VWMYAEQSTOPNV0SUGU82-20221231-es

Indice


BALANCES CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021 ..........................................................................	3
CUENTAS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CONSOLIDADAS CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021 ...................................................................................................	6
ESTADOS DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS CONSOLIDADOS CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021 ...........................................................	7
ESTADOS TOTALES DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CONSOLIDADOS CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021 ...........................................................	8
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO CONSOLIDADOS CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021 ...................................................................................................	10
Memoria Consolidada correspondiente al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2022 ..........................	11
1. Naturaleza, actividades y composición del Grupo, y hechos más significativos del ejercicio ..............................	11
2. Criterios contables aplicados ..........................................................................................................................................	12
3. Distribución del resultado del ejercicio .........................................................................................................................	14
4. Fondo de Garantía de Depósitos y Fondo Único de Resolución ...............................................................................	15
5. Principios contables y normas de valoración aplicados ..............................................................................................	15
6. Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista .......................................................	33
7. Activos y pasivos financieros mantenidos para negociar ...........................................................................................	33
8. Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados. ........................................................................................................................................................................	35
9. Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global. ........................................................	36
10. Activos financieros a coste amortizado ......................................................................................................................	37
11. Derivados – contabilidad de coberturas de activo y pasivo ....................................................................................	41
12. Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta ..................................................................................................................................................................................	43
13. Combinaciones de negocios, inversiones en negocios conjuntos y asociadas .....................................................	45
14. Activos tangibles ............................................................................................................................................................	54
15. Derechos de uso por arrendamiento ..........................................................................................................................	56
16. Activos intangibles .........................................................................................................................................................	57
17. Activos y Pasivos Fiscales .............................................................................................................................................	58
18. Otros activos y otros pasivos .......................................................................................................................................	60
19. Pasivos financieros a coste amortizado ......................................................................................................................	60
20. Provisiones ......................................................................................................................................................................	67
21. Fondos propios ...............................................................................................................................................................	70
22. Otro resultado global acumulado ................................................................................................................................	73
23. Compensación de activos y pasivos financieros y Colaterales ................................................................................	74
24. Riesgos y compromisos contingentes .........................................................................................................................	75
25. Transferencias de activos financieros .........................................................................................................................	75
26. Derivados financieros ....................................................................................................................................................	77
27. Gastos de personal ........................................................................................................................................................	77
28. Comisiones percibidas y pagadas ................................................................................................................................	83
29. Ingresos por intereses /gastos por intereses ............................................................................................................	83
30. Ganancias o pérdidas por instrumentos financieros y de la contabilidad de coberturas ....................................	84


31. Diferencias de cambio (neto) .......................................................................................................................................	85
32. Otros gastos de administración ...................................................................................................................................	85
33. Otros ingresos y otros gastos de explotación ...........................................................................................................	86
34. Ganancias y pérdidas en la baja de activos no financieros y participaciones y Ganancias y pérdidas procedentes de activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas ...................................................................................................................................................	86
35. Operaciones y saldos con partes vinculadas .............................................................................................................	86
36. Remuneraciones y saldos con miembros del Consejo de Administración .............................................................	87
37. Información sobre Gestión de la Sostenibilidad ........................................................................................................	96
38. Servicio de atención al cliente .....................................................................................................................................	99
39. Oficinas, centros y agentes ..........................................................................................................................................	100
40. Negocios fiduciarios y servicios de inversión .............................................................................................................	100
41. Retribución de los auditores de cuentas ....................................................................................................................	101
42. Situación fiscal ................................................................................................................................................................	101
43. Valor Razonable de activos y pasivos .........................................................................................................................	105
44. Políticas y gestión de riesgos .......................................................................................................................................	111
45. Información requerida del Mercado Hipotecario .......................................................................................................	149
46. Exposición al sector de construcción y promoción ...................................................................................................	156
47. Información Adicional sobre riesgos: Operaciones de refinanciación y reestructuración. Concentración geográfica y sectorial de riesgos. .......................................................................................................................................	160
48. Recursos Propios y Reservas mínimas. ......................................................................................................................	170
49. Información por segmentos .........................................................................................................................................	171
50. Participaciones en el capital de entidades de crédito ..............................................................................................	172
51. Información sobre el periodo medio de pago a proveedores .................................................................................	172
52. Hechos posteriores ........................................................................................................................................................	173
ANEXO I - Operaciones con partes vinculadas ................................................................................................................	174
ANEXO II - Normas e interpretaciones .............................................................................................................................	176
ANEXO III - Información Segmentada ..............................................................................................................................	179
ANEXO IV – Estados financieros Bankinter S.A. ..............................................................................................................	181
ANEXO V - Información individualizada de determinadas emisiones, recompras o reembolsos de valores representativos de deuda ....................................................................................................................................................	189
ANEXO VI - Informe Bancario Anual .................................................................................................................................	191
Informe de Gestión del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2022 ....................................................................	193

BALANCES CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021

(Miles de euros)


ACTIVO	Nota	31-12-2022	31-12-2021(*)
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista	6	13.351.217	22.373.090
Activos financieros mantenidos para negociar	7	4.055.770	4.038.256
Derivados		1.181.732	342.071
Instrumentos de patrimonio		164.756	197.862
Valores representativos de deuda		974.684	1.246.748
Préstamos y anticipos		1.734.598	2.251.575
Bancos centrales		—	—
Entidades de crédito		1.320.483	2.251.575
Clientela		414.115	—
Pro memoria: prestados o entregados como garantía con derecho de venta o pignoración		524.832	667.722
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados	8	161.397	131.316
Instrumentos de patrimonio		160.047	130.328
Valores representativos de deuda		884	738
Préstamos y anticipos		466	250
Bancos centrales		—	—
Entidades de crédito		—	—
Clientela		466	250
Pro memoria: prestados o entregados como garantía con derecho de venta o pignoración		—	—
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados		—	—
Valores representativos de deuda		—	—
Préstamos y anticipos		—	—
Bancos centrales		—	—
Entidades de crédito		—	—
Clientela		—	—
Pro memoria: prestados o entregados como garantía con derecho de venta o pignoración		—	—
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global	9	2.810.920	2.751.517
Instrumentos de patrimonio		195.617	304.893
Valores representativos de deuda		2.615.303	2.446.624
Préstamos y anticipos		—	—
Bancos centrales		—	—
Entidades de crédito		—	—
Clientela		—	—
Pro memoria: prestados o entregados como garantía con derecho de venta o pignoración		618.859	868.516
Activos financieros a coste amortizado	10	84.862.782	76.285.363
Valores representativos de deuda		9.352.619	7.595.987
Préstamos y anticipos		75.510.163	68.689.376
Bancos centrales		—	—
Entidades de crédito		3.758.565	2.407.309
Clientela		71.751.598	66.282.067
Pro memoria: prestados o entregados como garantía con derecho de venta o pignoración		9.285.766	7.095.267
Derivados - contabilidad de coberturas	11	1.128.474	170.077
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés		(648.517)	46.124
Inversiones en negocios conjuntos y asociadas	13	178.203	169.971
Negocios conjuntos		118.243	91.329
Asociadas		59.960	78.642
Activos amparados por contratos de seguro o reaseguro		—	—
Activos tangibles	14,15	447.853	450.436
Inmovilizado material		447.853	450.436
De uso propio		438.915	441.728
Cedido en arrendamiento operativo		8.938	8.708
Afecto a obra social (cajas de ahorros y cooperativas de crédito)		—	—
Inversiones inmobiliarias		—	—
De las cuales: cedido en arrendamiento operativo		—	—
Pro memoria: adquirido en arrendamiento		135.048	130.740
Activos intangibles	16	278.940	269.685
Fondo de comercio		2.276	2.276
Otros activos intangibles		276.664	267.409
Activos por impuestos	17	460.241	638.444
Activos por impuestos corrientes		195.412	364.636
Activos por impuestos diferidos		264.829	273.808
Otros activos	18	156.758	153.645
Contratos de seguros vinculados a pensiones		—	—
Existencias		—	—
Resto de los otros activos		156.758	153.645
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta	12	262.994	106.184
TOTAL ACTIVO		107.507.032	107.584.108

Las Notas 1 a 52 descritas en la Memoria y los Anexos I a VI adjuntos, forman parte integrante del balance consolidado al 31 de diciembre de 2022.

(*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos.

Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 3

BALANCES CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021

(Miles de euros)


PASIVO Y PATRIMONIO NETO	Nota	31-12-2022	31-12-2021(*)
PASIVO		102.602.060	102.731.948
Pasivos financieros mantenidos para negociar	7	3.347.198	3.696.496
Derivados		1.140.068	438.795
Posiciones cortas		918.983	1.472.331
Depósitos		1.288.147	1.785.370
Bancos centrales		—	—
Entidades de crédito		—	245.677
Clientela		1.288.147	1.539.693
Valores representativos de deuda emitidos		—	—
Otros pasivos financieros		—	—
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados		—	—
Depósitos		—	—
Bancos centrales		—	—
Entidades de crédito		—	—
Clientela		—	—
Valores representativos de deuda emitidos		—	—
Otros pasivos financieros		—	—
Pro memoria: pasivos subordinados		—	—
Pasivos financieros a coste amortizado	19	97.817.081	97.809.974
Depósitos		87.965.731	87.995.644
Bancos centrales		11.699.869	14.190.714
Entidades de crédito		3.363.826	3.026.174
Clientela		72.902.036	70.778.756
Valores representativos de deuda emitidos		6.433.093	7.689.865
Otros pasivos financieros		3.418.257	2.124.465
Pro memoria: pasivos subordinados		1.080.928	1.693.190
Derivados - contabilidad de coberturas	11	625.125	275.264
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés		(203.914)	1.957
Pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro		—	—
Provisiones	20	376.159	419.911
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo		1.293	1.669
Otras retribuciones a los empleados a largo plazo		—	—
Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes		122.755	136.609
Compromisos y garantías concedidos		39.143	38.216
Restantes provisiones		212.968	243.417
Pasivos por impuestos	17	291.132	254.543
Pasivos por impuestos corrientes		231.932	139.054
Pasivos por impuestos diferidos		59.200	115.489
Capital social reembolsable a la vista		—	—
Otros pasivos	18	349.279	273.803
De los cuales: fondo de la obra social (solo cajas de ahorros y cooperativas de crédito)		—	—
Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta		—	—
TOTAL PASIVO		102.602.060	102.731.948

Las Notas 1 a 52 descritas en la Memoria y los Anexos I a VI adjuntos, forman parte integrante del balance consolidado al 31 de diciembre de 2022.

(*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos.

Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 4

BALANCES CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021

(Miles de euros)


PASIVO Y PATRIMONIO NETO (continuación)	Nota	31-12-2022	31-12-2021(*)
Fondos propios		5.034.000	4.736.621
Capital	21	269.660	269.660
a)Capital desembolsado		269.660	269.660
b)Capital no desembolsado exigido		—	—
Pro memoria: capital no exigido		—	—
Prima de emisión	21	—	—
Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital		—	—
a)Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos		—	—
b)Otros instrumentos de patrimonio emitidos		—	—
Otros elementos de patrimonio neto		11.905	6.163
Ganancias acumuladas	21	4.406.753	3.306.854
Reservas de revalorización	21	—	—
Otras reservas	21	(13.290)	(12.093)
Reservas o pérdidas acumuladas de inversiones en negocios conjuntos y asociadas		(13.290)	(12.093)
Otras		—	—
(-) Acciones propias		(1.393)	(1.025)
Resultado atribuible a los propietarios de la dominante		560.203	1.333.108
(-) Dividendos a cuenta		(199.838)	(166.046)
Otro resultado global acumulado	22	(129.028)	115.539
Elementos que no se reclasificarán en resultados		(47.171)	57.602
a)Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas		6.135	3.272
b)Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta		—	—
c)Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en negocios conjuntos y asociadas		—	—
d)Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global	9	(53.306)	54.330
e)Ineficacia de las coberturas de valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global		—	—
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto]		—	—
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura]		—	—
f)Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de crédito		—	—
Elementos que pueden reclasificarse en resultados		(81.857)	57.937
a)Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz]		—	—
b)Conversión de divisas		—	—
c)Derivados de cobertura. Coberturas de flujos de efectivo [parte eficaz]		4.434	(452)
d)Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global	9	(71.776)	53.951
e)Instrumentos de cobertura [elementos no designados]		—	—
f)Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta		—	—
g)Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de las inversiones en negocios conjuntos y asociadas		(14.515)	4.438
Intereses minoritarios [participaciones no dominantes]		—	—
Otro resultado global acumulado		—	—
Otras partidas		—	—
TOTAL PATRIMONIO NETO		4.904.972	4.852.160
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO		107.507.032	107.584.108
PRO MEMORIA: EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE
Compromisos de préstamo concedidos	24	16.370.121	15.963.920
Garantías financieras concedidas	24	1.976.956	1.676.285
Otros compromisos concedidos	24	9.682.797	8.405.185

Las Notas 1 a 52 descritas en la Memoria y los Anexos I a VI adjuntos, forman parte integrante del balance consolidado al 31 de diciembre de 2022.

(*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos.

Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 5

CUENTAS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CONSOLIDADAS

CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL

31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021

(Miles de Euros)


		(Debe)/Haber	(Debe)/Haber
	Nota	31-12-2022	31-12-2021(*)
Ingresos por intereses	29	1.767.606	1.446.347
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global		50.749	58.164
Activos financieros a coste amortizado		1.650.888	1.273.523
Restantes ingresos por intereses		65.969	114.660
Gastos por intereses	29	(230.884)	(171.069)
Gastos por capital social reembolsable a la vista		—	—
A) MARGEN DE INTERESES		1.536.722	1.275.278
Ingresos por dividendos		17.960	20.611
Resultados de entidades valoradas por el método de la participación	21	36.600	33.368
Ingresos por comisiones	28	789.379	787.772
Gastos por comisiones	28	(183.287)	(184.313)
Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas	30	38.182	36.073
Activos financieros a coste amortizado		34.403	32.134
Restantes activos y pasivos financieros		3.779	3.939
Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas	30	26.251	16.559
Reclasificación de activos financieros desde valor razonable con cambios en otro resultado global		—	—
Reclasificación de activos financieros desde coste amortizado		—	—
Otras ganancias o pérdidas		26.251	16.559
Ganancias o pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas	30	14.079	19.401
Reclasificación de activos financieros desde valor razonable con cambios en otro resultado global		—	—
Reclasificación de activos financieros desde coste amortizado		—	—
Otras ganancias o pérdidas		14.079	19.401
Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas		—	—
Ganancias o pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas	30	(109)	12
Diferencias de cambio [ganancia o pérdida], netas	31	(7.611)	2.254
Otros ingresos de explotación	33	30.734	28.556
Otros gastos de explotación	33	(214.598)	(180.244)
De los cuales: dotaciones obligatorias a fondos de la obra social (solo cajas de ahorros y cooperativas de crédito)		—	—
Ingresos de activos amparados por contratos de seguro o reaseguro		—	—
Gastos de pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro		—	—
B) MARGEN BRUTO		2.084.302	1.855.327
Gastos de administración		(837.950)	(775.417)
a) Gastos de personal	27	(508.859)	(472.786)
b) Otros gastos de administración	32	(329.091)	(302.631)
Amortización	14/15/16	(80.088)	(77.787)
Provisiones o reversión de provisiones	20	(107.017)	(182.835)
Deterioro del valor o reversión del deterioro del valor y ganancias o pérdidas por modificaciones de flujos de caja de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados y pérdidas o ganancias netas por modificación		(253.018)	(263.071)
a) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global	9	(80)	166
b) Activos financieros a coste amortizado	10	(252.938)	(263.237)
Deterioro del valor o reversión del deterioro del valor de inversiones en negocios conjuntos o asociadas		—	—
Deterioro del valor o reversión del deterioro del valor de activos no financieros		(9.192)	(7.185)
Activos tangibles		(56)	(1.142)
Activos intangibles	16	(9.136)	(6.046)
Otros		—	3
Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros	34	(1.313)	(742)
Fondo de comercio negativo reconocido en resultados	13	—	—
Ganancias o pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas	34	(10.687)	(11.581)
C) GANANCIAS O PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS		785.037	536.709
Gastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades continuadas	42	(224.834)	(139.276)
D) GANANCIAS O PÉRDIDAS DESPUÉS DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS		560.203	397.433
Ganancias o pérdidas después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas	13	—	935.675
E) RESULTADO DEL EJERCICIO		560.203	1.333.108
Atribuible a intereses minoritarios (participaciones no dominantes)		—	—
Atribuible a los propietarios de la dominante		560.203	1.333.108
BENEFICIO POR ACCION:
Básico	21	0,62	1,49
Diluido	21	0,61	1,46

Las Notas 1 a 52 descritas en la Memoria y los Anexos I a VI adjuntos, forman parte integrante de la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada al 31 de diciembre de 2022.

(*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos.

Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 6

ESTADOS DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS CONSOLIDADOS

CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL

31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021

(Miles de Euros)


	Nota	31-12-2022	31-12-2021(*)
A) RESULTADO DEL EJERCICIO		560.203	1.333.108
B) OTRO RESULTADO GLOBAL		(244.567)	(32.564)
Elementos que no se reclasificarán en resultados		(104.774)	51.403
a) Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas		4.060	6.029
b) Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta		—	(9.567)
c) Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de las inversiones en negocios conjuntos y asociadas		—	—
d) Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global	9	(109.276)	52.875
e) Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas de instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global, netas		—	—
f) Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global (elemento cubierto)		—	—
g) Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global (instrumento de cobertura)		—	—
h) Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de crédito		—	—
i) Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que no se reclasificarán		442	2.066
Elementos que pueden reclasificarse en resultados		(139.793)	(83.967)
a) Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [porción efectiva]		—	—
Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto		—	—
Transferido a resultados		—	—
Otras reclasificaciones		—	—
b) Conversión de divisas		—	—
Ganancias o (-) pérdidas por cambio de divisas contabilizadas en el patrimonio neto		—	—
Transferido a resultados		—	—
Otras reclasificaciones		—	—
c) Coberturas de flujos de efectivo [porción efectiva]		6.981	727
Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto		6.981	727
Transferido a resultados		—	—
Transferido al importe en libros inicial de los elementos cubiertos		—	—
Otras reclasificaciones		—	—
d) Instrumentos de cobertura [elementos no designados]		—	—
Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto		—	—
Transferido a resultados		—	—
Otras reclasificaciones		—	—
e) Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global	9	(179.611)	(65.365)
Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto		(177.545)	(61.544)
Transferido a resultados		(2.066)	(3.821)
Otras reclasificaciones	13	—	—
f) Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta		—	(50.067)
Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto		—	(50.067)
Transferido a resultados		—	—
Otras reclasificaciones	13	—	—
g) Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de las inversiones en negocios conjuntos y asociadas		(18.952)	(1.166)
h) Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que pueden reclasificarse en ganancias o (-) pérdidas		51.789	31.904
C) RESULTADO GLOBAL TOTAL DEL EJERCICIO		315.636	1.300.544
Atribuible a intereses minoritarios (participaciones no dominantes)		—	—
Atribuible a los propietarios de la dominante		315.636	1.300.544

Las Notas 1 a 52 descritas en la Memoria y los Anexos I a VI adjuntos, forman parte integrante del estado de ingresos y gastos consolidado al 31 de diciembre de 2022.

(*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos.

Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 7

ESTADOS TOTALES DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CONSOLIDADOS CORRESPONDIENTES A

LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021

(Miles de Euros)


												Intereses Minoritarios
	Capital (Nota 21)	Prima de emisión (Nota 21)	Instrumentos de patrimonio emitidos distintos de capital	Otros elementos del patrimonio neto	Ganancias acumuladas	Reservas de revalorización (Nota 21)	Otras reservas (Nota 21)	(-) Acciones propias (Nota 21)	Resultado atribuible a los propietarios de la dominante	(-) Dividendos a cuenta (Nota 21)	Otro resultado global acumulado (Nota 22)	Otro resultado global acumulado	Otras partidas	Total
Saldo de cierre 31-12-2021	269.660	—	—	6.163	3.306.854	—	(12.093)	(1.025)	1.333.108	(166.046)	115.539	—	—	4.852.160
Efectos de la corrección de errores	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Efectos de los cambios en las políticas contables	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Saldo de apertura 01-01-2022	269.660	—	—	6.163	3.306.854	—	(12.093)	(1.025)	1.333.108	(166.046)	115.539	—	—	4.852.160
Resultado global total del ejercicio	—	—	—	—	—	—	—	—	560.203	—	(244.567)	—	—	315.636
Otras variaciones del patrimonio neto	—	—	—	5.742	1.099.899	—	(1.197)	(368)	(1.333.108)	(33.792)	—	—	—	(262.824)
Emisión de acciones ordinarias	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Emisión de acciones preferentes	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Emisión de otros instrumentos de patrimonio	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de patrimonio emitidos	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Conversión de deuda en patrimonio neto	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Reducción del capital	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Dividendos (o remuneraciones a los socios)	—	—	—	—	—	—	—	—	—	(252.480)	—	—	—	(252.480)
Compra de acciones propias	—	—	—	—	(145)	—	—	(84.469)	—	—	—	—	—	(84.614)
Venta o cancelación de acciones propias	—	—	—	—	—	—	—	84.101	—	—	—	—	—	84.101
Reclasificación de instrumentos financieros del patrimonio neto al pasivo	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Reclasificación de instrumentos financieros del pasivo al patrimonio neto	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Transferencias entre componentes del patrimonio neto	—	—	—	—	1.114.420	—	—	—	(1.333.108)	218.688	—	—	—	—
Aumento o (–) disminución del patrimonio neto resultante de combinaciones de negocios	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Pagos basados en acciones	—	—	—	5.742	—	—	—	—	—	—	—	—	—	5.742
Otros aumentos o (–) disminuciones del patrimonio neto	—	—	—	—	(14.376)	—	(1.197)	—	—	—	—	—	—	(15.573)
De los cuales: dotación discrecional a obras y fondos sociales (solo cajas de ahorros y cooperativas de crédito)	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Saldo de cierre 31-12-2022	269.660	—	—	11.905	4.406.753	—	(13.290)	(1.393)	560.203	(199.838)	(129.028)	—	—	4.904.972

Las notas 1 a 52 descritas en la memoria y los anexos I a VI adjuntos, forman parte integrante del estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado correspondiente al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2022.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 8

ESTADOS TOTALES DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CONSOLIDADOS CORRESPONDIENTES A

LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021

(Miles de Euros)


												Intereses Minoritarios
	Capital (Nota 21)	Prima de emisión (Nota 21)	Instrumentos de patrimonio emitidos distintos de capital	Otros elementos del patrimonio neto	Ganancias acumuladas	Reservas de revalorización (Nota 21)	Otras reservas (Nota 21)	(-) Acciones propias (Nota 21)	Resultado atribuible a los propietarios de la dominante	(-) Dividendos a cuenta (Nota 21)	Otro resultado global acumulado (Nota 22)	Otro resultado global acumulado	Otros elementos	Total
Saldo de cierre 31-12-2020(*)	269.660	1.184.265	—	7.482	3.051.137	4.806	(14.778)	(3.641)	317.123	—	148.103	—	—	4.964.157
Efectos de la corrección de errores	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Efectos de los cambios en las políticas contables	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Saldo de apertura 01-01-2021	269.660	1.184.265	—	7.482	3.051.137	4.806	(14.778)	(3.641)	317.123	—	148.103	—	—	4.964.157
Resultado global total del ejercicio	—	—	—	—	—	—	—	—	1.333.108	—	(32.564)	—	—	1.300.544
Otras variaciones del patrimonio neto	—	(1.184.265)	—	(1.319)	255.717	(4.806)	2.685	2.616	(317.123)	(166.046)	—	—	—	(1.412.541)
Emisión de acciones ordinarias	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Emisión de acciones preferentes	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Emisión de otros instrumentos de patrimonio	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de patrimonio emitidos	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Conversión de deuda en patrimonio neto	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Reducción del capital	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Dividendos (o remuneraciones a los socios)	—	(1.184.265)	—	—	—	—	—	—	—	(210.769)	—	—	—	(1.395.034)
Compra de acciones propias	—	—	—	—	733	—	—	(48.836)	—	—	—	—	—	(48.103)
Venta o cancelación de acciones propias	—	—	—	—	—	—	—	51.452	—	—	—	—	—	51.452
Reclasificación de instrumentos financieros del patrimonio neto al pasivo	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Reclasificación de instrumentos financieros del pasivo al patrimonio neto	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Transferencias entre componentes del patrimonio neto	—	—	—	—	272.400	—	—	—	(317.123)	44.723	—	—	—	—
Aumento o (–) disminución del patrimonio neto resultante de combinaciones de negocios	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Pagos basados en acciones	—	—	—	(1.319)	—	—	—	—	—	—	—	—	—	(1.319)
Otros aumentos o (–) disminuciones del patrimonio neto	—	—	—	—	(17.416)	(4.806)	2.685	—	—	—	—	—	—	(19.537)
De los cuales: dotación discrecional a obras y fondos sociales (solo cajas de ahorros y cooperativas de crédito)	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Saldo de cierre 31-12-2021(*)	269.660	—	—	6.163	3.306.854	—	(12.093)	(1.025)	1.333.108	(166.046)	115.539	—	—	4.852.160

(*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 9

ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO CONSOLIDADOS

CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL

31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021

(Miles de Euros)


	Nota	31/12/2022	31/12/2021(*)
A) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN		(8.034.976)	7.050.834
Resultado del ejercicio		560.203	1.333.108
Ajustes para obtener los flujos de efectivo de las actividades de explotación	14/15/16	698.795	(182.434)
Amortización		80.088	77.787
Otros ajustes		618.707	(260.221)
Aumento/disminución neto de los activos de explotación		9.405.758	5.615.322
Activos financieros mantenidos para negociar		17.514	1.879.514
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados		29.864	11.511
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados		—	—
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global		392.816	(140.270)
Activos financieros a coste amortizado		8.182.913	3.599.962
Otros activos de explotación		782.651	264.605
Aumento/disminución neto de los pasivos de explotación		59.516	11.877.918
Pasivos financieros mantenidos para negociar		(349.298)	2.314.196
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados		—	—
Pasivos financieros a coste amortizado		295.483	9.971.341
Otros pasivos de explotación		113.331	(407.619)
Cobros/Pagos por impuesto sobre las ganancias		52.268	(362.436)
B) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN		(234.051)	(63.908)
Pagos		(287.478)	(121.156)
Activos tangibles		(18.838)	(18.304)
Activos intangibles		(53.412)	(49.019)
Inversiones en negocios conjuntos y asociadas		—	—
Entidades dependientes y otras unidades de negocio	13	(27.081)	(53.833)
Activos no corrientes y pasivos que se han clasificado como mantenidos para la venta		(188.147)	—
Otros pagos relacionados con actividades de inversión		—	—
Cobros		53.427	57.248
Activos tangibles		4.880	7.685
Activos intangibles		2.334	—
Inversiones en negocios conjuntos y asociadas	13	2.166	—
Entidades dependientes y otras unidades de negocio		—	—
Activos no corrientes y pasivos que se han clasificado como mantenidos para la venta		44.047	49.563
Otros cobros relacionados con actividades de inversión	13	—	—
C) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN		(752.846)	341.847
Pagos		(836.948)	(459.605)
Dividendos		(252.479)	(210.769)
Pasivos subordinados	19	(500.000)	(200.000)
Amortización de instrumentos de patrimonio propio		—	—
Adquisición de instrumentos de patrimonio propio		(84.469)	(48.836)
Otros pagos relacionados con actividades de financiación		—	—
Cobros		84.102	801.452
Pasivos subordinados	19	—	750.000
Emisión de instrumentos de patrimonio propio		—	—
Enajenación de instrumentos de patrimonio propio		84.102	51.452
Otros cobros relacionados con actividades de financiación		—	—
D) EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO		—	—
E) AUMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES (A+B+C+D)		(9.021.873)	7.328.773
F) EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO	6	22.373.090	15.044.317
G) EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO	6	13.351.217	22.373.090
Del que : Intereses percibidos		1.692.647	1.317.773
Del que : Intereses pagados		260.396	198.439

Las notas 1 a 52 descritas en la memoria y los anexos I a VI adjuntos, forman parte integrante del estado de flujos de efectivo consolidado correspondiente al ejercicio anual terminado el 31 de

diciembre de 2022.

(*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos.

———————————————————————————————————–—–– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 10

Grupo Bankinter

Memoria Consolidada correspondiente al

ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de

2022

1. Naturaleza, actividades y composición del

Grupo, y hechos más significativos del ejercicio

Bankinter, S.A. fue constituido en España mediante escritura pública otorgada en Madrid el 4

de junio de 1965, con el nombre de Banco Intercontinental Español, S.A. El 24 de julio de

1990 adquiere su denominación actual. Se encuentra inscrito en el Registro Especial de

Bancos y Banqueros. Su número de Identificación Fiscal es A-28157360 y pertenece al Fondo

de Garantía de Depósitos con el número de código 0128. El domicilio social está situado en

Paseo de la Castellana número 29, 28046 Madrid, España. El código identificador de entidad

jurídica (LEI, por sus siglas en inglés) de Bankinter, S.A., es VWMYAEQSTOPNV0SUGU82.

Bankinter, S.A. (el Banco o la Entidad) tiene por objeto social el desarrollo de la actividad

bancaria, y está sujeto a la normativa y regulaciones de las entidades bancarias operantes en

España.

Adicionalmente a las operaciones que lleva a cabo directamente, el Banco es cabecera de un

grupo de entidades dependientes, que se dedican a actividades diversas (fundamentalmente,

servicios bancarios, servicios de inversión, gestión de activos y tarjetas de crédito) y que

constituyen, junto con él, el Grupo Bankinter (en adelante, el “Grupo” o el “Grupo

Bankinter”). Consecuentemente, el Banco está obligado a elaborar, además de sus propias

cuentas anuales individuales, cuentas anuales consolidadas del Grupo, que incluyen,

asimismo, las participaciones en negocios conjuntos e inversiones en entidades asociadas.

Las sociedades filiales que forman el Grupo Bankinter se relacionan en la Nota 13

“Combinaciones de negocios, inversiones en negocios conjuntos y asociadas”.

Las cuentas anuales consolidadas del Grupo se han preparado de acuerdo con los principios

contables descritos en la Nota 5 “Principios Contables y Normas de Valoración Aplicados”.

Los balances individuales de Bankinter, S.A. al 31 de diciembre de 2022 y 2021 y las cuentas

de pérdidas y ganancias individuales correspondientes a los ejercicios anuales terminados en

dichas fechas se presentan en el Anexo IV.

Los hechos más destacados para el Grupo Bankinter, ocurridos durante el ejercicio han sido:

•Durante el ejercicio, Bankinter y Liberty Seguros han alcanzado un acuerdo para

desarrollar de forma conjunta el negocio de seguros a través de la compañía

Bankinter Liberty Hogar y Auto, S.A, que centrará su actividad en la

comercialización de productos y servicios en estas dos líneas de negocio. Mediante

esta operación, sujeta a recibir las correspondientes autorizaciones regulatorias,

Liberty adquiere a Bankinter el 50,01% de Bankinter Hogar y Auto, S.A., reteniendo

Bankinter el 49,99% restante. Los productos contarán en su diseño y desarrollo con

la experiencia de Liberty Seguros, y serán distribuidos en exclusiva a través de todas

las redes comerciales de Bankinter, tanto presenciales como a distancia, en España

y Portugal, incluido EVO Banco, la entidad 100% digital del Grupo Bankinter. A

cierre del ejercicio, la sociedad continuaba sin actividad, continuando en curso las

correspondientes autorizaciones regulatorias para la ejecución del acuerdo.

•Durante el primer semestre del ejercicio, se ha constituido la sociedad Bankinter

Investment, S.A.U., íntegramente participada por Bankinter, S.A. Esta última

sociedad ha segregado a favor de aquélla. el patrimonio correspondiente a la unidad

económica que venía desarrollando hasta ahora el negocio de banca de inversión,

consistente esencialmente en: i) originación y estructuración de operaciones de

inversión alternativa; ii) asesoramiento en operaciones corporativas (principalmente

en fusiones y adquisiciones); y iii) asesoramiento en operaciones de financiación

estructurada y alternativa.

•Igualmente, se ha constituido Bankinter Investment SGEIC, sociedad gestora de

fondos de inversión alternativa dependiente de Bankinter Investment, S.A.U. Esta

gestora pretende evolucionar las posibilidades de la inversión alternativa, poniendo

ésta a disposición de sus clientes en un formato de gestión delegada, atendiendo al

perfil de cada cliente y procurando una adecuada diversificación de las inversiones.

Al amparo del nuevo marco regulatorio recientemente aprobado (Ley 18/2022, de

28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas), esta plataforma de

Inversión Alternativa, a través de la Gestora, estará disponible para inversiones a

partir de 10.000 euros. La Gestora mantendrá el modelo seguido hasta ahora por el

banco: inversiones en sectores de la economía real perfectamente seleccionadas por

su potencial de crecimiento, búsqueda del mejor gestor profesional para cada tipo

de inversión, monitorización muy cercana de todas las inversiones velando por los

intereses de los inversores y coinversión de Bankinter Investment S.A.U. y sus

socios expertos sectoriales junto al resto de los inversores.

•Por otro lado, durante el ejercicio, ha comenzado sus actividades Bankinter

International Notes S.à r.l., filial al 100% del grupo Bankinter, ubicada en

Luxemburgo y dedicada a la emisión de bonos estructurados, los cuales son

comercializados por su matriz Bankinter, S.A.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 11

•A cierre del ejercicio, el Grupo Bankinter, a través de su filial dedicada a la

financiación al consumo, Bankinter Consumer Finance, E.F.C, se encuentra en

conversaciones avanzadas con Sonae SGPS, S.A., para la creación de una empresa

conjunta que pretende liderar el mercado de financiación al consumo en Portugal.

Dicha asociación, se sustentará en la combinación de los negocios de consumo

actuales de ambos socios en Portugal.

•Durante el ejercicio, ha procedido a la amortización anticipada íntegra de la serie de

Obligaciones Subordinadas por 500 millones de euros de nominal, emitida en

abril de 2017 a un tipo fijo de 2,50% (Nota 19). Igualmente, durante el ejercicio se

ha realizado una emisión de Cédulas Hipotecarias por importe de 750 millones de

euros con un vencimiento de 5,5 años (nota 19).

•Durante el ejercicio, han vencido 2.550 millones de euros dispuesto por la entidad

de las líneas de la tercera serie de operaciones de financiación a plazo más

largo con objetivo específico (TLTRO III) del Banco Central europeo, quedando

pendientes de vencimiento 11.682 millones de euros. Asimismo, las condiciones de

estas líneas TLTRO III ha sido recalibradas por el ECB como parte de sus medidas

de política monetaria para combatir la inflación; concretamente, ha establecido su

tipo de interés como la media del tipo de interés de la facilidad de depósito del ECB

durante el período restante hasta vencimiento de cada disposición; y ha facilitado la

cancelación anticipada de las disposiciones (nota 19).

•En diciembre de 2022 se ha aprobado la Ley 38/2022, que establece un gravamen

temporal a las entidades de crédito: Las entidades de crédito y establecimientos

financieros de crédito que operen en territorio español cuya suma de ingresos por

intereses y comisiones, determinada de acuerdo con su normativa contable de

aplicación, correspondiente al año 2019 sea igual o superior a 800 millones de

euros, deberán satisfacer durante los años 2023 y 2024 dicho gravamen temporal.

Dicho gravamen temporal tendrá la naturaleza jurídica de prestación patrimonial de

carácter público no tributario. El importe de la prestación a satisfacer por cada

obligado al pago será el resultado de aplicar el porcentaje del 4,8 por ciento a la

suma del margen de intereses y de los ingresos y gastos por comisiones derivados

de la actividad que desarrollen en España. (Nota 52. Hechos posteriores).

2022-12-31

2. Criterios contables aplicados

a) Bases de presentación de las cuentas anuales consolidadas

De acuerdo con el Reglamento (CE) nº 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo del

19 de julio de 2002, todas las sociedades que se rijan por el Derecho de un estado miembro

de la Unión Europea, y cuyos títulos valores coticen en un mercado regulado de alguno de los

Estados que la conforman, deberán presentar sus cuentas anuales consolidadas conforme a

las Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante, NIIF) que hayan sido

previamente adoptadas por la Unión Europea.

Con el objeto de adaptar el régimen contable de las entidades de crédito españolas con los

principios y criterios de las Normas Internacionales de Información Financiera adoptadas por

los reglamentos de la Unión Europea (NIIF-UE), el Banco de España publicó la Circular

4/2017, de 27 de noviembre, del Banco de España, cuya entrada en vigor se fijaba en el 1 de

enero de 2018.

Las cuentas anuales consolidadas del Grupo han sido formuladas por los Administradores del

Banco (en reunión de su Consejo de Administración de 22 de febrero de 2023) de acuerdo

con el marco normativo que resulta de aplicación al Grupo, que es el establecido en el Código

de Comercio y la restante legislación mercantil y en las Normas Internacionales de

Información Financiera adoptadas por la Unión Europea y tomando en consideración la

Circular 4/2017, de 27 de noviembre del Banco de España, y sus modificaciones posteriores,

y resto de normativa. Dichas cuentas anuales consolidadas se presentarán a la aprobación de

la Junta General de Accionistas, estimándose que serán aprobadas sin modificaciones.

Las notas de la memoria de las cuentas anuales consolidadas contienen información adicional

a la presentada en el balance consolidado, en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada,

en el estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado, el estado de ingresos y

gastos reconocidos consolidado y en el estado de flujos de efectivo consolidado. En ellas se

suministran descripciones narrativas o desagregación de tales estados de forma clara,

relevante, fiable y comparable.

Las cuentas anuales consolidadas del Grupo correspondientes al ejercicio 2021 fueron

aprobadas por la Junta General de Accionistas celebrada el 23 de marzo de 2022.

Las políticas y métodos contables utilizados en la elaboración de las presentes cuentas

anuales consolidadas son las mismas que las aplicadas en las cuentas anuales consolidadas

del ejercicio anterior, tomando en consideración las Normas e Interpretaciones que entraron

en vigor durante el ejercicio.

En el anexo II se describen las novedades en normas e interpretaciones clasificadas en las

siguientes tipologías:

–Normas, modificaciones e interpretaciones obligatorias para todos los ejercicios

comenzados el 1 de enero de 2022.

–Normas, modificaciones e interpretaciones a las normas existentes que no pueden

adoptarse anticipadamente o que no han sido adoptadas por la Unión Europea.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 12

–Normas, modificaciones e interpretaciones que todavía no han entrado en vigor,

pero que se pueden adoptar con anticipación a los ejercicios comenzados a partir

del 1 de enero de 2023.

b) Principios contables y normas de valoración

Para la elaboración de las cuentas anuales consolidadas se han seguido los principios

contables y normas de valoración generalmente aceptados, descritos en la Nota 5

denominada “Principios Contables y Normas de Valoración Aplicados”.

Las presentes Cuentas anuales consolidadas, salvo mención en contrario, se presentan en

miles de euros. Para presentar los importes en miles de euros, los saldos contables han sido

objeto de redondeo; por ello, es posible que los importes que aparezcan en ciertas tablas no

sean la suma aritmética exacta de las cifras que los preceden.

c) Juicios y estimaciones utilizados

La información incluida en las presentes cuentas anuales consolidadas es responsabilidad de

los Administradores del Grupo, habiéndose utilizado, en su caso, estimaciones para la

valoración de determinados activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que han sido

realizadas por la Alta Dirección del Grupo y ratificadas por sus Administradores. Dichas

estimaciones corresponden, fundamentalmente, a:

–Las pérdidas por deterioro de determinados activos, incluyendo el valor de las

garantías inmobiliarias y la definición del incremento significativo del riesgo (notas

10 y 44).

–la vida útil aplicada a los elementos de los activos tangibles y del activo intangible,

así como la recuperabilidad del fondo de comercio de consolidación (Notas 14, 15 y

16).

–el valor razonable de determinados activos financieros no cotizados e inmuebles

(Notas 43 y 12).

–las hipótesis actuariales utilizadas en el cálculo de los pasivos y compromisos por

retribuciones post-empleo (Nota 27).

–el cálculo de las provisiones legales y fiscales (Nota 20).

A pesar de que estas estimaciones se han realizado en función de la mejor información

disponible al cierre del ejercicio, pudiera ser que acontecimientos que, en su caso, tengan

lugar en el futuro obliguen a modificarlas en próximos ejercicios, lo que se haría conforme a

lo establecido en la NIC 8 de forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de

estimación que, en su caso, pudieran producirse en la correspondiente cuenta de pérdidas y

ganancias consolidada de los ejercicios afectados.

d) Principios de consolidación

La definición del Grupo se ha efectuado de acuerdo con lo indicado por la normativa contable

en vigor. Son Entidades Participadas el conjunto de las Entidades Dependientes, Negocios

conjuntos y Asociadas.

Son Entidades Dependientes aquellas en las que el Grupo tiene capacidad para ejercer

control. El Grupo controla una sociedad cuando está expuesto, o tiene derecho, a unos

rendimientos variables por su implicación en la participada y tiene la capacidad de influir en

dichos rendimientos a través del poder que ejerce sobre la participada. No existe ninguna

sociedad considerada dependiente en la que el Grupo posea menos de un 50%.

En el proceso de consolidación se ha aplicado el procedimiento de integración global para las

cuentas anuales de las Entidades Dependientes. Consecuentemente, todos los saldos y

transacciones significativos realizados entre las entidades consolidadas han sido eliminados

en el proceso de consolidación.

La consolidación de los resultados generados por las entidades adquiridas por el Grupo en el

ejercicio se realiza teniendo en cuenta, únicamente, los relativos al período comprendido

entre la fecha de adquisición y el cierre del ejercicio. Asimismo, la consolidación de los

resultados generados por las entidades enajenadas por el Grupo en el ejercicio se realiza

teniendo en cuenta, únicamente, los relativos al período comprendido entre el inicio del

ejercicio y la fecha de enajenación.

Son negocios conjuntos las entidades participadas que, no siendo Entidades Dependientes,

están controladas conjuntamente por el Grupo y por otra u otras entidades no vinculadas con

el Grupo. Igualmente, son negocios conjuntos los acuerdos contractuales en virtud de los

cuales dos o más entidades o partícipes realizan operaciones o mantienen activos de forma

tal que cualquier decisión estratégica de carácter financiero u operativo que los afecte

requiere el consentimiento unánime de todos los partícipes, sin que tales operaciones o

activos se encuentren integrados en estructuras financieras distintas de las de los partícipes.

En el proceso de consolidación se aplica el método de la participación para la información

financiera de los negocios conjuntos.

Son Entidades Asociadas aquellas en las que el Grupo tiene una influencia significativa. Dicha

influencia significativa se manifiesta, en general, aunque no exclusivamente, por mantener

una participación, directamente o indirectamente a través de otra u otras Entidades

Participadas, del 20% o más de los derechos de voto de la Entidad Participada. En el proceso

de consolidación se ha aplicado el método de la participación para las Entidades Asociadas.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 13

Consecuentemente, las participaciones en las Entidades Asociadas y Negocios Conjuntos se

han valorado por la fracción que representa la participación del Grupo en su capital una vez

considerados los dividendos percibidos de las mismas y otras eliminaciones patrimoniales. Los

resultados de las transacciones con una Entidad Asociada y Negocios Conjuntos se eliminan

en la proporción que representa la participación del Grupo. En el caso de que como

consecuencia de las pérdidas en que haya incurrido una Entidad Asociada o Negocios

Conjuntos su patrimonio contable fuese negativo, en el balance consolidado del Grupo figura

con valor nulo, salvo que exista la obligación por parte del Grupo de respaldarla

financieramente.

Conforme a la NIC 36 en el caso de evidencia de deterioro de los negocios conjuntos y

entidades asociadas debe compararse el valor en libros de los mismos con su importe

recuperable, siendo éste el mayor entre el valor en uso y el valor razonable más los costes de

venta.

La NIIF 3 define una combinación de negocios como una transacción u otro suceso en el que

un adquiriente adquiere el control de uno o más negocios.

Se consideran entidades estructuradas aquellas sociedades participadas por el Grupo

diseñadas para que los derechos de voto y otros similares no sean el factor determinante a la

hora de evaluar quien controla la entidad. En aquellos casos en los que el Grupo constituye

estas entidades para permitir el acceso a los clientes a determinadas inversiones o para la

transmisión de riesgos a otros fines, se determina de acuerdo a la normativa aplicable, si

existe control sobre la entidad participada, y por tanto si este debe ser o no objeto de

consolidación. En la Nota 13 se incluye un detalle de las entidades estructuradas.

e) Comparación de la información

La información contenida en esta memoria consolidada referida al ejercicio anterior se

presenta, exclusivamente, a efectos comparativos con la información relativa al presente

ejercicio.

No existen aspectos adicionales de relevancia que puedan afectar de manera significativa a la

comparabilidad de las cifras presentadas correspondientes al ejercicio con las referidas al

ejercicio precedente.

3. Distribución del resultado del ejercicio

La propuesta de distribución del resultado de Bankinter, S.A. del ejercicio finalizado el 31 de

diciembre de 2022, formulada por los administradores del Banco y que se someterá a la

aprobación de la Junta General de accionistas es la siguiente:


Distribución:
Reservas voluntarias	176.329
Reserva legal	—
Dividendos (Nota 21)	280.101
Resultado distribuido	456.430
Resultado del ejercicio	456.430

La Junta General de Accionistas celebrada el 23 de marzo de 2022 aprobó la distribución de

resultados del ejercicio 2021 que constaba de 1.152.663 miles de euros destinados a

“Reservas voluntarias” y 218.687 miles de euros destinados a “Dividendos”.

El detalle de los dividendos a cuenta repartidos y los correspondientes estados de liquidez se

detallan en la Nota 21.

La propuesta de distribución de los resultados del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de

2022, de las filiales de Bankinter, S.A. es la siguiente:


Propuesta de distribución de los resultados 2022
		Miles de euros
	Resultado	Dividendo	Reservas
Bankinter Consultoría, Asesoramiento y Atención Telefónica, S.A.	82		82
Bankinter Gestión de Activos, S.A., S.G.I.I.C.	39.015	39.015
Hispamarket, S.A.	515		515
Intermobiliaria, S.A.	(11.292)	-	(11.292)
Bankinter Consumer Finance, E.F.C., S.A.	55.447		55.447
Bankinter Sociedad de Financiación, S.A.U	4		4
Bankinter International Notes, S.L.	(669)		(669)
Bankinter Investment, S.A.	33.019	-	33.019
Bankinter Investment Gestora	(16)	-	(16)
Relanza Gestión, S.A.	183	183
Bankinter Global Services, S.A	4.240	4.240
Bankinter Luxembourg, S.A.	(4.436)		(4.436)
BK Hogar y Auto	(1)	-	(1)
Naviera Goya. S.L.	(9)	-	(9)
Naviera Sorolla, S.L.	(7)	-	(7)
Evo Banco S.A	(18.098)		(18.098)
Avantcard D.A.C	19.406		19.406

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 14

La distribución de los resultados del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2021 de las

filiales de Bankinter, S.A. aprobada por las respectivas Juntas Generales de accionistas fue la


Propuesta de distribución de los resultados 2021
		Miles de euros
	Resultado	Dividendo	Reservas
Bankinter Consultoría, Asesoramiento y Atención Telefónica, S.A.	839	-	839
Bankinter Gestión de Activos, S.A., S.G.I.I.C.	45.582	45.582	-
Hispamarket, S.A.	369	-	369
Intermobiliaria, S.A.	(8.013)	-	(8.013)
Bankinter Consumer Finance, E.F.C., S.A.	7.699	-	7.699
Bankinter Sociedad de Financiación, S.A.U	3	-	3
Relanza Gestión, S.A.	73	73	-
Bankinter Global Services, S.A	3.100	3.100	-
Bankinter Luxembourg, S.A.	7.164	-	7.164
Naviera Goya. S.L.	(4)	-	(4)
Naviera Sorolla, S.L.	(6)	-	(6)
Evo Banco S.A	(23.716)	-	(23.716)
Avantcard D.A.C	13.738	-	13.738

4. Fondo de Garantía de Depósitos y Fondo Único

de Resolución

El gasto reconocido por las aportaciones del grupo al Fondo de Garantía de Depósitos y al

Fondo Único de Resolución se registra en el epígrafe “Otros gastos de explotación” de la

cuenta de pérdidas y ganancias consolidadas (Nota 33).

5. Principios contables y normas de valoración

aplicados

Estas cuentas anuales consolidadas han sido formuladas siguiendo los principios contables y

las normas de valoración establecidas por la normativa contable en vigor. Un resumen de los

más significativos se presenta a continuación:

a) Principio de empresa en funcionamiento

En la elaboración de las cuentas anuales consolidadas se ha considerado que la gestión de

las entidades incluidas en el Grupo continuará en el futuro previsible. Por tanto, la aplicación

de las normas contables no está encaminada a determinar el valor del Patrimonio Neto

consolidado a efectos de su transmisión global o parcial ni el importe resultante en caso de

su Liquidación.

b) Principio de devengo

Las presentes cuentas anuales consolidadas, salvo en lo relativo a los Estados de flujos de

efectivo consolidado, se han elaborado en función de la corriente real de bienes y servicios,

con independencia de la fecha de su pago o de su cobro.

La periodificación de intereses en operaciones tanto activas como pasivas, con plazos de

liquidación superiores a 12 meses, se calculan por el método financiero. En las operaciones a

menor plazo se periodifica indistintamente por el método financiero o lineal.

Siguiendo la práctica general financiera, las transacciones se registran en la fecha en que se

producen, que puede diferir de su correspondiente fecha valor, en base a la cual se calculan

los ingresos y gastos financieros.

c) Transacciones y saldos en moneda extranjera

Moneda funcional y de presentación de estas cuentas anuales es el euro. Consecuentemente,

todos los saldos y transacciones denominados en monedas diferentes al euro se consideran

denominados en "moneda extranjera".

Los saldos y transacciones en moneda extranjera se han convertido a euros utilizando las

siguientes reglas de conversión:

–Los activos y pasivos de carácter monetario se han convertido a euros utilizando los

tipos de cambio medios de contado del mercado de divisas al cierre del ejercicio.

–Las partidas no monetarias valoradas al coste histórico se han convertido a euros

utilizando los tipos de cambio de la fecha de adquisición.

–Las partidas no monetarias valoradas a valor razonable se han convertido a euros

utilizando los tipos de cambio de la fecha en que se determinó el valor razonable.

–Los ingresos y gastos se han convertido a euros utilizando los tipos de cambio de la

fecha de la operación (utilizando los tipos de cambio medios del ejercicio para todas

las operaciones realizadas en el mismo). Las amortizaciones se han convertido a

euros al tipo de cambio aplicado al correspondiente activo.

–Compra venta a plazo de divisa: Dichas operaciones se convierten a los tipos de

cambio de cierre del ejercicio de acuerdo al mercado de divisas a plazo, teniendo en

cuenta el plazo de vencimiento.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 15

Las diferencias de cambio se han registrado en la cuenta de pérdidas y ganancias

consolidada con la excepción de aquellas diferencias surgidas en partidas no monetarias

valoradas por su valor razonable cuyo ajuste a dicho valor razonable se imputa en patrimonio

neto.

d) Estados de flujos de efectivo consolidado

El Grupo ha utilizado el método indirecto para la confección de los estados de flujos de

efectivo, los cuales tienen las siguientes expresiones que incorporan los siguientes criterios

de clasificación:

•Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes;

entendiendo por estos equivalentes las inversiones a corto plazo de gran liquidez y

bajo riesgo de alteraciones en su valor. Por efectivo y equivalentes se entienden los

saldos incluidos en el epígrafe “Efectivo, saldos en efectivo en Bancos Centrales y

otros depósitos a la vista” del balance adjunto.

•Actividades de explotación: actividades típicas de las entidades de crédito, así como

otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversión o de financiación.

•Actividades de inversión: las de adquisición, enajenación o disposición por otros

medios de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus

equivalentes.

•Actividades de financiación: actividades que producen cambios en el tamaño y

composición del patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las

actividades de explotación.

e) Estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado

En esta parte del estado de cambios en el patrimonio neto consolidado se presentan los

ingresos y gastos generados por el Grupo como consecuencia de su actividad durante el

ejercicio, distinguiendo aquellos registrados como resultados en la cuenta de pérdidas y

ganancias consolidada del ejercicio y los otros ingresos y gastos registrados, de acuerdo con

lo dispuesto en la normativa vigente, directamente en el patrimonio neto consolidado.

Por tanto, en este estado se presenta:

a.El resultado consolidado del ejercicio.

b.El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos transitoriamente como ajustes

por valoración en el patrimonio neto consolidado.

c.El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos definitivamente en el patrimonio

neto consolidado.

d.El impuesto sobre beneficios devengado por los conceptos indicados en las letras b) y

c) anteriores, salvo para los ajustes por valoración con origen en participaciones en

empresas asociadas o negocios conjuntos valoradas por el método de la participación,

que se presentan en términos netos.

e.El total de los ingresos y gastos consolidados reconocidos, calculados como la suma

de las letras anteriores, mostrando de manera separada el importe atribuido a la

entidad dominante y el correspondiente a intereses minoritarios.

El importe de los ingresos y gastos que corresponden a entidades valoradas por el método de

la participación registrados directamente contra el patrimonio neto se presentan en este

estado, cualquiera que sea su naturaleza, en la rúbrica “Entidades valoradas por el método

de la participación”.

Las variaciones habidas en los ingresos y gastos reconocidos en el patrimonio neto como

ajustes por valoración se desglosan en:

•Ganancias (pérdidas) de valor: recoge el importe de los ingresos, netos de los

gastos originados en el ejercicio, reconocidos directamente en el patrimonio neto

consolidado. Los importes reconocidos en el ejercicio en esta partida se mantienen

en esta partida, aunque en el mismo ejercicio se traspasan a la cuenta de pérdidas y

ganancias consolidada o se reclasifiquen a otra partida.

•Importes transferidos a resultados: recoge el importe de las ganancias o

pérdidas por valoración reconocidas previamente en el patrimonio neto consolidado,

aunque sea en el mismo ejercicio, que se reconocen en la cuenta de pérdidas y

ganancias consolidada.

•Importe transferido al importe en libros inicial de los elementos cubiertos:

recoge el importe de las ganancias o pérdidas por valoración reconocidas

previamente en el patrimonio neto consolidado, aunque sea en el mismo ejercicio,

que se reconozcan en el valor inicial de los activos o pasivos como consecuencia de

coberturas de flujos de efectivo.

•Otras reclasificaciones: recoge el importe de los traspasos realizados en el

ejercicio entre partidas de ajustes por valoración conforme a los criterios establecidos

en la normativa vigente.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 16

Los importes de estas partidas se presentan por su importe bruto, mostrándose, salvo como

se ha indicado anteriormente para las partidas correspondientes a ajustes por valoración de

entidades valoradas por el método de la participación, su correspondiente efecto impositivo

en la rúbrica “Impuesto sobre beneficios” del estado.

f) Estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado

En el estado de cambios en el patrimonio neto consolidado se presentan todos los

movimientos habidos en el patrimonio neto, incluidos los que tienen su origen en cambios en

los criterios contables y en correcciones de errores. Este estado muestra, por tanto, una

conciliación del valor en libros al comienzo y al final del ejercicio de todas las partidas que

forman el patrimonio neto consolidado, agrupando los movimientos habidos en función de su

naturaleza en las siguientes partidas:

•Efecto de los cambios en criterios contables y corrección de errores: que

incluye los cambios en el patrimonio neto consolidado que surgen como consecuencia

de la reexpresión retroactiva de los saldos de los estados financieros con origen en

cambios en los criterios contables o en la corrección de errores.

•Resultado global total del ejercicio: recoge, de manera agregada, el total de las

partidas registradas en el estado de Ingresos y Gastos reconocidos anteriormente

indicadas.

•Otras variaciones del patrimonio neto: recoge el resto de partidas registradas

en el patrimonio neto, como pueden ser aumentos o disminuciones del fondo de

dotación, distribución de resultados, operaciones con instrumentos de capital propios,

pagos con instrumentos de capital, traspasos entre partida del patrimonio neto y

cualquier otro incremento o disminución del patrimonio neto consolidado.

g) Reconocimiento, valoración y clasificación de instrumentos financieros

Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando el Grupo se convierte en parte de

los acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.

Activos financieros

Los activos financieros se registran inicialmente, en general, por su valor razonable. Salvo

evidencia en contrario, el valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento

inicial será el precio de la transacción. En el caso de los instrumentos sin mercado activo, se

utilizará el precio de la transacción en el reconocimiento inicial, a menos que se pueda

evidenciar, por las condiciones específicas del instrumento de la transacción, que es otro

valor el que representa el valor razonable.

Se entiende por valor razonable precio que sería pagado por vender un activo financiero o

pagado por transferir un pasivo financiero en una transacción ordenada entre participantes

del mercado en la fecha de valoración. La mejor evidencia del valor razonable es el precio de

cotización en un mercado activo que corresponde a un mercado activo, transparente y

profundo.

Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo financiero, se recurre para

estimar su valor razonable a técnicas de valoración que deberán cumplir con las siguientes

características:

–Serán las más consistentes y adecuadas técnicas e incorporarán los datos de

mercados observables tales como: transacciones recientes de otros instrumentos

que son sustancialmente iguales; descuento de los flujos de efectivo y modelos de

mercado para valorar opciones.

–Serán técnicas que proporcionen la estimación más realista sobre el precio del

instrumento, y preferentemente, serán aquellas que, habitualmente, utilizan los

participantes en el mercado al valorar el instrumento.

–Maximizarán el uso de datos observables de mercado limitándose el uso de datos no

observables tanto como sea posible. La metodología de valoración se respetará a lo

largo del tiempo en tanto no se hayan alterado los supuestos que motivaron su

elección. En cualquier caso, se deberá evaluar periódicamente la técnica de

valoración y examinar su validez utilizando precios observables de transacciones

recientes y de datos corrientes de mercado.

–Además, se considerarán, entre otros, factores tales como, el valor temporal de

dinero; el riesgo de crédito, el tipo de cambio, los precios de instrumentos de

patrimonio, la volatilidad, la liquidez, el riesgo de cancelación anticipada y los costes

de administración.

En el caso de que el activo financiero no se contabilice al valor razonable con cambios en

resultados, el importe del valor razonable se ajustará añadiendo o deduciendo los costes de

transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición o emisión del mismo. En el

caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los costes

de transacción directamente atribuibles se reconocerán inmediatamente en la cuenta de

pérdidas y ganancias.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 17

El Grupo clasificará los activos financieros, a efectos de su valoración, en alguna de las

siguientes carteras:

a)Activos financieros a coste amortizado.

b)Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.

c)Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados:

•Activos financieros mantenidos para negociar.

•Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a

valor razonable con cambios en resultados.

d)Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.

e)Derivados-contabilidad de coberturas.

f)Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.

Esta decisión se tomará sobre la base de los elementos siguientes:

1.El modelo de negocio indicado por el Grupo para gestionar los activos

financieros, y

2.Las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.

1.- Modelo de negocio:

Por modelo de negocio se entiende la forma en que el Grupo gestiona sus activos financieros

para generar flujos de efectivo. La determinación del mismo toma en cuenta los principios y

estructuras aplicadas por la Alta Dirección y cómo se reflejan en la gestión diaria de las

carteras individuales. Se debe hacer una evaluación a nivel de cartera y no a nivel individual,

así como considerar cómo la Dirección gestiona las carteras (cobro de flujos, venta de activos

o ambos).

Existen tres modelos de negocio diferentes:

•Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales o Tradicional.

•Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales y para vender o “Modelo

Mixto”.

•Modelo de Negocio para obtener plusvalías por venta o de Negociación.

En determinadas circunstancias de carácter relevante, la entidad podría tomar la decisión de

modificar las definiciones de modelos de negocio. Estos cambios en los modelos de negocio

podrían implicar reclasificaciones prospectivas entre carteras contables de los activos

afectados, con fecha efectiva desde el primer día hábil del siguiente período de información

financiera. Dicho cambio de modelo debe cumplir los requisitos de la NIIF 9 en cuanto a: a)

infrecuencia; b) cambio de gestión aprobado por el órgano de gobierno competente del

grupo; y c) originados por factores externos de impacto relevante y observable.

2.- Características de los flujos de efectivo contractuales:

El análisis sobre los flujos de efectivo recibidos busca concretar si los flujos de efectivo a

recibir con el activo financiero analizado cumplen con el criterio de “principal más intereses

sobre el principal” (Test SPPI), siendo el “principal” el valor razonable del activo financiero en

el momento del reconocimiento inicial, y el “interés”, la contraprestación por el valor temporal

del dinero, por el riesgo crediticio asociado con el importe principal pendiente durante un

periodo de tiempo concreto y por otros costes de financiación y estructura, así como por un

margen de ganancia. En el momento del reconocimiento inicial de un instrumento financiero,

el grupo evalúa si se cumple el test SPPI para dicho instrumento. Condiciones contractuales

que tengan un efecto mínimo o improbable sobre los flujos de efectivo de un instrumento

financiero no implican un incumplimiento de este test SPPI.

En las evaluaciones del cumplimiento de las condiciones del test SPPI, el proceso de análisis

de los flujos contractuales considera la totalidad de los activos financieros, por tanto, no se

han realizado excepciones en el análisis por materialidad. Cuando existen condiciones

contractuales que pudieran impactar al cumplimiento del test SPPI, se procede a realizar un

análisis de tipo “Benchmark”, para constatar que el impacto de dichas condiciones en los

flujos de efectivo no es significativo, concretamente, que es inferior al 5%.

Esta situación se ha puesto sólo de manifiesto en activos financieros (préstamos) en los que

el plazo del tipo de interés de referencia difiere del plazo de repreciación de la referencia

(e.g. un préstamo a Euribor 12 meses de tipo de interés que reprecia cada 6 meses). En

estas situaciones, se han analizado los flujos contractuales del activo financiero,

comparándolos con los de un instrumento similar en el que el plazo de la referencia coincide

con su plazo de repreciación, para verificar que la diferencia acumulada entre ambos no es

superior a un 5%. El importe agregado de los activos financieros afectados es inmaterial.

Un activo financiero se clasificará, a los efectos de su valoración, en la cartera de activos

financieros a coste amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:

a)El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es

mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales

(modelo de negocio Tradicional) y,

b)las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas

especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos de principal e intereses

sobre el importe del principal pendiente.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 18

El coste amortizado se determina como el importe por el cual se valora el activo financiero en

el reconocimiento inicial, menos los reembolsos del principal, más o menos la amortización

acumulada de toda diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento,

utilizando el método del tipo de interés efectivo y, en el caso de los activos financieros,

ajustado por cualquier corrección de valor por pérdidas por deterioro. El método del tipo de

interés efectivo se utiliza tanto para calcular el coste amortizado de un activo financiero como

para imputar y reconocer los ingresos o gastos por intereses en el resultado del período.

El tipo de interés efectivo es el tipo de actualización que iguala exactamente el importe en

libros bruto de un activo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida

esperada del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, pero sin considerar

pérdidas crediticias esperadas. En su cálculo se incluirán todas las comisiones, los costes de

transacción y demás primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del

rendimiento o coste efectivo del instrumento.

Un activo financiero deberá clasificarse en la cartera de activos financieros a valor

razonable con cambios en otro resultado global si se cumplen las dos condiciones

siguientes:

a)El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se

logra tanto obteniendo flujos de efectivo contractuales como a través de las ventas

(Modelo de Negocio “Mixto”) y,

b)las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas

especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e

intereses sobre el importe del principal pendiente.

Un activo financiero deberá clasificarse en la cartera de activos financieros a valor

razonable con cambios en resultados siempre que por el modelo de negocio escogido

para su gestión o por las características de sus flujos de efectivo contractuales no sea

procedente valorarlo ni a coste amortizado ni a valor razonable con cambios en otro

resultado global.

En esta cartera, las compras y ventas convencionales se contabilizan a la fecha de

liquidación.

Además, dentro de la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en

resultados, se incluirán necesariamente en la cartera de negociación todos aquellos para

los que se cumpla alguna de las siguientes características:

a)Se originen o adquieran con el objetivo de realizarlos a corto plazo.

b)Sean parte de un grupo de instrumentos financieros identificados y gestionados

conjuntamente para el que haya evidencia de actuaciones recientes para obtener

ganancias a corto plazo.

c)Sean instrumentos derivados que no cumplan la definición de contrato de garantía

financiera ni hayan sido designados como instrumentos de cobertura contable.

Sin embargo, el Grupo puede realizar una elección irrevocable en el momento del

reconocimiento inicial de incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con

cambios en otro resultado global inversiones concretas en instrumentos de patrimonio que,

en otro caso, se medirían a valor razonable con cambios en resultados.

Igualmente, el Grupo podría, en el momento del reconocimiento inicial, designar un activo

financiero de forma irrevocable como medido al valor razonable con cambios en resultados si

haciéndolo elimina o reduce significativamente una incongruencia de medición o

reconocimiento (también denominada “asimetría contable”) que surgiría en otro caso de la

medición de los activos o pasivos o del reconocimiento de las ganancias y pérdidas de los

mismos sobre bases diferentes.

Tal y como se ha indicado antes, tras su reconocimiento inicial, el Grupo valorará los activos

financieros a coste amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado global, a

valor razonable con cambios en resultados, o a coste, en función de su clasificación.

Las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas se valorarán por su

coste menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones de valor por deterioro

estimadas.

Pasivos financieros

Los pasivos financieros se incluirán a efectos de su valoración en alguna de las siguientes

carteras:

a)Pasivos financieros mantenidos para negociar.

b)Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.

c)Pasivos financieros a coste amortizado.

d)Derivados-contabilidad de coberturas, que incluye los derivados financieros

adquiridos o emitidos por la Entidad que cualifican para poder ser considerados de

cobertura contable.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 19

Los pasivos financieros a coste amortizado se valoran de la misma manera que los activos

financieros a coste amortizado. El Grupo clasificará, por defecto, los pasivos financieros en la

cartera de pasivos financieros a coste amortizado, a no ser que se dé alguna las

circunstancias para clasificarlos en otra cartera tal y como se describe a continuación:

La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluirá obligatoriamente todos

los pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes características:

a)Se han emitido con la intención de readquirirlos en un futuro próximo.

b)Son posiciones cortas de valores.

c)Forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados

conjuntamente, para la que existen evidencias de actuaciones recientes para

obtener ganancias a corto plazo.

d)Son instrumentos derivados que no cumplen la definición de contrato de garantía

financiera, ni han sido designados como instrumentos de cobertura.

El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociación no

conlleva por sí mismo su inclusión en esta categoría.

En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados

se incluirán los pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes características:

a)Han sido designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por la

entidad. Dicha designación sólo se podrá realizar si:

–Se trata de un instrumento financiero híbrido y se cumplen una serie de

circunstancias.

–Al hacerlo, se elimina o reduce significativamente alguna incoherencia

(asimetría contable) en la valoración o en el reconocimiento que surgiría, de

otro modo, de la valoración de los activos o pasivos, o del reconocimiento de

sus ganancias o pérdidas, sobre bases diferentes, o,

–Se obtiene una información más relevante por tratarse de un grupo de pasivos

financieros, o de activos y pasivos financieros, que se gestiona y su rendimiento

se evalúa sobre la base de su valor razonable de acuerdo con una estrategia de

gestión del riesgo o de inversión documentada, y se facilita información de

dicho grupo también sobre la base del valor razonable al personal clave de la

dirección.

b)Han sido designados en su reconocimiento inicial o con posterioridad por la entidad

como partida cubierta para la gestión del riesgo de crédito mediante el uso de un

derivado de crédito valorado a valor razonable con cambios en resultados.

Tras su reconocimiento inicial, la entidad valorará un pasivo financiero a coste amortizado o a

valor razonable con cambios en resultados.

Instrumentos de Patrimonio

Un instrumento financiero será un instrumento de patrimonio si, y solo si, se cumplen las dos

condiciones a) y b) descritas a continuación:

a)El instrumento no incorpora una obligación contractual:

(i)de entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o

(ii)de intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en

condiciones que sean potencialmente desfavorables para la entidad emisora.

b)Si el instrumento va a ser o puede ser liquidado mediante instrumentos de

patrimonio propio del emisor, es:

(i)un instrumento no derivado que no comprende ninguna obligación contractual

para el emisor de entregar un número variable de instrumentos de patrimonio

propio; o

(ii)un instrumento derivado que se liquidará exclusivamente mediante el

intercambio, por parte del emisor, de una cantidad fija de efectivo u otro activo

financiero, por un número fijo de sus instrumentos de patrimonio propio.

Una obligación contractual, incluyendo aquélla que surja de un instrumento financiero

derivado, que dará o pueda dar lugar a la recepción o entrega futura de los instrumentos de

patrimonio propio del emisor, no tendrá la consideración de un instrumento de patrimonio si

no cumple las condiciones (a) y (b) anteriores.

h) Reconocimiento de ingresos y gastos

Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se registran

contablemente, en general, en función de su período de devengo y por aplicación del método

del tipo de interés efectivo. En su cálculo se incluirán todas las comisiones, los costes de

transacción y demás primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del

rendimiento o coste efectivo del instrumento.

Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso cuando se declare el

derecho de la entidad a recibir el pago.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 20

Las comisiones pagadas o cobradas por servicios financieros, con independencia de la

denominación que reciban contractualmente, se clasifican en las siguientes categorías, que

determinan su imputación en la cuenta de pérdidas y ganancias:

I.Comisiones crediticias, que son aquéllas que forman parte integral del rendimiento o

coste efectivo de una operación financiera y se imputan a la cuenta de pérdidas y

ganancias a lo largo de la vida esperada de la operación como un ajuste al coste o

rendimiento efectivo de la misma. Entre ellas se incluyen las comisiones de apertura

y las comisiones de estudio de los productos de activo, las comisiones de excedidos

de créditos y las comisiones de descubierto de cuentas de pasivo.

II.Comisiones no crediticias, que son aquéllas derivadas de las prestaciones de

servicios financieros distintos de las operaciones de financiación y pueden surgir en

la ejecución de un servicio que se realiza durante un período de tiempo y en la

prestación de un servicio que se ejecuta en un acto singular.

Los ingresos y gastos se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada, en

general, de acuerdo a los siguientes criterios:

I.Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con

cambios en pérdidas y ganancias se registran en el momento de su cobro.

II.Los que corresponden a transacciones o servicios que se realizan durante un

período de tiempo se registran durante el período de tales transacciones o servicios.

III.Los que corresponden a una transacción o servicio que se ejecuta en un acto

singular se registran cuando se produce el acto que los origina.

Los ingresos y gastos no financieros se registran contablemente en función de principio del

devengo. Los cobros y pagos diferidos en el tiempo, para plazos superiores a un año, se

registran contablemente por el importe resultante de actualizar financieramente los flujos de

efectivo previstos a tasas de mercado.

El reconocimiento de los gravámenes y obligaciones de impuestos se produce cuando tiene

lugar el hecho que genera el pago.

i) Deterioro del valor de los activos financieros

Instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance

Las pérdidas por deterioro del período en los instrumentos de deuda se reconocerán como un

gasto en la cuenta de pérdidas y ganancias. Las pérdidas por deterioro en los instrumentos

de deuda a coste amortizado se reconocerán contra una cuenta correctora que reduzca el

importe en libros del activo, mientras que las de aquellos a valor razonable con cambios en

otro resultado global se reconocerán contra “Otro resultado global acumulado”.

Las reversiones posteriores de las coberturas por pérdidas por deterioro previamente

reconocidas se registrarán inmediatamente como un ingreso en la cuenta de pérdidas y

ganancias del periodo.

Las pérdidas crediticias esperadas corresponden a la diferencia entre todos los flujos de

efectivo contractuales que se deben a la entidad de acuerdo con el contrato del activo

financiero y todos los flujos de efectivo que esta espera recibir, descontada al tipo de interés

efectivo original o, aproximación razonable de la misma o, para los activos financieros

comprados u originados con deterioro crediticio, al tipo de interés efectivo ajustado por la

calidad crediticia.

Los flujos de efectivo futuros estimados de un instrumento de deuda son todos los importes,

principal e intereses, que el Grupo estima que obtendrá durante la vida del instrumento. En

dicha estimación se considera toda la información relevante que se encuentra disponible en

la fecha de elaboración de los estados financieros consolidados, que proporcione datos

actualizados y fiables sobre la posibilidad de cobro futuro de los flujos de efectivo

contractuales. Asimismo, en la estimación de los flujos de efectivo futuros de instrumentos

que cuenten con garantías reales, se tienen en cuenta los flujos que se obtendrían de su

realización, menos el importe de los costes necesarios para su obtención y posterior venta,

con independencia de la probabilidad de la ejecución de la garantía.

Las exposiciones crediticias se clasificarán, en función del riesgo de crédito, en alguna de las

categorías recogidas a continuación:

1)Riesgo normal (Fase 1)

2)Riesgo normal en vigilancia especial (Fase 2)

3)Riesgo dudoso (Fase 3)

4)Riesgo fallido

En su reconocimiento inicial, las operaciones compradas u originadas con deterioro crediticio,

como las compradas con un descuento importante que refleja pérdidas crediticias, se

incluirán como parte de la categoría de riesgo dudoso. La pérdida crediticia esperada en la

compra u originación de estos activos no formará parte de la cobertura ni del importe en

libros bruto en el reconocimiento inicial. Con independencia de su clasificación posterior,

cuando una operación se compra u origina con deterioro crediticio, la cobertura será igual al

importe acumulado de los cambios en las pérdidas crediticias posteriores al reconocimiento

inicial y los ingresos por intereses de estos activos se calcularán aplicando el tipo de interés

efectivo ajustado por calidad crediticia al coste amortizado del activo financiero.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 21

Las pérdidas crediticias esperadas se determinan y asignan individualmente a cada

instrumento. Para ello se utilizan modelos que proporcionan estimaciones de la probabilidad

de default (PD), la severidad del default (LGD) y la exposición en caso de default (EAD),

condicionadas a la situación concreta de cada una de las exposiciones y sus obligados, lo que

permite disponer de una estimación colectiva con periodicidad diaria de las pérdidas

esperadas. No obstante, en las Fases 2 y 3 se realiza una evaluación individualizada de los

instrumentos considerados significativos con carácter sistemático. Por el contrario, en el caso

de la Fase 1 y también para exposiciones no significativas de las Fases 2 y 3 se puede

desencadenar, con carácter excepcional, la aplicación de un análisis experto cuando en el

seguimiento de la estimación colectiva se consideren inadecuados ciertos resultados

proporcionados por los modelos.

En la nota 44 Políticas y Gestión de Riesgos se amplía la información sobre este punto.

Instrumentos de patrimonio neto: Negocios conjuntos y asociadas

El Grupo registrará correcciones de valor por deterioro de la inversión en negocios conjuntos

y asociadas, siempre que exista evidencia objetiva de que el importe en libros de una

inversión no será recuperable. El importe de las correcciones de valor por deterioro será la

diferencia entre el importe en libros o del instrumento y su importe recuperable. Este último

será el mayor importe entre el valor razonable menos los costes de venta y el valor en uso.

A estos efectos, la entidad estimará el valor en uso de su inversión como:

a)el valor actual de su participación en los flujos de efectivo que se espera sean

generados por la participada, que incluirán tanto los procedentes de actividades

ordinarias como los resultantes de su enajenación o disposición por otros medios, o

b)el valor actual de los flujos de efectivo que se esperen recibir en forma de

dividendos repartidos por la participada y los correspondientes a la enajenación o

disposición por otros medios de la inversión.

Las correcciones de valor por deterioro se registrarán inmediatamente como un gasto en la

cuenta de pérdidas y ganancias del periodo en que se manifiesten. Las reversiones

posteriores de pérdidas por deterioro previamente reconocidas se registrarán

inmediatamente como un ingreso en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada.

Existe evidencia objetiva de que los instrumentos de patrimonio neto se han deteriorado

cuando, después de su reconocimiento inicial, ocurra un evento, o se produzca el efecto

combinado de varios eventos, que evidencia que no se va a poder recuperar su importe en

libros. La entidad utilizará toda la información disponible sobre el rendimiento y las

operaciones de la entidad participada para determinar si existe evidencia objetiva de

deterioro.

j) Derivados financieros

El Grupo utiliza derivados financieros negociados en mercados organizados o negociados

bilateralmente con contrapartes fuera de mercados organizados (OTC), tanto en operaciones

propias como en operaciones con el segmento mayorista o minorista de clientes.

El Grupo toma posiciones en derivados con el objeto de formalizar coberturas, realizar una

gestión activa con otros activos y pasivos financieros o beneficiarse de los cambios en los

precios de los mismos. Los derivados financieros que no pueden ser considerados de

cobertura se consideran como derivados de negociación.

Los derivados para los que existe un mercado activo se valoran según la cotización de dichos

mercados. Si, por razones excepcionales, no se pudiera establecer su cotización en una fecha

dada, se recurrirá para valorarlos a métodos similares a los utilizados para valorar los

derivados financieros no contratados en mercados organizados.

Los derivados sin mercado o para los que existe un mercado poco activo se valoran siguiendo

las más consistentes y adecuadas metodologías económicas, maximizando la utilización de

datos observables y considerando cualquier factor que un participante en el mercado

valoraría, tales como: a) transacciones recientes de otros instrumentos que son

sustancialmente iguales, b) descuento de los flujos de efectivo, c) modelos de mercado para

valorar opciones. Las técnicas aplicadas, son las usadas preferentemente por los

participantes del mercado y han demostrado proporcionar la estimación más realista sobre el

precio del instrumento.

En su reconocimiento inicial, todos los derivados financieros se registran por su valor

razonable. En el momento del reconocimiento inicial la mejor evidencia del valor razonable de

un instrumento financiero es normalmente el precio de la transacción. Si se determina que el

valor razonable en el reconocimiento inicial difiere del precio de transacción, se contabilizará

dicho instrumento en esa fecha como sigue:

a)Si dicho valor razonable está respaldado por un precio cotizado en un mercado

activo por un activo o pasivo idéntico (es decir, una variable de nivel 1) o se basa en

una técnica de valoración que emplea únicamente datos de mercados observables,

la entidad reconoce la diferencia existente entre el valor razonable en el

reconocimiento inicial y el precio de transacción como ganancia o pérdida.

b)En todos los casos restantes, se difiere la diferencia entre el valor razonable en el

reconocimiento inicial y el precio de la transacción, reconociéndola en resultados

únicamente en la medida en la que se derive de una modificación de un factor

(incluido el tiempo) que los participantes en el mercado tendrían en cuenta a la hora

de fijar el precio del activo o pasivo.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 22

Bankinter no realiza operaciones relevantes con instrumentos derivados cuyo valor razonable

en el reconocimiento inicial difiera del precio de la transacción.

El Grupo ha optado por mantener la contabilidad de coberturas de la Norma Internacional de

Contabilidad 39 (NIC39) hasta que sea emitida la nueva norma del marco de coberturas.

Un derivado podrá ser designado como instrumento de cobertura, exclusivamente, si cumple

los siguientes criterios:

i.Puede ser calificado íntegramente como instrumento de cobertura, aun cuando solo

lo sea por un porcentaje de su importe total, salvo que se trate de opciones, en

cuyo caso podrá designarse como instrumento de cobertura el cambio en su valor

intrínseco excluyendo el cambio en su valor temporal o de contratos a plazo, que

podrán serlo por la diferencia entre los precios de contado y a plazo del activo

subyacente.

ii.Se designa como cobertura por la totalidad de su plazo remanente.

iii.En el supuesto de cobertura de más de un riesgo, se puedan identificar claramente

los diferentes riesgos cubiertos, designar cada parte del instrumento como cobertura

de partidas cubiertas concretas y demostrar la eficacia de las diferentes coberturas.

La eficacia de la cobertura de los derivados definidos como de cobertura, queda debidamente

documentada por medio de los análisis de eficacia, que es la herramienta que prueba que las

diferencias producidas por las variaciones de precios de mercado entre el elemento cubierto y

su cobertura se mantienen en parámetros razonables a lo largo de la vida de las operaciones,

cumpliendo así las previsiones establecidas en el momento de la contratación. Si esto no es

así en algún momento, las operaciones asociadas en el grupo de cobertura pasarían a ser

consideradas de negociación y reclasificadas debidamente en el balance.

Las coberturas realizadas por el Grupo pertenecen al tipo de coberturas de valor razonable y

flujos de efectivo:

–Las microcoberturas o coberturas individuales (en las que existe una identificación

específica entre instrumentos cubiertos e instrumentos de cobertura) cubren la

exposición a la variación en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la

partida cubierta. En el caso de coberturas de valor razonable, la ganancia o pérdida

surgida al valorar tanto los instrumentos de cobertura como los elementos cubiertos

se reconoce inmediatamente en la cuenta de pérdidas y ganancias. En el caso de

coberturas de flujos de efectivo, las diferencias de valoración atribuibles a la parte

del instrumento de cobertura (eficaz) se reconocerán transitoriamente en una

partida de “Otro resultado global acumulado” del patrimonio neto consolidado. La

parte ineficaz de la pérdida o ganancia del instrumento de cobertura se reconocerá

inmediatamente en la cuenta de pérdidas y ganancias.

–Las coberturas de riesgo de tipo de interés de una cartera de instrumentos

financieros (también llamadas “macrocoberturas”) son aquellas en las que se cubren

la exposición al riesgo de tipo de interés de un determinado importe de activos

financieros o pasivos financieros que forman parte del conjunto de instrumentos

financieros de la cartera, pero no se cubren instrumentos concretos. En coberturas

de valor razonable del riesgo de tipo de interés de una cartera que sean altamente

eficaces, la ganancia o pérdida surgida al valorar los instrumentos de cobertura se

reconoce inmediatamente en la cuenta de pérdidas y ganancias y, en el caso del

importe cubierto, la ganancia o pérdida surgida al valorarlo se reconoce

directamente en la cuenta de resultados utilizando como contrapartida “Cambios del

valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura de riesgo

del tipo de interés” del activo o pasivo, según el importe cubierto corresponda a

activos financieros o a pasivos financieros. En coberturas de flujos de efectivo del

riesgo de tipo de interés de una cartera, la parte eficaz de la variación de valor del

instrumento de cobertura se registrará transitoriamente en una partida de “Otro

resultado global acumulado” del patrimonio neto hasta el período en que ocurran las

transacciones previstas, momento en el que se registrará en la cuenta de pérdidas y

ganancias. La parte ineficaz se registrará directamente en la cuenta de pérdidas y

ganancias.

k) Transferencias y baja del balance de instrumentos financieros

Las transferencias de instrumentos financieros se contabilizan teniendo en cuenta la forma en

que se produce el traspaso de los riesgos y beneficios asociados a los instrumentos

financieros transferidos, sobre la base de los criterios siguientes:

i.Si los riesgos y beneficios se traspasan sustancialmente a terceros, como en las

ventas incondicionales, las ventas con pacto de recompra por su valor razonable en

la fecha de la recompra, las ventas de activos financieros con una opción de compra

adquirida o de venta emitida profundamente fuera de dinero, las titulizaciones de

activos en las que el cedente no retiene financiaciones subordinadas ni concede

ningún tipo de mejora crediticia a los nuevos titulares, etc., el instrumento

financiero transferido se da de baja del balance, reconociéndose, simultáneamente,

cualquier derecho u obligación retenido o creado como consecuencia de la

transferencia.

ii.Si se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al instrumento

financiero transferido, como en las ventas de activos financieros con pacto de

recompra por un precio fijo o por el precio de venta más un interés, los contratos de

préstamo de valores en los que el prestatario tiene la obligación de devolver los

mismos o similares activos, etc., el instrumento financiero transferido no se da de

baja del balance y se continúa valorándolo con los mismos criterios utilizados antes

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 23

de la transferencia. No obstante, se reconocen contablemente el pasivo financiero

asociado por un importe igual al de la contraprestación recibida, que se valora

posteriormente a su coste amortizado. Los ingresos del activo financiero transferido

pero no dado de baja y los gastos del nuevo pasivo financiero, se reconocerán

directamente en la cuenta de pérdidas y ganancias.

iii.Si ni se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados

al instrumento financiero transferido, como en las ventas de activos financieros con

una opción de compra adquirida o de venta emitida que no están profundamente

dentro ni fuera de dinero, las titulizaciones en las que el cedente asume una

financiación subordinada u otro tipo de mejoras crediticias por una parte del activo

transferido, etc., se distingue entre:

•Si el Grupo no retiene el control del instrumento financiero transferido, en

cuyo caso se da de baja del balance y se reconoce cualquier derecho u

obligación retenido o creado como consecuencia de la transferencia.

•Si el Grupo retiene el control del instrumento financiero transferido, en

cuyo caso continúa reconociéndolo en el balance por un importe igual a su

exposición a los cambios de valor que pueda experimentar y se reconoce

un pasivo financiero asociado al activo financiero transferido.

El importe neto del activo transferido y del pasivo asociado será el coste amortizado de los

derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su coste amortizado, o

el valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide

por su valor razonable.

Por tanto, los activos financieros sólo se dan de baja del balance consolidado cuando se han

extinguido los flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a

terceros los riesgos y beneficios que llevan implícitos. Similarmente, los pasivos financieros

solo se dan de baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que generan o

cuando se adquieren con la intención de cancelarlos o de recolocarlos de nuevo.

Cuando el activo financiero transferido cause baja del balance íntegramente, se reconocerá

en la cuenta de pérdidas y ganancias la diferencia entre su valor en libros y la suma de: a) la

contraprestación recibida, incluyendo cualquier nuevo activo obtenido menos cualquier pasivo

asumido, y b) cualquier resultado acumulado reconocido directamente como "Otro resultado

global acumulado" en el patrimonio neto atribuible al activo financiero transferido.

La normativa contable establece que, bajo determinadas circunstancias, la modificación de un

contrato puede dar lugar a la baja de balance de la cuenta origen y la consideración de la

cuenta destino como una operación “nueva”. La interpretación general de este párrafo es que

la baja y alta en balance sólo se justifica por una modificación sustancial de las condiciones

del instrumento financiero.

En consecuencia, en los procedimientos internos del Banco se establece que solo se podrán

considerar las refinanciaciones y reestructuraciones como nuevas operaciones cuando se den

simultáneamente las siguientes condiciones, con la debida justificación:

a) Se refinancien operaciones dudosas o, en caso contrario, la nueva operación de

refinanciación se reclasifique a riesgo dudoso.

b) Se produce una modificación sustancial de las condiciones del contrato. Esto incluye:

•Incorporación de intervinientes que modifican sustancialmente el perfil de riesgo de

la operación.

•Aportación de garantías adicionales que mejoran sustancialmente las expectativas

de recuperación en caso de default.

•La refinanciación es el resultado de un proceso judicial o concurso que da lugar a

una liquidación de la deuda de la que aflora un acuerdo de sostenibilidad sobre una

parte de la misma.

l) Activos tangibles

Como norma general, los activos tangibles se valoran a su coste de adquisición menos su

correspondiente amortización acumulada y, en su caso, menos cualquier pérdida por

deterioro.

Las amortizaciones se calculan sistemáticamente según el método lineal o de números

dígitos, aplicando los años de vida útil estimada de los diferentes elementos sobre el coste de

adquisición de los activos menos su valor residual. En el caso de los terrenos sobre los que se

asientan los edificios y otras construcciones, se entiende que tienen una vida indefinida y

que, por tanto, no son objeto de amortización. Las dotaciones anuales en concepto de

amortización del activo material se registran con cargo en la cuenta de pérdidas y ganancias

consolidada y se calculan en función de los años de vida útil estimada, que vienen a coincidir

con los mínimos legales:


Método de amortización
Inmuebles	Lineal en 50 años
Mobiliario e instalaciones y otros	Lineal de 6 a 12 años
Equipos informáticos	Lineal hasta 4 años

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 24

El Grupo revisa, al menos al final del ejercicio, el período y método de amortización de cada

uno de los activos materiales.

Los gastos de conservación y mantenimiento del inmovilizado material que no mejoran su

utilización o prolongan la vida útil de los respectivos activos, se cargan a la cuenta de

pérdidas y ganancias en el momento en que se producen.

En cada cierre contable, el Grupo analiza si existen indicios, tanto internos como externos, de

que el valor neto de los elementos de su activo material excede de su correspondiente

importe recuperable. En dicho caso, el Grupo reduce el valor en libros del correspondiente

elemento hasta su importe recuperable y ajusta los cargos futuros en concepto de

amortización en proporción a su valor en libros ajustado y a su nueva vida útil remanente, en

el caso de ser necesaria una reestimación de la misma. Por otra parte, cuando existen

indicios de que se ha recuperado el valor de un elemento, el Grupo registra la reversión de la

pérdida por deterioro contabilizada en periodos anteriores y ajusta los cargos futuros en

concepto de su amortización. La reversión de la pérdida por deterioro de un elemento en

ningún caso puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aquél que

tendría si no se hubieran reconocido pérdidas por deterioro en ejercicios anteriores.

El epígrafe “Inversiones inmobiliarias” del balance consolidado recoge los valores netos de los

terrenos, edificios y otras construcciones que se mantienen bien para explotarlos en régimen

de alquiler, bien para obtener una posible plusvalía en su venta. No existen restricciones para

realizar las Inversiones Inmobiliarias en mercado.

Los criterios aplicados para el reconocimiento del coste de adquisición de las inversiones

inmobiliarias, para su amortización, para la estimación de sus respectivas vidas útiles y para

el registro de sus posibles pérdidas por deterioro coinciden con los descritos anteriormente.

m) Activos intangibles

Se consideran activos intangibles aquellos activos no monetarios identificables, aunque sin

apariencia física, que surgen como consecuencia de un negocio jurídico o han sido

desarrollados internamente por las entidades consolidadas. Solo se reconocen contablemente

aquellos activos intangibles cuyo coste puede estimarse de manera razonablemente objetiva,

que son susceptibles de separarse, y de los que las entidades consolidadas estiman probable

obtener en el futuro beneficios económicos.

Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste de adquisición o producción y,

posteriormente, se valoran a su coste menos, según proceda, su correspondiente

amortización acumulada y las pérdidas por deterioro que hayan podido experimentar.

Fondo de comercio

Las diferencias entre el coste de las participaciones en el capital de las entidades

consolidadas y valoradas por el método de la participación y de otras formas de

combinaciones de negocios realizadas respecto a los correspondientes valores razonables

netos de los activos y pasivos adquiridos, ajustado por el porcentaje de participación

adquirido de estos activos y pasivos netos en el caso de compra de participaciones, en la

fecha de producirse su adquisición, se contabilizan de la siguiente forma:

1.Asignándose a elementos patrimoniales específicos de las sociedades o negocios

adquiridos, incrementando el valor de los activos, o reduciendo el valor de los

pasivos.

2.Asignándose a activos intangibles concretos reconocidos explícitamente en el

balance consolidado.

3.Si existe exceso del precio de adquisición sobre el valor razonable antes indicado,

como un fondo de comercio en el epígrafe “Activo intangible – Fondo de comercio”

del activo del balance consolidado. En el caso de la adquisición de participaciones en

empresas asociadas o negocios conjuntos valoradas por el método de la

participación, el fondo de comercio que se pueda poner de manifiesto en su

adquisición, se registra formando parte del valor de la participación y no de manera

individualizada en el epígrafe “Activo intangible – Fondo de comercio”.

4.Las diferencias negativas entre el coste de adquisición y el valor razonable antes

indicado se registran, una vez revisado el proceso de valoración realizado, como un

ingreso en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada en el capítulo “Fondo de

comercio negativo reconocido en resultados”.

Los fondos de comercio positivos (exceso entre el precio de adquisición de una sociedad

participada o negocio y el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes

adquiridos de dicha entidad o negocio) - que sólo se registran en el balance consolidado

cuando han sido adquiridos a título oneroso - representan, por tanto, pagos anticipados

realizados por la entidad adquirente de los beneficios económicos futuros derivados de los

activos de la entidad o del negocio adquirido que no sean individual y separadamente

identificables y reconocibles.

Las pérdidas por deterioro registradas sobre los fondos de comercio registrados en el

epígrafe “Activo intangible – Fondo de comercio” no son objeto de reversión posterior.

La NIIF 3 establece que el fondo de comercio no se amortiza, sino que, en su lugar, la

entidad adquirente analizará el deterioro del valor anualmente, o con una frecuencia mayor,

si los eventos o cambios en las circunstancias indican que su valor ha podido sufrir un

deterioro.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 25

Otro activo intangible

Los activos intangibles, distintos del fondo de comercio, se registran en el balance

consolidado por su coste de adquisición o producción, neto de su amortización acumulada y

de las posibles pérdidas por deterioro que hubiesen podido sufrir.

Los activos intangibles pueden ser de “vida útil indefinida“ cuando, sobre la base de los

análisis realizados de todos los factores relevantes, se concluye que no existe un límite

previsible del período durante el cual se espera que generarán flujos de efectivo netos a

favor de las entidades consolidadas - o de “vida útil definida“, en los restantes casos.

Los activos intangibles de vida útil indefinida no se amortizan, si bien, con ocasión de cada

cierre contable, las entidades consolidadas revisan sus respectivas vidas útiles remanentes

con objeto de asegurarse de que éstas siguen siendo indefinidas o, en caso contrario, de

proceder en consecuencia. A cierre de los dos últimos ejercicios, no existían activos

intangibles de vida útil indefinida adicionales al fondo de comercio.

Los activos intangibles con vida definida se amortizan linealmente en función de la misma. La

amortización anual de los elementos del inmovilizado inmaterial de vida útil definida se

registra en el capítulo “Amortización” de la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada. La

vida útil del software registrado como activo intangible se estima en base, principalmente, a

la utilización esperada del mismo, a los ciclos típicos de vida del producto y su obsolescencia,

a la estabilidad de la industria, a sus costes de mantenimiento, a la experiencia histórica y a

comparables de mercado. Consecuentemente, las políticas contables de la entidad clasifican

el software activado en tres categorías: software de arquitectura y estructural (con vidas

útiles entre 10 y 15 años), software desarrollado en las aplicaciones bancarias (con vidas

útiles entre 10 y 15 años) y software digital (con vidas útiles entre 3 y 5 años).

Tanto para los activos intangibles de vida útil indefinida como para los de vida útil definida,

las entidades consolidadas reconocen contablemente cualquier pérdida que haya podido

producirse en el valor registrado de estos activos con origen en su deterioro, utilizándose

como contrapartida el epígrafe “Pérdidas por deterioro del resto de activos (neto) – Fondo de

comercio y otro activo intangible” de la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada. La

evaluación de la posible existencia de deterioro se realiza en cada cierre contable a través de

una estimación del valor recuperable. Si este es inferior al coste neto registrado, se procede

al registro del correspondiente deterioro en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada.

Los criterios para el reconocimiento de las pérdidas por deterioro de estos activos y, en su

caso, de las recuperaciones de las pérdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores

son similares a los aplicados para los activos materiales de uso propio.

n) Arrendamientos

Los contratos de arrendamiento se presentan en función del fondo económico de la

operación, con independencia de su forma jurídica:

i.Un arrendamiento se considera como arrendamiento financiero cuando se

transfieren al arrendatario sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes

a la propiedad del activo objeto del contrato al arrendatario.

Cuando el Grupo actúa como arrendador de un bien, la suma de los valores actuales

de los importes que recibirá del arrendatario más valor residual garantizado,

habitualmente el precio de ejercicio de la opción de compra del arrendatario a la

finalización del contrato, se registra como una financiación prestada a terceros, por

lo que se incluye en el epígrafe “Inversiones crediticias” del balance, de acuerdo con

la naturaleza el arrendatario.

Por otra parte, cuando el Grupo actúa como arrendatario, se registra el coste de los

activos arrendados en el balance, según la naturaleza del bien objeto del contrato,

y, simultáneamente, un pasivo por el mismo importe, que será el menor del valor

razonable del bien arrendado o de la suma de los valores actuales de las cantidades

a pagar al arrendador más, en su caso, el precio de ejercicio de la opción de

compra. Estos activos se amortizan con criterios similares a los aplicados al conjunto

de los activos materiales de uso propio.

ii.Los contratos de arrendamiento que no se consideran arrendamientos financieros se

clasifican como arrendamientos operativos.

Cuando el Grupo actúa como arrendador, se registra el coste de adquisición de los

bienes arrendados en el epígrafe “Activo material”. Dichos activos se amortizan de

acuerdo con las políticas adoptadas para los activos materiales similares de uso

propio y los ingresos procedentes de los contratos de arrendamiento se reconocen

en la cuenta de pérdidas y ganancias de forma lineal.

iii.Los contratos de arrendamiento en los que la entidad actúa como arrendatario se

tratarán del siguiente modo:

No se realiza la distinción entre arrendamiento financiero u operativo. Todos los

arrendamientos (salvo determinadas excepciones) deben activarse como derechos

de uso en el balance del arrendatario, contra un pasivo por arrendamiento calculado

como el valor actual de los pagos esperados del arrendamiento a lo largo del plazo

que se considere razonablemente cierto que el contrato estará en vigor, siendo la

tasa de descuento el tipo de interés implícito en el arrendamiento o, en su defecto,

la tasa incremental de endeudamiento del arrendatario. A estos efectos, la entidad

calcula dicha tasa incremental tomando como referencia los instrumentos de deuda

cotizados emitidos por el Grupo.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 26

Desde el primer día y hasta el vencimiento, el activo por arrendamiento se

amortizará, mientras que el pasivo por arrendamiento será tratado de forma similar

a un pasivo financiero, esto es, incrementando el importe en libros para reflejar el

interés sobre el pasivo por arrendamiento, reduciendo el importe en libros para

reflejar los pagos por arrendamiento realizados, y midiendo nuevamente el importe

en libros para reflejar las nuevas mediciones o modificaciones del arrendamiento, y

también para reflejar los pagos por arrendamiento fijos en esencia que hayan sido

revisados.

La norma permite que los arrendamientos de activos intangibles, aquellos a corto

plazo (duración de menos de 12 meses), y aquellos donde el bien arrendado sea de

bajo valor (menos de 5.000 euros) sean excluidos del impacto de la norma para los

arrendatarios, y registrados como gasto.

Al determinar el plazo del arrendamiento, la Dirección considera todos los hechos y

circunstancias que crean un incentivo económico para ejercer una opción de

ampliación, o no ejercer una opción de finalización. Las opciones de ampliación (o

periodos posteriores a opciones de finalización) solo se incluyen en el plazo de

arrendamiento si es razonablemente cierto que el arrendamiento se extienda (o no

finalice).

En cada cierre contable el Grupo evalúa si existen indicios de deterioro de los

derechos de uso, de acuerdo con los mismos criterios establecidos para los activos

tangibles.

o) Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han

clasificado como mantenidos para la venta

Se consideran activos no corrientes mantenidos para la venta aquéllos cuyo valor en libros se

pretende recuperar, fundamentalmente, a través de su venta, siempre que estén disponibles

para su venta inmediata y que su venta se considere altamente probable.

Los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas son activos que el Grupo recibe de

sus prestatarios u otros deudores, para la satisfacción, total o parcial, de activos financieros

que representan derechos de cobro frente a aquellos, y que se clasifican como “activos no

corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para

la venta”.

Los activos no corrientes mantenidos para la venta se contabilizan por el menor valor de su

valor razonable menos los costes de venta y su valor en libros, y no son objeto de

amortización.

La estimación del valor razonable de los activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago

de deudas en el momento de la adjudicación o recepción deberá realizarse partiendo, como

valor de referencia, del valor de mercado otorgado mediante una tasación individual

completa. Con posterioridad al momento de la adjudicación o recepción, deberá actualizarse

la valoración de referencia, que sirve de partida para la estimación del valor razonable, con

una frecuencia mínima anual, se podrán combinar métodos automatizados de valoración y

tasaciones individuales completas, de forma que estas últimas se realicen, al menos cada tres

años.

En el proceso de estimación del valor razonable del activo adjudicado o recibido en pago de

deudas, se evaluará si es necesario aplicar al valor de referencia un descuento derivado de

las condiciones específicas de los activos, como su situación o estado de conservación, o de

los mercados para estos activos, como descensos en el volumen o nivel de actividad. En esta

evaluación, el Grupo tendrá en cuenta su experiencia de ventas y el tiempo medio de

permanencia en balance de bienes similares.

El Grupo tiene sus metodologías propias para las estimaciones de los descuentos sobre el

valor de referencia y los costes de venta de los activos adjudicados o recibidos en pago de

deudas, teniendo en cuenta su experiencia de ventas de bienes similares, en términos de

plazos, precios y volumen, así como el tiempo de permanencia del activo en el balance de la

entidad. Estas metodologías se desarrollan en el marco de las metodologías internas para las

estimaciones colectivas de coberturas de los riesgos. Sin embargo, las pérdidas de los activos

adjudicados serán calculadas de forma individual para aquéllos que permanezcan durante un

período superior al inicialmente previsto para su venta.

Las pérdidas por deterioro de los activos no corrientes mantenidos para la venta se

reconocen en la partida “Ganancias o pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos

enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como

actividades interrumpidas” de la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada. Las

recuperaciones de valor se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada

hasta un importe igual a las pérdidas por deterioro anteriormente reconocidas.

Considerar una actividad como interrumpida desencadena cambios en los criterios contables

a aplicar a la misma, así como en su presentación en el balance y en la cuenta de resultados:

–Los activos que formen parte de una actividad interrumpida se presentarán

separadamente en el balance en la partida «activos no corrientes y grupos

enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta»,

mientras que los pasivos se presentarán en la partida «pasivos incluidos en grupos

enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta».

Los importes relacionados con dichas partidas registrados en «otro resultado global

acumulado» del patrimonio neto se clasificarán en la partida «activos no corrientes y

grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 27

venta». Este criterio de presentación no se aplicará retroactivamente en los balances

comparativos que se publiquen en las cuentas anuales.

–Los ingresos y gastos, cualquiera que sea su naturaleza generados en el ejercicio

por la actividad interrumpida, aunque se hubiesen generado con anterioridad a

dicha clasificación, se presentarán, netos del efecto impositivo, en la cuenta de

pérdidas y ganancias como un único importe en la partida «ganancias o pérdidas

después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas”, incluyendo

también en dicha partida los resultados obtenidos en su enajenación o disposición.

–En la cuenta de pérdidas y ganancias que incluida en los estados financieros a

efectos comparativos también se presentará en la partida «ganancias o pérdidas

después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas» el importe neto de

todos los ingresos y gastos generados en el ejercicio anterior por la actividad

interrumpida.

–Los activos amortizables correspondientes a las actividades interrumpidas no se

amortizarán mientras permanezcan en esta categoría.

p) Compensación de saldos

Los activos y los pasivos, así como los ingresos y los gastos, no se compensan a menos que

así lo requiera o permita una NIIF. A continuación, se muestran ejemplos de ingresos y

gastos cuya compensación se exige o se permite:

a.Las ganancias y pérdidas por la venta o disposición por otra vía de activos no

corrientes, incluyendo inversiones y activos de la explotación, se presentan

deduciendo del importe recibido por dicha disposición el importe en libros del

activo y los gastos de venta correspondientes;

b.Los desembolsos relativos a las provisiones reconocidas de acuerdo con la NIC

37 Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes, que hayan sido

reembolsados bajo un acuerdo contractual con un tercero (por ejemplo, un

acuerdo de garantía de un proveedor) pueden netearse con el correspondiente

reembolso.

c.Las ganancias y pérdidas que procedan de un grupo de transacciones similares

se presentan sobre una base neta (por ejemplo, las ganancias y pérdidas por

diferencias de cambio, o las derivadas de instrumentos financieros mantenidos

para negociar). Sin embargo, estas ganancias y pérdidas se presentan

separadamente si son materiales.

q) Valores prestados o en garantía

Los préstamos de valores son transacciones en las que el prestatario recibe la plena

titularidad de unos valores sin efectuar más desembolso que el pago de unas comisiones, con

el compromiso de devolver al prestamista unos valores de la misma clase que los recibidos.

Los contratos de préstamo de valores en los que el prestatario tenga la obligación de

devolver los mismos activos, otros activos sustancialmente iguales y otros similares que

tengan idéntico valor razonable se consideran como operaciones en las que los riesgos y

beneficios asociados a la propiedad del activo son retenidos sustancialmente por el

prestamista.

r) Garantías financieras

Un contrato de garantía financiera se considera un contrato que exige que el emisor efectúe

pagos específicos para reembolsar al acreedor por la pérdida en la que incurre cuando un

deudor específico incumpla su obligación de pago de acuerdo con las condiciones, originales

o modificadas, de un instrumento de deuda, con independencia de su forma jurídica, que

puede ser, entre otras, la de fianza, aval financiero, contrato de seguro o derivado de crédito.

El Grupo reconoce los contratos de garantía financiera en la partida “otros pasivos

financieros” por su valor razonable más los costes de la transacción que sean directamente

atribuibles a su emisión. En el inicio, y salvo evidencia en contrario, el valor razonable de los

contratos de garantía financiera emitidos a favor de un tercero no vinculado, dentro de una

transacción aislada en condiciones de independencia mutua, será la prima recibida más, en

su caso, el valor actual de los flujos de efectivo a recibir, utilizando un tipo de interés similar

al de activos financieros concedidos por la entidad con similar plazo y riesgo;

simultáneamente, reconoce como un crédito en el activo el valor actual de los flujos futuros

pendientes de recibir utilizando el tipo de interés anteriormente citado.

Con posterioridad al reconocimiento inicial, los contratos se tratarán de acuerdo con los

siguientes criterios:

a.El valor de las comisiones o primas a recibir por garantías financieras se actualizará

registrando las diferencias en la cuenta de pérdidas y ganancias como un ingreso

financiero.

b.El valor de los contratos de garantía financiera que no se hayan calificado como

dudosos será el importe inicialmente reconocido en el pasivo menos la parte

imputada a la cuenta de pérdidas y ganancias linealmente a lo largo de la vida

esperada de la garantía o con otro criterio, siempre que este refleje más

adecuadamente la percepción de los beneficios y riesgos económicos de la garantía.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 28

Las garantías financieras se clasifican en función del riesgo de insolvencia imputable al cliente

o a la operación y, en su caso, se estima la necesidad de constituir provisiones mediante la

aplicación de criterios similares indicados en la en el apartado (i) de esta misma Nota para los

instrumentos de deuda valorados a su coste amortizado.

En el caso de que sea necesario constituir una provisión por las garantías financieras, las

comisiones pendientes de devengo se reclasifican a la correspondiente provisión.

s) Gastos de personal

Retribuciones post-empleo

Los compromisos post-empleo mantenidos por el Grupo con sus empleados se consideran

“Planes de aportación definida”, cuando el Grupo realiza contribuciones de carácter

predeterminado a una entidad separada, sin tener obligación legal ni efectiva de realizar

contribuciones adicionales si la entidad separada no pudiera atender las retribuciones a los

empleados relacionadas con los servicios prestados en el ejercicio corriente y en los

anteriores. Los compromisos post-empleo que no cumplan las condiciones anteriores serán

considerados como “Planes de prestación definida”. Las características de dichos

compromisos se describen en la Nota 27.

Planes de aportación definida

El registro de la aportación devengada durante el ejercicio por este concepto se registra en el

epígrafe “Gastos de personal” de la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada.

En el caso de que al 31 de diciembre del ejercicio existiese algún importe pendiente de

aportar al plan externo en el que se encuentren materializados los compromisos, este se

registra por su valor actual en el epígrafe “Provisiones- fondo para pensiones y obligaciones

similares”. A cierre de los dos últimos ejercicios, no existía ningún importe pendiente de

aportación a planes externos de aportación definida.

Planes de prestación definida

El Grupo registra en el epígrafe “Provisiones, Pensiones y otras obligaciones de prestaciones

definidas post-empleo” del pasivo del balance consolidado el valor actual de las retribuciones

post-empleo de prestación definida, neta, según se explica a continuación, del valor

razonable de los activos que cumplen con los requisitos para ser considerados como “Activos

afectos al plan”.

Se consideran “activos afectos al plan” aquellos vinculados con un determinado compromiso

de prestación definida con los cuales se liquidarán directamente estas obligaciones y reúnen

las siguientes condiciones: no son propiedad del Grupo, sino de un tercero separado

legalmente y sin el carácter de parte vinculada; sólo están disponibles para pagar o financiar

retribuciones post-empleo de los empleados; y no pueden retornar a las entidades

consolidadas, salvo cuando los activos que quedan en dicho plan son suficientes para cumplir

todas las obligaciones del plan o de las entidades relacionadas con las prestaciones de los

empleados actuales o pasados o para reembolsar las prestaciones de los empleados ya

pagadas por el Grupo.

Si el Grupo puede exigir a las entidades aseguradoras el pago de una parte o de la totalidad

del desembolso requerido para cancelar una obligación por prestación definida, resultando

prácticamente cierto que dicho asegurador vaya a rembolsar alguno o todos los desembolsos

exigidos para cancelar dicha obligación, pero la póliza de seguro no cumple las condiciones

para ser un activo del plan, el Grupo registra su derecho al reembolso en el activo del

balance en el epígrafe “Contrato de seguros vinculado a pensiones” que, en los demás

aspectos, se trata como un activo del plan.

Las retribuciones post-empleo se reconocen de la siguiente forma:

•En la cuenta de pérdidas y ganancias se incluyen los siguientes componentes de las

retribuciones post-empleo:

–El coste de los servicios del período corriente (entendido como el incremento

del valor actual de las obligaciones que se origina como consecuencia de los

servicios prestados en el ejercicio por los empleados) se reconoce en el capítulo

Gastos de personal.

–El coste de los servicios pasados, que tiene su origen en modificaciones

introducidas en las retribuciones post-empleo ya existentes o en la introducción

de nuevas prestaciones e incluye el coste de reducciones se reconoce en el

capítulo Dotaciones a provisiones (neto).

–Cualquier ganancia o pérdida que surja de una liquidación el plan se registra en

el capítulo Dotaciones a provisiones (neto).

–El interés neto sobre el pasivo (activo) neto de compromisos de prestación

definida (entendido como el cambio durante el ejercicio en el pasivo (activo)

neto por prestaciones definidas que surge por el transcurso del tiempo), se

reconoce en el capítulo Intereses y cargas asimiladas (Intereses y rendimientos

asimilados en el caso de resultar un ingreso) de la cuenta de pérdidas y

ganancias.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 29

•El recálculo sobre el pasivo (activo) neto por prestaciones definidas se reconoce en

el capítulo Ajustes por valoración e incluye:

–Las pérdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio, que tienen su

origen en las diferencias entre hipótesis actuariales previas y la realidad y en los

cambios en las hipótesis actuariales utilizadas.

–El rendimiento de los activos afectos al plan, excluyendo las cantidades

incluidas en el interés neto sobre el pasivo (activo) por prestaciones definidas.

–Cualquier cambio en los efectos del límite del activo, excluyendo las cantidades

incluidas en el interés neto sobre el pasivo (activo) por prestaciones definidas.

Otras retribuciones a largo plazo

Prejubilaciones

El Grupo garantiza determinados compromisos adquiridos con el personal prejubilado - tanto

en materia de salarios, como de otras cargas sociales- desde el momento de su prejubilación

hasta la fecha de su jubilación efectiva.

Los compromisos por prejubilaciones hasta la fecha de jubilación efectiva se tratan

contablemente, en todo lo aplicable, con los mismos criterios explicados anteriormente para

las retribuciones post-empleo de prestación definida, con la excepción de las ganancias y/o

pérdidas actuariales que se registran de manera inmediata en el momento en el que surgen

con contrapartida en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada.

Fallecimiento e invalidez del personal activo

Los compromisos asumidos por el Grupo para la cobertura de las contingencias de

fallecimiento e invalidez de los empleados durante el período en el que permanecen en activo

y que se encuentran cubiertos mediante una póliza de seguro contratada en coaseguro con

Axa y Caser se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias por un importe igual al importe

de las primas de dicha póliza de seguros devengados en cada ejercicio.

Remuneración con pagos basados en acciones.

El Grupo remunera a determinados colectivos de empleados con acciones, es decir,

entregando instrumentos de capital propio a cambio de los servicios prestados.

De acuerdo con la normativa contable, los servicios recibidos bajo este sistema de

remuneración se registran en la cuenta de resultados generando como contrapartida un

incremento de Fondos Propios.

Indemnizaciones por cese.

Las indemnizaciones por cese se reconocen como una provisión por fondos de pensiones y

obligaciones similares y como un gasto de personal únicamente cuando la entidad se haya

comprometido de forma demostrable a rescindir el vínculo que le une con un empleado o

grupo de empleados antes de la fecha normal de jubilación, o bien a pagar retribuciones por

cese como resultado de una oferta realizada para incentivar la rescisión voluntaria por parte

de los empleados. Las indemnizaciones que se vayan a pagar después de los doce meses

posteriores a la fecha de los estados financieros se valorarán por su importe actualizado,

utilizando el tipo de actualización que se utilizaría para los planes de prestación definida. En

el supuesto de existir una oferta de la entidad para incentivar la rescisión voluntaria del

contrato, la valoración de la indemnización se basará en el número esperado de empleados

que aceptarán dicha oferta.

t) Provisiones y contingencias

El Grupo contabiliza provisiones por el importe estimado para hacer frente a obligaciones

actuales como consecuencia de sucesos pasados que están claramente especificados en

cuanto a su naturaleza, pero resultan indeterminados en cuanto a su importe o momento de

cancelación y para cuya cancelación es probable que tenga que desprenderse de recursos

que incorporen beneficios económicos. Dichas obligaciones pueden surgir por los aspectos

siguientes:

•Una disposición legal o contractual.

•Una obligación implícita o tácita, cuyo nacimiento se sitúa en una expectativa válida

creada por el Grupo frente a terceros respecto de la asunción de ciertos tipos de

responsabilidades. Tales expectativas se crean cuando el Grupo acepta

públicamente responsabilidades, se derivan de comportamientos pasados o de

políticas empresariales de dominio público.

•La evolución prácticamente segura de la regulación en determinados aspectos, en

particular, proyectos normativos de los que el Grupo no podrá sustraerse.

Son pasivos contingentes las obligaciones posibles del Grupo, surgidas como consecuencia de

sucesos pasados, cuya existencia está condicionada a que ocurra o no, uno o más eventos

futuros independientes de la voluntad del Grupo. Los pasivos contingentes incluyen las

obligaciones actuales del Grupo cuya cancelación no sea probable que origine una

disminución de recursos que incorporan beneficios económicos o cuyo importe, en casos

extremadamente raros, no pueda ser cuantificado con la suficiente fiabilidad.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 30

Las obligaciones contingentes se califican como probables cuando existe mayor probabilidad

de que ocurra que de lo contrario, posibles cuando existe menor probabilidad de que ocurra

que de lo contrario y remotos cuando su aparición es extremadamente rara.

El Grupo incluye en las cuentas anuales consolidadas todas las provisiones significativas con

respecto a las cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la obligación

es mayor que de lo contrario. Los pasivos contingentes no se reconocen en las cuentas

anuales consolidadas sino que se informa sobre los mismos a no ser que se considere remota

la posibilidad de que se produzca una salida de recursos que incorporen beneficios

económicos.

Las provisiones se cuantifican teniendo en consideración la mejor información disponible

sobre las consecuencias del suceso que las originan y son estimadas en cada cierre contable,

teniendo en cuenta el efecto financiero en caso de que sea significativo. Las mismas son

utilizadas para afrontar las obligaciones específicas para las cuales fueron reconocidas,

procediéndose a su reversión, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir.

A cierre de los ejercicios a los que se refieren estas cuentas anuales se encontraban en curso

distintos procedimientos judiciales y reclamaciones entablados contra el Grupo con origen en

el desarrollo habitual de sus actividades. Tanto los asesores legales del Grupo como los

Administradores de la Entidad entienden que la conclusión de estos procedimientos y

reclamaciones no producirá un efecto significativo, adicional, en su caso, al incluido como

provisión, en las cuentas anuales consolidadas.

A cierre de los ejercicios a los que se refieren estas cuentas anuales, no concurren activos

contingentes de importe significativo.

u) Gastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades

continuadas

El Impuesto sobre Sociedades se considera como un gasto y se registra en el epígrafe “

Gastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades continuadas” de la

cuenta de pérdidas y ganancias consolidada excepto cuando es consecuencia de una

transacción registrada directamente en el Patrimonio neto, en cuyo supuesto se registra

directamente en el Patrimonio neto, y de una combinación de negocios, en la que el

impuesto diferido se registra como un elemento patrimonial más de la misma.

El gasto del epígrafe “Gastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades

continuadas” viene determinado por el impuesto a pagar calculado respecto a la base

imponible del ejercicio, una vez consideradas las variaciones durante dicho ejercicio derivadas

de las diferencias temporarias, de los créditos por deducciones y bonificaciones y de bases

imponibles negativas. La base imponible del ejercicio puede diferir del Resultado del periodo

presentado en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada ya que excluye las partidas de

ingresos o gastos que son gravables o deducibles en otros ejercicios y las partidas que nunca

lo son.

Los activos y pasivos por impuestos diferidos corresponden a aquellos impuestos que se

prevén pagaderos o recuperables en las diferencias entre los importes en libros de los activos

y pasivos en los estados financieros consolidados y las bases imponibles correspondientes, se

contabilizan utilizando el método del pasivo en el balance consolidado y se cuantifican

aplicando a la diferencia temporal o crédito que corresponda el tipo de gravamen al que se

espera recuperar o liquidar.

Un activo por impuesto diferido, tal como un impuesto anticipado, un crédito por deducciones

y bonificaciones y un crédito por bases imponibles negativas, se reconoce siempre que sea

probable que el Grupo obtenga en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que

pueda hacerlo efectivo. Se considera probable que el Grupo obtendrá en el futuro suficientes

ganancias fiscales, entre otros supuestos, cuando:

i.Existen pasivos por impuestos diferidos cancelables en el mismo ejercicio que el de

la realización del activo por impuesto diferido o en otro posterior en el que pueda

compensar la base imponible negativa existente o producida por el importe

anticipado.

ii.Las bases imponibles negativas han sido producidas por causas identificadas que es

improbable que se repitan.

No obstante lo anterior, sólo se reconoce el activo por impuesto diferido que surge en el

registro contable de inversiones en negocios conjuntos o asociadas, cuando es probable que

se vaya a realizar en un futuro previsible y se espera disponer de suficientes ganancias

fiscales en el futuro contra las que se podrá hacer efectivo el mismo. Tampoco se reconoce

cuando inicialmente se registra un elemento patrimonial, que no sea una combinación de

negocios, que en el momento del reconocimiento no haya afectado al resultado contable ni al

fiscal.

Los pasivos por impuestos diferidos se contabilizan siempre, salvo cuando se reconozca un

fondo de comercio o surjan en la contabilización de inversiones en negocios conjuntos o

asociadas, si el Grupo es capaz de controlar el momento de reversión de la diferencia

temporaria y, además, es probable que ésta no revierta en un futuro previsible. Tampoco se

reconoce un pasivo por impuesto diferido cuando inicialmente se registra un elemento

patrimonial, que no sea una combinación de negocios, que en el momento del

reconocimiento no haya afectado al resultado contable ni al fiscal.

En cada cierre contable se revisan los impuestos diferidos registrados, tanto activos como

pasivos, con el objeto de comprobar que se mantienen vigentes y efectuándose las oportunas

correcciones en los mismos.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 31

Por su parte, el Grupo sólo registra activos por impuestos diferidos con origen en diferencias

temporarias deducibles, en créditos por deducciones o bonificaciones o por la existencia de

bases imponibles negativas si se cumplen las siguientes condiciones:

•Los activos por impuestos diferidos solamente se reconocen en el caso de que se

considere probable que las entidades consolidadas vayan a tener en el futuro

suficientes ganancias fiscales contra las que poder hacerlos efectivos; o se

encuentran garantizados de acuerdo a lo previsto en la legislación, y

•En el caso de activos por impuestos diferidos con origen en bases imponibles

negativas, éstas se han producido por causas identificadas que es improbable que

se repitan.

Con ocasión de cada cierre contable, se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto

activos como pasivos) con objeto de comprobar que se mantienen vigentes, efectuándose las

oportunas correcciones a los mismos de acuerdo con los resultados de los análisis realizados.

v) Recursos de clientes fuera de balance

En el balance no se registran los recursos de clientes sobre los que se ejerce la custodia o

que han sido comercializados por el grupo, por pertenecer dichos recursos a patrimonios de

terceros ajenos al grupo. Igualmente, los patrimonios gestionados por el Banco son

propiedad de sus clientes por lo que tampoco se registran en el balance. En las notas de

estas cuentas anuales se informa de la naturaleza y volumen de estas actividades. Las

comisiones generadas por esta actividad se registran en el epígrafe “Ingresos por

comisiones” y “Gastos por comisiones” de la cuenta de pérdidas y ganancias.

w) Activos y pasivos amparados por contratos de seguros

De acuerdo con las prácticas contables generalizadas en el sector asegurador, las entidades

de seguros registran en resultados los importes de las primas que emiten y cargan a sus

cuentas de resultados el coste de los siniestros a los que hace frente cuando se produce la

liquidación final de los mismos. Estas prácticas contables, obligan a las entidades

aseguradoras a periodificar al cierre de cada ejercicio tanto los importes abonados por las

primas emitidas a sus cuentas de pérdidas y ganancias y no devengadas a esa fecha, como

los costes previsibles por siniestros ocurridos pendientes de cargar a la cuenta de pérdidas y

ganancias.

A cierre de los dos últimos ejercicios no existen activos de esta naturaleza.

x) Combinación de negocios

El método contable de adquisición se usa para contabilizar todas las combinaciones de

negocios, con independencia de si se adquieren instrumentos de patrimonio u otros activos.

La contraprestación transferida para la adquisición de una dependiente comprende:

•los valores razonables de los activos transferidos

•los pasivos incurridos con los anteriores propietarios del negocio adquirido

•las participaciones en el patrimonio emitidas por el Grupo

•el valor razonable de cualquier activo o pasivo que resulte de un acuerdo de

contraprestación contingente, y

•el valor razonable de cualquier participación en el patrimonio previa en la

dependiente

Los activos identificables adquiridos y los pasivos y pasivos contingentes asumidos en una

combinación de negocios, con excepciones limitadas, se valoran inicialmente a sus valores

razonables en la fecha de adquisición.

Los costes relacionados con la adquisición se reconocen como gastos cuando se incurre en

ellos.

El exceso de la contraprestación transferida, el importe de cualquier participación no

dominante en la entidad adquirida, y el valor razonable en la fecha de adquisición de

cualquier participación en el patrimonio previa en la entidad adquirida, sobre el valor

razonable de los activos netos identificables adquiridos se registra como fondo de comercio.

Si esos importes son menores que el valor razonable de los activos netos identificables de la

dependiente adquirida, la diferencia se reconoce directamente en resultados como una

compra en condiciones muy ventajosas.

Cuando la liquidación de cualquier parte de la contraprestación en efectivo se difiere, los

importes a pagar en el futuro se descuentan a su valor actual en la fecha del intercambio. El

tipo de descuento usado es el tipo de interés incremental del endeudamiento de la entidad,

siendo el tipo al que podría obtenerse un préstamo similar de una financiera independiente

bajo términos y condiciones comparables.

La contraprestación contingente se clasifica como patrimonio neto o pasivo financiero. Los

importes clasificados como un pasivo financiero se vuelven a valorar posteriormente a valor

razonable con los cambios en el valor razonable reconocidos en resultados.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 32

Si la combinación de negocios se realiza por etapas, el valor contable en la fecha de

adquisición de la participación en el patrimonio de la adquirida previamente mantenida se

valora nuevamente por su valor razonable en la fecha de adquisición, reconociendo cualquier

ganancia o pérdida resultante en resultados.

y) Patrimonio neto

Las partidas de patrimonio neto se presentan en el balance agrupadas dentro de las

siguientes categorías: «fondos propios», «otro resultado global acumulado» y, cuando

proceda en patrimonio neto consolidado, «intereses minoritarios».

La categoría «fondos propios» incluye los importes del patrimonio neto que corresponden a

aportaciones realizadas por los accionistas o socios; resultados acumulados reconocidos

previamente a través de la cuenta de pérdidas y ganancias; resultados acumulados

reclasificados desde «otro resultado global acumulado», y otros instrumentos que tienen

carácter de patrimonio neto permanente. También comprenderá los importes procedentes de

gastos en la emisión o reducción de instrumentos de patrimonio neto propios, y resultados de

enajenaciones de instrumentos de patrimonio neto propios y de la reexpresión retroactiva de

los estados financieros por errores y cambios de criterio contable.

La categoría «otro resultado global acumulado» incluirá los importes acumulados, netos del

efecto fiscal, de los ajustes realizados a los activos y pasivos cuyos cambios de valor se

registran en otro resultado global. Las partidas que se incluyan en esta categoría se

desglosan, según su naturaleza, en «elementos que no se reclasificarán en resultados» y

«elementos que pueden reclasificarse en resultados».

Acciones propias y otros instrumentos de patrimonio propio adquiridos:

El valor de los instrumentos de patrimonio neto emitidos por el banco, o su grupo, en poder

del mismo se registra minorando el patrimonio neto en el epígrafe correspondiente. Estos

instrumentos se registran a su coste de adquisición; y los resultados derivados de su

enajenación se registran en el epígrafe de “Otras reservas”.

La información sobre ganancias obtenidas por acción se presentará al final de la cuenta de

pérdidas y ganancias, distinguiendo el importe básico del diluido. Las ganancias por acción

básicas se calcularán como el cociente entre el resultado del ejercicio atribuible a los

tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la dominante (numerador) y el

promedio ponderado de acciones ordinarias en circulación durante el ejercicio

(denominador). Para el cálculo de las ganancias por acción diluidas, la entidad ajustará el

numerador y el denominador anteriores, por todos los efectos dilutivos inherentes a las

acciones ordinarias potenciales.

6. Efectivo, saldos en efectivo en bancos

centrales y otros depósitos a la vista

En este epígrafe se incluyen saldos en efectivo y saldos mantenidos en Banco de España, en

otros bancos centrales y otros depósitos a la vista. El detalle de este epígrafe es el siguiente:


	Miles de euros
	31/12/2022	31/12/2021
Efectivo	181.502	193.420
Saldos en efectivo en bancos centrales	12.087.843	21.750.547
Banco de España	11.826.827	21.029.107
Otros bancos centrales	260.553	723.590
Ajustes por valoración	462	(2.149)
Otros depósitos a la vista	1.081.873	429.122
De los que gestionados como efectivo	1.081.873	429.122

	13.351.217	22.373.090
En euros	12.699.889	22.188.329
En moneda extranjera	651.329	184.760
	13.351.217	22.373.090

7. Activos y pasivos financieros mantenidos para

negociar

El desglose del epígrafe “Activos financieros mantenidos para negociar” del balance es el


	Miles de euros
	31/12/2022	31/12/2021
Activo:
Préstamos y anticipos	1.734.598	2.251.575
Valores representativos de deuda	974.684	1.246.748
Instrumentos de patrimonio	164.756	197.862
Derivados	1.181.732	342.070
	4.055.770	4.038.256
En euros	3.876.396	3.923.593
En moneda extranjera	179.374	114.663
	4.055.770	4.038.256
Pro Memoria
Activos prestados o en garantía	524.832	667.722

El importe registrado en “Préstamos y anticipos” se corresponde, principalmente, con

adquisiciones temporales de activos.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 33

La práctica totalidad de los activos prestados o en garantía se encuentran cedidos a plazos

inferiores a un año.

El detalle de la cartera de activos financieros mantenidos para negociar del balance

consolidado, por tipos de instrumentos y contrapartes es el siguiente:


		Miles de euros
		Al 31 de Diciembre de 2022
	Administraciones Públicas	Entidades de Crédito	Otros Sectores Privados	Total
Préstamos y anticipos	-	1.320.483	414.115	1.734.598
Valores representativos de deuda	962.584	12.100	-	974.684
Instrumentos de patrimonio		62.626	102.129	164.756
Derivados		1.084.500	97.233	1.181.732
	962.584	2.479.709	613.477	4.055.771


		Miles de euros
		Al 31 de Diciembre de 2021
	Administraciones Públicas	Entidades de Crédito	Otros Sectores Privados	Total
Préstamos y anticipos	-	2.251.575	-	2.251.575
Valores representativos de deuda	1.239.992	6.756	-	1.246.748
Instrumentos de patrimonio	-	103.826	94.036	197.862
Derivados	-	252.327	89.743	342.070
	1.239.992	2.614.484	183.779	4.038.256

El detalle de la cartera de “pasivos financieros mantenidos para negociar” del balance, por

tipos de instrumentos es el siguiente:


	Miles de euros
Pasivo	31/12/2022	31/12/2021
Depósitos	1.288.147	1.785.370
Derivados de negociación	1.140.068	438.795
Posiciones cortas de valores	918.983	1.472.332
	3.347.198	3.696.496
En euros	3.183.267	3.579.488
En moneda extranjera	163.931	117.008
	3.347.198	3.696.496

El importe registrado en “Depósitos” se corresponde, principalmente, con cesiones

temporales de activos. Las posiciones cortas de valores se corresponden con la operativa de

venta de activos financieros recibidos en préstamo o en garantía.

Las ganancias o pérdidas netas (Nota 30) generadas por las operaciones realizadas en la

cartera de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar ascienden a 26.251 miles

de euros en el ejercicio 2022 (16.559 miles de euros en el ejercicio 2021).

Las carteras de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar se gestionan

conjuntamente. La Nota 44 Políticas y Gestión de Riesgo describe la política y gestión

conjunta de estas carteras.

a) Valores representativos de deuda

El detalle de este epígrafe en función de la naturaleza de los títulos que la componen es el


	Miles de euros
	31/12/2022	31/12/2021

Letras del Tesoro	125.300	229.781
Bonos	53.958	258.730
Obligaciones	570.128	504.287
Strips	225.298	253.950
	974.684	1.246.748

La totalidad de los importes de este epígrafe están denominados en euros. La cartera de

valores representativos de deuda mantenidos para negociar se compone de títulos que

cotizan en mercados organizados.

b) Instrumentos de patrimonio

La composición de los instrumentos de patrimonio, según coticen o no en un mercado

organizado es la siguiente:


	Miles de euros
		31/12/2022	31/12/2021
Cotizados		164.756	197.862
No cotizados		-	-
		164.756	197.862

Por moneda, prácticamente la totalidad de instrumentos de patrimonio se denomina en

euros.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 34

c) Derivados

La composición de este epígrafe de activos financieros mantenidos para negociar y pasivos

financieros mantenidos para negociar del balance consolidado es la siguiente:


Miles de euros
Importe en libros	31/12/2022		31/12/2021
	Activos financieros mantenidos para negociar	Pasivos financieros mantenidos para negociar	Activos financieros mantenidos para negociar	Pasivos financieros mantenidos para negociar
Tipo de interés	413.832	459.559	100.377	143.647
Instrumentos de patrimonio	72.777	107.320	55.688	118.488
Divisas y oro	695.124	573.190	186.005	176.659
Crédito	-	-	-	-
Materias primas	-	-	-	-
Otros	-	-	-	-
DERIVADOS	1.181.732	1.140.068	342.070	438.795

d) Posiciones cortas

Este epígrafe del balance está formado por pasivos financieros originados por descubiertos en

cesiones. Estos descubiertos en cesiones se generan por la venta en firme de activos

financieros adquiridos temporalmente. Los saldos están denominados en euros.

El procedimiento de estimación del valor razonable de estos activos y pasivos se detalla en la

nota 43.

8. Activos financieros no destinados a

negociación valorados obligatoriamente a valor

razonable con cambios en resultados

El desglose de este epígrafe es el siguiente:


Miles de euros
	31/12/2022	31/12/2021
Valores representativos de deuda	884	738
Instrumentos de patrimonio	160.046	130.328
Préstamos y anticipos	466	250
Total	161.397	131.316
En euros	151.302	121.578
En moneda extranjera	10.094	9.738
Pro Memoria
Activos prestados o en garantía	-	-

El detalle de este epígrafe del balance por tipo de instrumentos y contraparte es el siguiente:


	Miles de Euros
	31/12/2022
	Entidades de Crédito	Otros Sectores Privados	Total

Valores representativos de deuda	-	884	884
Instrumentos de patrimonio	-	160.046	160.046
Préstamos y anticipos	-	466	466
	-	161.397	161.397


	Miles de Euros
	31/12/2021
	Entidades de Crédito	Otros Sectores Privados	Total

Valores representativos de deuda	-	738	738
Instrumentos de patrimonio	-	130.328	130.328
Préstamos y anticipos		250	250
	-	131.316	131.316

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 35

9. Activos financieros a valor razonable con

cambios en otro resultado global

El desglose de este epígrafe del balance consolidado es el siguiente:


	Miles de euros
	31/12/2022	31/12/2021
Valores representativos de deuda	2.615.303	2.446.624
Instrumentos de patrimonio	195.617	304.893
	2.810.920	2.751.517
En euros	2.755.054	2.694.749
En moneda extranjera	55.865	56.768
	2.810.920	2.751.517
Pro Memoria
Activos prestados o en garantía	618.859	868.516
Valores representativos de deuda
Fase 1	2.615.303	2.446.624
Fase 2	-	-
Fase 3	-	-

La práctica totalidad de los activos prestados o en garantía se encuentran cedidos a plazos

inferiores a un año.

Por zonas geográficas, la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en otro

resultado global se concentra, principalmente, en España (Nota 47).

No hay importe de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

cuyo riesgo de crédito haya aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial.

La inversión que el grupo mantiene en Línea Directa Aseguradora, S.A., se registra dentro de

Instrumentos de Patrimonio, en la cartera de “Activos financieros a valor razonable con

cambios en otro resultado global”, en el ejercicio de la opción irrevocable contemplada en la

normativa contable para designar instrumentos de patrimonio a valor razonable con cambios

en otro resultado global. Incluido en “Otro resultado global” del “Estado de Ingresos y Gastos

Reconocidos Consolidados”, entre los “Elementos que no se reclasificarán en resultados”, se

presentan los ajustes por valoración correspondientes a estos instrumentos de patrimonio

registrados en el ejercicio.

El detalle de este epígrafe del balance por tipo de instrumentos y contraparte es el siguiente:


	Miles de euros
	31/12/2022
	Entidades de Crédito	Administraciones Públicas	Otros Sectores Privados	Total
Valores representativos de deuda	826.199	1.592.108	196.996	2.615.303
Instrumentos de patrimonio	-		195.617	195.617
	826.199	1.592.108	392.613	2.810.920


	Miles de Euros
	31/12/2021
	Entidades de Crédito	Administraciones Públicas	Otros Sectores Privados	Total
Valores representativos de deuda	894.075	1.342.308	210.242	2.446.624
Instrumentos de patrimonio	-		304.893	304.893
	894.075	1.342.308	515.135	2.751.517

Las ganancias o pérdidas de valor contabilizadas en patrimonio neto, así como las

transferidas a resultados (nota 30), correspondientes a los Valores representativos de deuda

incluidos en esta cartera, se detallan en el “Estado de Ingresos y Gastos Reconocidos” de

estas cuentas anuales.

Durante el ejercicio 2022, el Grupo ha registrado un deterioro de valor por importe de 80

miles de euros (166 miles de euros de reversión de deterioro en el ejercicio 2021),

relacionado con valores representativos de deuda bajo el epígrafe “Deterioro del valor o

reversión del deterioro del valor y ganancias o pérdidas por modificaciones de flujos de caja

de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados” de la cuenta

de pérdidas y ganancias consolidada. Asimismo, estos importes se incluyen en el “Estado de

Ingresos y Gastos Reconocidos”, epígrafe e) “Instrumentos de deuda a valor razonable con

cambios en otro resultado global”, subepígrafe “Transferido a resultados”. El deterioro

acumulado asciende a 1.004 miles de euros al 31 de diciembre de 2022 (921 miles de euros

en el ejercicio 2021).

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 36

La composición del valor en libros del epígrafe “Otro resultado global acumulado”

desglosando separadamente las minusvalías y plusvalías es la siguiente:


	Miles de euros
	31/12/2022	31/12/2021
Valores Representativos de Deuda: Plusvalías	10.573	59.746
Valores Representativos de Deuda: Minusvalías	(82.349)	(5.795)
Total Renta Fija	(71.776)	53.951
Instrumentos de Patrimonio: Plusvalías	-	54.330
Instrumentos de Patrimonio: Minusvalías	(53.306)	-
Total Renta Variable	(53.306)	54.330
Saldo al cierre del periodo	(125.082)	108.281

A continuación, se desglosa el movimiento de las plusvalías y minusvalías de esta cartera

registradas en el epígrafe “Otro resultado global acumulado”:


	Miles de Euros
	2022
Saldo inicio al 31 de diciembre de 2021	108.281
Ganancias y pérdidas por valoración	(286.821)
Importes transferidos a resultados	(2.065)
Impuesto sobre beneficios	55.522
Ajustes por valoración al 31 de diciembre de 2022	(125.083)
Valores representativos deuda	(71.776)
Instrumentos de patrimonio	(53.306)


	Miles de Euros
	2021
Ajustes por valoración al 31 de diciembre de 2020	99.711
Ganancias y pérdidas por valoración	(8.669)
Importes transferidos a resultados	(3.821)
Impuesto sobre beneficios	21.060
Ajustes por valoración al 31 de diciembre de 2021	108.281
Valores representativos deuda	53.951
Instrumentos de patrimonio	54.330

En el ejercicio 2022, el Comité de Activos y Pasivos decidió dejar sin efecto su decisión,

previamente adoptada durante el ejercicio, de modificar el “modelo de negocio mixto (para la

consecución de los flujos contractuales y para vender)” y el “modelo de negocio para la

consecución de flujos contractuales” de los valores representativos de deuda privada

institucional. Esta decisión hubiera supuesto la reclasificación contable de los títulos afectados

desde la cartera de “Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado

global” a la cartera de “Activos Financieros a Coste Amortizado”.

10. Activos financieros a coste amortizado

El desglose de este epígrafe de los balances consolidados es el siguiente:


	Miles de Euros
	31/12/2022	31/12/2021
Préstamos y anticipos en entidades de crédito:	3.758.111	2.407.367
Ajustes por valoración	455	(59)
Total préstamos y anticipos en entidades de crédito	3.758.565	2.407.309
Préstamos y anticipos a la clientela:	72.608.547	67.167.868
Ajustes por valoración	(856.949)	(885.800)
Total préstamos y anticipos a la clientela	71.751.598	66.282.067
Valores representativos de deuda	9.688.083	7.387.972
Ajustes por valoración	(335.464)	208.015
Total Valores representativos de deuda	9.352.619	7.595.987
	84.862.782	76.285.363
En euros	79.852.980	71.882.254
En moneda extranjera	5.009.802	4.403.109
	84.862.782	76.285.363
Pro Memoria
Activos prestados o en garantía	9.285.766	7.095.267
Total préstamos y anticipos adquiridos con deterioro	22.690	37.914

Los ajustes por valoración del apartado activos financieros a coste amortizado son los

siguientes:


	Miles de euros
	31/12/2022	31/12/2021
Correcciones de valor por deterioro de activos	(1.083.489)	(988.358)
Descuento en la adquisición de activos financieros-Portugal	(57.846)	(75.049)
Intereses devengados	144.912	68.781
Operaciones de micro cobertura	(370.929)	217.684
Resto	175.392	99.099
	(1.191.960)	(677.844)

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 37

A continuación, se muestra un detalle de los movimientos producidos en el saldo de los

activos financieros a coste amortizado clasificados como dudosos por razón de su riesgo de

crédito:


	Miles de euros
	2022	2021
Saldo al inicio del período	1.680.310	1.669.985
Entradas netas	157.674	181.401
Traspasos a fallidos	(119.282)	(171.076)
Saldo al cierre del período	1.718.702	1.680.310

Durante el año del 2022 se han realizado ventas de activos dudosos y fallidos por importe de

106,9 millones de euros (110,5 millones de euros durante el ejercicio 2021)

El detalle de este epígrafe del balance consolidado por tipo de instrumentos y contraparte,

con independencia del valor razonable que pudiera tener cualquier tipo de garantía para

asegurar su cumplimiento, es el siguiente:


Miles de euros
	31/12/2022
	Depósitos en Entidades de Crédito	Préstamos y anticipos a la Clientela	Valores representativos de deuda	Total
Entidades de crédito	3.758.565	-	1.008.815	4.767.380
Administraciones públicas	-	968.190	7.761.616	8.729.806
Otros sectores privados	-	70.783.407	582.188	71.365.596
	3.758.565	71.751.598	9.352.619	84.862.782


Miles de euros
	31/12/2021
	Depósitos en Entidades de Crédito	Préstamos y anticipos a la Clientela	Valores representativos de deuda	Total
Entidades de crédito	2.407.309	-	826.021	3.233.330
Administraciones públicas	-	731.676	6.350.135	7.081.811
Otros sectores privados	-	65.550.392	419.831	65.970.223
	2.407.309	66.282.067	7.595.987	76.285.363

Los intereses y rendimientos generados por la cartera de préstamos y anticipos registrados

en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada durante los dos últimos ejercicios son los

siguientes:


	Miles de euros
	2022	2021
Depósitos en entidades de crédito (Nota 29)	37.834	16.908
Crédito a la clientela (Nota 29)	1.409.205	1.136.636
	1.447.039	1.153.544

a)Préstamos y anticipos en entidades de crédito

La composición de este epígrafe de la cartera de préstamos y anticipos del activo del balance

consolidado es la siguiente:


	Miles de euros
	31/12/2022	31/12/2021
Cuentas a plazo	2.218.411	1.632.796
Adquisición temporal de activos	1.235.965	437.915
Otras cuentas	303.637	336.580
Activos dudosos	98	76
Total sin considerar ajustes por valoración	3.758.111	2.407.367
Ajustes por valoración	455	(59)
Intereses devengados	514	35
Resto	(60)	(94)
	3.758.565	2.407.309

En euros	1.705.568	973.855
En moneda extranjera	2.052.998	1.433.454
	3.758.565	2.407.309
Pro Memoria
De los que actividad con clientes	2.047.612	1.540.586

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 38

b)Préstamos y anticipos-Clientela

La composición de este epígrafe de la cartera préstamos y anticipos del activo del balance

consolidado es la siguiente:


	Miles de euros
Préstamos y anticipos a la clientela	31/12/2022	31/12/2021
Administraciones Públicas	968.190	731.676
Crédito a Administraciones Públicas	971.171	737.724
Activos dudosos	277	200
Total sin considerar ajustes por valoración	971.448	737.924
Ajustes por valoración	(3.257)	(6.248)
Descuento en la adquisición de activos financieros	(2.095)	(2.444)
Intereses devengados	3.152	1.401
Resto	(4.314)	(5.204)
Otros sectores privados	70.783.407	65.550.391
Crédito comercial	3.757.316	3.004.677
Deudores con garantía real	38.993.523	36.452.675
Adquisición temporal de activos	-	-
Otros deudores a plazo	23.234.615	21.914.197
Arrendamientos financieros	703.487	867.900
Deudores a la vista y varios	3.230.586	2.511.217
Activos dudosos	1.717.571	1.679.278
Total sin considerar ajustes por valoración	71.637.099	66.429.943
Ajustes por valoración	(853.692)	(879.552)
Correcciones de valor por deterioro de activos	(1.081.433)	(986.771)
Descuento en la adquisición de activos financieros	(55.750)	(72.604)
Intereses devengados	141.246	67.345
Operaciones de microcobertura	(37.521)	8.081
Resto	179.766	104.396
	71.751.597	66.282.067
En euros	68.804.137	63.312.412
En moneda extranjera	2.947.461	2.969.655
	71.751.598	66.282.067

Las partidas más significativas incluidas en el epígrafe “Resto” de los ajustes por valoración

del epígrafe de ““Préstamos y Anticipos – Clientela”, corresponden a las comisiones y a los

costes de transacción (principalmente, costes asumidos por el grupo ligados a la concesión

de hipotecas), que forman parte del tipo de interés efectivo utilizado para el cálculo del coste

amortizado de dichas operaciones en Bankinter, S.A. El importe de esta partida se registrará

en la cuenta de resultados a lo largo de la vida esperada de los instrumentos a los que

corresponden. Concretamente, durante el ejercicio 2022 se han devengado en el margen de

intereses 37.804 miles de euros por dichas comisiones (50.883 miles de euros en 2021) y

26.476 miles de euros por dichos costes de transacción (19.865 miles de euros en 2021).

El desglose de los activos dudosos por plazo de vencimiento es el siguiente:


	Miles de euros
	31/12/2022	31/12/2021
Menos de 90 días	287.731	302.433
Más de 90 días, sin exceder de 180 días	141.747	111.241
Más de 180 días, sin exceder 1 año	201.373	232.411
Más de 1 año	1.086.996	1.033.393
	1.717.848	1.679.478

Los importes vencidos pendientes de cobro no deteriorados asociados a operaciones no

dudosas al 31 de diciembre de 2022 ascienden a 104.550 miles de euros (55.481 miles de

euros al 31 de diciembre de 2021).

c)Valores representativos de Deuda

La composición del epígrafe valores representativos de deuda del activo del balance

consolidado es la siguiente:


	Miles de euros
	2022	2021
Administraciones públicas	8.095.190	6.140.923
Entidades de crédito	1.008.989	826.021
Otros sectores privados	583.148	420.272
Activos dudosos	756	756
Total sin considerar ajustes por valoración	9.688.083	7.387.972
Ajustes por valoración	(335.464)	208.015
Correcciones de valor por deterioro de activos	(2.056)	(1.587)
Descuento en la adquisición de activos financieros	-	-
Operaciones de microcobertura	(333.408)	209.603
	9.352.619	7.595.987
Pro Memoria
Del que actividad con clientes	445.212	226.667

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 39

Calidad crediticia de la cartera de Activos financieros a coste amortizado

A continuación, se adjuntan los datos de la calidad de la cartera de Activos financieros a

coste amortizado:


IMPORTE BRUTO (*)	31/12/2022	31/12/2021
Riesgo normal	81.568.460	73.616.326
Riesgo normal en vigilancia especial	2.690.888	2.022.468
Riesgo dudoso	1.686.922	1.634.928
Total importe bruto	85.946.271	77.273.722


CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO (*)	31/12/2022	31/12/2021
Riesgo normal	155.613	178.307
Riesgo normal en vigilancia especial	94.943	89.224
Riesgo dudoso	832.932	720.828
Total correcciones de valor por deterioro de activos	1.083.489	988.359
Corrección de valor por deterioro calculada colectivamente	858.084	795.523
Corrección de valor por deterioro calculada individualmente	225.405	192.836


VALOR EN LIBROS	31/12/2022	31/12/2021
Total valor en libros	84.862.782	76.285.363


GARANTÍAS RECIBIDAS	31/12/2022	31/12/2021
Valor de las garantías reales	40.736.904	38.448.284
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial	1.318.892	1.151.493
Del que: garantiza riesgos dudosos	441.325	571.358
Valor de otras garantías	12.058.697	11.579.944
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial	723.339	512.208
Del que: garantiza riesgos dudosos	286.081	168.778
Total valor de las garantías recibidas	52.795.601	50.028.228


GARANTÍAS FINANCIERAS CONCEDIDAS	31/12/2022	31/12/2021
Compromisos de préstamos concedidos	16.370.121	15.963.920
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial	412.554	106.144
Del que importe clasificado como dudoso	-	-
Importe registrado en el pasivo del balance	28.699	24.221
Garantías financieras concedidas	1.976.956	1.676.285
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial	55.442	17.049
Del que importe clasificado como dudoso	8.438	4.174
Importe registrado en el pasivo del balance	4.996	6.122
Otros compromisos concedidos	9.682.797	8.405.185
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial	75.947	46.070
Del que importe clasificado como dudoso	5.943	7.248
Importe registrado en el pasivo del balance	5.448	7.873

(*) El importe bruto de la tabla anterior recoge el descuento obtenido en la compra de la cartera crediticia de Portugal

a Barclays Plc por 58 millones de € a 31 de diciembre del 2022 (todos ellos en “Préstamos y anticipos) y 75 millones de

€ a 31 de diciembre de 2021. Estos importes, por tanto, no aparecen entre las “correcciones de valor por deterioro” de

la tabla anterior, pero constituye una cobertura de las deudas de los clientes que debe ser considerada al valorar el

riesgo al que está expuesta la entidad.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 40

11. Derivados – contabilidad de coberturas de

activo y pasivo

A continuación, se muestra el detalle de los instrumentos de cobertura vigentes a cierre de

los dos últimos ejercicios:


			Miles de euros
	Nominal		Valor Razonable Instrumento de Cobertura
	31/12/2022	31/12/2021	31/12/2022	31/12/2021
Coberturas de Valor Razonable
Tipo de interés
Renta fija EUR	1.361.940	1.901.940	404.124	(111.959)
Préstamos EUR	417.758	356.586	32.631	(12.205)
Préstamos USD*	57.472	69.043	2.765	(829)
Préstamos MXN**	1.175	2.104	35	12
Deuda senior	2.000.000	2.000.000	(213.498)	(1.690)
Deuda subordinada	789.823	1.289.823	(101.909)	6.196
Cédulas hipotecarias	1.750.000	2.000.000	(58.346)	58.378
Macrocoberturas cuentas a la vista	3.000.000	5.000.000	(215.993)	4.696
Macrocoberturas hipotecarias	2.953.426	2.546.699	648.425	(47.141)
Total	12.331.594	15.166.195	498.233	(104.542)
Coberturas de Flujos de Efectivo
Tipo de Interés
Macrocoberturas hipotecarias	2.011.000	2.011.000	(21.498)	(137)
Otros
Ventas forward	1.164.000	55.000	26.674	(510)
Total	3.175.000	2.066.000	5.176	(647)
* Dólar Americano
** Pesos Mexicano

A continuación, se muestra el detalle de los elementos cubiertos a cierre de los dos últimos

ejercicios:


	Valor en libros		Ajuste acumulado por coberturas (*)		Ajuste por coberturas reconocido en el ejercicio 2022	Cobertura de Flujo de Efectivo
	31/12/2022	31/12/2021	31/12/2022	31/12/2021	Ajuste por coberturas reconocido en el ejercicio 2022	Coberturas Continuadas	Coberturas Discontinuadas
Coberturas de Valor Razonable
Renta fija EUR	1.081.449	2.291.303	(344.985)	208.249	(553.234)	—	—
Préstamos EUR	384.355	363.861	(33.403)	7.275	(40.678)	—	—
Préstamos USD*	54.751	69.861	(2.721)	818	(3.539)	—	—
Préstamos MXN**	1.141	2.092	(35)	(12)	(23)	—	—
Total Activos Financieros	1.521.696	2.727.117	(381.143)	216.330	(597.473)	—	—
Deuda senior	1.792.311	1.994.367	207.689	5.633	202.056	—	—
Deuda subordinada	689.381	1.295.298	100.442	(5.476)	105.918	—	—
Cédulas hipotecarias	1.685.083	2.042.041	64.917	(42.041)	106.958	—	—
Total Pasivos Financieros	4.166.775	5.331.706	373.048	(41.884)	414.932	—	—
Macrocoberturas cuentas a la vista	2.796.086	5.001.957	203.914	(1.957)	205.871	—	—
Macrocoberturas hipotecarias	2.304.896	2.592.823	(648.517)	46.124	(694.641)	—	—
Coberturas de Flujo de Efectivo
Macrocoberturas hipotecarias	2.011.000	2.011.000	—	—	—	(20.128)	—
Ventas Forward	1.181.203	51.273	—	—	—	26.674	—
* Dólar Americano
** Pesos Mexicano

(*) Los ajustes acumulados por coberturas de esta tabla incluyen ajustes por coberturas correspondientes a activos

clasificados en la cartera de Activos a Valor Razonable con cambios en Otro resultado global por -10,2 millones de euros

(-1,4 millones de euros para 2021)

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 41

A continuación se muestra un resumen por vencimientos de las coberturas de valor razonable

y flujo de efectivo al 31 de diciembre de 2022:


(millones de €)	Vencimiento
	Hasta un año	Entre uno y dos años	Entre dos y cinco años	Mas de cinco años
Coberturta de Valor Razonable
Tipo de Interés
Interes Rate Swap
Nominal	25	1.553	5.378	5.375
Cobertura de flujos de efectivo
Tipo de Interés
Interes Rate Swap
Nominal	2.011	-	-	-
Otros
Venta forward
Nominal	1.164	-	-	-

A continuación, se muestra un resumen por vencimientos de las coberturas de valor

razonable y flujo de efectivo al 31 de diciembre de 2021:


(millones de €)	Vencimiento
	Hasta un año	Entre uno y dos años	Entre dos y cinco años	Mas de cinco años
Coberturta de Valor Razonable
Tipo de Interés
Interes Rate Swap
Nominal	4.513	64	4.392	6.197
Cobertura de flujos de efectivo
Tipo de Interés
Interes Rate Swap
Nominal	–	2.011	–	–
Otros
Venta forward
Nominal	55	–	–	–

A continuación, se muestra el detalle de las ganancias o pérdidas reconocidas por las

coberturas de flujo de efectivo a cierre de los dos últimos ejercicios:


Importes reclasificados de reservas a P&G como:
	Ganancia o pérdida reconocida en ORG en el ejercicio 2022	Inefectividad reconocida en P&G	Flujos de caja cubiertos que no se van a realizar	Flujos de caja afectados por P&G
Flujo de efectivo
Tipo de interés
Macrocobertura Hipotecaria	(20.203)	-	-	(1.260)
Otros
Ventas Forward	27.184	-	-	-


Importes reclasificados de reservas a P&G como:
	Ganancia o pérdida reconocida en ORG en el ejercicio 2021	Inefectividad reconocida en P&G	Flujos de caja cubiertos que no se van a realizar	Flujos de caja afectados por P&G
Flujo de efectivo
Tipo de cambio
Hipotecas JPY	(167)	–	–	–
Tipo de interés
Macrocobertura Hipotecaria	(137)	–	–	–
Otros
Ventas Forward	1.032	–	–	–

A continuación, se muestra el movimiento de la reserva de coberturas de flujos de efectivo a

cierre de los dos últimos ejercicios:


Importes Reconocidos en Otro Resultado Global	Reserva de cobertura de flujos de efectivo
Balance a 1 de enero de 2022	(452)
Riesgo de tipo de interés	(14.142)
- Cambios en valor razonable	(20.203)
- Impuestos	6.061
Otros	19.028
- Cambios en valor razonable	27.183
- Impuestos	(8.155)
Balance a 31 de diciembre de 2022	4.435

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 42


Importes Reconocidos en Otro Resultado Global	Reserva de cobertura de flujos de efectivo
Balance a 1 de enero de 2021	(962)
Riesgo de tipo de cambio	(117)
- Cambios en valor razonable	(167)
- Impuestos	50
Riesgo de tipo de interés	(96)
- Cambios en valor razonable	(137)
- Impuestos	41
Otros	722
- Cambios en valor razonable	1.032
- Impuestos	(310)
Balance a 31 de diciembre de 2021	(452)

Bankinter SA realiza y documenta los correspondientes análisis para verificar que, al inicio y

durante la vida de las mismas, se puede esperar, prospectivamente, que los cambios en el

valor razonable o flujos de efectivo de la partida cubierta que sean atribuibles al riesgo

cubierto serán compensados casi completamente por los cambios en el valor razonable o

flujos de efectivo del instrumento de cobertura, y que, retrospectivamente, los resultados de

la cobertura han oscilado dentro de un rango de variación del ochenta al ciento veinticinco

por ciento respecto del resultado de la partida cubierta. Las coberturas en el Grupo Bankinter

son altamente eficaces.

La reforma de los IBORs (nota 44) no ha tenido, ni se estima que vaya a tener, efecto

material en las coberturas realizadas por la entidad.

12. Activos no corrientes y grupos enajenables

de elementos que se han clasificado como

mantenidos para la venta

El desglose del saldo registrado en este epígrafe es el siguiente:


	Miles de euros
	2022	2021
Activos adjudicados/recibidos en pago de deudas	54.052	80.889
Valor bruto	122.865	170.656
Ajustes por valoración	(68.813)	(89.767)
Otros activos	208.942	25.295
Importe en libros	262.994	106.184

Los “Otros activos” incluyen fundamentalmente inmuebles que fueron de uso propio y

actualmente se encuentran en proceso de venta. Igualmente incluye activos financieros

adquiridos exclusivamente con el propósito de su enajenación posterior en un plazo inferior al

año en el desarrollo de la actividad de banca de inversión.

Los saldos y movimientos de los activos adjudicados/recibidos en pago de deudas son los

siguientes:


	Miles de euros
Saldo al 31-12-2020	116.905
Altas	41.665
Ajustes de valoración	20.474
Bajas	(98.155)
Saldo al 31-12-2021	80.889
Altas	35.004
Ajustes de valoración	20.954
Bajas	(82.794)
Saldo al 31-12-2022	54.052

El movimiento experimentado por los ajustes de valoración de los activos adjudicados/

recibidos en pago de deudas clasificadas como mantenidos para la venta es el siguiente:


	Miles de euros
	2022	2021
Saldo inicial	89.767	110.241
Dotación neta con cargo a resultados	16.070	17.585
De las que por insolvencias (Nota 44)	8.035	8.994
De las que efecto antigüedad (Nota 34)	8.035	8.591
Utilización de fondos	(37.199)	(38.059)
Otros movimientos	175	—
Saldo final	68.813	89.767

Los resultados netos reconocidos en el ejercicio por enajenación de activos no corrientes en

venta se detallan en la nota 34 de estas cuentas anuales.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 43

La clasificación, por categorías y por plazo medio de permanencia en cartera de activos no

corrientes en venta de los inmuebles adjudicados es la siguiente:


							Miles de euros
	Activos Residenciales		Activos Industriales		Otros Activos		Totales
	31/12/2022	31/12/2021	31/12/2022	31/12/2021	31/12/2022	31/12/2021	31/12/2022	31/12/2021
Hasta un mes	2.799	1.114	683	224	110	-	3.591	1.337
Más de un mes y hasta tres meses	1.407	2.365	1.927	1.534	375	-	3.709	3.899
Más de tres y hasta seis meses	1.810	1.658	822	1.617	-	109	2.632	3.384
Más de seis meses y hasta un año	5.100	5.691	1.504	4.293	177	805	6.781	10.789
Más de un año	22.350	32.901	7.715	15.077	7.275	13.503	37.339	61.480
Totales	33.466	43.728	12.651	22.745	7.937	14.417	54.052	80.889

La distribución de los activos adjudicados/recibidos en pago de deudas por segmentos de

negocio es la siguiente:


Segmentos	31/12/2022	31/12/2021
Banca de Empresas	42%	45%
Banca Comercial	58%	55%
Total general	100%	100%

Desde el 31 de diciembre de 2022 hasta la fecha de formulación de estas cuentas anuales

consolidadas no se han clasificado importes significativos en el epígrafe de "Activos no

corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para

la venta" del balance consolidado.

En la siguiente tabla se detallan las sociedades de tasación que han valorado activos

adjudicados/recibidos durante los ejercicios 2022 y 2021, así como el importe total valorado

para cada clase de activo.


							Miles de euros
Sociedades Tasadoras	Activos Residenciales		Activos Industriales		Otros Activos		Totales
	31/12/2022	31/12/2021	31/12/2022	31/12/2021	31/12/2022	31/12/2021	31/12/2022	31/12/2021
TECNICOS EN TASACION SA	4.120	5.150	2.347	3.840	-	135	6.467	9.125
GESVALT SOCIEDAD DE TASACIÓN	9.215	11.273	1.572	5.906	458	1.535	11.245	18.714
CIA HISPANIA DE TASACIONES	885	1.582	1.079	1.539	91	72	2.055	3.193
EUROVALORACIONES SA	9.690	22.799	15.749	26.154	3.689	22.953	29.128	71.906
KRATA SA	1.859	2.743	1.034	764	427	1.026	3.320	4.533
GLOVAL VALUATION SAU	2.515	4.351	1.185	2.519	647	174	4.347	7.044
TINSA TASACIONES INMOBILIARIAS	1.278	-	605	-	-	-	1.883	-
P3 -EC- ENGENHARIA E CONSTRUÇÃO, LDA	-	120	-	-	-	158	-	278
SOCIEDAD DE TASACION	25.361	24.092	9.073	49.237	15.536	10.199	49.970	83.528
OTRAS	708	618	-	205	90	309	798	1.132
Total	55.631	72.728	32.644	90.164	20.938	36.561	109.214	199.453

Las tasaciones utilizadas por el Grupo son principalmente elaboradas por Eurovaloraciones,

Sociedad de Tasación, Técnicos en Tasación S.A. y Gesvalt Sociedad de Tasación. La práctica

totalidad de estas tasaciones cumplen con la Orden Ministerial ECO 805/2003 y la legislación

aplicable. Los métodos técnicos de valoración utilizados habitualmente son: el método del

coste, el método de comparación, el método de actualización de rentas y el método residual.

Las principales hipótesis bajo dichos modelos son:

•El coeficiente de homogeneización de precio por metro cuadrado, en el caso de

tasaciones realizadas mediante el método de comparación.

•El coeficiente de homogeneización de rentas anuales estimadas, y el tipo de

descuento aplicado, en el caso de tasaciones realizadas mediante método de

actualización de rentas.

•El plazo de construcción y tasa de descuento, en el caso de tasaciones realizadas

mediante el método residual.

El grupo Bankinter utiliza su filial, Intermobiliaria, S.A., como sociedad gestora de los activos

procedentes de riesgos problemáticos (adjudicaciones, daciones en pago, etc…). Esta

sociedad se constituyó el 16 de febrero de 1976 y tiene su domicilio social en el Paseo de la

Castellana, 29, Madrid. La política general del grupo es que todos los activos procedentes de

riesgos problemáticos se registren en esta filial, no obstante, ocasionalmente se pueden

producir circunstancias que aconsejen que dicho registro se realice directamente en la matriz.

—————————————————————————————————————————————————————————————– Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas 44

La adquisición de estos activos por parte de Intermobiliaria, S.A. es financiada por la

sociedad matriz en condiciones de mercado. Los recursos aportados por la sociedad matriz a

Intermobiliaria se resumen en la siguiente tabla:


	Miles de euros
	31/12/2022	31/12/2021
Aportaciones de Capital	7.319	7.319
Préstamos participativos	680.000	680.000
Cuenta de crédito	48.000	72.800
	735.319	760.119

Las garantías ejecutadas (adjudicados) propiedad de Bankinter e Intermobiliaria son las

siguientes:


	Miles de euros
	2022	2021
Bankinter	12.215	18.074
Intermobiliaria	77.127	96.752
	89.342	114.826

Los importes financiados a los compradores en las ventas de activos incluidos en este

epígrafe son los siguientes:


	Miles de euros
	2022	2021
Bankinter	1.582	4.727
Intermobiliaria	7.029	11.941
	8.611	16.669

13. Combinaciones de negocios, inversiones en

negocios conjuntos y asociadas

El desglose del epígrafe ‘Inversiones en negocios conjuntos y asociadas’ de los balances

consolidados es el siguiente:


		Miles de Euros
	31/12/2022	31/12/2021
Entidades Asociadas	59.960	78.642
Entidades Negocios Conjuntos	118.242	91.329
	178.202	169.971

El movimiento que se ha producido en el saldo de este epígrafe se muestra a continuación:


	Miles de euros
	2022	2021
Saldo al inicio del ejercicio	169.971	109.526
Entrada de sociedades	27.081	55.324
Salida de sociedades	—	—
Reducción de participación en sociedades	(1.331)	(1.123)
Resultado de entidades valoradas por el método de la participación (Nota 21)	36.600	33.368
Dividendos recibidos por el Banco	(34.263)	(25.661)
Otros movimientos	(19.855)	(1.463)
Saldo al cierre del ejercicio	178.203	169.971

Los hechos más significativos con impacto en el perímetro de consolidación del Grupo,

producidos durante el presente ejercicio se enuncian a continuación: