan derivar pérdidas económicas.
Riesgo Legal: posibilidad de que exista una pérdida económica por el incumplimiento de las disposiciones legales y administrativas aplicables, la emisión de resoluciones administrativas y judiciales desfavorables, la aplicación de multas o sanciones con relación a cualquiera de las operaciones que la entidad lleva a cabo, procesos o actividades como errores en opiniones legales, contratos, fianzas o cualquier documento legal que no permita la exigibilidad de un derecho o la imposibilidad legal de ejecutar un contrato debido a fallos de implementación legal.
Riesgo Tecnológico: es la probabilidad de que los servicios o infraestructuras TIC (tecnologías de la información y la comunicación) de la entidad no alcancen los niveles de servicio necesarios para dar soporte con garantías suficientes a los procesos de negocio, como consecuencia de la materialización de un evento que afecte a la disponibilidad, integridad o confidencialidad de los datos, aplicaciones y redes que conforman dichas infraestructuras, provocando impactos de pérdida económica o de otro tipo.
Riesgo de Mercado: posibilidad de incurrir en pérdidas por el mantenimiento de posiciones en los mercados como consecuencia de un movimiento adverso de las variables financieras o factores de riesgo (tipos de interés, tipos de cambio, precio de las acciones, precio de las materias primas), que determinan el valor de dichas posiciones. Afecta a la cartera de negociación y la cartera “Hold to collect & sell”.
Riesgo de Tipo de Interés: riesgo de que el margen financiero o el valor económico de la Entidad puedan resultar afectados negativamente como consecuencia de variaciones adversas en los tipos de interés que repercutan en los flujos de efectivo de los instrumentos financieros.
Riesgo de liquidez y financiación: posibilidad de incurrir en pérdidas por no disponer o no poder acceder a fondos líquidos suficientes para hacer frente a las obligaciones de pago.
Riesgo de negocio y rentabilidad: probabilidad de sufrir pérdidas como consecuencia de no generar un volumen de negocio suficientemente rentable como para cubrir los costes incurridos. Adicionalmente, se incluyen las amenazas extraordinarias, que puedan poner en peligro la continuidad del negocio o de la Entidad.
Riesgo del negocio asegurador. Además del riesgo de negocio bancario, Ibercaja Banco como Conglomerado Financiero debe gestionar y controlar específicamente el riesgo de negocio asegurador. Los riesgos materiales de este negocio incluyen el riesgo de tipo de interés, de spread, de concentración, de contraparte, de suscripción, operacional y soberano.
3.3
Procesos y herramientas de gestión global del riesgo
Marco de Apetito al Riesgo (RAF)
La gestión de riesgos del Grupo se ordena a través del Marco de Apetito al Riesgo (en adelante RAF, siglas del término inglés Risk Appetite Framework). El RAF del Grupo Ibercaja tiene como objetivo fundamental el establecimiento de un conjunto de principios, procedimientos, controles y sistemas mediante los cuales se define, comunica y monitoriza el apetito al riesgo de la Entidad.
Se considera apetito al riesgo el nivel o perfil de riesgo que el Grupo Ibercaja está dispuesto a asumir y mantener, tanto por su tipología como por su cuantía, así como su nivel de tolerancia y debe orientarse a la consecución de los objetivos del plan estratégico, de acuerdo con las líneas de actuación establecidas en el mismo.
El objetivo en la gestión de los diferentes riesgos es la consecución de un perfil de riesgo que se encuentre dentro del nivel de apetito deseado, definido a partir de los límites establecidos, llevándose a cabo aquellas medidas de gestión que se consideren más adecuadas para conseguirlo.
El RAF contiene la declaración del apetito al riesgo, los límites de riesgo y las funciones y responsabilidades de los diferentes órganos de gobierno y gestión que supervisan la implementación y realizan la monitorización del mismo.
El Marco de Apetito al Riesgo definido por el Grupo Ibercaja se caracteriza por:
Estar alineado con el plan estratégico y la planificación de capital.
Estar integrado en la cultura de riesgo de la Entidad, contando con la involucración de todos los niveles de responsabilidad de la misma.
Ser flexible, capaz de adaptarse a cambios en los negocios y en las condiciones de mercado, por lo que debe ser objeto de revisión periódica, con periodicidad mínima anual
Estar vinculado con los sistemas de gestión de la información.
Autoevaluación de capital y liquidez (ICAAP & ILAAP)
Los procesos de autoevaluación de capital y liquidez (ICAAP & ILAAP) buscan dar certeza sobre los riesgos a los que la Entidad está o puede estar expuesta y la capacidad de la entidad para permanecer viable, manteniendo un adecuado nivel de capitalización y liquidez y gestionando sus riesgos eficazmente.
Esto requiere asegurar prospectivamente que todos los riesgos materiales están identificados, gestionados eficazmente (con una adecuada combinación de medición y controles) y cubiertos por una cantidad suficiente de capital de alta calidad en el caso del ICAAP y por una cantidad suficiente de activos líquidos y con fuentes estables de financiación en el caso del ILAAP.
El objetivo del ICAAP y ILAAP es asegurar la adecuada relación entre el perfil de riesgos de la entidad y los recursos propios que efectivamente mantiene. Para ello, se lleva a cabo un proceso recurrente que permite:
Identificar, medir y agregar los riesgos materiales (no sólo los de Pilar I).
Definir el perfil de riesgos.
Realizar la planificación del capital y financiación a medio plazo (escenarios base y adversos).
Establecer un objetivo interno de recursos propios y activos líquidos que permita mantener una holgura adecuada sobre los requerimientos mínimos.
Determinar y asignar el capital y la liquidez necesarios para cubrir los riesgos materiales.
Establecer planes de acción para dar respuesta a posibles situaciones de déficit de capital y liquidez.
Presentar una declaración formal e inequívoca sobre la adecuación del capital y liquidez del Grupo aprobada por el Consejo de Administración.
Plan de Recuperación
El plan de recuperación de Ibercaja Banco da respuesta al requerimiento de la Directiva 2014/59/EU de 15 de mayo de 2014, de recuperación y resolución de entidades de crédito y empresas de servicios de inversión o “Bank Recovery and Resolution Directive” (BRRD). Los principales objetivos del plan son:
Proporcionar una visión detallada del Banco, incluyendo un análisis de sus principales líneas de negocio y funciones económicas críticas.
Describir el proceso de desarrollo, aprobación y actualización del plan, y cómo éste se integra en los procedimientos de la Entidad.
Describir de forma detallada el modelo de escalado y toma de decisiones en una situación de continuidad, alerta temprana y recuperación.
Identificar el conjunto de indicadores de recuperación que serán monitorizados periódicamente para anticipar posibles situaciones de estrés severo.
Exponer las medidas de recuperación que han sido seleccionadas, y que podrían ser tomadas en una situación de recuperación para restaurar la posición de capital y liquidez de Ibercaja. Para cada medida de recuperación se ha llevado a cabo un análisis de viabilidad, del impacto financiero, se ha diseñado un plan operativo para su implantación, un plan de comunicación y se han analizado las necesidades desde un punto de vista de la gestión de la información. Adicionalmente, se detalla un test de efectividad de las medidas ante los hipotéticos escenarios de crisis planteados.
Diseñar el plan de comunicación tanto interno como externo que se llevará a cabo en una situación de recuperación.
Describir las medidas preparatorias.
Estos marcos de gestión (RAF, ICAAP & ILAAP y Plan de Recuperación) son consistentes entre sí, se integran en los procesos de gestión de riesgos existentes, y se revisan y aprueban por el Consejo de Administración de la Entidad con periodicidad anual.
3.4
Modelo de Gobierno
El Grupo Ibercaja cuenta con una estructura organizativa robusta que permite asegurar una eficaz gestión y control de riesgos. La estructura de gobierno proporciona los canales adecuados de comunicación para trasmitir la información y las decisiones a todos los niveles de la organización.
A continuación, se detallan los Órganos de Gobierno y Comités Ejecutivos directamente vinculados con la gestión y el control del riesgo.
3.4.1
Órganos de Gobierno
Consejo de Administración
El Consejo de Administración es el órgano responsable de velar por una robusta cultura de riesgos, establecer las líneas estratégicas de su gestión y control y aprobar las políticas, manuales y procedimientos relativos a la gestión de riesgos.
Entre sus competencias en relación con la gestión y el control del riesgo se encuentran las siguientes:
Establecer y aprobar el Marco de Apetito al Riesgo (RAF) del Grupo Ibercaja previo informe de la Comisión de Grandes Riesgos y Solvencia y revisarlo con una periodicidad mínima anual o cuando sea necesario en función de las circunstancias.
Evaluar y supervisar el perfil de riesgo y su adecuación al marco establecido y a la estrategia del Grupo y aprobar los informes de autoevaluación de capital y liquidez (ICAAP & ILAAP).
Aprobar y revisar periódicamente las estrategias y políticas de asunción, gestión, supervisión y reducción de los riesgos a los que el Grupo esté o pueda estar expuesto, incluidos los que presente la coyuntura macroeconómica en que opera en relación con la fase del ciclo económico.
Participar activamente en la gestión de los riesgos sustanciales contemplados en la normativa de solvencia y velar por que la organización disponga de los recursos adecuados para dicha gestión.
Asegurar que se establecen los planes de acción y medidas correctoras necesarias para la gestión de excesos de límites.
Establecer y supervisar los sistemas de información y control de los riesgos del Grupo, previo informe de la Comisión de Grandes Riesgos y Solvencia.
Velar por que se integren en la gestión todos los aspectos de la planificación de capital en coherencia con los escenarios utilizados en el Plan Estratégico, en el Marco de Apetito al Riesgo y en el Plan de financiación.
Los Consejos de Administración de las filiales son los responsables de aprobar las respectivas propuestas de apetito de riesgo una vez validadas por el Comité Global de Riesgos y la Comisión de Grandes Riesgos y Solvencia.
El Grupo Ibercaja constituye un Conglomerado Financiero y su negocio asegurador es relevante, por lo que gestiona conjuntamente los riesgos que derivan de los negocios bancario y asegurador.
Comisión de Grandes Riesgos y Solvencia
La Comisión de Grandes Riesgos y Solvencia tiene delegada, por parte del Consejo de Administración, la ejecución de las funciones de definición y supervisión de la gestión de riesgos.
Entre sus competencias en relación con la gestión de riesgos se encuentran las siguientes:
Informar al Consejo de Administración, con carácter previo a su aprobación por el mismo, sobre el Marco de Apetito al Riesgo de la Entidad (RAF), la Declaración de Apetito al Riesgo (RAS), los informes de autoevaluación de capital y liquidez (ICAAP & ILAAP) y el Plan de Recuperación, velando por que sean coherentes con las demás políticas y con el marco estratégico de la Entidad.
Revisar la efectividad del marco de gestión de riesgos y los sistemas de control internos. Revisar periódicamente el cumplimiento del apetito al riesgo (exposiciones relevantes al riesgo, incumplimientos de límites y medidas acordadas para su gestión).
Recibir de la dirección la información adecuada para poder tener identificados los riesgos a los que se enfrenta la Entidad y su Grupo, poder valorar y, en su caso, proponer las medidas para mitigar el impacto de los riesgos identificados.
Comisión de Estrategia
La Comisión de Estrategia se encarga principalmente de informar al Consejo de Administración sobre la política estratégica de la Entidad, velando por que exista una organización precisa para su puesta en práctica.
Comisión de Auditoría y Cumplimiento
Las funciones de la Comisión vienen expresamente recogidas en el Reglamento del Consejo de Administración. En particular: informar en la Junta General sobre las cuestiones que planteen los accionistas en materias de su competencia, supervisar la eficacia del control interno de la Entidad, la auditoría interna y los sistemas de gestión de riesgos, incluidos los fiscales, supervisar el proceso de elaboración y presentación de la información financiera regulada, proponer la designación o reelección del auditor de cuentas, establecer las oportunas relaciones con el auditor externo para recibir información sobre cuestiones relativas a su independencia y recibir anualmente del auditor externo confirmación escrita de su independencia frente a la Entidad o su Grupo, emitiendo el correspondiente informe.
3.4.2
Comités Ejecutivos
Comité Global de Riesgos
Órgano ejecutivo encargado de definir y efectuar el seguimiento de las estrategias y de las políticas de riesgo del Grupo. Las principales funciones y responsabilidades del Comité Global de Riesgos son las siguientes:
Reportar periódicamente a la Comisión de Grandes Riesgos y Solvencia el grado de cumplimiento de las métricas establecidas en la Declaración de Apetito al Riesgo, proponiendo en su caso los planes de acción necesarios para la subsanación de excesos o incumplimientos.
Elevar la propuesta del RAF, los informes de autoevaluación de capital y liquidez (ICAAP & ILAAP) y el Plan de Recuperación a la Comisión de Grandes Riesgos y Solvencia para su evaluación y análisis de la coherencia con la política de gestión de riesgos y el Plan estratégico del Grupo.
Evaluar y aprobar los planes de acción sobre situaciones de alerta o exceso, previamente a su elevación a la Comisión de Grandes Riesgos y Solvencia.
Garantizar que el Grupo cuenta con los procedimientos y medios adecuados para la identificación, medición, seguimiento y monitorización del perfil de riesgo.
Comité de Auditoría
Entre las funciones del Comité de Auditoria está la de conocer el Plan Operativo anual de la función de Auditoria Interna que se presenta a la Comisión de Auditoría y Cumplimiento, ser informado periódicamente de los resultados de los informes de auditoría interna e impulsar la implantación de las recomendaciones de mejora propuestas para mitigar las debilidades observadas.
El esquema organizativo dota a la Entidad de una estructura global de gobierno y gestión del riesgo, proporcional a la complejidad del negocio del Grupo Ibercaja, con tres líneas de defensa:
Primera línea de defensa: Configurada por las unidades de negocio y de soporte del Grupo, tomadoras del riesgo.
Segunda línea de defensa: Ubicada organizativamente en la Secretaría General-Dirección de Control como titular de la segunda línea, actúa de forma independiente de las unidades de negocio. Está configurada por las funciones de Control de Riesgos, que realiza el seguimiento y reporte de riesgos, así como la revisión de la aplicación de las políticas de gestión y procedimientos de control por la primera línea, y de Cumplimiento Normativo encargada de la revisión de que la operatoria se realiza conforme con las legislaciones, regulaciones y políticas internas aplicables.
Tercera línea de defensa: Auditoría interna, como función independiente que aporta una evaluación y propuestas de mejora de los procesos de gestión y control de los riesgos.
3.5
Exposición al riesgo de crédito
Se define como la posibilidad de incurrir en pérdidas derivadas del incumplimiento de las obligaciones de pago por parte de los acreditados, así como pérdidas de valor por el deterioro de la calidad crediticia de los mismos.
3.5.1
Estrategias y políticas para la gestión del riesgo de crédito
La gestión del riesgo de crédito está orientada a facilitar el crecimiento de la inversión crediticia de forma sostenida y equilibrada, garantizando en todo momento la solidez financiera y patrimonial de la Sociedad, con el objetivo de optimizar la relación rentabilidad / riesgo dentro de los niveles de tolerancia fijados por el Consejo de Administración en base a los principios de gestión y las políticas de actuación definidos.
El Consejo de Administración aprueba el marco de gestión, las estrategias, políticas y límites para la gestión de este riesgo, previo informe de la Comisión de Grandes Riesgos y Solvencia, documentados en el “Marco de Gestión de Riesgo de Crédito”, “Marco de Gestión de Activos Irregulares” y “Marco de Gestión de Modelos de Riesgo” así como los distintos manuales de políticas que se desarrollan a partir de los mismos. En los mencionados manuales se incluyen entre otros los criterios de actuación en los principales segmentos de actividad y las líneas máximas de riesgo con los principales acreditados, sectores, mercados y productos. Corresponde al Consejo de Administración autorizar los riesgos que exceden a la competencia del circuito operativo.
En el contexto actual de pandemia sanitaria la Entidad, a través de las distintas medidas de apoyo (públicas y privadas) puestas en marcha como consecuencia de la crisis Covid-19, ha ofrecido a sus clientes soluciones acorde a su situación financiera al tiempo que ha implementado las directrices emitidas por el regulador en cuanto al tratamiento y reconocimiento contable de estas ayudas. (Nota 10.6.1).
Se han realizado ejercicios de identificación de acreditados afectados por esta crisis, con el objetivo de evaluar su capacidad de pago y sobre estos clientes y exposiciones identificadas por tener un mayor perfil de riesgo, la Entidad ha llevado a cabo distintas acciones, tanto de gestión del riesgo, como de reconocimiento contable del mismo.
El impacto de la crisis Covid-19, las medidas de apoyo concedidas y sus características, así como las previsiones macroeconómicas han sido consideradas en la proyección de los estados financieros para los próximos ejercicios, con especial atención en la evolución previsible de las entradas y salidas de morosidad, provisionamiento contable y solvencia.
3.5.2
Políticas de concesión, seguimiento y recuperación del riesgo de crédito
La cartera de inversión crediticia es segmentada en grupos de clientes con perfiles homogéneos de riesgo y susceptibles de tratamiento diferenciado mediante la aplicación de modelos de evaluación específicos.
a) En el ámbito de la concesión de riesgo de crédito, se establecen las siguientes políticas:
Clasificaciones de riesgo para grupos de acreditados, mediante el establecimiento de unos límites previos de exposición, al objeto de evitar concentraciones de riesgo inadecuadas.
Criterios de admisión de nuevas operaciones y límites a las facultades de concesión según el segmento del cliente al que se financia.
Metodología de análisis de las operaciones en función de su tipología y pertenencia a los diferentes segmentos.
Modelos internos de calificación crediticia integrados en los sistemas de decisión para los diferentes ámbitos del negocio minorista.
Requerimientos necesarios para dotar de seguridad jurídica a cada operación.
Técnicas de mitigación del riesgo.
Políticas de precios acordes a la calidad crediticia de los clientes.
La estructura de gestión del riesgo de crédito presenta un esquema de concesión de operaciones descentralizado, que se fundamenta en una delegación de facultades formalmente establecida y plasmada en los manuales de riesgo.
El Banco tiene establecidas en su “Manual de Políticas de Admisión” unas políticas de concesión de riesgos acordes con la Ley 2/2011, de 4 de marzo, de Economía Sostenible, la Orden EHA/2899/2011, de 28 de octubre, de transparencia y protección del cliente de servicios bancarios y la Circular del Banco de España 5/2012, de 27 de junio sobre transparencia de servicios bancarios y responsabilidad en la concesión de préstamos y créditos.
En la concesión de préstamos, el manual contempla como criterios fundamentales la razonabilidad de la propuesta, el análisis de la capacidad de pago del acreditado y la valoración prudente de las garantías. En el caso de garantías inmobiliarias son tasadas siempre por tercero independiente (sociedades tasadoras autorizadas por el Banco de España).
Por lo que respecta a la transparencia y protección del cliente de servicios bancarios, la Sociedad realiza las siguientes actuaciones:
Se exponen en las oficinas las tarifas vigentes (tipos de interés, comisiones y gastos) aplicadas a los distintos productos financieros.
Se comunican trimestralmente al Banco de España las tarifas vigentes.
En la página web de la Sociedad (http://contransparencia.ibercaja.es) se accede a las tarifas aplicadas a sus distintos productos.
Se entrega al cliente documento con las condiciones contractuales previamente a la firma. Posteriormente se entrega copia del contrato.
Anualmente, en el mes de enero, el cliente recibe una comunicación personal donde se detallan los intereses, comisiones y gastos aplicados durante el ejercicio precedente en los distintos productos que tiene contratados.
Auditoría Interna, dentro de los controles efectuados a las oficinas, es el encargado de velar por el cumplimiento de las políticas y procedimientos establecidos.
b)
En el ámbito del seguimiento del riesgo de crédito,
el objetivo fundamental es el de identificar de forma anticipada posibles deterioros en la calidad del riesgo de los acreditados, para adoptar medidas correctoras y minimizar el impacto negativo que supondría la entrada en mora de la exposición, o la clasificación de la misma en Stage 2.
La función de seguimiento de riesgo de crédito se lleva a cabo a partir del seguimiento individualizado de clientes que por exposición o perfil de riesgo requieren mayor atención, y a partir del análisis de evolución de distintas carteras (Particulares, Actividades Productivas, Promotor...).
Parte del seguimiento del riesgo de crédito realizado en la entidad, incluyendo la clasificación y estimación de cobertura de las exposiciones, se fundamenta en lo establecido por el Anejo 9 Análisis y Cobertura del Riesgo de Crédito, de la Circular 4/2017, de 27 de noviembre, del Banco de España. En dicha norma se establece que las entidades deben contar con políticas para la evaluación, seguimiento y control del riesgo de crédito que exijan el máximo cuidado y diligencia en el estudio y evaluación rigurosa del riesgo de crédito de las operaciones, no solo en el momento de su concesión, sino también durante su vigencia. En el ámbito de esta Circular, la Sociedad considera como acreditados individualmente significativos aquellos con los que la exposición supera los 3 millones de euros.
Los principios, procedimientos y herramientas fundamentales en los que se apoya la función de seguimiento para llevar a cabo su labor de forma efectiva se recogen en la Política de Seguimiento de Riesgo de Crédito de la Sociedad.
c)
La gestión integral del riesgo se completa con políticas de recuperación, orientadas a evitar o minimizar posibles quebrantos mediante circuitos de recuperación específicos en función de la cuantía y tipología de la operación y con la intervención de diferentes gestores internos y externos para adecuar las acciones necesarias a cada situación.
3.5.3
Riesgo país
Se define como la posibilidad de incurrir en pérdidas derivadas del incumplimiento de las obligaciones de pago de un país globalmente consideradas por circunstancias distintas del riesgo comercial habitual. Comprende el riesgo soberano, el riesgo de transferencia y los restantes riesgos derivados de la actividad financiera internacional.
Los países son clasificados en seis grupos de acuerdo con la Circular 4/2017 del Banco de España, atendiendo a su rating, evolución económica, situación política, marco regulatorio e institucional, capacidad y experiencia de pagos.
En relación al riesgo soberano, la Sociedad ha establecido límites máximos para la deuda pública emitida por los Estados de la Unión Europea y otros Estados en función también de su rating.
3.5.4
Información sobre el riesgo de crédito de los instrumentos financieros
A continuación, se detalla la calidad crediticia de la cartera de activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados (Nota 8) y de la cartera de activos financieros a coste amortizado (Nota 10) al 31 de diciembre de 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
|
31/12/2020
|
|
|
Stage 1
|
Stage 2
|
Stage 3
|
Total
|
|
Importe bruto
|
37.864.766
|
1.637.473
|
983.574
|
40.485.813
|
|
Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas
|
-
|
-
|
2.241
|
2.241
|
|
Correcciones de valor por deterioro de activos
|
59.292
|
128.532
|
435.932
|
623.756
|
|
Del que: calculadas colectivamente
|
59.292
|
116.262
|
352.326
|
527.880
|
|
Del que: calculadas individualmente
|
-
|
12.270
|
83.606
|
95.876
|
|
Importe neto
|
37.805.474
|
1.508.941
|
545.401
|
39.859.816
|
|
|
Miles de euros
|
|
|
31/12/2019
|
|
|
Stage 1
|
Stage 2
|
Stage 3
|
Total
|
|
Importe bruto
|
37.945.660
|
1.375.945
|
1.264.464
|
40.586.069
|
|
Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas
|
-
|
-
|
2.231
|
2.231
|
|
Correcciones de valor por deterioro de activos
|
68.280
|
63.002
|
492.382
|
623.664
|
|
Del que: calculadas colectivamente
|
68.280
|
52.893
|
381.317
|
502.490
|
|
Del que: calculadas individualmente
|
-
|
10.109
|
111.065
|
121.174
|
|
Importe neto
|
37.877.380
|
1.312.943
|
769.851
|
39.960.174
|
Los importes de las correcciones de valor por deterioro de activos calculadas colectivamente incluyen 57 miles de euros al 31 de diciembre de 2020 y 65 miles de euros al 31 de diciembre de 2019 por razón de riesgo-país.
En relación con el nivel de exposición máximo al riesgo de crédito, se detallan los sectores de actividad más relevantes referidos a los
activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados (Nota 8) y a los
activos financieros a coste amortizado (Nota 10)
, según la finalidad de la operación:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Sector Público
|
7.333.670
|
5.982.331
|
|
Entidades de Crédito
|
309.978
|
656.020
|
|
Construcción y promoción inmobiliaria
|
1.254.451
|
1.469.234
|
|
Resto actividades productivas
|
10.638.672
|
11.207.814
|
|
Adquisición y rehabilitación de vivienda
|
19.052.798
|
19.553.933
|
|
Consumo y otros a familias
|
771.815
|
816.234
|
|
Otros sectores sin clasificar
|
1.124.429
|
900.503
|
|
|
40.485.813
|
40.586.069
|
En relación con el nivel de exposición máximo al riesgo de crédito, los
activos financieros a coste amortizado (Nota 10)
con garantías o mejoras crediticias tomadas es la siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Garantías hipotecarias
|
21.959.232
|
22.915.651
|
|
Garantías pignoraticias activos financieros
|
67.311
|
54.124
|
|
Garantías de firma de Sector Público, Entidades de Crédito y SGR
|
3.175.311
|
1.826.296
|
|
Garantía de Deuda del Estado
|
1.620.857
|
1.722.143
|
|
|
26.822.711
|
26.518.214
|
Por otro lado, en lo que respecta a las garantías recibidas y a las garantías financieras concedidas, a continuación, se detallan al 31 de diciembre de 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Valor de las garantías reales
|
21.480.701
|
22.253.367
|
|
Del que: garantiza riesgos en vigilancia especial
|
1.121.722
|
978.965
|
|
Del que: garantiza riesgos dudosos
|
639.759
|
841.851
|
|
Valor de otras garantías
|
7.585.891
|
7.251.905
|
|
Del que: garantiza riesgos en vigilancia especial
|
713.748
|
495.054
|
|
Del que: garantiza riesgos dudosos
|
316.938
|
396.390
|
|
Total valor de las garantías recibidas
|
29.066.592
|
29.505.272
|
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Compromisos de préstamos concedidos (Nota 24.3)
|
3.780.314
|
3.509.793
|
|
Del que: importe clasificado como dudoso
|
5.732
|
8.048
|
|
Importe registrado en el pasivo del balance (Nota 18)
|
4.943
|
7.108
|
|
Garantías financieras concedidas (Nota 24.1)
|
94.627
|
77.200
|
|
Del que: importe clasificado como dudoso
|
5.495
|
5.255
|
|
Importe registrado en el pasivo del balance (Nota 18)
|
6.049
|
5.687
|
|
Otros compromisos concedidos
|
798.931
|
859.952
|
|
Del que: importe clasificado como dudoso
|
31.270
|
36.726
|
|
Importe registrado en el pasivo del balance (Nota 18)
|
8.531
|
9.932
|
A diciembre de 2020 el LTV (loan to value, que refleja la relación entre el saldo de la operación financiada y el valor de la garantía afecta a dicha operación) de la cartera con garantía hipotecaria de Ibercaja era del 51,14% (51,82% a diciembre de 2019).
A continuación, se ofrece la conciliación de las garantías hipotecarias con la nota de información del mercado hipotecario:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Garantías hipotecarias
|
21.959.232
|
22.915.651
|
|
Titulizaciones fuera de balance (+)
|
-
|
-
|
|
Intereses patrimoniales (-)
|
2.720
|
3.856
|
|
Valor nominal de préstamos hipotecarios
|
21.956.512
|
22.911.795
|
La clasificación de activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados (Nota 8), de los activos de renta fija a valor razonable con cambios en otro resultado global (Nota 9) y de los
activos financieros a coste amortizado (Nota 10)
que se encuentran deteriorados, distinguiendo entre los que en su cálculo se ha tenido en cuenta la existencia de impagos y aquellos en los que se han considerado otros factores distintos, es la siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Por morosidad del cliente
|
839.140
|
1.052.257
|
|
Por otras razones
|
144.434
|
212.207
|
|
|
983.574
|
1.264.464
|
Los principales factores considerados para calcular el deterioro por razones distintas de la morosidad son los reflejados en la Nota 2.3.
Como norma general no existen activos financieros morosos que no estén deteriorados. Las únicas excepciones a esta norma son operaciones cuyo titular es el Sector Publico o tienen garantía dineraria, y su importe es de muy escasa relevancia.
Adicionalmente, en la Nota 10.4.1 se incluye el detalle de los activos vencidos y no deteriorados, indicando que su antigüedad es inferior a 90 días.
3.5.5
Información relativa a concentración de riesgos, refinanciaciones y reestructuraciones
3.5.5.1
Información sobre concentración de riesgos
A continuación, se ofrece un detalle del valor en libros de la distribución de los préstamos a la clientela por actividad al 31 de diciembre de 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
|
31/12/2020
|
|
|
Total
|
De los cuales: garantía inmobiliaria
|
De los cuales: resto de garantías reales
|
Préstamos con garantía real. Importe en libros sobre importe de la última tasación disponible (loan to value)
|
|
|
Inferior o igual al 40%
|
Sup. al 40 % e inferior o igual al 60%
|
Sup. al 60 % e inferior o igual al 80%
|
Sup. al 80% e inferior o igual al 100%
|
Sup. al 100%
|
|
Administraciones Públicas
|
731.567
|
53.579
|
-
|
5.408
|
17.753
|
29.207
|
396
|
815
|
|
Otras instituciones financieras y empresarios individuales (actividad empresarial financiera)
|
2.148.499
|
4.033
|
1.620.429
|
1.093
|
2.740
|
200
|
1.620.429
|
-
|
|
Sociedades no financieras y empresarios individuales (actividad empresarial no financiera)
|
7.377.653
|
2.470.972
|
24.643
|
736.013
|
622.236
|
452.491
|
270.090
|
414.785
|
|
Construcción y promoción inmobiliaria (incluido suelo)
|
1.213.361
|
1.040.612
|
-
|
80.589
|
153.749
|
236.948
|
216.284
|
353.042
|
|
Construcción de obra civil
|
18.651
|
33
|
-
|
33
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Resto de finalidades
|
6.145.641
|
1.430.327
|
24.643
|
655.391
|
468.487
|
215.543
|
53.806
|
61.743
|
|
Grandes empresas
|
1.409.897
|
23.676
|
-
|
10.349
|
1.863
|
10.257
|
-
|
1.207
|
|
Pymes y empresarios individuales
|
4.735.744
|
1.406.651
|
24.643
|
645.042
|
466.624
|
205.286
|
53.806
|
60.536
|
|
Resto de hogares
|
20.627.328
|
19.141.646
|
28.783
|
5.858.906
|
7.413.127
|
5.039.182
|
539.079
|
320.135
|
|
Viviendas
|
18.851.339
|
18.614.980
|
11.066
|
5.565.573
|
7.279.779
|
4.961.056
|
519.706
|
299.932
|
|
Consumo
|
748.502
|
118.191
|
11.606
|
87.511
|
23.870
|
12.441
|
4.721
|
1.254
|
|
Otros fines
|
1.027.487
|
408.475
|
6.111
|
205.822
|
109.478
|
65.685
|
14.652
|
18.949
|
|
Total
|
30.885.047
|
21.670.230
|
1.673.855
|
6.601.420
|
8.055.856
|
5.521.080
|
2.429.994
|
735.735
|
|
Pro memoria: operaciones de refinanciación, refinanciadas y reestructuradas
|
524.107
|
472.615
|
64
|
98.656
|
87.388
|
106.157
|
73.827
|
106.651
|
|
|
Miles de euros
|
|
|
31/12/2019
|
|
|
Total
|
De los cuales: garantía inmobiliaria
|
De los cuales: resto de garantías reales
|
Préstamos con garantía real. Importe en libros sobre importe de la última tasación disponible (loan to value)
|
|
|
Inferior o igual al 40%
|
Sup. al 40 % e inferior o igual al 60%
|
Sup. al 60 % e inferior o igual al 80%
|
Sup. al 80% e inferior o igual al 100%
|
Sup. al 100%
|
|
Administraciones Públicas
|
757.337
|
58.355
|
-
|
5.070
|
17.931
|
31.256
|
3.028
|
1.070
|
|
Otras instituciones financieras y empresarios individuales (actividad empresarial financiera)
|
2.194.029
|
3.374
|
1.615.432
|
1.070
|
883
|
1.421
|
1.615.432
|
-
|
|
Sociedades no financieras y empresarios individuales (actividad empresarial no financiera)
|
7.685.742
|
2.861.456
|
19.494
|
825.384
|
749.036
|
498.579
|
320.110
|
487.841
|
|
Construcción y promoción inmobiliaria (incluido suelo)
|
1.393.000
|
1.196.366
|
2
|
85.363
|
215.128
|
232.122
|
250.461
|
413.294
|
|
Construcción de obra civil
|
21.840
|
36
|
-
|
36
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Resto de finalidades
|
6.270.902
|
1.665.054
|
19.492
|
739.985
|
533.908
|
266.457
|
69.649
|
74.547
|
|
Grandes empresas
|
1.230.028
|
23.933
|
75
|
10.552
|
2.655
|
9.124
|
552
|
1.125
|
|
Pymes y empresarios individuales
|
5.040.874
|
1.641.121
|
19.417
|
729.433
|
531.253
|
257.333
|
69.097
|
73.422
|
|
Resto de hogares
|
20.921.694
|
19.657.099
|
19.805
|
5.878.744
|
7.632.680
|
5.142.441
|
646.574
|
376.465
|
|
Viviendas
|
19.374.025
|
19.127.294
|
6.710
|
5.588.720
|
7.500.874
|
5.058.499
|
626.565
|
359.346
|
|
Consumo
|
794.168
|
137.445
|
8.728
|
99.975
|
27.227
|
12.857
|
4.613
|
1.501
|
|
Otros fines
|
753.501
|
392.360
|
4.367
|
190.049
|
104.579
|
71.085
|
15.396
|
15.618
|
|
Total
|
31.558.802
|
22.580.284
|
1.654.731
|
6.710.268
|
8.400.530
|
5.673.697
|
2.585.144
|
865.376
|
|
Pro memoria: operaciones de refinanciación, refinanciadas y reestructuradas
|
744.859
|
671.738
|
133
|
120.625
|
122.113
|
156.026
|
106.042
|
167.065
|
Seguidamente se detalla el valor en libros de los riesgos clasificados por actividad y área geográfica, incluyendo préstamos y anticipos, valores representativos de deuda, instrumentos de patrimonio, derivados de negociación, derivados de cobertura, participaciones y riesgos contingentes.
Actividad total:
|
|
Miles de euros
|
|
|
31/12/2020
|
|
|
España
|
Resto
de la UE
|
América
|
Resto del mundo
|
Total
|
|
Bancos centrales y entidades de crédito
|
7.396.737
|
112.408
|
8.962
|
33.781
|
7.551.888
|
|
Administraciones Públicas
|
6.688.698
|
684.868
|
-
|
3.981
|
7.377.547
|
|
Administración Central
|
5.814.801
|
684.868
|
-
|
3.981
|
6.503.650
|
|
Otras Administraciones Públicas
|
873.897
|
-
|
-
|
-
|
873.897
|
|
Otras sociedades financieras y empresarios individuales (actividad empresarial financiera)
|
4.762.592
|
170.455
|
-
|
-
|
4.933.047
|
|
Sociedades no financieras y empresarios individuales (actividad empresarial no financiera)
|
8.520.936
|
95.039
|
26.333
|
22.246
|
8.664.554
|
|
Construcción y promoción inmobiliaria (incluido suelo)
|
1.538.081
|
-
|
-
|
-
|
1.538.081
|
|
Construcción de obra civil
|
26.629
|
-
|
-
|
-
|
26.629
|
|
Resto de finalidades
|
6.956.226
|
95.039
|
26.333
|
22.246
|
7.099.844
|
|
Grandes empresas
|
1.729.556
|
57.995
|
7.613
|
18.190
|
1.813.354
|
|
Pymes y empresarios individuales
|
5.226.670
|
37.044
|
18.720
|
4.056
|
5.286.490
|
|
Resto de hogares
|
20.612.683
|
57.961
|
12.637
|
46.598
|
20.729.879
|
|
Viviendas
|
18.736.242
|
57.137
|
11.481
|
46.479
|
18.851.339
|
|
Consumo
|
746.961
|
673
|
790
|
76
|
748.500
|
|
Otros fines
|
1.129.480
|
151
|
366
|
42
|
1.130.039
|
|
Total
|
47.981.646
|
1.120.731
|
47.932
|
106.606
|
49.256.914
|
|
|
Miles de euros
|
|
|
31/12/2019
|
|
|
España
|
Resto
de la UE
|
América
|
Resto del mundo
|
Total
|
|
Bancos centrales y entidades de crédito
|
3.743.095
|
502.009
|
7.473
|
13
|
4.252.590
|
|
Administraciones Públicas
|
5.890.450
|
653.190
|
-
|
-
|
6.543.640
|
|
Administración Central
|
4.817.708
|
653.190
|
-
|
-
|
5.470.898
|
|
Otras Administraciones Públicas
|
1.072.742
|
-
|
-
|
-
|
1.072.742
|
|
Otras sociedades financieras y empresarios individuales (actividad empresarial financiera)
|
5.090.299
|
222.757
|
12.423
|
-
|
5.325.479
|
|
Sociedades no financieras y empresarios individuales (actividad empresarial no financiera)
|
9.070.000
|
131.655
|
23.854
|
13.634
|
9.239.143
|
|
Construcción y promoción inmobiliaria (incluido suelo)
|
1.797.138
|
-
|
-
|
-
|
1.797.138
|
|
Construcción de obra civil
|
19.767
|
-
|
-
|
2.073
|
21.840
|
|
Resto de finalidades
|
7.253.095
|
131.655
|
23.854
|
11.561
|
7.420.165
|
|
Grandes empresas
|
1.623.620
|
86.986
|
6.504
|
10.837
|
1.727.947
|
|
Pymes y empresarios individuales
|
5.629.475
|
44.669
|
17.350
|
724
|
5.692.218
|
|
Resto de hogares
|
20.954.878
|
72.359
|
13.859
|
34.126
|
21.075.222
|
|
Viviendas
|
19.261.281
|
67.470
|
12.377
|
33.705
|
19.374.833
|
|
Consumo
|
791.752
|
1.095
|
971
|
350
|
794.168
|
|
Otros fines
|
901.845
|
3.794
|
511
|
71
|
906.221
|
|
Total
|
44.748.722
|
1.581.970
|
57.609
|
47.773
|
46.436.074
|
Actividad en España:
|
|
Miles de euros
|
|
31/12/2020
|
|
Aragón
|
Madrid
|
Cataluña
|
Comun. Valenc.
|
Andaluc.
|
Castilla León
|
Castilla La Mancha
|
La Rioja
|
Resto
|
Total
|
|
Bancos centrales y entidades de crédito
|
7.166.135
|
65.951
|
-
|
27.063
|
21.584
|
-
|
-
|
-
|
116.004
|
7.396.737
|
|
Administraciones Públicas
|
158.389
|
58.542
|
6.723
|
63.996
|
20.787
|
86.295
|
14.788
|
44.905
|
419.472
|
6.688.698
|
|
Administración Central (*)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
5.814.801
|
|
Otras Administraciones Públicas
|
158.389
|
58.542
|
6.723
|
63.996
|
20.787
|
86.295
|
14.788
|
44.905
|
419.472
|
873.897
|
|
Otras instituciones financieras y empresarios individuales (actividad empresarial financiera)
|
1.258.538
|
3.497.872
|
1.595
|
449
|
696
|
2.052
|
320
|
11
|
1.059
|
4.762.592
|
|
Sociedades no financieras y empresarios individuales (actividad empresarial no financiera)
|
2.544.309
|
2.086.680
|
925.737
|
578.099
|
491.649
|
452.756
|
252.013
|
211.171
|
978.522
|
8.520.936
|
|
Construcción y promoción inmobiliaria (incluido suelo)
|
527.043
|
657.467
|
52.264
|
66.467
|
80.418
|
76.593
|
18.095
|
13.773
|
45.961
|
1.538.081
|
|
Construcción de obra civil
|
1.441
|
24.768
|
2
|
-
|
-
|
267
|
-
|
-
|
151
|
26.629
|
|
Resto de finalidades
|
2.015.825
|
1.404.445
|
873.471
|
511.632
|
411.231
|
375.896
|
233.918
|
197.398
|
932.410
|
6.956.226
|
|
Grandes empresas
|
353.659
|
566.459
|
248.063
|
128.897
|
83.470
|
63.397
|
35.904
|
15.206
|
234.501
|
1.729.556
|
|
Pymes y empresarios individuales
|
1.662.166
|
837.986
|
625.408
|
382.735
|
327.761
|
312.499
|
198.014
|
182.192
|
697.909
|
5.226.670
|
|
Resto de hogares
|
5.516.848
|
5.396.724
|
1.956.076
|
1.732.034
|
1.289.584
|
912.126
|
1.281.060
|
594.611
|
1.933.620
|
20.612.683
|
|
Viviendas
|
4.534.543
|
5.118.429
|
1.840.461
|
1.646.431
|
1.228.761
|
828.019
|
1.206.575
|
543.892
|
1.789.130
|
18.736.242
|
|
Consumo
|
296.552
|
119.886
|
53.567
|
43.424
|
28.511
|
41.710
|
42.166
|
26.051
|
95.095
|
746.961
|
|
Otros fines
|
685.753
|
158.409
|
62.048
|
42.179
|
32.312
|
42.397
|
32.319
|
24.668
|
49.395
|
1.129.480
|
|
Total
|
16.644.219
|
11.105.769
|
2.890.131
|
2.401.641
|
1.824.300
|
1.453.229
|
1.548.181
|
850.698
|
3.448.677
|
47.981.646
|
(*) El riesgo correspondiente a la Administración Central no se distribuye por Comunidades Autónomas.
|
|
Miles de euros
|
|
31/12/2019
|
|
Aragón
|
Madrid
|
Cataluña
|
Comun. Valenc.
|
Andaluc.
|
Castilla León
|
Castilla La Mancha
|
La Rioja
|
Resto
|
Total
|
|
Bancos centrales y entidades de crédito
|
16.425
|
3.553.141
|
-
|
4.232
|
60.037
|
-
|
-
|
-
|
109.260
|
3.743.095
|
|
Administraciones Públicas
|
183.731
|
125.291
|
8.079
|
109.948
|
5.247
|
71.795
|
57.905
|
31.832
|
478.914
|
5.890.450
|
|
Administración Central (*)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
4.817.708
|
|
Otras Administraciones Públicas
|
183.731
|
125.291
|
8.079
|
109.948
|
5.247
|
71.795
|
57.905
|
31.832
|
478.914
|
1.072.742
|
|
Otras instituciones financieras y empresarios individuales (actividad empresarial financiera)
|
1.279.283
|
3.799.549
|
1.495
|
433
|
5.273
|
1.749
|
330
|
16
|
2.171
|
5.090.299
|
|
Sociedades no financieras y empresarios individuales (actividad empresarial no financiera)
|
2.971.709
|
2.116.956
|
953.171
|
573.280
|
481.657
|
523.648
|
262.981
|
223.990
|
962.608
|
9.070.000
|
|
Construcción y promoción inmobiliaria (incluido suelo)
|
675.727
|
743.736
|
59.244
|
75.860
|
80.917
|
75.898
|
30.188
|
12.018
|
43.550
|
1.797.138
|
|
Construcción de obra civil
|
2.273
|
16.886
|
13
|
-
|
80
|
321
|
-
|
-
|
194
|
19.767
|
|
Resto de finalidades
|
2.293.709
|
1.356.334
|
893.914
|
497.420
|
400.660
|
447.429
|
232.793
|
211.972
|
918.864
|
7.253.095
|
|
Grandes empresas
|
411.723
|
469.100
|
227.302
|
123.575
|
67.478
|
68.111
|
38.517
|
15.032
|
202.782
|
1.623.620
|
|
Pymes y empresarios individuales
|
1.881.986
|
887.234
|
666.612
|
373.845
|
333.182
|
379.318
|
194.276
|
196.940
|
716.082
|
5.629.475
|
|
Resto de hogares
|
5.663.265
|
5.289.365
|
1.970.890
|
1.786.924
|
1.321.902
|
963.989
|
1.326.638
|
628.304
|
2.003.601
|
20.954.878
|
|
Viviendas
|
4.810.810
|
5.047.076
|
1.860.728
|
1.702.736
|
1.270.680
|
881.341
|
1.251.635
|
577.891
|
1.858.384
|
19.261.281
|
|
Consumo
|
309.288
|
128.036
|
56.532
|
45.456
|
29.815
|
47.191
|
43.475
|
29.722
|
102.237
|
791.752
|
|
Otros fines
|
543.167
|
114.253
|
53.630
|
38.732
|
21.407
|
35.457
|
31.528
|
20.691
|
42.980
|
901.845
|
|
Total
|
10.114.413
|
14.884.302
|
2.933.635
|
2.474.817
|
1.874.116
|
1.561.181
|
1.647.854
|
884.142
|
3.556.554
|
44.748.722
|
(*) El riesgo correspondiente a la Administración Central no se distribuye por Comunidades Autónomas.
A continuación, se detalla la concentración del riesgo por calidad crediticia de los valores representativos de deuda en base al rating de la contraparte al 31 de diciembre de 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
|
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
|
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
|
Activos financieros a coste amortizado
|
|
AAA / AA
|
-
|
3.499
|
6.209
|
|
A
|
-
|
41.231
|
5.539.040
|
|
BBB
|
-
|
80.825
|
2.738.167
|
|
BB
|
-
|
-
|
30.431
|
|
B
|
-
|
-
|
-
|
|
CCC
|
-
|
-
|
9.068
|
|
Sin calificación
|
-
|
-
|
63.635
|
|
Total
|
-
|
125.555
|
8.386.550
|
|
|
Miles de euros
|
|
2019
|
|
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
|
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
|
Activos financieros a coste amortizado
|
|
AAA / AA
|
-
|
2.617
|
6.389
|
|
A
|
10.350
|
442.920
|
4.586.115
|
|
BBB
|
-
|
219.514
|
2.359.079
|
|
BB
|
-
|
27.925
|
75.408
|
|
B
|
-
|
-
|
4.974
|
|
CCC
|
-
|
-
|
22.707
|
|
Sin calificación
|
-
|
-
|
69.703
|
|
Total
|
10.350
|
692.976
|
7.124.375
|
3.5.5.2
Información sobre refinanciaciones y reestructuraciones
El Grupo dispone de una política dirigida a utilizar la refinanciación y la reestructuración de operaciones como instrumentos de gestión del riesgo de crédito que, llevada a la práctica prudente y adecuadamente, contribuye a mejorar la calidad del riesgo, a partir de análisis individualizados enfocados a dar viabilidad económica a los acreditados que, en algún momento de la vida de las operaciones, presentan dificultades transitorias para atender los compromisos de pago asumidos en el momento inicial de las mismas. La política definida está encaminada a:
Garantizar la viabilidad económica de los acreditados y las operaciones (concesión de carencia, aumento de plazo, etc.).
Mejorar en la medida de lo posible la posición de riesgo de la Sociedad mediante la aportación de garantías eficaces adicionales y revisión de las ya existentes.
Admisión operaciones:
Con carácter general las operaciones de refinanciación/reestructuración deben cumplir los siguientes requisitos:
Análisis de su viabilidad en base a la existencia de voluntad y capacidad de pago del cliente que, aunque deteriorada respecto a la inicial, debe existir con las nuevas condiciones.
Adecuación de las cuotas a la capacidad real de pago del cliente, tras un análisis actualizado de la situación económico-financiera del acreditado que la soporte.
Valoración del historial del cumplimiento del acreditado y/o la operación.
Valoración de la eficacia de las garantías existentes y las nuevas a aportar. A estos efectos se consideran garantías eficaces las siguientes:
Garantías pignoraticias sobre depósitos dinerarios, instrumentos de patrimonio cotizados y valores representativos de deuda.
Garantía hipotecaria sobre viviendas, oficinas y locales polivalentes y fincas rústicas.
Garantías personales (avales, fianzas, nuevos titulares, etc.) que cubran plenamente el riesgo garantizado.
Sanción:
La Red comercial carece de atribuciones para la sanción de operaciones de refinanciación/reestructuración. Las operaciones son autorizadas
por un circuito específico distinto del de admisión, encontrándose totalmente desvinculado de la Red Comercial
.
En el año 2012, Ibercaja se adhirió al Código de Buenas Prácticas para la reestructuración viable de las deudas con garantía hipotecaria sobre vivienda habitual regulado en el Real Decreto 6/2012.
Los saldos de refinanciaciones y reestructuraciones al 31 de diciembre de 2020 y 2019 son los siguientes:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
|
Total
|
Del que: con incumplimientos/ dudoso
|
Total
|
Del que: con incumplimientos/ dudoso
|
|
Importe bruto
|
733.543
|
496.266
|
987.855
|
686.056
|
|
Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas
|
2.241
|
2.241
|
2.231
|
2.231
|
|
Correcciones de valor por deterioro de activos
|
207.195
|
188.384
|
240.765
|
219.007
|
|
Del que: colectivas
|
146.529
|
130.308
|
151.557
|
134.379
|
|
Del que: individuales
|
60.666
|
58.076
|
89.208
|
84.628
|
|
Importe neto
|
524.107
|
305.641
|
744.859
|
464.818
|
|
Valor de las garantías recibidas
|
784.194
|
511.512
|
1.043.237
|
706.205
|
|
Valor de garantías reales
|
539.756
|
351.281
|
733.537
|
499.586
|
|
Valor de otras garantías
|
244.438
|
160.231
|
309.700
|
206.619
|
Por otro lado, la conciliación
del importe bruto
de las operaciones refinanciadas y reestructuradas al 31 de diciembre de 2020 y al 31 de diciembre de 2019 es la siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Saldo de apertura
|
987.855
|
1.878.384
|
|
(+) Refinanciaciones y reestructuraciones del periodo
|
64.557
|
73.700
|
|
Pro-memoria: impacto registrado en la cuenta de pérdidas y ganancias del periodo
|
13.862
|
19.473
|
|
(-) Amortizaciones de deuda
|
165.891
|
244.438
|
|
(-) Adjudicaciones
|
41.052
|
41.693
|
|
(-) Baja de balance (reclasificación a fallidos)
|
19.460
|
43.238
|
|
(+)/(-) Otras variaciones (*)
|
(92.466)
|
(634.860)
|
|
Saldo al final del periodo
|
733.543
|
987.855
|
(*) Incluye las operaciones que han dejado de estar identificadas como refinanciación, refinanciada o reestructurada, por haber cumplido los requisitos para su reclasificación de riesgo normal en vigilancia especial a riesgo normal (Nota 2.3).
Al 31 de diciembre de 2020, el detalle de las operaciones refinanciadas y reestructuradas es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
Total
|
|
|
Sin garantía real
|
Con garantía real
|
Deterioro de valor acumulado o pérdidas acumuladas en el valor razonable debidas al riesgo de crédito
|
Valor en libros
|
|
|
Nº de operaciones
|
Importe en libros bruto
|
Nº de operaciones
|
Importe en libros bruto
|
Importe máximo de la garantía real que puede considerarse
|
|
|
Garantía inmobiliaria
|
Resto de garantías reales
|
|
Entidades de crédito
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Administraciones públicas
|
1
|
815
|
5
|
1.069
|
578
|
-
|
673
|
1.211
|
|
Otras sociedades financieras y empresarios individuales (actividad empresarial financiera)
|
2
|
20
|
1
|
29
|
29
|
-
|
15
|
34
|
|
Sociedades no financieras y empresarios individuales (actividad empresarial no financiera)
|
1.155
|
92.846
|
1.026
|
204.936
|
160.439
|
435
|
122.403
|
175.379
|
|
De las cuales: financiación a la construcción y promoción inmobiliaria (incluido suelo)
|
8
|
8.118
|
143
|
77.470
|
63.353
|
6
|
29.780
|
55.808
|
|
Resto de hogares
|
2.409
|
28.824
|
4.772
|
405.004
|
358.161
|
52
|
86.345
|
347.483
|
|
Total
|
3.567
|
122.505
|
5.804
|
611.038
|
519.207
|
487
|
209.436
|
524.107
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Información adicional
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Financiación clasificada como activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Miles de euros
|
|
|
De los cuales: con incumplimientos/dudosos
|
|
|
Sin garantía real
|
Con garantía real
|
Deterioro de valor acumulado o pérdidas acumuladas en el valor razonable debidas al riesgo de crédito
|
Valor en libros
|
|
|
Nº de operaciones
|
Importe en libros bruto
|
Nº de operaciones
|
Importe en libros bruto
|
Importe máximo de la garantía real que puede considerarse
|
|
|
Garantía inmobiliaria
|
Resto de garantías reales
|
|
Entidades de crédito
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Administraciones públicas
|
-
|
-
|
5
|
1.069
|
578
|
-
|
673
|
396
|
|
Otras sociedades financieras y empresarios individuales (actividad empresarial financiera)
|
1
|
17
|
1
|
29
|
29
|
-
|
14
|
32
|
|
Sociedades no financieras y empresarios individuales (actividad empresarial no financiera)
|
710
|
66.426
|
756
|
152.835
|
114.875
|
255
|
114.072
|
105.189
|
|
De las cuales: financiación a la construcción y promoción inmobiliaria (incluido suelo)
|
7
|
7.978
|
125
|
57.739
|
43.761
|
6
|
28.882
|
36.835
|
|
Resto de hogares
|
1.497
|
20.533
|
2.963
|
255.357
|
220.860
|
50
|
75.866
|
200.024
|
|
Total
|
2.208
|
86.976
|
3.725
|
409.290
|
336.342
|
305
|
190.625
|
305.641
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Información adicional
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Financiación clasificada como activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Al 31 de diciembre de 2019, el detalle de las operaciones refinanciadas y reestructuradas es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
Total
|
|
|
Sin garantía real
|
Con garantía real
|
Deterioro de valor acumulado o pérdidas acumuladas en el valor razonable debidas al riesgo de crédito
|
Valor en libros
|
|
|
Nº de operaciones
|
Importe en libros bruto
|
Nº de operaciones
|
Importe en libros bruto
|
Importe máximo de la garantía real que puede considerarse
|
|
|
Garantía inmobiliaria
|
Resto de garantías reales
|
|
Entidades de crédito
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Administraciones públicas
|
3
|
2.844
|
5
|
2.705
|
2.044
|
-
|
2.228
|
3.321
|
|
Otras sociedades financieras y empresarios individuales (actividad empresarial financiera)
|
-
|
-
|
1
|
29
|
29
|
-
|
-
|
29
|
|
Sociedades no financieras y empresarios individuales (actividad empresarial no financiera)
|
1.364
|
107.249
|
1.489
|
295.351
|
183.715
|
50
|
150.324
|
252.276
|
|
De las cuales: financiación a la construcción y promoción inmobiliaria (incluido suelo)
|
12
|
8.748
|
201
|
122.567
|
75.119
|
-
|
49.683
|
81.632
|
|
Resto de hogares
|
2.886
|
29.367
|
6.078
|
550.310
|
439.049
|
41
|
90.444
|
489.233
|
|
Total
|
4.253
|
139.460
|
7.573
|
848.395
|
624.837
|
91
|
242.996
|
744.859
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Información adicional
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Financiación clasificada como activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Miles de euros
|
|
|
De los cuales: con incumplimientos/dudosos
|
|
|
Sin garantía real
|
Con garantía real
|
Deterioro de valor acumulado o pérdidas acumuladas en el valor razonable debidas al riesgo de crédito
|
Valor en libros
|
|
|
Nº de operaciones
|
Importe en libros bruto
|
Nº de operaciones
|
Importe en libros bruto
|
Importe máximo de la garantía real que puede considerarse
|
|
|
Garantía inmobiliaria
|
Resto de garantías reales
|
|
Entidades de crédito
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Administraciones públicas
|
2
|
1.866
|
2
|
874
|
213
|
-
|
2.228
|
512
|
|
Otras sociedades financieras y empresarios individuales (actividad empresarial financiera)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Sociedades no financieras y empresarios individuales (actividad empresarial no financiera)
|
807
|
69.948
|
1.039
|
215.474
|
118.122
|
-
|
138.542
|
146.880
|
|
De las cuales: financiación a la construcción y promoción inmobiliaria (incluido suelo)
|
9
|
8.464
|
170
|
102.120
|
56.134
|
-
|
48.327
|
62.257
|
|
Resto de hogares
|
1.557
|
18.961
|
4.083
|
378.933
|
287.323
|
16
|
80.468
|
317.426
|
|
Total
|
2.366
|
90.775
|
5.124
|
595.281
|
405.658
|
16
|
221.238
|
464.818
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Información adicional
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Financiación clasificada como activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Se adjunta el detalle de las operaciones refinanciadas o reestructuradas que, con posterioridad a la reestructuración o refinanciación, han sido clasificadas como dudosas durante los ejercicios 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Administraciones públicas
|
-
|
-
|
|
Resto de personas jurídicas y empresarios individuales
|
7.269
|
11.611
|
|
Del que: financiación a la construcción y promoción inmobiliaria
|
364
|
771
|
|
Resto de personas físicas
|
15.708
|
21.152
|
|
Total
|
22.977
|
32.763
|
Al 31 de diciembre de 2020 el Grupo evaluó las operaciones renegociadas, y según su mejor juicio identificó y provisionó aquellas que de no mediar renegociación podrían haber entrado en mora o se habrían deteriorado, por un importe de riesgo global de 237.277 miles euros (301.799 miles euros al 31 de diciembre de 2019).
3.5.6
Políticas para la gestión de los activos problemáticos
Ibercaja Banco, S.A., establece políticas específicas en relación con la gestión de los activos del sector inmobiliario.
Estas políticas están enfocadas a favorecer el cumplimiento de las obligaciones de los acreditados y mitigar los riesgos a los que está expuesto el Grupo. En este sentido se buscan alternativas que permitan la finalización y venta de los proyectos, analizándose la renegociación de los riesgos si mejora la posición crediticia del Grupo y con la finalidad básica de que el acreditado pueda mantener su actividad mercantil. Para ello se tienen en cuenta la experiencia anterior con el acreditado, la voluntad manifiesta de pago y la mejora del Grupo en términos de pérdida esperada, procurando aumentar las garantías de los créditos y no incrementar el riesgo del cliente.
Adicionalmente el Grupo apoya a los promotores una vez terminadas las promociones, colaborando en la gestión y agilización de las ventas.
En caso de que las medidas de apoyo no sean posibles o suficientes, se buscan otras alternativas como pueden ser la dación en pago o la compra de activos, siendo la última opción la reclamación judicial y posterior adjudicación de los inmuebles.
Todos aquellos activos que pasan a formar parte del balance del Grupo se gestionan buscando su desinversión o su arrendamiento.
Para ello, el Grupo tiene acuerdos con terceros o cuenta con sociedades instrumentales, especializadas en gestión de proyectos urbanísticos, comercialización de inmuebles y arrendamiento de activos inmobiliarios. Por otro lado, el Grupo dispone de Unidades específicas para desarrollar estas estrategias y coordinar las acciones de las filiales instrumentales, de la red de oficinas y del resto de agentes implicados. Adicionalmente, el Grupo cuenta con la web www.ibercaja.es/inmuebles como una de las principales herramientas con las que dar a conocer al público interesado dichos activos.
3.5.6.1
Inversión crediticia vinculada a actividades promotoras e inmobiliarias y a hipotecas minoristas
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el detalle de la financiación destinada a la construcción y promoción inmobiliaria y sus coberturas es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
Importe en libros bruto
|
Exceso de la exposición bruta sobre el importe máximo recuperable de las garantías reales eficaces (*)
|
Deterioro de valor acumulado
|
Valor neto
|
|
|
2020
|
2019
|
2020
|
2019
|
2020
|
2019
|
2020
|
2019
|
|
Financiación a la construcción y promoción inmobiliaria (incluido suelo) (negocios en España)
|
1.280.951
|
1.498.239
|
293.306
|
370.761
|
41.736
|
78.070
|
1.239.215
|
1.420.169
|
|
De las cuales: con incumplimientos/dudosos
|
79.927
|
134.243
|
38.696
|
64.937
|
34.457
|
69.631
|
45.470
|
64.612
|
|
Pro memoria: activos fallidos
|
131.500
|
205.094
|
293.306
|
370.761
|
41.736
|
78.070
|
1.239.215
|
1.420.169
|
(*) Exceso de la exposición bruta sobre el importe máximo recuperable de las garantías reales eficaces calculadas según Circular 04/2017. Es decir,
importe de la diferencia positiva entre el importe en libros bruto de los activos financieros y el importe máximo recuperable de las garantías reales eficaces.
|
|
Miles de euros
|
|
Pro memoria:
|
Valor contable
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Préstamos a la clientela, excluidas las Administraciones Públicas (negocios en España)
|
30.153.481
|
30.801.465
|
|
Total activo (negocios totales)
|
51.176.326
|
48.324.171
|
|
Deterioro de valor y provisiones para exposiciones clasificadas normales (negocios totales)
|
195.348
|
140.364
|
El desglose del epígrafe de la financiación destinada a la construcción y promoción inmobiliaria (incluido suelo), al 31 de diciembre de 2020 y 2019 es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
Financiación a la construcción y promoción inmobiliaria. Importe bruto
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Sin garantía hipotecaria
|
179.697
|
219.160
|
|
Con garantía hipotecaria
|
1.101.254
|
1.279.079
|
|
Edificios y otras construcciones terminados
|
285.707
|
344.107
|
|
Vivienda
|
246.398
|
321.002
|
|
Resto
|
39.309
|
23.105
|
|
Edificios y otras construcciones en construcción
|
638.685
|
712.869
|
|
Vivienda
|
638.577
|
711.995
|
|
Resto
|
108
|
874
|
|
Suelo
|
176.862
|
222.103
|
|
Suelo urbano consolidado
|
161.857
|
213.533
|
|
Resto de suelo
|
15.005
|
8.570
|
|
Total
|
1.280.951
|
1.498.239
|
A continuación, se muestra un detalle de las garantías recibidas y garantías financieras concedidas en relación con la financiación a la construcción y promoción inmobiliaria (incluido suelo) al 31 de diciembre de 2020 y 2019:
Garantías recibidas:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Valor de las garantías reales
|
1.028.265
|
1.158.053
|
|
Del que: garantiza riesgos con incumplimientos/dudosos
|
57.041
|
79.052
|
|
Valor de otras garantías
|
408.851
|
380.462
|
|
Del que: garantiza riesgos con incumplimientos/dudosos
|
18.533
|
20.847
|
|
Total valor de las garantías recibidas
|
1.437.116
|
1.538.515
|
Garantías financieras concedidas:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Garantías financieras concedidas en relación con la construcción y promoción inmobilaria
|
5.973
|
6.525
|
|
Importe registrado en el pasivo del balance
|
2.804
|
2.808
|
Al 31 de diciembre de
2020 y 2019
, el desglose de préstamos a los hogares para adquisición de vivienda, es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
Importe bruto
|
De los cuales: con incumplimientos/dudosos
|
|
|
2020
|
2019
|
2020
|
2019
|
|
Préstamos para adquisición de vivienda
|
18.692.949
|
19.158.732
|
416.727
|
596.978
|
|
Sin hipoteca inmobiliaria
|
224.210
|
231.885
|
9.824
|
9.949
|
|
Con hipoteca inmobiliaria
|
18.468.739
|
18.926.847
|
406.903
|
587.029
|
El desglose de los préstamos con hipoteca inmobiliaria a los hogares para adquisición de vivienda según el porcentaje que supone el importe en libros bruto sobre el importe de la última tasación (loan to value) al 31 de diciembre de 2020 y 2019 es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
|
|
Importe en libros bruto sobre el importe de la última tasación (loan to value)
|
|
|
Inferior o igual al 40%
|
Superior al 40% e inferior o igual al 60%
|
Superior al 60% e inferior o igual al 80%
|
Superior al 80% e inferior o igual al 100%
|
Superior al 100%
|
Total
|
|
Importe en libros bruto
|
5.394.865
|
7.227.198
|
4.993.412
|
534.422
|
318.842
|
18.468.739
|
|
De los cuales: con incumplimientos/dudosos
|
49.009
|
96.534
|
133.142
|
57.881
|
70.337
|
406.903
|
|
|
Miles de euros
|
|
|
2019
|
|
|
Importe en libros bruto sobre el importe de la última tasación (loan to value)
|
|
|
Inferior o igual al 40%
|
Superior al 40% e inferior o igual al 60%
|
Superior al 60% e inferior o igual al 80%
|
Superior al 80% e inferior o igual al 100%
|
Superior al 100%
|
Total
|
|
Importe en libros bruto
|
5.399.679
|
7.431.020
|
5.069.678
|
645.985
|
380.485
|
18.926.847
|
|
De los cuales: con incumplimientos/dudosos
|
58.751
|
117.035
|
196.025
|
95.001
|
120.218
|
587.030
|
Al 31 de diciembre de 2020 el 95% del crédito para adquisición de vivienda con garantía hipotecaria tiene un LTV inferior al 80% (95% al 31 de diciembre de 2019).
3.5.6.2
Activos adjudicados o recibidos en pago de deudas.
A continuación, se detalla la siguiente información sobre los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas al 31 de diciembre de 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
|
31/12/2020
|
|
|
Importe en libros brutos (*)
|
Correcciones totales de valor por deterioro
|
Del que: Correcciones de valor por deterioro desde el momento de la adjudicación
|
Valor en libros
|
|
Activos inmobiliarios procedentes de financiaciones destinadas a la construcción y promoción inmobiliaria
|
16.276
|
(8.934)
|
(8.622)
|
7.342
|
|
Edificios y otras construcciones terminados
|
2.578
|
(1.197)
|
(1.161)
|
1.381
|
|
Vivienda
|
119
|
(35)
|
-
|
84
|
|
Resto
|
2.459
|
(1.162)
|
(1.161)
|
1.297
|
|
Edificios y otras construcciones en construcción
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Vivienda
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Resto
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Terrenos
|
13.698
|
(7.737)
|
(7.461)
|
5.961
|
|
Suelo urbano consolidado
|
295
|
(276)
|
-
|
19
|
|
Resto de terrenos
|
13.403
|
(7.461)
|
(7.461)
|
5.942
|
|
Activos inmobiliarios procedentes de financiaciones hipotecarias a hogares para adquisición de vivienda
|
3.918
|
(2.327)
|
(1.277)
|
1.591
|
|
Resto de activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de deudas
|
11.768
|
(8.199)
|
(2.876)
|
3.569
|
|
|
31.962
|
(19.460)
|
(12.775)
|
12.502
|
(*) Importe antes de deducir las correcciones de valor por deterioro
|
|
Miles de euros
|
|
|
31/12/2019
|
|
|
Importe en libros brutos (*)
|
Correcciones totales de valor por deterioro
|
Del que: Correcciones de valor por deterioro desde el momento de la adjudicación
|
Valor en libros
|
|
Activos inmobiliarios procedentes de financiaciones destinadas a la construcción y promoción inmobiliaria
|
17.139
|
(9.208)
|
(8.811)
|
7.931
|
|
Edificios y otras construcciones terminados
|
3.433
|
(1.622)
|
(1.225)
|
1.811
|
|
Vivienda
|
135
|
(54)
|
(41)
|
81
|
|
Resto
|
3.298
|
(1.568)
|
(1.184)
|
1.730
|
|
Edificios y otras construcciones en construcción
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Vivienda
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Resto
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Terrenos
|
13.706
|
(7.586)
|
(7.586)
|
6.120
|
|
Suelo urbano consolidado
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Resto de terrenos
|
13.706
|
(7.586)
|
(7.586)
|
6.120
|
|
Activos inmobiliarios procedentes de financiaciones hipotecarias a hogares para adquisición de vivienda
|
2.401
|
(1.111)
|
(494)
|
1.290
|
|
Resto de activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de deudas
|
13.997
|
(8.853)
|
(2.647)
|
5.144
|
|
|
33.537
|
(19.172)
|
(11.952)
|
14.365
|
(*) Importe antes de deducir las correcciones de valor por deterioro
Al 31 de diciembre de 2020, Ibercaja Banco ostenta la participación en Cerro Murillo, S.A., Residencial Murillo S.A., y CAI Inmuebles S.A. (en liquidación) (Nota 12) por un valor neto de 161.386
miles de euros (225.624 miles de euros al 31 de diciembre de 2019). El importe en libros de la financiación concedida a dichas sociedades asciende a 209.192
miles de euros (240.832 miles de euros al 31 de diciembre de 2019).
El desglose del valor en libros de los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas clasificados por epígrafe de balance al 31 de diciembre de 2020 y 2019 es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
31/12/2020
|
|
|
Importe en libros bruto
|
Correcciones de valor por deterioro procedentes de la inversión crediticia
|
Amortización acumulada
|
Correcciones de valor por deterioro desde el momento de la adjudicación
|
Valor en libros
|
|
Activo tangible – Inversiones inmobiliarias
|
4.463
|
(169)
|
(32)
|
(1.970)
|
2.292
|
|
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta
|
27.499
|
(6.480)
|
(4)
|
(10.805)
|
10.210
|
|
|
31.962
|
(6.649)
|
(36)
|
(12.775)
|
12.502
|
|
|
Miles de euros
|
|
|
31/12/2019
|
|
|
Importe en libros bruto
|
Correcciones de valor por deterioro procedentes de la inversión crediticia
|
Amortización acumulada
|
Correcciones de valor por deterioro desde el momento de la adjudicación
|
Valor en libros
|
|
Activo tangible – Inversiones inmobiliarias
|
4.820
|
(634)
|
(43)
|
(1.619)
|
2.524
|
|
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta
|
28.717
|
(6.537)
|
(6)
|
(10.333)
|
11.841
|
|
|
33.537
|
(7.171)
|
(49)
|
(11.952)
|
14.365
|
Las sociedades para la gestión de estos activos de las que la Sociedad es partícipe son:
Cerro Murillo, S.A., cuya actividad es la compraventa de activos inmobiliarios: suelos, y vivienda en curso principalmente; y que desarrolla en el contexto de su pertenencia al Grupo Ibercaja Banco.
Ibercaja Banco, S.A. controla de forma directa el 99,77% de la Sociedad, y de forma indirecta el 0,23%.
Residencial Murillo, S.A.: cuya actividad es la compraventa de activos inmobiliarios, especialmente viviendas terminada tanto nueva como de segunda mano; y que desarrolla en el contexto de su pertenencia al Grupo Ibercaja Banco.
Ibercaja Banco, S.A. controla de forma directa el 100% de la Sociedad.
Al 31 de diciembre de 2020 el volumen acumulado de los activos entregados a dichas sociedades ascendía a 405.273 miles de euros (416.315 miles de euros al 31 de diciembre de 2019).
El valor contable total de los activos financieros (neto de provisiones y deterioros) recibidos a cambio ascendía, al 31 de diciembre de 2020, a 194.767
miles de euros de financiación (228.578 miles de euros de financiación al 31 de diciembre de 2019).
El volumen de activos entregados durante 2020 asciende a 58.795 miles de euros (52.499 miles de euros al 31 de diciembre de 2019) y el volumen de los activos financieros recibidos a cambio asciende a 58.795 miles de euros de financiación (52.499 miles de euros de financiación al 31 de diciembre de 2019).
A continuación, se presenta un detalle con las líneas de financiación, clasificadas como inversión normal, que Ibercaja Banco les tiene otorgadas a las sociedades detalladas anteriormente, indicando su finalidad, importe y condiciones financieras:
|
|
Miles de euros
|
|
Finalidad
|
Condiciones
|
31/12/20
|
31/12/2019
|
|
Suelo
|
Euribor 6 m + 0,75%/2,75%
|
174.459
|
206.398
|
|
Vivienda terminada nueva
|
Euribor 6 m + 0,75%/2,75%
|
13.205
|
16.556
|
|
Vivienda en curso
|
Euribor 6 m + 1%/2,25%
|
1.189
|
2.637
|
|
Vivienda terminada usada
|
Euribor 6 m + 0,75%/2,75%
|
5.335
|
2.170
|
|
Préstamo participativo
|
0%
|
-
|
-
|
|
|
|
194.188
|
227.761
|
Con fecha 10 de junio de 2019, la Entidad condonó los préstamos participativos que mantenía con las sociedades detalladas anteriormente por importe de 300.000 miles de euros, respectivamente. Como consecuencia de dicha condonación, el valor contable de dichos préstamos se ha registrado en el epígrafe “Inversiones en dependientes – Entidades del Grupo” (Nota 12.1).
3.6
Exposición al riesgo operacional
Se define como el riesgo de pérdida resultante de una falta de adecuación o de un fallo de los procesos, el personal y los sistemas internos, o bien derivado de acontecimientos externos, contemplando, por tanto, subcategorías de riesgos tales como riesgo de conducta, riesgo tecnológico o riesgo de modelo, entre otros.
3.6.1
Estrategias y políticas para la gestión del riesgo operacional
El Consejo de Administración aprueba las estrategias, políticas y límites para la gestión de este riesgo, previo informe de la Comisión de Grandes Riesgos y Solvencia, documentados en el “Marco de gestión de riesgo operacional”.
El Grupo cuenta actualmente con un modelo de gestión y evaluación de este riesgo, que contempla básicamente los siguientes puntos:
Aspectos generales: definición del riesgo operacional, categorización y valoración de riesgos.
Metodologías aplicadas para la identificación, evaluación y medición de riesgos operacionales.
Ámbito de aplicación de las metodologías y personal que participa en la gestión de este riesgo.
Indicadores, límites y umbrales de tolerancia.
Generación de escenarios de estrés.
Modelos de apoyo a la gestión (gestión, control y mitigación del riesgo operacional): información derivada de las metodologías anteriores e implementación de medidas dirigidas a la mitigación de este riesgo.
El ámbito de aplicación del modelo de gestión y evaluación del riesgo operacional se extiende tanto a las unidades de negocio y soporte de Ibercaja Banco, como a las sociedades del Grupo.
Su aplicación y utilización efectiva en cada una de las unidades y sociedades filiales se desarrollan de forma descentralizada. Por su parte, la Unidad de Control de Riesgo de Mercado, Operacional y Reputacional coordina junto con las unidades y sociedades filiales la medición del riesgo así como lleva a cabo el seguimiento, análisis y comunicación del riesgo.
3.6.2
Procedimientos de medición, gestión y control
El Grupo, en aplicación del modelo adoptado para la gestión del riesgo operacional, utiliza de forma combinada las siguientes metodologías, las cuales están soportadas por herramientas informáticas específicas:
Metodología cualitativa, basada en la identificación y evaluación experta de riesgos operacionales y de los controles existentes en los procesos y actividades, junto con la recopilación y análisis de indicadores de riesgo. Durante el ejercicio 2020 se han revisado y autoevaluado 585 riesgos operacionales, concluyéndose de dicho proceso, un perfil de riesgo bajo.
Metodología cuantitativa, soportada en la identificación y análisis de las pérdidas reales acaecidas en el Grupo, que son registradas en la base de datos establecida al efecto (BDP).
La cuantificación de las pérdidas reales registradas en la base de datos de pérdidas en 2020 muestra que el importe total anual de pérdidas (neto de recuperaciones directas y por seguros) por eventos de riesgo operacional es de 19.469 miles de euros correspondientes a 9.341 eventos, de los que 420 eventos por 5.964 miles de euros derivan de quebrantos vinculados a cláusulas suelo (devolución de intereses por 5.040 miles de euros y costas judiciales por 924 miles de euros). Si se descuentan las provisiones asociadas a dichos quebrantos por cláusulas suelo así como otras provisiones asociadas a diferentes quebrantos también de carácter extraordinario, el importe total neto anual de pérdidas es de 6.936 miles de euros.
Sin considerar el citado impacto extraordinario de algunos quebrantos como cláusulas suelo, las pérdidas operacionales reales son reducidas en relación a los requerimientos de capital, de manera consistente con el resultado global de la evaluación cualitativa antes referida.
La optimización en los procesos de gestión y control del riesgo operacional resultado de las políticas y metodologías establecidas permiten a la Entidad calcular desde diciembre de 2010 el consumo de capital por Riesgo Operacional por método estándar, de conformidad con lo previsto en el Reglamento (UE) Nº 575/2013.
3.7
Exposición al riesgo de tipo de interés
Se define como el riesgo actual o futuro para el capital o las ganancias de la Sociedad a raíz de fluctuaciones adversas de las tasas de interés que afecten a las posiciones de su cartera de inversión.
Las fuentes del riesgo de tipo de interés son los riesgos de gap, de base y de opcionalidad. En particular, el riesgo de gap deriva de la distinta estructura temporal de los instrumentos del balance sensibles a los tipos de interés, que surge de las diferencias en el calendario de sus reprecios o vencimientos, el riesgo de base deriva del diferente índice de referencia que utilizan para su reprecio, los instrumentos del activo y del pasivo sensibles a los tipos de interés, y el riesgo de opcionalidad deriva de las opciones implícitas o explícitas, que surge cuando, bien la entidad, bien el cliente, tienen opción de alterar flujos de efectivo futuros si les resulta beneficioso.
3.7.1
Estrategias y políticas para la gestión del riesgo de tipo de interés
El objetivo de la gestión de este riesgo es contribuir al mantenimiento de la rentabilidad actual y futura en los niveles adecuados, preservando el valor económico de la Sociedad.
El Consejo de Administración establece las estrategias, políticas y límites para la gestión de este riesgo, previo informe de la Comisión de Grandes Riesgos y Solvencia, documentados en el “Manual de políticas y procedimientos para la gestión y control del riesgo de tipo de interés”.
3.7.2
Procedimientos de medición y control
La Sociedad gestiona la exposición al riesgo que deriva de las operaciones de su cartera, tanto en el momento de su contratación como en su posterior seguimiento, e incorpora a su horizonte de análisis la evolución prevista para el negocio y las expectativas respecto a los tipos de interés, así como las propuestas de gestión y cobertura, simulando distintos escenarios de comportamiento.
Las herramientas de que dispone la Sociedad permiten medir los efectos de las variaciones de los tipos de interés sobre el margen de intermediación y el valor económico, simular escenarios en función de las hipótesis de evolución de los tipos de interés y de la actividad comercial así como estimar el impacto potencial en capital y en resultados derivado de fluctuaciones anormales del mercado de manera que sus resultados sean considerados en el establecimiento y revisión de las políticas y de los límites del riesgo así como en el proceso de planificación y de toma de decisiones.
En relación al riesgo de opcionalidad, existen modelos comportamentales que establecen las hipótesis esenciales sobre la sensibilidad y duración de las operaciones de ahorro a la vista, al no estar establecida contractualmente su fecha de vencimiento, así como sobre amortizaciones anticipadas en préstamos, cancelación anticipada de depósitos a plazo, y duración de los activos improductivos, todo ello basado en la experiencia histórica para distintos escenarios.
Del mismo modo, se controla el efecto que las variaciones de tipo de interés tienen sobre el margen financiero y el valor económico a través del establecimiento de límites a la exposición. Los límites permiten mantener la exposición al riesgo de tipo de interés dentro de los niveles compatibles con las políticas aprobadas.
A continuación, se muestra el perfil de sensibilidad del balance de la Sociedad al riesgo de tipo de interés al 31 de diciembre de 2020 y al 31 de diciembre de 2019, indicando el valor en libros de aquellos activos y pasivos financieros afectados por dicho riesgo, los cuales aparecen clasificados en función del plazo estimado hasta la fecha de revisión del tipo de interés o de vencimiento.
Al 31 de diciembre de 2020:
|
|
Millones de euros
|
|
|
Plazos hasta la revisión del tipo de interés efectivo o de vencimiento
|
|
|
Hasta 1 mes
|
Entre 1 y 3 meses
|
Entre 3 meses y 1 año
|
Saldo Sensible
|
Saldo Insensible
|
Entre 1 y 5 años
|
Más de 5 años
|
|
Activos
|
13.589
|
6.341
|
16.899
|
36.829
|
14.347
|
4.521
|
9.826
|
|
Activos financieros con tipo de interés fijo y otros activos sin vencimiento determinado
|
9.133
|
1.080
|
3.188
|
13.401
|
12.265
|
4.080
|
8.185
|
|
Activos financieros a tipo fijo cubiertos con derivados
|
21
|
(151)
|
1.256
|
1.126
|
1.133
|
-
|
1.133
|
|
Activos financieros a tipo de interés variable
|
4.435
|
5.412
|
12.455
|
22.302
|
949
|
441
|
508
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pasivos
|
8.603
|
6.607
|
11.967
|
27.177
|
23.999
|
18.403
|
5.596
|
|
Pasivos financieros con tipo de interés fijo y otros pasivos sin vencimiento determinado
|
7.690
|
1.339
|
8.615
|
17.644
|
25.127
|
19.478
|
5.649
|
|
Pasivos financieros a tipo fijo cubiertos con derivados
|
518
|
1.300
|
2.036
|
3.854
|
(1.144)
|
(1.076)
|
(68)
|
|
Pasivos financieros a tipo de interés variable
|
395
|
3.968
|
1.316
|
5.679
|
16
|
1
|
15
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Diferencia o Gap del periodo
|
4.986
|
(266)
|
4.932
|
9.652
|
(9.652)
|
(13.882)
|
4.230
|
|
Diferencia o Gap acumulado
|
4.986
|
4.720
|
9.652
|
9.652
|
(9.652)
|
(4.230)
|
|
|
Gap medio
|
4.986
|
4.787
|
1.165
|
6.018
|
|
|
|
|
% s/ activo total
|
9,74
|
9,35
|
2,28
|
12
|
|
|
|
Al 31 de diciembre de 2019:
|
|
Millones de euros
|
|
|
Plazos hasta la revisión del tipo de interés efectivo o de vencimiento
|
|
|
Hasta 1 mes
|
Entre 1 y 3 meses
|
Entre 3 meses y 1 año
|
Saldo Sensible
|
Saldo Insensible
|
Entre 1 y 5 años
|
Más de 5 años
|
|
Activos
|
10.835
|
7.081
|
17.723
|
35.639
|
12.686
|
2.492
|
10.194
|
|
Activos financieros con tipo de interés fijo y otros activos sin vencimiento determinado
|
5.706
|
1.175
|
2.508
|
9.389
|
9.360
|
1.864
|
7.496
|
|
Activos financieros a tipo fijo cubiertos con derivados
|
71
|
(19)
|
1.299
|
1.351
|
2.358
|
400
|
1.958
|
|
Activos financieros a tipo de interés variable
|
5.058
|
5.925
|
13.916
|
24.899
|
968
|
228
|
740
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pasivos
|
11.336
|
1.718
|
13.820
|
26.874
|
21.451
|
14.809
|
6.642
|
|
Pasivos financieros con tipo de interés fijo y otros pasivos sin vencimiento determinado
|
10.771
|
1.785
|
8.980
|
21.536
|
22.247
|
16.231
|
6.016
|
|
Pasivos financieros a tipo fijo cubiertos con derivados
|
110
|
1.403
|
3.358
|
4.871
|
(813)
|
(1.424)
|
611
|
|
Pasivos financieros a tipo de interés variable
|
455
|
(1.470)
|
1.482
|
467
|
17
|
2
|
15
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Diferencia o Gap del periodo
|
(501)
|
5.363
|
3.903
|
8.765
|
(8.765)
|
(12.317)
|
3.552
|
|
Diferencia o Gap acumulado
|
(501)
|
4.862
|
8.765
|
8.765
|
(8.765)
|
(3.552)
|
|
|
Gap medio
|
(500)
|
3.520
|
3.085
|
5.265
|
|
|
|
|
% s/ activo total
|
(1,00)
|
7,00
|
6,00
|
11
|
|
|
|
Se consideran saldos sensibles aquellos cuyo vencimiento o repreciación se produce en los próximos doce meses. Este periodo se establece como referencia para cuantificar el efecto de la variación de los tipos de interés sobre el margen de intermediación anual del Grupo.
El Gap que aparece en el cuadro representa la diferencia entre los activos y pasivos sensibles en cada periodo, es decir, el saldo neto expuesto a cambios en los precios. El Gap medio del periodo asciende a 6.018 millones de euros, el 11,76% del activo (5.265 millones de euros, el 10,89% del activo al 31 de diciembre de 2019).
Con datos al 31 de diciembre de 2020, el impacto en el margen de intereses de la Sociedad ante una subida de 200 puntos básicos en los tipos de interés es de 157,84 millones de euros, un 41,20% sobre el margen de intereses de los próximos 12 meses y ante una bajada de 200 puntos básicos es de -64,57 millones de euros, un -16,85% sobre el margen de intereses de los próximos 12 meses (en diciembre de 2019, 94,33 millones de euros y 23,81% ante subidas y -57,81 millones de euros y -14,59% ante bajadas) bajo la hipótesis de mantenimiento de tamaño y estructura del balance y de que los movimientos de los tipos de interés se producen instantáneamente y son iguales para todos los puntos de la curva, con un suelo progresivo que va de menos 100 pb, subiendo 5 pb cada año hasta cero.
Por su parte, el impacto en el valor económico de la Sociedad ante una subida de 200 puntos básicos en los tipos de interés es de 150,71 millones de euros, un 2,47% sobre el valor económico patrimonial y ante una bajada de 200 puntos básicos es de -10,41 millones de euros, un -0,17% sobre el valor económico patrimonial (en diciembre de 2019, 49,22 millones de euros y 0,81% ante subidas y 205,27 millones de euros y 3,36% ante bajadas) bajo la hipótesis que los movimientos de los tipos de interés se producen instantáneamente y son iguales para todos los puntos de la curva, con un suelo progresivo que va de menos 100 pb, subiendo 5 pb cada año hasta cero.
3.8
Exposición al riesgo de liquidez
Se define como la posibilidad de incurrir en pérdidas por no disponer o no poder acceder a fondos líquidos suficientes para hacer frente a las obligaciones de pago.
3.8.1
Estrategias y políticas para la gestión del riesgo de liquidez
La gestión y control del riesgo de liquidez se rigen por los principios de autonomía financiera y equilibrio de balance, garantizando la continuidad del negocio y la disposición de los recursos líquidos suficientes para cumplir con los compromisos de pago asociados a la cancelación de los pasivos en sus respectivas fechas de vencimiento sin comprometer la capacidad de respuesta ante oportunidades estratégicas de mercado.
El Consejo de Administración establece las estrategias, políticas y límites para la gestión de este riesgo, previo informe de la Comisión de Grandes Riesgos y Solvencia, documentados en el “Manual de políticas y procedimientos para la gestión del riesgo de liquidez”.
Las estrategias de captación de recursos en los segmentos minoristas y la utilización de fuentes alternativas de liquidez a corto, medio y largo plazo, permiten al Grupo disponer de los recursos necesarios para atender la demanda de crédito solvente derivada de la actividad comercial y mantener las posiciones de tesorería dentro de los parámetros de gestión establecidos en el Marco de apetito al riesgo y en el Manual de liquidez.
3.8.2
Procedimientos de medición y control
La medición del riesgo de liquidez considera los flujos de tesorería estimados de los activos y pasivos, así como las garantías o instrumentos adicionales de los que dispone para asegurar fuentes alternativas de liquidez que pudiesen ser requeridas.
Asimismo, se incorpora la evolución prevista para el negocio y las expectativas respecto a los tipos de interés, así como las propuestas de gestión y cobertura, simulando distintos escenarios de comportamiento. Estos procedimientos y técnicas de análisis son revisados con la frecuencia necesaria para asegurar su correcto funcionamiento.
Se realizan previsiones a corto, medio y largo plazo para conocer las necesidades de financiación y el cumplimiento de los límites, que tienen en cuenta las tendencias macroeconómicas más recientes, por su incidencia en la evolución de los diferentes activos y pasivos del balance, así como en los pasivos contingentes y productos derivados. Del mismo modo, se controla el riesgo de liquidez a través del establecimiento de umbrales de tolerancia compatibles con las políticas aprobadas.
Además, la Sociedad está preparada para afrontar eventuales crisis, tanto internas como de los mercados en los que opera, con planes de acción que garanticen liquidez suficiente al menor coste posible.
Al 31 de diciembre de 2020, la liquidez disponible de la Sociedad asciende a 14.958 millones de euros (11.468 millones de euros al 31 de diciembre de 2019), y la capacidad de emisión 8.380 millones de euros (7.307 millones de euros al 31 de diciembre de 2019). Así, la disponibilidad total se sitúa en 23.339 millones de euros (18.775 millones de euros al 31 de diciembre de 2019), con un incremento de 4.564 millones de euros respecto al cierre del pasado año. Durante el año 2020 se atendieron vencimientos mayoristas por un importe nominal de 981 millones de euros: cédulas hipotecarias (427 millones de euros), bonos de titulización propiedad de terceros (54 millones de euros), bonos subordinados (500 millones de euros). Además, se han llevado a cabo recompras de emisiones propias por 34 mil euros, instrumentadas en bonos de Titulización.
En la póliza de garantías ante el BCE figuran activos pignorados por valor descontable de 6.278 millones de euros al 31 de diciembre de 2020 (6.609 millones de euros al 31 de diciembre de 2019), de los que se han dispuesto 5.400 millones de euros, por lo que, mantiene un disponible de 892 millones de euros (4.959 millones de euros al 31 de diciembre de 2019), al que puede acceder para satisfacer sus necesidades de liquidez.
Además de la mencionada póliza, la Sociedad cuenta con muy diversas fuentes de financiación. Así, destaca la amplia base de depósitos minoristas por 32.256 millones de euros (29.383 millones de euros al 31 de diciembre de 2019), de los que el 85% corresponden a saldos estables. Igualmente, cuenta con financiación con colateral de valores por 6.056 millones de euros (5.603 millones de euros al 31 de diciembre de 2019), de los que 394 millones de euros están contratados en entidades centrales de contrapartida. Además, emisiones mayoristas por 3.327 millones de euros (3.808 millones de euros al 31 de diciembre de 2019), caracterizadas por la diversificación de sus vencimientos y depósitos de instituciones financieras del Grupo por 859 millones de euros (805 millones de euros al 31 de diciembre de 2019), así como depósitos del resto de la clientela por 3.269 millones de euros (2.821 millones de euros al 31 de diciembre de 2019), entre otras.
El balance de la Sociedad no presenta concentraciones significativas de riesgo de liquidez en sus activos ni en sus fuentes de financiación.
En relación a otros riesgos contingentes, la Sociedad controla la posición de:
Financiaciones recibidas de fondos de inversión y planes de pensiones con cláusulas que provocan el reembolso en función de rebajas en la calificación crediticia de Ibercaja Banco. A cierre de 2020, no había ningún importe afecto por la rebaja de un escalón en la calificación.
Derivados pasivos por 67 millones de euros que han requerido la aportación de garantías adicionales por
70
millones, así como derivados activos por
23
millones de euros, por los que se han recibido garantías adicionales por
23
millones de euros.
Adicionalmente los realizados por cámara han requerido garantías adicionales por 50 millones de euros.
Financiación con colateral de valores por
633
millones de euros, que ha requerido la aportación de garantías adicionales por
177
millones de euros en efectivo (las garantías incluyen tanto las cesiones como las adquisiciones temporales de activos).
Financiación del BEI de
405
millones, que requieren una aportación de garantías de
446
millones de euros en renta fija.
Ibercaja Banco ha firmado contratos marco de compensación o “netting”, y sus anexos de intercambio de garantías, con todas las entidades con las que opera en derivados OTC (
over the counter
, por sus siglas en inglés) y en operaciones simultáneas. Su firma es un requisito previo para aquellas entidades con las que se vaya a iniciar este tipo de operativa. Ibercaja Banco participa como miembro directo de las cámaras centrales de compensación de operaciones simultáneas LCH Clearnet y MEFFClear, y en Eurex para la operativa con algunas clases de derivados de tipos de interés, siendo una práctica habitual de mercado que se ha extendido entre los participantes tras la entrada en vigor de la normativa EMIR.
A continuación, se ofrece un desglose de la liquidez disponible:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Efectivo y bancos centrales
|
7.318.509
|
3.671.497
|
|
Disponible en póliza
|
891.981
|
4.982.938
|
|
Activos elegibles fuera de póliza
|
6.421.078
|
2.432.048
|
|
Otros activos negociables no elegibles por el Banco Central
|
326.665
|
381.397
|
|
Saldo disponible acumulado
|
14.958.233
|
11.467.880
|
Al 31 de diciembre de 2020, la capacidad de emisión de cédulas hipotecarias asciende a 8.380 millones de euros (7.307 millones de euros al 31 de diciembre de 2019).
El LCR (Ratio de Cobertura de Liquidez) de Ibercaja Banco al 31 de diciembre de 2020 asciende al
433
% (
273
% al 31 de diciembre de 2019). Seguidamente se presenta un detalle de la composición de los activos líquidos al 31 de diciembre de 2020 bajo los criterios establecidos para el cálculo de la ratio LCR:
|
|
Miles de euros
|
|
|
31/12/2020
|
31/12/2019
|
|
|
Saldo Balance
|
Ponderación (%)
|
Saldo ponderado
|
Saldo Balance
|
Ponderación (%)
|
Saldo ponderado
|
|
Caja y Bancos Centrales
|
6.958.041
|
100
|
6.958.041
|
3.350.642
|
100
|
3.350.642
|
|
Renta Fija catalogada Nivel 1
|
7.053.254
|
100
|
7.053.254
|
4.293.282
|
100
|
4.293.282
|
|
Deuda Soberana Estatal
|
5.175.852
|
100
|
5.175.852
|
4.033.129
|
100
|
4.033.129
|
|
Deuda Soberana CCAA
|
494.132
|
100
|
494.132
|
645.317
|
100
|
645.317
|
|
Deuda Soberana Extranjera
|
225.300
|
100
|
225.300
|
210.580
|
100
|
210.580
|
|
SAREB/ICO
|
8.698
|
100
|
8.698
|
1.740.939
|
100
|
1.740.939
|
|
FADE/FROB/Bonos Garantizados por el Estado
|
190.332
|
100
|
190.332
|
-
|
100
|
-
|
|
Adquisicion Temporal de Activos de Renta Fija catalogada Nivel 1
|
1.612.850
|
100
|
1.612.850
|
1.625.780
|
100
|
1.625.780
|
|
Repos sobre Renta Fija
|
(653.910)
|
100
|
(653.910)
|
(3.962.463)
|
100
|
(3.962.463)
|
|
Cédulas hipotecarias NCC1
|
-
|
93
|
-
|
-
|
93
|
-
|
|
ACTIVOS NIVEL 1
|
14.011.295
|
|
14.011.295
|
7.643.924
|
|
7.643.924
|
|
Bonos de entidades no financieras NCC1
|
-
|
85
|
-
|
-
|
85
|
-
|
|
Cédulas Hipotecarias NCC2
|
128.265
|
85
|
109.025
|
132.916
|
85
|
112.979
|
|
ACTIVOS NIVEL 2A
|
128.265
|
|
109.025
|
132.916
|
|
112.979
|
|
Titulizaciones NCC1
|
-
|
75
|
-
|
-
|
75
|
-
|
|
Bonos de entidades no financieras NCC 2/3
|
17.502
|
50
|
8.751
|
21.773
|
50
|
10.887
|
|
Cédulas hipotecarias NCC3
|
-
|
70
|
-
|
26.931
|
70
|
18.852
|
|
Renta variable disponible
|
118.640
|
50
|
59.320
|
123.918
|
50
|
61.959
|
|
ACTIVOS NIVEL 2B
|
136.142
|
|
68.071
|
172.622
|
|
91.698
|
|
ACTIVOS LÍQUIDOS
|
14.275.702
|
|
14.188.391
|
7.949.462
|
|
7.848.600
|
Los datos de la ratio LCR para el Ibercaja Banco son:
|
|
Miles de euros
|
|
|
31/12/2020
|
31/12/2019
|
|
|
Saldo Balance
|
Ponderación (%)
|
Saldo ponderado
|
Saldo Balance
|
Ponderación (%)
|
Saldo ponderado
|
|
ACTIVOS NIVEL 1 (con límite 70%)
|
14.011.295
|
100
|
14.011.295
|
7.643.924
|
100
|
7.643.924
|
|
ACTIVOS NIVEL 2ª
|
128.265
|
85
|
109.025
|
132.917
|
85
|
112.980
|
|
ACTIVOS NIVEL 2B
|
136.142
|
50
|
68.071
|
172.622
|
53
|
91.697
|
|
ACTIVOS LÍQUIDOS
|
14.275.702
|
|
14.188.391
|
7.949.463
|
|
7.848.601
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
'Depósitos Estables
|
27.468.796
|
5
|
1.373.440
|
24.982.086
|
5
|
1.249.104
|
|
'Depósitos No Estables
|
4.428.714
|
10
|
442.871
|
4.197.632
|
10
|
419.763
|
|
DEPÓSITOS DE CLIENTES MINORISTAS
|
31.897.510
|
6
|
1.816.311
|
29.179.718
|
6
|
1.668.867
|
|
Financiación Mayorista No Garantizada
|
4.304.381
|
34
|
1.482.041
|
3.639.356
|
35
|
1.290.753
|
|
Requerimientos Adicionales
|
4.334.237
|
10
|
425.855
|
4.109.701
|
11
|
439.141
|
|
SALIDAS BRUTAS
|
|
|
3.724.208
|
|
|
3.398.761
|
|
ENTRADAS
|
827.517
|
54
|
444.058
|
993.069
|
53
|
521.626
|
|
SALIDAS NETAS
|
|
|
3.280.150
|
|
|
2.877.135
|
|
RATIO DE COBERTURA DE LIQUIDEZ (LCR)
|
|
|
432,55%
|
|
|
272,79%
|
Seguidamente se presenta el desglose por plazos de los vencimientos contractuales de activos y pasivos (gap de liquidez) al 31 de diciembre de 2020 y al 31 de diciembre de 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
|
A la vista
|
Hasta un mes
|
Entre uno y tres meses
|
Entre tres meses y un año
|
Entre uno y cinco años
|
Más de cinco años
|
Total
|
|
ACTIVO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Depósitos en entidades de crédito
|
68.942
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
68.942
|
|
Préstamos a otras instituciones financieras
|
-
|
58
|
1.501
|
111.149
|
624
|
405.950
|
519.282
|
|
Adquisiciones temporales de valores y préstamos de valores
|
-
|
1.443.721
|
177.136
|
106.391
|
-
|
-
|
1.727.248
|
|
Préstamos (incluye vencido, dudoso, fallido y adjudicado)
|
-
|
611.782
|
973.017
|
2.321.986
|
8.859.219
|
17.604.545
|
30.370.549
|
|
Liquidación de cartera de valores
|
-
|
3.000
|
213.213
|
219.562
|
2.394.451
|
4.787.508
|
7.617.734
|
|
Derivados de cobertura
|
-
|
(6.444)
|
10.569
|
40.084
|
63.434
|
3.585
|
111.228
|
|
Derivados negociación
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Margen de Intereses
|
-
|
51.866
|
54.972
|
281.220
|
-
|
-
|
388.058
|
|
Total al 31 de diciembre de 2020
|
68.942
|
2.103.983
|
1.430.408
|
3.080.392
|
11.317.728
|
22.801.588
|
40.803.041
|
|
Total al 31 de diciembre de 2019
|
39.381
|
2.460.363
|
1.924.323
|
3.300.313
|
9.001.285
|
24.324.954
|
41.050.619
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PASIVO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Emisiones mayoristas
|
-
|
3.052
|
231.097
|
331.895
|
2.441.193
|
320.189
|
3.327.426
|
|
Depósitos de entidades de crédito
|
5.474
|
41.541
|
-
|
600
|
2.290
|
2.377
|
52.282
|
|
Depósitos de otras instituciones financieras y organismos
|
835.271
|
305
|
175
|
7.590
|
120.975
|
-
|
964.316
|
|
Depósitos de grandes empresas no financieras
|
144.058
|
1
|
-
|
2.200
|
-
|
-
|
146.259
|
|
Financiaciones del resto de la clientela
|
32.068.852
|
442.903
|
624.429
|
1.939.312
|
447.766
|
2.067
|
35.525.329
|
|
Fondos para créditos de mediación
|
-
|
14.407
|
15.714
|
109.795
|
276.265
|
107.244
|
523.424
|
|
Financiaciones con colateral de valores
|
-
|
655.634
|
-
|
-
|
5.400.000
|
-
|
6.055.634
|
|
Otras salidas netas
|
-
|
34.849
|
(69.774)
|
281.565
|
67.273
|
55.700
|
369.613
|
|
Derivados de cobertura
|
-
|
185
|
1.782
|
11.884
|
34.677
|
(15.773)
|
32.755
|
|
Préstamos formalizados pendientes de desembolso
|
-
|
438.065
|
-
|
-
|
-
|
-
|
438.065
|
|
Compromisos disponibles por terceros
|
3.780.315
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
3.780.315
|
|
Garantías financieras emitidas
|
11.070
|
2.803
|
23
|
86
|
4.459
|
1.081
|
19.523
|
|
Total al 31 de diciembre de 2020
|
36.845.040
|
1.633.745
|
803.446
|
2.684.927
|
8.794.898
|
472.885
|
51.234.941
|
|
Total al 31 de diciembre de 2019
|
32.220.813
|
4.954.499
|
1.221.308
|
5.403.571
|
2.692.882
|
1.308.071
|
47.801.144
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gap del período 2020
|
(36.776.098)
|
470.238
|
626.962
|
395.464
|
2.522.830
|
22.328.703
|
|
|
Gap del período 2019
|
(32.181.432)
|
(2.494.136)
|
703.015
|
(2.103.258)
|
6.308.403
|
23.016.883
|
|
|
Gap acumulado (sin ahorro vista) 2020
|
-
|
470.238
|
1.097.201
|
1.492.665
|
4.015.495
|
26.344.198
|
|
|
Gap acumulado (sin ahorro vista) 2019
|
-
|
(2.494.136)
|
(1.791.121)
|
(3.894.379)
|
2.414.024
|
25.430.907
|
|
Incluye vencimientos de principal e intereses y no se asumen hipótesis de nuevo negocio.
El vencimiento de los depósitos a la vista no está determinado contractualmente. Se ha consignado en la primera franja temporal (a la vista) aunque en su mayor parte, estos depósitos son estables.
Las financiaciones del resto de la clientela incluyen el derivado implícito en los depósitos estructurados.
Los compromisos de préstamo ascienden a 3.780 millones de euros (3.510 millones de euros al 31 de diciembre de 2019). Si bien estos compromisos son disponibles con carácter inmediato por los clientes, y por tanto tendrían el carácter de “a la vista” de acuerdo a la NIIF 7, en la práctica las salidas de flujos de efectivo se distribuyen en todas las franjas temporales.
En relación a los contratos de garantía financiera emitidos, el importe nominal de la garantía no tiene por qué representar necesariamente una obligación real de desembolso o de necesidades de liquidez, las cuales dependerán de que se cumplan las condiciones para que se deba desembolsar el importe de la garantía comprometida.
El Banco sólo espera que se produzca una salida de efectivo en relación a contratos de garantía financiera que se han calificado como dudosos y vigilancia especial. El importe que se espera desembolsar de dichos contratos se encuentra registrado dentro de “Provisiones para riesgos y compromisos contingentes”, en el epígrafe de Provisiones (Nota 18), por un importe de 20 millones de euros (23 millones de euros al 31 de diciembre de 2019).
En los siguientes cuadros se muestran los vencimientos de la financiación mayorista a largo plazo.
Al 31 de diciembre de 2020:
|
|
Miles de euros
|
|
|
A la vista
|
Hasta 1 mes
|
Entre 1 y 3 meses
|
Entre 3 meses y 1 año
|
Entre 1 y 5 años
|
Más de 5 años
|
Total
|
|
Deuda senior
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Deuda avalada por el estado
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Subordinadas y preferentes
|
-
|
-
|
-
|
-
|
850.000
|
-
|
850.000
|
|
Bonos y cédulas hipotecarias y territoriales
|
-
|
-
|
225.000
|
300.000
|
1.435.470
|
165.000
|
2.125.470
|
|
Titulizaciones
|
-
|
3.052
|
6.097
|
31.895
|
155.723
|
155.189
|
351.956
|
|
Pagarés y certificados de depósito
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Emisiones mayoristas
|
-
|
3.052
|
231.097
|
331.895
|
2.441.193
|
320.189
|
3.327.426
|
|
Financiación con colateral de valores a largo plazo
|
-
|
-
|
-
|
-
|
5.400.000
|
-
|
5.400.000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vencimientos del período
|
-
|
3.052
|
231.097
|
331.895
|
7.841.193
|
320.189
|
8.727.426
|
|
Vencimientos acumulados
|
-
|
3.052
|
234.148
|
566.043
|
8.407.237
|
8.727.426
|
|
Las emisiones mayoristas aparecen netas de autocartera. Sin embargo, las cédulas multicedentes figuran por su importe bruto emitido mientras que la autocartera se consigna como liquidez disponible de acuerdo con los criterios de elaboración de los estados LQ de Banco de España.
Al 31 de diciembre de 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
|
A la vista
|
Hasta 1 mes
|
Entre 1 y 3 meses
|
Entre 3 meses y 1 año
|
Entre 1 y 5 años
|
Más de 5 años
|
Total
|
|
Deuda senior
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Deuda avalada por el estado
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Subordinadas y preferentes
|
-
|
-
|
-
|
500.000
|
350.000
|
-
|
850.000
|
|
Bonos y cédulas hipotecarias y territoriales
|
-
|
-
|
216.667
|
210.000
|
1.119.444
|
1.006.026
|
2.552.137
|
|
Titulizaciones
|
-
|
3.556
|
6.544
|
31.598
|
171.265
|
192.989
|
405.952
|
|
Pagarés y certificados de depósito
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Emisiones mayoristas
|
-
|
3.556
|
223.211
|
741.598
|
1.640.709
|
1.199.015
|
3.808.089
|
|
Financiación con colateral de valores a largo plazo
|
-
|
-
|
-
|
1.650.000
|
-
|
-
|
1.650.000
|
|
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Vencimientos del período
|
-
|
3.556
|
223.211
|
2.391.598
|
1.640.709
|
1.199.015
|
5.458.089
|
|
Vencimientos acumulados
|
-
|
3.556
|
226.766
|
2.618.365
|
4.259.073
|
5.458.088
|
|
Las emisiones mayoristas aparecen netas de autocartera. Sin embargo, las cédulas multicedentes figuran por su importe bruto emitido mientras que la autocartera se consigna como liquidez disponible de acuerdo con los criterios de elaboración de los estados LQ de Banco de España.
La política de diversificación en el tiempo de los vencimientos de las emisiones mayoristas, va a permitir a la Sociedad cubrir los vencimientos de los próximos ejercicios, manteniendo una holgada posición de liquidez. Así, teniendo en cuenta la liquidez disponible (14.959 millones de euros), la Sociedad podría cubrir el total de los vencimientos de la financiación mayorista a largo plazo (3.327 millones de euros). Además, dispone de una capacidad de emisión de 8.380 millones de euros (disponibilidad total de 23.339 millones de euros).
3.9
Exposición a otros riesgos
3.9.1
Exposición al riesgo de mercado y contraparte
3.9.1.1 Estrategias y políticas para la gestión del riesgo de mercado y contraparte
a) Riesgo de mercado
Se define como la posibilidad de incurrir en pérdidas por el mantenimiento de posiciones en los mercados como consecuencia de un movimiento adverso de las variables financieras o factores de riesgo (tipos de interés, tipos de cambio, precio de las acciones…), que determinan el valor de dichas posiciones.
La Sociedad gestiona el riesgo de mercado tratando de obtener una adecuada rentabilidad financiera en relación al nivel de riesgo asumido, teniendo en cuenta unos determinados niveles de exposición global, exposición por tipos de segmentación (carteras, instrumentos, ratings), estructura de la cartera y objetivos de rentabilidad/riesgo. En su gestión y control se aplican análisis de sensibilidad y simulación de escenarios de estrés para la estimación de su impacto en los resultados y en el patrimonio.
El Consejo de Administración aprueba las estrategias, políticas y límites para la gestión de este riesgo, previo informe de la Comisión de Grandes Riesgos y Solvencia, documentados en el “Manual de Políticas de la Dirección de Mercado de Capitales”.
Para la gestión del riesgo de mercado, se dispone de políticas de identificación, medición, seguimiento, control y mitigación, así como de políticas de operaciones en lo relativo a su negociación, revaluación de posiciones, clasificación y valoración de carteras, cancelación de operaciones, aprobación de nuevos productos, relaciones con intermediarios y delegación de funciones.
b) Riesgo de contraparte
Se define como la posibilidad de que se produzcan impagos por parte de las contrapartidas en operaciones financieras (renta fija, interbancario, derivados, etc).
El Consejo de Administración aprueba las estrategias, políticas y límites para la gestión de este riesgo, previo informe de la Comisión de Grandes Riesgos y Solvencia, documentados en el “Manual de Líneas de Riesgo” de Ibercaja Banco.
Para la gestión del riesgo de contraparte, la Sociedad dispone de políticas de identificación, medición, seguimiento, control y mitigación. Además, el “Manual de Líneas de Riesgo de Ibercaja Banco” establece los criterios, métodos y procedimientos para la concesión de líneas de riesgo, la propuesta de límites, el proceso de formalización y documentación de las operaciones, así como los procedimientos de seguimiento y control de los riesgos para entidades financieras, administraciones públicas con rating y sociedades cotizadas y/o calificadas con rating, a excepción de entidades promotoras.
Las líneas de riesgo se establecen básicamente en función de los ratings asignados por las agencias de calificación crediticia, de los informes que emiten dichas agencias y del análisis experto de sus estados financieros.
Para la concesión de operaciones relacionadas con el riesgo de contraparte a las entidades anteriormente mencionadas, serán la Unidad de Gestión de Capital y Balance y los Órganos de Gobierno los encargados de gestionar la asunción de riesgo, atendiendo a los límites fijados para las líneas de crédito.
La Sociedad utiliza para la gestión, control y medición del riesgo de contraparte herramientas especializadas con el objetivo de considerar el consumo de riesgo de cada producto y recoger bajo un mismo aplicativo el cómputo de riesgos a nivel de Grupo.
3.9.1.2
Procedimientos de medición y control
a) Riesgo de Mercado:
Las carteras expuestas a Riesgo de Mercado se caracterizan por su elevada liquidez y por la ausencia de materialidad en la actividad de “trading”, lo que conlleva que el Riesgo de Mercado asumido por la actividad de negociación sea poco significativo en su conjunto.
La Sociedad monitoriza la evolución de la pérdida esperada de la cartera de gestión dado un nivel de confianza del 99% y un horizonte temporal (1 día ó 10 días) como consecuencia de las variaciones de los factores de riesgo que determinan el precio de los activos financieros a través del indicador VaR (valor en riesgo).
El cálculo del VaR se lleva a cabo con diferentes metodologías:
-
El VaR paramétrico asume normalidad de las variaciones relativas de los factores de riesgo para el cálculo de la pérdida esperada de la cartera dado un nivel de confianza del 99% y un horizonte temporal (1 día ó 10 días).
-
El VaR paramétrico diversificado tiene en cuenta la diversificación ofrecida por las correlaciones de los factores de riesgo (tipos de interés, tipos de cambio, cotización acciones...). Es la medida estándar.
-
El VaR paramétrico no diversificado asume ausencia de diversificación entre dichos factores (correlaciones igual a 1 o –1 según los casos), y es útil en periodos de estrés o cambios de las correlaciones de los factores de riesgo.
-
El VaR Simulación Histórica utiliza las variaciones relativas realizadas del último año de los factores de riesgo para generar los escenarios en los que se evalúa la potencial pérdida de la cartera dado un nivel de confianza del 99% y un horizonte temporal.
-
El VaR Shortfall mide, dado un VaR calculado al 99% y con un horizonte temporal de 1 día, la pérdida esperada en el 1% de los peores resultados más allá del VaR. Proporciona una medida de las pérdidas en caso de ruptura del VaR.
-
En cualquier caso, el impacto en términos absolutos del VaR se relativiza sobre los recursos propios.
Así, al 31 de diciembre de 2020, la medición de VaR presenta los siguientes valores:
|
Miles de euros
Nivel de conf.:99%
|
VaR paramétrico Diversificado
|
VaR paramétrico vs
RR.PP.
|
VaR paramétrico no Diversificado
|
VaR paramétrico no Diversificado vs
RR.PP.
|
VaR Simulación Histórica
|
VaR Simulación Histórica vs RR.PP.
|
VaR Shortfall
|
VaR Shortfall vs RR.PP.
|
|
Horizonte temp.: 1
día
|
(5.422)
|
0,16%
|
(9.831)
|
0,29%
|
(4.411)
|
0,13%
|
(5.430)
|
0,16%
|
|
Horizonte temp.: 10
días
|
(17.147)
|
0,51%
|
(31.089)
|
0,93%
|
|
|
|
|
El cálculo al 31 de diciembre de 2019 del VaR, presentó los siguientes valores:
|
Miles de euros
Nivel de conf.:99%
|
VaR paramétrico Diversificado
|
VaR paramétrico vs
RR.PP.
|
VaR paramétrico no Diversificado
|
VaR paramétrico no Diversificado vs
RR.PP.
|
VaR Simulación Histórica
|
VaR Simulación Histórica vs RR.PP.
|
VaR Shortfall
|
VaR Shortfall vs RR.PP.
|
|
Horizonte temp.: 1
día
|
(29.832)
|
0,90%
|
(51.035)
|
1,53%
|
(71.550)
|
2,15%
|
(85.077)
|
2,55%
|
|
Horizonte temp.: 10
días
|
(94.337)
|
2,83%
|
(161.387)
|
4,84%
|
|
|
|
|
Asimismo, y complementando el análisis del VaR, se han realizado pruebas de estrés que analizan el impacto de diferentes escenarios de los factores de riesgo sobre el valor de la cartera objeto de medición.
b) Riesgo de contraparte
Los límites autorizados por el Consejo de Administración se establecen por volumen de inversión ponderado por la calidad crediticia del acreditado, el plazo de la inversión y el tipo de instrumento.
Además, se observan los límites legales a la concentración y grandes exposiciones en aplicación del Reglamento (UE) Nº 575 / 2013.
Los sistemas de seguimiento aseguran que los riesgos consumidos se encuadran en todo momento dentro de los límites establecidos. Incorporan controles sobre las variaciones producidas en los ratings, y en general de la solvencia de los acreditados.
Entre las técnicas de mitigación del riesgo de contraparte figuran los contratos marco de compensación o «netting», los contratos de garantías, la reducción de carteras en casos de eventos crediticios adversos, la reducción de las líneas de riesgo en caso de bajadas de rating o noticias negativas de alguna compañía y el seguimiento puntual de la información financiera de las compañías.
Con aquellas entidades con las que se acuerde una compensación de riesgos y un acuerdo de aportación de garantías, de conformidad con los requisitos exigidos por el Banco de España, el riesgo se podrá computar por la posición neta resultante.
3.9.2
Gestión del riesgo de tipo de cambio
Se define como la posibilidad de incurrir en pérdidas derivadas de las fluctuaciones adversas en los tipos de cambio de las monedas en las que están denominados los activos, pasivos y operaciones fuera de balance de la Sociedad.
La Sociedad no mantiene posiciones significativas en moneda extranjera de carácter especulativo. Tampoco mantiene posiciones abiertas en moneda extranjera de carácter no especulativo de importe significativo.
La política de la Sociedad es limitar este tipo de riesgo, mitigándolo con carácter general, en el momento en que se presente mediante la contratación de operaciones simétricas activas o pasivas o a través de derivados financieros que permitan su cobertura.
3.9.3
Exposición a deuda soberana
A continuación, se detalla la siguiente información sobre la exposición a deuda soberana, que incluye todas las posiciones con entidades públicas, al 31 de diciembre de 2020 y 2019:
Desglose del valor en libros de la exposición por países:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
España
|
6.679.094
|
5.881.291
|
|
Italia
|
644.727
|
645.060
|
|
Portugal
|
40.141
|
8.130
|
|
Estados Unidos
|
4.001
|
-
|
|
Total importe bruto
|
7.367.963
|
6.534.481
|
|
(
Pérdidas por deterioro)
|
(821)
|
(2.229)
|
|
Total importe neto
|
7.367.142
|
6.532.252
|
Desglose del valor en libros de la exposición por cartera en la que se encuentran registrados los activos:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Activos financieros mantenidos para negociar
|
-
|
-
|
|
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
|
34.293
|
552.149
|
|
Activos financieros a coste amortizado
|
7.333.670
|
5.982.332
|
|
|
7.367.963
|
6.534.481
|
El valor en libros registrado en el cuadro anterior representa el nivel de exposición máximo al riesgo de crédito en relación con los instrumentos financieros en él incluidos.
Desglose del plazo a vencimiento residual de la exposición por cartera en la que se encuentran registrados los activos:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
|
|
Hasta 3 meses
|
De 3 meses a 1 año
|
De 1 a 3 años
|
De 3 a 5 años
|
Más de 5 años
|
Total
|
|
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
|
-
|
-
|
34.293
|
-
|
-
|
34.293
|
|
Activos financieros a coste amortizado
|
3.362
|
249.261
|
259.383
|
1.868.642
|
4.953.022
|
7.333.670
|
|
|
3.362
|
249.261
|
293.676
|
1.868.642
|
4.953.022
|
7.367.963
|
|
|
Miles de euros
|
|
|
2019
|
|
|
Hasta 3 meses
|
De 3 meses a 1 año
|
De 1 a 3 años
|
De 3 a 5 años
|
Más de 5 años
|
Total
|
|
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
|
125.906
|
-
|
51.336
|
-
|
374.907
|
552.149
|
|
Activos financieros a coste amortizado
|
134.545
|
94.883
|
483.356
|
379.930
|
4.889.618
|
5.982.332
|
|
|
260.451
|
94.883
|
534.692
|
379.930
|
5.264.525
|
6.534.481
|
Otra información
-
Valor razonable.
El valor razonable de los instrumentos incluidos en la cartera de activos financieros mantenidos para negociar y en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global coincide con el valor en libros indicado anteriormente.
En la Nota 23 se indica la metodología de valoración de la cartera de activos financieros a coste amortizado, en la que se observa que el valor razonable detallado no difiere significativamente del valor en libros. E
l valor razonable asociado al riesgo soberano se obtiene mediante técnicas de valoración de nivel 1 (la descripción de las mismas se detalla en la Nota 23).
-
El efecto de una variación de 100 puntos básicos en el tipo de interés tendría un efecto en el valor razonable del -5,38
%
(-
6,77
% en el ejercicio 2019).
3.9.4
Gestión del Riesgo reputacional
El riesgo reputacional se define como el impacto desfavorable que un evento puede causar en la reputación corporativa de las entidades que forman parte del Grupo. Está asociado a una percepción negativa por parte de los grupos de interés (clientes, empleados, sociedad en general, reguladores, accionistas, proveedores, contrapartes, inversores, analistas de mercado…) que afecta a la capacidad del Grupo para mantener las relaciones comerciales existentes o establecer nuevas.
La gestión de dicho riesgo tiene como objetivo proteger uno de los principales activos intangibles como es la reputación corporativa, evitando la aparición de eventos que puedan tener un efecto negativo sobre la misma.
El riesgo reputacional tiene una estrecha relación con el resto de riesgos por el efecto amplificador que puede provocar sobre ellos. En la mayoría de las ocasiones el riesgo reputacional surge por la materialización de otros riesgos que pueden afectan a cualquiera de las entidades del Grupo, especialmente con el riesgo regulatorio o de incumplimiento normativo (imposición de sanciones, especialmente en caso de que fueran objeto de difusión pública). Por ello, se ha dotado de políticas y procedimientos dirigidos a velar por el cumplimiento de la normativa aplicable, ya sea interna o externa.
Además, y como función clave de control, para mitigar el riesgo de sufrir eventuales impactos negativos derivados de incumplimientos regulatorios, la Sociedad y diversas entidades financieras del Grupo cuentan con una función de verificación del cumplimiento normativo, con competencias de supervisión en ámbitos especialmente relevantes como son la prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, la protección del inversor en la comercialización de instrumentos financieros y prestación de servicios de inversión (MIFID), las normas de conducta en el ámbito del Mercados de Valores, la normativa sobre comunicación de operaciones sospechosas de abuso de mercado, etc.
El Grupo concede, por tanto, la máxima relevancia a la gestión de la reputación corporativa como método para prevenir, evitar y/o gestionar posibles riesgos reputacionales, y por su impacto positivo en la generación de valor. Se elaboran métricas de reputación, con mediciones periódicas recurrentes, para el seguimiento de la percepción sobre la Sociedad de la población en general, clientes y empleados, así como la evolución del Grupo en Redes Sociales. Los resultados son la base para identificar puntos fuertes, áreas de mejora, posibles focos de riesgo reputacional y elaborar los planes de acción de mejora de la reputación.
Durante el año 2020 ha continuado la medición del riesgo reputacional de la Sociedad, identificando puntos fuertes y áreas de mejora y continuando con planes de acción de mejora de la reputación que involucran a las principales áreas de la Sociedad.
4.
Distribución de los resultados y beneficio por acción
4.1
Distribución de los resultados
La propuesta de distribución del resultado del ejercicio 2020,
que el Consejo de Administración propondrá para su aprobación a la Junta General de Accionistas,
y la que fue aprobada del ejercicio 2020 son las siguientes:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Distribución
|
|
|
|
A dividendos:
|
3.849
|
17.500
|
|
A ganancias acumuladas:
|
|
|
|
Reserva legal
|
-
|
-
|
|
Reserva voluntaria
|
4.122
|
54.693
|
|
Resultado del ejercicio
|
7.971
|
72.193
|
Como consecuencia de los impactos económicos generados por el Covid-19, y con el objetivo de preservar el capital regulatorio de las entidades de crédito, el Banco Central Europeo emitió una recomendación, con fecha 27 de marzo de 2020, en la que instaba a los bancos europeos bajo su supervisión, entre los que se encuentra Ibercaja Banco, a que, al menos hasta el 1 de octubre de 2020, se abstuvieran de repartir dividendos o de contraer compromisos irrevocables de repartirlos respecto de los ejercicios 2019 y 2020, así como de recomprar acciones para remunerar a los accionistas. Dicha recomendación fue actualizada con fecha 27 de julio de 2020, extendiendo la mencionada limitación hasta el 1 de enero de 2021.
Posteriormente, con fecha 15 de diciembre de 2020, el Banco Central Europeo modificó nuevamente su recomendación, instando a las entidades de crédito a que, hasta el 30 de septiembre de 2021, sean muy prudentes al decidir los importes de los dividendos o al recomprar acciones para remunerar a los accionistas. Asimismo, en dicha recomendación, insta a que las entidades de crédito que se propongan aplicar medidas de reparto dividendos o recompra de acciones para remunerar a los accionistas, se pongan en contacto con sus equipos conjuntos de supervisión, en el marco del diálogo supervisor, para examinar la prudencia de esas medidas.
La Junta General de Accionistas de Ibercaja Banco celebrada el día 30 de marzo de 2020 aprobó la distribución de un dividendo con cargo a resultados del ejercicio 2019 por importe de 17.500 miles de euros. No obstante, debido a la situación descrita anteriormente, la Junta General de Accionistas firmó un acuerdo el 3 de abril de 2020, por el que se condicionaba el abono del importe del resultado del ejercicio destinado a dividendos a un nuevo acuerdo de este órgano de gobierno, que debería tener lugar una vez las incertidumbres causadas por la situación de la pandemia hubieran desaparecido. Con fecha 7 de octubre de 2020 la Junta General Extraordinaria de Ibercaja Banco, S.A., celebrada por escrito y sin sesión, autorizó nuevamente, teniendo en cuenta que el reparto de dividendos fue aprobado por la Junta General Ordinaria celebrada el día 30 de marzo, la distribución a los socios del dividendo del ejercicio 2019 por importe de 17.500 miles de euros
el cual fue abonado con fecha 13 de octubre de 20
20.
Adicionalmente, y siguiendo las recomendaciones del Banco Central Europeo mencionadas anteriormente, el Consejo de Administración propondrá a la Junta General de Accionistas que acuerde la distribución de un dividendo con cargo a resultados de 2020 por importe de 3.849 miles de euros.
4.2
Beneficio por acción
Beneficio básico por acción: se determina dividiendo el resultado neto atribuido a la Sociedad en el ejercicio entre el número medio ponderado de las acciones en circulación, excluido el número medio de acciones propias mantenidas, durante ese periodo.
Beneficio diluido por acción: para su cálculo, tanto el importe del resultado atribuible a los accionistas ordinarios, como el promedio ponderado de las acciones en circulación, neto de las acciones propias, se ajustan por todos los efectos dilutivos inherentes a las acciones ordinarias potenciales (opciones sobre acciones, warrants y deuda convertible).
A continuación, se detalla información al 31 de diciembre de 2020 y 2019 sobre el beneficio básico y diluido por acción:
|
|
31/12/2020
|
31/12/2019
|
|
Numerador del beneficio por acción
|
|
|
|
Resultado del ejercicio (miles de euros)
|
7.971
|
72.193
|
|
Resultado ajustado (miles de euros)
|
7.971
|
72.193
|
|
|
|
|
|
Denominador del beneficio por acción
|
|
|
|
Número medio ponderado de acciones
|
214.427.597
|
737.865.930
|
|
|
|
|
|
Beneficio básico y diluido por acción (euros)
|
0,04 €
|
0,10 €
|
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 no existen efectos dilusivos en el cálculo del beneficio por acción.
5.
Información sobre el Consejo de Administración y la Alta Dirección
En el marco de la Circular 4/2017 del Banco de España, el “personal clave de la administración y dirección” de Ibercaja Banco, entendido como aquellas personas que tienen autoridad y responsabilidad para planificar, dirigir y controlar las actividades de la Sociedad, directa o indirectamente, está integrado por los miembros del Consejo de Administración y la Alta Dirección. Por sus cargos, este colectivo de personas se considera “parte vinculada” y, como tal, sujeta a unos requerimientos de información que se recogen en esta Nota.
También constituyen partes vinculadas el conjunto de personas que mantienen con “el personal clave de la administración y dirección” determinadas relaciones de parentesco o afectividad, como también aquellas sociedades controladas, con influencia significativa o con poder de voto importante del personal clave o de personas de su entorno familiar. De las transacciones del Grupo Ibercaja Banco con partes vinculadas se informa en la Nota 40.
5.1
Remuneración al Consejo de Administración
Las remuneraciones y otras prestaciones devengadas en 2020, a favor de las personas que han integrado el Consejo de Administración de la Sociedad, en su condición de Consejeros, o de Secretario del Consejo de Administración, se detallan a continuación por concepto retributivo de manera individualizada:
|
|
|
Miles de euros
|
|
Miembros del Consejo de Administración
|
Cargo
|
Retribución
|
Dietas
|
Primas Seguros de vida
|
Remuneración por pertenencia a comisiones del consejo
|
Otros conceptos
|
Total
|
|
Fija
|
Variable
|
|
José Luis Aguirre Loaso
|
Presidente
|
360,9
|
-
|
28,0
|
13,8
|
-
|
6,7
|
409,4
|
|
Jesús Bueno Arrese
|
Vicepresidente 1º
|
-
|
-
|
42,0
|
31
|
-
|
4,3
|
77,3
|
|
Victor Iglesias Ruiz
|
Consej. Delegado
|
395,2
|
139,2
|
28,0
|
1,6
|
-
|
5,5
|
569,5
|
|
Jesús Solchaga Loitegui
|
Vocal
|
-
|
-
|
28,7
|
-
|
30,4
|
4,2
|
63,3
|
|
Gabriela González-Bueno Lillo
|
Vocal
|
-
|
-
|
17,5
|
6,5
|
19,0
|
1,8
|
44,8
|
|
Vicente Cóndor López
|
Vocal
|
-
|
-
|
44,8
|
4,8
|
45,6
|
3,0
|
98,2
|
|
Jesús Tejel Giménez
|
Vocal
|
-
|
-
|
41,3
|
3,4
|
26,6
|
5,5
|
76,8
|
|
Félix Longás Lafuente
|
Vocal
|
-
|
-
|
27,3
|
3,7
|
-
|
6,7
|
37,7
|
|
Emilio Jiménez Labrador
|
Vocal
|
-
|
-
|
42,7
|
-
|
-
|
0,6
|
43,3
|
|
Enrique Arrufat Guerra
|
Vocal
|
-
|
-
|
18,2
|
4,9
|
-
|
6,7
|
29,8
|
|
María Pilar Segura Bas
|
Vocal
|
-
|
-
|
23,1
|
2,3
|
-
|
5,5
|
30,9
|
|
Jesús Barreiro Sanz
|
Secretario no Cons.
|
-
|
-
|
52,5
|
5,1
|
-
|
6,7
|
64,3
|
Las remuneraciones y otras prestaciones devengadas en 2019, a favor de las personas que han integrado el Consejo de Administración de la Sociedad, en su condición de Consejeros, o de Secretario del Consejo de Administración, se detallan a continuación por concepto retributivo de manera individualizada:
|
|
|
Miles de euros
|
|
Miembros del Consejo de Administración
|
Cargo
|
Retribución
|
Dietas
|
Primas Seguros de vida
|
Remuneración por pertenencia a comisiones del consejo
|
Otros conceptos
|
Total
|
|
Fija
|
Variable
|
|
José Luis Aguirre Loaso
|
Presidente
|
358,0
|
-
|
26,6
|
12,6
|
-
|
6,7
|
403,9
|
|
Jesús Bueno Arrese
|
Vicepresidente 1º
|
-
|
-
|
42,7
|
27,8
|
-
|
4,2
|
74,7
|
|
Victor Iglesias Ruiz
|
Consej. Delegado
|
389,6
|
118,7
|
26,6
|
1,5
|
-
|
5,5
|
541,9
|
|
Jesús Solchaga Loitegui
|
Vocal
|
-
|
-
|
20,3
|
-
|
30,4
|
5,5
|
56,2
|
|
Gabriela González-Bueno Lillo
|
Vocal
|
-
|
-
|
31,5
|
5,9
|
45,6
|
1,8
|
84,8
|
|
Vicente Cóndor López
|
Vocal
|
-
|
-
|
43,4
|
4,4
|
45,6
|
3,0
|
96,4
|
|
Jesús Tejel Giménez
|
Vocal
|
-
|
-
|
26,6
|
3,2
|
-
|
5,5
|
35,3
|
|
Félix Longás Lafuente
|
Vocal
|
-
|
-
|
19,6
|
3,5
|
-
|
6,7
|
29,8
|
|
Emilio Jiménez Labrador
|
Vocal
|
-
|
-
|
28,0
|
-
|
-
|
0,6
|
28,6
|
|
Enrique Arrufat Guerra
|
Vocal
|
-
|
-
|
16,8
|
4,3
|
-
|
6,7
|
27,8
|
|
María Pilar Segura Bas
|
Vocal
|
-
|
-
|
18,2
|
2,2
|
-
|
5,4
|
25,8
|
|
Jesús Barreiro Sanz (1)
|
Secretario no Cons.
|
-
|
-
|
52,5
|
4,7
|
-
|
6,7
|
63,9
|
|
Jorge Simón Rodríguez (2)
|
Vocal
|
-
|
-
|
7,7
|
1,9
|
-
|
0,4
|
10,0
|
|
Juan María Pemán Gavín (2)
|
Vocal
|
-
|
-
|
21,7
|
2,3
|
-
|
0,4
|
24,4
|
(1) Consejero de la Sociedad que ceso como vocal el 29 de agosto de 2019. No obstante, continúa desempeñando el cargo de Secretario del Consejo de Administración de sus comisiones como Secretario no consejero.
(2) Consejero de la Sociedad que cesó en el ejercicio de su cargo el 29 de agosto de 2019.
En relación con las dietas por asistencia a percibir por el consejero dominical designado por la fundación accionista Fundación Ordinaria Caja Badajoz
, se hace constar que:
Con carácter general, las dietas de asistencia se imputan, a efectos de la información anterior, al consejero dominical designado a propuesta de la referida fundación accionista, si bien en aplicación de la legislación sectorial que les es aplicable, y en la medida en que el consejero forma parte de los órganos de administración o dirección de las mismas, han sido abonadas directamente a la fundación accionista.
E En el apartado “Remuneración por pertenencia a comisiones del consejo” se computan los importes brutos devengados por los Presidentes de las comisiones internas del Consejo de Administración.
En el apartado “Otros conceptos” se incluyen las primas de seguros distintos del seguro de vida (salud y accidentes).
La Sociedad no tiene contraídas obligaciones en materia de compromisos por pensiones con los miembros antiguos y actuales del Consejo de Administración por su condición de Consejeros.
5.2
Remuneraciones a la Alta Dirección
A efectos de la elaboración de las cuentas anuales, se ha considerado como personal de Alta Dirección a quien han desempeñado el cargo de Consejero Delegado así como a los empleados del equipo directivo (Comité de Dirección) de Ibercaja Banco, S.A.
Al 31 de diciembre de 2020, el Comité de Dirección (incluyendo el Consejero Delegado) está formado por 12 personas, colectivo identificado como Alta Dirección.
En el cuadro siguiente se muestran las remuneraciones devengadas por la Alta Dirección, tal y como se ha definido anteriormente, en los ejercicios 2020 y 2019:
|
|
Retribuciones a corto plazo
|
Prestaciones post-empleo
|
Total
|
|
Miles de euros
|
2020
|
2019
|
2020
|
2019
|
2020
|
2019
|
|
Alta Dirección
|
2.626
|
2.417
|
184
|
150
|
2.810
|
2.567
|
En el ejercicio no se han registrado remuneraciones en materia de pensiones o primas de seguro de vida a los antiguos miembros de la Alta Dirección
.
5.3
Deberes de lealtad de los Administradores
Al 31 de diciembre de 2020, y en relación con los requerimientos de los artículos 229 y 230 del Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital, los miembros del Consejo de Administración de Ibercaja Banco, así como las personas a ellos vinculadas a las que se refiere el artículo 231 de la mencionada Ley, han confirmado que no desarrollan actividades por cuenta propia o cuenta ajena que entrañen una competencia efectiva, sea actual o potencial, con la Sociedad o que, de cualquier otro modo, le sitúen en un conflicto permanente con los intereses de la misma.
5.4
Transacciones con accionistas significativos
Durante los ejercicios de 2020 y 2019, no se han realizado operaciones ajenas al tráfico o que no se realicen en condiciones normales con los accionistas, significativos, a excepción de las que se detallan a continuación:
Contrato de prestación de servicios (asesoramiento jurídico, fiscal, tecnológico, marketing, comunicación…) formalizado con la Fundación Bancaria Ibercaja por importe de 142.867 euros (247.794 euros al 31 de diciembre de 2019).
Alquiler de inmuebles propiedad de Ibercaja Banco utilizados por la Fundación Bancaria Ibercaja para la realización de sus actividades por importe de 149.559 euros (134.630 euros al 31 de diciembre de 2019).
Contrato de prestación de servicios (uso y gestión de instalaciones, patrimonio artístico…) por la Fundación Bancaria Ibercaja a Ibercaja Banco por importe de 1.028.627 euros (860.437 euros al 31 de diciembre de 2019).
Todas las operaciones a formalizar con las fundaciones accionistas son previamente informadas por la Comisión de Auditoría y Cumplimiento, y sometidas a la aprobación del Consejo de Administración.
6.
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista
El desglose del saldo de este epígrafe de los balances al 31 de diciembre de 2020 y 2019 es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Efectivo
|
239.018
|
227.232
|
|
Saldos en efectivo en bancos centrales
|
7.079.491
|
3.444.265
|
|
Otros depósitos a la vista
|
68.942
|
39.380
|
|
|
7.387.451
|
3.710.877
|
El tipo de interés efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en esta cartera durante el ejercicio 2020 ha sido del
-0,33
% (
-0,44
% durante el ejercicio 2019).
7.
Activos y pasivos financieros mantenidos para negociar
7.1
Composición del saldo y riesgo de crédito máximo - saldos deudores
A continuación, se presenta un desglose de los activos financieros incluidos en esta categoría al 31 de diciembre de 2020 y 2019, clasificados por áreas geográficas, por clases de contrapartes y por tipo de instrumento:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Por áreas geográficas
|
|
|
|
España
|
4.403
|
5.742
|
|
Resto de países de la Unión Económica Monetaria
|
434
|
222
|
|
Resto del mundo
|
116
|
133
|
|
|
4.953
|
6.097
|
|
Por clases de contrapartes
|
|
|
|
Entidades de crédito
|
1.588
|
2.249
|
|
Administraciones Públicas residentes
|
-
|
-
|
|
Otros sectores residentes
|
3.365
|
3.848
|
|
|
4.953
|
6.097
|
|
Por tipos de instrumentos
|
|
|
|
Valores representativos de deuda
|
-
|
-
|
|
Derivados no negociados en mercados organizados
|
4.953
|
6.097
|
|
|
4.953
|
6.097
|
El valor en libros registrado en el cuadro anterior representa el nivel de exposición máximo al riesgo de crédito en relación con los instrumentos financieros en él incluidos.
7.2
Composición del saldo y riesgo de crédito máximo - saldos acreedores
A continuación, se presenta un desglose de los pasivos financieros incluidos en esta categoría al 31 de diciembre de 2020 y 2019, clasificados por áreas geográficas, por clases de contrapartes y por tipo de instrumento:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Por áreas geográficas
|
|
|
|
España
|
2.100
|
2.582
|
|
Resto de países de la Unión Económica Monetaria
|
436
|
714
|
|
Resto del mundo
|
1.193
|
1.592
|
|
|
3.729
|
4.888
|
|
Por clases de contrapartes
|
|
|
|
Entidades de crédito
|
3.652
|
4.888
|
|
Otros sectores residentes
|
77
|
-
|
|
Otros sectores no residentes
|
-
|
-
|
|
|
3.729
|
4.888
|
|
Por tipos de instrumentos
|
|
|
|
Derivados no negociados en mercados organizados
|
3.729
|
4.888
|
|
De los que: derivados implícitos segregados de instrumentos financieros híbridos
|
-
|
-
|
|
|
3.729
|
4.888
|
7.3
Derivados financieros mantenidos para negociar
A continuación, se presentan los desgloses, por tipos de producto, del valor razonable y nocional de los derivados financieros mantenidos para negociar al 31 de diciembre de 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
|
Valor razonable
|
|
|
Saldos deudores
|
Saldos acreedores
|
|
|
2020
|
2019
|
2020
|
2019
|
|
Compra-venta de divisas no vencidas
|
400
|
157
|
-
|
-
|
|
Opciones sobre valores/índices
|
-
|
-
|
377
|
387
|
|
Opciones sobre tipos de interés
|
5
|
13
|
494
|
707
|
|
Otras operaciones sobre tipos de interés
|
4.548
|
5.927
|
2.858
|
3.794
|
|
Permutas financieras sobre tipos de interés (IRS’s)
|
4.548
|
5.927
|
2.858
|
3.794
|
|
|
4.953
|
6.097
|
3.729
|
4.888
|
|
|
Miles de euros
|
|
Nocional
|
|
2020
|
2019
|
|
Compra-venta de divisas no vencidas
|
26.148
|
40.882
|
|
Opciones sobre valores/índices
|
7.550
|
10.259
|
|
Opciones sobre tipos de interés
|
-
|
-
|
|
Derivados implícitos sobre valores/índices
|
-
|
-
|
|
Otras operaciones sobre tipos de interés
|
2.413.804
|
2.769.531
|
|
Derivados implícitos sobre tipos de interés
|
-
|
-
|
|
Derivados mercado mayorista
|
2.346.253
|
2.657.790
|
|
Distribución de derivados
|
67.551
|
111.741
|
|
|
2.447.502
|
2.820.672
|
Adicionalmente a los saldos detallados en el cuadro anterior, el nocional de las opciones sobre valores (saldos acreedores) derivadas de la garantía de rentabilidad otorgada por la Sociedad a Fondos de Inversión comercializados por la misma asciende al 31 de diciembre de 2020 a 811.107 miles de euros (1.025.238 miles de euros al 31 de diciembre de 2019).
8.
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
A continuación, se presenta un desglose de los activos financieros incluidos en esta categoría al 31 de diciembre de 2020 y 2019, clasificados por áreas geográficas, por clases de contrapartes y por tipo de instrumentos:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Por áreas geográficas
|
|
|
|
España
|
3.783
|
24.778
|
|
Total importe bruto
|
3.783
|
24.778
|
|
(Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas)
|
(2.241)
|
(2.231)
|
|
Total importe neto
|
1.542
|
22.547
|
|
|
|
|
|
Por clases de contrapartes
|
|
|
|
Otros sectores residentes
|
3.783
|
24.778
|
|
|
3.783
|
24.778
|
|
Por tipo de instrumentos
|
|
|
|
Valores representativos de deuda
|
-
|
10.350
|
|
Créditos y préstamos
|
3.783
|
14.428
|
|
|
3.783
|
24.778
|
El valor en libros registrado en el cuadro anterior representa el nivel de exposición máximo al riesgo de crédito en relación con los instrumentos financieros en él incluidos.
En el ejercicio 2020, el Grupo, sobre la base del último Plan de Negocio aprobado por la Sociedad de Gestión de Activos procedentes de la Reestructuración Bancaria (SAREB), ha disminuido el valor de la deuda subordinada que mantiene en esta entidad por importe de 10.350 miles de euros, que se han registrado con cargo al epígrafe “Ganancias/pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas” de la cuenta de pérdidas y ganancias. Al 31 de diciembre de 2020 la disminución en el valor razonable de dicho instrumento financiero asciende a 20.371 miles de euros, reduciendo a cero el importe en libros de dicho activo (importe en libros de 10.350 miles de euros al 31 de diciembre de 2019).
El tipo de interés efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en esta cartera
durante el ejercicio
2020 ha sido del 0,01% (0,06% durante el ejercicio 2019).
9.
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
9.1
Composición del saldo y riesgo de crédito máximo
A continuación, se presenta un desglose de los activos financieros incluidos en esta categoría al 31 de diciembre de 2020 y 2019, clasificados por áreas geográficas, por clases de contrapartes y por tipos de instrumentos:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Por áreas geográficas
|
|
|
|
España
|
293.415
|
879.063
|
|
Resto de países de la Unión Económica Monetaria
|
109.140
|
132.064
|
|
Resto de Europa
|
19.792
|
21.241
|
|
Resto del mundo
|
15.279
|
21.566
|
|
Total importe bruto
|
437.626
|
1.053.934
|
|
(Pérdidas por deterioro)
|
(338)
|
(502)
|
|
Total importe neto
|
437.288
|
1.053.432
|
|
|
|
|
|
Por clases de contrapartes
|
|
|
|
Entidades de crédito
|
47.230
|
60.943
|
|
Administraciones Públicas residentes
|
32.246
|
550.108
|
|
Administraciones Públicas no residentes
|
2.047
|
2.041
|
|
Otros sectores residentes
|
225.767
|
283.139
|
|
Otros sectores no residentes
|
130.336
|
157.703
|
|
Total importe bruto
|
437.626
|
1.053.934
|
|
|
|
|
|
Por tipos de instrumentos
|
|
|
|
Valores representativos de deuda:
|
125.893
|
693.478
|
|
Deuda Pública del Estado
|
-
|
374.906
|
|
Otras Administraciones Públicas
|
32.245
|
175.201
|
|
Deuda Pública extranjera
|
2.047
|
2.041
|
|
Emitidos por entidades financieras
|
34.438
|
45.152
|
|
Otros valores de renta fija
|
57.163
|
96.178
|
|
Otros instrumentos de
patrimonio
:
|
311.733
|
360.456
|
|
Acciones de sociedades españolas cotizadas
|
72.066
|
60.908
|
|
Acciones de sociedades españolas no cotizadas
|
136.796
|
184.644
|
|
Acciones de sociedades extranjeras cotizadas
|
76.788
|
85.559
|
|
Acciones de sociedades extranjeras no cotizadas
|
45
|
45
|
|
Participaciones en el patrimonio de Fondos de Inversión
|
19.916
|
23.058
|
|
Participaciones en el patrimonio de Fondos de Capital Riesgo
|
6.122
|
6.242
|
|
Total importe bruto
|
437.626
|
1.053.934
|
El valor en libros registrado en el cuadro anterior representa el nivel de exposición máximo al riesgo de crédito en relación con los instrumentos financieros en él incluidos.
En el ejercicio 2019, la Sociedad, sobre la base del último Plan de Negocio aprobado por la Sociedad de Gestión de Activos procedentes de la Reestructuración Bancaria (SAREB), disminuyó el valor de la participación que mantenía en esta entidad por importe de 7.147 miles de euros, registrándose con cargo al patrimonio neto. Al 31 de diciembre de 2019 la disminución en el valor razonable de dicha participación ascendía a 48.629 miles de euros, encontrándose dicha participación totalmente deteriorada.
La totalidad de las pérdidas por deterioro que se detallan en el cuadro anterior están relacionadas con la cobertura del riesgo de crédito de valores representativos de deuda, las cuales tienen carácter reversible.
Dentro de este epígrafe se incluye un saldo de 113.717 miles de euros (160.440 miles de euros al 31 de diciembre del 2019) correspondiente a la participación en la sociedad Caser. A este respecto, con fecha 24 de enero de 2020, Ibercaja Banco, S.A. suscribió con Helvetia Schweizerische Versicherungsgesellschaft AG un contrato de compraventa sobre una parte de su participación accionarial en la sociedad Caja de Seguros Reunidos, Compañía de Seguros y Reaseguros, S.A. (“Caser”), que representa un 4,45% del capital social y derechos de voto de dicha sociedad. Con fecha 25 de junio de 2020, Ibercaja obtuvo las autorizaciones regulatorias pertinentes para formalizar la referida compraventa, materializándose la misma por un precio final de 53 millones de euros. El registro de esta transacción ha supuesto una reclasificación entre masas del Patrimonio Neto, desde el epígrafe “Otro resultado global acumulado” a “Otras reservas” por un importe de 32 millones de euros. Ibercaja mantiene en Caser una participación accionarial del 9,5%.
El impacto positivo de esta venta en el ratio Common Equity Tier 1 (CET1) fully-loaded de Ibercaja ha sido de 24 puntos básicos.
El tipo de interés efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en esta cartera
durante el ejercicio
2020 ha sido del 0,78% (
1,51
% durante el ejercicio 2019), que incluye el efecto de las correcciones de
ingresos por operaciones de cobertura de riesgo de tipo de interés.
9.2
Valores representativos de deuda deteriorados
Al 31 de diciembre de 2020 y de 2019 no existen valores representativos de deuda deteriorados.
9.3
Cobertura del riesgo de crédito y otros
A continuación, se presenta el movimiento de las pérdidas por deterioro registradas para la cobertura del riesgo de crédito de los valores representativos de deuda incluidos en esta cartera durante los ejercicios 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Saldo al inicio del periodo
|
502
|
699
|
|
Dotación con cargo a resultados del ejercicio
|
-
|
-
|
|
Reversión de provisiones con abono a resultados
|
(164)
|
(197)
|
|
Utilizaciones
|
-
|
-
|
|
Diferencias de cambio y otros movimientos
|
-
|
-
|
|
Saldo al final del periodo
|
338
|
502
|
|
De los que:
|
|
|
|
- Determinados individualmente
|
-
|
-
|
|
- Determinados colectivamente
|
338
|
502
|
Las pérdidas por deterioro indicadas en esta Nota se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias dentro del epígrafe “Deterioro del valor o reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados y pérdidas o ganancias netas por modificación – Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global)”.
10.
Activos financieros a coste amortizado
A continuación, se detallan las partidas que integran los saldos de este epígrafe de los balances
al 31 de diciembre de 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Valores representativos de deuda (Nota 10.2)
|
8.386.550
|
7.124.375
|
|
Préstamos y anticipos
|
31.471.724
|
32.813.252
|
|
Entidades de crédito (Nota 10.3)
|
282.362
|
579.467
|
|
Clientela (Nota 10.4)
|
31.189.362
|
32.233.785
|
|
|
39.858.274
|
39.937.627
|
10.1
Composición del saldo y riesgo de crédito máximo
A continuación, se presenta un desglose de los activos financieros incluidos en esta categoría al 31 de diciembre de 2020 y 2019, clasificados por áreas geográficas, por clases de contrapartes y por tipo de instrumentos:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Por áreas geográficas
|
|
|
|
España
|
39.486.482
|
39.171.673
|
|
Resto del mundo
|
995.548
|
1.389.618
|
|
Total importe bruto
|
40.482.030
|
40.561.291
|
|
(Pérdidas por deterioro)
|
(623.756)
|
(623.664)
|
|
Total importe neto
|
39.858.274
|
39.937.627
|
|
|
|
|
|
Por clases de contrapartes
|
|
|
|
Entidades de crédito
|
309.978
|
656.020
|
|
Administraciones Públicas residentes
|
6.646.848
|
5.331.183
|
|
Administraciones Públicas no residentes
|
686.822
|
651.149
|
|
Otros sectores residentes
|
32.634.566
|
33.642.800
|
|
Otros sectores no residentes
|
203.816
|
280.139
|
|
Total importe bruto
|
40.482.030
|
40.561.291
|
|
|
|
|
|
Por tipos de instrumentos
|
|
|
|
Valores representativos de deuda
|
8.386.686
|
7.124.486
|
|
Créditos y préstamos
|
29.886.099
|
30.554.281
|
|
Adquisiciones temporales de activos
|
1.727.248
|
1.722.144
|
|
Resto
|
481.997
|
1.160.380
|
|
Total importe bruto
|
40.482.030
|
40.561.291
|
El valor en libros registrado en el cuadro anterior representa el nivel máximo de exposición al riesgo de crédito en relación con los instrumentos financieros en él incluidos, excepto para:
El activo correspondiente al valor actual de las comisiones pendientes de cobro en garantías financieras, registrado en el epígrafe “Resto” (en el desglose por tipo de instrumentos), asciende a 1.456 miles de euros al 31 de diciembre de 2020 (1.705 miles de euros al 31 de diciembre de 2019). En la Nota 24.1 se desglosa el valor nominal de las garantías financieras, que supone el nivel máximo de exposición al riesgo de crédito.
Asimismo, en este epígrafe se incluyen los saldos correspondientes a “Otros activos financieros” detallados en las notas 10.3 y 10.4.
Los activos transferidos a fondos de titulización que no se han dado de baja de balance, de acuerdo a lo expuesto en la Nota 2.8, están registrados en el epígrafe “Créditos y préstamos” (en el desglose por tipo de instrumentos) y al 31 de diciembre de 2020 ascienden a 2.441.430 miles de euros (2.746.243 miles de euros al 31 de diciembre de 2019), presentándose su desglose en la Nota 24.5. El nivel máximo de exposición al riesgo de crédito viene recogido por el valor de todas las posiciones de la Sociedad en los mencionados fondos de titulización, que asciende a 2.249.870 miles de euros al 31 de diciembre de 2020 (2.514.856 miles de euros al 31 de diciembre de 2019). El importe de los bonos emitidos por los fondos de titulización que han sido suscritos por terceros ajenos al Grupo asciende a 326.522 miles de euros al 31 de diciembre de 2020 (377.655 miles de euros al 31 de diciembre de 2019).
10.2
Valores representativos de deuda
El desglose de los activos financieros incluidos en la categoría de Valores representativos de deuda al 31 de diciembre de 2020 y 2019 es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Valores representativos de deuda
|
8.386.686
|
7.124.486
|
|
Activos deteriorados
|
-
|
-
|
|
Total importe bruto
|
8.386.686
|
7.124.486
|
|
(Pérdidas por deterioro)
|
(136)
|
(111)
|
|
Total importe neto
|
8.386.550
|
7.124.375
|
Este epígrafe incluye, entre otros, bonos de SAREB, con garantía irrevocable de la Administración General del Estado, cuyo valor nominal al 31 de diciembre de 2020
asciende a 1.653.300 miles de euros (1.702.200 miles de euros al 31 de diciembre de 2019).
En el ejercicio 2020 la Entidad ha realizado una operación de venta de cartera de títulos de deuda pública nacional por valor nominal de 1.381.770 miles de euros, de los cuales, 300.000 miles de euros se han realizado mediante una venta a plazo. Esta operación de venta se ha efectuado como respuesta a las circunstancias extraordinarias de la pandemia causada por el Covid-19 y la magnitud inusitada de los retos planteados. Esta operación de venta extraordinaria es congruente con el modelo de negocio bajo el que se gestionan los activos afectados (Mantenimiento de los activos financieros para percibir sus flujos de efectivo contractuales, Nota 2.2.4) de acuerdo con lo establecido en la Circular 4/2017 y en las políticas y manuales metodológicos de la Entidad. El resultado de la venta de títulos realizada al contado asciende a 114.619 miles de euros y se ha registrado en el epígrafe “Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas – Activos financieros a coste amortizado” de la cuenta de pérdidas y ganancias (Nota 30).
El tipo de interés efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en esta cartera durante el ejercicio 2020 ha sido del 0,67% (
0,95
% durante el ejercicio 2019).
10.3
Entidades de crédito
El desglose de los activos financieros incluidos en la categoría de Entidades de crédito al 31 de diciembre de 2020 y 2019 es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
A plazo o con preaviso:
|
106.391
|
106.391
|
|
Cuentas a plazo
|
-
|
-
|
|
Adquisición temporal de activos
|
106.391
|
106.391
|
|
Otras cuentas
|
-
|
-
|
|
Otros activos financieros:
|
176.146
|
473.228
|
|
Cheques a cargo de entidades de crédito
|
1.217
|
1.152
|
|
Fianzas dadas en efectivo
|
136.059
|
444.069
|
|
Otros conceptos
|
38.870
|
28.007
|
|
Activos deteriorados
|
-
|
-
|
|
Ajustes por valoración
|
(175)
|
(152)
|
|
Total importe bruto
|
282.362
|
579.467
|
|
(Pérdidas por deterioro)
|
-
|
-
|
|
Total importe neto
|
282.362
|
579.467
|
El tipo de interés efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en esta cartera durante el ejercicio 2020 ha sido del 0% (
0,01
% durante el ejercicio 2019).
10.4
Clientela
El desglose de los activos financieros incluidos en la categoría de Clientela al 31 de diciembre de 2020 y 2019 es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Créditos y préstamos
|
29.886.099
|
30.554.281
|
|
Crédito comercial
|
450.769
|
578.278
|
|
Deudores con garantía real
|
20.805.073
|
21.462.424
|
|
Otros deudores a plazo
|
6.986.895
|
6.708.108
|
|
Deudores a la vista y varios
|
582.688
|
477.929
|
|
Activos deteriorados
|
981.333
|
1.262.233
|
|
Ajustes por valoración
|
79.341
|
65.309
|
|
Adquisición temporal de activos
|
1.620.857
|
1.615.753
|
|
Otros activos financieros
|
306.026
|
687.304
|
|
Operaciones financieras pendientes de liquidar
|
165
|
9.007
|
|
Fianzas dadas en efectivo
|
170.188
|
230.888
|
|
Comisiones por garantías financieras
|
1.288
|
1.705
|
|
Otros conceptos
|
134.385
|
445.704
|
|
Total importe bruto
|
31.812.982
|
32.857.338
|
|
(Pérdidas por deterioro)
|
(623.620)
|
(623.553)
|
|
Total importe neto
|
31.189.362
|
32.233.785
|
Con fecha 27 de junio de 2019, Ibercaja Banco, S.A. formalizó un contrato de venta de una cartera de préstamos, en su mayoría dudosos, con un valor nominal de 534 millones de euros, a favor de la sociedad Melf Investment Holding II, S.A.R.L. El impacto negativo de la operación, 27 millones de euros, está registrado en el epígrafe “Ganancias/pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas” de la cuenta de pérdidas y ganancias (Nota 30).
Asimismo, con fecha 24 de diciembre de 2019, Ibercaja Banco, S.A. formalizó un contrato de venta de una cartera de préstamos y créditos, en situación de dudosidad, con importe global nominal de deuda de aproximadamente 73 millones de euros, a favor de la sociedad DSSV, S.A.R.L.. El impacto negativo de la operación, 15 millones de euros, está registrado en el epígrafe “Ganancias/pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas” de la cuenta de pérdidas y ganancias (Nota 30).
El apartado de “Ajustes por valoración” al 31 de diciembre de 2020, recoge un importe de 31.262 miles de euros correspondiente al ajuste al coste amortizado de los activos cubiertos pendiente de periodificar tras la interrupción de la macro-cobertura descrita en la Nota 11.2 (42.600 miles de euros al 31 de diciembre de 2019).
El tipo de interés efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en esta cartera durante el ejercicio 2020 ha sido del 1,30% (1,39% durante el ejercicio 2019).
10.4.1.
Activos vencidos deteriorados y no deteriorados
A continuación, se muestra un detalle del crédito a la clientela considerado como deteriorado por razón de su riesgo de crédito al 31 de diciembre de 2020 y 2019, clasificado en función del plazo transcurrido desde el vencimiento del importe impagado a dichas fechas más antiguo de cada operación:
|
|
Miles de euros
|
|
|
No vencidos
|
Hasta 6 meses
|
Entre 6 y 9 meses
|
Entre 9 y 12 meses
|
Más de 12 meses
|
Total
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2020
|
142.193
|
45.327
|
44.896
|
49.401
|
699.516
|
981.333
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2019
|
209.976
|
98.818
|
53.064
|
43.011
|
857.364
|
1.262.233
|
El detalle de activos deteriorados por clases de contrapartes es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Administraciones Públicas residentes
|
1.246
|
2.741
|
|
Otros sectores residentes
|
975.820
|
1.254.504
|
|
Otros sectores no residentes
|
4.267
|
4.988
|
|
|
981.333
|
1.262.233
|
En general, los activos vencidos no se consideran deteriorados hasta que la antigüedad del impago supera los 90 días. El detalle de activos vencidos no deteriorados por clases de contrapartes y antigüedad al 31 de diciembre de 2020 y 2019 es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
|
Menos de un
Mes
|
Entre 1 y 2
meses
|
Entre 2 meses
y 90 días
|
Total
|
|
Entidades de crédito
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Administraciones Públicas residentes
|
68
|
73
|
-
|
141
|
|
Otros sectores residentes
|
21.063
|
4.923
|
3.768
|
29.754
|
|
Otros sectores no residentes
|
49
|
13
|
11
|
73
|
|
|
21.180
|
5.009
|
3.779
|
29.968
|
|
|
Miles de euros
|
|
2019
|
|
Menos de un
Mes
|
Entre 1 y 2
meses
|
Entre 2 meses
y 90 días
|
Total
|
|
Entidades de crédito
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Administraciones Públicas residentes
|
41
|
51
|
-
|
92
|
|
Otros sectores residentes
|
32.113
|
12.939
|
9.993
|
55.045
|
|
Otros sectores no residentes
|
79
|
18
|
9
|
106
|
|
|
32.233
|
13.008
|
10.002
|
55.243
|
10.5
Cobertura del riesgo de crédito y otros
A continuación, se presenta el movimiento del saldo bruto de los activos financieros incluidos en esta categoría durante los ejercicios 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
|
|
Stage 1
|
Stage 2
|
Stage 3
|
Total
|
|
Saldo bruto al 1 de enero
|
37.923.113
|
1.375.945
|
1.262.233
|
40.561.291
|
|
Traspasos:
|
(306.210)
|
255.525
|
50.685
|
-
|
|
de stage 1 a stage 2:
|
(658.418)
|
658.418
|
-
|
-
|
|
de stage 1 a stage 3
|
(49.432)
|
-
|
49.432
|
-
|
|
de stage 2 a stage 3
|
-
|
(88.313)
|
88.313
|
-
|
|
de stage 3 a stage 2
|
-
|
86.933
|
(86.933)
|
-
|
|
de stage 2 a stage 1
|
401.513
|
(401.513)
|
-
|
-
|
|
de stage 3 a stage 1
|
127
|
-
|
(127)
|
-
|
|
Aumentos
|
10.461.814
|
325.791
|
38.726
|
10.826.331
|
|
Disminuciones
|
(10.215.493)
|
(319.788)
|
(180.085)
|
(10.715.366)
|
|
Traspasos a fallidos
|
-
|
-
|
(190.226)
|
(190.226)
|
|
Otros movimientos
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Saldo bruto al 31 de diciembre
|
37.863.224
|
1.637.473
|
981.333
|
40.482.030
|
|
|
Miles de euros
|
|
|
2019
|
|
|
Stage 1
|
Stage 2
|
Stage 3
|
Total
|
|
Saldo bruto al 1 de enero
|
37.473.211
|
1.529.254
|
2.242.322
|
41.244.787
|
|
Traspasos:
|
(2.066)
|
(22.089)
|
24.155
|
-
|
|
de stage 1 a stage 2:
|
(558.748)
|
558.748
|
-
|
-
|
|
de stage 1 a stage 3
|
(54.052)
|
-
|
54.052
|
-
|
|
de stage 2 a stage 3
|
-
|
(99.381)
|
99.381
|
-
|
|
de stage 3 a stage 2
|
-
|
127.177
|
(127.177)
|
-
|
|
de stage 2 a stage 1
|
608.633
|
(608.633)
|
-
|
-
|
|
de stage 3 a stage 1
|
2.101
|
-
|
(2.101)
|
-
|
|
Aumentos
|
10.766.782
|
153.545
|
67.623
|
10.987.950
|
|
Disminuciones
|
(10.314.814)
|
(284.765)
|
(819.280)
|
(11.418.859)
|
|
Traspasos a fallidos
|
-
|
-
|
(252.587)
|
(252.587)
|
|
Otros movimientos
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Saldo bruto al 31 de diciembre
|
37.923.113
|
1.375.945
|
1.262.233
|
40.561.291
|
A continuación, se presenta el movimiento de las pérdidas por deterioro registradas para la cobertura del riesgo de crédito de los activos financieros incluidos en esta categoría durante los ejercicios 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
|
|
Stage 1
|
Stage 2
|
Stage 3
|
Total
|
|
Saldo al 1 de enero
|
68.280
|
63.002
|
492.382
|
623.664
|
|
De los que:
|
|
|
|
|
|
- Determinados individualmente
|
-
|
10.109
|
111.065
|
121.174
|
|
- Determinados colectivamente
|
68.280
|
52.893
|
381.317
|
502.490
|
|
Movimientos con reflejos en resultados
:
|
(54.852)
|
114.450
|
155.561
|
215.159
|
|
Aumentos en originación
|
30.573
|
-
|
-
|
30.573
|
|
Cambios por variación de riesgo de crédito
|
(58.029)
|
124.369
|
190.664
|
257.004
|
|
Cambios en metodología de cálculo
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Otros
|
(27.396)
|
(9.919)
|
(35.103)
|
(72.418)
|
|
Movimientos sin reflejos en resultados
:
|
45.864
|
(48.920)
|
(212.011)
|
(215.067)
|
|
Traspasos:
|
55.591
|
(52.014)
|
(3.577)
|
-
|
|
de stage 1 a stage 2:
|
(17.501)
|
17.501
|
-
|
-
|
|
de stage 1 a stage 3:
|
(291)
|
-
|
291
|
-
|
|
de stage 2 a stage 3:
|
-
|
(16.414)
|
16.414
|
-
|
|
de stage 3 a stage 2
|
-
|
20.282
|
(20.282)
|
-
|
|
de stage 2 a stage 1
|
73.383
|
(73.383)
|
-
|
-
|
|
de stage 3 a stage 1
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Utilización de provisiones constituidas
|
-
|
-
|
(195.710)
|
(195.710)
|
|
Otros movimientos
|
(9.727)
|
3.094
|
(12.724)
|
(19.357)
|
|
Saldo al 31 de diciembre
|
59.292
|
128.532
|
435.932
|
623.756
|
|
De los que:
|
|
|
|
|
|
- Determinados individualmente
|
-
|
12.270
|
83.606
|
95.876
|
|
- Determinados colectivamente
|
59.292
|
116.262
|
352.326
|
527.880
|
|
|
Miles de euros
|
|
|
2019
|
|
|
Stage 1
|
Stage 2
|
Stage 3
|
Total
|
|
Saldo al 1 de enero
|
392.672
|
83.016
|
952.552
|
1.428.240
|
|
De los que:
|
|
|
|
|
|
- Determinados individualmente
|
-
|
9.171
|
422.042
|
431.213
|
|
- Determinados colectivamente
|
392.672
|
73.845
|
530.510
|
997.027
|
|
Movimientos con reflejos en resultados
:
|
(68.060)
|
54.955
|
144.229
|
131.124
|
|
Aumentos en originación
|
32.543
|
-
|
-
|
32.543
|
|
Cambios por variación de riesgo de crédito
|
(81.461)
|
65.524
|
169.933
|
153.996
|
|
Cambios en metodología de cálculo
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Otros
|
(19.142)
|
(10.569)
|
(25.704)
|
(55.415)
|
|
Movimientos sin reflejos en resultados
:
|
(256.332)
|
(74.969)
|
(604.399)
|
(935.700)
|
|
Traspasos:
|
92.765
|
(75.827)
|
(16.938)
|
-
|
|
de stage 1 a stage 2:
|
(18.641)
|
18.641
|
-
|
-
|
|
de stage 1 a stage 3:
|
(352)
|
-
|
352
|
-
|
|
de stage 2 a stage 3:
|
-
|
(16.496)
|
16.496
|
-
|
|
de stage 3 a stage 2
|
-
|
31.054
|
(31.054)
|
-
|
|
de stage 2 a stage 1
|
109.026
|
(109.026)
|
-
|
-
|
|
de stage 3 a stage 1
|
2.732
|
-
|
(2.732)
|
-
|
|
Utilización de provisiones constituidas
|
-
|
-
|
(587.673)
|
(587.673)
|
|
Otros movimientos
|
(349.097)
|
858
|
212
|
(348.027)
|
|
Saldo al 31 de diciembre
|
68.280
|
63.002
|
492.382
|
623.664
|
|
De los que:
|
|
|
|
|
|
- Determinados individualmente
|
-
|
10.109
|
111.065
|
121.174
|
|
- Determinados colectivamente
|
68.280
|
52.893
|
381.317
|
502.490
|
El saldo de utilizaciones en el ejercicio 2020 recoge fundamentalmente las provisiones correspondientes a las operaciones dadas de baja del balance consolidado por
importe de 190.226 miles de euros
(
252.587
miles de euros en el ejercicio 2019).
El saldo de utilizaciones en el ejercicio 2019 recoge, adicionalmente, las provisiones dadas de baja de balance de la cartera de préstamo, en su mayoría dudosos, enajenada a favor de Melf Investment Holding II, S.A.R.L. por importe de 305.035 miles de euros así como de la cartera de préstamos enajenada a favor de la sociedad DSSV, S.A.R.L., por importe
de 22.446 miles de euros.
El concepto de “Otros” incluye las liberaciones generadas por las bajas de provisión de las operaciones canceladas por cobros en el periodo. Las bajas de provisión en operaciones dadas de baja de balance se incluyen en el concepto de “Utilizaciones de provisiones constituidas”.
El concepto de “Otros movimientos” incluye los traspasos de los fondos de insolvencias que tenían las operaciones de crédito que se han cancelado mediante la adjudicación o dación en pago de activos para la satisfacción total o parcial de la deuda, de acuerdo con los criterios descritos en la Nota 2.16.
El detalle de las pérdidas por deterioro por clases de contrapartes es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Administraciones Públicas residentes
|
821
|
2.229
|
|
Otros sectores residentes
|
620.591
|
618.844
|
|
Otros sectores no residentes
|
2.344
|
2.591
|
|
|
623.756
|
623.664
|
A continuación, se presentan los distintos conceptos registrados en el ejercicio 2020 y 2019 en el epígrafe “Deterioro del valor o reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados y pérdidas o ganancias netas por modificación – Activos financieros a coste amortizado” de las cuentas de pérdidas y ganancias de dichos ejercicios:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Pérdidas por deterioro con abono a correcciones de valor de activos
|
215.159
|
131.124
|
|
Recuperaciones de activos fallidos
|
(5.608)
|
(7.946)
|
|
|
209.551
|
123.178
|
El movimiento de las inversiones crediticias dadas de baja del balance en los ejercicios 2020 y 2019 es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Saldos al comienzo del ejercicio
|
802.492
|
706.339
|
|
Utilización del saldo del deterioro de valor acumulado
|
132.495
|
169.464
|
|
Intereses contractualmente exigibles
|
24.506
|
33.248
|
|
Saneamiento directo en la cuenta de PyG
|
-
|
-
|
|
Cobro en efectivo de principal a las contrapartes
|
(5.395)
|
(7.727)
|
|
Cobro en efectivo de intereses a las contrapartes
|
(213)
|
(219)
|
|
Condonación
|
(66.975)
|
(50.626)
|
|
Prescripción
|
(384)
|
(4.406)
|
|
Adjudicación de activos tangibles
|
(2.524)
|
(4.178)
|
|
Refinanciación o reestructuración de deuda
|
-
|
-
|
|
Ventas
|
(268.615)
|
(38.527)
|
|
Otros conceptos
|
-
|
(876)
|
|
Saldos al cierre del ejercicio
|
615.387
|
802.492
|
Dentro del apartado de “Ventas” en el ejercicio 2020
se incluye, principalmente, el impacto que ha tenido la operación de venta de una cartera de créditos fallidos con un valor nominal de 269 millones de euros que el Grupo formalizó a favor de DSSV, S.A.R.R.L. En el ejercicio 2019 este apartado recogía
la venta de una cartera de crédito, en su mayoría dudosos, por un total de 38 millones de euros, a favor de la Sociedad Melf Investment Holding II, S.AR.L.
Los intereses devengados pendientes de cobro, registrados en cuentas de orden, asociados a activos financieros deteriorados ascienden a 50.389 miles de euros al 31 de diciembre de 2020 (62.193 miles de euros al 31 de diciembre de 2019).
10.6
Impacto del Covid-19 en la clasificación y deterioro de instrumentos financieros (NIIF 9)
10.6.1
Medidas implementadas para mitigar los impactos del Covid-19
Con fecha 18 de marzo de 2020 se publicó el Real Decreto-ley 8/2020, de 17 de marzo, de medidas urgentes extraordinarias para hacer frente al impacto económico y social del Covid-19. Con fecha 1 de abril se publicó el Real Decreto-ley 11/2020, de 31 de marzo, por el que se adoptan medidas urgentes complementarias en el ámbito social y económico para hacer frente al Covid-19, que modificó el anterior Real Decreto-ley 8/2020, introduciendo modificaciones que lo mejoran o amplían.
Una de las medidas desarrolladas por dichos Reales Decretos es la dirigida a asegurar la protección de los deudores hipotecarios en situación de vulnerabilidad económica, estableciéndose una moratoria en el pago de su hipoteca de la vivienda habitual, préstamo cuya garantía sean inmuebles afectos a la actividad económica, los que tengan como garantía viviendas que estuvieran destinadas a alquiler y en los que el deudor haya dejado de percibir la renta por la situación de Covid-19, así como contratos de préstamo y crédito sin garantía hipotecaria, incluyendo el consumo. Las entidades bancarias podían formalizar operaciones de este tipo hasta el 29 de septiembre de 2020.
Cabe destacar sobre estas operaciones de moratoria, que, con posterioridad al cierre del ejercicio 2020 y previamente a la formulación de estas cuentas anuales consolidadas se ha publicado el Real Decreto-ley 3/2021, de 2 de febrero, por el que se adoptan medidas para la reducción de la brecha de género y otras materias en los ámbitos de la Seguridad Social y económico, que, entre las medidas que engloba, recoge la ampliación del plazo de solicitud de las moratorias, de forma coherente con la extensión de los efectos de la pandemia. De esta forma, se permite que las personas beneficiarias de cualesquiera moratorias, tanto legales como acogidas a un acuerdo sectorial, disfruten de las mismas por una duración máxima acumulada de nueve meses, incluidos aquéllos que inicialmente hubieran solicitado una moratoria por un plazo inferior a éste. El plazo para solicitar estas moratorias se amplía hasta el 31 de marzo de 2021.
Otra de las medidas adoptadas en el Real Decreto-ley 8/2020, abordó la difícil situación económica a la que se tendrían que enfrentar tanto empresas como autónomos con motivo de la crisis sanitaria mediante la creación de una línea de avales de 100.000 millones de euros por cuenta del Estado para garantizar una parte de la financiación que las entidades de crédito concedan a las empresas y autónomos para atender sus necesidades de liquidez. Esta línea se ha gestionado por el Instituto de Crédito Oficial (ICO) y el objetivo de la misma es facilitar la concesión de liquidez suficiente para el mantenimiento del empleo y paliar los efectos económicos del Covid-19. Las entidades podrán formalizar operaciones de este tipo hasta el 1 de junio de 2021, siempre y cuando no agoten antes los importes de financiación garantizada concedidos por el Instituto de Crédito Oficial.
Análogamente a esta medida, con fecha de 3 de julio de 2020 se publicó el Real Decreto-Ley 25/2020, por el que se aprobaba la creación de una línea de avales de 40.000 millones de euros por cuenta del Estado para garantizar una parte de la financiación que las entidades de crédito concedan a las empresas y autónomos para atender sus necesidades de nuevas inversiones. Las entidades podrán formalizar operaciones de este tipo hasta el 1 de junio de 2021, siempre y cuando no agoten antes los importes de financiación garantizada concedidos por el Instituto de Crédito Oficial.
Adicionalmente, la publicación del Real Decreto-ley 34/2020, de 17 de noviembre, de medidas urgentes de apoyo a la solvencia empresarial y al sector energético, y en materia tributaria, además de ampliar el plazo de solicitud de estas operaciones de financiación con garantía pública hasta el 1 de junio de 2021, establece una extensión de los plazos de vencimiento y de carencia de estas operaciones para todos aquellos deudores que así lo soliciten. En concreto, se extenderá el plazo de vencimiento de estas operaciones por un máximo de tres años, siempre y cuando el vencimiento total de la operación avalada no supere los ocho años desde la fecha de formalización inicial de la operación, y se aumentará el plazo de carencia en la amortización del principal de la operación avalada en un máximo de doce meses adicionales, si el plazo total de carencia, teniendo en cuenta la carencia inicial, no supera los veinticuatro meses.
Por último, la Entidad se adhirió al Acuerdo sectorial sobre aplazamiento de operaciones de financiación de clientes afectados por la crisis del coronavirus aprobado por el Consejo de la Confederación Española de Cajas de Ahorro (CECA) y publicado el 16 de abril de 2020. Este acuerdo tiene por objeto establecer el marco y los criterios generales de moratoria, por parte de determinados deudores afectados por esta crisis sanitaria, en el pago de préstamos o créditos con garantía hipotecaria y los préstamos o créditos personales. Las entidades podían formalizar operaciones de este tipo hasta el 30 de septiembre de 2020.
El 15 de diciembre de 2020, CECA emitió una adenda al Acuerdo sectorial mencionado, por el que adaptaba la vigencia del mismo hasta el 30 de marzo de 2021, fecha máxima para la presentación de solicitudes al amparo de este Acuerdo sectorial, de acuerdo con las nuevas previsiones contenidas en las Directrices EBA/GL/2020/15.
En este contexto, la Entidad ha venido concediendo a sus clientes tanto moratorias recogidas en los Reales Decretos mencionados anteriormente (moratorias legales), como moratorias acogidas al convenio sectorial (moratoria sectorial), así como operaciones para las que se cuenta con avales de la Línea ICO Covid-19, para llegar así a un mayor número de afectados por esta crisis sanitaria.
El detalle de estas operaciones al 31 de diciembre de 2020 es la siguiente:
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|
Miles de euros
|
|
|
31/12/2020
|
|
|
Datos totales
|
Desglose del saldo vivo por stages de riesgo
|
|
|
Número de operaciones concedidas
|
Saldo concedido
|
del cual: moratorias legales
|
del cual: moratorias prorrogadas
|
del cual: moratorias vencidas
|
Saldo vivo
|
Stage 1
|
Stage 2
|
Stage 3
|
|
Préstamos y anticipos sujetos a moratoria legal y sectorial
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Operaciones hipotecarias
|
7.353
|
688.112
|
607.058
|
232.826
|
348.039
|
340.073
|
241.165
|
89.479
|
9.429
|
|
Financiación al consumo
|
372
|
4.179
|
3.987
|
1.649
|
3.059
|
1.120
|
1.034
|
72
|
14
|
|
Resto de operaciones
|
913
|
47.950
|
40.235
|
14.813
|
24.117
|
23.833
|
19.747
|
3.584
|
502
|
|
Total
|
8.638
|
740.241
|
651.280
|
249.288
|
375.215
|
365.026
|
261.946
|
93.135
|
9.945
|
|
|
Miles de euros
|
|
|
31/12/2020
|
|
|
Datos totales
|
Desglose del saldo vivo por stages de riesgo
|
|
|
Número de operaciones concedidas
|
Importe concedido
|
Importe avalado
|
Saldo vivo
|
Stage 1
|
Stage 2
|
Stage 3
|
|
Avales ICO Covid-19
|
16.754
|
1.808.770
|
1.074.455
|
1.435.678
|
1.255.520
|
177.762
|
2.396
|
|
Autónomos
|
3.591
|
79.263
|
56.467
|
72.264
|
71.579
|
607
|
78
|
|
Pymes
|
12.804
|
1.417.729
|
856.006
|
1.111.004
|
953.369
|
155.398
|
2.237
|
|
Otras empresas
|
359
|
311.778
|
161.982
|
252.410
|
230.572
|
21.757
|
81
|
Toda la operativa anteriormente descrita se ha realizado siguiendo tanto lo dispuesto en la normativa de los Reales Decretos, así como en las directrices y los acuerdos sectoriales.
Las características de los instrumentos financieros bajo los cuales se han instrumentalizado estas medidas de mitigación son las siguientes:
Moratoria legal:
conlleva la suspensión de la deuda hipotecaria durante el plazo de tres meses y la consiguiente inaplicación, durante el periodo de vigencia de la misma, de la cláusula de vencimiento anticipado que, en su caso, constara en el contrato de préstamo con garantía hipotecaria. Durante el periodo de vigencia, la Entidad no podrá exigir el pago de la cuota hipotecaria, ni de ninguno de los conceptos que la integran (amortización del capital o pago de intereses), ni íntegramente, ni en un porcentaje. Al 31 de diciembre de 2020, se han formalizado medidas de moratoria legal que afectan a 7.669 operaciones, ascendiendo el riesgo vivo de las operaciones con este tipo de moratoria vigente a 38.640 miles de euros. De acuerdo con la NIIF 9, estas medidas han supuesto una modificación no sustancial del contrato, por lo que no se ha procedido a la baja de los activos afectados, si bien la Entidad ha registrado en el epígrafe de “Deterioro del valor o reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados y pérdidas o ganancias netas por modificación - Activos financieros a coste amortizado” de la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada, el ajuste al valor en libros de estos activos como consecuencia de la modificación de los flujos de efectivo. En cualquier caso, el efecto de las modificaciones en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada no ha sido significativo.
Moratoria sectorial:
se aplica tanto a aquellas personas físicas que no tengan operaciones con incumplimientos de más de dos recibos o cuotas el 14 de marzo de 2020 y que, a raíz de la crisis sanitaria, se hayan visto afectados económicamente, como a aquellas personas que, cumpliendo estos requisitos y cuya moratoria legal haya vencido, así lo soliciten, enlazando de esta manera una moratoria legal con una moratoria sectorial. En esta moratoria, se concede el aplazamiento de la amortización del principal del préstamo durante el periodo de vigencia, si bien el cliente asumirá el pago de los intereses sobre el principal pendiente durante dicho periodo. El plazo de la moratoria es de un máximo de 12 meses en préstamos o créditos con garantía hipotecaria, y un máximo de 6 meses en el caso de préstamos o créditos personales.
En el caso de clientes a los que se les conceda esta moratoria tras haber agotado la moratoria legal concedida, al plazo máximo de la moratoria sectorial se le descontará el plazo de la moratoria legal. Al 31 de diciembre de 2020, la Entidad tenía formalizadas medidas de moratoria sectorial que afectaban a 3.645 operaciones, de las cuales 2.676 operaciones han sido formalizadas tras haber agotado el cliente la moratoria legal concedida, ascendiendo el riesgo vivo de las operaciones con este tipo de moratoria vigente a 326.386 miles de euros.
Líneas ICO Covid-19
: el Real Decreto-ley 8/2020 establece que el Ministerio de Asuntos Económicos y Transformación Digital otorgará hasta 100.000 millones de euros en avales a la financiación concedida por entidades de crédito para atender sus necesidades derivadas de la gestión de facturas, necesidad de circulante, obligaciones financieras o tributarias, el abono del salario de los empleados u otras necesidades de liquidez que les permitan mantener la actividad económica. Las empresas y autónomos tienen acceso a estos avales, mediante la formalización de nuevas operaciones de financiación o renovación de las existentes. Hasta el 31 de diciembre de 2020, las líneas de avales que se han activado por parte del Gobierno totalizan los 100.000 millones de euros establecidos en el Real Decreto-ley 8/2020, en cinco líneas, aprobadas por Acuerdo del Consejo de Ministros de 24 de marzo, 10 de abril, 5 de mayo, 19 de mayo de 2020 y 16 de junio, cuyos importes totales están destinados en 67.500 millones de euros a pymes y autónomos, 25.000 millones de euros a otras empresas, 4.000 millones de euros para la emisión de pagarés, 2.500 millones de euros para pymes y autónomos del sector turístico y actividades conexas, 500 millones de euros para autónomos y empresas para la adquisición o arrendamiento financiero u operativo de vehículos de motor de transporte por carretera de uso profesional y 500 millones de euros para CERSA (Compañía Española de Reafianzamiento, S.A).
Adicionalmente, el Real Decreto-ley 25/2020 establece que el Ministerio de Asuntos Económicos y Transformación Digital otorgará hasta 40.000 millones de euros en avales a la financiación concedida por entidades de crédito para atender, principalmente, las necesidades financieras derivadas de la realización de nuevas inversiones. Las empresas y autónomos tienen acceso a estos avales, mediante la formalización de nuevas operaciones de financiación. Hasta el 31 de diciembre de 2020, se ha activado por parte del Gobierno dos líneas de avales, algunos de los cuales serán gestionados por el ICO, por total de 11.300 millones de euros, aprobada por Acuerdo del Consejo de Ministros del 28 de julio de 2020 y de 24 de noviembre de 2020, cuyos importes totales están destinados en 5.000 millones de euros a pymes y autónomos, 3.000 millones de euros a otras empresas, 2.550 millones de euros destinados a avalar operaciones de financiación a empresas y autónomos que estén en fase de ejecución de convenio concursal dentro de un procedimiento de concurso de acreedores (pero que se encuentran al corriente de sus obligaciones conforme al convenio y puedan acreditarlo mediante informe judicial o del administrador), 250 millones de euros para avalar los pagarés emitidos en el MARF (Mercado Alternativo de Renta Fija) por empresas que no pudieron beneficiarse del tramo dispuesto en la primera línea al estar en fase de renovación de su programa de pagarés y 500 millones de euros para atender las necesidades de inversión y liquidez de pymes y autónomos pertenecientes al sector turístico, hostelería y actividades conexas.
El número de operaciones formalizadas por le Entidad para autónomos, pymes y otras empresas asciende a 16.754 con un saldo vivo de 1.435.678 miles de euros, y una cuantía de aval del ICO de 1.074.455 miles de euros.
La Entidad considera que los avales ICO Covid-19 forman parte sustancial de la financiación garantizada (aval integral), ya que se trata en todo caso de nuevas operaciones o renovaciones de líneas de crédito existentes con modificaciones sustanciales de las condiciones originales. Por tanto, el tratamiento contable que les aplica se basa en las siguientes premisas alineadas con las especificaciones de NIIF 9: (i) la comisión abonada por la Entidad al ICO se incorpora como coste incremental en el cálculo del tipo de interés efectivo de la operación, y (ii) los flujos que se esperan obtener como consecuencia de la ejecución del aval se tienen en cuenta en el cálculo de la pérdida esperada de la operación.
10.6.2
Efecto en la clasificación por stages de riesgo de crédito
En el contexto económico actual derivado de la crisis sanitaria provocada por el Covid-19, los reguladores y supervisores bancarios de todo el mundo han recomendado hacer un uso adecuado de la flexibilidad implícita en el marco regulatorio, sin menoscabo de la adecuada identificación y cobertura del riesgo de crédito. Siguiendo estas directrices y recomendaciones, la Entidad ha adaptado sus criterios de clasificación por stages de los instrumentos financieros en función de su riesgo de crédito. El objetivo es evitar automatismos y permitir una mayor flexibilidad en la aplicación del juicio experto para la clasificación por riesgo de crédito de las operaciones, incluyendo las afectadas por moratorias legales y sectoriales, las que han sido objeto de un aval de la Línea ICO Covid-19, y el tratamiento de las refinanciaciones. En este sentido la existencia de dificultades de liquidez de prestatarios con un buen comportamiento de pago no llevaría automáticamente a identificar como refinanciaciones o reestructuraciones las modificaciones de las operaciones motivadas por la crisis del Covid-19 en el momento de su concesión. Estas operaciones pueden mantenerse clasificadas como normales en la medida en que no presenten dudas razonables sobre su reembolso y no haya habido un incremento significativo de su riesgo de crédito.
La Entidad ha considerado estas directrices y recomendaciones en sus criterios para determinar si existe un incremento significativo del riesgo en sus exposiciones crediticias. Además, en base a las recomendaciones de la Autoridad Bancaria Europea (EBA, por sus siglas en inglés) y de la Autoridad Europea de Valores y Mercados (ESMA, por sus siglas en inglés), y con el objetivo de distinguir entre aquellas exposiciones afectadas por una reducción temporal de liquidez (“Temporary Liquidity Constraints” según ESMA) y las que están afectadas realmente por una situación de incremento significativo del riesgo, la Entidad refuta la presunción de que se produce un incremento significativo del riesgo en el caso de operaciones afectadas por moratorias legales y sectoriales, durante todo el periodo que dura dicha moratoria. No obstante, aquellas operaciones afectadas por moratorias sectoriales de más de tres meses de antigüedad y para las que se determine una baja capacidad de superar esta crisis, en base al seguimiento de riesgo de crédito realizado por la Entidad, se considerará que se ha producido un incremento significativo del riesgo, con su consecuente clasificación a Stage 2
Adicionalmente, cabe destacar que, en base a los resultados de los análisis de seguimiento del riesgo de crédito de su cartera crediticia descritos en la Nota 10.6.3., la Entidad ha considerado la clasificación a Stage 2 de aquellas exposiciones en empresas (no individualmente significativas, puesto que éstas son analizadas mediante un análisis experto individualizado) pertenecientes a sectores económicos especialmente afectados por la crisis sanitaria o que, dentro del seguimiento de riesgo de crédito llevado a cabo por la Entidad, se haya determinado una baja capacidad de superar esta crisis.
10.6.3
Impacto en las coberturas por deterioro de riesgo de crédito
La evaluación prospectiva de los deterioros no puede realizarse de forma mecánica y con una visión reducida a un plazo muy corto de tiempo. La incorporación del efecto de las previsiones sobre condiciones económicas futuras en la estimación de las coberturas por riesgo de crédito debe hacerse sobre la base de información razonable y fundamentada, con el fin de no menoscabar la fiabilidad de las estimaciones. Es por ello que, para la estimación de la pérdida estimada por riesgo de crédito, la Entidad no sólo ha tenido en consideración los escenarios macroeconómicos del ejercicio 2020, sino también las proyecciones previstas para los próximos ejercicios, otorgando más peso a las proyecciones en el largo plazo.
Por ello, durante el ejercicio 2020, el Banco Central Europeo ha publicado diversas estimaciones del escenario macroeconómico previsto para el periodo 2020-2022 en la Unión Europea, centrado en la evolución estimada del PIB, inflación y tasa de desempleo, junto con un escenario más optimista y un escenario estresado, en base a la evolución de la pandemia. De manera análoga, el Banco de España ha realizado diversas proyecciones de las variables anteriores adaptadas a España, incorporando un escenario de recuperación gradual de la actividad (central), junto con un escenario de recuperación temprana (optimista) y un escenario de riesgo (estresado).
En este contexto, la Entidad en su proceso de recalibración de los modelos de riesgo de crédito, ha actualizado, utilizando la información disponible a cierre del ejercicio, las variables macroeconómicas que afectan a la información forward looking de los modelos de coberturas por deterioro. Para ello, se ha reponderado la probabilidad de ocurrencia de cada escenario utilizado (Nota 2.3) elevando la probabilidad de ocurrencia del escenario central que la Entidad ha estimado en base a la última información macroeconómica y el cual se encuentra alineado con las proyecciones publicadas de Banco de España.
Las principales variables proyectadas consideradas al 31 de diciembre de 2020 son las siguientes
:
|
|
2020
|
2021
|
2022
|
|
Crecimiento del PIB
|
|
|
|
|
Escenario Base
|
(11,4%)
|
6,2%
|
6,3%
|
|
Escenario optimista
|
(11,4%)
|
8,6%
|
5,6%
|
|
Escenario pesimista
|
(11,5%)
|
1,7%
|
5,8%
|
|
Tasa de desempleo
|
|
|
|
|
Escenario Base
|
16,8%
|
18,4%
|
16,3%
|
|
Escenario optimista
|
16,8%
|
17,5%
|
15,1%
|
|
Escenario pesimista
|
16,9%
|
19,3%
|
18,5%
|
|
Tipo de interés
|
|
|
|
|
Escenario Base
|
(0,4%)
|
(0,4%)
|
(0,4%)
|
|
Escenario optimista
|
(0,4%)
|
(0,4%)
|
(0,4%)
|
|
Escenario pesimista
|
(0,4%)
|
(0,6%)
|
(0,7%)
|
|
Crecimiento precio vivienda
|
|
|
|
|
Escenario Base
|
(2,3%)
|
(1,8%)
|
(2,4%)
|
|
Escenario optimista
|
(2,3%)
|
(0,8%)
|
(2,7%)
|
|
Escenario pesimista
|
(2,3%)
|
(9,7%)
|
(2,9%)
|
Dada la excepcionalidad de la situación macroeconómica provocada por el Covid-19, en la que se han observado y se estiman tasas de caídas y rebotes sin precedentes en las series históricas de muchas variables, la Entidad ha considerado, en base a las comunicaciones realizadas por Supervisores y organismos supranacionales para mitigar el tratamiento de la prociclidad en el corto plazo en los modelos de riesgo de crédito de las entidades, que, para aquellas variables en las que se alcanzan cotas máximas y mínimas muy alejadas, resulta más prudente confeccionar los escenarios utilizando el efecto neto de las variables.
La ponderación de los escenarios previstos en los ejercicios 2020 y 2019 es la siguiente:
|
|
2020
|
2019
|
|
Escenario optimista
|
10%
|
20%
|
|
Escenario base
|
70%
|
60%
|
|
Escenario pesimista
|
20%
|
20%
|
Adicionalmente, la Entidad ha realizado un análisis de su cartera crediticia teniendo en cuenta la distinta tipología y segmentación de los clientes afectados por la nueva situación económica (afectados por ERTE, desempleos o circunstancias equivalentes), por las características de los mismos (empresas, particulares, autónomos…) así como el sector al que pertenece cada uno de los acreditados (CNAE). Tras ese análisis, se ha concluido que hay sectores económicos especialmente impactados por la crisis del Covid-19 como son transporte aéreo, hostelería, restauración y turismo, para los que la Entidad ha de ser especialmente prudente en la determinación de las coberturas por riesgo de crédito.
En base a las nuevos escenarios macroeconómicos que se plantean como consecuencia del Covid-19, de las medidas de seguimiento de riesgo de crédito implementadas y el análisis experto de los acreditados individualmente significativos y a la especial afección que esta crisis puede tener en determinados sectores, la Entidad ha realizado una dotación de carácter no recurrente de 90 millones de euros durante el 2020, que se han registrado contablemente en el epígrafe de “Deterioro del valor o reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados y pérdidas o ganancias netas por modificación - Activos financieros a coste amortizado” de la cuenta de pérdidas y ganancias, de los que 52 millones se han registrado como un ajuste posterior al modelo (post model adjustment) con el fin de cubrir el incremento de riesgo de crédito de clientes que se encuentran sin impagos al cierre del ejercicio 2020, pero que por la persistencia del deterioro de la situación macroeconómica actual, se espera que transiten al Stage 2 en el ejercicio 2021, puesto que el efecto potencial de las transiciones entre stages no son recogidas por los modelos internos. La asignación de este ajuste posterior al modelo por stage y finalidad se explica en base a la evolución de las transiciones entre stages de las operaciones de moratoria e ICO Covid-19 que se han observado en la Entidad durante el ejercicio 2020 y en base a las proyecciones de evolución de la cartera crediticia utilizadas en el Plan de Negocio de la Entidad.
El desglose por stages y por finalidad de la dotación adicional no recurrente en la que ha incurrido la Entidad por la crisis sanitaria se presenta a continuación:
|
|
Miles de euros
|
|
31/12/2020
|
|
Stage 1
|
Stage 2
|
Stage 3
|
Total
|
|
Hipotecas a particulares
|
1.092
|
29.665
|
12.624
|
43.381
|
|
Autónomos y pymes
|
234
|
31.962
|
2.706
|
34.902
|
|
Grandes empresas
|
70
|
8.021
|
805
|
8.896
|
|
Otros segmentos
|
88
|
1.840
|
1.017
|
2.945
|
|
Total
|
1.484
|
71.488
|
17.152
|
90.124
|
La Entidad sigue muy de cerca la evolución tanto de los sectores como de los acreditados individuales más relevantes que se puedan ver afectados por esta crisis, con el fin de adaptar sus coberturas por riesgo de crédito a los distintos escenarios que se puedan ir planteando.
11.
Derivados – contabilidad de coberturas (deudores y acreedores) y Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés
11.1
Derivados – contabilidad de coberturas
A continuación, se presentan los desgloses por tipos de productos del valor razonable de los derivados financieros designados como instrumentos de cobertura en operaciones de cobertura de valor razonable y de flujos de efectivo al 31 de diciembre de 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
|
Valor razonable
|
|
|
Saldos deudores
|
Saldos acreedores
|
|
|
2020
|
2019
|
2020
|
2019
|
|
Permutas financieras sobre tipos de interés (IRS´s)
|
142.020
|
137.210
|
216.202
|
233.888
|
|
|
142.020
|
137.210
|
216.202
|
233.888
|
El valor en libros mostrado en el cuadro anterior representa el nivel máximo de exposición al riesgo de crédito en relación con los instrumentos financieros en él incluidos, excepto para los activos por derivados contratados en los que existen acuerdos de netting o compensación, y que además tienen un acuerdo de colateral que consiste en la formalización de depósitos por un importe equivalente al valor razonable neto de las operaciones de derivados, de forma que ante el impago de las obligaciones por derivados por una de las partes, la otra parte no ha de satisfacer las obligaciones asociadas al depósito.
La Sociedad no ha compensado los instrumentos financieros que dan origen a estos depósitos de garantía, manteniendo los activos y pasivos por separado sin registrar una posición neta, ya que no se dan las circunstancias descritas en la Nota 2.7. El detalle del valor contable de los instrumentos financieros afectos a estos acuerdos y los depósitos activos y pasivos que se generan con las contrapartes (tanto para los derivados de cobertura como para los derivados de negociación que se detallan en la Nota 7.3), es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
Instrumentos financieros afectos a acuerdos de compensación
|
|
2020
|
2019
|
|
Activos por derivados
|
25.283
|
30.080
|
|
Pasivos por derivados
|
46.378
|
71.702
|
|
|
Miles de euros
|
|
|
Depósitos afectos a acuerdos de compensación por derivados
|
|
2020
|
2019
|
|
Depósitos activos
|
70.217
|
82.117
|
|
Depósitos pasivos
|
23.010
|
26.790
|
Todas las coberturas de valor razonable realizadas por la Sociedad tienen por objetivo cubrir el riesgo de variaciones en el valor razonable de instrumentos de deuda, activos o pasivos emitidos a tipo fijo, ante cambios en el tipo de interés de referencia. Dicho riesgo se concreta en el incremento del valor razonable de los pasivos financieros ante disminuciones del tipo de interés de referencia y en las disminuciones del valor razonable de los activos financieros ante incrementos del mismo. Para mitigar dicho riesgo, la Entidad contrata fundamentalmente permutas financieras (Interest Rate Swaps) cuyo valor varía de forma similar y simétrica a los cambios de valor de los elementos cubiertos.
El objetivo de las coberturas de flujo de efectivo es estabilizar el impacto en el margen financiero derivado del reconocimiento de los intereses vinculados a la deuda pública indexada a la inflación, eliminando el riesgo subyacente del índice de referencia. Para la cobertura del mencionado riesgo se han contratado en mercado permutas sobre tipos de interés, que transforman el tipo variable indexado a la inflación de la emisión en un tipo fijo.
En el evento de presentarse ineficacia en las coberturas de valor razonable o de flujo de efectivo, la entidad contempla principalmente las siguientes causas:
-
Posibles eventos económicos que afecten a la entidad (e.g: default).
-
Por movimientos y posibles diferencias relativas al mercado en las curvas colateralizadas y no colateralizadas utilizadas en la valoración de los derivados y partidas cubiertas, respectivamente.
-
Posibles diferencias entre el valor nominal, las fechas de liquidación/reprecio y riesgo de crédito de la partida cubierta y el elemento de cobertura.
En la Nota 3 se analiza la naturaleza de los principales riesgos de la Entidad cubiertos a través de estos instrumentos financieros.
A continuación, se muestra el detalle de vencimientos de los nocionales de los instrumentos de cobertura utilizados por la Sociedad al 31 de diciembre de 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
|
|
Hasta 1 mes
|
Entre 1 y 3 meses
|
Entre 3 meses y 1 año
|
Entre 1 y 5 años
|
Más de 5 años
|
Total
|
|
Coberturas de valor razonable
|
-
|
227.948
|
6.000
|
3.058.900
|
1.485.000
|
4.777.848
|
|
Permutas financieras sobre tipos de interés (IRS´s)
|
-
|
227.948
|
6.000
|
3.058.900
|
1.485.000
|
4.777.848
|
|
Tipo de interés promedio
|
-
|
0,08%
|
4,00%
|
0,85%
|
1,52%
|
0,49%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Coberturas de flujos de efectivo
|
-
|
-
|
200.000
|
-
|
423.500
|
623.500
|
|
Permutas financieras sobre tipos de interés (IRS´s)
|
-
|
-
|
200.000
|
-
|
423.500
|
623.500
|
|
Tipo de interés promedio
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Miles de euros
|
|
|
2019
|
|
|
Hasta 1 mes
|
Entre 1 y 3 meses
|
Entre 3 meses y 1 año
|
Entre 1 y 5 años
|
Más de 5 años
|
Total
|
|
Coberturas de valor razonable
|
-
|
62.800
|
1.866.667
|
2.667.337
|
2.145.897
|
6.742.701
|
|
Permutas financieras sobre tipos de interés (IRS´s)
|
-
|
62.800
|
1.866.667
|
2.667.337
|
2.145.897
|
6.742.701
|
|
Tipo de interés promedio
|
-
|
4,88%
|
0,33%
|
0,03%
|
1,51%
|
0,54%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Coberturas de flujos de efectivo
|
-
|
-
|
-
|
200.000
|
415.000
|
615.000
|
|
Permutas financieras sobre tipos de interés (IRS´s)
|
-
|
-
|
-
|
200.000
|
415.000
|
615.000
|
|
Tipo de interés promedio
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
A continuación, se presenta el detalle de los instrumentos de cobertura utilizados por la Sociedad al 31 de diciembre de 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
|
|
Nocional
|
Activo
|
Pasivo
|
Cambio en el VR utilizado para calcular la ineficacia de la cobertura
|
|
Coberturas de valor razonable
|
4.777.848
|
122.347
|
135.747
|
(49.019)
|
|
Permutas financieras sobre tipos de interés (IRS´s)
|
4.777.848
|
122.347
|
135.747
|
(49.019)
|
|
|
|
|
|
|
|
Coberturas de flujos de efectivo
|
623.500
|
19.673
|
80.455
|
8.551
|
|
Permutas financieras sobre tipos de interés (IRS´s)
|
623.500
|
19.673
|
80.455
|
8.551
|
|
|
Miles de euros
|
|
|
2019
|
|
|
Nocional
|
Activo
|
Pasivo
|
Cambio en el VR utilizado para calcular la ineficacia de la cobertura
|
|
Coberturas de valor razonable
|
6.742.701
|
118.466
|
149.653
|
(144.058)
|
|
Permutas financieras sobre tipos de interés (IRS´s)
|
6.742.701
|
118.466
|
149.653
|
(144.058)
|
|
|
|
|
|
|
|
Coberturas de flujos de efectivo
|
615.000
|
18.744
|
84.235
|
8.524
|
|
Permutas financieras sobre tipos de interés (IRS´s)
|
615.000
|
18.744
|
84.235
|
8.524
|
A continuación, se presenta el detalle de las partidas cubiertas por la Sociedad al 31 de diciembre de 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
|
|
Importe en libros del instrumento cubierto
|
Ajuste de VR acumulado en el instrumento cubierto
|
Cambio en el VR utilizado para calcular la ineficacia de la cobertura
|
Reserva de coberturas de flujos de efectivo
|
|
|
Activo
|
Pasivo
|
Activo
|
Pasivo
|
|
Coberturas de valor razonable
|
1.142.031
|
3.441.265
|
112.988
|
(86.809)
|
48.655
|
-
|
|
Operaciones con clientes
|
-
|
175.716
|
-
|
(3.842)
|
(599)
|
-
|
|
Empréstitos
|
-
|
2.315.549
|
-
|
(74.059)
|
11.291
|
-
|
|
Renta Fija
|
1.142.031
|
-
|
112.988
|
-
|
26.408
|
-
|
|
Depósitos tomados (Mercado Monetario)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
2.475
|
-
|
|
Renta variable
|
-
|
-
|
-
|
-
|
5.619
|
-
|
|
Cobertura Depósitos Ahorro vista
|
-
|
950.000
|
-
|
(8.908)
|
3.461
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Coberturas de flujos de efectivo
|
701.929
|
-
|
-
|
-
|
-
|
8.551
|
|
Renta Fija
|
701.929
|
-
|
-
|
-
|
-
|
8.551
|
|
|
Miles de euros
|
|
|
2019
|
|
|
Importe en libros del instrumento cubierto
|
Ajuste de VR acumulado en el instrumento cubierto
|
Cambio en el VR utilizado para calcular la ineficacia de la cobertura
|
Reserva de coberturas de flujos de efectivo
|
|
|
Activo
|
Pasivo
|
Activo
|
Pasivo
|
|
Coberturas de valor razonable
|
1.450.908
|
4.894.576
|
142.762
|
(103.438)
|
144.625
|
-
|
|
Operaciones con clientes
|
-
|
182.478
|
-
|
(3.243)
|
(2.232)
|
-
|
|
Empréstitos
|
-
|
2.133.108
|
-
|
(85.350)
|
19.555
|
-
|
|
Renta Fija
|
1.450.908
|
-
|
142.762
|
-
|
128.179
|
-
|
|
Depósitos tomados (Mercado Monetario)
|
-
|
1.628.990
|
-
|
(2.475)
|
578
|
-
|
|
Renta variable
|
-
|
-
|
-
|
-
|
409
|
-
|
|
Cobertura Depósitos Ahorro vista
|
-
|
950.000
|
-
|
(12.370)
|
(1.864)
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Coberturas de flujos de efectivo
|
695.965
|
-
|
-
|
-
|
-
|
8.524
|
|
Renta Fija
|
695.965
|
-
|
-
|
-
|
-
|
8.524
|
En la siguiente tabla se detallan los impactos en la cuenta de pérdidas y ganancias y en el estado de ingresos y gastos de las relaciones de cobertura designadas por la Sociedad al 31 de diciembre de 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
|
|
Cambio en el valor del elemento de cobertura reconocido en otro resultado global
|
Ineficacia reconocida en resultados
|
Importe reclasificado desde patrimonio a resultados
|
|
|
Interrupción de la cobertura
|
Reconocimiento en resultados de la transacción cubierta
|
|
Coberturas de valor razonable
|
-
|
(364)
|
-
|
-
|
|
Operaciones con clientes
|
-
|
205
|
-
|
-
|
|
Empréstitos
|
-
|
(20)
|
-
|
-
|
|
Renta Fija
|
-
|
(212)
|
-
|
-
|
|
Depósitos tomados (Mercado Monetario)
|
-
|
162
|
-
|
-
|
|
Renta variable
|
-
|
(499)
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
Coberturas de flujos de efectivo
|
27
|
-
|
-
|
11.802
|
|
Renta Fija
|
27
|
-
|
-
|
11.802
|
|
|
Miles de euros
|
|
|
2019
|
|
|
Cambio en el valor del elemento de cobertura reconocido en otro resultado global
|
Ineficacia reconocida en resultados
|
Importe reclasificado desde patrimonio a resultados
|
|
|
Interrupción de la cobertura
|
Reconocimiento en resultados de la transacción cubierta
|
|
Coberturas de valor razonable
|
-
|
567
|
-
|
-
|
|
Operaciones con clientes
|
-
|
81
|
-
|
-
|
|
Empréstitos
|
-
|
230
|
-
|
-
|
|
Renta Fija
|
-
|
(41)
|
-
|
-
|
|
Depósitos tomados (Mercado Monetario)
|
-
|
297
|
-
|
-
|
|
Renta variable
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
Coberturas de flujos de efectivo
|
(764)
|
-
|
-
|
4.411
|
|
Renta Fija
|
(764)
|
-
|
|
4.411
|
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 no existían coberturas contables que no cumplieran el test de efectividad.
11.2
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés
De acuerdo con lo explicado en la Nota 2.4, en estos epígrafes del balance se cargan o abonan, según proceda, las ganancias o pérdidas con origen en las variaciones del valor razonable del riesgo de tipo de interés de los instrumentos financieros eficazmente cubiertos en operaciones de macro-coberturas de valor razonable.
A continuación, se presentan los desgloses de los ajustes a activos y pasivos financieros por macro-coberturas al 31 de diciembre de 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
|
Valor razonable
|
|
|
Saldos deudores
|
Saldos acreedores
|
|
|
2020
|
2019
|
2020
|
2019
|
|
Préstamos hipotecarios
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Pasivos financieros
|
-
|
-
|
37.593
|
37.617
|
|
|
-
|
-
|
37.593
|
37.617
|
En cuanto a los activos afectos a las macro-coberturas, en el ejercicio 2012 Banco Grupo Cajatres, S.A.U. suscribió un contrato de opción sobre tipos de interés, por el cual durante el período 2013-2026 pagaría sobre el nocional vigente en cada periodo la diferencia positiva entre el tipo floor y el tipo Euribor a doce meses (o cero si dicha diferencia fuera negativa). El valor nocional inicial y máximo de la opción ascendía a 2.672 millones de euros cubriendo el cambio de valor del floor implícito en los préstamos hipotecarios en cartera ante variaciones en los tipos de interés. Durante el ejercicio 2015, la Sociedad decidió interrumpir la macro-cobertura. El ajuste al coste amortizado de los activos cubiertos en la fecha de interrupción de la cobertura, por importe de 140,9 millones de euros, se periodifica a lo largo del periodo de cobertura inicialmente designado. Al 31 de diciembre de 2020 el ajuste pendiente de periodificar asciende a 31,2 millones de euros (42,6 millones de euros al 31 de diciembre de 2019) y se encuentra registrado desde la interrupción de la cobertura en el epígrafe de “Activos financieros a coste amortizado - Clientela” del activo de balance (Nota 10.4). En la misma fecha de la interrupción de la cobertura se procedió a la cancelación del derivado con la contraparte.
El nominal de los pasivos financieros correspondientes a emisiones propias, cédulas hipotecarias, operaciones y depósitos con clientes, cubiertos por permutas financieras sobre tipos de interés (IRS´s), asciende a 450.897 miles de euros al 31 de diciembre de 2020 (450.897 miles de euros al 31 de diciembre de 2019).
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 no existían coberturas contables que no cumplieran el test de efectividad.
12.
Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas
12.1
Inversiones en dependientes - Entidades del Grupo
A continuación, se presenta un detalle de las participaciones mantenidas por la Sociedad en entidades del Grupo al 31 de diciembre de 2020 y 2019:
|
|
|
|
Miles de euros
|
|
Entidad
|
País
|
Porcentaje de participación
|
Valor en libros
|
|
|
|
2020
|
2019
|
2020
|
2019
|
|
|
|
Directa
|
Indirecta
|
Directa
|
Indirecta
|
|
|
|
Badajoz Siglo XXI, S.A.
|
España
|
100,00%
|
-
|
100,00%
|
-
|
47.107
|
47.107
|
|
CAI Inmuebles, S.A.
(en liquidación)
|
España
|
100,00%
|
-
|
100,00%
|
-
|
225.770
|
225.770
|
|
Cerro Goya, S.L.
|
España
|
98,70%
|
1,30%
|
98,70%
|
1,30%
|
19.452
|
19.452
|
|
Cerro Murillo, S.A.
|
España
|
99,77%
|
0,23%
|
99,77%
|
0,23%
|
1.107.325
|
1.107.325
|
|
Espacio Industrial Cronos, S.A.
|
España
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Ibercaja Gestión de Inmuebles, S.A.
|
España
|
100,00%
|
-
|
100,00%
|
-
|
402
|
402
|
|
Ibercaja Gestión, S.G.I.I.C., S.A.
|
España
|
99,80%
|
0,20%
|
99,80%
|
0,20%
|
48.726
|
48.726
|
|
Ibercaja Leasing y Financiación, S.A.
|
España
|
99,80%
|
0,20%
|
99,80%
|
0,20%
|
11.586
|
11.586
|
|
Ibercaja Mediación de Seguros, S.A.
|
España
|
100,00%
|
-
|
100,00%
|
-
|
31.064
|
31.064
|
|
Ibercaja Pensión, E.G.F.P., S.A.
|
España
|
100,00%
|
-
|
100,00%
|
-
|
42.385
|
42.385
|
|
Ibercaja Vida, S.A.
|
España
|
100,00%
|
-
|
100,00%
|
-
|
364.266
|
364.266
|
|
Ibercaja, Cajaragón, S.A.U.
|
España
|
100,00%
|
-
|
100,00%
|
-
|
129.995
|
129.995
|
|
Inmobinsa Inversiones Inmobiliarias, S.A.
|
España
|
-
|
100,00%
|
-
|
100,00%
|
-
|
-
|
|
Residencial Murillo, S.A.
|
España
|
100,00%
|
-
|
100,00%
|
-
|
549.181
|
549.181
|
|
Ibercaja Connect, SL
|
España
|
95,00%
|
5,00%
|
95,00%
|
5,00%
|
472
|
472
|
|
Total importe bruto
|
|
|
|
|
|
2.577.731
|
2.577.731
|
|
(Pérdidas por deterioro)
|
|
|
|
|
|
(1.769.767)
|
(
1.674.556)
|
|
Total importe neto
|
|
|
|
|
|
807.964
|
903.175
|
A continuación, se presenta el movimiento de las pérdidas por deterioro de las entidades del Grupo durante los ejercicios 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Saldo al comienzo del ejercicio
|
1.674.556
|
1.326.782
|
|
Dotaciones netas
(Nota 36)
|
32.471
|
(628)
|
|
Dotación con cargo a resultados del ejercicio
|
91.542
|
140.346
|
|
Recuperación con abono a resultados del ejercicio
|
(59.071)
|
(140.974)
|
|
Utilizaciones
|
-
|
(7.663)
|
|
Otros movimientos
|
62.740
|
356.065
|
|
Saldo al cierre del ejercicio
|
1.769.767
|
1.674.556
|
Las pérdidas por deterioro están asociadas básicamente con la inversión directa e indirecta en filiales inmobiliarias (Cerro Murillo, S.A. y Residencial Murillo, S.A.U.) y se han ocasionado principalmente como consecuencia de los deterioros relacionados con sus activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de deudas.
Asimismo, una parte significativa de los “Otros movimientos”, se corresponde con los traspasos a las correcciones de valor mencionadas en el párrafo anterior, desde deterioro del valor en activos financieros a coste amortizado asociado a la financiación concedida a las filiales inmobiliarias (Nota 10.5). En el ejercicio 2019, el motivo más relevante de ese traspaso fue la condonación de financiación concedida a filiales, lo que contablemente se tradujo en un traspaso tanto del importe bruto de esa financiación como de su deterioro acumulado.
12.2
Inversiones en negocios conjuntos - Entidades multigrupo
A continuación, se presenta un detalle de las participaciones directas mantenidas por la Sociedad en entidades multigrupo al 31 de diciembre de 2020 y 2019:
|
|
|
|
Miles de euros
|
|
Entidad
|
País
|
Porcentaje de participación
|
Valor en libros
|
|
|
|
2020
|
2019
|
2020
|
2019
|
|
|
|
Directa
|
Indirecta
|
Directa
|
Indirecta
|
|
|
|
Aramón Montañas de Aragón, S.A.
|
España
|
50,00%
|
-
|
50,00%
|
-
|
54.930
|
54.930
|
|
Ciudad del Corredor, S.L.
|
España
|
-
|
-
|
-
|
50,00%
|
-
|
-
|
|
Corredor del Iregua, S.L
|
España
|
-
|
50,00%
|
-
|
50,00%
|
-
|
-
|
|
Montis Locare, S.L. (en liquidación)
|
España
|
-
|
-
|
47,73%
|
-
|
-
|
-
|
|
Total importe bruto
|
|
|
|
|
|
54.930
|
54.930
|
|
(Pérdidas por deterioro)
|
|
|
|
|
|
(16.704)
|
(16.704)
|
|
Total Importe Neto
|
|
|
|
|
|
38.226
|
38.226
|
A continuación, se presenta el movimiento de las pérdidas por deterioro de las entidades multigrupo durante los ejercicios 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Saldo al comienzo del ejercicio
|
16.704
|
16.704
|
|
Dotaciones netas (Nota 36)
|
-
|
-
|
|
Dotación con cargo a resultados del ejercicio
|
-
|
-
|
|
Recuperación con abono a resultados del ejercicio
|
-
|
-
|
|
Utilizaciones
|
-
|
-
|
|
Otros movimientos
|
-
|
-
|
|
Saldo al cierre del ejercicio
|
16.704
|
16.704
|
12.3
Inversiones en asociadas - Entidades asociadas
A continuación, se presenta un detalle de las participaciones mantenidas por la Sociedad en entidades asociadas al 31 de diciembre de 2020 y 2019:
|
|
|
|
Miles de euros
|
|
Entidad
|
País
|
Porcentaje de participación
|
Valor en libros
|
|
|
|
2020
|
2019
|
2020
|
2019
|
|
|
|
Directa
|
Indirecta
|
Directa
|
Indirecta
|
|
|
|
C y E Badajoz Servicios Sociosanitarios, S.A.
|
España
|
33,00%
|
-
|
33,00%
|
-
|
477
|
477
|
|
Centro de Transportes Aduana de Burgos, S.A.
|
España
|
25,45%
|
-
|
25,45%
|
-
|
1.106
|
1.106
|
|
Cerro de Mahí, S.L.
|
España
|
-
|
33,33%
|
-
|
33,33%
|
-
|
-
|
|
Concessia Cartera y Gestión de Infraest., S.A.
|
España
|
30,15%
|
-
|
30,15%
|
-
|
5.207
|
5.207
|
|
Districlima Zaragoza, S.L.
|
España
|
35,00%
|
-
|
35,00%
|
-
|
540
|
540
|
|
Henneo (antes Grupo Heraldo)
|
España
|
39,94%
|
-
|
39,94%
|
-
|
64.322
|
64.322
|
|
Northwind Finco, S.L.
|
España
|
-
|
20,00%
|
-
|
20,00%
|
-
|
-
|
|
Nuevos Materiales de Construcción, S.A.
|
España
|
21,93%
|
-
|
21,93%
|
-
|
5.014
|
5.014
|
|
Proyectos y Realizaciones Aragonesas de Montaña, Escalada y Senderismo, S.A.
|
España
|
31,29%
|
-
|
31,29%
|
-
|
608
|
608
|
|
Rioja Nueva Economía, S.A.
|
España
|
43,20%
|
-
|
43,20%
|
-
|
5.200
|
6.732
|
|
Sociedad Gestora del Conjunto Paleontológico de Teruel, S.A.
|
España
|
23,42%
|
-
|
23,42%
|
-
|
384
|
384
|
|
Sociedad para la Promoción y Desarrollo Empresarial de Teruel, S.A.
|
España
|
22,17%
|
-
|
22,17%
|
-
|
1.425
|
1.425
|
|
Solavanti, S.L.
|
España
|
-
|
20,00%
|
-
|
20,00%
|
-
|
-
|
|
Turolense del Viento, S.L.
|
España
|
-
|
-
|
-
|
20,00%
|
-
|
-
|
|
Viacajas, S.L.
|
España
|
16,13%
|
-
|
16,13%
|
-
|
336
|
336
|
|
Total importe bruto
|
|
|
|
|
|
84.619
|
86.151
|
|
(Pérdidas por deterioro)
|
|
|
|
|
|
(31.790)
|
(31.661
)
|
|
Total importe neto
|
|
|
|
|
|
52.829
|
54.490
|
A continuación, se presenta el movimiento de las pérdidas por deterioro de las entidades asociadas durante los ejercicios 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Saldo al comienzo del ejercicio
|
31.661
|
31.722
|
|
Dotaciones netas (Nota 36)
|
129
|
(53)
|
|
Dotación con cargo a resultados del ejercicio
|
129
|
-
|
|
Recuperación con abono a resultados del ejercicio
|
-
|
(53)
|
|
Recuperación con abono al resultado de ejercicios anteriores
|
-
|
-
|
|
Utilizaciones
|
-
|
(8)
|
|
Otros movimientos
|
-
|
-
|
|
Saldo al cierre del ejercicio
|
31.790
|
31.661
|
13.
Activos tangibles
El movimiento habido en este epígrafe del balance en los ejercicios 2020 y 2019 ha sido el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
De uso propio
|
Inversiones inmobiliarias
|
Cedido en arrendamiento
|
Total
|
|
Coste
|
|
|
|
|
|
Saldos al 1 de enero de 2019
|
1.152.652
|
374.787
|
-
|
1.527.439
|
|
Adiciones (*)
|
116.551
|
18.320
|
-
|
134.871
|
|
Bajas por enajenaciones o por otros medios
|
(30.728)
|
(58.600)
|
-
|
(89.328)
|
|
Otros traspasos y otros movimientos
|
1.064
|
-
|
-
|
1.064
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2019
|
1.239.539
|
334.507
|
-
|
1.574.046
|
|
Adiciones
|
43.740
|
7.155
|
-
|
50.895
|
|
Bajas por enajenaciones o por otros medios
|
(47.111)
|
(31.232)
|
-
|
(78.343)
|
|
Otros traspasos y otros movimientos
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2020
|
1.236.168
|
310.430
|
-
|
1.546.598
|
|
|
|
|
|
|
|
Amortización acumulada
|
|
|
|
|
|
Saldos al 1 de enero de 2019
|
(660.967)
|
(86.928)
|
-
|
(747.895)
|
|
Bajas por enajenaciones o por otros medios
|
30.530
|
10.038
|
-
|
40.568
|
|
Dotaciones con cargo a la cuenta de resultados
|
(41.076)
|
(4.288)
|
-
|
(45.364)
|
|
Otros traspasos y otros movimientos
|
(231)
|
-
|
-
|
(231)
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2019
|
(671.744)
|
(81.178)
|
-
|
(752.922)
|
|
Bajas por enajenaciones o por otros medios
|
40.548
|
7.442
|
-
|
47.990
|
|
Dotaciones con cargo a la cuenta de resultados
|
(43.734)
|
(3.912)
|
-
|
(47.646)
|
|
Otros traspasos y otros movimientos
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2020
|
(674.930)
|
(77.648)
|
-
|
(752.578)
|
|
|
|
|
|
|
|
Pérdidas por deterioro
|
|
|
|
|
|
Saldos al 1 de enero de 2019
|
(367)
|
(42.731)
|
-
|
(43.098)
|
|
Dotación con cargo a resultados del ejercicio (Nota 37)
|
(115)
|
(183)
|
-
|
(298)
|
|
Recuperación con abono a resultados del ejercicio (Nota 37)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Utilizaciones y otros movimientos
|
364
|
5.171
|
-
|
5.535
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2019
|
(118)
|
(37.743)
|
-
|
(37.861)
|
|
Dotación con cargo a resultados del ejercicio (Nota 37)
|
(386)
|
(2)
|
-
|
(388)
|
|
Recuperación con abono a resultados del ejercicio (Nota 37)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Utilizaciones y otros movimientos
|
483
|
2.296
|
-
|
2.779
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2020
|
(21)
|
(35.449)
|
-
|
(35.470)
|
|
|
|
|
|
|
|
Activo tangible neto
|
|
|
|
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2019
|
567.677
|
215.586
|
-
|
783.263
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2020
|
561.217
|
197.333
|
-
|
758.550
|
(*) Al 31 de diciembre de 2019, el coste del inmovilizado material de uso propio incluye los activos por derecho de uso correspondientes a los activos tangibles arrendados en los que el Grupo actúa como arrendatario por un importe de 104.795 miles de euros, de los cuales se han amortizado 20.678 miles de euros a dicha fecha.
Al 31 de diciembre de 2020 el importe de los activos materiales en uso totalmente amortizados es de 427.307 miles de euros (421.669 miles de euros al 31 de diciembre de 2019)
.
Ibercaja Banco, S.A. y Banco Grupo Cajatres, S.A.U., se acogieron durante el ejercicio 2013 a la posibilidad ofrecida por el artículo 9 de la Ley 16/2012 de actualizar el valor fiscal del activo tangible, siendo objeto de actualización determinados inmuebles de uso propio e inversiones inmobiliarias.
El importe de la actualización fiscal en Ibercaja Banco, S.A. ascendió a 17.888 miles de euros, generando una cuota a pagar del 5% de dicha actualización, por un importe de 894 miles de euros. No obstante, dado que los activos revalorizados fiscalmente ya habían sido revalorizados contablemente con ocasión de la primera aplicación de la Circular 4/2004, el incremento del valor contable de los activos se limitó a aquellos activos en los que el nuevo valor fiscal superaba el valor contable previo a la actualización, por importe de 2.450 miles de euros.
En Banco Grupo Cajatres, S.A.U., el importe de la actualización fiscal ascendió a 36.094 miles de euros, generando una cuota a pagar del 5% de dicha actualización, por un importe de 1.805 miles de euros. No obstante, dado que los activos revalorizados fiscalmente ya habían sido revalorizados contablemente en el ejercicio 2010 con ocasión de la constitución del Sistema Institucional de Protección que dio origen a la Sociedad, no se produjo ningún incremento en el valor contable de los mismos ya que en ningún caso el nuevo valor fiscal superaba el valor contable previo a la actualización.
En virtud del artículo 9 de la Ley 16/2012, el efecto de la actualización sobre la amortización fiscal de dichos activos comenzó a partir del 1 de enero de 2015.
En las cuentas anuales del ejercicio 2013 de ambas entidades se detallan los movimientos acaecidos durante dicho ejercicio en la reserva de revalorización de la Ley 16/2012. Con motivo de la fusión de dichas entidades, en el balance de Ibercaja Banco se refleja únicamente la reserva procedente de esta entidad. En la Nota 20.4 se detalla el movimiento experimentado por esta reserva durante el ejercicio 2020.
13.1
Inmovilizado material de uso propio
El desglose, de acuerdo con su naturaleza, de las partidas que integran el saldo de este epígrafe del balance al 31 de diciembre de 2020 y 2019, es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
Coste
|
Amortización acumulada
|
Pérdidas por deterioro
|
Saldo neto
|
|
Equipos informáticos y sus instalaciones
|
220.285
|
(186.045)
|
-
|
34.240
|
|
Mobiliario, vehículos y resto de instalaciones
|
387.930
|
(342.028)
|
-
|
45.902
|
|
Edificios
|
519.607
|
(122.993)
|
(118)
|
396.496
|
|
Obras en curso
|
6.922
|
-
|
-
|
6.922
|
|
Derechos de uso por arrendamiento
|
104.795
|
(20.678)
|
-
|
84.117
|
|
De los cuales: Oficinas
|
61.157
|
(15.990)
|
-
|
45.167
|
|
De los cuales: Sale & lease-back
|
43.325
|
(4.543)
|
-
|
38.782
|
|
De los cuales: Resto
|
313
|
(145)
|
-
|
168
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2019
|
1.239.539
|
(671.744)
|
(118)
|
567.677
|
|
Equipos informáticos y sus instalaciones
|
217.393
|
(178.517)
|
-
|
38.876
|
|
Mobiliario, vehículos y resto de instalaciones
|
372.379
|
(327.341)
|
-
|
45.038
|
|
Edificios
|
513.899
|
(126.968)
|
(21)
|
386.910
|
|
Obras en curso
|
8.230
|
-
|
-
|
8.230
|
|
Derechos de uso por arrendamiento
|
124.267
|
(42.104)
|
-
|
82.163
|
|
De los cuales: Oficinas
|
76.547
|
(32.065)
|
-
|
44.482
|
|
De los cuales: Sale & lease-back
|
44.263
|
(9.247)
|
-
|
35.016
|
|
De los cuales: Resto
|
3.457
|
(792)
|
-
|
2.665
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2020
|
1.236.168
|
(674.930)
|
(21)
|
561.217
|
No se han recibido durante el ejercicio 2020 indemnizaciones de terceros por deterioro de activos, no existiendo indemnizaciones pendientes de recibir al 31 de diciembre de 2020.
No existen compromisos significativos de adquisición de inmovilizado material de uso propio ni restricciones a su titularidad al 31 de diciembre de 2020 y 2019.
13.2
Inversiones inmobiliarias
En el ejercicio 2020 los ingresos por rentas provenientes de las inversiones inmobiliarias propiedad de la Sociedad ascendieron a 2.844 miles de euros (3.893 miles de euros en 2019) (Nota 32), otros gastos relacionados con las mismas ascendieron a 1.591 miles de euros (1.977 miles de euros en 2019) (Nota 33) y se incurrió en gastos de explotación por amortización durante el ejercicio 2020 por un importe de 3.912 miles de euros (4.288 miles de euros en el ejercicio 2019; Nota 13.1).
El 95% del valor neto contable de las inversiones inmobiliarias (
90
% en 2019) está basado en tasaciones realizadas por peritos con capacidad profesional reconocida y experiencia reciente en la localidad y categoría de las inversiones inmobiliarias objeto de la valoración.
Las tasaciones de estos inmuebles se han realizado por las sociedades tasadoras homologadas por la Sociedad: TINSA, Sociedad de Tasación, Tasvalor, UVE Valoraciones, General de Valoraciones, S.A., Gesvalt, Tecnitasa y Eurovaloraciones y ARCO Valoraciones.
El valor razonable facilitado por tasadores independientes para los activos asciende a 226.577 miles de euros al 31 de diciembre de 2020 (
254.236
miles de euros al 31 de diciembre de 2019).
Las tasaciones tienen un nivel 2 en la jerarquía de valor razonable.
En la Nota 16 se informa sobre los criterios aplicados para determinar el valor razonable de estos activos.
No existen compromisos significativos para la adquisición o mantenimiento de inversiones inmobiliarias ni restricciones a la titularidad de las mismas al 31 de diciembre de 2020 y 2019.
13.3
Pérdidas por deterioro
Durante el ejercicio 2020 se han registrado 388 miles de euros de pérdidas por deterioro de activos materiales (pérdidas por deterioro de
298
miles de euros durante el ejercicio 2019) (Nota 37).
14.
Activos intangibles
14.1
Fondo de comercio
El desglose de este epígrafe es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
Coste
|
Amortización acumulada
|
Pérdidas por deterioro
|
Saldo neto
|
|
Fondo de comercio
|
128.065
|
(76.839)
|
-
|
51.226
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2019
|
128.065
|
(76.839)
|
-
|
51.226
|
|
Fondo de comercio
|
128.065
|
(89.645)
|
-
|
38.420
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2020
|
128.065
|
(89.645)
|
-
|
38.420
|
Con fecha 23 de mayo de 2013, se comunicó al mercado que Ibercaja Banco, S.A.U., Banco Grupo Cajatres, S.A. y sus respectivas Cajas accionistas habían acordado la integración de los bancos mediante un proceso de canje de acciones y posterior fusión por absorción de Banco Grupo Cajatres, S.A. por Ibercaja Banco, S.A.U.
Con fecha 25 de julio de 2013, previo cumplimiento de las condiciones suspensivas y la obtención de las exenciones y autorizaciones administrativas preceptivas, Ibercaja Banco pasó a ser titular del 100% del capital social de Banco Grupo Cajatres, S.A. Para ello, realizó una ampliación de capital por importe de 325,5 millones de euros que suscribieron los accionistas de Banco Grupo Cajatres, S.A. aportando como contraprestación todo el capital social de dicho Banco. Los nuevos accionistas pasaron a obtener una participación conjunta del 12,20% en el capital social de Ibercaja Banco.
Por diferencia entre la contraprestación por el negocio adquirido y la suma en la fecha de adquisición del valor razonable de los activos y pasivos y el importe de los intereses minoritarios, se registró un fondo de comercio en las cuentas anuales de 128.065 miles de euros. Este fondo de comercio tiene en consideración, entre otros factores, los resultados futuros, las sinergias esperadas de la combinación de la adquirida y la adquirente, así como otros activos intangibles que no cumplen las condiciones para su reconocimiento por separado.
A efectos de la distribución del fondo de comercio a la que se refiere la Nota 2.15.1, de acuerdo con la Norma 30 Deterioro de valor de otros activos de la Circular 4/2017, de Banco de España, la Sociedad ha considerado que solamente existe una unidad generadora de efectivo coincidente con la totalidad de su balance, ya que ni el fondo de comercio se controla a un nivel más bajo a efectos de gestión interna ni existen segmentos de explotación diferenciados, de acuerdo a lo indicado en la Nota 24.9.
Por tanto, se ha considerado que Ibercaja Banco es la unidad generadora de efectivo a la que está asignado el fondo de comercio.
La Entidad determina la recuperabilidad del fondo de comercio al cierre de cada ejercicio, de acuerdo con lo establecido en la Norma 30 de la Circular 4/2017, comparando el importe recuperable de la unidad generadora de efectivo (mayor importe entre su valor razonable y su valor en uso) que contiene el fondo de comercio con el valor contable de dicha unidad.
Para el cálculo al cierre de ejercicio del valor en uso de la unidad generadora de efectivo que constituye Ibercaja Banco, la Sociedad ha contado con la valoración de un experto independiente (Deloitte Financial Advisory, S.L.U.). Del cálculo realizado se ha concluido que no existía necesidad de registrar ningún deterioro de la misma.
De acuerdo con la Norma 12 Definiciones de los criterios de valoración de la Circular 4/2017, de Banco de España, el valor en uso se ha calculado mediante el descuento de flujos. Los flujos proyectados son los dividendos potencialmente distribuibles con arreglo al beneficio que se espera obtener en un escenario proyectado explícito de 5 años, netos del cumplimiento de los requerimientos mínimos de solvencia definidos por el supervisor.
Estos flujos se han descontado usando tipos de mercado ajustados al coste del capital estimado de acuerdo con el modelo de capital asset pricing model (CAPM)
(Nota 2.15).
A continuación, se resumen los criterios principales utilizados en el cálculo del valor en uso:
Flujos de caja estimados a partir del plan de negocio de la Sociedad
Recuperación del margen de intereses como consecuencia de una ligera subida de la curva de tipos.
Incremento de las comisiones por gestión de activos (fondos de inversión y planes de pensiones) derivado del incremento de saldos, el cual se explica por la estrategia de traspaso del ahorro de los clientes desde las cuentas a la vista.
-
Incremento de las comisiones bancarias, principalmente las relacionadas con medios de pago.
Reducción de los gastos de personal y los gastos generales, como consecuencia de los distintos planes de racionalización puestos en marcha por el Banco.
Normalización de las provisiones por deterioro de activos a partir de 2023 tras dejar atrás el impacto del Covid.
Cabe destacar que las proyecciones de ejercicios anteriores se han cumplido de manera razonable con los resultados obtenidos en dichos ejercicios. Sin embargo, en ocasiones, las desviaciones a la baja sobre las proyecciones de ejercicios anteriores se han producido principalmente por diferencias entre los tipos reales y la curva de tipos utilizada o por algún evento extraordinario que no se hubiese podido conocer en el momento de la realización de la proyección (por ejemplo, la venta de una cartera de créditos o adjudicados, dado que se realizan cuando se aprecia que existe apetito en el mercado y éste no siempre es posible anticiparlo). Exceptuando esas casuísticas, las proyecciones de la Entidad no suelen presentar otras desviaciones a la baja significativas. No obstante, en algunos casos, dichas desviaciones a la baja han sido compensadas con desviaciones al alza que se han producido en otros epígrafes de la cuenta de resultados, bien por un mejor desempeño de la misma o bien por el empleo de palancas para compensar impactos negativos. No obstante. la elaboración de las proyecciones ha tenido en cuenta la línea estratégica marcada por la Entidad, de forma que sigue una senda continuista y claramente definida.
Adicionalmente,
las consecuencias económicas que está provocando el Covid-19, junto con las medidas adoptadas por el gobierno para contener su propagación, añaden una incertidumbre mayor a la hora de realizar las proyecciones de los flujos distribuibles, debido a las dudas que existen sobre cuál será la evolución futura de las principales variables macroeconómicas, por lo que la Entidad ha extremado la prudencia en sus estimaciones.
Partiendo de lo anterior, se puede avanzar que el impacto de la contingencia Covid-19 ha tenido un impacto negativo en la generación de beneficio de la Entidad el primer año de proyección. Este impacto negativo es el resultado de las pérdidas esperadas por el deterioro crediticio de las carteras hasta 2021, donde podría alcanzarse el mayor repunte de la morosidad y por la evolución prevista de la pandemia y sus efectos macroeconómicos, que la Entidad espera dejar atrás en 2023.
En cualquier caso, la previsión de la Entidad es que tenga lugar una reversión de estas dotaciones, que dependerá de la evolución de la situación, a los niveles anteriores a la pandemia, lo que ha justificado las medidas de flexibilización contable y prudencial aprobadas por los supervisores, toda vez que no se esté poniendo en duda la imagen fiel de buena parte de los activos bancarios en el largo plazo.
Estos efectos deben contrastarse con una capacidad de generación de margen de intereses similar a la proyectada en el anterior plan de negocio, un contexto de bajos tipos de interés y las nuevas condiciones del programa TLTRO III del Banco Central Europeo, que, sumado al incremento de concesiones avaladas por el ICO, compensen el menor devengo de ingresos financieros por inversiones dudosas.
Tasa de descuento
La tasa de descuento ha sido calculada en base al modelo de capital asset pricing model (CAPM). En dicha fórmula, se ha tenido en consideración: una tasa libre de riesgo del 3,1%, la cual, dada la coyuntura actual de tipos de la deuda soberana, se ha estimado a partir de la normalización del bono español a 10 años; una beta ajustada por la metodología de Blume de cotizadas comparables tomando la media de datos mensuales de los últimos 5 años de 1,16, y una prima de riesgo de mercado del 5,4%. Teniendo en consideración estos factores, la tasa de descuento calculada a partir del resultado después de impuestos es del 9,8%, mientras que la tasa de descuento calculada a partir del resultado antes de impuestos es del 14%.
Tasa de crecimiento a perpetuidad del flujo de caja a partir de 2036.
La tasa se ha fijado en un 1,7%, un nivel similar a las estimaciones de crecimiento a largo plazo de España.
Se ha realizado un análisis de sensibilidad de la valoración ante cambios razonablemente posibles en las variables clave de la valoración (tasa de crecimiento a perpetuidad de los flujos de caja, tasa descuento, ajustes del coste de crédito por el efecto de modificaciones en las medidas gubernamentales para combatir el Covid-19 y la ventana temporal de la proyección de flujos), observando que, en ningún caso, el valor en uso calculado sería inferior al valor contable de la unidad generadora de efectivo, lo que supondría el deterioro del fondo de comercio. La tasa de descuento debería variar en 119 p.b. para que, tras incorporar al valor recuperable todos los efectos que sean consecuencia de ese cambio sobre las otras variables, se iguale el valor en uso de la unidad generadora de efectivo con su valor en libros.
14.2
Otros activos intangibles
El desglose de este epígrafe es el siguiente:
|
Miles de euros
|
|
|
Coste
|
Amortización acumulada
|
Pérdidas por deterioro (Nota 37)
|
Saldo neto
|
|
Aplicaciones informáticas
|
160.158
|
(103.104)
|
(673)
|
56.381
|
|
Marca comercial
|
7.500
|
(7.500)
|
-
|
-
|
|
Relaciones con clientes (Core deposits) de Banco Grupo Cajatres, S.A.U.
|
45.031
|
(34.107)
|
-
|
10.924
|
|
Resto
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2019
|
212.689
|
(144.711)
|
(673)
|
67.305
|
|
Aplicaciones informáticas
|
192.614
|
(107.940)
|
(673)
|
84.001
|
|
Marca comercial
|
7.500
|
(7.500)
|
-
|
-
|
|
Relaciones con clientes (Core deposits) de Banco Grupo Cajatres, S.A.U.
|
45.031
|
(37.228)
|
-
|
7.803
|
|
Resto
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2020
|
245.145
|
(152.668)
|
(673)
|
91.804
|
La “Marca comercial” recoge el valor estimado de las marcas de las antiguas Cajas de Ahorros que dieron origen a Banco Grupo Cajatres, S.A. (CAI, Caja Círculo y Caja Badajoz).
El coste del activo Relaciones con clientes de Banco Grupo Cajatres, S.A.U. recoge el valor actual neto que, en el momento de la adquisición de esta entidad, supone el ahorro de costes que los depósitos a la vista y a plazo de esta entidad representan respecto a otras fuentes de financiación alternativa.
El movimiento habido en este epígrafe del balance a lo largo de los ejercicios 2020 y 2019 ha sido el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
Aplicaciones informáticas
|
Marca de Banco Grupo Cajatres
|
Relaciones con clientes de Banco Grupo Cajatres
|
Resto
|
Total
|
|
Coste
|
|
|
|
|
|
|
Saldos al 1 de enero de 2019
|
136.333
|
7.500
|
45.031
|
1.616
|
190.480
|
|
Adiciones
|
23.098
|
-
|
-
|
-
|
23.098
|
|
Bajas por enajenaciones o por otros medios
|
-
|
-
|
-
|
(1.616)
|
(1.616)
|
|
Otros traspasos y otros movimientos
|
727
|
-
|
-
|
-
|
727
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2019
|
160.158
|
7.500
|
45.031
|
-
|
212.689
|
|
Adiciones
|
32.456
|
-
|
-
|
-
|
32.456
|
|
Bajas por enajenaciones o por otros medios
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Otros traspasos y otros movimientos
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2020
|
192.614
|
7.500
|
45.031
|
-
|
245.145
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Amortización acumulada
|
|
|
|
|
|
|
Saldos al 1 de enero de 2019
|
(92.889)
|
(7.500)
|
(29.833)
|
(858)
|
(131.080)
|
|
Bajas por enajenaciones o por otros medios
|
-
|
-
|
-
|
890
|
890
|
|
Dotaciones con cargo a la cuenta de resultados
|
(10.215)
|
-
|
(4.274)
|
(32)
|
(14.521)
|
|
Otros traspasos y otros movimientos
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2019
|
(103.104)
|
(7.500)
|
(34.107)
|
-
|
(144.711)
|
|
Bajas por enajenaciones o por otros medios
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Dotaciones con cargo a la cuenta de resultados
|
(4.836)
|
-
|
(3.121)
|
-
|
(7.957)
|
|
Otros traspasos y otros movimientos
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2020
|
(107.940)
|
(7.500)
|
(37.228)
|
-
|
(152.668)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pérdidas por deterioro
|
|
|
|
|
|
|
Saldos al 1 de enero de 2019
|
(673)
|
-
|
-
|
-
|
(673)
|
|
Dotación con cargo a resultados del ejercicio
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Recuperación con abono a resultados del ejercicio
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Utilizaciones y otros movimientos
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2019
|
(673)
|
-
|
-
|
-
|
(673)
|
|
Dotación con cargo a resultados del ejercicio
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Recuperación con abono a resultados del ejercicio
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Utilizaciones y otros movimientos
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2020
|
(673)
|
-
|
-
|
-
|
(673)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Activo intangible neto
|
|
|
|
|
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2019
|
56.381
|
-
|
10.924
|
-
|
67.305
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2020
|
84.001
|
-
|
7.803
|
-
|
91.804
|
Al 31 de diciembre de 2020 el importe de los activos intangibles en uso totalmente amortizados es de 111.904 miles de euros (111.904 miles de euros al 31 de diciembre de 2019).
15.
Otros activos
La composición de los saldos de este epígrafe de los balances
al 31 de diciembre de 2020 y 2019
es la siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Contratos de seguros vinculados a pensiones
|
92.310
|
98.470
|
|
Existencias
|
338
|
820
|
|
Resto de los otros activos
|
100.350
|
119.358
|
|
Periodificaciones
|
92.915
|
114.434
|
|
Operaciones en camino
|
2.052
|
3.601
|
|
Activos netos en planes de pensiones
|
2.633
|
1.323
|
|
Resto
|
2.750
|
-
|
|
|
192.998
|
218.648
|
16.
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el saldo de este epígrafe presentaba la siguiente composición:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Activos procedentes de adjudicaciones
|
21.015
|
22.174
|
|
Residenciales
|
9.889
|
9.644
|
|
Industriales
|
1.302
|
2.400
|
|
Agrícolas
|
9.824
|
10.130
|
|
Otros activos
|
53.331
|
54.536
|
|
Residenciales
|
29.654
|
30.330
|
|
Industriales
|
20.546
|
21.076
|
|
Agrícolas
|
3.131
|
3.130
|
|
Total importe bruto
|
74.346
|
76.710
|
|
(Pérdidas por deterioro)
|
(12.101)
|
(11.812)
|
|
Total importe neto
|
62.245
|
64.898
|
El movimiento habido en este epígrafe del balance en los ejercicios 2020 y 2019 ha sido el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
Activos procedentes de adjudicaciones
|
Otros activos
|
Total
|
|
Coste
|
|
|
|
|
Saldos al 1 de enero de 2019
|
25.491
|
53.947
|
79.438
|
|
Adiciones
|
909
|
984
|
1.893
|
|
Bajas por enajenaciones o por otros medios
|
(4.359)
|
(395)
|
(4.754)
|
|
Otros traspasos y otros movimientos
|
133
|
-
|
133
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2019
|
22.174
|
54.536
|
76.710
|
|
Adiciones
|
629
|
145
|
774
|
|
Bajas por enajenaciones o por otros medios
|
(4.055)
|
(1.350)
|
(5.405)
|
|
Otros traspasos y otros movimientos
|
2.267
|
-
|
2.267
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2020
|
21.015
|
53.331
|
74.346
|
|
|
|
|
|
|
Pérdidas por deterioro
|
|
|
|
|
Saldos al 1 de enero de 2019
|
(9.278)
|
(1.479)
|
(10.757)
|
|
Dotaciones netas con cargo a la cuenta de resultados (Nota 39)
|
(1.383)
|
-
|
(1.383)
|
|
Utilizaciones y otros movimientos
|
328
|
-
|
328
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2019
|
(10.333)
|
(1.479)
|
(11.812)
|
|
Dotaciones netas con cargo a la cuenta de resultados (Nota 39)
|
(775)
|
-
|
(775)
|
|
Utilizaciones y otros movimientos
|
303
|
183
|
486
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2020
|
(10.805)
|
(1.296)
|
(12.101)
|
|
|
|
|
|
|
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta neto
|
|
|
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2019
|
11.841
|
53.057
|
64.898
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2020
|
10.210
|
52.035
|
62.245
|
La Sociedad dispone de un Plan de realización de los Activos no corrientes en venta que incluye la Política de financiación en ventas. Dicho Plan implica la colaboración de la red de oficinas, de agentes de la propiedad inmobiliaria, la divulgación de información específica en la página web de la Sociedad y la existencia de una unidad específica dedicada a la enajenación de los activos adjudicados en pago de deudas.
Según la experiencia histórica de la Sociedad, los Activos no corrientes en venta permanecen en balance un periodo medio que oscila entre uno y tres años. Dado que en su mayor parte se corresponden con activos inmobiliarios, la Sociedad considera que es posible que parte de dichos activos permanezca en su balance por un periodo superior al que se deriva de su experiencia histórica dada la situación por la que atraviesa el mercado.
La venta de Activos no corrientes se realiza al contado, con aplazamiento por un plazo prudencial preservando los intereses de la Sociedad mediante las adecuadas fórmulas jurídicas, o con financiación con garantía hipotecaria en las condiciones habituales para este tipo de operaciones:
No existen ganancias pendientes de reconocer ya que las ventas cumplen los siguientes criterios:
el comprador no está controlado por la entidad vendedora,
la Sociedad no retiene ventajas ni riesgos, de carácter significativo, relacionados con la propiedad del activo vendido,
la Sociedad no conserva para sí ninguna implicación en la gestión corriente del activo, asociada con su propiedad, y no retiene su control efectivo,
el porcentaje de venta financiado por la entidad al comprador no excede del que éste obtendría de una entidad de crédito no vinculada con el grupo,
la capacidad de pago, presente y futura, del comprador es suficiente para atender el préstamo, y
el plazo y las condiciones de financiación son similares a las concedidas para la financiación de adquisiciones de activos semejantes que no son de su propiedad.
La Sociedad ha financiado en 2020 el 20,65% del importe de las ventas (4,97% en 2019).
El importe de los préstamos concedidos durante el ejercicio para la financiación de ventas de estos activos es de 422 miles de euros (263 miles de euros al 31 de diciembre de 2019) y el importe acumulado de préstamos concedidos es de 91.752 miles de euros (91.330 miles de euros al 31 de diciembre de 2019).
El cuadro siguiente muestra una clasificación por tipo de activo de los activos no corrientes en venta. Así mismo se indica el saldo que ha sido valorado por un tasador independiente.
|
|
Miles de euros
|
|
|
Valor contable (sin pérdidas por deterioro)
|
Del que: valorado por tasador independiente
|
|
|
2020
|
2019
|
2020
|
2019
|
|
Activos no corrientes en venta
|
74.346
|
76.710
|
66.852
|
69.997
|
|
Residenciales
|
39.543
|
39.974
|
38.895
|
39.643
|
|
Industriales
|
21.848
|
23.476
|
15.514
|
17.739
|
|
Agrícolas
|
12.955
|
13.260
|
12.443
|
12.615
|
El valor razonable facilitado por tasadores independientes para los activos asciende a 92.733 miles de euros al 31 de diciembre de 2020 (
100.228
miles de euros al 31 de diciembre de 2019).
El Grupo cuenta con una política corporativa que garantiza la competencia profesional y la independencia y objetividad de las compañías de valoración externa, de acuerdo con lo establecido por la normativa, que requiere que las sociedades de tasación cumplan con los requisitos de neutralidad y credibilidad al objeto de que el uso de sus estimaciones no menoscabe la fiabilidad de sus valoraciones. Dicha política establece que la totalidad de las sociedades de tasación con las que el Grupo trabaje, tienen que estar inscritas en el Registro Oficial de Banco de España y sus valoraciones se deben realizar siguiendo la metodología establecida en la Orden ECO/805/2003, de 27 de marzo.
Las técnicas de valoración son utilizadas de manera generalizada por todas las sociedades de tasación en función de la tipología de cada activo inmobiliario. Por requerimiento normativo, dichas sociedades emplean de manera generalizada el uso de datos observables de mercado y otros factores que los participantes en el mercado considerarían al fijar el precio, limitando todo lo posible el empleo de consideraciones subjetivas y de datos no observables o contrastables.
Para determinar el valor de tasación se realizan las comprobaciones necesarias para conocer las características y situación real del objeto de la valoración, que, atendiendo a lo establecido en la mencionada Orden, son los siguientes:
La identificación física del inmueble, mediante su localización e inspección ocular por parte de un técnico competente, comprobando si su superficie y demás características coinciden con la descripción que conste en la documentación utilizada para realizar la tasación, así como de la existencia de servidumbres visibles y de su estado de construcción o conservación aparente.
El estado de ocupación del inmueble y uso o explotación al que se destine.
En el caso de viviendas, el régimen de protección pública.
El régimen de protección del patrimonio arquitectónico.
La adecuación del inmueble al planeamiento urbanístico vigente, y, en su caso, la existencia del derecho al aprovechamiento urbanístico que se valore.
Para calcular el valor de mercado de los activos adquiridos se han usado diferentes métodos de
valoración
según la
t
i
pología
de activos. Como norma general, se ha utilizado el método
residual
para valorar los suelos y las Obras en curso, el de actualización para activos en renta y el de comparación para edificios y elementos de edificios terminados. Las características fundamentales de los métodos son las siguientes:
M
é
todo Residual: De acuerdo con una
proyección
de los precios de venta de las
unidades
a construir se determina el valor de mercado final. A este importe se le d
etraen
los costes de
urbanización
, construcción, financieros y el margen industrial del promotor, obteniéndose el precio del suelo. En aquellos casos en los que el periodo de gesti
ó
n y desarrollo sea superior al tiempo medio normal de una
promoción
, se estima un horizonte temporal del proyecto, realiz
á
ndose una actualizaci
ó
n de los flujos de caja esperados a una tasa de mercado adecuada (m
é
todo residual din
á
mico).
Para el cálculo del valor residual por el procedimiento de cálculo dinámico se siguen los siguientes pasos: se estiman los flujos de caja, se elige el tipo de actualización y se aplica la fórmula de cálculo. Se tomarán como flujos de caja: los cobros y, en su caso, las entregas de crédito que se estime obtener por la venta del inmueble a promover; y los pagos que se estime realizar por los diversos costes y gastos durante la construcción o rehabilitación, incluso los pagos por los créditos concedidos. Dichos cobros y pagos se aplicarán en las fechas previstas para la comercialización y construcción del inmueble.
Para la utilización del método residual será necesario el cumplimiento de los siguientes requisitos:
La existencia de información adecuada para determinar la promoción inmobiliaria más probable a desarrollar con arreglo al régimen urbanístico aplicable o, en el caso de terrenos con edificios terminados, para comprobar si cumplen con dicho régimen.
La existencia de información suficiente sobre costes de construcción, gastos necesarios de promoción, financieros, en su caso, y de comercialización que permita estimar los costes y gastos normales para un promotor de tipo medio y para una promoción de características semejantes a la que se va a desarrollar.
La existencia de información de mercado que permita calcular los precios de venta más probables de los elementos que se incluyen en la promoción o en el edificio en las fechas previstas para su comercialización.
La existencia de información suficiente sobre los rendimientos de promociones semejantes.
Para poder aplicar el método residual por el procedimiento dinámico será necesario, además, la existencia de información sobre los plazos de construcción o rehabilitación, de comercialización del inmueble y, en su caso, de gestión urbanística y de ejecución de la urbanización.
M
é
todo de Actualización: Para determinar el valor de los inmuebles en renta se calcula el valor actual según la renta de mercado y/o renta actual, teniendo en cuenta la rentabilidad exigida para cada tipolog
í
a de activo.
El cálculo del valor de actualización exige al tasador estimar los flujos de caja, estimar el valor de reversión, elegir el tipo de actualización y aplicar la fórmula de cálculo.
Para la utilización del método de actualización será necesario que se cumpla, al menos, uno de los siguientes requisitos:
La existencia de un mercado de alquileres representativo de los comparables. Para presumir tal existencia, será necesario disponer, como mínimo, de seis datos de rentas de alquiler sobre comparables que reflejen adecuadamente la situación actual de este mercado y disponer de suficientes datos sobre transacciones en alquiler u ofertas que permitan identificar parámetros adecuados para realizar la homogeneización de rentas en comparables.
La existencia de un contrato de arrendamiento sobre el inmueble objeto de valoración.
Que el inmueble valorado esté produciendo o pueda producir ingresos como inmueble ligado a una actividad económica y que además existan suficientes datos contables de la explotación o información adecuada sobre ratios estructurales medias de la rama de actividad correspondiente.
M
é
todo de
Comparación
: Parte del principio de sustituci
ó
n, por el que se compara el inmueble a valorar con otros de los que se conoce su valor. La metodolog
í
a se basa en la obtenci
ó
n de productos comparables homogéneos, teniendo en cuenta operaciones de compraventa en la zona, ofertas de inmuebles similares y las opiniones de otros operadores del mercado inmobiliario. Para llegar a un valor definitivo se adapta el valor obtenido a las características específicas del inmueble según su estado f
í
sico y estructural, el dise
ñ
o y distribuci
ó
n de las superficies, la situaci
ó
n arrendaticia, la ubicaci
ó
n y otros factores (situaci
ó
n urban
í
stica, entorno inmediato, etc.).
Para calcular el valor por comparación se siguen las siguientes reglas generales:
Se establecen las cualidades y características del inmueble tasado que influyan en su valor. En el caso de edificios de carácter histórico o artístico, para establecer dichas cualidades y características, se tiene en cuenta, además, el valor particular de los elementos de la edificación que le confiere ese carácter.
Se analiza el segmento del mercado inmobiliario de comparables y, basándose en informaciones concretas sobre transacciones reales y ofertas firmes apropiadamente corregidas en su caso, se obtienen precios actuales de compraventa al contado de dichos inmuebles.
Se selecciona entre los precios obtenidos tras el análisis anterior, una muestra representativa de los que corresponden a los comparables, a la que se aplica el procedimiento de homogeneización necesario. En la selección se deberá, previamente, contrastar aquellos precios que resulten anormales a fin de identificar y eliminar tanto los procedentes de transacciones y ofertas que no cumplen las condiciones exigidas en la definición de valor de mercado de los bienes afectados como, cuando se trate de una valoración para la finalidad prevista la mencionada Orden, los que pueden incluir elementos especulativos.
Se realiza la homogeneización de comparables con los criterios, coeficientes y/o ponderaciones que resulten adecuados para el inmueble de que se trate.
Se asigna el valor del inmueble, neto de gastos de comercialización, en función de los precios homogeneizados, previa deducción de las servidumbres y limitaciones del dominio que recaen sobre aquél y que no han sido tenidas en cuenta en la aplicación de las reglas precedentes.
Para la utilización del método de comparación será necesario que se cumplan los siguientes requisitos:
La existencia de un mercado representativo de los inmuebles comparables.
Disponer de suficientes datos sobre transacciones u ofertas que permitan, en la zona de que se trate, identificar parámetros adecuados para realizar la homogeneización de comparables.
Disponer de información suficiente sobre al menos seis transacciones u ofertas de comparables que reflejen adecuadamente la situación actual de dicho mercado.
De esta manera, los activos en renta y los edificios y elementos de edificios terminados tienen un nivel 2 en la jerarquía de valor razonable, mientras que los suelos e inmuebles en construcción tienen un nivel 3.
Las valoraciones se han realizado por las siguientes sociedades tasadoras homologadas: TINSA, Sociedad de Tasación, Tasvalor, UVE Valoraciones, General de Valoraciones, S.A., Gesvalt, Tecnitasa, Eurovaloraciones y ARCO Valoraciones.
17.
Pasivos financieros a coste amortizado
A continuación, se detallan las partidas que integran los saldos de este epígrafe del balance al 31 de diciembre de 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Depósitos
|
45.213.080
|
41.901.746
|
|
Bancos centrales (Nota 17.1)
|
5.371.202
|
1.628.990
|
|
Entidades de crédito (Nota 17.2)
|
1.207.848
|
4.305.679
|
|
Clientela (Nota 17.3)
|
38.634.030
|
35.967.077
|
|
Valores representativos de deuda emitidos (Nota 17.4)
|
1.021.094
|
1.232.325
|
|
Otros pasivos financieros (Nota 17.5)
|
827.243
|
1.104.888
|
|
|
47.061.417
|
44.238.959
|
17.1
Depósitos - Bancos Centrales
La composición de los saldos de este epígrafe del balance al 31 de diciembre de
2020 y 2019
, atendiendo a la naturaleza de las operaciones, se indican a continuación:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Banco Central Europeo
|
5.400.000
|
1.650.000
|
|
Ajustes por valoración
|
(28.798)
|
(21.010)
|
|
|
5.371.202
|
1.628.990
|
Con fecha 6 de junio de 2019, el Banco Central Europeo anunció un nuevo programa de operaciones de financiación a plazo más largo con objetivo específico (TLTRO III). Con fecha 30 de abril de 2020, el Consejo de Gobierno del Banco Central Europeo realizó una serie de modificaciones de los términos y condiciones de estas operaciones de financiación con el fin de apoyar aún más la concesión de crédito a los hogares y las empresas con el fin de mitigar los efectos económicos que la crisis sanitaria ha provocado. Con el vencimiento de la financiación correspondiente al programa TLTRO II (1.650.000 miles de euros), la Entidad acudió a la subasta del programa TLTRO III por un importe de 5.400.000 miles de euros con vencimiento en 2023.
Para las entidades que cumplan un determinado volumen de préstamos computables, entre el 1 de marzo de 2020 y el 31 de marzo de 2021, el tipo de interés puede ser del -1% para el periodo comprendido entre junio de 2020 y junio de 2021. Además, estas condiciones fueron ampliadas el 10 de diciembre de 2020, estableciendo, adicionalmente a lo anterior, que, si se cumple un determinado volumen de préstamos computables entre el 1 de octubre de 2020 y 31 de diciembre de 2021, el tipo de interés -1% puede aplicarse para el periodo comprendido entre junio de 2021 y junio de 2022.
Las entidades tendrán la posibilidad de ejercitar el reembolso anticipado de la financiación transcurrido un año desde la liquidación de cada operación, trimestralmente pero no antes de 29 de septiembre de 2021.
Atendiendo a lo establecido en el punto B5.4.4 de la NIIF 9 sobre la aplicación del método del tipo de interés efectivo en los activos y pasivos financieros a coste amortizado, la Entidad ha optado por devengar los intereses de acuerdo con los periodos específicos de ajuste a las tasas de mercado, de manera que se registrará en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada en el periodo desde junio de 2020 hasta junio de 2022 el interés correspondiente a dicho periodo (esto es, el -1%), asumiendo el cumplimiento del umbral de préstamos computables que da lugar al extratipo. Este cumplimiento se estima considerando el comportamiento de la cartera de préstamos elegibles hasta la fecha actual y las proyecciones estimadas en el Plan de Negocio de la Entidad, cuyo grado de cumplimiento es revisado periódicamente.
El tipo de interés efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en este epígrafe durante el ejercicio 2020 ha sido del -0,93% (-0,52% durante el ejercicio 2019).
17.2
Depósitos - Entidades de crédito
La composición de los saldos de este epígrafe del balance al 31 de diciembre de 2020 y 2019, atendiendo a la naturaleza de las operaciones, se indica a continuación:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
A la vista:
|
9.975
|
10.301
|
|
Otras cuentas
|
9.975
|
10.301
|
|
A plazo o con preaviso:
|
1.198.364
|
4.295.523
|
|
Cuentas a plazo
|
526.315
|
671.976
|
|
Cesión temporal de activos
|
632.633
|
3.611.022
|
|
Otras cuentas
|
39.416
|
12.525
|
|
Ajustes por valoración
|
(491)
|
(145)
|
|
|
1.207.848
|
4.305.679
|
El tipo de interés efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en este epígrafe durante el ejercicio 2020 ha sido del 0,15% (0,25% durante el ejercicio 2019).
17.3
Depósitos - Clientela
La composición del saldo de este epígrafe del balance al 31 de diciembre de 2020 y 2019, atendiendo a la situación geográfica, a su naturaleza y a las contrapartes de las operaciones, se indica a continuación:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Por situación geográfica
|
|
|
|
España
|
38.504.610
|
35.838.636
|
|
Resto del mundo
|
129.420
|
128.441
|
|
|
38.634.030
|
35.967.077
|
|
Por naturaleza
|
|
|
|
Depósitos a la vista
|
33.349.347
|
28.869.612
|
|
Cuentas corrientes
|
25.639.560
|
21.888.187
|
|
Cuentas de ahorro
|
7.622.237
|
6.948.803
|
|
Resto de depósitos a la vista
|
87.549
|
32.622
|
|
Depósitos a plazo
|
5.083.700
|
6.533.661
|
|
Imposiciones a plazo fijo
|
3.139.589
|
4.306.891
|
|
Cédulas y bonos emitidos no negociables (Nota 41.1)
|
1.625.470
|
1.842.137
|
|
Depósitos híbridos
|
-
|
-
|
|
Resto de depósitos a plazo
|
318.641
|
384.633
|
|
Cesiones temporales de activos
|
23.001
|
341.523
|
|
Ajustes por valoración
|
177.983
|
222.281
|
|
|
38.634.030
|
35.967.077
|
|
Por contrapartes
|
|
|
|
Administraciones Públicas residentes
|
1.430.828
|
1.158.839
|
|
Otros sectores residentes
|
37.073.782
|
34.679.797
|
|
Administraciones Públicas no residentes
|
13
|
13
|
|
Otros sectores no residentes
|
129.407
|
128.428
|
|
|
38.634.030
|
35.967.077
|
En el epígrafe Cédulas y bonos emitidos no negociables (en el desglose por naturaleza) figuran cédulas hipotecarias singulares emitidas al amparo de lo dispuesto en la Ley 2/1981, de 25 de marzo, de Regulación del Mercado Hipotecario por importe de 1.625.470 miles de euros al 31 de diciembre de 2020 (1.842.137 miles de euros al 31 de diciembre de 2019). Las emisiones de cédulas hipotecarias se han realizado a tipo de interés variable o fijo. Las emisiones a tipo de interés fijo se encuentran cubiertas del riesgo de tipo de interés mediante la contratación de permutas financieras sobre tipos de interés.
El tipo de interés efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en este epígrafe durante el ejercicio 2020 ha sido del 0,14% (0,15% durante el ejercicio 2019).
17.4
Valores representativos de deuda emitidos
La composición del saldo de este epígrafe del balance al 31 de diciembre de 2020 y 2019 es la siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Nominal Cédulas hipotecarias (Nota 41.1)
|
3.000.000
|
3.900.000
|
|
Valores propios en cartera
|
(2.500.000)
|
(3.190.000)
|
|
Nominal Bonos subordinados
|
500.030
|
500.030
|
|
Ajustes por valoración
|
21.064
|
22.295
|
|
|
1.021.094
|
1.232.325
|
Durante el ejercicio 2020, han vencido cédulas hipotecarias por un importe nominal de 1.116 millones de euros. (1.180 durante el ejercicio 2019, Nota 41.1)
El tipo de interés efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en este epígrafe durante el ejercicio 2020 ha sido del 1,14% (1,40% durante el ejercicio 2019).
El detalle de cada una de las emisiones de Bonos subordinados es el siguiente:
|
|
|
|
Miles de euros
|
|
|
|
|
Importe nominal
|
|
Emisión
|
Interés nominal
|
Vencimiento
|
2020
|
2019
|
|
15 de junio de 2007
|
Mixto
|
15 de junio de 2022
|
30
|
30
|
|
28 de julio de 2015
|
Fijo
|
28 de julio de 2025 (*)
|
-
|
500.000
|
|
23 de enero de 2020
|
Fijo
|
23 de julio de 2030 (*)
|
500.000
|
-
|
|
|
|
|
500.030
|
500.030
|
(*) La Sociedad se reserva el derecho a amortizar estas emisiones pasados 5 años desde la fecha de emisión. Adicionalmente, existe la posibilidad de amortización anticipada por parte del emisor y antes de cinco años desde el momento de la emisión por causas derivadas de un cambio en la fiscalidad del producto y/o en su tratamiento como instrumento de capital. Estas amortizaciones deben ser autorizadas por el Regulador competente en cada momento.
Con fecha 8 de enero de 2020, Ibercaja Banco, S.A. acordó llevar a cabo una oferta de recompra en efectivo dirigida a todos los tenedores de la emisión de obligaciones subordinadas denominada “€500,000,000 Fixed Rate Reset Subordinated Notes due 28 July 2025”. Concluida dicha oferta, Ibercaja aceptó la compra de Obligaciones por importe nominal de 281.900 miles de euros, cuya liquidación se produjo el 23 de enero de 2020. Posteriormente, Ibercaja atendió el interés vendedor de otros inversores que no habían participado en la oferta pública, recomprando adicionalmente otros 77.700 miles de euros a lo largo del primer semestre de este ejercicio.
Finalmente, con fecha 28 de julio de 2020, tal y como anticipó en su comunicado de “Otra información relevante” a CNMV del 3 de junio de 2020, el Grupo, una vez obtuvo las autorizaciones necesarias, ha procedido a amortizar anticipadamente el importe restante (140.400 miles de euros) de su emisión de Obligaciones Subordinadas subordinadas denominada “€500,000,000 Fixed Rate Reset Subordinated Notes due 28 July 2025”. Se ha abonado por cada título vivo su nominal de 100 miles de euros más los intereses devengados y no satisfechos hasta la mencionada fecha (excluida), de acuerdo con lo establecido en los términos y condiciones del folleto de emisión.
Con fecha 16 de enero de 2020, Ibercaja Banco, S.A. fijó los términos económicos de una emisión de obligaciones subordinadas por un importe nominal de 500 millones de euros y con vencimiento previsto el 23 de julio de 2030. El precio de emisión de las Obligaciones Subordinadas fue del 100% y devengarán un cupón fijo anual del 2,75% hasta el 23 de julio de 2025, fecha en la que Ibercaja tiene la opción de llevar a cabo una amortización anticipada. A partir de esta fecha devengarán un interés fijo igual al tipo swap a 5 años (5 year Mid-Swap Rate) aplicable más un margen del 2,882%. El desembolso y cierre de esta emisión se produjo el 23 de enero de 2020.
Los nuevos bonos computan como instrumentos de capital de nivel 2 (Tier 2) a efectos de los requisitos de fondos propios a que esté sujeto conforme al Reglamento (UE) 575/2013, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crédito y las empresas de inversión.
Estas emisiones tienen el carácter de subordinadas y, a efectos de la prelación de créditos, se sitúan detrás de todos los acreedores comunes.
Las emisiones de bonos subordinados cuentan con la autorización de Banco de España para su clasificación como recursos propios computables.
Los intereses devengados por los pasivos subordinados durante el ejercicio 2020 han ascendido a 19.387 miles de euros (25.415 miles de euros durante el ejercicio 2019).
El tipo de interés efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en este epígrafe durante el ejercicio 2020 ha sido del 3,31% (4,85% durante el ejercicio 2019).
Se incluye a continuación una conciliación del valor en libros de los pasivos originados por las actividades de financiación distinguiendo separadamente los cambios que generan flujos de efectivo de aquellos que no lo hacen:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Saldo al inicio del periodo
|
508.997
|
590.619
|
|
Flujos de caja
|
-
|
(81.805)
|
|
Emisión bonos subordinados por Ibercaja Banco, S.A.
|
500.000
|
-
|
|
Amortización bonos subordinados emitidos por Ibercaja Banco, S.A.
|
(500.000)
|
(76.805)
|
|
Amortización participaciones preferentes
|
-
|
(5.000)
|
|
Sin impactos de flujos
|
1.329
|
183
|
|
Ajustes por valoración
|
1.329
|
183
|
|
Saldo al final del periodo
|
510.326
|
508.997
|
17.5
Otros pasivos financieros
La composición del saldo de este epígrafe del balance al 31 de diciembre de 2020 y 2019 es la siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Obligaciones a pagar
|
35.124
|
37.119
|
|
Fianzas recibidas
|
24.522
|
578
|
|
Cuentas de recaudación
|
536.856
|
602.259
|
|
Cuentas especiales
|
37.714
|
40.795
|
|
Garantías financieras
|
1.401
|
1.770
|
|
Otros conceptos
|
191.626
|
422.367
|
|
|
827.243
|
1.104.888
|
Dentro de “Otros conceptos” se incluyen los depósitos formalizados por el neto de los “repos” tomados y/o cedidos con la misma contraparte en base a los acuerdos de compensación formalizados para las operaciones de repos o simultaneas. Asimismo, el saldo incluye pasivos por arrendamiento por un importe de 83.962 miles de euros (
85.367
miles de euros durante el ejercicio 2019, Nota 2.10).
La Sociedad no ha compensado los instrumentos financieros que dan origen a estos depósitos de garantía, manteniendo los activos y pasivos por separado sin registrar una posición neta, ya que no se dan las circunstancias descritas en la Nota 2.7. El detalle del valor contable de los instrumentos financieros afectos a estos acuerdos y los depósitos activos y pasivos que se generan con las contrapartes, es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
Instrumentos financieros afectos a acuerdos de compensación
|
|
2020
|
2019
|
|
Activos por repos
|
-
|
-
|
|
Pasivos por repos
|
182
|
4.376
|
|
|
Miles de euros
|
|
|
Depósitos afectos a acuerdos de compensación por repos
|
|
2020
|
2019
|
|
Depósitos activos
|
1.060
|
3.270
|
|
Depósitos pasivos
|
1.000
|
-
|
17.6
Información sobre el periodo medio de pago a proveedores. Disposición adicional tercera. «Deber de información» de la Ley 15/2010, de 5 de julio
De acuerdo con lo establecido en la disposición final segunda de la Ley 31/2014, de 3 de diciembre, por la que se modifica la disposición adicional tercera de la Ley 15/2010, de 5 de julio, de modificación de la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, y en relación a la información a incorporar en la memoria de las cuentas anuales sobre aplazamientos de pago a proveedores en operaciones comerciales calculado en base a lo establecido en la Resolución de 29 de enero de 2016 del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, la información relativa al ejercicio
2020 y 2019
es la siguiente:
|
|
2020
|
2019
|
|
|
Días
|
Días
|
|
Periodo medio de pago a proveedores
|
59
|
57
|
|
Ratio de operaciones pagadas
|
60
|
57
|
|
Ratio de operaciones pendientes de pago
|
37
|
46
|
|
|
Miles de euros
|
Miles de euros
|
|
Total pagos realizados
|
155.671
|
148.244
|
|
Total pagos pendientes
|
7.582
|
4.817
|
18.
Provisiones
A continuación, se muestran los movimientos de los ejercicios
2020 y 2019
y la finalidad de las provisiones registradas en los epígrafes del balance al 31 de diciembre de 2020:
|
|
Miles de euros
|
|
|
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo
|
Otras retribuciones a los empleados a largo plazo
|
Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes
|
Compromisos y garantías concedidos
|
Restantes provisiones
|
|
Saldos al 1 de enero de 2019
|
103.479
|
1.931
|
6.435
|
33.645
|
181.321
|
|
Dotación con cargo a resultados
|
|
|
|
|
|
|
Gastos por intereses
|
2
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Dotaciones a provisiones y otros
|
-
|
605
|
-
|
26.329
|
50.406
|
|
Gastos de personal (Nota 34)
|
2.225
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Reversión de provisiones con abono a resultados
|
-
|
(1)
|
-
|
(37.277)
|
(3.566)
|
|
Provisiones utilizadas
|
(317)
|
(2.069)
|
(50)
|
-
|
(67.785)
|
|
Otros movimientos
|
233
|
-
|
-
|
30
|
(523)
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2019
|
105.622
|
466
|
6.385
|
22.727
|
159.853
|
|
Dotación con cargo a resultados
|
|
|
|
|
|
|
Gastos por intereses
|
2
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Dotaciones a provisiones y otros
|
-
|
432
|
434
|
17.141
|
23.341
|
|
Gastos de personal (Nota 34)
|
2.359
|
-
|
-
|
-
|
151.041
|
|
Reversión de provisiones con abono a resultados
|
-
|
-
|
-
|
(20.435)
|
(36.312)
|
|
Provisiones utilizadas
|
(311)
|
(776)
|
(584)
|
-
|
(13.539)
|
|
Otros movimientos
|
(8.404)
|
-
|
-
|
90
|
(40.000)
|
|
Saldos al 31 de diciembre de 2020
|
99.268
|
122
|
6.235
|
19.523
|
244.384
|
La composición de los epígrafes de provisiones “Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo” y “Otras retribuciones a los empleados a largo plazo” se detallan en la Nota 34 “Gastos de personal”. En Otros movimientos se presenta la variación de los compromisos exteriorizados instrumentados en planes de pensiones y pólizas de seguro sin desagregar el componente financiero, el actuarial y las prestaciones pagadas, facilitándose la información en la referida Nota.
El epígrafe de “Provisiones - Compromisos y garantías concedidos” recoge las pérdidas por deterioro asociadas a las garantías financieras (Nota 24.1) y resto de exposiciones fuera de balance (Nota 24.3) concedidas por la Sociedad.
Retribuciones post-empleo y otros compromisos a largo plazo
Conforme se describe en la Nota 2.12, la Sociedad tiene asumidos con el personal determinados compromisos de prestación definida. A continuación, se detallan los mencionados compromisos post-empleo y otras retribuciones a largo plazo al personal, que se encuentran registrados como provisiones en el balance al 31 de diciembre de 2020 y 2019:
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Miles de euros
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2020
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2019
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Pasivo
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Prejubilaciones acuerdo laboral
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-
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-
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Prestaciones post-empleo exteriorizadas
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92.310
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98.755
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Prestaciones post-empleo no exteriorizadas
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6.958
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6.867
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Fondo coste laboral del Plan de reestructuración
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122
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466
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99.390
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106.088
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El desglose del saldo neto en el Balance correspondiente a planes de prestación definida es el siguiente:
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Miles de euros
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2020
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2019
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Obligaciones en Balance para:
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Retribuciones post-empleo (Nota 34.2)
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(3.687)
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(5.261)
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Otras retribuciones a largo plazo – prejubilado (Nota 34.3)
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(122)
|
(466)
|
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(Déficit) / Superávit
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(3.809)
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(5.727)
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Impacto del límite del activo
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(638)
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(568)
|
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Activo (Pasivo) neto en balance:
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(4.447)
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(6.295)
|
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Activos vinculados a pensiones (*)
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92.310
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98.470
|
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Activo neto por pensiones (**)
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2.633
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1.323
|
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(Provisión) neta por pensiones
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(99.390)
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(106.088)
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(*) Activos financieros en la filial Ibercaja Vida, S.A.
(**) Importe registrado en el epígrafe “Otros activos” del activo del balance.
Los costes de prestaciones al personal registrados en la cuenta de pérdidas y ganancias son los siguientes:
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Miles de euros
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|
2020
|
2019
|
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Planes de prestación definida
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(2.359)
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(2.228)
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Aportaciones a planes de aportación definida
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(15.230)
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(14.980)
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Intereses y cargas asimiladas (neto)
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36
|
13
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Dotaciones a provisiones (*)
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(412)
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(518)
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Ganancias (-) pérdidas actuariales de prestaciones a largo plazo al personal
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(20)
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(83)
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|
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(17.985)
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(17.796)
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(*) Incluye dotaciones anuales a formación, ayudas de estudios de hijos, etc.
Los importes reconocidos en el estado de cambios en el patrimonio neto son los siguientes:
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|
Miles de euros
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2020
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2019
|
|
Ganancias o (-) pérdidas actuariales de retribuciones post empleo
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1.595
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(13.680)
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Limitación al activo
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(70)
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(180)
|
|
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1.525
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(13.860)
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A continuación, se detallan las principales hipótesis financiero-actuariales utilizadas en la valoración de los compromisos:
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2020
|
2019
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Tipo de interés técnico
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0,00% - 1,57%
|
0,00% - 1,57%
|
|
Rentabilidad esperada de los activos
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0,22% - 1,57%
|
0,59% - 1,57%
|
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Tasa anual de revisión de pensiones
|
0,00% - 2,00%
|
0,00% - 2,00%
|
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Tasa anual de crecimiento de los salarios
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2,00%
|
2,00%
|
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Crecimiento Bases Cotización Seguridad Social
|
1,00%
|
1,00%
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Edad de jubilación
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63 - 67 años
|
63 - 67 años
|
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Tablas de mortalidad
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PERM/F 2000P - PERM/F 2000C
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PERM/F 2000P - PERM/F 2000C
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Esperanza de vida
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|
|
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Personas que se jubilan ejercicio 2019/2018
|
|
|
|
Hombres
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22,66
|
22,54
|
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Mujeres
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27,15
|
27,03
|
|
Personas que se jubilan ejercicio 2038/2037
|
|
|
|
Hombres
|
24,95
|
24,84
|
|
Mujeres
|
29,21
|
29,12
|
Los tipos de interés técnicos considerados para la actualización de los flujos de prestaciones son aplicados en función de la duración de cada compromiso y la curva de referencia ha sido determinada tomando como referencia bonos corporativos de alta calidad crediticia AA emitidos en la misma moneda y en el plazo de pago estimado para el pago de las prestaciones en la fecha en que se refieren los estados financieros. La metodología seguida para la construcción de la curva del tipo de descuento está basada en Euro-Denominated Corporate bonds de alta calidad (AA) de la zona euro seleccionados tomando como referencia datos de Bloomberg como fuente principal.
La duración media ponderada de las obligaciones post-empleo es de 10,41 años y la tasa de descuento media ponderada ha sido del 0,77%.
Restantes provisiones
Estas provisiones corresponden con el coste laboral de los expedientes de regulación de empleo de los ejercicios 2014, 2015, 2017 y 2020 pendiente de desembolso (207.379 miles de euros al 31 de diciembre de 2020 y 75.350 al 31 de diciembre de 2019). Durante el ejercicio 2020, se ha producido una liberación de los fondos asociados a este concepto por 19.011 miles de euros, por la prescripción de una contingencia ligada a estos costes laborales procedentes de Cajatres.
En relación al posible impacto de la devolución de las cantidades percibidas como consecuencia de la aplicación de las denominadas cláusulas suelo, bien como consecuencia de la hipotética anulación por los tribunales de las cláusulas suelo, bien por aplicación del Real Decreto-ley 1/2018, de 20 de enero, de medidas de protección de consumidores en materia de cláusulas suelo, la Sociedad mantiene provisiones constituidas para cubrir un hipotético riesgo legal derivado de la potencial eliminación de cláusulas suelo en préstamos hipotecarios que cubrirían, en su caso, el importe máximo estimado que asciende a 21 millones de euros.
Al 31 de diciembre de 2020, 653 millones de euros de los 752 millones de euros del saldo dispuesto de préstamos que contienen cláusulas suelo, corresponden a préstamos en los que la entidad ha negociado o transado con sus clientes un acuerdo en base al cual, a cambio de eliminar o reducir el importe del tipo suelo, el cliente ha renunciado a reclamar al Grupo las cantidades cobradas en virtud de la cláusula suelo.
El día 11 de abril de 2018, el Tribunal Supremo, en sentencia dictada por el pleno del tribunal, al analizar uno de estos acuerdos lo consideró válido, ya que se trataba de una auténtica transacción, donde ambas partes, reduciendo sus pretensiones originales, acuerdan de forma libre e informada llegar a un pacto para evitar un litigio sobre la posible abusividad de la cláusula suelo, renunciando ambas partes a reclamar las consecuencias de la posible abusividad de la cláusula suelo por falta de transparencia, y por tanto, dado que todos los acuerdos obedecen al mismo patrón y fueron adaptados con igual o mayor transparencia que el analizado por el T.S, el Grupo considera que todos los acuerdos que formalizó con sus clientes son válidos.
El 26 de junio de 2018 el Juzgado de Primera Instancia e Instrucción 3 de Teruel, al analizar un acuerdo de Ibercaja Banco, similar al que examinó el Tribunal Supremo en su sentencia de 11 de abril de 2018, instó ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea ("TJUE") una cuestión prejudicial (asunto C-452/18), poniendo en cuestión la doctrina establecida por el Tribunal Supremo en su Sentencia de Pleno de 11 de abril de 2018.
El día 9 de julio de 2020, el TJUE dictó Sentencia del asunto C-452/18. El TJUE afirma, a diferencia de lo que opinaba el Juzgado 3 de Teruel y en línea con lo manifestado por el Abogado General en sus conclusiones emitidas el 30 de enero de 2020, que es posible que un banco y un cliente puedan firmar un acuerdo de novación o transacción sobre una cláusula suelo, que es potencialmente abusiva, en virtud del cual el cliente ve reducido el tipo de la cláusula suelo y por su parte renuncia a reclamar al banco por la supuesta abusividad de la cláusula suelo inicial, siempre que el cliente presta su consentimiento de forma libre e informada.
Posteriormente el T.S., el 5 noviembre de 2020, al resolver un recurso de casación interpuesto por la Sociedad, consideró, por aplicación de la sentencia del TJUE de 11 de julio, que, dado que el acuerdo novatorio firmado por el cliente con Ibercaja era un contrato predispuesto y sus cláusulas, condiciones generales, era necesario examinar la transparencia de sus cláusulas. Al hacerlo, consideró que la cláusula de modificación del tipo de interés era transparente y por tanto valida, pero no lo era la cláusula que contenía la renuncia recíproca al ejercicio de acciones, por tratarse de una renuncia genérica no ceñida exclusivamente a la cláusula suelo. Ello hizo cambiar el criterio que estableció el T.S. en su sentencia de 11 de abril de 2018 con relación a los acuerdos novatorios firmados por la Sociedad, y la condenó a devolver al cliente demandante los intereses cobrados de más por la aplicación de la cláusula suelo desde que esta empezó a operar en el contrato hasta la fecha de la novación, y a partir de ella, la Entidad podía seguir cobrando al cliente la cláusula suelo.
Adicionalmente, cabe destacar que es aplicable el nuevo plazo de prescripción de las acciones que no tengan señalado un término especial, que ha pasado de 15 años a 5 años (Art. 1964 del Código Civil), excepto en Cataluña que se mantiene el plazo de 10 años por su regulación foral, que hace que quien no haya reclamado la cláusula suelo de su préstamo novado , tendrá prescrita su acción de reclamación si han transcurrido más de 5 años desde el contrato de novación. Esta afirmación, está avalada por la jurisprudencia del TJUE, así en su sentencia dictada con fecha 16 de julio de 2020, el tribunal europeo se pronuncia sobre la duración del plazo de prescripción de la acción dirigida a hacer valer los efectos restitutorios de la declaración de nulidad de una cláusula abusiva y afirmó que “un plazo de 5 años “no parece” que pueda hacer imposible en la práctica o excesivamente difícil el ejercicio de los derechos conferidos por la Directiva 93/13” (STJUE de 16 de julio de 2020, apdo. 87), máxime cuando el TJUE, en otros supuestos, ha considerado conformes con el principio de efectividad plazos de prescripción de tres años (STJUE de 15 de abril de 2010,Barth, C-542/08, apdo. 28) y de dos años (STJUE de 15 de diciembre de 2011, Banca Antoniana Popolare Veneta, C-42772010, apdo. 25).
El 14 de diciembre de 2017, el Tribunal Supremo español, ante criterios dispares de las distintas audiencias provinciales, declaró en unificación de doctrina, que el índice de Referencia de Préstamos Hipotecarios (IRPH) era válido y no era abusivo, dado que se trata de un índice oficial y como tal no puede ser objeto de un análisis de transparencia.
El 16 de febrero de 2018 el Juzgado de Primera Instancia número 38 de Barcelona, instó ante el TJUE una petición de decisión prejudicial (asunto C125/18), poniendo en cuestión el criterio establecido por el T.S. en su sentencia de 14 de diciembre de 2017.
El 3 de marzo de 2020, el TJUE dictó sentencia del Asunto C-125/18, en donde aclara que una cláusula que fija el tipo de interés en base a un índice de referencia oficial está sujeta a la Directiva 93/13 de consumo, y por tanto, un juez nacional puede examinar si el índice de referencia se ha informado al consumidor de forma transparente, salvo que dicho índice oficial se aplique al contrato de préstamo por aplicación de una norma imperativa, como sucede por ejemplo, en el caso español, con los préstamos convenidos (VPO). Asimismo, la STJUE afirma que para que dicha cláusula que fija el tipo de interés sea transparente, no sólo debe ser comprensible en un plano formal y gramatical, sino también permitir que el consumidor medio, normalmente informado y razonablemente atento y perspicaz, esté en condiciones de comprender el funcionamiento concreto del modo de cálculo del referido tipo de interés y de valorar así, basándose en criterios precisos y comprensibles, las consecuencias económicas, potencialmente significativas, de dicha cláusula sobre sus obligaciones financieras. Y por último, el TJUE afirma que en el caso de que el juez nacional llegue a la conclusión de que la cláusula es nula por falta de transparencia, es posible que el juez nacional sustituya el índice original, por un índice legal aplicable a falta de acuerdo en contrario de las partes del contrato, siempre que el contrato de préstamo hipotecario no pudiera subsistir tras la supresión de la cláusula abusiva y que la anulación del contrato en su totalidad dejara al consumidor expuesto a consecuencias especialmente perjudiciales.
Tras esta sentencia, las distintas audiencias provinciales, mantuvieron criterios dispares, unas consideraron que la cláusulas de tipo de interés que incluyen el IRPH, son transparentes y, por tanto, no abusivas, y otras, en cambio, las consideraron no transparentes y declararon la cláusula del tipo de interés abusiva, pero estas últimas coinciden en que el contrato de préstamo no puede subsistir sin está cláusula e integraron el contrato con criterios muy dispares, unas audiencias lo sustituyeron por el Euribor, otras por el IRPH entidades de crédito.
Recientemente, en el mes de noviembre de 2020, el T.S. ha dictado 5 sentencias relativas al IRPH, 4 de ellas referentes a préstamos libres, y una de ellas relacionada con un préstamo convenido. En las 4 primeras, el Tribunal concluyó que, a pesar de que la cláusula de IRPH no es transparente, ya que no se informó al cliente de la evolución pasada del índice, se considera que no es abusiva, ya que, desde la óptica de la buena fe contractual, la cláusula no crea un desequilibrio en las obligaciones del contrato para el consumidor, y, por tanto, al pactarse por la Entidad con el cliente con buena fe, no puede ser declarada abusiva. En relación con la quinta sentencia, relativa a un préstamo de VPO, el TS, ha manifestado que dicha cláusula, cuyo tipo de interés viene impuesto por la aplicación de una norma, no puede ser considerada abusiva, puesto que la Entidad actuó con buena fe, limitándose a aplicar al préstamo el tipo de interés que viene impuesto para estos préstamos por una norma legal.
En el caso la Entidad, la mayor cartera de préstamos referenciados a IRPH, provienen de préstamos convenidos o de VPO, donde el tipo de interés lo impone de forma imperativa la administración y, por tanto, la cláusula de dichos préstamos queda fuera del ámbito de aplicación de la Directiva de consumo, como así lo ha afirmado la sentencia del TJUE.
El resto de la cartera de préstamos referenciados a IRPH, es escasa y muchos de estos préstamos ya han sido amortizados, quedando a una cartera viva de muy reducido importe. Ello ha provocado que el número de demandas recibidas por esta contingencia legal haya sido muy reducido.
Sobre la base de estos antecedentes y dado que la jurisprudencia vigente sobre este particular es favorable a considerar la cláusula de IRPH, como una cláusula no abusiva, la Entidad ha considerado conveniente no provisionar cantidad alguna por este riesgo legal, al estimar como remota la probabilidad de que la Entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos para cancelar tal obligación, atendiendo a lo establecido en el punto 14 de la NIC 37 Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes.
El TJUE en su Sentencia de 16 de julio de 2020, si bien recuerda que una cláusula abusiva se debe tener por no puesta sin más modificaciones, permite que no se devuelvan todas las cantidades abonadas cuando esa limitación derive de disposiciones del Derecho nacional que impongan al consumidor la obligación de pagar la totalidad o parte de esos gastos. En este sentido, los pronunciamientos más relevantes sobre esta cuestión se contienen en los apartados 54 y 55 de la Sentencia, a través de los cuáles el Tribunal reconoce que, una vez declarada abusiva la cláusula de gastos, se puede aplicar el Derecho nacional para regular el reparto de los gastos de constitución y cancelación de hipoteca en defecto de acuerdo entre las partes. En esos apartados, en particular, el Tribunal hace expresa mención a la posibilidad de no restituirse al consumidor aquellas cantidades que le sean impuestas por el Derecho nacional (como por ejemplo el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados).
En definitiva, a nuestro juicio el TJUE salva la interpretación realizada por el Tribunal Supremo de tal forma que corresponderá al juez nacional determinar, en ausencia de pacto al haberse eliminado la cláusula, qué gastos de los sufragados por el consumidor le venían impuestos por las disposiciones de derecho nacional. Y estas disposiciones nacionales son las que ha venido aplicando el Tribunal Supremo en su jurisprudencia (ver, por ejemplo, la Sentencia 49/2019, de 23 de enero) por lo que, a nuestro juicio, el Tribunal Supremo no se va a ver obligado a cambiar su doctrina jurisprudencial a este respecto por la doctrina contenida en la Sentencia del TJUE comentada.
Teniendo en cuenta lo anterior, esto es, que no debe haber un cambio de postura jurisprudencial del Tribunal Supremo español en cuanto al abono de gastos de constitución de hipoteca derivado de la Sentencia de 16 de julio de 2020 del TJUE, la Entidad entiende que no tiene que reestimar las provisiones constituidas para esta contingencia, pues la situación, tras la Sentencia del TJUE, no ha variado de forma adversa para la Entidad, máxime cuando la Sentencia del TJUE admite que la acción para reclamar la restitución de cantidades derivadas de la aplicación de la cláusula de gastos tenga, conforme establece nuestro ordenamiento jurídico, un plazo de prescripción de 5 años. Las provisiones constituidas a 31 de diciembre de 2020 para esta contingencia, en base a la información disponible a esta fecha, ascienden a 5.365 miles de euros.
Indicar con relación a los gastos de tasación, que el T.S., con posterioridad al cierre del ejercicio 2020 y previamente a la formulación de estas cuentas anuales consolidadas, ha fijado como criterio que este gasto debe soportarlo la Sociedad, al ser tasado el inmueble con finalidad hipotecaria y a favor de la Sociedad, salvo que el préstamo se haya formalizado tras la entrada de la Ley 5/2019 de 15 de marzo, reguladora de los contratos de Crédito Inmobiliario, que de forma imperativa establece que este coste debe soportarlo el prestatario. En este sentido, la estimación del impacto esta sentencia es reducido.
El resto del saldo se corresponde con la cobertura de otros riesgos ordinarios del negocio de la Sociedad.
Al 31 de diciembre de 2019, el Grupo estimó un impacto probable de 10 millones de euros como consecuencia de la recompra de la deuda subordinada, la cual no se pudo materializar hasta enero de 2020 (Nota 17.4). Una vez producida la recompra de la deuda subordinada, el Grupo dispuso del fondo constituido para esta contingencia, mitigando así el impacto registrado en el epígrafe “Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas” de la cuenta de resultados (Nota 30).
19.
Otros pasivos
La composición del saldo de este epígrafe del balance al 31 de diciembre de 2020 y 2019 es la siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Periodificación de gastos de personal
|
9.882
|
18.091
|
|
Operaciones en camino
|
4.320
|
7.007
|
|
Contribución al Fondo de Garantía de Depósitos (Nota 1.8.2)
|
46.229
|
41.486
|
|
Resto
|
122.952
|
115.257
|
|
|
183.383
|
181.841
|
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el epígrafe “Resto” recoge, principalmente, los gastos con proveedores periodificados por el Grupo.
20.
Fondos propios
El detalle de los fondos propios al 31 de diciembre de
2020 y 2019
es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Capital
|
214.428
|
214.428
|
|
Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital
|
350.000
|
350.000
|
|
Ganancias acumuladas
|
562.518
|
507.825
|
|
Reserva legal
|
59.215
|
59.215
|
|
Reserva por fondo de comercio
|
12.807
|
12.807
|
|
Reservas voluntarias
|
471.169
|
416.476
|
|
Reserva de capitalización
|
19.327
|
19.327
|
|
Reservas de revalorización
|
2.327
|
2.327
|
|
Otras reservas
|
1.988.922
|
1.968.925
|
|
Reserva legal
|
13.672
|
13.672
|
|
Reserva por amortización fondo de comercio
|
(25.614)
|
(25.614)
|
|
Resto de reservas
|
2.000.864
|
1.980.867
|
|
De las que: derivadas de la aplicación de Circular 4/2017 (Nota 1.4)
|
(114.372)
|
(114.372)
|
|
De las que: derivadas de la emisión de instrumentos de patrimonio distintos del capital
|
(49.870)
|
(32.720)
|
|
Resultado del ejercicio
|
7.971
|
72.193
|
|
Total
|
3.126.166
|
3.115.698
|
Durante el ejercicio 2019 se llevó a cabo una reducción de capital por importe de 1.929.848 miles de euros, con la finalidad de proceder a la constitución de una reserva voluntaria indisponible por dicho importe. Dicha reducción se realizó mediante reducción del 90% del valor nominal de la totalidad de las acciones en las que se dividía el capital social, para posteriormente agrupar el número de acciones en circulación mediante el canje de cada 10 acciones preexistentes de diez céntimos de euro de valor nominal, por una nueva acción de un euro de valor nominal. La reducción de capital afectó por igual a todas las acciones de la
Sociedad, sin que existiera disparidad de trato entre ellas.
Asimi
smo, se destinó parte de la reserva legal a la constitución de una reserva voluntaria por 200 millones de euros. La reserva legal tras la operación presentaba un importe de 73 millones de euros.
Adicionalmente, asociado a esta reestructuración de los fondos propios de la Entidad, se constituyó, con cargo a reservas voluntarias, una reserva de capitalización, acorde a lo establecido en el art. 25 de la Ley del Impuesto de Sociedades, por importe de 19 millones de euros.
Los instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital corresponden a una emisión de participaciones preferentes cuenta con la autorización del Supervisor competente para su clasificación como recursos propios computables de primera categoría (Nota 1.7.2).
El devengo y pago del dividendo asociado a estos instrumentos se reconoce contra el epígrafe "Otras reservas" del patrimonio neto. Al 31 de diciembre de 2020 el pago de este dividendo asciende a 24.500 miles de euros. (24.500 miles de euros al 31 de diciembre de 2019).
De acuerdo con la definición de Partidas Distribuibles que figura en la normativa CRR, en el artículo 4, apartado 1, párrafo; el saldo de las mismas, al 31 de diciembre de 2020, ascendía a 323.785 miles de euros (313.318 miles de euros al 31 de diciembre
de 2019).
20.1
Capital
Al 31 de diciembre de 2020 el capital social está constituido por
214.427.597
acciones (
214.427.597
acciones al 31 de diciembre de 2019),
de un euro de valor nominal cada una, íntegramente suscritas y desembolsadas, pertenecientes a la misma clase y serie.
Las acciones del Banco están representadas por títulos nominativos.
A continuación, se detallan los accionistas de Ibercaja Banco, S.A.:
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|
Miles de euros
|
|
|
31/12/2020
|
31/12/2019
|
|
Fundación Bancaria Ibercaja
|
88,04%
|
87,80%
|
|
Fundación Caja de Ahorros de la Inmaculada de Aragón
|
4,73%
|
4,85%
|
|
Cajacírculo Fundación Bancaria
|
3,33%
|
3,45%
|
|
Fundación Ordinaria Caja Badajoz
|
3,90%
|
3,90%
|
Durante el ejercicio 2020 se ha producido la transmisión de 513.958 acciones de Ibercaja Banco provenientes de Fundación Caja de Ahorros de la Inmaculada de Aragón y de Cajacírculo Fundación Bancaria a favor de Fundación Bancaria Ibercaja, según con lo establecido en el acuerdo transaccional alcanzado entre las fundaciones accionistas mencionadas en relación con el pago del ajuste de precio practicado por SAREB como pago de la compensación derivada del Acuerdo de Integración entre Ibercaja Banco y Banco Grupo Cajatres.
20.2
Reserva legal
De acuerdo con el Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital, las sociedades que obtengan en el ejercicio económico beneficios deberán dotar el 10% de dicho beneficio a la reserva legal hasta que esta llegue, como mínimo, al 20% del capital social. Mientras no supere el límite indicado, sólo podrá destinarse a la compensación de pérdidas en el caso de que no existan otras reservas disponibles para este fin.
La reserva legal podrá utilizarse para aumentar el capital social en la parte de su saldo que exceda del 10% de capital social ya aumentado.
20.3
Reserva por fondo de comercio
La reserva por fondo de comercio está constituida conforme a lo exigido en el antiguo artículo 273.4 de la Ley de Sociedades de Capital (suprimido para estados financieros iniciados a partir de 1 de enero de 2016) y es indisponible. La Ley 22/2015, de 20 de julio, de Auditoría de Cuentas establece que, en los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2016, la reserva por fondo de comercio se reclasificará a las reservas voluntarias de la sociedad y será disponible a partir de esa fecha en el importe que supere el fondo de comercio contabilizado en el activo del balance.
20.4
Reservas de revalorización
Las reservas de revalorización al 31 de diciembre de 2020 están compuestas por la reserva de revalorización de la Ley 16/2012 (Nota 13), por un importe de
2.327
miles de euros (2.327 miles de euros al 31 de diciembre de 2019).
21.
Otro resultado global acumulado
21.1
Ganancias/pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas
Al 31 de diciembre de 2020 el importe de las pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas es de 5.802 miles de euros (ganancias actuariales por 6.870 miles de euros al 31 de diciembre de 2019).
21.2
Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo (parte eficaz)
Al 31 de diciembre de 2020 el importe de las ganancias de valor contabilizadas en el patrimonio neto por coberturas de flujos de efectivo es 8.551 miles de euros (ganancias por 8.524 miles de euros al 31 de diciembre de 2019).
21.3
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
Este epígrafe de los balances recoge el importe neto de las variaciones del valor razonable de los activos clasificados a valor razonable con cambios en otro resultado global que, conforme a lo dispuesto en la Nota 2, deben clasificarse como parte integrante del patrimonio neto del correspondiente efecto impositivo (cuyo movimiento figura detallado en la Nota 22.4).
El desglose de ajustes por valoración y las jerarquías de valor razonable (detalladas en la Nota 23) es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
|
|
Ajustes por valoración (netos de efecto impositivo)
|
Valor razonable
|
Jerarquía valor razonable
|
|
|
Nivel 1
|
Nivel 2
|
Nivel 3
|
|
|
|
Instrumentos de patrimonio cotizados
|
(13.930)
|
168.770
|
159.468
|
9.302
|
-
|
|
Instrumentos de patrimonio no cotizados
|
44.303
|
142.963
|
-
|
113.717
|
29.246
|
|
Renta fija cotizada
|
1.636
|
125.555
|
86.369
|
39.186
|
-
|
|
Total
|
32.009
|
437.288
|
245.837
|
162.205
|
29.246
|
|
|
Miles de euros
|
|
|
2019
|
|
|
Ajustes por valoración (netos de efecto impositivo)
|
Valor razonable
|
Jerarquía valor razonable
|
|
|
Nivel 1
|
Nivel 2
|
Nivel 3
|
|
|
|
Instrumentos de patrimonio cotizados
|
1.225
|
169.526
|
159.890
|
9.636
|
-
|
|
Instrumentos de patrimonio no cotizados
|
69.296
|
190.930
|
-
|
160.440
|
30.490
|
|
Renta fija cotizada
|
(2.269)
|
692.976
|
604.935
|
88.041
|
-
|
|
Total
|
68.252
|
1.053.432
|
764.825
|
258.117
|
30.490
|
22.
Situación fiscal
22.1
Grupo Fiscal Consolidado
Ibercaja Banco tributa en régimen de consolidación fiscal por el Impuesto sobre Sociedades como sociedad dependiente del Grupo nº 579/11 cuya entidad dominante es Fundación Bancaria Ibercaja (antes, Caja de Ahorros y Monte Piedad de Zaragoza, Aragón y Rioja), de acuerdo con lo previsto en el capítulo VI del título VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.
Como consecuencia del canje de valores de julio de 2013 por el que Ibercaja Banco adquirió el control de Banco Grupo Cajatres, a partir del período impositivo iniciado el 1 de enero de 2014, Banco Grupo Cajatres y las sociedades participadas por éste que cumplían los requisitos para ello, quedaron incluidas en el Grupo de Consolidación fiscal.
Igualmente, Ibercaja Banco está integrado en el Grupo de IVA nº 78/11 en la modalidad avanzada cuya entidad dominante es la Fundación Bancaria Ibercaja.
22.2
Ejercicios sujetos a inspección fiscal
La Sociedad tiene sujetos a inspección los períodos impositivos correspondientes a 2013 y siguientes por el Impuesto sobre Sociedades, y para el resto de tributos, los períodos correspondientes a diciembre de 2016 y siguientes.
No obstante, en julio de 2020 se iniciaron actuaciones inspectoras en relación con los ejercicios 2013 a 2017, ambos incluidos, del Impuesto sobre Sociedades, así como a los períodos comprendidos entre julio 2016 y diciembre de 2017, ambos incluidos, por el Impuesto sobre el Valor Añadido y por las retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo, actividades profesionales, y rendimientos del capital mobiliario. Dichas actuaciones se encuentran en curso.
Asimismo, al adquirir en bloque Banco Grupo Cajatres, S.A. el patrimonio efectivamente segregado de Caja de Ahorros de la Inmaculada de Aragón, Caja de Ahorros y Monte de Piedad del Círculo Católico de Obreros de Burgos, y Monte de Piedad y Caja General de Ahorros de Badajoz, asumió todas las obligaciones y quedó subrogado en el ejercicio de todos los derechos y acciones integrados en el referido patrimonio que corresponden a dichas entidades. Banco Grupo Cajatres y su grupo de consolidación fiscal tienen sujetos a inspección los períodos impositivos de 2011, 2012 y 2013 por el Impuesto sobre Sociedades. Precisamente en relación con el Impuesto sobre Sociedades de dicho Grupo y de varias sociedades del mismo, en julio de 2020 se recibió comunicación de inicio de actuaciones de inspección respecto de declaraciones complementarias y solicitudes de rectificación presentadas por los referidos ejercicios 2011 a 2013, actuaciones que están en curso.
Debido a posibles interpretaciones diferentes de la normativa fiscal aplicable, podrían existir determinados pasivos fiscales de carácter contingente que no son susceptibles de cuantificación objetiva. Sin embargo, en opinión del Consejo de Administración y de la Dirección de la Sociedad, la deuda tributaria que de ellos pudiera derivarse no afectaría significativamente a la situación financiero-patrimonial ni a sus resultados.
22.3
Conciliación de los resultados contable y fiscal
A continuación, se presenta la conciliación entre el resultado antes de impuestos de los ejercicios 2020 y 2019 y el gasto por Impuesto sobre beneficios:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Resultado antes de impuestos
|
(13.599)
|
150.348
|
|
Impuesto sobre beneficios al tipo impositivo del 30%
|
(4.080)
|
45.104
|
|
Efecto de las diferencias permanentes
|
|
|
|
Ingresos por dividendos
|
(42.017)
|
(57.545)
|
|
Deterioros renta variable no cotizada
|
22.201
|
79.371
|
|
Amortización del fondo de comercio
|
3.841
|
3.841
|
|
Otros
|
1.678
|
3.756
|
|
Deducciones y bonificaciones de la cuota con origen en:
|
|
|
|
Doble imposición sobre dividendos
|
-
|
-
|
|
Otras deducciones en la cuota
|
(1.122)
|
(1.058)
|
|
Gasto del ejercicio por el impuesto sobre beneficios registrado con contrapartida en la cuenta de resultados
|
(19.499)
|
73.469
|
|
Ajustes en el gasto del impuesto de ejercicios anteriores
|
(2.071)
|
4.686
|
|
Total gasto por impuesto sobre beneficios
|
(21.570)
|
78.155
|
|
Del cual: gasto por impuestos corrientes
|
6.085
|
(25.932)
|
|
Del cual: gasto por impuestos diferidos
|
(27.655)
|
104.087
|
El desglose de “Otros” incluido en el epígrafe de “Efecto de las diferencias permanentes” recoge 5.495 miles de euros (5.515 miles de euros al 31 de diciembre de 2019) por la reversión de forma lineal durante 5 años de los deterioros de valor de participaciones que resultaron fiscalmente deducibles en periodos previos a 2013, en aplicación del Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre.
En el ejercicio 2020, y como consecuencia de lo establecido en la Disposición transitoria decimosexta de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, conforme a la redacción dada por el Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social, el Banco ha integrado en su base imponible 22.867 miles de euros, en concepto de reversión de las pérdidas por deterioro de los valores representativos de la participación en los fondos propios de entidades que resultaron fiscalmente deducibles en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades en períodos impositivos iniciados con anterioridad a 1 de enero de 2013. Asimismo, como consecuencia de la venta y liquidación de sociedades durante el ejercicio ya no será necesario integrar rentas por importe de 143 miles de euros.
A 31 de diciembre no queda ningún importe pendiente de integrar en la base imponible por este concepto.
El gasto por Impuesto sobre Sociedades ha disminuido en el ejercicio 2020 en un importe de 28.602 miles de euros como consecuencia de los impuestos diferidos relacionados con el nacimiento y reversión de diferencias temporarias (aumento de 103.498 miles de euros en el ejercicio 2019).
En los ejercicios anteriores a 2015 se originaron rentas susceptibles de acogerse a la entonces vigente deducción por reinversión de beneficios extraordinarios, habiéndose completado el compromiso de reinversión de la citada deducción. En el siguiente cuadro se detallan los beneficios extraordinarios acogidos a la misma:
|
|
Miles de euros
|
|
Año obtención renta
|
Renta acogida
|
Año de materialización reinversión
|
|
1998
|
3.498
|
2001
|
|
1999
|
190
|
2001
|
|
2001
|
6.001
|
2002
|
|
2002
|
6.017
|
2002
|
|
2003
|
4.181
|
2003
|
|
2004
|
6.707
|
2004
|
|
2005
|
4.486
|
2007
|
|
2006
|
14.633
|
2005-2007
|
|
2007
|
3.380
|
2007
|
|
2008
|
101.953
|
2007-2011
|
|
2009
|
1.598
|
2008-2010
|
|
2010
|
4.403
|
2009-2010
|
|
2011
|
17.729
|
2010-2011
|
|
2012
|
1.406
|
2012
|
|
2013
|
1.165
|
2012-2013
|
|
2014
|
9.229
|
2013-2014
|
Nota: los datos de 2010 y años anteriores se refieren a operaciones de la Fundación Bancaria Ibercaja (antes Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Zaragoza, Aragón y Rioja).
22.4
Impuestos diferidos deudores y acreedores
Al amparo de la normativa fiscal vigente en España surgen determinadas diferencias temporarias y créditos fiscales que deben ser tenidos en cuenta al tiempo de cuantificar el correspondiente gasto del impuesto sobre beneficios. El saldo y el movimiento de los impuestos diferidos registrados en los balances al 31 de diciembre de 2020 y 2019 son los siguientes:
|
|
Miles de euros
|
|
|
Impuestos diferidos deudores
|
Impuestos diferidos acreedores
|
|
Saldo al 1 de enero de 2019
|
1.380.452
|
157.831
|
|
Impacto primera aplicación NIIF 9
|
|
|
|
Regularización ejercicio 2017 y otros
|
(40.396)
|
(6.728)
|
|
Generado en el ejercicio
|
23.980
|
1.821
|
|
Aplicado en el ejercicio
|
(97.644)
|
(4.819)
|
|
Variación Impuestos diferidos aplicados sobre el patrimonio neto
|
2.590
|
(1.784)
|
|
Saldo al 31 de diciembre de 2019
|
1.268.982
|
146.321
|
|
Regularización ejercicio anterior y otros
|
(984)
|
390
|
|
Generado en el ejercicio
|
79.252
|
94
|
|
Aplicado en el ejercicio
|
(53.381)
|
(3.252)
|
|
Variación Impuestos diferidos aplicados sobre el patrimonio neto
|
1.847
|
(7)
|
|
Saldo al 31 de diciembre de 2020
|
1.295.716
|
143.546
|
Conforme a lo establecido en la Disposición transitoria trigésima novena de la Ley del Impuesto sobre Sociedades en su redacción mediante el Real Decreto-ley 27/2019, de 28 de diciembre, los ingresos o gastos registrados directamente en reservas como consecuencia de la primera aplicación de la Circular 4/2017 que tengan efectos fiscales se integrarán por partes iguales en la base imponible de cada uno de los tres primeros ejercicios que se inicien a partir de 1 de enero de 2018. El importe integrado en la base imponible del ejercicio 2020 por este concepto ha sido de 10.733 miles de euros. A 31 de diciembre 2020 no quedan importes pendientes de integrar por este motivo.
El detalle de los activos y pasivos por impuestos diferidos de la Sociedad, clasificado por tipos de diferencia temporaria y crédito fiscal es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
Activos fiscales diferidos
|
Pasivos fiscales diferidos
|
|
|
2020
|
2019
|
2020
|
2019
|
|
Deterioro activos financieros
|
827.572
|
844.885
|
3.520
|
4.399
|
|
Compromisos por pensiones y otras provisiones
|
73.475
|
46.771
|
-
|
-
|
|
Inmovilizado
|
12.858
|
13.019
|
109.061
|
111.361
|
|
Otros ajustes
|
73.676
|
57.072
|
17.692
|
17.281
|
|
Total diferencias temporarias con contrapartida en la Cuenta de Resultados
|
987.581
|
961.747
|
130.273
|
133.041
|
|
Cartera
|
19.442
|
17.603
|
5.061
|
5.546
|
|
Coberturas de flujos de efectivo
|
-
|
-
|
3.665
|
3.653
|
|
Actuariales
|
3.527
|
3.519
|
4.547
|
4.081
|
|
Total diferencias temporarias con contrapartida en el patrimonio neto
|
22.969
|
21.122
|
13.273
|
13.280
|
|
Crédito por BIN pendientes de compensar
|
269.191
|
269.191
|
-
|
-
|
|
Crédito por deducciones pendientes de aplicar
|
15.975
|
16.922
|
-
|
-
|
|
Total créditos fiscales
|
285.166
|
286.113
|
-
|
-
|
|
|
1.295.716
|
1.268.982
|
143.546
|
146.321
|
El desglose del impuesto sobre beneficios asociado a cada partida incluida en el estado de los ingresos y gastos reconocidos es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Pérdidas y ganancias actuariales en planes de pensiones de prestación definida
|
(458)
|
4.158
|
|
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global
|
3.997
|
(5.830)
|
|
Partidas que no serán reclasificadas a resultados
|
3.539
|
(1.672)
|
|
Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global
|
(1.673)
|
5.720
|
|
Ganancias o pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto
|
(5.133)
|
(383)
|
|
Transferido a resultados
|
3.460
|
6.103
|
|
Coberturas de flujos de efectivo (porción efectiva)
|
(12)
|
327
|
|
Partidas que podrán ser reclasificadas a resultados
|
(1.685)
|
6.047
|
|
|
1.854
|
4.375
|
Según la normativa fiscal y contable vigente existen determinadas diferencias temporarias que deben ser tenidas en cuenta a la hora de cuantificar el correspondiente gasto por el impuesto sobre las ganancias de actividades continuadas.
En 2013, el Real Decreto-ley 14/2013 dio la condición de activos garantizados por el Estado Español, a los activos fiscales generados por dotaciones por deterioro de los créditos u otros activos derivadas de las posibles insolvencias de los deudores no vinculados con el sujeto pasivo, posteriormente también de las Entidades de Derecho Público, así como los correspondientes a provisiones o aportaciones a sistemas de previsión social y, en su caso, prejubilación (en adelante “activos fiscales monetizables”).
Los activos fiscales monetizables pueden convertirse en crédito exigible frente a la Administración tributaria en los supuestos en que el sujeto pasivo presente pérdidas contables o que la entidad sea objeto de liquidación o insolvencia judicialmente declarada. Asimismo, podrán canjearse por valores de Deuda Pública, una vez transcurrido el plazo de 18 años, computado desde el último día del período impositivo en que se produzca el registro contable de tales activos. Para mantener la garantía del Estado Español, están sujetos a una prestación patrimonial del 1,5% anual sobre el importe de los mismos a partir del ejercicio 2016 (Nota 33).
En el ejercicio 2020, el importe neto de activos y pasivos fiscales diferidos asociados a diferencias temporarias asciende a 867.004 miles de euros (836.548 miles de euros al 31 de diciembre de 2019).
Tal como se ha indicado anteriormente, una parte de los activos fiscales diferidos por diferencias temporarias son exigibles frente a la Administración pública en las circunstancias anteriormente mencionadas (activos monetizables), las cuales suponen que su recuperabilidad no depende de la existencia de ganancias fiscales futuras, por lo que su registro está justificado. Al 31 de diciembre de 2020 el importe de estos activos fiscales diferidos asciende a 670 millones de euros (687 millones de euros al 31 de diciembre de 2019).
Por otra parte, al 31 de diciembre de 2020 existen activos fiscales diferidos por bases imponibles negativas pendientes de compensar y por deducciones pendientes de aplicar por un importe de 285.166 miles de euros (286.113 miles de euros al 31 de diciembre del 2019). La inmensa mayoría de estos activos fiscales se generaron fundamentalmente por las pérdidas de ejercicios anteriores, que tuvieron carácter extraordinario y no recurrente, debido fundamentalmente al saneamiento realizado de los activos inmobiliarios en 2012 y de los activos renegociados en 2013, tal como se desglosa en las cuentas anuales de dichos ejercicios.
Los créditos fiscales descritos en el apartado anterior se registraron contablemente en la consideración de que se podrán obtener beneficios fiscales futuros que permitan la compensación de tales bases imponibles negativas en un plazo razonablemente corto. De acuerdo con la normativa aplicable, no existe límite temporal de compensación para estos activos fiscales diferidos.
De acuerdo con el plan de negocio de Ibercaja Banco, que ha servido de base para la valoración de la Sociedad al 31 de diciembre de 2020, se generarán ganancias fiscales futuras suficientes que permitan la recuperación de estos activos fiscales diferidos, por lo que la Sociedad considera que existe una evidencia objetiva convincente para el registro de los activos fiscales diferidos. En la Nota 14.1 se describe la justificación de las hipótesis básicas utilizadas en la determinación del plan de negocio considerado por la Sociedad,
así como la justificación de las desviaciones significativas producidas en el mismo en años anteriores que podrían comprometer su cumplimiento.
De acuerdo con las estimaciones del plan de negocio comentado anteriormente, el plazo estimado en el ejercicio 2020 para recuperar estos activos por impuestos diferidos es no superior a 15 años.
22.5
Deducciones por pérdidas por deterioro de valores representativos de la participación en el capital de entidades que no cotizan en mercados regulados y en entidades del Grupo, asociadas y multigrupo
De acuerdo con la estimación realizada al 31 de diciembre de 2020, la Sociedad no deducirá importe alguno en el Impuesto sobre Sociedades en aplicación del derogado artículo 12.3 del Texto Refundido del Impuesto por el concepto de deterioro sin imputación contable de participaciones en el capital de entidades del grupo, multigrupo y asociadas, pero en aplicación del Real Decreto-ley 3/2016 se integra cantidad en la base imponible por este concepto. En consecuencia, las cantidades pendientes de integrar por este tema han pasado a ser 3.011 miles de euros (3.891 miles de euros al 31 de diciembre de 2019).
22.6
Información sobre Régimen fiscal especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores en el Impuesto sobre Sociedades
En el ejercicio 2011 se produjo la operación de segregación para el ejercicio indirecto de la actividad financiera en virtud de la cual se creó la Sociedad, y que supone la adquisición de los activos y pasivos de Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Zaragoza, Aragón y Rioja afectos al negocio financiero, quedando únicamente en ésta los activos y pasivos afectos a la Obra benéfico-social, a la actividad del Monte de Piedad, y determinados elementos del patrimonio artístico relacionados con la Obra benéfico-social que no generan ingresos.
En el ejercicio 2012 se produjo la aportación de activos a favor de las sociedades de gestión de activos del Grupo según se establece en la Ley 8/2012, de 30 de octubre, sobre saneamiento y venta de activos inmobiliarios del sector financiero, respecto de la cual se optó por el régimen de neutralidad fiscal del Capítulo VIII del Título VII del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades en los términos regulados por el artículo 8 de la citada Ley 8/2012.
En el ejercicio 2013 tuvo lugar la adquisición de Banco Grupo Cajatres, S.A.U. por parte de Ibercaja Banco, S.A.. Dicha operación se acogió al régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, y canje de valores regulado en el Capítulo VIII del Título VII del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. En virtud de dicho proceso, Ibercaja entregó a los accionistas de Banco Grupo Cajatres el 12,2% de la participación de Ibercaja Banco, recibiendo a cambio el 100% de la participación de Banco Grupo Cajatres a través de su filial Ibercaja Banco.
En el ejercicio 2014 se produjo la operación de fusión por absorción en virtud de la cual la Sociedad absorbió Banco Grupo Cajatres, S.A. y también tuvo lugar la fusión por absorción de Ibercaja Servicios Financieros, S.A. Dichas operaciones se acogieron al régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, y canje de valores regulado en el Capítulo VIII del Título VII del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado mediante el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.
En el ejercicio 2018 se produjo la operación de fusión por absorción en virtud de la cual la Sociedad absorbió Ibercaja Patrimonios, S.G.C., S.A.U. Dicha operación se acogió al régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, y canje de valores regulado en el Capítulo VII del Título VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.
La información relativa a las operaciones de ejercicios anteriores acogidas al mencionado régimen fiscal especial figura en las notas fiscales de las cuentas anuales de los correspondientes ejercicios anteriores.
23.
Valor razonable de los activos y pasivos financieros
23.1 Desglose
A continuación, se detalla el valor razonable de los activos y pasivos financieros de la Sociedad al 31 de diciembre de 2020 y 2019, comparado con su correspondiente valor en libros reflejado en el balance a esa misma fecha; asimismo, se incluye un desglose del valor razonable en función del sistema de valoración (niveles 1, 2 y 3):
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
|
Total balance
|
Valor razonable
|
Jerarquía valor razonable
|
|
Nivel 1
|
Nivel 2
|
Nivel 3
|
|
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista
|
7.387.451
|
7.387.451
|
-
|
7.387.451
|
-
|
|
Activos financieros mantenidos para negociar
|
4.953
|
4.953
|
-
|
4.953
|
-
|
|
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
|
1.542
|
1.542
|
-
|
-
|
1.542
|
|
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
|
437.288
|
437.288
|
245.837
|
162.205
|
29.246
|
|
Activos financieros a coste amortizado
|
39.858.274
|
43.185.049
|
6.548.678
|
2.322.307
|
34.314.064
|
|
Derivados – contabilidad de coberturas
|
142.020
|
142.020
|
-
|
142.020
|
-
|
|
Total activos financieros
|
47.831.528
|
51.158.303
|
6.794.515
|
10.018.936
|
34.344.852
|
|
Pasivos financieros mantenidos para negociar
|
3.729
|
3.729
|
-
|
3.352
|
377
|
|
Pasivos financieros a coste amortizado
|
47.061.417
|
47.651.314
|
-
|
47.651.314
|
-
|
|
Derivados – contabilidad de coberturas
|
216.202
|
216.202
|
-
|
216.202
|
-
|
|
Total pasivos financieros
|
47.281.348
|
47.871.245
|
-
|
47.870.868
|
377
|
|
|
Miles de euros
|
|
2019
|
|
Total balance
|
Valor razonable
|
Jerarquía valor razonable
|
|
Nivel 1
|
Nivel 2
|
Nivel 3
|
|
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista
|
3.710.877
|
3.710.877
|
-
|
3.710.877
|
-
|
|
Activos financieros mantenidos para negociar
|
6.097
|
6.097
|
-
|
6.097
|
-
|
|
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
|
22.547
|
22.547
|
-
|
-
|
22.547
|
|
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
|
1.053.432
|
1.053.432
|
764.825
|
258.117
|
30.490
|
|
Activos financieros a coste amortizado
|
39.937.627
|
43.396.076
|
5.057.476
|
2.767.031
|
35.571.569
|
|
Derivados – contabilidad de coberturas
|
137.210
|
137.210
|
-
|
137.210
|
-
|
|
Total activos financieros
|
44.867.790
|
48.326.239
|
5.822.301
|
6.879.332
|
35.624.606
|
|
Pasivos financieros mantenidos para negociar
|
4.888
|
4.888
|
-
|
4.501
|
387
|
|
Pasivos financieros a coste amortizado
|
44.238.959
|
44.632.455
|
-
|
44.632.455
|
-
|
|
Derivados – contabilidad de coberturas
|
233.888
|
233.888
|
-
|
233.888
|
-
|
|
Total pasivos financieros
|
44.477.735
|
44.871.231
|
-
|
44.870.844
|
387
|
Los criterios utilizados en la determinación de los valores razonables han sido los siguientes:
Nivel 1: utilizando los precios cotizados en mercados activos para los instrumentos financieros.
Nivel 2: utilizando precios cotizados en mercados activos para instrumentos similares u otras técnicas de valoración en las que todos los inputs significativos están basados en datos de mercado directa o indirectamente observables.
Nivel 3: utilizando técnicas de valoración en las que algún input significativo no está basado en datos de mercado observables.
En particular las técnicas de valoración utilizadas en los niveles 2 y 3, así como las hipótesis consideradas, para la determinación de los valores razonables han sido:
Valores representativos de deuda y permutas financieras de tipos de interés: Se han utilizado técnicas de valoración basadas en el descuento de los flujos, utilizando la curva de tipos de interés y el spread de mercado para instrumentos similares.
Opciones: se valoran mediante la aplicación de modelos aceptados como estándares en el mercado. En aquellos casos en los que no se disponga de un modelo de valoración se valorarán mediante la cotización facilitada por las contrapartes.
Instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable: En general, siempre y cuando se disponga de datos de mercado directa o indirectamente observables, su valor razonable se obtiene a partir de precios cotizados o de transacciones realizadas en mercados activos para instrumentos similares. En caso de que no se disponga de información de mercado suficiente, su valor razonable se obtiene por descuento de los flujos de efectivo estimados, los cuales se derivan de los planes de negocio de las empresas participadas para un periodo generalmente de cinco años, calculando para el periodo restante un valor residual. Estos flujos se han descontado usando tipos de mercado y ajustados al coste medio de capital.
Activos financieros a coste amortizado – Préstamos y anticipos - Clientela:
La técnica de valoración utilizada se ha basado en el descuento de los flujos futuros estimados, considerando las fechas de vencimiento y de repreciación, calculando los intereses a partir de la curva de tipos de interés del interbancario. Adicionalmente se ha tenido en cuenta una amortización anticipada del 1,39% del importe total. Este porcentaje está basado en información histórica de la Sociedad y es utilizado en la gestión interna.
El impacto de un incremento de 100 puntos básicos en la curva de tipos de interés del interbancario supondría una reducción del valor razonable del -2,18%.
En este caso se estima que no existen diferencias significativas por riesgo de crédito entre el valor contable del crédito a la clientela y su valor razonable ya que la Sociedad ha cuantificado el nivel de provisiones por riesgo de crédito para su cartera conforme a la normativa contable que le es de aplicación y que se considera suficiente para cubrir dicho riesgo. No obstante, dado que no existe un mercado para dichos activos financieros, el importe por el que pudieran intercambiarse entre partes interesadas podría resultar distinto a su valor neto registrado ya que el potencial adquirente tendría en cuenta las pérdidas esperadas y contabilizadas siguiendo la normativa contable aplicable y su mejor estimación de las que podría haber en el futuro.
Depósitos - Clientela: La técnica de valoración utilizada se ha basado en el descuento de los flujos futuros estimados, considerando las fechas de vencimiento y de repreciación, calculando los intereses a partir de la curva de tipos de interés del interbancario.
Valores representativos de deuda emitidos: Se han valorado utilizando precios o spread de mercado de instrumentos similares.
Las causas por las que pueden existir diferencias entre el valor razonable y el valor contable de los instrumentos financieros son las siguientes:
En los instrumentos emitidos a tipo fijo, el valor razonable del instrumento varía en función de la evolución de los tipos de interés de mercado. La variación es superior cuanto mayor sea la vida residual del instrumento.
En los instrumentos emitidos a tipo variable el valor razonable puede diferir del valor contable si los márgenes respecto al tipo de interés de referencia han variado desde la emisión del instrumento. Si los márgenes se mantienen constantes, el valor razonable coincide con el valor contable sólo en las fechas de repreciación. En el resto de fechas existe riesgo de tipo de interés para los flujos que ya están determinados.
La Sociedad realiza un análisis para evaluar si los niveles de jerarquía de valor razonable en los que se clasifican los instrumentos financieros pueden haber variado. En caso de que se produzcan transferencias entre dichos niveles, se considera que éstas se han producido al final del trimestre en que se han identificado. Durante el ejercicio 2020 y 2019 no ha habido instrumentos financieros que hayan dejado de valorarse con criterios de nivel 2 y 3 y hayan pasado a valorarse con criterios del nivel 1.
En el caso de determinados instrumentos financieros
(fundamentalmente la cartera de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, la cartera de activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados y la operativa relacionada con derivados financieros),
sus cambios en el valor razonable tienen contrapartida en la cuenta de resultados. El detalle del efecto en la cuenta de pérdidas y ganancias producido por los cambios en el valor razonable es el siguiente, clasificado en función del nivel de jerarquía del valor razonable en los que se encuentran los instrumentos financieros:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Nivel 1
|
(776)
|
156
|
|
Nivel 2
|
915
|
1.237
|
|
Nivel 3
|
(10.475)
|
(3.286)
|
|
|
(10.336)
|
(1.893)
|
A continuación, dentro de la jerarquía de valor razonable para valoraciones de nivel 3, se ofrece una conciliación de los saldos de apertura con los saldos de cierre, revelando de forma separada los cambios durante el ejercicio atribuibles a lo siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
Activos financieros mantenidos para negociar
|
Activos financieros no destinados a negociación valorados oblig. a valor razonable con cambios en resultados
|
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
|
Pasivos financieros mantenidos para negociar
|
|
Saldo a 1 de enero de 2020
|
-
|
22.547
|
30.490
|
387
|
|
Resultados reconocidos en la cuenta de pérdidas y ganancias y/o en el estado de ingresos y gastos reconocidos
|
-
|
(10.364)
|
91
|
-
|
|
Compras
|
-
|
-
|
150
|
-
|
|
Ventas
|
-
|
-
|
(1.485)
|
-
|
|
Emisiones
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Liquidaciones y vencimientos
|
-
|
(10.641)
|
-
|
(10)
|
|
Transferencias desde o hacia el nivel 3 dentro o fuera de las carteras descritas
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Saldo al 31 de diciembre de 2020
|
-
|
1.542
|
29.246
|
377
|
|
|
Miles de euros
|
|
|
Activos financieros mantenidos para negociar
|
Activos financieros no destinados a negociación valorados oblig. a valor razonable con cambios en resultados
|
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
|
Pasivos financieros mantenidos para negociar
|
|
Saldo a 1 de enero de 2019
|
4
|
33.284
|
184.242
|
153
|
|
Resultados reconocidos en la cuenta de pérdidas y ganancias y/o en el estado de ingresos y gastos reconocidos
|
-
|
(3.189)
|
(7.089)
|
45
|
|
Compras
|
-
|
-
|
260
|
341
|
|
Ventas
|
-
|
-
|
(2.946)
|
-
|
|
Emisiones
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Liquidaciones y vencimientos
|
(4)
|
(7.548)
|
-
|
(152)
|
|
Transferencias desde o hacia el nivel 3 dentro o fuera de las carteras descritas
|
-
|
-
|
(143.977)
|
-
|
|
Saldo al 31 de diciembre de 2019
|
-
|
22.547
|
30.490
|
387
|
Los pasivos y activos financieros mantenidos para negociar, cuyo valor razonable corresponde al nivel 3 de la jerarquía, están relacionados, respectivamente, con los derivados implícitos en depósitos estructurados contratados con clientes y con los derivados contratados con contrapartes para cubrir el riesgo de los mencionados derivados implícitos. Tal como se observa en el cuadro incluido al comienzo de esta Nota, existe una compensación entre el valor de ambos derivados, ya que tienen las mismas características y prácticamente los mismos nominales. La Sociedad valora ambos derivados de acuerdo con las cotizaciones que le ofrece la contraparte.
El valor razonable de las inversiones en los fondos de capital riesgo se determina de acuerdo a las valoraciones que proporciona periódicamente la entidad gestora de los mismos. Los criterios de valoración se basan con carácter general en las directrices marcadas por la EVCA (European private equity Venture Capital Association).
Teniendo en cuenta los importes de estas inversiones, la Sociedad considera que las modificaciones que se producirían en su valor razonable, como consecuencia de cambios posibles en las variables que determinan dicho valor, en ningún caso tendrían un impacto significativo en los resultados, en los activos totales y en el patrimonio neto de Ibercaja Banco.
23.2
Impacto del Covid-19 en los niveles de jerarquía de valor razonable
Los acontecimientos anteriormente expuestos relacionados con el Covid-19 han tenido un impacto significativo en los mercados financieros durante determinados momentos del ejercicio 2020, y especialmente en el primer semestre del ejercicio, en las semanas posteriores a la declaración del Covid-19 como una pandemia mundial. Con el anuncio de medidas restrictivas que afectaban a la mayor parte de las economías mundiales, se observó una disminución de la liquidez, una ampliación de los diferenciales de precio entre oferta y demanda en algunos instrumentos financieros y una cierta pérdida de convergencia entre los distintos contribuidores de precio.
Posteriormente, las condiciones de los mercados se han ido normalizando. Ciertos activos han recuperado parte de las pérdidas acumuladas, la liquidez se ha recuperado y la volatilidad ha disminuido en la mayor parte de mercados desde los máximos alcanzados en las semanas posteriores a la declaración del Covid-19 como pandemia mundial. A cierre del ejercicio 2020, no se ha observado una reducción significativa de las fuentes de precios utilizadas para la valoración de los instrumentos financieros.
Como consecuencia, durante el ejercicio 2020, el Grupo no ha identificado cambios significativos en los niveles de jerarquía de valor razonable de los activos financieros que tiene en su cartera.
24.
Otra información significativa
24.1
Riesgos contingentes
A continuación, se muestra el detalle al 31 de diciembre de 2020 y 2019, atendiendo al riesgo máximo asumido por la Sociedad:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Avales y otras cauciones prestadas
|
742.132
|
773.819
|
|
Avales financieros
|
94.627
|
77.200
|
|
Otros avales y cauciones
|
647.505
|
696.619
|
|
Créditos documentarios irrevocables
|
23.018
|
25.571
|
|
Emitidos irrevocables
|
23.018
|
25.551
|
|
Confirmados irrevocables
|
-
|
20
|
|
Activos afectos a obligaciones de terceros
|
235
|
235
|
|
|
765.385
|
799.625
|
Una parte significativa de estos importes llegará a su vencimiento sin que se materialice ninguna obligación de pago para la Sociedad, por lo que el saldo conjunto de estos compromisos no puede ser considerado como una necesidad futura real de financiación o liquidez a conceder a terceros por la Sociedad.
Los ingresos obtenidos de los instrumentos de garantía se registran en los epígrafes “Ingresos por comisiones” e “Ingresos por intereses” (por el importe correspondiente a la actualización del valor de las comisiones) de la cuenta de pérdidas y ganancias y se calculan aplicando el tipo establecido contractualmente sobre el importe nominal de la garantía.
Las provisiones registradas para la cobertura de estas garantías prestadas, las cuales se han calculado aplicando criterios similares a los correspondientes al cálculo del deterioro de activos financieros valorados a su coste amortizado, se han registrado en el epígrafe “Provisiones – Compromisos y garantías concedidos” del balance (Nota 18).
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 la Sociedad no ha identificado ningún pasivo contingente.
24.2
Activos prestados o en garantía
El detalle de los activos prestados o en garantía es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Activos cartera propia cedidos temporalmente
|
627.085
|
2.807.025
|
|
Activos afectos a la póliza de Banco de España (*)
|
2.570.266
|
2.210.195
|
|
Resto
|
-
|
511.665
|
|
|
3.197.351
|
5.528.885
|
(*) Adicionalmente hay 3.707.465 miles de euros (4.399.276 miles de euros en 2019) correspondientes a los bonos de titulización propios y cédulas hipotecarias que también están afectos a la póliza ante Banco de España, en garantía de las operaciones de política monetaria en el Eurosistema.
24.3
Compromisos contingentes
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, los límites de los contratos de financiación concedidos y los importes pendientes de disponer eran los siguientes:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
|
Límite concedido
|
Importe pendiente de disponer
|
Límite concedido
|
Importe pendiente de disponer
|
|
Disponibles de terceros
|
6.900.365
|
3.780.314
|
7.344.152
|
3.509.793
|
|
Con disponibilidad inmediata
|
4.169.085
|
2.788.325
|
4.268.968
|
2.467.162
|
|
Con disponibilidad condicionada
|
2.731.280
|
991.989
|
3.075.184
|
1.042.631
|
|
Valores suscritos pendientes de desembolso
|
-
|
1.268
|
-
|
1.268
|
|
Documentos en cámaras de compensación
|
-
|
126.905
|
-
|
136.259
|
|
|
6.900.365
|
3.908.487
|
7.344.152
|
3.647.320
|
Los importes pendientes de disponer corresponden a operaciones con tipo de interés variable.
Las provisiones registradas para la cobertura de estas exposiciones, las cuales se han calculado aplicando criterios similares a los correspondientes al cálculo del deterioro de activos financieros valorados a su coste amortizado, se han registrado en el epígrafe “Provisiones - Compromisos y garantías concedidos” del balance (Nota 18).
24.4
Recursos de terceros comercializados por la Sociedad y depositaría de valores
A continuación, se muestra un detalle del saldo de los recursos de clientes fuera de balance que han sido comercializados por la Sociedad en los ejercicios 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Instituciones de Inversión Colectiva
|
16.234.844
|
14.708.533
|
|
Fondos de Pensiones
|
5.907.074
|
5.668.503
|
|
Productos de Seguros
|
7.103.732
|
7.493.363
|
|
Gestión discrecional de carteras (*)
|
4.602.628
|
5.044.760
|
|
|
33.848.278
|
32.915.159
|
|
De los que: gestionados por el Grupo
|
32.816.129
|
32.124.312
|
(*) Incluye principalmente Instituciones de Inversión Colectiva gestionadas discrecionalmente.
Asimismo, se muestra un detalle de los valores depositados en la Sociedad al 31 de diciembre de 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Renta Fija
|
8.006.973
|
8.958.491
|
|
Renta Variable
|
2.611.663
|
2.864.214
|
|
|
10.618.636
|
11.822.705
|
24.5
Titulización de activos
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019
no existen titulizaciones vivas cuyos préstamos se hubieran dado de baja en el balance.
(Nota 2.8).
Asimismo, la Sociedad ha realizado operaciones de titulización de activos mediante la cesión de préstamos de la cartera a fondos de titulización, en las que, como consecuencia de las condiciones acordadas para la transferencia, la Sociedad ha conservado riesgos y ventajas sustanciales sobre los activos titulizados (otorgamiento de financiaciones subordinadas al fondo que absorben sustancialmente las pérdidas crediticias esperadas de los activos titulizados), por lo que estos activos se han mantenido íntegramente en el balance. A continuación, se muestra un detalle de los saldos registrados asociados con estas operaciones:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Activos transferidos a TDA Ibercaja 2, FTA en el ejercicio 2005
|
137.840
|
162.491
|
|
Activos transferidos a TDA Ibercaja 3, FTA en el ejercicio 2006
|
197.836
|
227.274
|
|
Activos transferidos a TDA Ibercaja 4, FTA en el ejercicio 2006
|
305.692
|
349.489
|
|
Activos transferidos a TDA Ibercaja 5, FTA en el ejercicio 2007
|
313.746
|
353.239
|
|
Activos transferidos a TDA Ibercaja 6, FTA en el ejercicio 2008
|
491.065
|
547.365
|
|
Activos transferidos a TDA Ibercaja ICO-FTVPO, FTH en el ejercicio 2009
|
93.950
|
116.089
|
|
Activos transferidos a TDA Ibercaja 7, FTA en el ejercicio 2009
|
901.301
|
990.296
|
|
|
2.441.430
|
2.746.243
|
En la Nota 10.1 se detalla la información sobre la exposición que la Sociedad mantiene en los fondos de titulización, así como el importe de los pasivos de los fondos de titulización que han sido suscritos por terceros ajenos al Grupo.
En la Nota 23 se detallan los criterios de cálculo para la estimación del valor razonable del crédito a la clientela, en cuyo epígrafe se encuentran registrados los activos titulizados detallados en el cuadro anterior.
A continuación, se detalla el valor razonable de los pasivos emitidos por los fondos de titulización al 31 de diciembre de 2020 y 2019, los cuales están respaldados por los activos transferidos indicados anteriormente:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Pasivos emitidos por TDA Ibercaja 2, FTA en el ejercicio 2005
|
136.906
|
162.223
|
|
Pasivos emitidos por TDA Ibercaja 3, FTA en el ejercicio 2006
|
192.725
|
225.239
|
|
Pasivos emitidos por TDA Ibercaja 4, FTA en el ejercicio 2006
|
298.965
|
347.407
|
|
Pasivos emitidos por TDA Ibercaja 5, FTA en el ejercicio 2007
|
259.101
|
341.852
|
|
Pasivos emitidos por TDA Ibercaja 6, FTA en el ejercicio 2008
|
466.713
|
538.936
|
|
Pasivos emitidos por TDA Ibercaja ICO-FTVPO, FTH en el ejercicio 2009
|
91.057
|
113.558
|
|
Pasivos emitidos por TDA Ibercaja 7, FTA en el ejercicio 2009
|
813.562
|
917.807
|
|
|
2.259.029
|
2.647.022
|
24.6
Activos recibidos en garantía
Existen activos recibidos en garantía al 31 de diciembre de 2020 por 6.709 miles de euros (11.359 miles de euros al 31 de diciembre de 2019).
24.7
Medio ambiente
Las operaciones globales de la Sociedad se rigen por leyes relativas a la protección del medio ambiente (“leyes medioambientales”). La Sociedad considera que cumple sustancialmente tales leyes y que mantiene procedimientos diseñados para fomentar y garantizar su cumplimiento.
La Sociedad ha adoptado las medidas oportunas en relación con la protección y mejora del medio ambiente y la minimización, en su caso, de los posibles impactos, cumpliendo con la normativa vigente al respecto.
Durante los ejercicios 2020 y 2019 la Sociedad no ha realizado inversiones significativas en este ámbito ni considera que existan contingencias significativas relacionadas con la protección y mejora del medio ambiente.
24.8
Segmentación
24.8.1
Segmentación por líneas de negocio
El negocio fundamental de la Sociedad es la Banca Minorista, sin que existan otras líneas de negocio significativas que requieran, conforme a la normativa, que la Sociedad ofrezca información financiera segmentada.
24.8.2
Segmentación por ámbito geográfico
La Sociedad desarrolla la totalidad de su actividad en territorio español, siendo similar la tipología de la clientela en todo el territorio de actuación. Por tanto, se considera un único segmento geográfico para su operativa.
25.
Ingresos por intereses
El desglose de los ingresos por intereses de las cuentas de pérdidas y ganancias, clasificados atendiendo a la cartera de instrumentos financieros que los han originado, en los ejercicios 2020 y 2019 es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Activos financieros mantenidos para negociar
|
8.864
|
14.765
|
|
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor
|
|
|
|
razonable con cambios en resultados
|
4
|
19
|
|
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
|
2.501
|
9.658
|
|
Activos financieros a coste amortizado
|
460.154
|
511.482
|
|
Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés
|
(11.026)
|
(19.709)
|
|
Otros activos
|
1.008
|
751
|
|
Ingresos por intereses de pasivo
|
37.815
|
14.310
|
|
|
499.320
|
531.276
|
El concepto de “Ingresos por intereses de pasivo” incluye los ingresos por intereses derivados de la aplicación de los tipos de interés negativos sobre las subastas de liquidez del programa TLTRO del Banco Central Europeo por importe de 33.173 miles de euros (13.306 miles de euros al 31 de diciembre de 2019; Nota 17.1).
26.
Gastos por intereses
El detalle de los gastos por intereses de las cuentas de pérdidas y ganancias, clasificados atendiendo a la cartera que los han originado, en los ejercicios 2020 y 2019 es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Pasivos financieros mantenidos para negociar
|
4.814
|
7.100
|
|
Pasivos financieros a coste amortizado
|
121.064
|
164.966
|
|
Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés
|
(59.367)
|
(78.143)
|
|
Otros pasivos
|
3.709
|
4.407
|
|
Gastos por intereses de activos
|
14.412
|
11.717
|
|
|
84.632
|
110.047
|
El concepto de "Otros pasivos" incluye los gastos por intereses derivados de la contribución realizada al Fondo de Garantía de Depósitos por importe de 505 miles de euros (727 miles de euros al 31 de diciembre de 2019) (Nota 1.8). Asimismo, al 31 de diciembre de 2020, incluye 1.973 miles de euros en concepto de gastos por intereses de pasivo por arrendamiento (2.073 miles de euros al 31 de diciembre de 2019) (Nota 2.10).
27.
Ingresos por dividendos
El desglose del saldo del epígrafe de la cuenta de pérdidas y ganancias de los ejercicios 2020 y 2019 es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Instrumentos de patrimonio clasificados como:
|
|
|
|
Activos financieros
a valor razonable con cambios en otro resultado global
|
4.890
|
11.824
|
|
Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas
|
139.649
|
185.446
|
|
|
144.539
|
197.270
|
|
Instrumentos de patrimonio con la naturaleza de:
|
|
|
|
Acciones
|
144.539
|
197.270
|
|
|
144.539
|
197.270
|
|
Por entidades:
|
|
|
|
Entidades del Grupo
|
138.530
|
182.059
|
|
Entidades asociadas
|
1.119
|
3.387
|
|
Otras entidades
|
4.890
|
11.824
|
|
|
144.539
|
197.270
|
28.
Ingresos por comisiones
A continuación, se presenta el importe del ingreso por comisiones devengadas en los ejercicios 2020 y 2019, clasificadas atendiendo a los principales conceptos por los que se ha originado:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Comisiones por riesgos contingentes
|
8.633
|
10.095
|
|
Comisiones por compromisos contingentes
|
3.421
|
3.654
|
|
Comisiones por cambio de divisas y billetes de bancos extranjeros
|
90
|
267
|
|
Comisiones por servicios de cobros y pagos
|
113.165
|
117.678
|
|
Comisiones por servicios de valores
|
38.997
|
61.511
|
|
Comisiones por comercialización de productos financieros no bancarios
|
87.860
|
85.902
|
|
Otras comisiones
|
22.037
|
25.956
|
|
|
274.203
|
305.063
|
29.
Gastos por comisiones
A continuación, se presenta el importe del gasto por comisiones devengadas en los ejercicios 2020 y 2019 clasificadas atendiendo a los principales conceptos por los que se ha originado:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Comisiones cedidas a otras entidades
|
5.790
|
7.595
|
|
Comisiones pagadas por operaciones con valores
|
2.605
|
1.791
|
|
Otras comisiones
|
1.742
|
2.033
|
|
|
10.137
|
11.419
|
30.
Resultado de operaciones financieras neto
El desglose de los resultados de operaciones financieras de las cuentas de pérdidas y ganancias correspondientes a los ejercicios 2020 y 2019, en función de las carteras de instrumentos financieros que los originan, es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Ganancias/pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas
|
127.534
|
5.281
|
|
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
|
11.531
|
20.342
|
|
Activos financieros a coste amortizado
|
125.366
|
(22.178)
|
|
Pasivos financieros a coste amortizado
|
(9.363)
|
6.244
|
|
Otros
|
-
|
873
|
|
Ganancias/pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas
|
1.148
|
1.220
|
|
Ganancias/pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas
|
(10.364)
|
(3.189)
|
|
Ganancias/pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas
|
-
|
-
|
|
Ganancias/pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas
|
(364)
|
567
|
|
Ajustes realizados sobre instrumentos cubiertos (cobertura de valor razonable)
|
48.655
|
144.625
|
|
Derivados de cobertura (cobertura de valor razonable)
|
(49.019)
|
(144.058)
|
|
|
117.954
|
3.879
|
Al 31 de diciembre de 2020, el epígrafe “Ganancias/pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas – Activos financieros a coste amortizado” recoge, entre otros, el impacto que ha tenido la operación de venta de cartera de títulos de deuda pública nacional explicada en la Nota 10.2., que ha supuesto un resultado positivo de 114.619 miles de euros.
Adicionalmente, se recoge el impacto que ha tenido la operación de venta de una cartera de créditos fallidos con un valor nominal de 269 millones de euros que, con fecha 30 de enero de 2020, el Grupo formalizó a favor de DSSV, S.A.R.R.L. La operación ha supuesto un resultado positivo de 3 millones de euros.
Al 31 de diciembre de 2019, este epígrafe recogía, principalmente, el impacto que tuvo la operación de venta de cartera de préstamos y créditos, en situación de dudosidad, explicada en la Nota 10.4.
El epígrafe “Ganancias/pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas - Pasivos financieros a coste amortizado” recoge principalmente el impacto que ha tenido la operación de recompra de obligaciones subordinadas descrita en la Nota 17.4. El Grupo tuvo que satisfacer el pago de una prima, cuyo coste medio ascendió al 2,14%, a los tenedores de la emisión que acudieron a esta oferta de recompra. El impacto final de esta recompra ha supuesto un resultado negativo de 9 millones de euros al 31 de diciembre de 2020.
Por último, al 31 de diciembre de 2020, el epígrafe “Ganancias/pérdidas por activos financieros a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas” recoge, principalmente, el impacto de la reducción en 10.350 miles de euros del valor de la deuda subordinada de SAREB (Nota 8).
31.
Diferencias de cambio
El desglose del saldo de este epígrafe de la cuenta de pérdidas y ganancias de los ejercicios 2020 y 2019 es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Conversión a la moneda funcional de las partidas monetarias en moneda extranjera
|
1.376
|
1.194
|
|
Compraventa de divisas
|
(524)
|
(90)
|
|
|
852
|
1.104
|
No existen resultados por cancelación de diferencias de cambio registradas en el patrimonio neto, de acuerdo a lo expuesto en la Nota 2.5.3.
32.
Otros ingresos de explotación
El desglose del epígrafe de Otros ingresos de explotación de las cuentas de pérdidas y ganancias durante los ejercicios
2020 y 2019
es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Ingresos de las inversiones inmobiliarias (Nota 13.2)
|
2.844
|
3.893
|
|
Ventas e ingresos por prestaciones de servicios no financieros
|
2.035
|
2.807
|
|
Otros conceptos
|
40.500
|
43.374
|
|
|
45.379
|
50.074
|
33.
Otros gastos de explotación
El desglose del epígrafe de Otros gastos de explotación de las cuentas de pérdidas y ganancias durante los ejercicios 2020 y 2019 es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Gastos por explotación de inversiones inmobiliarias (Nota 13.2)
|
1.591
|
1.977
|
|
Contribución al Fondo de Resolución Nacional (Nota 1.8.1)
|
11.094
|
10.350
|
|
Contribución al Fondo de Garantía de Depósitos (Nota 1.8.2)
|
53.269
|
48.520
|
|
Otros conceptos
|
5.948
|
5.899
|
|
|
71.902
|
66.746
|
El epígrafe de “Otros conceptos” incluye al 31 de diciembre de 2020 el gasto de la prestación patrimonial por conversión de activos por impuestos diferidos en crédito exigible frente a la Administración Tributaria Española por importe de 3.361 miles de euros (3.211 miles de euros al 31 de diciembre de 2019).
34.
Gastos de personal
El desglose del saldo de este epígrafe de la cuenta de pérdidas y ganancias de los ejercicios 2020 y 2019 es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Sueldos y salarios
|
254.112
|
260.841
|
|
Seguridad Social
|
66.156
|
68.509
|
|
Planes de prestación definida
|
2.359
|
2.228
|
|
Aportaciones a planes de aportación definida
|
15.230
|
14.980
|
|
Indemnizaciones por cese
|
151.372
|
-
|
|
Gastos de formación
|
640
|
1.645
|
|
Otros gastos de personal
|
484
|
855
|
|
|
490.353
|
349.058
|
En diciembre de 2020, la Dirección de Ibercaja Banco y los representantes de los empleados, dentro de un expediente de regulación de empleo, llegaron a un acuerdo que contemplaba un plan de bajas indemnizadas que afectaría a un número máximo de 750 empleados, estableciéndose como criterio preferente de selección la adscripción voluntaria, bien por razones de edad o bien por cierre del centro laboral. Las salidas de los empleados adheridos serán escalonadas y se producirán hasta junio de 2022. De acuerdo con lo establecido en la Circular 4/2017 para el registro de los costes de reestructuración, este plan ha supuesto el registro de gastos de personal por un importe de 151.041 miles de euros en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio 2020. En la Nota 18 se incluyen los pasivos pendientes de desembolso asociados a este acuerdo
.
34.1
Número de empleados
La distribución por categorías y sexo de los empleados de la Sociedad es la siguiente:
|
|
31/12/2020
|
31/12/2019
|
|
|
Hombres
|
Mujeres
|
Total
|
Hombres
|
Mujeres
|
Total
|
|
GR. 1 Alta dirección
|
9
|
3
|
12
|
9
|
3
|
12
|
|
GR. 1 Niveles I a V
|
1.391
|
748
|
2.139
|
1.362
|
728
|
2.090
|
|
GR. 1 Niveles VI a X
|
1.139
|
1.534
|
2.673
|
1.144
|
1.544
|
2.688
|
|
GR. 1 Niveles XI a XIII
|
103
|
102
|
205
|
110
|
127
|
237
|
|
GR. 2 y Servicio de limpieza
|
23
|
3
|
26
|
23
|
3
|
26
|
|
|
2.665
|
2.390
|
5.055
|
2.648
|
2.405
|
5.053
|
La totalidad de la plantilla al 31 de diciembre de 2020 y 2019 realiza su actividad en España.
El número medio de empleados durante los ejercicios 2020 y 2019 es el siguiente:
|
|
2020
|
2019
|
|
GR. 1 Alta dirección
|
12
|
12
|
|
GR. 1 Niveles I a V
|
2.125
|
2.075
|
|
GR. 1 Niveles VI a X
|
2.687
|
2.697
|
|
GR. 1 Niveles XI a XIII
|
269
|
316
|
|
GR. 2 y Servicio de limpieza
|
26
|
27
|
|
|
5.119
|
5.127
|
Al 31 de diciembre de 2020 el número medio de empleados de la Sociedad con discapacidad mayor o igual al 33% es de 57 empleados (50 empleados al 31 de diciembre de 2019).
34.2
Gastos de personal – retribuciones post-empleo
Los importes netos reconocidos en Balance por planes post-empleo de prestación definida a diciembre de 2020 y 2019, son los siguientes:
|
|
Miles de euros
|
|
2020
|
2019
|
|
Valor actual de las obligaciones financiadas
|
(233.797)
|
(247.217)
|
|
Valor razonable de los activos afectos al plan
|
230.109
|
241.956
|
|
(
Déficit) / Superávit
|
(3.687)
|
(5.261)
|
|
Impacto del límite del activo
|
(638)
|
(568)
|
|
Activo (Pasivo) neto en balance:
|
(4.325)
|
(5.829)
|
|
Activos vinculados a pensiones (Nota 18) (*)
|
92.310
|
98.470
|
|
Activo neto por pensiones (Nota 18) (**)
|
2.633
|
1.323
|
|
(
Provisión) neta por pensiones (Nota 18)
|
(99.268)
|
(105.622)
|
(*) Activos financieros en la filial Ibercaja Vida Compañía de Seguros y Reaseguros, S.A.
(**) Importe registrado en el epígrafe “Otros activos” del activo del balance.
La conciliación entre los saldos iniciales y finales del valor actual de las obligaciones de los planes post-empleo de prestación definida, durante los ejercicios 2020 y 2019, es la siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Valor actual inicial de las obligaciones
|
(247.217)
|
(228.620)
|
|
Coste de los servicios del ejercicio corriente
|
(2.359)
|
(2.225)
|
|
Coste por intereses
|
(282)
|
(634)
|
|
Costes de los servicios pasados
|
-
|
-
|
|
Ganancias y pérdidas en liquidaciones, reducciones del plan
|
-
|
-
|
|
Recálculo de valoraciones:
|
-
|
-
|
|
Ganancias / (Pérdidas) por cambios en hipótesis demográficas
|
-
|
-
|
|
Ganancias / (Pérdidas) por cambios en hipótesis financieras
|
(2.050)
|
(32.500)
|
|
Ganancias / (Pérdidas) por experiencia
|
(861)
|
(3.799)
|
|
Prestaciones pagadas
|
18.972
|
20.561
|
|
Otros aumentos o disminuciones
|
-
|
-
|
|
Valor actual final de las obligaciones
|
(233.797)
|
(247.217)
|
La conciliación entre los saldos iniciales y finales del valor actual de los activos afectos a los planes post-empleo de prestación definida, durante los ejercicios 2020 y 2019, es la siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Valor razonable inicial de los activos
|
241.388
|
231.039
|
|
Ingreso por intereses
|
318
|
645
|
|
Ganancias y pérdidas en liquidaciones, reducciones del plan
|
-
|
-
|
|
Recálculo de valoraciones:
|
|
|
|
Rendimiento de activos afectos al plan, excluidos importes incluidos en (gasto)/ingreso por intereses
|
-
|
-
|
|
Ganancias / (Pérdidas) por cambios en hipótesis financieras
|
2.411
|
21.953
|
|
Ganancias / (Pérdidas) por experiencia
|
2.093
|
660
|
|
Cambio en límite del activo, excluidos importes incluidos en gasto por intereses
|
(68)
|
(175)
|
|
Aportaciones efectuadas por el empleador
|
1.991
|
7.511
|
|
Aportaciones efectuadas por los participantes
|
-
|
-
|
|
Prestaciones pagadas
|
(18.662)
|
(20.245)
|
|
Valor razonable final de los activos
|
229.471
|
241.388
|
El detalle de los principales tipos de activos que componen los activos de los planes afectos al 31 de diciembre de 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Acciones
|
13,74%
|
12,26%
|
|
Instrumentos de deuda
|
82,51%
|
83,02%
|
|
Inmuebles
|
-
|
-
|
|
Cuentas a la vista
|
3,75%
|
4,72%
|
|
Otros activos
|
-
|
-
|
|
Total
|
100,00%
|
100,00%
|
No se esperan realizar aportaciones a planes post-empleo de prestación definida durante el ejercicio 2019.
El análisis del vencimiento esperado de las prestaciones post-empleo no descontadas de los próximos 10 años es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2021
|
2022
|
2023
|
2024
|
2025
|
2026-2030
|
|
Prestaciones post-empleo probables
|
16.781
|
16.126
|
15.473
|
14.787
|
14.081
|
59.327
|
Los cambios en las hipótesis principales producirían variaciones en el cálculo de las obligaciones. La sensibilidad en las obligaciones de planes post-empleo ante modificaciones en las principales hipótesis se muestra a continuación:
|
|
Variación en p.b.
|
Incremento en hipótesis
|
Decremento en hipótesis
|
|
Tasa de descuento
|
50 p.b.
|
(5,25%)
|
5,82%
|
|
Tasa de crecimiento pensión
|
50 p.b.
|
5,34%
|
(4,92%)
|
|
Tasa de crecimiento salarial
|
50 p.b.
|
0,19%
|
(0,18%)
|
El análisis de sensibilidad se corresponde con variaciones individuales de cada una de las hipótesis, mientras el resto se mantiene constante.
A continuación, se presenta el valor de la obligación y el valor razonable de los activos afectos a los planes post-empleo de prestación definida del ejercicio actual y de los cuatro años anteriores:
|
|
2020
|
2019
|
2018
|
2017
|
2016
|
|
|
|
Valor actual de las obligaciones financiadas
|
(233.796)
|
(247.217)
|
(228.620)
|
(236.512)
|
(257.703)
|
|
Valor razonable de los activos afectos al plan
|
230.109
|
241.956
|
231.427
|
249.884
|
272.373
|
|
Superávit (Déficit)
|
(3.687)
|
(5.261)
|
2.807
|
13.372
|
14.670
|
|
Impacto del límite del activo (Nota 18)
|
(638)
|
(568)
|
(388)
|
(386)
|
(234)
|
|
Activo (Pasivo) neto en balance:
|
(4.325)
|
(5.829)
|
2.419
|
12.986
|
14.436
|
|
Contratos de seguro vinculados a pensiones (Nota 18)
|
92.310
|
98.470
|
97.238
|
104.690
|
115.720
|
|
Activo neto por pensiones (Nota 18)
|
2.633
|
1.323
|
8.660
|
16.329
|
18.571
|
|
Activo (Provisión) neto por pensiones (Nota 18)
|
(99.268)
|
(105.622)
|
(103.479)
|
(108.033)
|
(119.855)
|
34.3
Gastos de personal – retribuciones a largo plazo al personal prejubilado
Los importes netos reconocidos en Balance por retribuciones a largo plazo al personal prejubilado de prestación definida a diciembre de 2020 y 2019, son los siguientes:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Valor actual de las obligaciones financiadas
|
(122)
|
(466)
|
|
Valor razonable de los activos afectos al plan
|
-
|
-
|
|
Pasivo neto en balance:
|
(122)
|
(466)
|
|
Activos vinculados a pensiones
|
-
|
-
|
|
Activo neto por pensiones
|
-
|
-
|
|
(Provisión) neta por pensiones (Nota 18)
|
(122)
|
(466)
|
La conciliación entre los saldos iniciales y finales del valor actual de las obligaciones de los planes a largo plazo al personal prejubilado de prestación definida, durante los ejercicios 2020 y 2019, es la siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Valor actual inicial de las obligaciones
|
(466)
|
(1.931)
|
|
Coste de los servicios del ejercicio corriente
|
-
|
-
|
|
Coste por intereses
|
-
|
-
|
|
Costes de los servicios pasados
|
-
|
-
|
|
Ganancias y pérdidas en liquidaciones, reducciones del plan
|
-
|
-
|
|
Recálculo de valoraciones:
|
-
|
-
|
|
Ganancias / (Pérdidas) por cambios en hipótesis demográficas
|
-
|
-
|
|
Ganancias / (Pérdidas) por cambios en hipótesis financieras
|
-
|
(84)
|
|
Ganancias / (Pérdidas) por experiencia
|
(20)
|
1
|
|
Prestaciones pagadas
|
364
|
1.548
|
|
Valor actual final de las obligaciones
|
(122)
|
(466)
|
El análisis del vencimiento esperado de las otras retribuciones a largo plazo al personal no descontadas de los próximos 10 años es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2021
|
2022
|
2023
|
2024
|
2025
|
2026-2030
|
|
Prestaciones a largo plazo al personal probables
|
122
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Los cambios en las hipótesis principales producirían variaciones en el cálculo de las obligaciones. La sensibilidad en las obligaciones por otras retribuciones a largo plazo al personal prejubilado ante modificaciones en las principales hipótesis se muestra a continuación:
|
|
Variación en p.b.
|
Incremento en hipótesis
|
Decremento en hipótesis
|
|
Tasa de descuento
|
50 p.b.
|
(0,04%)
|
0,04%
|
|
Tasa de crecimiento pensión
|
50 p.b.
|
-
|
-
|
El análisis de sensibilidad se corresponde con variaciones individuales de cada una de las hipótesis, mientras el resto se mantiene constante.
35.
Otros gastos de administración
El detalle de los otros gastos de administración durante los ejercicios 2020 y 2019 es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
De inmuebles, instalaciones y material de oficina
|
26.047
|
30.673
|
|
Mantenimiento de equipos, licencias, trabajos y programas informáticos
|
22.172
|
21.698
|
|
Comunicaciones
|
10.281
|
11.543
|
|
Publicidad y propaganda
|
4.351
|
5.644
|
|
Contribuciones e impuestos
|
18.186
|
17.053
|
|
Otros gastos de gestión y administración
|
56.388
|
69.048
|
|
|
137.425
|
155.659
|
El epígrafe de “Contribuciones e impuestos” incluye al 31 de diciembre de 2020 el gasto correspondiente al Impuesto sobre los Depósitos en las Entidades de Crédito, que asciende a 11.242 miles de euros en el ejercicio de 2020 (10.117 miles de euros en 2019).
Otra información
El importe de los honorarios de PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L. por servicios de auditoría de los estados financieros intermedios y de las cuentas anuales del ejercicio 2020 ha ascendido a 650 miles de euros (711 miles de euros en el ejercicio 2019 por las cuentas anuales).
Adicionalmente, la sociedad auditora ha percibido honorarios por importe de 420 miles de euros (244 miles de euros en 2019) por trabajos realizados en su condición de auditor de cuentas anuales y por importe de 557 miles de euros (1.142 miles de euros en 2019) por otros servicios.
Los honorarios devengados por servicios distintos de auditoría prestados durante el ejercicio por la sociedad de auditoría corresponden principalmente a revisiones limitadas sobre los estados financieros consolidados intermedios del Grupo y otros servicios requeridos al auditor de cuentas.
En los ejercicios 2020 y 2019 no se han prestado servicios por otras sociedades que utilizan la marca PricewaterhouseCoopers.
36.
Deterioro del valor o reversión del deterioro del valor de inversiones en dependientes, negocios conjuntos o asociadas
El desglose del saldo del epígrafe de la cuenta de pérdidas y ganancias de los ejercicios 2020 y 2019 es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Pérdidas por deterioro de Inversiones en dependientes - Entidades del Grupo (Nota 12.1)
|
32.471
|
(628)
|
|
Pérdidas por deterioro de Participaciones en Entidades multigrupo (Nota 12.2)
|
-
|
-
|
|
Pérdidas por deterioro de Participaciones en Entidades asociadas (Nota 12.3)
|
129
|
(53)
|
|
|
32.600
|
(681)
|
37.
Deterioros de valor y reversiones de deterioro de valor de activos no financieros
A continuación, se desglosan los deterioros de valor y reversiones de deterioro de valor de activos no financieros de los ejercicios 2020 y 2019:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Activos tangibles (Nota 13)
|
388
|
298
|
|
Inmovilizado material
|
386
|
115
|
|
Inversiones inmobiliarias
|
2
|
183
|
|
Activos intangibles (Nota 14)
|
-
|
-
|
|
Fondo de comercio
|
-
|
-
|
|
Otros activos intangibles
|
-
|
-
|
|
Otros
|
118
|
3
|
|
|
506
|
301
|
38.
Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros, netas
El desglose
del saldo de este epígrafe de las cuentas de pérdidas y ganancias de los ejercicios
2020 y 2019 es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Resultados por enajenación de activos no clasificados como no corrientes en venta
|
(3.745)
|
(11.637)
|
|
Ganancias (pérdidas) por venta de participaciones
|
10
|
40
|
|
|
(3.735)
|
(11.597)
|
Los resultados por enajenación de activos se corresponden en su práctica totalidad por ventas de inmuebles.
39.
Ganancias o pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas
El desglose
del saldo de este epígrafe de las cuentas de pérdidas y ganancias de los ejercicios
2020 y 2019 es el siguiente:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Ganancias (pérdidas) por deterioro de otros activos no corrientes en venta (Nota 16)
|
(775)
|
(1.383)
|
|
Resultados por enajenación de otros activos no corrientes en venta
|
(1.383)
|
(620)
|
|
|
(2.158)
|
(2.003)
|
40.
Partes vinculadas
Los saldos registrados en el balance al 31 de diciembre de 2020 y 2019 y en las cuentas de pérdidas y ganancias de los ejercicios 2020 y 2019 son los siguientes:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
|
|
Accionistas
|
Empr. Grupo.
|
Empr. Asoc.
|
Empr. Multi.
|
Otras partes vinc.
(*)
|
Personas físicas vinc.(**)
|
|
ACTIVO
|
|
|
|
|
|
|
|
Préstamos y partidas a cobrar
|
45.148
|
790.441
|
2.462
|
-
|
25.143
|
8.936
|
|
Contraparte contratos de seguros
|
-
|
92.310
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
PASIVO
|
|
|
|
|
|
|
|
Depósitos
|
84.584
|
752.777
|
12.305
|
1.004
|
2.919.792
|
22.484
|
|
Provisiones
|
-
|
46
|
3
|
-
|
-
|
-
|
|
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
|
|
|
|
|
|
|
|
Gastos
|
|
|
|
|
|
|
|
Gastos por intereses
|
79
|
11.390
|
345
|
-
|
6.165
|
4
|
|
Comisiones y otros gastos
|
1.086
|
9.536
|
-
|
-
|
-
|
2
|
|
Ingresos
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos por intereses
|
-
|
6.101
|
-
|
29
|
68
|
63
|
|
Comisiones y otros ingresos
|
292
|
121.033
|
-
|
-
|
-
|
4
|
|
Dividendos
|
17.500
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
OTROS
|
|
|
|
|
|
|
|
Pasivos contingentes
|
-
|
5.460
|
3.288
|
14
|
-
|
4
|
|
Compromisos
|
-
|
491.327
|
6
|
6.000
|
-
|
719
|
(*) Fondos y sociedades de inversión, Fondos de pensiones y Fondos de titulización.
(**) Alta Dirección, Consejo de Administración, familiares hasta segundo grado y entidades vinculadas a los mismos.
|
|
Miles de euros
|
|
|
2019
|
|
|
Accionistas
|
Empr. Grupo.
|
Empr. Asoc.
|
Empr. Multi.
|
Otras partes vinc.
(*)
|
Personas físicas vinc.(**)
|
|
ACTIVO
|
|
|
|
|
|
|
|
Préstamos y partidas a cobrar
|
98.412
|
944.772
|
2.808
|
5.782
|
25.143
|
8.767
|
|
Contraparte contratos de seguros
|
-
|
98.470
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
PASIVO
|
|
|
|
|
|
|
|
Depósitos
|
129.654
|
1.042.451
|
14.383
|
689
|
4.166.642
|
19.758
|
|
Provisiones
|
-
|
212
|
2
|
-
|
-
|
-
|
|
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
|
|
|
|
|
|
|
|
Gastos
|
|
|
|
|
|
|
|
Gastos por intereses
|
111
|
13.769
|
-
|
2
|
6.775
|
10
|
|
Comisiones y otros gastos
|
909
|
8.566
|
-
|
-
|
-
|
2
|
|
Ingresos
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos por intereses
|
-
|
8.126
|
28
|
104
|
405
|
69
|
|
Comisiones y otros ingresos
|
382
|
119.574
|
|
-
|
-
|
5
|
|
Dividendos
|
17.500
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
OTROS
|
|
|
|
|
|
|
|
Pasivos contingentes
|
1
|
4.921
|
3.809
|
-
|
-
|
5
|
|
Compromisos
|
-
|
542.820
|
69
|
4.418
|
-
|
406
|
(*) Fondos y sociedades de inversión, Fondos de pensiones y Fondos de titulización.
(**) Alta Dirección, Consejo de Administración, familiares hasta segundo grado y entidades vinculadas a los mismos.
Las operaciones financieras reflejadas han sido realizadas de acuerdo con la operativa habitual de la entidad financiera dominante del Grupo y según condiciones de mercado. Así mismo, para el resto de operaciones con partes vinculadas se aplican términos equivalentes a los de transacciones realizadas en condiciones de mercado. A estos efectos, el método de valoración preferentemente considerado es el de precio libre comparable.
41.
Otros requerimientos de información
41.1
Información del mercado hipotecario
De acuerdo con lo establecido por el Real Decreto 716/2009, de 24 de abril, por el que se desarrollan determinados aspectos de la Ley 2/1981, de 25 de marzo, de regulación del mercado hipotecario y otras normas del sistema hipotecario financiero, y la Circular de Banco de España 3/2010, de 29 de junio, el Consejo de Administración aprobó el "Manual de políticas y procedimientos para la gestión del riesgo de la Inversión Crediticia" desarrollado por la Sociedad para garantizar el cumplimiento de la normativa que regula el mercado hipotecario, el cual en particular incluye criterios sobre los siguientes extremos:
La relación entre importe del préstamo y el valor de tasación (conforme a la OM ECO/805/2003) del inmueble hipotecado, así como la selección de entidades de valoración autorizadas por el Banco de España.
La relación entre la deuda y la capacidad de generar ingresos del prestatario, la verificación de la información facilitada por el mismo y su solvencia, así como la existencia de otras garantías adicionales.
El equilibrio entre los flujos procedentes de la cartera de cobertura y los derivados de la atención de los pagos debidos por los títulos emitidos.
La Junta General de Ibercaja Banco, S.A. tiene competencia para la emisión de obligaciones u otros títulos de renta fija facultando al Consejo de Administración para la emisión de cualquier tipo de empréstitos por un importe máximo, que incluye los títulos del mercado hipotecario.
Los títulos hipotecarios se emiten de conformidad con la legislación española, que regula el Mercado Hipotecario y el Mercado de Valores. La normativa establece que el volumen de las cédulas hipotecarias emitidas por una entidad y no vencidas no puede superar el 80% de los capitales no amortizados de todos los préstamos y créditos hipotecarios de su cartera elegible. El Consejo de Administración de la Sociedad aprobó un límite más restrictivo, de tal forma que el citado ratio de cédulas emitidas no podrá superar el 65%. Al 31 de diciembre de 2020 este ratio era del 29,54% (36,51% al 31 de diciembre de 2019).
Las cédulas hipotecarias son valores especialmente garantizados por el emisor en las que la totalidad de la cartera de préstamos hipotecarios constituidos a su favor garantiza el cumplimiento de sus compromisos de pago.
El grado de sobrecolateralización o de respaldo de las cédulas hipotecarias por la cartera hipotecaria total es al 31 de diciembre de 2020 del 409,76% (340,11% al 31 de diciembre de 2019).
A dicha fecha, el 99,48% de las operaciones de la cartera hipotecaria se ha formalizado mediante préstamos (99,43% al 31 de diciembre de 2019); de éstos el 97,69% tiene una periodicidad mensual en el cobro de cuotas (97,50% al 31 de diciembre de 2019). Las operaciones formalizadas a tipo de interés variable son el 99,45% del total (99,53% al 31 de diciembre de 2019) y de éstas el 80,34% está referenciado al Euribor (82,31% al 31 de diciembre de 2019).
A continuación, se adjunta la siguiente información sobre el mercado hipotecario:
Información relativa a la emisión de cédulas hipotecarias. Importe total de préstamos y créditos hipotecarios pendientes de amortización (con independencia de su nivel de LTV e incluyendo titulizaciones dadas de baja del balance):
|
|
Miles de euros
|
|
|
Valor nominal
|
|
2020
|
2019
|
|
Total préstamos
|
21.956.512
|
22.911.795
|
|
Participaciones hipotecarias emitidas
|
995.475
|
1.139.991
|
|
De los cuales: préstamos reconocidos en el activo
|
995.475
|
1.139.991
|
|
Certificados de transmisión de hipoteca emitidos
|
1.445.955
|
1.606.253
|
|
De los cuales: préstamos reconocidos en el activo
|
1.445.955
|
1.606.253
|
|
Préstamos hipotecarios afectos en garantía de financiaciones recibidas
|
-
|
-
|
|
Préstamos que respaldan la emisión de bonos hipotecarios y cédulas hipotecarias
|
19.515.082
|
20.165.551
|
|
Préstamos no elegibles
|
3.842.758
|
4.420.677
|
|
Cumplen los requisitos para ser elegibles, excepto límite del art. 5.1 del RD 716/2009
|
3.477.412
|
3.946.110
|
|
Resto de préstamos no elegibles
|
365.346
|
474.567
|
|
Préstamos elegibles
|
15.672.324
|
15.744.874
|
|
Préstamos que cubren emisiones de bonos hipotecarios
|
-
|
-
|
|
Préstamos aptos para cobertura de las emisiones de cédulas hipotecarias
|
15.672.324
|
15.744.874
|
|
Importes no computables
|
13.247
|
16.092
|
|
Importes computables
|
15.659.077
|
15.728.782
|
|
|
|
|
|
Pro-memoria
|
Valor actualizado
|
|
Préstamos que cubren emisiones de bonos hipotecarios
|
-
|
-
|
|
|
|
|
En la Nota 3.5.4 se indica el valor contable de los préstamos con garantía hipotecaria y su conciliación con la información del mercado hipotecario.
Información sobre los préstamos y créditos hipotecarios elegibles:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
|
|
Riesgo dispuesto sobre el importe de la última
tasación disponible (loan to value)
|
|
|
Inferior o igual al 40%
|
Superior al 40% e inferior o igual al 60%
|
Superior al 60% e inferior o igual al 80%
|
Superior al 80%
|
Total
|
|
Préstamos elegibles para la emisión de bonos hipotecarios y cédulas hipotecarias
|
|
|
|
|
15.672.324
|
|
Sobre vivienda
|
4.275.966
|
6.195.817
|
4.262.679
|
-
|
14.734.462
|
|
Sobre resto de bienes inmuebles
|
524.909
|
364.098
|
48.855
|
937.862
|
|
|
Miles de euros
|
|
2019
|
|
Riesgo dispuesto sobre el importe de la última
tasación disponible (loan to value)
|
|
Inferior o igual al 40%
|
Superior al 40% e inferior o igual al 60%
|
Superior al 60% e inferior o igual al 80%
|
Superior al 80%
|
Total
|
|
Préstamos elegibles para la emisión de bonos hipotecarios y cédulas hipotecarias
|
|
|
|
|
15.744.874
|
|
Sobre vivienda
|
4.252.019
|
6.296.233
|
4.182.029
|
-
|
14.730.281
|
|
Sobre resto de bienes inmuebles
|
554.869
|
419.121
|
40.603
|
1.014.593
|
Información relativa a la emisión de cédulas hipotecarias. Importe desglosado de préstamos y créditos hipotecarios pendientes de amortización:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
|
Préstamos que respaldan la emisión de bonos hipotecarios y cédulas hipotecarias
|
De los que: Préstamos elegibles
|
Préstamos que respaldan la emisión de bonos hipotecarios y cédulas hipotecarias
|
De los que: Préstamos elegibles
|
|
Total
|
19.515.082
|
15.672.324
|
20.165.551
|
15.744.874
|
|
Origen de las operaciones
|
19.515.082
|
15.672.324
|
20.165.551
|
15.744.874
|
|
Originadas por la entidad
|
13.339.039
|
10.252.575
|
13.663.715
|
10.106.878
|
|
Subrogadas de otras entidades
|
349.447
|
334.967
|
394.539
|
377.953
|
|
Resto
|
5.826.596
|
5.084.782
|
6.107.297
|
5.260.043
|
|
Moneda
|
19.515.082
|
15.672.324
|
20.165.551
|
15.744.874
|
|
Euro
|
19.513.236
|
15.672.324
|
20.163.463
|
15.744.874
|
|
Resto de monedas
|
1.846
|
-
|
2.088
|
-
|
|
Situación en el pago
|
19.515.082
|
15.672.324
|
20.165.551
|
15.744.874
|
|
Normalidad de pago
|
18.824.638
|
15.558.535
|
19.235.732
|
15.606.856
|
|
Otras situaciones
|
690.444
|
113.789
|
929.819
|
138.018
|
|
Vencimiento medio residual
|
19.515.082
|
15.672.324
|
20.165.551
|
15.744.874
|
|
Hasta diez años
|
2.547.022
|
1.826.748
|
2.726.453
|
1.929.909
|
|
Más de diez años y hasta veinte años
|
7.362.897
|
6.270.273
|
7.402.721
|
6.174.767
|
|
Más de veinte años y hasta treinta años
|
8.949.357
|
7.221.455
|
8.914.821
|
6.897.928
|
|
Más de treinta años
|
655.806
|
353.848
|
1.121.556
|
742.270
|
|
Tipo de interés
|
19.515.082
|
15.672.324
|
20.165.551
|
15.744.874
|
|
Tipo de interés fijo
|
156.439
|
75.462
|
135.984
|
59.763
|
|
Tipo de interés variable
|
17.431.077
|
14.052.888
|
18.520.574
|
14.490.121
|
|
Tipo de interés mixto
|
1.927.566
|
1.543.974
|
1.508.993
|
1.194.990
|
|
Titulares
|
19.515.082
|
15.672.324
|
20.165.551
|
15.744.874
|
|
Personas jurídicas y empresarios individuales (actividades empresariales)
|
2.717.982
|
1.254.242
|
3.097.908
|
1.372.245
|
|
De los cuales: constitución y promoción inmobiliaria (incluido suelo)
|
1.132.046
|
266.928
|
1.316.248
|
292.666
|
|
Resto de hogares
|
16.797.100
|
14.418.082
|
17.067.643
|
14.372.629
|
|
Tipo de garantía
|
19.515.082
|
15.672.324
|
20.165.551
|
15.744.874
|
|
Activos/edificios terminados
|
18.777.153
|
15.347.661
|
19.314.007
|
15.394.792
|
|
Viviendas
|
18.091.717
|
14.896.076
|
18.539.543
|
14.890.977
|
|
De las cuales: viviendas de protección oficial
|
1.223.772
|
1.145.526
|
1.390.668
|
1.295.392
|
|
Oficinas y locales comerciales
|
336.552
|
240.021
|
388.633
|
264.558
|
|
Restantes edificios y construcciones
|
348.884
|
211.564
|
385.831
|
239.257
|
|
Activos/edificios en construcción
|
352.045
|
187.679
|
391.409
|
198.093
|
|
Viviendas
|
67.461
|
2.063
|
94.033
|
3.273
|
|
De las cuales: viviendas de protección oficial
|
2.029
|
1.046
|
3.197
|
1.196
|
|
Oficinas y locales comerciales
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Restantes edificios y construcciones
|
284.584
|
185.616
|
297.376
|
194.820
|
|
Terrenos
|
385.884
|
136.984
|
460.135
|
151.989
|
|
Suelo urbano consolidado
|
150.640
|
2.117
|
192.372
|
1.493
|
|
Resto de terrenos
|
235.244
|
134.867
|
267.763
|
150.496
|
Valor nominal de cédulas emitidas por la Sociedad:
|
|
Miles de euros
|
|
|
Valor nominal
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Cédulas hipotecarias (Nota 17.4)
|
3.000.000
|
3.900.000
|
|
Ibercaja Abril II 2010
|
-
|
100.000
|
|
Ibercaja Septiembre 2012
|
-
|
800.000
|
|
Ibercaja Octubre 2016
|
500.000
|
500.000
|
|
Ibercaja Septiembre 2018 I
|
750.000
|
750.000
|
|
Ibercaja Septiembre 2018 II
|
750.000
|
750.000
|
|
Ibercaja Diciembre 2018
|
1.000.000
|
1.000.000
|
|
Cédulas hipotecarias AYT (Nota 17.3)
|
825.470
|
1.042.137
|
|
Cédula Singular AYT 9 (15 años)
|
-
|
216.667
|
|
Cédula Singular AYT 10 (20 años)
|
341.026
|
341.026
|
|
Cédula Singular AYT Global 2021
|
225.000
|
225.000
|
|
Cédula Singular AYT Global 2022 Serie III
|
19.444
|
19.444
|
|
Cédula Cajas Global AYT 2023 Serie X
|
75.000
|
75.000
|
|
Cédula Cajas Global AYT 2027 Serie XIII
|
165.000
|
165.000
|
|
Cédulas hipotecarias TDA (Nota 17.3)
|
800.000
|
800.000
|
|
Cédula Singular TDA 6
|
250.000
|
250.000
|
|
Cédula Singular TDA 6 (Ampliación)
|
250.000
|
250.000
|
|
Cédula Singular TDA Serie A4
|
300.000
|
300.000
|
Información sobre el vencimiento residual de títulos del mercado hipotecario:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
|
Valor nominal
|
Vto. Residual medio (meses)
|
Valor nominal
|
Vto. Residual medio (meses)
|
|
Bonos hipotecarios emitidos
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
De los cuales: reconocidos en el pasivo
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Cédulas hipotecarias emitidas
|
4.625.470
|
-
|
5.742.137
|
-
|
|
De las cuales: reconocidos en el pasivo
|
2.125.470
|
-
|
2.552.137
|
-
|
|
Valores representativos de deuda. Emitidos mediante oferta pública
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Valores representativos de deuda. Resto de emisiones (Nota 17.4)
|
3.000.000
|
-
|
3.900.000
|
-
|
|
Vencimiento residual hasta un año
|
-
|
-
|
900.000
|
-
|
|
Vencimiento residual mayor de un año y hasta dos años
|
750.000
|
-
|
-
|
-
|
|
Vencimiento residual mayor de dos y hasta tres años
|
500.000
|
-
|
750.000
|
-
|
|
Vencimiento residual mayor de tres y hasta cinco años
|
750.000
|
-
|
1.250.000
|
-
|
|
Vencimiento residual mayor de cinco y hasta diez años
|
1.000.000
|
-
|
1.000.000
|
-
|
|
Vencimiento residual mayor de diez años
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Depósitos
|
1.625.470
|
-
|
1.842.137
|
-
|
|
Vencimiento residual hasta un año
|
525.000
|
-
|
216.667
|
-
|
|
Vencimiento residual mayor de un año y hasta dos años
|
19.444
|
-
|
525.000
|
-
|
|
Vencimiento residual mayor de dos y hasta tres años
|
75.000
|
-
|
19.444
|
-
|
|
Vencimiento residual mayor de tres y hasta cinco años
|
841.026
|
-
|
75.000
|
-
|
|
Vencimiento residual mayor de cinco y hasta diez años
|
165.000
|
-
|
1.006.026
|
-
|
|
Vencimiento residual mayor de diez años
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Participaciones hipotecarias emitidas
|
995.475
|
88
|
1.139.991
|
99
|
|
Emisiones mediante oferta pública
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Resto de emisiones
|
995.475
|
88
|
1.139.991
|
99
|
|
Certificados de transmisión de hipoteca emitidos
|
1.445.955
|
102
|
1.606.253
|
114
|
|
Emisiones mediante oferta pública
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Resto de emisiones
|
1.445.955
|
102
|
1.606.253
|
114
|
Ninguna de las emisiones ha sido realizada mediante oferta pública y todas se denominan en euros. La Sociedad no emite bonos hipotecarios y tampoco dispone de activos de sustitución afectos a los mismos.
Información relativa a los préstamos hipotecarios que respaldan la emisión de bonos hipotecarios y cédulas hipotecarias (elegibles y no elegibles):
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
|
Préstamos elegibles
|
Préstamos no elegibles
|
Préstamos elegibles
|
Préstamos no elegibles
|
|
Saldo inicial
|
15.744.874
|
4.420.677
|
16.396.385
|
5.012.268
|
|
Bajas en el periodo
|
1.411.541
|
848.548
|
1.691.972
|
989.843
|
|
Principal vencido cobrado en efectivo
|
926.654
|
546.507
|
867.698
|
462.768
|
|
Cancelaciones anticipadas
|
399.653
|
230.607
|
406.513
|
194.630
|
|
Subrogaciones por otras entidades
|
9.236
|
129
|
1.665
|
635
|
|
Resto de bajas
|
75.998
|
71.305
|
416.096
|
331.810
|
|
Altas en el periodo
|
1.338.991
|
270.629
|
1.040.461
|
398.252
|
|
Originadas por la entidad
|
992.397
|
237.174
|
804.708
|
354.343
|
|
Subrogaciones de otras entidades
|
451
|
-
|
1.429
|
-
|
|
Resto de altas
|
346.143
|
33.455
|
234.324
|
43.909
|
|
Saldo final
|
15.672.324
|
3.842.758
|
15.744.874
|
4.420.677
|
Información relativa a los préstamos hipotecarios que respaldan la emisión de bonos hipotecarios y cédulas hipotecarias. Saldos disponibles:
|
|
Miles de euros
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Total
|
506.587
|
645.714
|
|
Potencialmente elegibles
|
487.222
|
624.197
|
|
No elegibles
|
19.365
|
21.517
|
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, la Sociedad no tenía activos de sustitución afectos a emisiones de cédulas hipotecarias y de bonos hipotecarios.
41.2
Servicio de atención al cliente
Como cada año, el Servicio de Atención al cliente del Grupo Ibercaja elabora un
informe con el que da cumplimiento al requerimiento del artículo 17.1 de la Orden ECO/734/2004, de 11 de marzo, sobre los Departamentos y Servicios de Atención al Cliente y el Defensor del Cliente de las Entidades Financieras y al requerimiento del art 25 del Reglamento para la Defensa del Cliente del Grupo Ibercaja. Este informe anual es presentado y sometido a la consideración del Consejo de Administración y contiene el resumen de su actividad a lo largo del año, un análisis estadístico de las quejas, reclamaciones y sugerencias atendidas y de las decisiones adoptadas, así como una serie de recomendaciones y sugerencias surgidas de su estudio y análisis y por su labor dentro del grupo como una de las unidades encargadas de garantizar el control adecuado de los riesgos, el cumplimiento de leyes, normativas y requisitos de los supervisores y las políticas y procedimientos internos de la Entidad así, como unidad favorecedora de una conducta empresarial prudente del Grupo Ibercaja.
A estos efectos, el Grupo Ibercaja comprende las siguientes entidades: Ibercaja Banco, S.A.; Ibercaja Leasing y Financiación, S.A., Establecimiento Financiero de Crédito; Ibercaja Gestión, Sociedad Gestora de Instituciones de Inversión Colectiva, S.A; Ibercaja Vida, Compañía de Seguros y Reaseguros, S.A.U.; Ibercaja Pensión, Sociedad Gestora de Fondos de Pensiones, S.A.; e Ibercaja Mediación de Seguros, S.A.U.
De conformidad con las disposiciones antes indicadas, se someterá a la consideración del Consejo de Administración de Ibercaja Banco, S.A. el informe estadístico del Servicio de Atención al Cliente del Grupo Ibercaja comprensivo de las quejas y reclamaciones atendidas, de las decisiones dictadas y de los criterios generales contenidos en las decisiones y las recomendaciones o sugerencias con vistas a una mejor consecución de los fines que informan su actuación, cuyo resumen es el siguiente:
a)
Reclamaciones atendidas
Durante el año 2020 el Servicio de Atención al Cliente (SAC) del Grupo Ibercaja ha gestionado un total de
15.615
solicitudes que pueden clasificarse en dos grupos:
Reclamaciones y quejas sobre gastos de constitución de hipoteca y gastos de constitución y otras cláusulas de préstamos hipotecarios: 6.340.
Resto de Reclamaciones, quejas y Sugerencias: 9.275, divididas en 5.546 reclamaciones, 3.687 quejas y 42 sugerencias.
b)
Procedimiento extrajudicial especial para resolución de las reclamaciones sobre cláusulas suelo con arreglo al RDL 1/2018 de 20 de enero
Desde el mes de febrero de 2017 el Servicio de Atención al cliente del Grupo Ibercaja a través del Servicio Reclamaciones cláusula suelo (SERS) se encarga también de resolver las reclamaciones sobre cláusulas suelo en el marco de este RD Ley 1/2017 de 20 de enero. Este servicio tiene carácter voluntario para los consumidores y obligatorio para Ibercaja y los clientes consumidores que no acudan a este procedimiento y acudan a la vía judicial no tienen derecho a las costas procesales si Ibercaja se allana a sus pretensiones antes de la contestación a la demanda. En este año 2020 las reclamaciones gestionadas han sido 622 de las cuales resultaron favorables alrededor del 14%.
El plazo medio de resolución de quejas y reclamaciones en 2020 se sitúa en torno a 21 días en ambos procedimientos, plazo que se encuentra dentro de la normativa vigente. Queda patente el esfuerzo del servicio para resolver todas las quejas y reclamaciones dentro de los plazos establecidos.
Criterios generales contenidos en las resoluciones
Las resoluciones se han emitido con observancia rigurosa de la normativa de transparencia y protección de la clientela y las buenas prácticas y usos bancarios, teniendo en cuenta las manifestaciones formalmente expresadas por los clientes y los informes emitidos por las Oficinas, departamentos y empresas del Grupo afectados, y fundamentando los dictámenes en los documentos contractuales suscritos con los clientes.
ANEXO I
INFORMACIÓN SOBRE INVERSIONES EN ENTIDADES DEPENDIENTES, NEGOCIOS CONJUNTOS Y ASOCIADAS
Entidades del Grupo:
|
Entidad
|
Domicilio
|
País de residencia
|
Porcentaje de participación
|
|
2020
|
2019
|
|
Directa
|
Indirecta
|
Directa
|
Indirecta
|
|
Badajoz Siglo XXI, S.A.
|
Pº Fluvial, 15, Badajoz
|
España
|
100,00%
|
-
|
100,00%
|
-
|
|
CAI Inmuebles, S.A. (en liquidación)
|
Pº Constitución, 4, 5ª planta, Zaragoza
|
España
|
100,00%
|
-
|
100,00%
|
-
|
|
Cerro Goya, S.L.
|
Pº Constitución, 4, 5ª planta, Zaragoza
|
España
|
98,70%
|
1,30%
|
98,70%
|
1,30%
|
|
Cerro Murillo, S.A.
|
Pº Constitución, 4, 5ª planta, Zaragoza
|
España
|
99,77%
|
0,23%
|
99,77%
|
0,23%
|
|
Ibercaja Gestión de Inmuebles, S.A.
|
Pº Constitución, 10, entlo. izda., Zaragoza
|
España
|
100,00%
|
-
|
100,00%
|
-
|
|
Ibercaja Gestión, S.G.I.I.C., S.A.
|
Pº Constitución, 4, 3ª planta, Zaragoza
|
España
|
99,80%
|
0,20%
|
99,80%
|
0,20%
|
|
Ibercaja Leasing y Financiación, S.A.
|
Pº Constitución, 4, 1ª planta, Zaragoza
|
España
|
99,80%
|
0,20%
|
99,80%
|
0,20%
|
|
Ibercaja Mediación de Seguros, S.A.
|
Pº Constitución, 4, 1ª planta, Zaragoza
|
España
|
100,00%
|
-
|
100,00%
|
-
|
|
Ibercaja Pensión, E.G.F.P., S.A.
|
Pº Constitución, 4, 8ª planta, Zaragoza
|
España
|
100,00%
|
-
|
100,00%
|
-
|
|
Ibercaja Vida, S.A.
|
Pº Constitución, 4, 8ª planta, Zaragoza
|
España
|
100,00%
|
-
|
100,00%
|
-
|
|
Ibercaja Cajaragón, S.A.U.
|
Pza. Basilio Paraíso, 2, Zaragoza
|
España
|
100,00%
|
-
|
100,00%
|
-
|
|
Inmobinsa Inversiones Inmobiliarias, S.A.
|
Pº Constitución, 4, 5ª planta, Zaragoza
|
España
|
-
|
100,00%
|
-
|
100,00%
|
|
Residencial Murillo, S.A.
|
Pº Constitución, 4, 5ª planta, Zaragoza
|
España
|
100,00%
|
-
|
100,00%
|
-
|
|
Ibercaja Connect, S.L.
|
C/ Bari, 49, Zaragoza
|
España
|
95,00%
|
5,00%
|
95,00%
|
5,00%
|
Entidades multigrupo:
|
Entidad
|
Domicilio
|
País de residencia
|
Porcentaje de participación
|
|
2020
|
2019
|
|
Directa
|
Indirecta
|
Directa
|
Indirecta
|
|
Aramón Montañas de Aragón, S.A.
|
Pza. Aragón,1, Zaragoza
|
España
|
50,00%
|
-
|
50,00%
|
-
|
|
Ciudad del Corredor, S.L. (*)
|
C/ Gran Vía, 15, Of. 1-3, Madrid
|
España
|
-
|
-
|
-
|
50,00%
|
|
Corredor del Iregua, S.L.
|
Avda. Pío XXI, 1, Bajo, Logroño
|
España
|
-
|
50,00%
|
-
|
50,00%
|
|
Montis Locare, S.L. (*)
|
Pza. Aragón, 11, Zaragoza
|
España
|
-
|
-
|
47,73%
|
-
|
(*) Bajas por disolución y/o liquidación.
Entidades asociadas:
|
Entidad
|
Domicilio
|
País de residencia
|
Porcentaje de participación
|
|
2020
|
2019
|
|
Directa
|
Indirecta
|
Directa
|
Indirecta
|
|
C y E Badajoz Servicios Sociosanitarios, S.A.
|
Avda. Juan Carlos I, 17, entpta., Badajoz
|
España
|
33,00%
|
-
|
33,00%
|
-
|
|
Centro de Transportes Aduana de Burgos, S.A.
|
Ctra. Madrid-Irún (Villafría), (KM 245), Burgos
|
España
|
25,45%
|
-
|
25,45%
|
-
|
|
Cerro de Mahí, S.L.
|
Pza. Roma, F-1, 1ª planta, of. 5, Zaragoza
|
España
|
-
|
33,33%
|
-
|
33,33%
|
|
Concessia Cartera y Gestión de Infraest., S.A.
|
C/ Severo Ochoa, 3, of 4B, Las Rozas Madrid
|
España
|
30,15%
|
-
|
30,15%
|
-
|
|
Districlima Zaragoza, S.L.
|
Avda. Ranillas, 107, Zaragoza
|
España
|
35,00%
|
-
|
35,00%
|
-
|
|
Henneo (antes Grupo Heraldo)
|
Pº Independencia, 29, Zaragoza
|
España
|
39,94%
|
-
|
39,94%
|
-
|
|
Northwind Finco, S.L
|
C/ Vía de los Poblados, 3, Ed.1,Parque Empresarial Cristalia, Madrid
|
España
|
-
|
20,00%
|
-
|
20,00%
|
|
Nuevos Materiales de Construcción, S.A.
|
C/ San Norberto, 26, Madrid
|
España
|
21,93%
|
-
|
21,93%
|
-
|
|
Proyectos y Realizaciones Aragonesas de Montaña, Escalada y Senderismo, S.A.
|
Camino Molinos, 32, Zaragoza
|
España
|
31,29%
|
-
|
31,29%
|
-
|
|
Rioja Nueva Economía, S.A.
|
Gran Vía Rey Juan Carlos I, 9, Logroño
|
España
|
43,20%
|
-
|
43,20%
|
-
|
|
Sociedad Gestora del Conjunto Paleontológico de Teruel, S.A.
|
Pol. Ind. Los Llanos, s/n, Teruel
|
España
|
23,42%
|
-
|
23,42%
|
-
|
|
Sociedad para la Promoción y Desarrollo Empresarial de Teruel, S.A.
|
C/ Los Enebros, 74, Teruel
|
España
|
22,17%
|
-
|
22,17%
|
-
|
|
Solavanti, S.L.
|
Avda. Academia Gral. Militar, 52, Zaragoza
|
España
|
-
|
20,00%
|
-
|
20,00%
|
|
Turolense del Viento, S.L.(*)
|
C/ Los Enebros, 74, Ed. Galileo, 2ª planta, Teruel
|
España
|
-
|
-
|
-
|
20,00%
|
|
Viacajas, S.L.
|
C/ Alcalá, 27, Madrid
|
España
|
16,13%
|
-
|
16,13%
|
-
|
(*) Bajas por disolución y/o liquidación.
ANEXO II
INFORMACIÓN FINANCIERA DE INVERSIONES EN DEPENDIENTES, NEGOCIOS CONJUNTOS Y ASOCIADAS
Entidades del Grupo:
|
Entidad
|
Fecha estados financ.
|
Información financiera
|
|
2020
|
2019
|
|
Capital
|
Reservas y Aj. Val.
|
Resulta.
|
Capital
|
Reservas y Aj. Val.
|
Resulta.
|
|
Badajoz Siglo XXI
|
dic-20
|
40.950
|
(4.261)
|
(907)
|
40.950
|
(2.880)
|
(1.382)
|
|
CAI Inmuebles, S.A. (en liquidación)
|
dic-20
|
64
|
(10.630)
|
2
|
64
|
(13.005)
|
2.375
|
|
Cerro Goya, S.L.
|
dic-20
|
2.748
|
(4)
|
(835)
|
5.024
|
(1.917)
|
(363)
|
|
Cerro Murillo, S.A.
|
dic-20
|
206.385
|
(35.591)
|
(57.272)
|
206.385
|
10
|
(35.600)
|
|
Espacio Industrial Cronos, S.A.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
88
|
(88)
|
|
Ibercaja Cajaragón, S.A.U.
|
dic-20
|
58.041
|
5.247
|
700
|
58.041
|
6.030
|
(783)
|
|
Ibercaja Banco, S.A.
|
dic-20
|
214.428
|
2.588.525
|
7.971
|
214.428
|
2.898.983
|
72.193
|
|
Ibercaja Gestión, S.A.
|
dic-20
|
2.705
|
(13.575)
|
27.902
|
2.705
|
(7.987)
|
22.176
|
|
Ibercaja Gestión de Inmuebles, S.A.
|
dic-20
|
120
|
264
|
25
|
120
|
242
|
22
|
|
Ibercaja Leasing y Financiación, S.A.
|
dic-20
|
3.006
|
26.524
|
2.982
|
3.006
|
25.954
|
5.331
|
|
Ibercaja Mediación de Seguros, S.A.
|
dic-20
|
60
|
(33.370)
|
35.598
|
60
|
(13.653)
|
25.693
|
|
Ibercaja Pensión, S.A.
|
dic-20
|
11.010
|
843
|
10.841
|
11.010
|
416
|
11.209
|
|
Ibercaja Vida, S.A.
|
dic-20
|
135.065
|
184.718
|
57.449
|
135.065
|
178.444
|
70.388
|
|
Inmobinsa Inversiones Inmobiliarias, S.A.
|
dic-20
|
40.051
|
29.478
|
746
|
40.051
|
27.719
|
1.970
|
|
Residencial Murillo, S.A.
|
dic-20
|
197.306
|
(7.756)
|
(29.133)
|
197.306
|
15.400
|
(23.155)
|
|
Ibercaja Connect, S.L.
|
dic-20
|
480
|
103
|
22
|
480
|
98
|
54
|
Entidades multigrupo:
|
|
Miles de euros
|
|
|
Información financiera
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Entidad
|
Aramon, Montañas de Aragón, S.A. (*)
|
Resto
|
Aramon, Montañas de Aragón, S.A. (*)
|
Resto
|
|
|
|
|
|
|
|
Activo corriente
|
3.906
|
-
|
3.709
|
-
|
|
Activo no corriente
|
118.140
|
-
|
118.585
|
-
|
|
Efectivo y equivalentes
|
4.300
|
-
|
400
|
-
|
|
Pasivo corriente
|
12.340
|
-
|
11.587
|
-
|
|
Pasivo no corriente
|
31.685
|
-
|
32.285
|
-
|
|
Pasivos financieros corrientes
|
3.050
|
-
|
4.734
|
-
|
|
Pasivos financieros no corrientes
|
28.329
|
-
|
29.624
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos ordinarios
|
46.100
|
-
|
42.871
|
-
|
|
Dividendos pagados
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Total ingresos y gastos reconocidos
|
2.143
|
-
|
275
|
(1.437)
|
|
Resultado ejercicio actividades ordinarias
|
2.143
|
-
|
275
|
(1.437)
|
|
Resultado después de impuestos de las actividades interrumpidas
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Otros ingresos y gastos reconocidos
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Depreciación
|
1.703
|
-
|
626
|
-
|
|
Amortización
|
10.507
|
-
|
10.552
|
-
|
|
Ingresos por intereses
|
2
|
-
|
-
|
-
|
|
Gasto por intereses
|
1.384
|
-
|
1.619
|
-
|
|
Gasto/ingreso por impuesto sobre ganancias
|
4.006
|
-
|
50
|
-
|
(*) La información financiera de estas sociedades corresponde a los últimos datos disponibles (reales o estimados) en el momento de redactar esta Memoria.
Entidades asociadas:
|
|
Miles de euros
|
|
|
Información financiera
|
|
|
2020
|
2019
|
|
Entidad
|
Concessia Cartera y Gestión de Infra. , S.A. (*)
|
Henneo (antes Grupo Heraldo
)
(*)
|
Resto
|
Concessia Cartera y Gestión de Infra. , S.A. (*)
|
Henneo (antes Grupo Heraldo
)
(*)
|
Resto
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Activo corriente
|
4.177
|
56.137
|
-
|
7.201
|
56.022
|
-
|
|
Activo no corriente
|
14.478
|
44.995
|
-
|
13.730
|
44.942
|
-
|
|
Pasivo corriente
|
171
|
31.581
|
-
|
112
|
31.585
|
-
|
|
Pasivo no corriente
|
1.027
|
16.043
|
-
|
1.027
|
11.950
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos ordinarios
|
461
|
92.763
|
-
|
64
|
98.491
|
-
|
|
Dividendos pagados
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Total ingresos y gastos reconocidos
|
(308)
|
4.712
|
3.158
|
2.269
|
|
12.986
|
|
Resultado ejercicio actividades ordinarias
|
(308)
|
4.712
|
3.158
|
2.269
|
2.290
|
12.986
|
|
Resultado después de impuestos de las actividades interrumpidas
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Otros ingresos y gastos reconocidos
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
(*) La información financiera de estas sociedades corresponde a los últimos datos disponibles (reales o estimados) en el momento de redactar esta Memoria.
