TR HOTEL JARDÍN DEL MAR, S.A.
Cuentas Anuales
del ejercicio terminado el
31 de diciembre de 2021
TR HOTEL JARDIN DEL MAR, S.A.
INFORME DE AUDITORÍA DE LAS CUENTAS ANUALES
CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO FINALIZADO
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
Duque de Sesto, 17- 1º A Bailén, 2 - 3º E
28009 Madrid 47004 Valladolid
Tel: 91 307 68 90 Tel: 983 39 55 85
91 431 77 85 983 39 53 80
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Rivero Auditores
Rivero Auditores, S.L.P. - CIF: B 87827721. R.M. Madrid, Hoja M-648680, Folio 79, Tomo 36103. – R.O.A.C. nº S2423
INFORME DE AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES EMITIDO POR UN AUDITOR INDEPENDIENTE
A los accionistas de TR HOTEL JARDIN DEL MAR, S.A.:
Informe sobre las Cuentas Anuales
Opinión
Hemos auditado las cuentas anuales de TR HOTEL JARDIN DEL MAR, S.A., (la Sociedad), que comprenden el
balance a 31 de diciembre de 2021, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el
estado de flujos de efectivo y la memoria, correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha.
En nuestra opinión, las cuentas anuales adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del
patrimonio y de la situación financiera de la Sociedad a 31 de diciembre de 2021, así como de sus resultados y flujos
de efectivo correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de
información financiera que resulta de aplicación (que se identifica en la nota 2.1 de la memoria) y, en particular, con
los principios y criterios contables contenidos en el mismo.
Fundamento de la opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con la normativa reguladora de la actividad de auditoría de
cuentas vigente en España. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la
sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de las cuentas anuales de nuestro informe.
Somos independientes de la Sociedad de conformidad con los requerimientos de ética, incluidos los de
independencia, que son aplicables a nuestra auditoría de las cuentas anuales en España según lo exigido por la
normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas. En este sentido, no hemos prestado servicios distintos a
los de la auditoría de cuentas ni han concurrido situaciones o circunstancias que, de acuerdo con lo establecido en la
citada normativa reguladora, hayan afectado a la necesaria independencia de modo que se haya visto comprometida.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para
nuestra opinión.
Cuestiones clave de la auditoría
Las cuestiones clave de la auditoría son aquellas cuestiones que, según nuestro juicio profesional, han sido de la
mayor significatividad en nuestra auditoría de las cuentas anuales del periodo actual. Estas cuestiones han sido
tratadas en el contexto de nuestra auditoría de las cuentas anuales en su conjunto, y en la formación de nuestra
opinión sobre éstas, y no expresamos una opinión por separado sobre esas cuestiones.
Gastos de Personal.
Descripción
La cifra de gastos de personal detallada en la nota 15.4 de la memoria representa una partida muy significativa en la
cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio 2021, debido a que la Sociedad cuenta con una importante plantilla
media de trabajadores, tal como se desglosa en la nota 18 de la memoria y como es propio del sector hotelero en el
que opera.
Así mismo tal y como se detalla en la Nota 12 de la memoria, la Sociedad, en virtud del convenio colectivo vigente,
tiene contraída con sus empleados una Compensación a la Extinción de la Relación Laboral.
En el ejercicio 2021 se ha prorrogado el Expediente de Regulación Temporal de Empleo (ERTE) por fuerza mayor
que la Sociedad llevó a cabo el año anterior, motivado por la crisis de la pandemia COVID-19, y que ha afectado al
95% de su plantilla de trabajadores.
2
Dada la importancia relativa de los gastos de personal, la complejidad de la normativa laboral y las obligaciones
fiscales y sociales que conlleva, esta área es susceptible de ocasionar contingencias para la Entidad, motivo por el
que consideramos este asunto como una cuestión clave de nuestra auditoría.
Procedimientos aplicados en la auditoría
Los procedimientos de auditoría aplicados en relación con los gastos de personal han consistido, entre otros, en
procedimientos analíticos encaminados a verificar la consistencia de las variaciones experimentadas en el ejercicio,
así como procedimientos sustantivos de revisión de contratos, nóminas, convenios colectivos, seguros sociales e
impuestos sobre la renta en orden a comprobar el cumplimiento de la normativa vigente y obligaciones existentes.
Asimismo, hemos analizado lo referente al ERTE presentado, su autorización, documentación, el cumplimiento de
las condiciones asociadas y su correcta contabilización.
Como resultado de las pruebas y análisis realizados, consideramos que las conclusiones de la dirección de la
Sociedad sobre los Gastos de Personal y la información revelada en las cuentas anuales adjuntas son coherentes con
la información facilitada.
Párrafo de énfasis
Llamamos la atención sobre lo detallado en la Nota 2.4 de la Memoria adjunta, que describe la situación originada
por la crisis del COVID-19 y su evolución en el ejercicio 2021. Ante la incertidumbre existente acerca de los efectos
en la economía en general, el Consejo de Administración ha evaluado los aspectos y consecuencias que afectan a la
actividad de la Sociedad en particular, concluyendo que, si bien la situación ha ocasionado un impacto desfavorable
en los activos, pasivos, ingresos y gastos, no se han identificado situaciones que cuestionen o pongan en riesgo la
continuidad de la actividad en este contexto, por lo que la Sociedad ha elaborado sus estados financieros bajo el
principio de empresa en funcionamiento.
Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con esta cuestión.
Otra información: Informe de gestión
La otra información comprende exclusivamente el informe de gestión del ejercicio 2021, cuya formulación es
responsabilidad de los administradores de la Sociedad y no forma parte integrante de las cuentas anuales.
Nuestra opinión de auditoría sobre las cuentas anuales no cubre el informe de gestión. Nuestra responsabilidad sobre
el informe de gestión, de conformidad con lo exigido por la normativa reguladora de la actividad de auditoría de
cuentas, consiste en:
a) Comprobar únicamente que determinada información incluida en el Informe Anual de Gobierno
Corporativo y en el Informe Anual sobre Remuneración de los Consejeros a los que se refiere la Ley de
Auditoría de Cuentas, se ha facilitado en la forma prevista en la normativa aplicable y, en caso contrario, a
informar sobre ello.
b) Evaluar e informar sobre la concordancia del resto de la información incluida en el informe de gestión con
las cuentas anuales, a partir del conocimiento de la entidad obtenido en la realización de la auditoría de las
citadas cuentas, así como en evaluar e informar de si el contenido y presentación del informe de gestión son
conformes a la normativa que resulta de aplicación. Si, basándonos en el trabajo que hemos realizado,
concluimos que existen incorrecciones materiales, estamos obligados a informar de ello.
Sobre la base del trabajo realizado, según lo descrito anteriormente, hemos comprobado que la información
mencionada en el apartado a) anterior se facilita en la forma prevista en la normativa aplicable y que el resto de la
información que contiene el informe de gestión concuerda con la de las cuentas anuales del ejercicio 2021 y su
contenido y presentación son conformes a la normativa que resulta de aplicación.
Responsabilidad de los administradores y de la comisión de auditoría en relación con las cuentas anuales.
Los administradores son responsables de formular las cuentas anuales adjuntas, de forma que expresen la imagen fiel
del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la Sociedad, de conformidad con el marco normativo
de información financiera aplicable a la entidad en España, y del control interno que consideren necesario para
permitir la preparación de cuentas anuales libres de incorrección material, debida a fraude o error.
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En la preparación de las cuentas anuales, los administradores son responsables de la valoración de la capacidad de la
Sociedad para continuar como empresa en funcionamiento, revelando, según corresponda, las cuestiones
relacionadas con empresa en funcionamiento y utilizando el principio contable de empresa en funcionamiento
excepto si los administradores tienen intención de liquidar la sociedad o de cesar sus operaciones, o bien no exista
otra alternativa realista.
La comisión de auditoría es responsable de la supervisión del proceso de elaboración y presentación de las cuentas
anuales.
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de las cuentas anuales
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que las cuentas anuales en su conjunto están libres de
incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión.
Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con
la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas vigente en España siempre detecte una incorrección
material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si,
individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que
los usuarios toman basándose en las cuentas anuales.
Como parte de una auditoría de conformidad con la normativa reguladora de auditoría de cuentas en España,
aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría.
También:
• Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales, debida a fraude o
error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos
evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de
no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección
material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas,
manifestaciones intencionadamente erróneas, o la elusión del control interno.
• Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos
de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una
opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad.
• Evaluamos si las políticas contables aplicadas son adecuadas y la razonabilidad de las estimaciones
contables y la correspondiente información revelada por los administradores.
• Concluimos sobre si es adecuada la utilización, por los administradores, del principio contable de empresa
en funcionamiento y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una
incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas
sobre la capacidad de la Sociedad para continuar como empresa en funcionamiento. Si concluimos que
existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría
sobre la correspondiente información revelada en las cuentas anuales o, si dichas revelaciones no son
adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de
auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, los hechos o condiciones
futuros pueden ser la causa de que la Sociedad deje de ser una empresa en funcionamiento.
• Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de las cuentas anuales, incluida la
información revelada, y si las cuentas anuales representan las transacciones y hechos subyacentes de un
modo que logran expresar la imagen fiel.
Nos comunicamos con la comisión de auditoría de la entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el
momento de realización de la auditoría planificados y los hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier
deficiencia significativa del control interno que identificamos en el transcurso de la auditoría.
También proporcionamos a la comisión de auditoría de la entidad una declaración de que hemos cumplido los
requerimientos de ética aplicables, incluidos los de independencia, y nos hemos comunicado con la misma para
informar de aquellas cuestiones que razonablemente puedan suponer una amenaza para nuestra independencia y, en
su caso, de las correspondientes salvaguardas.
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Entre las cuestiones que han sido objeto de comunicación a la comisión de auditoría de la entidad, determinamos las
que han sido de la mayor significatividad en la auditoría de las cuentas anuales del periodo actual y que son, en
consecuencia, las cuestiones clave de la auditoría.
Describimos esas cuestiones en nuestro informe de auditoría salvo que las disposiciones legales o reglamentarias
prohíban revelar públicamente la cuestión.
Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios
Formato electrónico único europeo
Hemos examinado el archivo digital del formato electrónico único europeo (FEUE) de TR HOTEL JARDIN DEL
MAR, S.A., del ejercicio 2021 que comprende un archivo XHTML con las cuentas anuales del ejercicio, que
formarán parte del informe financiero anual.
Los administradores de TR HOTEL JARDIN DEL MAR, S.A. son responsables de presentar el informe financiero
anual del ejercicio 2021 de conformidad con los requerimientos de formato y marcado establecidos en el Reglamento
Delegado UE 2019/815, de 17 de diciembre de 2018, de la Comisión Europea (en adelante Reglamento FEUE). A
este respecto, el Informe Anual de Gobierno Corporativo y el Informe Anual de Remuneraciones de los Consejeros
han sido incorporados por referencia en el Informe de Gestión.
Nuestra responsabilidad consiste en examinar el archivo digital preparado por los administradores de la sociedad, de
conformidad con la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas en vigor en España. Dicha
normativa exige que planifiquemos y ejecutemos nuestros procedimientos de auditoría con el fin de comprobar si el
contenido de las cuentas anuales incluidas en el citado archivo digital se corresponde íntegramente con el de las
cuentas anuales que hemos auditado, y si el formato y marcado de las mismas y del archivo antes referido se ha
realizado, en todos los aspectos significativos, de conformidad con los requerimientos establecidos en el Reglamento
FEUE.
En nuestra opinión, el archivo digital examinado se corresponde íntegramente con las cuentas anuales auditadas, y
éstas se presentan y han sido marcadas, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con los requerimientos
establecidos en el Reglamento FEUE.
Informe adicional para la comisión de auditoría
La opinión expresada en este informe es coherente con lo manifestado en nuestro informe adicional para la comisión
de auditoría de la Sociedad de fecha 25 de abril de 2022.
Periodo de contratación
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 30 de junio de 2021 nos nombró como auditores de cuentas
para un período de 3 años, correspondiente a los ejercicios 2021, 2022 y 2023.
Con anterioridad, fuimos designados por acuerdo de la Junta General de Accionistas para el periodo de 3 años y
hemos venido realizando el trabajo de auditoría de cuentas de forma ininterrumpida desde el ejercicio finalizado el
31 de diciembre de 2018.
RIVERO AUDITORES S.L.P.
Nº ROAC S2423
Cristina Ochoa Gómez
Nº ROAC 18.730
Madrid, 25 de abril de dos mil veintidós.
TR HOTEL JARDÍN DEL MAR, S.A.
ESTADOS FINANCIEROS
Ejercicio 2021
Balance de situación
Cuenta de pérdidas y ganancias
Estado de cambios en el patrimonio neto
Estado de flujos de efectivo
TR HOTEL JARDIN DEL MAR S.A.
BALANCE AL CIERRE DEL EJERCICIO 2021
A) ACTIVO NO CORRIENTE 86.607,19 93.824,98
I. Inmovilizado intangible. 6 0,00 0,00
1. Desarrollo.
2. Concesiones.
3. Patentes, licencias, marcas y similares.
4. Fondo de comercio.
5. Aplicaciones informáticas. 6
6. Otro inmovilizado intangible.
II. Inmovilizado material. 5 53.519,78 62.272,28
1. Terrenos y construcciones.
2. Instalaciones técnicas, y otro inmovilizado material. 5 53.519,78 62.272,28
3. Inmovilizado en curso y anticipos. 5
III. Inversiones inmobiliarias. 0,00 0,00
1. Terrenos.
2. Construcciones.
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo
0,00 0,00
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Créditos a empresas.
3. Valores representativos de deuda.
4. Derivados.
5. Otros activos financieros.
V. Inversiones financieras a largo plazo. 8 752,54 714,56
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Créditos a terceros
3. Valores representativos de deuda
4. Derivados.
5. Otros activos financieros. 8 752,54 714,56
VI. Activos por impuesto diferido. 14.5 32.334,87 30.838,14
B) ACTIVO CORRIENTE 1.938.626,29 1.774.735,83
I. Activos no corrientes mantenidos para la venta.
II. Existencias. 9 6.673,53 6.825,70
1. Comerciales. 9 2.254,56 2.792,19
2. Materias primas y otros aprovisionamientos. 9 4.218,97 3.833,51
3. Productos en curso.
4. Productos terminados.
5. Subproductos, residuos y materiales recuperados.
6. Anticipos a proveedores 200,00 200,00
III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. 8 103.703,04 262.054,15
1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios. 8 8.404,30 160.007,11
2. Clientes, empresas del grupo y asociadas.
3. Deudores varios.
4. Personal. 23.880,74 5.454,06
5. Activos por impuesto corriente. 21.334,44
6. Otros créditos con las Administraciones Públicas. 14 71.418,00 75.258,54
7. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos.
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo
0,00 0,00
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Créditos a empresas.
3. Valores representativos de deuda.
4. Derivados.
5. Otros activos financieros.
V. Inversiones financieras a corto plazo. 8 0,00 0,00
1. Instrumentos de patrimonio. 8
2. Créditos a empresas.
3. Valores representativos de deuda.
4. Derivados.
5. Otros activos financieros.
VI. Periodificaciones a corto plazo. 4.034,25 5.374,84
VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes. 10 1.824.215,47 1.500.481,14
1. Tesorería. 10 1.824.215,47 1.500.481,14
2. Otros activos líquidos equivalentes.
TOTAL ACTIVO (A + B) 2.025.233,48 1.868.560,81
ACTIVO
NOTAS de
la
MEMORIA
2021
2020
TR HOTEL JARDIN DEL MAR S.A.
BALANCE AL CIERRE DEL EJERCICIO 2021
A) PATRIMONIO NETO 1.118.623,39 1.188.502,03
A-1) Fondos propios. 11 1.118.623,39 1.188.502,03
I. Capital. 11 300.000,00 300.000,00
1. Capital escriturado. 11 300.000,00 300.000,00
2. (Capital no exigido).
II. Prima de emisión.
III. Reservas. 11 1.569.600,23 1.569.600,23
1. Legal y estatutarias. 11 60.000,00 60.000,00
2. Otras reservas. 11 1.509.600,23 1.509.600,23
IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias).
V. Resultados de ejercicios anteriores. (681.098,20) 0,00
1. Remanente.
2. (Resultados negativos de ejercicios anteriores). (681.098,20)
VI. Otras aportaciones de socios.
VII. Resultado del ejercicio. 3/11 (69.878,64) (681.098,20)
VIII. (Dividendo a cuenta).
IX. Otros instrumentos de patrimonio neto.
A-2) Ajustes por cambios de valor. 0,00 0,00
I. Activos financieros disponibles para la venta
II. Operaciones de cobertura.
III. Otros.
A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos. 0,00 0,00
B) PASIVO NO CORRIENTE 524.738,17 551.371,28
I. Provisiones a largo plazo. 12 124.554,40 116.972,45
1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal. 12 124.554,40 116.972,45
2. Actuaciones medioambientales.
3. Provisiones por reestructuración.
4. Otras provisiones.
II Deudas a largo plazo. 13 400.183,77 434.398,83
1. Obligaciones y otros valores negociables.
2. Deudas con entidades de crédito. 13 400.183,77 434.398,83
3. Acreedores por arrendamiento financiero.
4. Derivados.
5. Otros pasivos financieros.
III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo.
IV. Pasivos por impuesto diferido.
V. Periodificaciones a largo plazo.
C) PASIVO CORRIENTE 381.871,92 128.687,50
I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta
II. Provisiones a corto plazo.
III. Deudas a corto plazo. 34.215,06 0,00
1. Obligaciones y otros valores negociables.
2. Deudas con entidades de crédito. 34.215,06
3. Acreedores por arrendamiento financiero.
4. Derivados.
5. Otros pasivos financieros.
IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo. 13/16.2 0,00 0,00
V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar. 347.656,86 128.687,50
1. Proveedores 13 2.921,67 1.556,71
2. Proveedores, empresas del grupo y asociadas. 13/16.2 219.467,66 0,00
3. Acreedores varios. 13 109.216,64 111.910,06
4. Personal (remuneraciones pendientes de pago). 13 3.206,79 1.853,31
5. Pasivos por impuesto corriente. 14 0,00 0,00
6. Otras deudas con las Administraciones Públicas. 14 9.784,10 494,44
7. Anticipos de clientes. 13 3.060,00 12.872,98
VI. Periodificaciones a corto plazo.
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + C) 2.025.233,48 1.868.560,81
2020
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
NOTAS de la
MEMORIA
2021
TR HOTEL JARDIN DEL MAR S.A.
CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS
A 31 DE DICIEMBRE DE 2021
Notas 2021 2020
A) OPERACIONES CONTINUADAS
1. Importe neto de la cifra de negocios. 15.1 1.154.173,55 409.085,53
a) Ventas.
b) Prestaciones de servicios. 15.1 1.154.173,55 409.085,53
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación 0,00 0,00
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo.
4. Aprovisionamientos. (44.225,74) (24.352,42)
a) Consumo de mercaderías. 15.2 (30.740,25) (12.085,62)
b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles. 15.2 (12.795,36) (12.266,80)
c) Trabajos realizados por otras empresas. 15.2 (690,13) 0,00
d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos
5. Otros ingresos de explotación. 120.486,75 121.429,85
a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente.
b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado 120.486,75 121.429,85
del ejercicio.
6. Gastos de personal. 15.3 (535.102,73) (463.727,54)
a) Sueldos, salarios y asimilados. 15.3 (363.278,93) (276.372,72)
b) Cargas sociales. 15.3 (172.969,69) (192.855,46)
c) Provisiones. 1.145,89 5.500,64
7. Otros gastos de explotación. 15.4 (742.183,11) (704.968,63)
a) Servicios exteriores. 15.4 (621.425,75) (525.503,85)
b) Tributos. (120.283,44) (157.057,75)
c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales 0,00 (22.333,23)
d) Otros gastos de gestión corriente (473,92) (73,80)
8. Amortización del inmovilizado. 5/6 (14.197,44) (14.209,12)
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras
10. Excesos de provisiones.
11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado
0,00 0,00
a) Deterioros y pérdidas.
b) Resultados por enajenaciones y otras.
12. Otros Resultados 2.675,59 (5.000,00)
A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
(1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11)
13. Ingresos financieros. 15.5 421,15 236,10
a) De participaciones en instrumentos de patrimonio. 0,00 0,00
a
1
) En empresas del grupo y asociadas.
a
2
) En terceros.
b) De valores negociables y otros instrumentos financieros. 15.5 421,15 236,10
b
1
) De empresas del grupo y asociadas.
15.5/16.3 0,00 0,00
b
2
) De terceros.
15.5 421,15 236,10
14. Gastos financieros. 15.5 (13.423,39) 0,00
a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas.
b) Por deudas con terceros. 15.5 (13.423,39)
c) Por actualización de provisiones
15. Variación de valor razonable en instrumentos financieros. 0,00 0,00
a) Cartera de negociación y otros.
b) Imputación al resultado del ejercicio por activos
financieros disponibles para la venta.
16. Diferencias de cambio.
17. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros 15.5 0,00 0,00
a) Deterioros y pérdidas.
b) Resultados por enajenaciones y otras. 15.5
A.2) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) (13.002,24) 236,10
A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) (71.375,37) (681.506,23)
17. Impuestos sobre beneficios. 14 1.496,73 408,03
A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE
OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+17)
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS
18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos
A.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+18) (69.878,64) (681.098,20)
(681.742,33)
(681.098,20)
(58.373,13)
(Debe) Haber
(69.878,64)
TR HOTEL JARDIN DEL MAR S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
A) ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
A 31 de diciembre de 2021
Notas
en la
memoria
A) Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias 3 (69.878,64) (681.098,20)
Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto
I. Por valoración instrumentos financieros. 0,00 0,00
1. Activos financieros disponibles para la venta.
2. Otros ingresos/gastos.
II. Por coberturas de flujos de efectivo.
III. Subvenciones, donaciones y legados recibidos.
IV. Por ganancias y pérdidas actuariales y otros ajustes.
V. Efecto impositivo.
Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias
VI. Por valoración de instrumentos financieros. 0,00 0,00
1.Activos financieros disponibles para la venta.
2. Otros ingresos/gastos.
VII. Por coberturas de flujos de efectivo.
VIII. Subvenciones, donaciones y legados recibidos. 0,00 0,00
IX. Efecto impositivo.
TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS (A + B + C) (69.878,64) (681.098,20)
B) Total ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto
(I+II+III+IV+V)
0,00
0,00
2021
2020
C) Total transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias (VI+VII+VIII+IX)
0,00
0,00
TR HOTEL JARDIN DEL MAR S.A.
Prima (Acciones y Resultados de Otras Resultado (Dividendo Otros instrumentos Ajustes por Subvenciones
No de participaciones en ejercicios aportaciones de del a de patrimonio cambios de donaciones y
exigido emisión patrimonio propias) anteriores socios ejercicio cuenta) neto valor legados recibidos
A. SALDO, FINAL DEL AÑO 2019 300.000,00 0,00 0,00 1.231.088,48 0,00 338.511,75 0,00 0,00 1.869.600,23
I. Ajustes por cambios de criterio 2019 y anteriores. 0,00
II. Ajustes por errores 2019 y anteriores. 0,00
B. SALDO AJUSTADO, INICIO DEL AÑO 2020 300.000,00 0,00 0,00 1.231.088,48 0,00 0,00 0,00 338.511,75 0,00 0,00 0,00 0,00 1.869.600,23
I. Total ingresos y gastos reconocidos. (681.098,20) (681.098,20)
II. Operaciones con socios o propietarios. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1. Aumentos de capital. 0,00
2. ( - ) Reducciones de capital. 0,00
3. Conversión de pasivos financieros en patrimonio neto
(conversión obligaciones, condonaciones de deudas).
4. ( - ) Distribución de dividendos. 0,00
5. Operaciones con acciones o participaciones propias (netas). 0,00
6. Incremento (reducción) de patrimonio neto resultante de
una combinación de negocios.
7. Otras operaciones con socios o propietarios. 0,00
III. Otras variaciones del patrimonio neto. 338.511,75 0,00 (338.511,75) 0,00 0,00
C. SALDO, FINAL DEL AÑO 2020 300.000,00 0,00 0,00 1.569.600,23 0,00 0,00 0,00 (681.098,20) 0,00 0,00 0,00 0,00 1.188.502,03
I. Ajustes por cambios de criterio 2020. 0,00
II. Ajustes por errores 2020. 0,00
D. SALDO AJUSTADO, INICIO DEL AÑO 2021 300.000,00 0,00 0,00 1.569.600,23 0,00 0,00 0,00 (681.098,20) 0,00 0,00 0,00 0,00 1.188.502,03
I. Total ingresos y gastos reconocidos. (69.878,64) (69.878,64)
II. Operaciones con socios o propietarios. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1. Aumentos de capital. 0,00
2. ( - ) Reducciones de capital. 0,00
3. Conversión de pasivos financieros en patrimonio neto
(conversión obligaciones, condonaciones de deudas).
4. ( - ) Distribución de dividendos. 0,00
5. Operaciones con acciones o participaciones propias (netas). 0,00
6. Incremento (reducción) de patrimonio neto resultante de
una combinación de negocios.
7. Otras operaciones con socios o propietarios. 0,00
III. Otras variaciones del patrimonio neto. 0,00 (681.098,20) 681.098,20 0,00 0,00
E. SALDO, FINAL DEL AÑO 2021 300.000,00 0,00 0,00 1.569.600,23 0,00 (681.098,20) 0,00 (69.878,64) 0,00 0,00 0,00 0,00 1.118.623,39
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL
B) ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO TERMINADO EL31 DE DICIEMBRE DE 2021
Capital
Escriturado
Reservas
TR HOTEL JARDIN DEL MAR S.A.
NOTAS 2021 2020
A) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN
1. Resultado del ejercicio antes de impuestos. 14 (71.375,37) (681.506,23)
2. Ajustes del resultado. 34.781,63 39.533,41
a) Amortización del inmovilizado (+). 5/6 14.197,44 14.209,12
b) Correcciones valorativas por deterioro (+/-). 8 0,00 22.333,23
c) Variación de provisiones (+/-). 12 7.581,95 3.227,16
d) Imputación de subvenciones (-) 0,00 0,00
e) Resultados por bajas y enajenaciones del inmovilizado (+/-). 0,00 0,00
f) Resultados por bajas y enajenaciones de instrumentos financieros (+/-).
g) Ingresos financieros (-). 15.5 (421,15) (236,10)
h) Gastos financieros (+). 15.5 13.423,39 0,00
i) Diferencias de cambio (+/-). 0,00 0,00
j) Variación de valor razonable en instrumentos financieros (+/-). 15.5 0,00 0,00
k) Otros ingresos y gastos (-/+).
3. Cambios en el capital corriente. 378.813,23 (69.163,59)
a) Existencias (+/-). 152,17 3.903,82
b) Deudores y otras cuentas a cobrar (+/-). 158.351,11 307.019,44
c) Otros activos corrientes (+/-). 1.340,59 3.015,02
d) Acreedores y otras cuentas a pagar (+/-). 218.969,36 (383.101,87)
e) Otros pasivos corrientes (+/-). 0,00 0,00
f) Otros activos y pasivos no corrientes (+/-).
4. Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación. (13.002,24) (72.710,62)
a) Pagos de intereses (-). (13.423,39) 0,00
b) Cobros de dividendos (+).
c) Cobros de intereses (+). 421,15 205,49
d) Cobros (pagos) por impuesto sobre beneficios(+/-). 0,00 (72.916,11)
e) Otros pagos (cobros) (-/+)
5. Flujos de efectivo de las actividades de explotación (+/-1+/-2+/-3+/-4) 329.217,25 (783.847,03)
B) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
6. Pagos por inversiones (-). (5.482,92) 0,00
a) Empresas del grupo y asociadas.
b) Inmovilizado intangible. 6
c) Inmovilizado material. 5 (5.444,94)
d) Inversiones inmobiliarias.
e) Otros activos financieros. 8 (37,98) 0,00
f) Activos no corrientes mantenidos para venta.
g) Otros activos.
7. Cobros por desinversiones (+). 0,00 0,00
a) Empresas del grupo y asociadas.
b) Inmovilizado intangible.
c) Inmovilizado material.
d) Inversiones inmobiliarias.
e) Otros activos financieros. 0,00 0,00
f) Activos no corrientes mantenidos para venta.
g) Otros activos.
8. Flujos de efectivo de las actividades de inversión (7-6) (5.482,92) 0,00
C) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
9. Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio. 0,00 0,00
a) Emisión de instrumentos de patrimonio (+).
b) Amortización de instrumentos de patrimonio (-).
c) Adquisición de instrumentos de patrimonio propio (-).
d) Enajenación de instrumentos de patrimonio propio (+).
e) Subvenciones, donaciones y legados recibidos (+).
10. Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero. 0,00 434.398,83
a) Emisión 0,00 434.398,83
1. Obligaciones y otros valores negociables (+).
2. Deudas con entidades de crédito (+). 0,00 434.398,83
3. Deudas con empresas del grupo y asociadas (+).
4. Otras deudas (+).
b) Devolución y amortización de 0,00 0,00
1. Obligaciones y otros valores negociables (-).
2. Deudas con entidades de crédito (-).
3. Deudas con empresas del grupo y asociadas (-).
4. Otras deudas (-).
11. Pagos por dividendos y remuneraciones de otros instrumentos de patrimonio. 0,00 0,00
a) Dividendos (-). 0,00
b) Remuneración de otros instrumentos de patrimonio (-).
12. Flujos de efectivo de las actividades de financiación (+/-9+/-10-11) 0,00 434.398,83
D) EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO 0,00 0,00
E) AUMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES (+/-5+/-8+/-12+/- D) 323.734,33 (349.448,20)
Efectivo o equivalentes al comienzo del ejercicio. 10 1.500.481,14 1.849.929,34
Efectivo o equivalentes al final del ejercicio. 10 1.824.215,47 1.500.481,14
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
TR HOTEL JARDÍN DEL MAR, S.A.
Memoria, Informe de Gestión y Anexos
Ejercicio 2021
TR HOTEL JARDÍN DEL MAR, S.A.
Cuentas Anuales del ejercicio terminado
el 31 de diciembre de 2021
7
TR HOTEL JARDÍN DEL MAR, S.A
Memoria del ejercicio 2021
1. Actividad de la empresa
TR HOTEL JARDÍN DEL MAR, S.A. se constituye como Sociedad Limitada en Madrid, el 18 de
noviembre de 2005. Con fecha 15 de junio de 2011 se procedió a cambiar su forma jurídica a Sociedad
Anónima. Su domicilio social actual se encuentra en la calle Hermosilla, número 57, Madrid. Su actividad
se desarrolla en Santa Ponsa en el término municipal de Calviá, de la isla de Mallorca.
Su actividad y objeto social, de acuerdo con sus estatutos, consiste en el hospedaje hotelero, la
adquisición, tenencia, explotación y venta de hoteles y moteles y en general toda clase de alojamientos,
con o sin restauración. Así mismo, contempla las complementarias del hospedaje hotelero, como la
restauración abierta al público en general, el alquiler de salas de conferencias y reuniones, la organización
de comidas de empresas, banquetes, así como en general de eventos, el alquiler de vehículos, los servicios
de lavandería, peluquería y estética en general.
La Sociedad desarrolla su actividad principal a través de la explotación del establecimiento hotelero
denominado Jardín del Mar, sito en la calle Huguet des Far, número 1 de Santa Ponsa, término municipal
de Calviá, de la isla de Mallorca (en adelante “el Hotel”). El hotel tiene una categoría de 3 estrellas y
dispone de 196 apartamentos y 3 estudios distribuidos en 8 plantas.
La gestión y explotación del Hotel se rige por el contrato de explotación firmado el 1 de octubre de 2006
entre la Sociedad y TR Hoteles Alojamientos y Hosterías, S.A. y en el que la sociedad Ilitia Investments,
S.L. (sociedad vinculada) ha asumido la posición arrendadora desde la adquisición por su parte del
inmueble en julio de 2020. En virtud de este contrato Ilitia Investments, S.L. cede los derechos de
explotación del Hotel a la Sociedad.
Como contraprestación de los derechos de explotación hotelera, la Sociedad abonará anualmente una
cantidad no superior a 250.000 euros (IVA no incluido). La base del cálculo para la renta, o canon de
explotación será de un 80% del Resultado Bruto de Explotación del establecimiento hotelero (Gross
Operate Profit), con el límite anual expuesto anteriormente.
Se entiende, a los efectos del cálculo de la renta o canon de explotación hotelera, como Gross Operate
Profit (en adelante GOP) el resultado de explotación obtenido de los estados financieros de la Sociedad a
fecha de cierre de cada ejercicio económico, menos el efecto de las amortizaciones, de los deterioros y
resultados por enajenaciones del inmovilizado y del propio canon.
El plazo de vigencia de este contrato en virtud de la escritura de subsanación de fecha 21 de junio de 2011
era hasta el 13 de abril de 2016.
No obstante, lo anterior, las partes suscribieron el 22 de junio de 2011 un contrato privado para estipular
el período de duración del arrendamiento que les une, en las siguientes condiciones estipuladas en su
única cláusula:
“El arrendamiento mencionado tendrá una vigencia de veinte años, finalizando, por tanto, el 13 de abril
de 2031. A estos efectos, la arrendataria podrá exigir a la arrendadora la firma de la correspondiente
escritura pública de arrendamiento por cada uno de los tres plazos de cinco años que restan hasta
completar la citada vigencia de veinte años. La formalización en documento público de cada uno de los
tres períodos de cinco años podrá ser exigida por la arrendataria con el solo requisito de comunicárselo
a la arrendadora con treinta días de antelación como mínimo a la fecha de terminación de cada uno de
los períodos de cinco años ya mencionados”.
8
El contrato privado de fecha 22 de junio de 2011, por medio del cual las partes acuerdan prolongar la
duración del acuerdo, deja en manos del arrendatario, TR Hotel Jardín del Mar, la capacidad de exigir o
no la formalización de prórroga del mismo. Es TR Hotel Jardín del Mar la que tiene el derecho, si lo
estima conveniente, de exigir el efectivo cumplimiento de las prórrogas, por sucesivos periodos de cinco
años cada uno, hasta completar el máximo de 20 años previamente acordado, siendo, evidentemente, el
deseo a priori que el arrendamiento se prolongue hasta su periodo máximo y más allá, lo que denotaría
que la explotación sigue los cauces deseados.
En virtud de dicho acuerdo privado las partes firmaron con fecha 25 de febrero de 2016 la formalización
de la primera de las prórrogas de cinco años, lo que suponía ampliar el plazo de vigencia hasta el 13 de
abril de 2021. Dicha formalización está elevada a documento público con fecha 10 de marzo de 2016
mediante escritura con protocolo nº 447 del notario de Madrid D. José Blanco Losada.
Del mismo modo, la Sociedad ha ejercido su derecho a ampliar el contrato por un segundo periodo de
cinco años, elevando a público dicho acuerdo con escritura con nº de protocolo 691 de D. Jorge Sáez-
Santurtún Prieto de fecha 2 de marzo de 2021, quedando el nuevo vencimiento del contrato de
arrendamiento en el 13 de abril de 2026.
La Sociedad, en base a la norma 8ª del PGC entiende este contrato de arrendamiento como “operativo” ya
que no se estipula ninguna opción de compra al finalizar el arrendamiento y únicamente se cede al
arrendatario el derecho de uso del bien por un período determinado a cambio de un pago que no tiene
carga financiera. De acuerdo a la NIIF 16, al ser el arrendamiento absolutamente variable pudiendo ser
incluso de importe cero (como se ha puesto de manifiesto en este ejercicio 2021 y el anterior 2020 debido
a la pandemia del COVID19), la sociedad no contabiliza ni activos por derecho de uso ni el pasivo
correspondiente.
La Sociedad mantiene el criterio de que, dado que la ejecución de la prórroga es potestad exclusivamente
suya, el compromiso de pago adquirido se limita al 13 de abril de 2021 en tanto en cuanto no se ejecuten
los siguientes derechos de prórroga. Aunque, a priori, la intención es llevar a término la totalidad del
contrato, es decir, hasta 2031, la realidad es que los pagos comprometidos a fecha del presente documento
se limitan hasta el 13 de abril de 2026. En cualquier caso y tal y como se estipula en el contrato, de
llevarse a cabo la prórroga de 5 años pendiente, el pago máximo por este concepto se fija en 250.000
euros anuales, 1.250.000 euros en el total de los 5 años.
La Sociedad fue admitida a cotización en el Segundo Mercado de la Bolsa de Valores de Barcelona,
según certificado de admisión de fecha 29 de diciembre de 2011 con efectos al día 30 de diciembre de
2011.
La Sociedad forma parte del grupo de sociedades conocido como “Grupo SEM” cuya actividad principal
es el Hospedaje Hotelero, y cuya sociedad dominante es SEM IBERIA INVESTMENTS, S.L. Su
domicilio social se encuentra a 31 de diciembre de 2021 en la Calle Piquer 4, 1º D de Madrid. La
sociedad dominante última es Half Moon Investments Ltd con domicilio social en 2458 level 24, Al Sila
Tower, Abu Dhabi, Emiratos Árabes Unidos
La Sociedad mantiene un volumen significativo de saldos y transacciones con las empresas vinculadas.
El ejercicio social de la Sociedad comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año.
9
2. Bases de presentación de las cuentas anuales
2.1. Marco normativo de información financiera aplicable a la Sociedad
Estas cuentas anuales se han formulado por los Administradores de acuerdo con el marco normativo de
información financiera aplicable a la Sociedad, que es el establecido en:
a) Código de Comercio y la restante legislación mercantil.
b) Plan General de Contabilidad aprobado mediante Real Decreto 1514/2007 (En adelante, PGC
2007) y las modificaciones incorporadas a éste mediante RD 1159/2010, RD 602/2016 y RD
1/2021, con objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los
resultados de la Sociedad.
c) Las normas de obligado cumplimiento aprobadas por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de
Cuentas en desarrollo del Plan General de Contabilidad y sus normas complementarias.
d) Las normas y circulares aplicables de la Comisión Nacional de Valores.
e) El resto de la normativa contable española que resulte de aplicación.
2.2. Imagen fiel
Las cuentas anuales adjuntas han sido obtenidas de los registros contables de la Sociedad y se presentan
de acuerdo con el marco normativo de información financiera que le resulta de aplicación y en particular,
los principios y criterios contables en él contenidos, de forma que muestran la imagen fiel del patrimonio,
de la situación financiera, de los resultados de la Sociedad y de los flujos de efectivo habidos durante el
correspondiente ejercicio.
Estas cuentas anuales, que han sido formuladas por los Administradores de la Sociedad, se someterán a la
aprobación por la Junta General Ordinaria de Accionistas, estimándose que serán aprobadas sin
modificación alguna.
Por su parte, las cuentas anuales del ejercicio 2020 fueron aprobadas por la Junta General de Accionistas
celebrada el 30 de junio de 2021.
2.3. Principios contables no obligatorios aplicados
La Sociedad no aplica principios contables diferentes a los requeridos por la normativa vigente.
2.4. Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre
Principio de empresa en funcionamiento:
En relación con la pandemia provocada por el COVID-19, teniendo en consideración la situación del
ejercicio 2021 y la situación actual, ante la incertidumbre existente acerca de los efectos en la economía
en general, el Consejo de Administración ha evaluado los aspectos y consecuencias que afectan a la
actividad de la Sociedad en particular, detallando a continuación las medidas y efectos más relevantes que
han tenido lugar en dicho contexto:
• La sociedad se vio imposibilitada también en 2021 a reanudar su actividad como lo venía
haciendo en ejercicios anteriores en los meses de primavera. Por causas económicas, las
restricciones a la movilidad, nacionales e internacionales, las medidas coercitivas establecidas
por gobiernos de los países de origen de los turistas internacionales como cuarentenas de retorno
o recomendaciones negativas a viajar a España, han vuelto a suponer en la práctica, la
minoración de los clientes, fundamentalmente extranjeros, tanto a nivel individual como de los
grandes operadores turísticos.
10
• Este ejercicio también se ha retrasado la apertura del establecimiento hasta que la demanda de
clientes fuera lo suficientemente alta y estable como para superar el punto económico en que la
pérdida por permanecer cerrado fuera superior a la pérdida previsible en caso de apertura, lo que
no sucedió hasta finales del primer semestre. La situación de la demanda evolucionaba casi
diariamente con noticias variables sobre la evolución de la pandemia en los diferentes orígenes
de los clientes y en la localización del establecimiento.
• Los Ingresos se duplicaron en el ejercicio 2021 respecto al 2020 aunque siguen siendo un tercio
de los del ejercicio 2019.
• El 95% de la plantilla sigue acogida al Expediente de Regulación Temporal de Empleo (ERTE)
por fuerza mayor para proteger a los trabajadores de la mejor manera posible ante la situación de
imposibilidad de reanudar la actividad de la manera habitual y/o al 100% de la capacidad que
tiene el hotel. Esta decisión, además de salvaguardar los puestos de trabajo de la plantilla, ha
permitido un ahorro significativo en costes de personal. (Notas 15.4 y 18). Dicho ERTE ha
finalizado a 31 de marzo de 2022 reincorporándose todos los trabajadores a su finalización.
• La dirección elaboró y puso en marcha un Plan Sanitario para hacer frente al Coronavirus y
establecer claramente los protocolos de actuación para ofrecer las máximas garantías en
seguridad sanitarias a nuestros empleados y clientes.
• Alquileres tal y como se detalla en la nota 7 de esta memoria el canon anual que se paga por el
Hotel, es del 80% del Resultado Bruto de Explotación del establecimiento hotelero (Gross
Operate Profit) con el límite anual de 250.000 euros. El importe pagado por este concepto en el
ejercicio 2021 ha ascendido 108.354,55. (0,00 en el ejercicio 2020). Lo que ha supuesto un
importante ahorro en costes respecto al ejercicio 2019.
• Reducción de Costes: se ha producido una importante reducción de los gastos corrientes tanto en
Aprovisionamientos, como en servicios exteriores como consecuencia de permanecer el
establecimiento cerrado parte del periodo o con un nivel de ocupación y gasto inferior al
habitual.
• Liquidez: La Direccion de la Sociedad considera que dispone de suficiente liquidez para encarar
la crisis. No obstante, dada la incertidumbre sobre la evolución y duración de la pandemia y de
sus consecuencias económicas y de la oportunidad de acudir a una fuente de financiación en
condiciones ventajosas como han sido las Líneas ICO habilitadas por el gobierno central,
terminaron por decantar a la dirección de la sociedad para solicitar dicha financiación en el
ejercicio 2020. Dicha solicitud fue atendida a través de la entidad financiera Bankinter
plasmándose en un préstamo ICO de un nominal de 434.398,83 euros a cinco años con un año
inicial de carencia de amortización de capital, a interés variable a partir del primer año del
EURIBOR a 12 meses más un diferencial de 2,03 puntos. La sociedad entendió que el coste
financiero económico de disponer de esta financiación era completamente asumible a pesar de
no ser necesaria a corto plazo, en principio. (Nota 13). En el año 2021 la sociedad no ha
necesitado acudir a financiación adicional.
Aun cuando la pandemia ha ocasionado, un impacto desfavorable en los activos, pasivos, ingresos y
gastos, no se han identificado situaciones que cuestionen o pongan en riesgo la continuidad de la
actividad en este contexto, por lo que la Sociedad ha elaborado sus estados financieros bajo el principio
de empresa en funcionamiento, siendo los factores mitigantes de la situación anterior más relevantes
tenidos en cuenta por la Sociedad:
• La sociedad dispone de suficiente liquidez. La tesorería se ha incrementado respecto al
ejercicio 2020 no necesitando acudir a financiación adicional en el año 2021.
• La cifra de negocios, aunque es un tercio a la de ejercicios precedentes a la pandemia, se ha
duplicado respecto a la de 2020. Esto unido a la capacidad La capacidad de la sociedad de la
reducción costes en una situación de Ingresos reducidos, ha llevado a reducir las perdidas de
la sociedad en un 90% respecto a las del ejercicio 2020.
• Aunque la sociedad ha incurrido en perdidas en el ejercicio 2021, los resultados del 2º
semestre han sido positivos como se puede ver en el siguiente cuadro.
11
Resultado
ejercicio
Resultado 2º
Semestre
Resultado 1º
Semestre
Año 2021 (69.878,64) 168.038,59 (237.917,23)
Año 2020 (681.098,20) (399.750,76) (281.347,44)
Año 2019 338.511,75 336.785,47 1.726,28
Los resultados del 1º Semestre suelen ser muy inferiores a los del segundo debido a la
estacionalidad del negocio. Esta diferencia se ha incrementado por el retraso en la apertura
tanto en el ejercicio 2020 como 2021 debido a las restricciones a la movilidad, nacionales e
internacionales.
• La empresa estima que la evolución tanto de la cifra de negocios, como del resultado para el
ejercicio 2022 será muy positiva debido principalmente.
o El incremento de facturación y de resultados, como ya se ha producido en el 2º
Semestre del ejercicio 2021.
o Al proceso de vacunación puesto marcha en el año 2021 que ha llevado a un
elevado porcentaje de la población vacunada.
o A la paulatina eliminación de las restricciones a la movilidad, tanto nacionales
como internacionales, que permitirá la reapertura en los meses de primavera del
año 2022 como en los ejercicios anteriores a la pandemia.
Juicios en la aplicación de políticas contables:
La preparación de las cuentas anuales requiere que la Dirección realice estimaciones contables relevantes,
juicios, estimaciones e hipótesis, que pudieran afectar a las políticas contables adoptadas y al importe de
los activos, pasivos, ingresos, gastos y desgloses con ellos relacionados.
Las estimaciones y las hipótesis realizadas se basan, entre otros, en la experiencia histórica u otros hechos
considerados razonables teniendo en cuenta las circunstancias a la fecha de cierre, el resultado de las
cuales representa la base de juicio sobre el valor contable de los activos y pasivos no determinables de
una cuantía de forma inmediata.
Los resultados reales podrían manifestarse de forma diferente a la estimada. Estas estimaciones y juicios
se evalúan continuamente.
Algunas estimaciones contables se consideran significativas si la naturaleza de las estimaciones y
supuestos es material y si el impacto sobre la posición financiera o el rendimiento operativo es material.
Aunque estas estimaciones fueron realizadas por la Dirección de la Sociedad con la mejor información
disponible al cierre de cada ejercicio, aplicando su mejor estimación y conocimiento del mercado, es
posible que eventuales acontecimientos futuros obliguen a la Sociedad a modificarlas en los siguientes
ejercicios. De acuerdo con la legislación vigente se reconocerá prospectivamente los efectos del cambio
de estimación en la cuenta de resultados.
Se detallan a continuación las principales estimaciones y juicios realizados por la Sociedad:
- La vida útil de los activos materiales (véase Nota 4.1).
- La evaluación de posibles pérdidas por deterioro de determinados activos (véase Nota 4.1).
- La recuperabilidad de los activos fiscales (véase Nota 4.5)
- El reconocimiento de ingresos (véase Nota 4.6).
- La gestión de riesgos y en especial el riesgo de liquidez (véase Nota 7.2).
- Las obligaciones con el personal (véase Nota 11).
12
La leve incertidumbre sobre la situación de la propiedad del inmueble al hallarse su anterior titular en
situación concursal ha desaparecido al traspasar esta dicha titularidad a otra sociedad mercantil ILITIA
INVESTMENTS, S.L. que carece de incertidumbres concursales.
2.5. Comparación de la información
De acuerdo con la legislación mercantil, se presenta, a efectos comparativos, con cada una de las partidas
del balance, de la cuenta de pérdidas y ganancias, del estado de cambios en el patrimonio neto, del estado
de flujos de efectivo y de la memoria, además de las cifras del ejercicio 2021, las correspondientes al
ejercicio anterior, sin que exista ninguna circunstancia que impida su comparación.
2.6. Agrupación de partidas
Las cuentas anuales no tienen ninguna partida que haya sido objeto de agrupación en el balance, en la
cuenta de pérdidas y ganancias, en el estado de cambios en el patrimonio neto o en el estado de flujos de
efectivo.
2.7. Cambios en criterios contables
Durante el ejercicio 2021, no se han producido cambios de criterios contables significativos respecto a los
criterios aplicados en el ejercicio 2020.
2.8. Corrección de errores
Las cuentas anuales del ejercicio 2021 no incluyen ajustes realizados como consecuencia de errores
detectados en el ejercicio.
2.9 Efectos de la primera aplicación de la modificación del PGC 2021
En el ejercicio 2021 ha entrado en vigor El Real Decreto 1/2021, de 12 de enero, por el que se modifican
el Plan General de Contabilidad aprobado por el Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre; el Plan
General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas aprobado por el Real Decreto 1515/2007, de
16 de noviembre; las Normas para la Formulación de Cuentas Anuales Consolidadas aprobadas por el
Real Decreto 1159/2010, de 17 de septiembre; y las normas de adaptación del Plan General de
Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos aprobadas por el Real Decreto 1491/2011, de 24 de
octubre.
Este real Decreto ha introducido cambios en las Normas de Registro y Valoración 9ª “Instrumentos
Financieros”, 10ª “Existencias” y 14ª “Ingresos por ventas y prestación de servicios”:
La sociedad ha tenido en cuenta la entrada en vigor de los cambio en las normas contables para la
elaboración de las presentes cuentas anuales. Esta modificaciones no han supuesto un cambio de políticas
contables de la Sociedad.
13
3. Aplicación del resultado
La propuesta de aplicación del resultado del ejercicio formulada por los Administradores de la Sociedad y
que se someterá a la aprobación de la Junta General de accionistas, así como la distribución acordada del
ejercicio anterior es la siguiente:
Ejercicio
2021
Ejercicio
2020
Base de reparto:
Beneficio ejercicio (69.878,64)
(681.098,20)
(69.878,64)
(681.098,20)
Aplicación:
A resultados negativos de ejercicios anteriores (69.878,64)
(681.098,20)
Total (69.878,64)
(681.098,20)
Durante los ejercicios 2021 y 2020 no se han distribuido dividendos a cuenta.
No existen limitaciones para la distribución de dividendos, salvo la dotación de la reserva legal.
4. Normas de registro y valoración
Las principales normas de registro y valoración utilizadas por la Sociedad en la elaboración de sus
cuentas anuales de los ejercicios de los ejercicios 2021 y 2020, de acuerdo con las establecidas por el Plan
General de Contabilidad, han sido las siguientes:
4.1. Inmovilizado intangible
Corresponden a aplicaciones informáticas adquiridas a terceros y se capitalizan sobre la base de los costes
en que se ha incurrido para adquirirlas.
Las aplicaciones informáticas, se amortizan linealmente durante su vida útil, a razón de un 25%-33,00 %
anual.
Los gastos de mantenimiento de las aplicaciones informáticas incurridos durante el ejercicio se registran
en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
4.2. Inmovilizado material
El inmovilizado material se encuentra valorado por su precio de adquisición neto de la correspondiente
amortización acumulada y, en su caso, del importe acumulado de las correcciones valorativas por
deterioro reconocidas.
Los gastos de conservación y mantenimiento incurridos durante el ejercicio se cargan a la Cuenta de
Pérdidas y Ganancias. Los costes de renovación, ampliación o mejora de los bienes del inmovilizado
material, que representan un aumento de la capacidad, productividad o un alargamiento de la vida útil, se
capitalizan como mayor valor de los correspondientes bienes, una vez dados de baja los valores contables
de los elementos que hayan sido sustituidos.
14
El inmovilizado material, neto en su caso del valor residual del mismo, se amortiza distribuyendo
linealmente el coste de los diferentes elementos que componen dicho inmovilizado entre los años de vida
útil estimada que constituyen el período en el que la Sociedad espera utilizarlos, según el siguiente
cuadro:
Porcentaje
Anual
Años de Vida Útil
Estimados
Instalaciones técnicas 10 10
Mobiliario 10 10
Maquinaria 12-15 8,33 - 6,67
Utillaje 25 4
Equipos informáticos 25 4
Lencería, vajilla, cubertería 25 4
Cristalería 50 2
El importe en libros de un elemento de inmovilizado material se da de baja en cuentas por su enajenación
o disposición por otra vía; o cuando no se espera obtener beneficios o rendimientos económicos futuros
por su uso, enajenación o disposición por otra vía.
Al cierre del ejercicio, la Sociedad evalúa si existen indicios de deterioro del valor de un elemento del
inmovilizado material o de alguna unidad generadora de efectivo, en cuyo caso, se estiman los importes
recuperables y se efectúan las correcciones valorativas necesarias.
Se entiende que existe una pérdida por deterioro del valor de un elemento del inmovilizado material
cuando su valor contable supera a su importe recuperable, entendido éste como el mayor importe entre su
valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso.
Las correcciones valorativas por deterioro de los elementos del inmovilizado material, así como su
reversión cuando las circunstancias que las motivaron dejan de existir, se reconocen como un gasto o un
ingreso, respectivamente, en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
4.3. Arrendamientos
La Sociedad clasifica un arrendamiento como financiero cuando de las condiciones económicas del
acuerdo de arrendamiento se deduce que se le han transferido sustancialmente todos los riesgos y
beneficios inherentes a la propiedad del activo objeto del contrato. En caso de que no se cumplan las
condiciones del contrato de arrendamiento para ser considerado como financiero, éste se considerará
como un arrendamiento operativo.
La Sociedad, en base a la norma 8ª del PGC entiende el contrato de arrendamiento que mantiene sobre el
inmueble que gestiona como “operativo” ya que no se estipula ninguna opción de compra al finalizar el
arrendamiento y únicamente se cede al arrendatario el derecho de uso del bien por un período
determinado a cambio de un pago que no tiene carga financiera.
La Sociedad, en base a la norma 8ª del PGC entiende el contrato de arrendamiento como “operativo” ya
que no se estipula ninguna opción de compra al finalizar el arrendamiento y únicamente se cede al
arrendatario el derecho de uso del bien por un período determinado a cambio de un pago que no tiene
carga financiera. Además, no cumple ninguna de las condiciones para ser calificado como arrendamiento
financiero establecidas en el párrafo 63 de la NIIF 16 de arrendamientos.
De acuerdo a la NIIF 16, al ser el arrendamiento absolutamente variable, no dependiendo de un índice o
tipo, pudiendo ser incluso de importe cero (como se ha puesto de manifiesto en este ejercicio 2021 y el
anterior 2020 debido a la pandemia del COVID19), la sociedad no contabiliza ni activos por derecho de
uso ni el pasivo correspondiente.
15
La información sobre el contrato de arrendamiento tal y como establece la NIC 17 se detalla en la Nota 7
de esta Memoria.
Los gastos de arrendamientos operativos incurridos durante el ejercicio se cargan a la Cuenta de Pérdidas
y Ganancias.
4.4. Instrumentos financieros
La Sociedad tiene registrados en el capítulo de instrumentos financieros, aquellos contratos que dan lugar
a un activo financiero en una empresa y, simultáneamente, a un pasivo financiero o a un instrumento de
patrimonio en otra empresa. Por tanto, la presente norma resulta de aplicación a los siguientes
instrumentos financieros:
a) Activos financieros:
• Efectivo y otros activos líquidos equivalentes.
• Créditos por operaciones comerciales: clientes y deudores varios;
• Créditos a terceros: tales como los préstamos y créditos financieros concedidos, incluidos los
surgidos de la venta de activos no corrientes;
• Valores representativos de deuda de otras empresas adquiridos: tales como las obligaciones,
bonos y pagarés;
• Instrumentos de patrimonio de otras empresas adquiridos: acciones, participaciones en
instituciones de inversión colectiva y otros instrumentos de patrimonio;
• Derivados con valoración favorable para la empresa: entre ellos, futuros u operaciones a plazo,
opciones, permutas financieras y compraventa de moneda extranjera a plazo, y
• Otros activos financieros: tales como depósitos en entidades de crédito, anticipos y créditos al
personal, fianzas y depósitos constituidos, dividendos a cobrar y desembolsos exigidos sobre
instrumentos de patrimonio propio.
b) Pasivos financieros:
• Débitos por operaciones comerciales: proveedores y acreedores varios;
• Deudas con entidades de crédito;
• Obligaciones y otros valores negociables emitidos: tales como bonos y pagarés;
• Derivados con valoración desfavorable para la empresa: entre ellos, futuros u operaciones a
plazo, opciones, permutas financieras y compraventa de moneda extranjera a plazo;
• Deudas con características especiales, y
• Otros pasivos financieros: deudas con terceros, tales como los préstamos y créditos financieros
recibidos de personas o empresas que no sean entidades de crédito incluidos los surgidos en la
compra de activos no corrientes, fianzas y depósitos recibidos y desembolsos exigidos por
terceros sobre participaciones.
c) Instrumentos de patrimonio propio: todos los instrumentos financieros que se incluyen dentro de los
fondos propios, tal como las acciones ordinarias emitidas o participaciones en el capital social.
16
4.4.1 Activos financieros:
Activos Financieros a coste Amortizado. Un activo financiero se incluye en esta categoría, incluso cuando
esté admitido a negociación en un mercado organizado, si la empresa mantiene la inversión con el
objetivo de percibir los flujos de efectivo derivados de la ejecución del contrato, y las condiciones
contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo que son
únicamente cobros de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente. Los flujos de efectivo
contractuales que son únicamente cobros de principal e interés sobre el importe del principal pendiente
son inherentes a un acuerdo que tiene la naturaleza de préstamo ordinario o común, sin perjuicio de que la
operación se acuerde a un tipo de interés cero o por debajo de mercado. Con carácter general, se incluyen
en esta categoría los créditos por operaciones comerciales (aquellos activos financieros que se originan en
la venta de bienes y la prestación de servicios por operaciones de tráfico de la empresa con cobro
aplazado), y los créditos por operaciones no comerciales aquellos activos financieros que, no siendo
instrumentos de patrimonio ni derivados, no tienen origen comercial y cuyos cobros son de cuantía
determinada o determinable, que proceden de operaciones de préstamo o crédito concedidos por la
empresa). Es decir, dentro de esta categoría estarían los préstamos y cuentas a cobrar, así como aquellos
valores representativos de deuda, con una fecha de vencimiento fijada, cobros de cuantía determinada o
determinable, que se negocien en un mercado activo y que la Sociedad tiene intención y capacidad de
conservar hasta su vencimiento.
• Valoración inicial: Inicialmente se valoran por su valor razonable, más los costes de transacción
que les sean directamente atribuibles. No obstante, los créditos por operaciones comerciales con
vencimiento no superior a un año y que no tienen un tipo de interés contractual explícito, así
como los créditos al personal, los dividendos a cobrar y los desembolsos exigidos sobre
instrumentos de patrimonio, cuyo importe se espera recibir en el corto plazo, se podrán valorar
por su valor nominal cuando el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no sea significativo.
• Valoración posterior: se hace a coste amortizado y los intereses devengados se contabilizan en la
cuenta de pérdidas y ganancias, aplicando el método del tipo de interés efectivo.
No obstante, los créditos con vencimiento no superior a un año que, de acuerdo con lo dispuesto
en el apartado anterior, se valoren inicialmente por su valor nominal, continuarán valorándose
por dicho importe, salvo que se hubieran deteriorado.
Cuando los flujos de efectivo contractuales de un activo financiero se modifican debido a las
dificultades financieras del emisor, la empresa analizará si procede contabilizar una pérdida por
deterioro de valor.
• Deterioro: La Sociedad registra los correspondientes deterioros por la diferencia existente entre
el importe a recuperar de las cuentas por cobrar y el valor en libros por el que se encuentran
registradas.
Al menos al cierre del ejercicio, se efectúan las correcciones valorativas necesarias siempre que
existe evidencia objetiva de que el valor de un activo financiero incluido en esta categoría, o de
un grupo de activos financieros con similares características de riesgo valorados colectivamente,
se ha deteriorado como resultado de uno o más eventos que hayan ocurrido después de su
reconocimiento inicial y que ocasionen una reducción o retraso en los flujos de efectivo
estimados futuros, que pueden venir motivados por la insolvencia del deudor.
La pérdida por deterioro del valor de estos activos financieros es la diferencia entre su valor en
libros y el valor actual de los flujos de efectivo futuros, incluidos, en su caso, los procedentes de
17
la ejecución de las garantías reales y personales, que se estima van a generar, descontados al tipo
de interés efectivo calculado en el momento de su reconocimiento inicial.
Las correcciones de valor por deterioro, así como su reversión cuando el importe de dicha
pérdida disminuyese por causas relacionadas con un evento posterior, se reconocen como un
gasto o un ingreso, respectivamente, en la cuenta de pérdidas y ganancias. La reversión del
deterioro tiene como límite el valor en libros del activo que estaría reconocido en la fecha de
reversión si no se hubiese registrado el deterioro del valor.
Activos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias. Se incluyen en
esta categoría todos los activos financieros, salvo que proceda su clasificación en alguna de las restantes
categorías. Se incluyen obligatoriamente en esta categoría los activos financieros mantenidos para
negociar.
Los instrumentos de patrimonio que no se mantienen para negociar, ni se valoran al coste, la empresa
puede realizar la elección irrevocable en el momento de su reconocimiento inicial de presentar los
cambios posteriores en el valor razonable directamente en el patrimonio neto.
En todo caso, la empresa puede, en el momento del reconocimiento inicial, designar un activo financiero
de forma irrevocable como medido al valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias si
haciéndolo elimina o reduce significativamente una incoherencia de valoración o asimetría
• Valoración inicial: Se valoran por su valor razonable. Los costes de transacción que les sean
directamente atribuibles se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio.
• Valoración posterior: Valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias.
• Deterioro: No se deterioran puesto que están en todo momento valorados por su valor razonable,
imputándose las variaciones de valor al resultado del ejercicio.
Activos financieros a coste. Dentro de esta categoría se incluyen, entre otras, las inversiones en el
patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas, así como las restantes inversiones en
instrumentos de patrimonio cuyo valor razonable no puede determinarse por referencia a un precio
cotizado en un mercado activo para un instrumento idéntico, o no puede obtenerse una estimación fiable
del mismo.
Se incluirán también en esta categoría los préstamos participativos cuyos intereses tengan carácter
contingente y cualquier otro activo financiero que inicialmente procediese clasificar en la cartera de valor
razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias cuando no sea posible obtener una
estimación fiable de su valor razonable.
• Valoración inicial: Se valoran al coste, que equivale al valor razonable de la contraprestación
entregada más los costes de transacción que les sean directamente atribuibles.
• Valoración posterior: Los instrumentos de patrimonio incluidos en esta categoría se valoran por
su coste, menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro.
• Deterioro: Al menos al cierre del ejercicio, se efectúan las correcciones valorativas necesarias
siempre que existe evidencia objetiva de que el valor en libros de una inversión no es
recuperable. La Sociedad registra los correspondientes deterioros por la diferencia existente
entre el valor en libros y el importe recuperable, entendido éste como el mayor importe entre su
valor razonable menos los costes de venta y el valor actual de los flujos de efectivo futuros
derivados de la inversión, que para el caso de instrumentos de patrimonio se calculan, bien
mediante la estimación de los que se espera recibir como consecuencia del reparto de dividendos
realizado por la empresa participada y de la enajenación o baja en cuentas de la inversión en la
18
misma, bien mediante la estimación de su participación en los flujos de efectivo que se espera
sean generados por la empresa participada, procedentes tanto de sus actividades ordinarias como
de su enajenación o baja en cuentas.
Salvo mejor evidencia del importe recuperable de las inversiones en instrumentos de patrimonio,
la estimación de la pérdida por deterioro de esta clase de activos se calcula en función del
patrimonio neto de la entidad participada y de las plusvalías tácitas existentes en la fecha de la
valoración, netas del efecto impositivo. En la determinación de ese valor, y siempre que la
empresa participada haya invertido a su vez en otra, se tiene en cuenta el patrimonio neto
incluido en las cuentas anuales consolidadas elaboradas aplicando los criterios del Código de
Comercio y sus normas de desarrollo.
El reconocimiento de las correcciones valorativas por deterioro de valor y, en su caso, su
reversión, se registran como un gasto o un ingreso, respectivamente, en la cuenta de pérdidas y
ganancias. La reversión del deterioro tendrá como límite el valor en libros de la inversión que
estaría reconocida en la fecha de reversión si no se hubiese registrado el deterioro del valor.
Activos financieros a valor razonable con cambios en el patrimonio neto. Un activo financiero se incluye
en esta categoría cuando las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas
especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente cobros de principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente, y no se mantiene para negociar ni proceda clasificarlo en la categoría de activos
financieros a coste amortizado. También se incluyen en esta categoría las inversiones en instrumentos de
patrimonio para las que, debiéndose haberse incluido en la categoría de activos financieros a valor
razonable con cambios en pérdidas y ganancias, se ha ejercitado la opción irrevocable de clasificarlas en
esta categoría.
• Valoración inicial: Valor razonable, que, salvo evidencia en contrario, es el precio de la
transacción, que equivale al valor razonable de la contraprestación entregada, más los costes de
transacción que les son directamente atribuibles
• Valoración posterior: Valor razonable, sin deducir los costes de transacción en que se pueda
incurrir en su enajenación. Los cambios que se producen en el valor razonable se registran
directamente en el patrimonio neto, hasta que el activo financiero causa baja del balance o se
deteriora, momento en que el importe así reconocido, se imputa a la cuenta de pérdidas y
ganancias
• Deterioro: Al menos al cierre del ejercicio, se efectúan las correcciones valorativas necesarias
siempre que existe evidencia objetiva de que el valor de un activo financiero se ha deteriorado
como resultado de uno o más eventos que hayan ocurrido después de su reconocimiento inicial,
y que ocasionen: - retraso en los flujos de efectivo estimados futuros; o - la falta de
recuperabilidad del valor en libros del activo, evidenciada, por ejemplo, por un descenso
prolongado o significativo en su valor razonable.
La corrección valorativa por deterioro del valor de estos activos financieros es la diferencia entre
su coste o coste amortizado menos, en su caso, cualquier corrección valorativa por deterioro
previamente reconocida en la cuenta de pérdidas y ganancias y el valor razonable en el momento
en que se efectúe la valoración. Las pérdidas acumuladas reconocidas en el patrimonio neto por
disminución del valor razonable, siempre que exista una evidencia objetiva de deterioro en el
valor del activo, se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias.
Si en ejercicios posteriores se incrementa el valor razonable, la corrección valorativa reconocida
en ejercicios anteriores revierte con abono a la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio. No
obstante, en el caso de que se incrementase el valor razonable correspondiente a un instrumento
19
de patrimonio, la corrección valorativa reconocida en ejercicios anteriores no revertirá con abono
a la cuenta de pérdidas y ganancias y se registra el incremento de valor razonable directamente
contra el patrimonio neto.
Reclasificación de activos financieros
Cuando la empresa cambie la forma en que gestiona sus activos financieros para generar flujos de
efectivo, reclasificará todos los activos afectados de acuerdo con los criterios establecidos en los
apartados anteriores de esta norma. La reclasificación de categoría no es un supuesto de baja de balance
sino un cambio en el criterio de valoración.
Se pueden dar las siguientes reclasificaciones:
• Reclasificación de los activos financieros a coste amortizado a la categoría de activos financieros
a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias y al contrario.
• Reclasificación de los activos financieros a coste amortizado a la categoría de activos financieros
a valor razonable con cambios en el patrimonio neto y, al contrario.
• Reclasificación de los activos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas
y ganancias a la categoría de activos financieros a valor razonable con cambios en el patrimonio
neto y, al contrario.
• Reclasificación de las inversiones en instrumentos de patrimonio valoradas a coste a la categoría
de activos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias y al contrario.
Intereses y dividendos recibidos de activos financieros
Los intereses y dividendos de activos financieros devengados con posterioridad al momento de la
adquisición se reconocen como ingresos en la cuenta de pérdidas y ganancias. Los intereses de los activos
financieros valorados a coste amortizado se reconocen por el método del tipo de interés efectivo y los
ingresos por dividendos procedentes de inversiones en instrumentos de patrimonio se reconocen cuando
han surgido los derechos para la Sociedad a su percepción.
En la valoración inicial de los activos financieros se registran de forma independiente, atendiendo a su
vencimiento, el importe de los intereses explícitos devengados y no vencidos en dicho momento, así
como el importe de los dividendos acordados por el órgano competente en el momento de la adquisición.
Asimismo, si los dividendos distribuidos proceden inequívocamente de resultados generados con
anterioridad a la fecha de adquisición porque se hayan distribuido importes superiores a los beneficios
generados por la participada desde la adquisición, no se reconocen como ingresos, y minoran el valor
contable de la inversión.
El juicio sobre si se han generado beneficios por la participada se realiza atendiendo exclusivamente a los
beneficios contabilizados en la cuenta de pérdidas y ganancias individual desde la fecha de adquisición,
salvo que de forma indubitada el reparto con cargo a dichos beneficios deba calificarse como una
recuperación de la inversión desde la perspectiva de la entidad que recibe el dividendo.
Baja de activos financieros
La Sociedad da de baja los activos financieros cuando expiran o se han cedido los derechos sobre los
flujos de efectivo del correspondiente activo financiero y se han transferido sustancialmente los riesgos y
20
beneficios inherentes a su propiedad. En el caso concreto de cuentas a cobrar se entiende que este hecho
se produce en general si se han transmitido los riesgos de insolvencia y mora.
Cuando el activo financiero se da de baja la diferencia entre la contraprestación recibida neta de los costes
de transacción atribuibles y el valor en libros del activo, más cualquier importe acumulado que se haya
reconocido directamente en el patrimonio neto, determina la ganancia o pérdida surgida al dar de baja
dicho activo, que forma parte del resultado del ejercicio en que ésta se produce.
Por el contrario, la Sociedad no da de baja los activos financieros, y reconoce un pasivo financiero por un
importe igual a la contraprestación recibida, en las cesiones de activos financieros en las que se retenga
sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad.
Efectivo y otros medios líquidos equivalentes
Bajo este epígrafe del balance de situación adjunto se registra el efectivo en caja y bancos, depósitos a la
vista y otras inversiones a corto plazo con vencimiento inferior a tres meses de alta liquidez que son
rápidamente realizables en caja y que no tienen riesgo de cambios en su valor.
4.4.2 Pasivos financieros:
Los pasivos financieros, a efectos de su valoración, se incluyen en alguna de las siguientes categorías:
Pasivos Financieros a coste Amortizado. Dentro de esta categoría se clasifican todos los pasivos
financieros excepto cuando deben valorarse a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y
ganancias. Con carácter general, se incluyen en esta categoría los débitos por operaciones comerciales y
los débitos por operaciones no comerciales.
Los préstamos participativos que tengan las características de un préstamo ordinario o común también se
incluirán en esta categoría sin perjuicio de que la operación se acuerde a un tipo de interés cero o por
debajo de mercado.
• Valoración inicial: Inicialmente se valoran por su valor razonable, que, salvo evidencia en
contrario, es el precio de la transacción, que equivale al valor razonable de la contraprestación
recibida ajustado por los costes de transacción que le sean directamente atribuibles. No obstante,
los débitos por operaciones comerciales con vencimiento no superior a un año y que no tengan
un tipo de interés contractual, así como los desembolsos exigidos por terceros sobre
participaciones, cuyo importe se espera pagar en el corto plazo, se pueden valorar por su valor
nominal, cuando el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no sea significativo.
• Valoración posterior: se hace a coste amortizado. Los intereses devengados se contabilizan en la
cuenta de pérdidas y ganancias, aplicando el método del tipo de interés efectivo. No obstante, los
débitos con vencimiento no superior a un año que, de acuerdo con lo dispuesto en el apartado
anterior, se valoren inicialmente por su valor nominal, continuarán valorándose por dicho
importe.
Pasivos Financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias. Dentro de esta
categoría se clasifican los pasivos financieros que cumplan algunas de las siguientes condiciones:
o Son pasivos que se mantienen para negociar;
o Son pasivos, que, desde el momento del reconocimiento inicial, y de forma irrevocable,
han sido designados por la entidad para contabilizarlo al valor razonable con cambios
21
en la cuenta de pérdidas y ganancias, siempre que dicha designación cumpla con nel
objetivo fijado en la normativa contable.
o Opcionalmente y de forma irrevocable, se pueden incluir en su integridad en esta
categoría los pasivos financieros híbridos sujeto a los requisitos establecidos en el PGC.
• Valoración inicial: Valor razonable, que, salvo evidencia en contrario, es el precio de la
transacción, que equivaldrá al valor razonable de la contraprestación recibida. Los costes de
transacción que les sean directamente atribuibles se reconocen en la cuenta de pérdidas y
ganancias del ejercicio.
• Valoración posterior: Valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias.
Baja de pasivos financieros
La empresa dará de baja un pasivo financiero, o parte del mismo, cuando la obligación se haya
extinguido; es decir, cuando haya sido satisfecha, cancelada o haya expirado.
Fianzas entregadas y recibidas
Los depósitos o fianzas constituidas en garantía de determinadas obligaciones se valoran por el importe
efectivamente satisfecho, que no difiere significativamente de su valor razonable.
En las fianzas entregadas o recibidas por arrendamientos operativos o por prestación de servicios, la
diferencia entre su valor razonable y el importe desembolsado se considera como un pago o cobro
anticipado por el arrendamiento o prestación del servicio, que se imputa a la cuenta de pérdidas y
ganancias durante el periodo del arrendamiento o durante el periodo en el que se presta el servicio, de
acuerdo con la norma sobre ingresos por ventas y prestación de servicios.
Al estimar el valor razonable de las fianzas, se toma como periodo remanente el plazo contractual mínimo
comprometido durante el cual no se pueda devolver su importe, sin tomar en consideración el
comportamiento estadístico de devolución.
Cuando la fianza sea a corto plazo, no es necesario realizar el descuento de flujos de efectivo si su efecto
no es significativo.
Valor razonable
El valor razonable es el precio que se recibe por la venta de un activo o se paga para transferir o cancelar
un pasivo mediante una transacción ordenada entre participantes en el mercado en la fecha de valoración.
El valor razonable se determina sin practicar ninguna deducción por los costes de transacción en que
pudiera incurrirse por causa de enajenación o disposición de otros medios. No tendrá en ningún caso el
carácter de valor razonable el que sea resultado de una transacción forzada, urgente o como consecuencia
de una situación de liquidación involuntaria.
Con carácter general, en la valoración de instrumentos financieros valorados a valor razonable, la
Sociedad calcula éste por referencia a un valor fiable de mercado, constituyendo el precio cotizado en un
mercado activo la mejor referencia de dicho valor razonable. Para aquellos instrumentos respecto de los
cuales no exista un mercado activo, el valor razonable se obtiene, en su caso, mediante la aplicación de
modelos y técnicas de valoración.
22
Se asume que el valor en libros de los créditos y débitos por operaciones comerciales se aproxima a su
valor razonable.
4.4.3 Instrumentos financieros derivados y contabilización de coberturas
La Sociedad clasifica en las siguientes categorías las operaciones de cobertura:
a) Cobertura de valor razonable: cubre la exposición a los cambios en el valor razonable de activos
o pasivos reconocidos o de compromisos en firme aún no reconocidos, o de una parte concreta
de los mismos, atribuible a un riesgo concreto que pueda afectar a la cuenta de pérdidas y
ganancias (por ejemplo, la contratación de una permuta financiera para cubrir el riesgo de una
financiación a tipo de interés fijo).
Los cambios de valor del instrumento de cobertura y de la partida cubierta atribuibles al riesgo
cubierto se reconocerán en la cuenta de pérdidas y ganancias.
Cuando la partida cubierta sea un compromiso en firme no reconocido o un componente de este,
el cambio acumulado en el valor razonable de la partida cubierta con posterioridad a su
designación se reconocerá como un activo o un pasivo, y la ganancia o pérdida correspondiente
se reflejará en la cuenta de pérdidas y ganancias.
Las modificaciones en el importe en libros de las partidas cubiertas que se valoren a coste
amortizado implicarán la corrección, bien desde el momento de la modificación, bien (como
tarde) desde que cese la contabilidad de coberturas, del tipo de interés efectivo del instrumento
b) Cobertura de flujos de efectivo: cubre la exposición a la variación de los flujos de efectivo que se
atribuya a un riesgo concreto asociado a la totalidad o a un componente de un activo o pasivo
reconocido (tal como la contratación de una permuta financiera para cubrir el riesgo de una
financiación a tipo de interés variable), o a una transacción prevista altamente probable (por
ejemplo, la cobertura del riesgo de tipo de cambio relacionado con compras y ventas previstas de
inmovilizados materiales, bienes y servicios en moneda extranjera), y que pueda afectar a la
cuenta de pérdidas y ganancias. La cobertura del riesgo de tipo de cambio de un compromiso en
firme puede ser contabilizada como una cobertura de flujos de efectivo o como una cobertura de
valor razonable.
La Sociedad está expuesta a las fluctuaciones que se produzcan en los tipos de cambio de los
diferentes países donde opera. Con objeto de mitigar este riesgo, se sigue la práctica de
formalizar, sobre la base de sus previsiones y presupuestos, contratos de cobertura de riesgo en
la variación del tipo de cambio cuando las perspectivas de evolución del mercado así lo
aconsejan.
Del mismo modo, mantiene una exposición al tipo de cambio por las variaciones potenciales que
se puedan producir en las diferentes divisas en que mantiene la deuda con entidades financieras,
por lo que realiza coberturas de este tipo de operaciones cuando las perspectivas de evolución
del mercado así lo aconsejan.
Por otro lado, se encuentra expuesta a las variaciones en las curvas de tipo de interés al mantener
toda su deuda con entidades financieras a interés variable. En este sentido la Sociedad formaliza
contratos de cobertura de riesgo de tipos de interés, básicamente a través de contratos con
estructuras que aseguran tipos de interés máximos.
23
Al cierre del ejercicio se han valorado los contratos en vigor comparando, para cada contrato
individualmente considerado, el precio pactado con la cotización de cada divisa y, en su caso,
con el tipo de interés de referencia a la fecha de cierre, reconociéndose los cambios de valor de
los mismos en la cuenta de resultados.
4.4.4 Instrumentos financieros compuestos
La emisión de bonos canjeables realizada por la Sociedad cumple con los requisitos necesarios
establecidos por el Plan General de Contabilidad para ser considerados como pasivos financieros. Por este
motivo, del importe neto recibido desde la emisión de los bonos se ha diferenciado el importe
correspondiente al elemento de pasivo del componente de patrimonio neto, que representa el valor
razonable de la opción incorporada de este instrumento.
4.4.5 Inversiones en empresas del grupo, multigrupo y asociadas
Las inversiones en empresas del grupo, multigrupo y asociadas, se valoran inicialmente por su coste, que
equivale al valor razonable de la contraprestación entregada más los costes de transacción.
Al menos al cierre del ejercicio, la Sociedad procede a evaluar si ha existido deterioro de valor de las
inversiones. Las correcciones valorativas por deterioro y en su caso la reversión, se llevan como gasto o
ingreso, respectivamente, en la cuenta de pérdidas y ganancias.
La corrección por deterioro se aplicará siempre que exista evidencia objetiva de que el valor en libros de
una inversión no será recuperable. Se entiende por valor recuperable, el mayor importe entre su valor
razonable menos los costes de venta y el valor actual de los flujos de efectivo futuros derivados de la
inversión, calculados bien mediante la estimación de los que se espera recibir como consecuencia del
reparto de dividendos realizados por la empresa participada y de la enajenación o baja en cuentas de la
inversión misma, bien mediante la estimación de su participación en los flujos de efectivo que se espera
que sean generados por la empresa participada. Salvo mejor evidencia del importe recuperable, se tomará
en consideración el patrimonio neto de la Entidad participada corregido por las plusvalías tácitas
existentes en la fecha de la valoración.
Los pasivos financieros y los instrumentos de patrimonio se clasifican conforme al contenido de los
acuerdos contractuales pactados y teniendo en cuenta el fondo económico. Un instrumento de patrimonio
es un contrato que representa una participación residual en el patrimonio del grupo una vez deducidos
todos sus pasivos.
4.5. Existencias
Las existencias se valoran a su precio de adquisición, coste de producción o valor neto realizable, el
menor. Los descuentos comerciales, las rebajas obtenidas, otras partidas similares y los intereses
incorporados al nominal de los débitos se deducen en la determinación del precio de adquisición.
El valor neto realizable representa la estimación del precio de venta menos todos los costes estimados
para terminar su fabricación y los costes que serán incurridos en los procesos de comercialización, venta y
distribución.
En la asignación de valor a sus inventarios la Sociedad utiliza el método del coste medio ponderado.
La Sociedad efectúa las oportunas correcciones valorativas, reconociéndolas como un gasto en la cuenta
de pérdidas y ganancias cuando el valor neto realizable de las existencias es inferior a su precio de
adquisición.
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Al 31 de diciembre de 2021, las existencias de la Sociedad corresponden a productos de alimentación,
bebidas y otros elementos incorporables necesarios para el desarrollo de su actividad.
4.6. Impuesto sobre Beneficios
El gasto o ingreso por Impuesto sobre Beneficios comprende la parte relativa al gasto o ingreso por el
impuesto corriente y la parte correspondiente al gasto o ingreso por impuesto diferido.
El impuesto corriente es la cantidad que la Sociedad satisface como consecuencia de las liquidaciones
fiscales del Impuesto sobre el Beneficio relativas a un ejercicio. Las deducciones y otras ventajas fiscales
en la cuota del impuesto, excluidas las retenciones y pagos a cuenta, así como las pérdidas fiscales
compensables de ejercicios anteriores y aplicadas efectivamente en éste, dan lugar a un menor importe del
impuesto corriente.
El gasto o el ingreso por impuesto diferido se corresponden con el reconocimiento y la cancelación de los
activos y pasivos por impuesto diferido. Estos incluyen las diferencias temporarias que se identifican
como aquellos importes que se prevén pagaderos o recuperables derivados de las diferencias entre los
importes en libros de los activos y pasivos y su valor fiscal, así como las bases imponibles negativas
pendientes de compensación y los créditos por deducciones fiscales no aplicadas fiscalmente. Dichos
importes se registran aplicando a la diferencia temporaria o crédito que corresponda el tipo de gravamen
al que se espera recuperarlos o liquidarlos.
Se reconocen pasivos por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias imponibles, excepto
aquellas derivadas del reconocimiento inicial de fondos de comercio o de otros activos y pasivos en una
operación que no afecta ni al resultado fiscal ni al resultado contable y no es una combinación de
negocios.
Por su parte, los activos por impuestos diferidos sólo se reconocen en la medida en que se considere
probable que la Sociedad vaya a disponer de ganancias fiscales futuras contra las que poder hacerlos
efectivos.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos, originados por operaciones con cargos o abonos directos
en cuentas de patrimonio, se contabilizan también con contrapartida en patrimonio neto.
En cada cierre contable se reconsideran los activos por impuestos diferidos registrados, efectuándose las
oportunas correcciones a los mismos en la medida en que existan dudas sobre su recuperación futura.
Asimismo, en cada cierre se evalúan los activos por impuestos diferidos no registrados en balance y éstos
son objeto de reconocimiento en la medida en que pase a ser probable su recuperación con beneficios
fiscales futuros.
4.7. Ingresos y gastos
Los ingresos y gastos se imputan en función del criterio de devengo, es decir, cuando se produce la
corriente real de bienes y servicios que los mismos representan, con independencia del momento en que
se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellos. Dichos ingresos se valoran por el valor
razonable de la contraprestación recibida, deducidos descuentos e impuestos.
Respecto a la NIIF 15 (p.31) de Ingresos ordinarios procedentes de contratos con clientes, la sociedad
reconoce los ingresos ordinarios cuando (o a medida que) se satisfaga una obligación de ejecución
mediante la transferencia del bien o servicio prometido a un cliente. Y, estando de acuerdo con la opinión
de la CNMV, en el caso de las empresas hoteleras no se puede interpretar que el servicio se haya prestado
al cliente o se cancele la reserva que éste haya efectuado, pero no en el momento en que el cliente realice
la reserva, aunque ésta fuera no cancelable.
Los ingresos procedentes de la venta de bienes y de la prestación de servicios se valoran por el valor
razonable de la contrapartida, recibida o por recibir, derivada de los mismos, que, salvo evidencia en
contrario, es el precio acordado para dichos bienes o servicios, deducido: el importe de cualquier
descuento, rebaja en el precio u otras partidas similares que la Sociedad pueda conceder, así como los
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intereses incorporados al nominal de los créditos.
Los intereses recibidos de activos financieros se reconocen utilizando el método del tipo de interés
efectivo y los dividendos, cuando se declara el derecho del accionista a recibirlos. En cualquier caso, los
intereses y dividendos de activos financieros devengados con posterioridad al momento de la adquisición
se reconocen como ingresos en la cuenta de pérdidas y ganancias.
Venta de habitaciones y otros servicios relacionados
El ingreso de la venta de habitaciones y otros servicios relacionados se reconoce diariamente en función
de los servicios prestados en el hotel, incluyendo los clientes que todavía se hospedan en el hotel a la hora
del cierre de la producción diaria.
Las contraprestaciones recibidas se reparten entre los servicios contratados, habitación, comidas, bebidas,
otros consumos...
4.8. Provisiones y contingencias
Los Administradores de la Sociedad en la formulación de las cuentas anuales diferencian entre:
a) Provisiones: saldos acreedores que cubren obligaciones actuales derivadas de sucesos pasados,
cuya cancelación es probable que origine una salida de recursos, pero que resultan
indeterminados en cuanto a su importe y/ o momento de cancelación.
b) Pasivos contingentes: obligaciones posibles surgidas como consecuencia de sucesos pasados,
cuya materialización futura está condicionada a que ocurra, o no, uno o más eventos futuros
independientes de la voluntad de la Sociedad.
Las cuentas anuales recogen todas las provisiones con respecto a las cuales se estima que la probabilidad
de que se tenga que atender la obligación es mayor que de lo contrario. Salvo que sean considerados
como remotos, los pasivos contingentes no se reconocen en las Cuentas Anuales, sino que se informa
sobre los mismos en las notas de la memoria.
Las provisiones se valoran por el valor actual de la mejor estimación posible del importe necesario para
cancelar o transferir la obligación, teniendo en cuenta la información disponible sobre el suceso y sus
consecuencias, y registrándose los ajustes que surjan por la actualización de dichas provisiones como un
gasto financiero conforme se va devengando.
La compensación a recibir de un tercero en el momento de liquidar la obligación, siempre que no existan
dudas de que dicho reembolso será percibido, se registra como activo, excepto en el caso de que exista un
vínculo legal por el que se haya exteriorizado parte del riesgo, y en virtud del cual la Sociedad no esté
obligada a responder; en esta situación, la compensación se tendrá en cuenta para estimar el importe por
el que, en su caso, figurará la correspondiente provisión.
4.9 Indemnizaciones por despido
De acuerdo con la legislación vigente, la Sociedad está obligada al pago de indemnizaciones a aquellos
empleados con los que, bajo determinadas condiciones, rescinda sus relaciones laborales. Por tanto, las
indemnizaciones por despido susceptibles de cuantificación razonable se registran como gasto en el
ejercicio en el que se adopta la decisión del despido. En las cuentas anuales adjuntas no se ha registrado
provisión alguna por este concepto, ya que no están previstas situaciones de esta naturaleza.
4.10 Elementos patrimoniales de naturaleza medioambiental
Se consideran activos de naturaleza medioambiental los bienes que son utilizados de forma duradera en la
actividad de la Sociedad, cuya finalidad principal es la minimización del impacto medioambiental y la
protección y mejora del medioambiente, incluyendo la reducción o eliminación de la contaminación
futura. La actividad de la Sociedad, por su naturaleza no tiene un impacto medioambiental significativo.
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4.11 Compromisos por premios por vinculación
La Sociedad en virtud del Convenio Colectivo vigente, tiene contraído con sus empleados un compromiso
de satisfacer un premio de vinculación en el momento en que se produzca la desvinculación laboral del
trabajador, siempre que la permanencia en la empresa haya sido como mínimo de 15 años. Dicho premio
consiste en una aportación en metálico equivalente a un número a estipulado de mensualidades que se fija
en función de dos variables, la edad del trabajador cuando se produce la extinción de la relación laboral y
el número de años de servicio a la empresa.
Dicho compromiso se encuentra parcialmente exteriorizado mediante pólizas colectivas suscritas con una
compañía de seguros. Desde el ejercicio 2012 la sociedad, en base a distintas respuestas publicadas por la
Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones y con el asesoramiento de su Correduría, dado que
no existe obligatoriedad legal de exteriorizar las tales aportaciones, ha decido cambiar el criterio que
aplicado hasta dicha fecha, de manera que se mantiene lo hasta ahora aportado en la compañía de seguros
como un fondo de inversión que cubra parcialmente dichos premios, además de seguir imputando desde
ahora a los resultados del ejercicio con cargo a Fondos Propios la parte proporcional que se devengue y
sea imputable a cada ejercicio.
En primer lugar, debemos enfatizar que las provisiones hacen referencia a premios de vinculación a los
que tienen derecho los trabajadores siempre que (i) cumplan con un período mínimo de permanencia en la
empresa de 15 años y (ii) que su desvinculación se produzca por una de las causas que recoge el convenio
sectorial de Baleares.
En segundo lugar, también queremos volver a destacar que no es un premio de jubilación, ni un seguro de
vida, sino un premio de vinculación. En este sentido, y según una consulta sobre esta materia realizada a
la Dirección General de Seguros en la que ésta especifica que al no estar el premio vinculado
directamente a la jubilación su regulación no debe estar ajustada a la misma normativa que los premios
por jubilación, es decir, no tienen la obligación de estar externalizados o, en caso de ser dotados
internamente, tener asignados activos indisponibles.
En este sentido, la sociedad decidió que, en primer lugar, dejaba de aportar las primas anuales al fondo
externo (aunque no se pediría su rescate anticipado por razones de prudencia) y, en segundo lugar,
empezaría a dotar la provisión equivalente. Por ello, en la actualidad, la Sociedad, por un lado, es
tomadora de una serie de fondos a nombre de los trabajadores que estaban dados de alta cuando se
constituyeron y que no han causado baja en la empresa que, a 31 de diciembre de 2021, tiene un valor de
93.157,48 euros (91.325,26 euros a 31 de diciembre de 2020). Estos fondos no son disponibles por la
Sociedad y están íntegramente ligados a la existencia de la obligación frente a los trabajadores. En
consecuencia, la Sociedad considera correcto su presentación neta en el balance, informando de los
mismos en la memoria, en concreto en la nota 12.1 Provisiones a largo plazo, al no existir la obligación
de tener activos indisponibles asignados, como se ha explicado en el párrafo anterior.
Por otro lado, con objeto de cubrir los compromisos no contemplados en el acuerdo de externalización, la
Sociedad procede a complementar en forma de provisión de riesgos y gastos los importes estimados para
hacer frente a las obligaciones frente a los trabajadores, en concepto de premio de vinculación. En el
ejercicio 2021 se han dotado 8.727,84 euros (8.727,80 euros en 2020) en relación con las provisiones por
retribuciones a largo plazo al personal, aplicando las mismas premisas que mantiene la gestora de los
fondos externalizados (en cuanto hipótesis de vinculación dependiendo de antigüedad, puesto, edad, etc.),
salvo la revalorización de los fondos, que evidentemente no se produce.
Los rescates de las provisiones de los trabajadores que han causado baja o han dejado de tener derecho a
dicho premio se han plasmado en la cuenta 795 de ingresos por excesos de provisiones por 1.145,89 euros
en 2021 (5.500,64 euros en 2020).
El saldo de la provisión interna contabilizada en el pasivo no corriente a 31 de diciembre de 2021 es de
124.554,40 euros (116.972,45 euros a 31 de diciembre de 2020).
Está también contabilizado el activo por diferencia temporaria deducible correspondiente a dicha
provisión al tipo impositivo vigente del 25 % por importe, por tanto, de 31.138,60 euros a 31 de
27
diciembre de 2021 (29.243,11 euros en 2020) ya que dicha provisión no es deducible fiscalmente en el
Impuesto sobre Sociedades hasta que no se plasma en una salida efectiva de tesorería.
La Sociedad tiene contratada la gestión de los fondos externalizados con una compañía aseguradora de
reconocido prestigio, experiencia y solvencia, Generali, la cual establece las hipótesis actuariales en
función de su experiencia y conocimiento experto de la materia, por lo que la Sociedad aplica en el
cálculo de la provisión interna las mismas hipótesis actuariales que Generali.
1º) Un coeficiente revalorizador anual lineal del 2%.
2º) La probabilidad de que un trabajador permanezca vinculado a la sociedad durante más de 15 años es
del 0% durante su primer año de contrato, no calculándose, por tanto, en el primer ejercicio ninguna
previsión de premio para dicho trabajador.
3º) Aplicando un criterio de máxima prudencia se hace el cálculo del importe como si los trabajadores se
fueran a desvincular en el momento de cobrar el importe máximo del premio, por tanto, se estima que los
trabajadores se desvincularán a los 65 años, ya que el número de mensualidades a percibir si la
desvinculación se produce a los 66 o 67 años es menor que el percibido a los 65 años
4º) Como quiera que la mayoría de los trabajadores de la sociedad que devengan este derecho son fijos
discontinuos y, dependiendo de las necesidades de la sociedad trabajan un mayor o menor número de días
al año, el importe de la dotación anual, que se recalcula cada ejercicio, se realiza como si en los ejercicios
futuros, el trabajador fuera a estar vinculado con la empresa el mismo número de días que en el último
ejercicio y dividiendo dicho cálculo (el número total de días a trabajar hasta los 65 años) en períodos de
274 días ya que a partir de este número de días trabajados el convenio colectivo equipara dicho periodo
con una anualidad. Con una limitación, que el número total de períodos de 274 días no puede nunca ser
superior al número de ejercicios restantes con el ánimo de no favorecer a estos trabajadores por encima de
los que estén vinculados más de ese número de días.
4.12 Transacciones con vinculadas
La Sociedad realiza todas sus operaciones con vinculadas a valores de mercado. Los Administradores de
la Sociedad consideran que no existen riesgos significativos por este aspecto de los que puedan derivarse
pasivos de consideración en el futuro.
Las operaciones entre empresas del mismo grupo, con independencia del grado de vinculación, se
contabilizan de acuerdo con las normas generales. Los elementos objeto de las transacciones que se
realicen se contabilizarán en el momento inicial por su valor razonable. La valoración posterior se realiza
de acuerdo con lo previsto en las normas particulares para las cuentas que corresponda.
Esta norma de valoración afecta a las partes vinculadas que se explicitan en la Norma de elaboración de
cuentas anuales 13ª del Plan General de Contabilidad. En este sentido:
a) Se entenderá que una empresa forma parte del grupo cuando ambas estén vinculadas por una
relación de control, directa o indirecta, análoga a la prevista en el artículo 42 del Código de
Comercio, o cuando las empresas estén controladas por cualquier medio por una o varias
personas jurídicas que actúen conjuntamente o se hallen bajo dirección única por acuerdos o
cláusulas estatutarias.
b) Se entenderá que una empresa es asociada cuando, sin que se trate de una empresa del grupo en
el sentido señalado, la empresa o las personas físicas dominantes, ejerzan sobre esa empresa
asociada una influencia significativa, tal como se desarrolla detenidamente en la citada Norma de
elaboración de cuentas anuales 13ª.
c) Una parte se considera vinculada a otra cuando una de ellas ejerce o tiene la posibilidad de
ejercer directa o indirectamente o en virtud de pactos o acuerdos entre accionistas o partícipes, el
control sobre otra o una influencia significativa en la toma de decisiones financieras y de
explotación de la otra, tal como se detalla detenidamente en la Norma de elaboración de cuentas
anuales 15ª.
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Se consideran partes vinculadas a la Sociedad, adicionalmente a las empresas del grupo, asociadas y
multigrupo, a las personas físicas que posean directa o indirectamente alguna participación en los
derechos de voto de la Sociedad, o en su dominante, de manera que les permita ejercer sobre una u otra
una influencia significativa, así como a sus familiares próximos, al personal clave de la Sociedad o de su
dominante (personas físicas con autoridad y responsabilidad sobre la planificación, dirección y control de
las actividades de la empresa, ya sea directa o indirectamente), entre la que se incluyen los
Administradores y los Directivos, junto a sus familiares próximos, así como a las entidades sobre las que
las personas mencionadas anteriormente puedan ejercer una influencia significativa. Asimismo tienen la
consideración de parte vinculadas las empresas que compartan algún consejero o directivo con la
Sociedad, salvo cuando éste no ejerza una influencia significativa en las políticas financiera y de
explotación de ambas, y, en su caso, los familiares próximos del representante persona física del
Administrador, persona jurídica, de la Sociedad.
5. Inmovilizado material
El movimiento habido en este capítulo del balance de situación, en los ejercicios 2021 y 2020, así como la
información más significativa que afecta a este epígrafe han sido los siguientes:
Ejercicio 2021
31/12/2020 Altas Bajas Traspasos 31/12/2021
Coste:
Terrenos y Construcciones 13.662,00
- - - 13.662,00
Instalaciones técnicas y maquinaria 111.510,27
- - - 111.510,27
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario 96.594,65
- - 96.594,65
Equipos proceso de información 9.205,91
5.444,94
- - 14.650,85
Otro inmovilizado material 48.540,37
- - - 48.540,37
Inmovilizado en curso y anticipos 0,00
- - - 0,00
Total coste 279.513,20
5.444,94
0,00
0,00
284.958,14
Amortización Acumulada:
Construcciones (13.662,00)
- - - (13.662,00)
Instalaciones técnicas y maquinaria (74.072,43)
(8.746,80)
- - (82.819,23)
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario (71.759,93)
(5.110,32)
- - (76.870,25)
Equipos proceso de información (9.206,19)
(340,32)
- - (9.546,51)
Otro Inmovilizado material (48.540,37)
- - - (48.540,37)
Total amortización (217.240,92)
(14.197,44)
0,00
0,00
(231.438,36)
Neto 62.272,28
(8.752,50)
0,00
0,00
53.519,78
29
Ejercicio 2020
31/12/2019 Altas Bajas Traspasos 31/12/2020
Coste:
Terrenos y Construcciones 13.662,00
- - - 13.662,00
Instalaciones técnicas y maquinaria 111.510,27
- - - 111.510,27
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario 96.594,65
- - 96.594,65
Equipos proceso de información 9.205,91
- - - 9.205,91
Otro inmovilizado material 48.540,37
- - - 48.540,37
Inmovilizado en curso y anticipos 0,00
- - - 0,00
Total coste 279.513,20
0,00
0,00
0,00
279.513,20
Amortización Acumulada:
Construcciones (13.662,00)
- - - (13.662,00)
Instalaciones técnicas y maquinaria (65.325,63)
(8.746,80)
- - (74.072,43)
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario (66.649,61)
(5.110,32)
- - (71.759,93)
Equipos proceso de información (8.854,19)
(352,00)
- - (9.206,19)
Otro Inmovilizado material (48.540,37)
- - - (48.540,37)
Total amortización (203.031,80)
(14.209,12)
0,00
0,00
(217.240,92)
Neto 76.481,40
(14.209,12)
0,00
0,00
62.272,28
Todos los activos corresponden a infraestructuras, mobiliario e instalaciones ubicadas en el hotel Jardín
del Mar que constituye la actividad de la Sociedad.
Durante el ejercicio 2021, se han