DECLARACIÓN DE RESPONSABILIDAD DEL INFORME FINANCIERO ANUAL
ATRYS HEALTH, S.A. Y SOCIEDADES DEPENDIENTES
Cuentas anuales e informe de gestión a 31 de diciembre de 2021
Los miembros del Consejo de Administración de Atrys Health, S.A. de conformidad con el artículo
8 del Real Decreto 1362/2007, declaran que, hasta donde alcanza su conocimiento, las cuentas
anuales individuales y del grupo consolidado correspondientes al ejercicio cerrado a 31 de
diciembre de 2021 y formuladas en la reunión de 28 de marzo de 2022, han sido elaboradas con
arreglo a los principios de contabilidad aplicables, ofrecen la imagen fiel del patrimonio, de la
situación financiera y de los resultados de Atrys Heath, S.A. y de las empresas comprendidas
en la consolidación tomadas en su conjunto, y que el informe de gestión incluye un análisis fiel
de la evolución y resultados empresariales y de la posición de Atrys Health, S.A. y de las
empresas comprendidas en la consolidación en su conjunto, junto con la descripción de los
principales riesgos e incertidumbres a que se enfrentan, debidamente firmadas por todos los
consejeros
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
_______________________________
_______________________________
Sr. Santiago De Torres Sanahuja
Sr. Isabel Lozano Fernández
_______________________________
_______________________________
Sr. Josep María Echarri Torres
Sr. Jaime Cano Fernández
_______________________________
_______________________________
Sr. Jaime del Barrio Seoane
Sr. Josep Piqué i Camps
_______________________________
_______________________________
Sr. Fernando de Lorenzo López
Sra. Aurora Catà Sala
_______________________________
_______________________________
Sr. Antonio Baselga de la Vega
Sra. Anabel López porta
_______________________________
_______________________________
Sra. Maria Rosa González Sans
Sr. Óscar Santos Juvé
ATRYS HEALTH, S.A.
CUENTAS ANUALES INDIVIDUALES E INFORME DE
GESTIÓN INDIVIDUAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
ATRYS HEALTH, S.A.
Cuentas anuales individuales
al 31 de diciembre de 2021
Contenido
BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 ......................................................................... 1
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS ............................................................................ 3
ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS EN EL EJERCICIO ...................... 4
ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO .......................................... 5
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO .................................................................................... 7
NOTAS EXPLICATIVAS A LAS CUENTAS ANUALES INDIVIDUALES AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2021 ............................................................................................................... 8
NOTA 1. CONSTITUCIÓN, ACTIVIDAD Y RÉGIMEN LEGAL DE LA
SOCIEDAD ........................................................................................................................... 8
NOTA 2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES
INDIVIDUALES .................................................................................................................. 9
NOTA 3. NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN .............................................. 12
NOTA 4. COMBINACIONES DE NEGOCIOS ............................................................. 29
NOTA 5. INMOVILIZADO INTANGIBLE ................................................................... 31
NOTA 6. INMOVILIZADO MATERIAL ....................................................................... 36
NOTA 7. ARRENDAMIENTOS Y OTRAS OPERACIONES DE NATURALEZA
SIMILAR ............................................................................................................................ 38
NOTA 8. ACTIVOS FINANCIEROS .............................................................................. 38
NOTA 9. PARTICIPACIONES EN EMPRESAS DEL GRUPO .................................. 42
NOTA 10. PASIVOS FINANCIEROS ............................................................................. 50
NOTA 11. INFORMACIÓN SOBRE LA NATURALEZA Y EL NIVEL DE RIESGO
PROCEDENTE DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS ............................................. 60
NOTA 12. FONDOS PROPIOS ........................................................................................ 61
NOTA 13. SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS RECIBIDOS ............... 65
NOTA 14. SITUACIÓN FISCAL ..................................................................................... 69
NOTA 15. INGRESOS Y GASTOS.................................................................................. 73
NOTA 16. INFORMACIÓN SEGMENTADA ................................................................ 75
NOTA 17. MEDIOAMBIENTE........................................................................................ 76
NOTA 18. OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS ........................................ 77
NOTA 19. PROVISIONES Y CONTINGENCIAS ......................................................... 83
NOTA 20. OTRA INFORMACIÓN ................................................................................. 83
NOTA 21. HECHOS POSTERIORES AL CIERRE ...................................................... 85
INFORME DE GESTIÓN INDIVIDUAL ............................................................................... 88
FORMULACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES INDIVIDUALES E INFORME DE
GESTIÓN ................................................................................................................................. 88
CUENTAS ANUALES INDIVIDUALES E INFORME DE GESTIÓN CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO
2021:
Balances al 31 de diciembre de 2021
Cuentas de pérdidas y ganancias correspondiente al ejercicio 2021
Estado de cambios en el patrimonio neto correspondiente al ejercicio 2021
Estado de flujos de efectivo correspondiente al ejercicio 2021
Notas explicativas a las cuentas anuales individuales al 31 de diciembre de 2021
ATRYS HEALTH, S.A.
CUENTAS ANUALES INDIVIDUALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
Cuentas anuales individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 1
ATRYS HEALTH, S.A.
BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
(Expresados en miles de euros)
ACTIVO
Notas
Explicativas
31/12/2021
Reexpresado
31/12/2020 (**)
ACTIVO NO CORRIENTE
405.468
99.877
Inmovilizado intangible
Nota 5
44.003
28.559
Desarrollo
20.006
19.467
Patentes, licencias, marcas y similares
721
172
Fondo de comercio
21.065
8.899
Cartera de clientes
2.071
-
Aplicaciones informáticas
140
21
Inmovilizado material
Nota 6
6.402
6.107
Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material
6.269
6.075
Inmovilizado en curso y anticipos
133
32
Inversiones en empresas del grupo
y asociadas a largo plazo
348.975
59.372
Instrumentos de patrimonio
Nota 9
251.183
41.307
Créditos a empresas del grupo
Nota 8 y 18.1
97.792
18.065
Inversiones financieras a largo plazo
Nota 8
1.904
943
Créditos a terceros
825
-
Otros activos financieros
1.079
943
Activos por impuestos diferido
Nota 14
4.129
4.841
Deudas comerciales no corrientes
Nota 8
55
55
ACTIVO CORRIENTE
27.189
18.868
Existencias
282
208
Comerciales
277
208
Productos en curso y semiterminados
5
-
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar
13.547
6.565
Clientes por ventas y prestaciones de servicios
Notas 8 y 18.1
6.107
6.271
Clientes empresas del grupo y asociadas
Notas 8 y 18.1
2.947
38
Deudores varios
Nota 8
4.425
8
Activos por impuesto corriente
Nota 14
(22)
50
Otros créditos con las Administraciones Públicas
Nota 14
90
198
Inversiones en empresas
del grupo y asociadas a corto plazo
Notas 8 y 18.1
159
1.093
Créditos a corto plazo a empresas del grupo
159
218
Otros activos financieros
-
875
Inversiones financieras a corto plazo
Nota 8
114
45
Créditos a terceros
2
-
Otros activos financieros
112
45
Periodificaciones a corto plazo
69
10
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes
Nota 8
13.018
10.947
Tesorería
13.018
10.947
TOTAL ACTIVO
432.657
118.745
(*) Las Notas 1 a 21 de las notas explicativas adjuntas forman parte integrante de las cuentas anuales individuales del ejercicio terminado el
31 de diciembre de 2021.
(**) (Ver Nota 2.f).
Cuentas anuales individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 2
ATRYS HEALTH, S.A.
BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
(Expresados en miles de euros)
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
Notas
Explicativas
31/12/2021
Reexpresado
31/12/2020 (**)
PATRIMONIO NETO
296.433
80.156
Fondos propios
Nota 12
292.054
75.762
Capital
Nota 12.1
614
347
Capital escriturado
614
347
Prima de emisión
Nota 12.2
315.501
78.079
Reservas
Nota 12.3
(18.230)
571
Legal y estatutarias
68
68
Otras reservas
(18.298)
503
(Acciones y participaciones en
patrimonio propias)
Nota 12.4
(475)
(54)
Resultados de ejercicios anteriores
(3.193)
(998)
Resultado del ejercicio
(13.313)
(2.359)
Otros instrumentos de patrimonio
Nota 12.5
11.150
176
Ajustes por cambios de valor
12
12
Subvenciones, donaciones y legados recibidos
Nota 13
4.367
4.382
PASIVO NO CORRIENTE
122.051
29.554
Provisiones a largo plazo
Notas 19
2.540
3.889
Otras provisiones
2.540
3.889
Deudas a largo plazo
Nota 10
117.048
24.179
Obligaciones y otros valores negociables
10.053
9.712
Deudas con entidades de crédito
100.020
6.875
Acreedores por arrendamiento financiero
43
-
Otros pasivos financieros
6.932
7.592
Deudas con empresas del grupo y asociadas
a largo plazo
Nota 10 y 18.1
302
-
Pasivos por impuesto diferido
Nota 14
2.161
1.486
PASIVO CORRIENTE
14.173
9.035
Provisiones a corto plazo
Notas 19
875
875
Otras provisiones
875
875
Deudas a corto plazo
Nota 10
3.029
6.732
Deudas con entidades de crédito
1.089
1.626
Acreedores por arrendamiento financiero
27
-
Otros pasivos financieros
1.913
5.106
Deudas empresas grupo y asociadas corto plazo
Notas 10 y 18.1
5
77
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar
10.212
1.180
Proveedores
Nota 10
466
282
Proveedores, empresas del grupo
Notas 10 y 18.1
72
-
Acreedores varios
Nota 10
3.984
706
Personal (remuneraciones pendientes de pago)
Nota 10
727
55
Pasivo por impuesto corriente
Nota 14
4
4
Otras deudas con las Administraciones Públicas
Nota 14
4.959
133
Periodificaciones a corto plazo
52
171
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO
432.657
118.745
(*) Las Notas 1 a 21 de las notas explicativas adjuntas forman parte integrante de las cuentas anuales individuales del ejercicio terminado el
31 de diciembre de 2021.
(**) (Ver Nota 2.f).
Cuentas anuales individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 3
ATRYS HEALTH, S.A.
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2021
(Expresadas en miles de euros)
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Notas
Explicativas
31/12/2021
Reexpresado
31/12/2020 (**)
Importe neto de la cifra de negocio
Nota 16
12.398
8.549
Ventas netas
12.398
8.549
Trabajos realizados por la empresa para su activo
Nota 5
1.683
1.681
Aprovisionamientos
Nota 15.1
(2.404)
(1.179)
Consumo de mercaderías
(1.421)
(968)
Consumo de materias primas y otras materias consumibles
(34)
-
Trabajos realizados por otras empresas
(949)
(211)
Otros ingresos de explotación
Nota 15.2
4.953
85
Ingresos accesorios y otros de gestión corriente
4.881
14
Subvenciones de explotación incorporadas al resultado
72
71
Gastos de personal
(16.281)
(3.274)
Sueldos, salarios y asimilados
(12.597)
(2.761)
Cargas sociales
Nota 15.3
(3.684)
(513)
Otros gastos de explotación
Nota 15.5
(6.379)
(4.047)
Servicios exteriores
(5.395)
(3.704)
Tributos
(766)
(343)
Pérdidas, deterioro y variación de provisiones Por operaciones
Comerciales
(218)
-
Amortización del inmovilizado
Notas 5 y 6
(5.425)
(3.006)
Imputación de subvenciones
de inmovilizado no financiero y otras
290
311
Deterioros y resultado por enajenaciones del inmovilizado
(98)
-
Otros resultados
69
(3)
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
(11.194)
(883)
Ingresos financieros
921
458
Ingresos de participaciones en instrumentos de patrimonio,
Empresas del grupo y asociadas
-
250
Ingresos de valores negociables y otros instrumentos
financieros, empresas del grupo y asociadas
921
207
Otros ingresos de valores negociables
y otros instrumentos financieros de terceros
-
1
Gastos financieros
(2.823)
(1.487)
Por deudas con empresas de grupo y asociadas
(2)
Por deudas con terceros
(2.931)
(1.338)
Por actualización de provisiones
110
(149)
Diferencias de cambio
1
(0)
Deterioro y resultado por enajenamiento de instrumentos
financieros
-
(432)
RESULTADO FINANCIERO
Nota 15.4
(1.901)
(1.461)
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS
(13.095)
(2.344)
Impuestos sobre beneficios
Nota 14
(218)
(15)
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE
OPERACIONES CONTINUADAS
(13.313)
(2.359)
RESULTADO DEL EJERCICIO
(13.313)
(2.359)
(*) Las Notas 1 a 21 de las notas explicativas adjuntas forman parte integrante de las cuentas anuales individuales del ejercicio terminado el 1
de diciembre de 2021.
(**) (Ver Nota 2.f).
Cuentas anuales individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 4
ATRYS HEALTH, S.A.
ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS EN EL EJERCICIO
2021
(Expresado en miles de euros)
Notas
Explicativas
31/12/2021
31/12/2020
(**)
RESULTADO DE LA CUENTA
DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
(13.313)
(2.359)
Ingresos y gastos imputados directamente al
patrimonio neto:
Subvenciones, donaciones y legados recibidos
Nota 13
270
179
Efecto impositivo
Nota 14
(68)
(45)
TOTAL INGRESOS Y GASTOS IMPUTADOS
DIRECTAMENTE EN EL PATRIMONIO NETO
202
134
Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias:
Subvenciones, donaciones y legados recibidos
Nota 13
(290)
(312)
Efecto impositivo
Nota 14
73
78
TOTAL TRANSFERENCIAS A LA
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
(217)
(234)
TOTAL INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
(13.328)
(2.459)
(*) Las Notas 1 a 21 de las notas explicativas adjuntas forman parte integrante de las cuentas anuales individuales del ejercicio de 12 meses
terminado el 31 de diciembre de 2021.
(**) (Ver Nota 2.f).
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 5
ATRYS HEALTH, S.A.
ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2021
(Expresado en miles de euros)
Capital
Escriturado
Prima de
Asunción
Reservas
Resultados
negativos ej.
anteriores
Acciones
Propias
Resultado del
Ejercicio
Otros
instrumentos
de
patrimonio
Ajustes por
cambios de
valor
Subvenciones
de capital
Total
Saldo al final del ejercicio 2019
257
38.426
1.625
(62)
(148)
(936)
-
12
4.482
43.656
Reexpresión (Nota 2.f)
-
-
-
-
-
(248)
-
-
-
(248)
Saldo al 1 de enero de 2020
257
38.426
1.625
(62)
(148)
(1.184)
-
12
4.482
43.408
Total ingresos y gastos
reconocidos
-
-
-
-
-
(2.359)
-
-
(100)
(2.459)
Operaciones con socios o
propietarios
90
39.653
(807)
-
(94)
-
176
-
-
39.206
Ampliaciones de capital (Nota
12.1)
90
39.653
(1.029)
-
-
-
-
-
-
38.714
Operaciones con acciones propias
(Nota 12.4)
-
-
222
-
(54)
-
-
-
-
168
Plan de incentivos (Nota 18.3)
-
-
-
-
148
-
-
-
-
148
Emisión de instrumentos
financieros (Nota 12.5)
-
-
-
-
-
-
176
-
-
176
Otras variaciones del
patrimonio neto
-
-
(248)
(936)
-
1.184
-
-
-
-
Distribución de resultados
del ejercicio anterior
-
-
(248)
(936)
-
1.184
-
-
-
-
Saldo al 31 de diciembre de
2020
347
78.079
571
(998)
(54)
(2.359)
176
12
4.382
80.156
(*) Las Notas 1 a 21 de las notas explicativas adjuntas forman parte integrante de las cuentas anuales individuales del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2021.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 6
Capital
Escriturado
Prima de
Asunción
Reservas
Resultados
negativos ej.
anteriores
Acciones
Propias
Resultado del
Ejercicio
Otros
instrumentos
de patrimonio
Ajustes por
cambios de
valor
Subvenciones
de capital
Total
Saldo al final del ejercicio 2020
347
78.079
571
(998)
(54)
(2.359)
176
12
4.382
80.156
Reexpresión (Nota 2.f)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Saldo al 1 de enero de 2021
347
78.079
571
(998)
(54)
(2.359)
176
12
4.382
80.156
Total ingresos y gastos
reconocidos
-
-
-
-
-
(13.313)
-
-
(15)
(13.328)
Operaciones con socios o
propietarios
267
237.422
(18.140)
-
(421)
-
10.974
-
-
230.102
Ampliaciones de capital (Nota
12.1)
267
237.422
-
-
-
-
-
-
-
237.689
Operaciones con acciones propias
(Nota 12.4)
-
-
30
-
(156)
-
-
-
-
(126)
Plan de incentivos (Nota 18.3)
-
-
-
-
(265)
-
10.968
-
-
10.704
Emisión de instrumentos
financieros (Nota 12.4)
6
6
Adquisición Aspy (Nota 9 y 12.3)
-
-
(18.690)
-
-
-
-
-
-
(18.690)
Adquisición Atrys Schweiz AG
(Nota 9 y 12.3)
-
-
78
-
-
-
-
-
-
78
Fusión ICM
-
-
442
-
-
-
-
-
-
442
Otras variaciones
del patrimonio neto
-
-
(661)
(2.195)
-
2.359
-
-
-
(497)
Distribución de resultados
del ejercicio anterior
-
-
(164)
(2.195)
-
2.359
-
-
-
-
Otras variaciones
-
-
(497)
-
-
-
-
-
-
(497)
Saldo al 31 de diciembre de
2021
614
315.501
(18.230)
(3.193)
(475)
(13.313)
11.150
12
4.367
296.433
(*) Las Notas 1 a 21 de las notas explicativas adjuntas forman parte integrante de las cuentas anuales individuales del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2021.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 7
ATRYS HEALTH, S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2021
(Expresados en miles de euros)
31/12/2021
Reexpresado 31/12/2020
(*)
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS
ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN
1.734
(2.329)
Resultado del ejercicio antes de impuestos
(13.095)
(2.344)
Ajustes al resultado
15.554
3.949
Amortización del inmovilizado (Nota 5 y 6)
5.425
3.006
Correcciones valorativas por deterioro
332
-
Variación de provisiones (Nota 9 y 19)
(110)
148
Imputación a subvenciones
(290)
(311)
Resultado por bajas y enajenaciones del inmovilizado
(15)
-
Ingresos financieros (Nota 15.4)
(921)
(458)
Gastos financieros (Nota 15.4)
2.932
1.486
Otros ingresos y gastos
8.201
78
Cambios en el capital corriente
1.238
(2.471)
Existencias
(61)
43
Deudores y otras cuentas a cobrar (Nota 8)
978
(1.436)
Otros activos corrientes
(59)
(3)
Acreedores y otras cuentas a pagar (Nota 10)
1.374
(115)
Otros pasivos corrientes
(994)
(960)
Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación
(1.963)
(1.463)
Pago de intereses
(2.592)
(1.486)
Cobro de intereses
921
208
Pagos por impuesto sobre beneficios (Nota 14)
(292)
(185)
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
(88.599)
(24.675)
Pagos por inversiones
(90.094)
(24.715)
Empresas del grupo y asociadas (**)
(86.723)
(19.947)
Inmovilizado intangible (Nota 5)
(1.799)
(1.704)
Inmovilizado material (Nota 6)
(706)
(2.917)
Otros activos financieros
(866)
(147)
Cobros por desinversiones
1.495
40
Inmovilizado material
405
40
Unidad de negocios (***)
1.090
-
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
88.936
30.509
Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio
83
34.450
Operaciones con instrumentos de patrimonio
(120)
34.316
Subvenciones, donaciones y legados recibidos
203
134
Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero (Nota 10)
88.853
(3.941)
Emisión (Nota 10)
125.233
14.361
Obligaciones y otros valores negociables
-
10.000
Deudas con entidades de crédito
120.280
3.495
Empresas del grupo y asociadas
231
77
Otras
4.722
789
Devolución y amortización de (Nota 10)
(36.380)
(18.302)
Obligaciones y otros valores negociables
-
(15.354)
Deudas con entidades de crédito
(25.439)
(2.162)
Otras
(10.941)
(786)
AUMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL
EFECTIVO O EQUIVALENTES
2.071
3.505
Efectivo o equivalentes al comienzo del ejercicio
10.947
7.442
Efectivo o equivalentes al final del ejercicio
13.018
10.947
(*) (Ver Nota 2.f).
(**) (Recoge el importe pagado en efectivo por las adquisiciones realizadas en el ejercicio y comentadas en la nota 9, así como
principalmente el incremento de los créditos con empresas del grupo, detallados en la nota 18.)
(***) Recoge la tesorería incorporada a 1 de enero de 2021 por la fusión con la sociedad Instituto de Estudios Celulares y Moleculares
I.C.M., S.A. (Nota 4).
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 8
ATRYS HEALTH, S.A.
NOTAS EXPLICATIVAS A LAS CUENTAS ANUALES INDIVIDUALES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
NOTA 1. CONSTITUCIÓN, ACTIVIDAD Y RÉGIMEN LEGAL DE LA SOCIEDAD
a) Constitución y Domicilio Social
ATRYS HEALTH, S.A (en adelante, “la Sociedad”) fue constituida por tiempo indefinido en
Madrid, el 4 de enero de 2007, con la denominación ALTHIA HEALTH, S.L. La Sociedad
procedió en mayo de 2016 a transformarse en una sociedad anónima, modificando su
denominación a la actual, como paso previo para su incorporación al Mercado Alternativo
Bursátil (actual BME Growth), en julio de 2016. A partir del 7 de febrero de 2022, la Sociedad
pasa a ser una sociedad cotizada en la bolsa de valores de Barcelona, Bilbao, Madrid y Valencia
(el “Mercado Continuo”) (Ver Nota 21). Tiene establecido su domicilio social en Madrid en
Calle Príncipe de Vergara, número 32.
b) Actividad
La actividad principal de la Sociedad es el diagnóstico, pronóstico e investigación del cáncer y
de las lesiones precancerosas. Su objeto social consiste en la prestación de servicios, la
comercialización de productos en el área de la salud humana y animal, dirigidos al diagnóstico
y pronóstico personalizado, así como cualquier otra actividad encaminada a la investigación y
desarrollo biomédico.
El ejercicio social de la Sociedad comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada
año. La Sociedad es cabecera de un grupo de entidades dependientes, y de acuerdo con la
legislación vigente, está obligada a formular separadamente cuentas anuales consolidadas. Las
cuentas anuales consolidadas del Grupo Atrys del ejercicio 2021 han sido formuladas por los
administradores, en reunión de su Consejo de Administración celebrado el día 28 de marzo de
2022. Las cuentas anuales individuales del ejercicio 2020, fueron aprobadas por la Junta
General de Accionistas de ATRYS HEALTH S.A., S.A. celebrada el 24 de junio de 2021 y
depositadas en el Registro Mercantil de Madrid.
c) Régimen Legal
La Sociedad se rige por sus estatutos sociales y por la vigente Ley de Sociedades de Capital.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 9
NOTA 2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES
INDIVIDUALES
a) Imagen fiel
Las cuentas anuales individuales del ejercicio 2021 han sido obtenidas a partir de los registros
contables de la Sociedad y se han formulado de acuerdo con la legislación mercantil vigente y
las normas establecidas en el Plan General de Contabilidad aprobado por el Real Decreto
1514/2007, de 16 de noviembre, aplicando las modificaciones introducidas al mismo mediante
el Real Decreto 1159/2010, de 17 de septiembre, el Real Decreto 602/2016, de 2 de diciembre,
y Real Decreto 1/2021, con objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, y de la situación
financiera al 31 de diciembre de 2021, de los resultados de sus operaciones y de los cambios en
el patrimonio neto correspondientes al ejercicio 2021.
La primera aplicación de las modificaciones introducidas en el Plan General de Contabilidad
mediante el Real Decreto 1/2021, de 12 de enero, relativas principalmente a las normas de
registro y valoración de instrumentos financieros y de reconocimiento de ingresos, no ha
presentado impacto alguno a 1 de enero de 2021. Sin embargo, debido al cambio de
nomenclatura en las diferentes categorías de instrumentos financieros, la Sociedad ha procedido
a clasificar los epígrafes anteriormente clasificados como “Préstamos y Partidas a Cobrar” y
“Débitos y Partidas a Pagar” como “Activos Financieros a Coste Amortizado” y “Pasivos
Financieros a Coste Amortizado” respectivamente. Aparte de esta reclasificación, no ha habido
ningún efecto contable por los nuevos criterios de clasificación y valoración. La aplicación de
los nuevos criterios no ha tenido ningún impacto en la política de reconocimiento de ingresos
aplicada por la Dirección de la Sociedad.
b) Principios contables aplicados
Las cuentas anuales individuales se han formulado aplicando los principios contables
establecidos en el Código de Comercio y en el Plan General de Contabilidad.
c) Moneda de presentación
De acuerdo con la normativa legal vigente en materia contable, las cuentas anuales individuales
se presentan expresadas en miles de euros.
d) Responsabilidad de la Información y Estimaciones Realizadas
La información contenida en estas cuentas anuales individuales es responsabilidad del Consejo
de Administración. En las presentes cuentas anuales individuales se han utilizado estimaciones
realizadas para valorar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que
figuran registrados en las mismas. Básicamente estas estimaciones se refieren a:
- la evaluación de posibles pérdidas por deterioro de determinados activos, principalmente
los proyectos de desarrollo, el fondo de comercio de fusión y las inversiones en empresas
del grupo.
- la estimación de vidas útiles de activos intangibles y materiales.
- la evaluación de la recuperabilidad de los activos por impuestos diferidos por bases
imponibles negativas y deducciones fiscales pendientes de compensar, así como de las
inversiones en empresas del grupo.
- la evaluación de los gastos de desarrollo activados.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 10
A pesar de que estas estimaciones se han realizado en función de la mejor información
disponible en la fecha de formulación de las cuentas anuales individuales, es posible que
acontecimientos que pudieran tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas en próximos
ejercicios. En tal caso, ello se haría de forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio
de estimación en las correspondientes cuentas de pérdidas y ganancias.
e) Aspectos Críticos de la Valoración y Estimación de la Incertidumbre
El activo de la Sociedad recoge a 31 de diciembre de 2021 proyectos de investigación y
desarrollo, cuyo valor neto contable asciende a 20.006 miles de euros, que han sido
desarrollados internamente por la Sociedad y cuyos resultados se esperan a largo plazo. El
Consejo de Administración ha analizado la viabilidad técnica y económico-financiera de todos
los proyectos y ha considerado que existen razones fundadas para mantenerlos activados por el
importe en el que aparecen en el activo, no existiendo indicios de deterioro de los mismos. A
su vez, se considera que el plan de tesorería elaborado por la dirección evidencia la capacidad
futura de la Sociedad para hacer frente a sus inversiones, continuar con el desarrollo de sus
proyectos en curso y financiar el plan de crecimiento presupuestado para ejercicios venideros.
A su vez, tal como se indica en la Nota 14, la Sociedad mantiene activados créditos fiscales
correspondientes a pérdidas fiscales de años anteriores y a deducciones pendientes de aplicación
por falta de cuota, por un importe total de 4.129 miles de euros. A la vista de las proyecciones
elaboradas por la dirección, se ha considerado adecuado mantener dichos derechos en el activo,
al considerar que los beneficios proyectados para futuros ejercicios permitirán la compensación
de los mismos en un plazo máximo de 10 años.
f) Comparación de la Información
De acuerdo con la legislación mercantil, el Consejo de Administración presenta, a efectos
comparativos, con cada una de las partidas del Balance, de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias,
del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y del Estado de Flujos de Efectivo, además de
las cifras del ejercicio 2021 las correspondientes al ejercicio anterior. Las partidas de ambos
ejercicios son comparables y homogéneas, si bien hay que considerar para la comparación de
la información las variaciones del perímetro de consolidación y el impacto del COVID-19, cuyo
efecto es especialmente significativo en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio de 2020.
En cuanto al impacto generado por el COVID-19, el impacto de las crisis en la Sociedad tuvo
dos fases diferenciadas de cuarentena: Una primera fase considerada como dura que se extendió
hasta finales de abril de 2020 y una segunda fase denominada de cuarentena blanda que
comportó un progresivo desconfinamiento de la población durante los siguientes meses. El
impacto en los ingresos de la Sociedad fue moderado y puntual debido al cierre transitorio de
agendas en los centros hospitalarios, actividad que se recuperó de forma rápida para poder
atender a pruebas diagnósticas médicas que quedaron en stand-by durante la fase de cuarentena
dura.
Reexpresión de cifras comparativas
Como se detalla en la Nota 5, durante el ejercicio 2021, la Sociedad ha realizado un análisis
con efectos retroactivos respecto a la asignación del precio pagado (PPA) respecto a la
adquisición realizada de la sociedad Real Life Data, S.L.U.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 11
La Sociedad ha corregido un error en el registro contable de ejercicios anteriores de la
asignación de activos y pasivos asociados con el fondo de comercio de Real Life data, S.L. (ver
Nota 5).
En base a lo anterior, a continuación, se detalla el impacto de la corrección a efectos retroactivos
sobre las cifras de activos y pasivos y del patrimonio inicial del ejercicio 2021 y del ejercicio
2020, así como de la cuenta de pérdidas y ganancias y del estado de flujos de efectivo del
ejercicio de 12 meses finalizado el 31 de diciembre de 2020.
BALANCE (Miles de euros)
31/12/2020
Reexpresión PPA’s
01/01/2021
Reexpresado
ACTIVO NO CORRIENTE
100.264
(386)
99.877
Inmovilizado Intangible (Neto de
amortizaciones)
28.946
(386)
28.559
Fondo de comercio
9.285
(386)
8.899
PASIVO NO CORRIENTE
29.530
25
29. 554
Pasivos por impuesto diferido
1.461
25
1.486
PATRIMONIO NETO
80.567
(411)
80.156
Reservas
818
(248)
571
Resultado del ejercicio
(2.196)
(163)
(2.359)
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
(Miles de euros)
31/12/2020
Reexpresión
PPA’s
31/12/2020
Reexpresado
Amortización del inmovilizado
(2.797)
(209)
(3.006)
Resultado de Explotación
(674)
(209)
(883)
Resultado antes de impuestos
(2.135)
(209)
(2.344)
Impuesto sobre beneficios
(61)
46
(15)
Resultado del ejercicio
(2.196)
(163)
(2.359)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
(Miles de euros)
31/12/2020
Reexpresión
PPA’s
31/12/2020
Reexpresado
Resultado del ejercicio antes de impuestos
(2.135)
(209)
(2.344)
Ajustes al resultado
3.740
209
3.949
Amortización del inmovilizado
2.797
209
3.006
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 12
La corrección se ha efectuado retroactivamente, ajustando los saldos iniciales de cada uno de
los epígrafes afectados. En consecuencia, las cifras correspondientes a los epígrafes
mencionados del ejercicio 2020 que figuran en las presentes cuentas anuales individuales, no
coinciden con las cifras del ejercicio 2020 que figuran en las cuentas anuales formuladas y
depositadas del ejercicio 2020.
g) Distribución de resultados
Las propuestas de distribución del resultado de los ejercicios 2021 y 2020, formuladas por el
Consejo de Administración, son las que se muestran a continuación, en miles euros:
2021
2020 (*)
Base de reparto:
Resultado generado en el ejercicio
(13.313)
(2.196)
Aplicación a:
Resultados negativos de ejercicios anteriores
(13.313)
(2.196)
(*) El resultado generado en el ejercicio 2020 ha sido reexpresado en el ejercicio 2021 tal y como se comenta en la Nota 2.f)
NOTA 3. NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN
Las principales normas de valoración utilizadas por la Sociedad en la elaboración de sus cuentas
anuales individuales para el ejercicio 2021, de acuerdo con las establecidas por el Plan General
de Contabilidad, han sido las siguientes:
a) Inmovilizado Intangible
Los bienes comprendidos en el inmovilizado intangible se valorarán por su coste, ya sea éste el
precio de adquisición o el coste de producción, minorado por la correspondiente amortización
acumulada, en el caso de que tengan vida útil definida, y por las pérdidas por deterioro que, en
su caso, hayan experimentado.
El importe amortizable de un activo intangible con una vida útil definida se distribuye sobre
una base sistemática a lo largo de su vida útil. El cargo por amortización de cada período se
reconoce en el resultado del ejercicio.
La Sociedad reconoce la baja del activo intangible en el momento de la disposición o cuando
no espera recibir beneficios económicos futuros por su uso o disposición. La fecha de
disposición del activo intangible es la fecha en la que el comprador adquiere el control del
mismo según lo indicado en la política contable de Ingresos de contratos con clientes. El
importe de la contraprestación por la disposición del activo intangible y el registro de los
cambios posteriores se determina aplicando los criterios indicados en la política contable de
Ingresos de contratos con clientes (Nota 3 k).
Gastos de Desarrollo
Se trata de proyectos de desarrollo de productos que pretenden alcanzar el mercado, o que son
utilizados para su explotación y utilización implementándolos dentro de los servicios de
diagnóstico que la Sociedad presta a sus clientes de forma habitual, con el objeto de mejorar su
competitividad. Cada uno de los proyectos tiene un plan de negocio específico y se evalúa de
forma individualizada.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 13
Estos proyectos tienen un periodo de desarrollo de entre 7 y 8 años, más uno o dos años para
entrar en fase de comercialización
Todos los proyectos que se llevan a cabo en la Sociedad se basan en conocimientos previos
adquiridos a través de la experiencia en el desarrollo de sus servicios diagnósticos, en la
literatura científica publicada o en la licencia de patentes y know-how previamente desarrollada
por otras instituciones.
Los gastos de investigación incurridos en el ejercicio se registran en la cuenta de pérdidas y
ganancias y se activarán desde el momento en que cumplan las condiciones siguientes:
• existencia de un proyecto específico e individualizado que permita valorar de forma
fiable el desembolso atribuible a la realización del proyecto.
• la asignación, imputación y distribución temporal de los costes de cada proyecto deben
estar claramente establecidas.
• en todo momento deben existir motivos fundados de éxito técnico en la realización del
proyecto, tanto para el caso en que la empresa tenga la intención de su explotación
directa, como para el de la venta a un tercero del resultado del proyecto una vez
concluido, si existe mercado.
• la rentabilidad económico-comercial del proyecto debe estar razonablemente asegurada.
• la financiación de los distintos proyectos debe estar razonablemente asegurada para
completar la realización de estos. Además, debe estar asegurada la disponibilidad de los
adecuados recursos técnicos o de otro tipo para completar el proyecto y para utilizar o
vender el activo intangible.
• debe existir una intención de completar el activo intangible en cuestión, para usarlo o
venderlo.
Para ello, se aplican las métricas estándar que permiten evaluar los riesgos tecnológicos de las
diferentes fases de desarrollo y establecer de forma razonable y fundada una previsión de éxito
técnico y económico-comercial. Teniendo en cuenta el modelo de negocio de la Sociedad, las
estimaciones se efectúan de forma separada por proyecto de investigación.
Para la determinación de la previsión de viabilidad de éxito económico-comercial de los
proyectos, se utilizan valoraciones internas comparando el valor neto contable de los proyectos
de desarrollo con el valor actual adjudicado en dicho análisis, por cuanto considera los flujos
de efectivo y, en consecuencia, determina el importe recuperable del proyecto de desarrollo, y
por ello la previsión de viabilidad de éxito económico-comercial.
El valor de los flujos de efectivo se descuenta aplicando una tasa de descuento del 8,9% (tasa
libre de riesgo para los bonos a 10 años emitidos por el Reino de España, ajustado con un
+1,50% por el efecto de normalización de la política monetaria del Banco Central Europeo, más
la prima de riesgo de del negocio y por un índice de correlación a mercado, para reflejar el
aumento del riesgo asociado a la actividad y estructura de la Sociedad) y una tasa de crecimiento
a perpetuidad del 1,8%.
Se consideran como gastos activables de desarrollo, valorados a coste de producción, todos los
costes directamente atribuibles y que sean necesarios para crear, producir y preparar el activo
para que pueda operar de la forma prevista incluyendo costes de personal afecto, costes de
materiales consumibles y servicios utilizados directamente en los proyectos.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 14
Adicionalmente, en el caso de que existan dudas razonables sobre el éxito técnico o la
rentabilidad económico-comercial del proyecto de desarrollo, es decir que la viabilidad del
proyecto está comprometida, si se desestima la continuación del proyecto, o si el valor neto
contable del proyecto supera su valor recuperable en cuanto a las expectativas de generación
futura de ingresos, se producirá un deterioro sobre los importes registrados en el activo
imputándose directamente a pérdidas del ejercicio.
Los gastos de desarrollo se amortizarán de acuerdo con un plan sistemático específico para cada
proyecto. Este comenzará a partir del ejercicio en que se termine cada proyecto y se extenderá
durante el período en el cual genere ingresos, sin superar el plazo de cinco años.
Propiedad Industrial
Corresponde a los gastos de patentes o similares, e incluyen los costes de registro y
formalización de la propiedad industrial, así como los costes de adquisición a terceros de los
derechos correspondientes.
Se presentan en el balance por su valor de coste minorado en el importe de las amortizaciones
y pérdidas por deterioro acumuladas. Se amortizan linealmente durante su vida útil, a razón de
un 10 % anual y son objeto de corrección valorativa por deterioro. A estos efectos se entiende
por importe amortizable el coste de adquisición o coste atribuido (o valor revalorizado) menos
su valor residual.
Carteras de clientes
La cartera de clientes corresponde a las adquiridas en las combinaciones de negocios realizadas
desde 2018. Para la valoración de las relaciones con clientes se ha utilizado la metodología del
beneficio (MEEM). El valor del activo se estima a través de la suma del “exceso de beneficios”
futuros descontados a valor actual, al que se le sustraen los cargos por activos contributivos.
Dichas carteras de clientes se amortizan de forma lineal durante su vida útil que se estima entre
1 (cartera de clientes aflorada en la adquisición de Real Life Data, S.L.) y 5 años (cartera de
clientes aflorada en la adquisición de Instituto de Estudios Celulares y Moleculares ICM, S.A.)
determinada de acuerdo con la ratio de caída de los mismos de acuerdo con la experiencia
histórica.
Los indicios de deterioro de la cartera de clientes se obtienen tanto de fuentes internas, evidencia
de deterioro de una cuenta de clientes, y/o de fuentes externas, cambios significativos con una
incidencia adversa sobre la entidad, referentes al entorno legal, económico, tecnológico o de
mercado.
Fondo de Comercio
El fondo de comercio representa el exceso del coste de la combinación de negocios sobre el
valor razonable de la participación en los activos netos identificables de la sociedad adquirida
en la fecha de adquisición.
El fondo de comercio se amortiza en diez años de forma lineal. Adicionalmente, se revisa su
valoración anualmente para analizar las posibles pérdidas por deterioro, registrándose en el
Balance a su valor de coste menos la amortización y, en su caso, el importe acumulado de las
correcciones valorativas por deterioro acumuladas.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 15
Las pérdidas por deterioro del fondo de comercio no son reversibles.
Deterioro de fondos de comercio
En general, la Sociedad considera que la UGE a la que se le asigna, en su caso, el fondo de
comercio e intangibles de vida útil indefinida, es cada una de las sociedades o subgrupos que
forman parte del Grupo ya que estas serían la unidad mínima cuyos flujos de caja, tanto de
entrada como se salida, son identificables e independientes de otros flujos compartidos.
La Sociedad considera de forma general que hay indicios de deterioro cuando existen
desviaciones relevantes respecto al presupuesto.
La Sociedad comprueba semestralmente si el valor de las UGEs ha sufrido alguna pérdida por
deterioro.
El valor recuperable de los activos de las UGEs es el mayor entre su valor razonable menos los
costes de venta y su valor en uso. El valor en uso se determina en función de los flujos de
efectivo esperados durante el ejercicio en el que se espera que dichos activos contribuyan a la
generación de resultados, las expectativas sobre posibles variaciones en el importe o la
distribución temporal de los flujos, el valor temporal del dinero y el precio a satisfacer por
soportar la incertidumbre relacionada con el activo, entre otros.
La Sociedad utiliza los presupuestos y planes de negocio, que generalmente abarcan un periodo
de 8 años al considerar factible estimar de forma fiable en dicho periodo de tiempo, para las
distintas unidades generadoras de efectivo.
Las hipótesis clave sobre las que se construyen los presupuestos y planes de negocio son el
crecimiento estimado de cifra de negocio en base al conocimiento histórico y acuerdos ya
cerrados, la evolución de los gastos operativos, recogiendo sinergias estimadas en caso de
nuevas incorporaciones y mayor productividad por incremento de la ocupación de los recursos
ya disponibles, así como el Capex estimado en función de las necesidades periódicas de
inversión de cada negocio.
La extrapolación de los flujos de efectivo estimados para el ejercicio no cubierto por el plan de
negocio se efectúa manteniendo una tasa de crecimiento y una estructura de gasto similar a la
del último año del plan de negocio, sin límite temporal (renta a perpetuidad).
El valor de los flujos de efectivo individualizados por UGE a 31 de diciembre de 2021 se
descuentan estimando un rango razonables de tasas de descuento y tasas de crecimiento a
perpetuidad (“g”), los rangos de las tasas de descuento se han estimado a partir de información
de mercado bajo el modelo del coste medio ponderado de capital (“CMPC” o “WACC”) y las
tasas de crecimiento a perpetuidad a partir de las estimaciones de inflación a largo plazo,
calculándose de forma individualizada en función de la naturaleza de la actividad de cada una
de las diferentes UGEs y del país en el que desarrollan su actividad.
Dichos rangos razonables en las tasas de descuento y en las tasas de crecimiento a perpetuidad
han sido estimadas por PwC como experto independiente.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 16
La tasa de descuento antes de impuestos, a 31 de diciembre de 2021, utilizada para calcular el
valor actual de los flujos de efectivo estimados ha sido del 8,9% para las unidades generadoras
de efectivo nacionales (7,3% en el ejercicio 2020), siendo la tasa de crecimiento aplicada a la
renta perpetua del 1,8% sobre la base de crecimiento del último periodo del plan de negocio en
los países de la zona Euro, en línea o ligeramente inferior, según las fuentes, a la tasa de
crecimiento aplicada a la renta perpetua del sector.
La Sociedad considera que la UGE es cada una de las sociedades o subgrupos que forman parte
del Grupo ya que estas serían la unidad mínima cuyos flujos de caja, tanto de entrada como se
salida, son identificables e independientes de otros flujos compartidos.
Una UGE es el grupo identificable de activos más pequeño capaz de generar entradas de
efectivo que sean, en buena medida, independientes de los flujos de efectivo derivados de otros
activos o grupos de activos.
Las pérdidas relacionadas con el deterioro de valor de la UGE, reducen inicialmente, en su caso,
el valor del fondo de comercio asignado a la misma y a continuación a los demás activos de la
UGE, prorrateando en función del valor contable de cada uno de los activos, con el límite para
cada uno de ellos del mayor de su valor razonable menos los costes de enajenación o disposición
por otra vía, su valor en uso y cero. Las pérdidas por deterioro del valor correspondientes al
fondo de comercio no son reversibles. Las pérdidas por deterioro del resto de activos solo se
revierten si se hubiese producido un cambio en las estimaciones utilizadas para determinar el
valor recuperable del activo.
Si existen indicios de deterioro de valor en una UGE a la que no se ha podido asignar el fondo
de comercio, el Grupo comprueba en primer lugar el deterioro de valor de la UGE, sin incluir
el fondo de comercio y reconoce, en su caso, la pérdida por deterioro de valor al nivel de la
UGE.
Al comprobar el deterioro de valor de una UGE, la Sociedad identifica los activos comunes
relacionados con la misma. Si una parte de los activos comunes se pueden asignar de forma
razonable y consistente a la UGE, la Sociedad compara el valor contable de la UGE, incluyendo
los activos comunes, con el importe recuperable y reconoce, en su caso, la pérdida por deterioro
de valor al nivel de la UGE. Si la Sociedad no puede asignar una parte de los activos comunes
de forma razonable y consistente a la UGE, la Sociedad compara el valor contable de la unidad,
sin los activos comunes, con el importe recuperable y reconoce, en su caso, la pérdida por
deterioro de valor al nivel de la UGE. A continuación, la Sociedad identifica el grupo más
pequeño de UGEs a las que se puede asignar el valor contable de los activos comunes de forma
razonable y consistente y compara el valor contable del grupo de UGEs, incluyendo los activos
comunes, con el importe recuperable y reconoce, en su caso, la pérdida por deterioro de valor
al nivel del grupo de UGEs. A 31 de diciembre de 2021 no existen activos comunes entre UGEs.
A los efectos de comprobar el deterioro de valor de una UGE con participaciones no
dominantes, que fueron reconocidas inicialmente por la participación en el valor razonable de
los activos netos identificables, la Sociedad ajusta teóricamente el valor contable del fondo de
comercio, antes de ser comparado con el valor recuperable de la UGE. Este ajuste se realiza,
añadiendo al valor contable del fondo de comercio asignado a la UGE, el fondo de comercio
atribuible a las participaciones no dominantes.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 17
No obstante, la pérdida por deterioro de valor del fondo de comercio reconocida en resultados
se corresponde exclusivamente con aquella parte relacionada con la participación del Grupo,
salvo en aquellos casos en los que, por la modificación de la participación, las participaciones
no dominantes participen en el fondo de comercio.
Si una UGE o parte de una UGE con participaciones no dominantes forma parte de una UGE
superior, las pérdidas por deterioro de valor se asignan a las partes de la UGE superior con y
sin participaciones no dominantes. La asignación se realiza en función de los valores contables
relativos con anterioridad al reconocimiento de la pérdida por deterioro de valor.
Las pérdidas por deterioro de valor relacionadas con UGEs que mantienen participaciones no
dominantes se asignan entre el Grupo y las participaciones no dominantes siguiendo los
criterios de reparto del resultado de la UGE.
La reversión de la pérdida por deterioro de valor se registra con abono a resultados. No obstante,
la reversión de la pérdida no puede aumentar el valor contable del activo por encima del valor
contable que hubiera tenido, neto de amortizaciones, si no se hubiera registrado el deterioro.
El importe de la reversión de la pérdida de valor de una UGE se distribuye entre los activos de
la misma, exceptuando el fondo de comercio, prorrateando en función del valor contable de los
activos, con el límite por activo del menor de su valor recuperable y el valor contable que
hubiera tenido, neto de amortizaciones, si no se hubiera registrado la pérdida.
Aplicaciones Informáticas
Las licencias para aplicaciones informáticas adquiridas, todas ellas destinadas a uso propio y
no a la venta de terceros, o programas de ordenador elaborados internamente, se capitalizan
sobre la base de los costes en que se ha incurrido para adquirirlas o desarrollarlos, y prepararlos
para su uso.
Se presentan por su valor de coste minorado en el importe de las amortizaciones y pérdidas por
deterioro acumuladas. Las aplicaciones informáticas antes referidas, se amortizan linealmente
durante su vida útil, a razón de un 25% anual. A estos efectos se entiende por importe
amortizable el coste de adquisición o coste atribuido (o valor revalorizado) menos su valor
residual.
Los gastos de mantenimiento de las aplicaciones informáticas mencionadas incurridas durante
el ejercicio se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias.
b) Inmovilizado Material
Los bienes comprendidos en el inmovilizado material se presentan por su valor de coste de
adquisición menos la amortización acumulada y, en su caso, la pérdida acumulada por deterioro
del valor. Los gastos asociados al mantenimiento del inmovilizado son cargados directamente
a la Cuenta de resultados, así como las reparaciones y mejoras que no representan una
ampliación de la vida útil. Aquellas mejoras y ampliaciones que dan lugar a una mayor vida del
bien son capitalizadas como mayor valor del mismo.
El coste del inmovilizado material incluye la estimación de los costes de desmantelamiento o
retiro, así como de la rehabilitación del lugar sobre el que se encuentra ubicado, siempre que
constituyan obligaciones incurridas como consecuencia de su uso y con propósitos distintos de
la producción de existencias.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 18
Se entiende por importe amortizable el coste de adquisición menos su valor residual. La
Sociedad determina el gasto de amortización de forma independiente para cada componente
que tenga un coste significativo en relación al coste total del elemento y una vida útil distinta
del resto del elemento.
La amortización de los inmovilizados materiales se realiza distribuyendo el importe amortizable
de forma sistemática a lo largo de su vida útil mediante la aplicación del método de
amortización lineal durante los siguientes años de vida útil estimada:
Miles de euros
Porcentaje
Anual
Años de Vida
Útil Estimados
Instalaciones Técnicas
10%
10
Maquinaria
10%
10
Utillaje
10%
10
Otras instalaciones
10%
10
Mobiliario
10%
10
Equipos informáticos
25%
4
Otro inmovilizado material
14%
7
La Sociedad revisa el valor residual, la vida útil y el método de amortización del inmovilizado
material al cierre de cada ejercicio. Las modificaciones en los criterios inicialmente establecidos
se reconocen como un cambio de estimación.
El importe en libros de un elemento de inmovilizado material se da de baja en cuentas por su
enajenación o disposición por otra vía, o cuando no se espera obtener beneficios o rendimientos
económicos futuros por su uso, enajenación o disposición por otra vía. La fecha de disposición
del inmovilizado es la fecha en la que el comprador adquiere el control del mismo según lo
indicado en la política contable de Ingresos de contratos con clientes (Ver Nota 3.h).
Con posterioridad al reconocimiento inicial del activo, sólo se capitalizan aquellos costes
incurridos en la medida en que supongan un aumento de su capacidad, productividad o
alargamiento de la vida útil, debiéndose dar de baja el valor contable de los elementos
sustituidos. En este sentido, los costes derivados del mantenimiento del inmovilizado material
se registran en resultados a medida que se incurren.
Al cierre del ejercicio, la Sociedad evalúa si existen indicios de deterioro del valor de un
elemento del inmovilizado material o de alguna unidad generadora de efectivo, en cuyo caso,
se estiman los importes recuperables y se efectúan las correcciones valorativas necesarias.
Se entiende que existe una pérdida por deterioro del valor de un elemento del inmovilizado
material cuando su valor contable supera a su importe recuperable, entendido éste como el
mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso.
c) Arrendamientos y otras Operaciones de Carácter Similar
La Sociedad clasifica un arrendamiento como financiero cuando de las condiciones económicas
del acuerdo de arrendamiento se deduce que se le han transferido sustancialmente todos los
riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo objeto del contrato. En caso de que no
se cumplan las condiciones del contrato de arrendamiento para ser considerado como
financiero, éste se considerará como un arrendamiento operativo.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 19
Los gastos de arrendamientos operativos incurridos durante el ejercicio se cargan a la cuenta de
pérdidas y ganancias.
Para los contratos de arrendamiento financiero, al inicio del mismo, se registra un activo de
acuerdo con su naturaleza, según se trate de un elemento del inmovilizado material o intangible,
y un pasivo financiero por el mismo importe, que será el menor entre el valor razonable del
activo arrendado y el valor actual al inicio del arrendamiento de los pagos mínimos acordados.
Para el cálculo del valor actual de los pagos mínimos por el arrendamiento se utiliza el tipo de
interés implícito del contrato y si éste no se puede determinar, el tipo de interés del arrendatario
para operaciones similares.
La carga financiera total se distribuye a lo largo del plazo del arrendamiento y se imputa a la
cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio en que se devenga, aplicando el método del tipo de
interés efectivo. Las cuotas de carácter contingente se registran como gastos del ejercicio en
que se incurre en ellas.
A los activos reconocidos en el balance consolidado como consecuencia de arrendamientos
financieros, se les aplican los criterios de amortización, deterioro y baja que les corresponden
según su naturaleza.
Los gastos de arrendamientos operativos incurridos durante el ejercicio se cargan a la cuenta de
pérdidas y ganancias.
d) Instrumentos Financieros
Los instrumentos financieros se reconocen cuando la Sociedad se convierte a una parte obligada
del contrato o negocio jurídico conforme a las disposiciones del mismo.
A efectos de su valoración, la Sociedad clasifica los instrumentos financieros en la categoría de
activos y pasivos financieros valorados a coste amortizado, separando los instrumentos de
patrimonio designados como tales, del resto de activos financieros.
Los instrumentos financieros utilizados por las sociedades, a efectos de su valoración, se
clasifican en alguna de las siguientes categorías:
Activos financieros a coste amortizado
Los activos financieros a coste amortizado se reconocen inicialmente por su valor razonable,
más o menos los costes de transacción incurridos y se valoran posteriormente al coste
amortizado, utilizando el método del tipo de interés efectivo.
Pasivos financieros a coste amortizado
Los pasivos financieros a coste amortizado, incluyendo acreedores comerciales y otras cuentas
a pagar, que no se clasifican al valor razonable con cambios en resultados, se reconocen
inicialmente por su valor razonable, menos, en su caso, los costes de transacción que son
directamente atribuibles a la emisión de los mismos. Con posterioridad al reconocimiento
inicial, los pasivos clasificados bajo esta categoría se valoran a coste amortizado utilizando el
método del tipo de interés efectivo.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 20
Instrumentos financieros compuestos
Se designan como instrumentos financieros compuestos aquellos instrumentos financieros no
derivados en los que incluye componentes de pasivo y de patrimonio simultáneamente.
Las obligaciones convertibles en un número fijo de acciones de la Sociedad, a opción del
inversor u obligatoriamente si se produce un evento futuro, se califican como un instrumento
financiero compuesto.
En la fecha de reconocimiento inicial, se determinará el importe en libros del componente de
pasivo, medido por el valor razonable de un pasivo similar que no lleve asociado un componente
de patrimonio, pero que incluya, en su caso, los eventuales elementos derivados que no sean de
patrimonio.
El importe en libros del instrumento de patrimonio, representado por la opción de conversión
del instrumento en acciones se determinará deduciendo el valor razonable del pasivo financiero
del valor razonable del instrumento financiero compuesto en su conjunto. En ningún caso se
producirán pérdidas ni ganancias en el reconocimiento inicial.
Los gastos de transacción relativos a la emisión de un instrumento financiero compuesto se
distribuirán entre los componentes de pasivo y de patrimonio, en proporción a la valoración
inicial de ambos componentes.
La separación de los componentes del instrumento financiero compuesto efectuada en el
momento inicial no se revisará a lo largo de la vida de la operación.
Con posterioridad, el componente de pasivo se contabilizará, con carácter general, aplicando el
criterio del coste amortizado, y el componente de patrimonio neto se reconocerá en el epígrafe
“Otros instrumentos de patrimonio neto” incluido en los fondos propios del balance y no será
objeto de nueva valoración.
En la fecha en que se produzca la conversión, la Sociedad dará de baja el componente de pasivo
con abono a la partida de capital y, en su caso, a la prima de emisión.
Baja de Activos Financieros
Un activo financiero, o parte del mismo, se da de baja cuando expiran o se han cedido los
derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero, y se han transferido de
manera sustancial los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad.
Baja de Pasivos Financieros
Un pasivo financiero se da de baja cuando se extingue la obligación correspondiente.
La diferencia entre el valor en libros del pasivo financiero o de la parte del mismo que se ha
dado de baja y la contraprestación pagada, incluidos los costes de transacción atribuibles así
como cualquier activo cedido diferente del efectivo, o pasivo asumido, se reconoce en la cuenta
de Pérdidas y Ganancias del ejercicio en que tiene lugar.
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Inversiones en el Patrimonio de Empresas del Grupo y Asociadas
Se valoran inicialmente al coste, que equivale al valor razonable de la contraprestación
entregada más los costes de transacción que le son directamente atribuibles. En los casos en que
exista un precio variable sujeto a acontecimientos futuros y el cumplimiento de determinadas
condiciones, se deberá reconocer como mayor coste de la transacción siempre que se considere
probable y su valor razonable pueda estimarse de forma fiable.
Posteriormente, se valoran por su coste, menos, en su caso, el importe acumulado de las
correcciones valorativas por deterioro.
Al cierre del ejercicio, y cuando existe evidencia objetiva de que el valor en libros de una
inversión no será recuperable, se efectúan las correcciones valorativas necesarias.
El importe de la corrección valorativa se determina como la diferencia entre el valor en libros
y el importe recuperable, entendido éste como el mayor importe entre su valor razonable menos
los costes de venta y el valor actual de los flujos de efectivo futuros derivados de la inversión,
calculados, mediante la estimación de su participación en los flujos de efectivo que se espera
sean generados por la empresa participada, procedentes tanto de sus actividades ordinarias
como de su enajenación o baja en cuentas.
Las correcciones valorativas por deterioro y, en su caso, su reversión, se registran como un
gasto o un ingreso, respectivamente, en la cuenta de pérdidas y ganancias. La reversión del
deterioro tendrá como límite el valor en libros de la inversión que estaría reconocida en la fecha
de reversión si no se hubiese registrado el deterioro del valor.
Instrumentos de patrimonio propio
Figuran registrados en el patrimonio neto, como una variación de los fondos propios, no
reconociéndose en ningún caso como activos financieros ni registrándose resultado alguno en
la cuenta de pérdidas y ganancias como consecuencia de las operaciones realizadas con los
mismos.
Los gastos derivados de estas transacciones, incluidos los gastos de emisión de estos
instrumentos, se registran directamente contra el patrimonio neto como menores reservas.
Fianzas entregadas y recibidas
Las fianzas entregadas y recibidas por arrendamientos operativos y prestación de servicios se
valoran por el importe desembolsado o recibido.
Efectivo y otros medios líquidos equivalentes
El efectivo y otros medios líquidos equivalentes incluyen el efectivo en caja y los depósitos
bancarios a la vista en entidades de crédito. También se incluyen bajo este concepto otras
inversiones a corto plazo de gran liquidez siempre que fuesen fácilmente convertibles en
importes determinados de efectivo y que están sujetas a un riesgo insignificante de cambios de
valor. A estos efectos se incluyen las inversiones con vencimientos de menos de tres meses
desde la fecha de adquisición.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 22
A efectos del estado de flujos de efectivo, se incluyen como efectivo y otros medios líquidos
equivalentes los descubiertos bancarios que son exigibles a la vista y que forman parte de la
gestión de tesorería de la Sociedad. Los descubiertos bancarios se reconocen en el estado de
situación financiera consolidado como pasivos financieros por deudas con entidades de crédito.
e) Existencias
Las existencias de la Sociedad están divididas por dos tipos según el área de negocio:
- Existencias de laboratorio: todo tipo de kits, reactivos y material fungible para poder
llevar a cabo las pruebas en el laboratorio (líquidos, colorantes, ceras, laminillas,
compuestos químicos, etc.). Todo es en relación a las unidades de negocio de anatomía
patológica, hematología y genética.
- COVID: corresponden a kits y reactivos almacenados por la Sociedad para poder hacer
test de COVID a empresas y personas físicas.
Los bienes y servicios comprendidos en las existencias se valoran por su coste, ya sea el precio
de adquisición o el coste de producción, según el método del precio medio ponderado.
El coste de adquisición incluye el importe facturado por el vendedor después de deducir
cualquier descuento, rebaja u otras partidas similares, así como los intereses incorporados al
nominal de los débitos y los gastos adicionales que se producen hasta que los bienes se hallen
ubicados para su venta, otros directamente atribuibles a la adquisición, así como los impuestos
indirectos no recuperables de la Hacienda Pública.
Cuando el valor neto realizable de las existencias sea inferior a su precio de adquisición o coste
de producción, la Sociedad efectuará las oportunas correcciones valorativas reconociéndolas
como gasto en la Cuenta de resultados.
f) Transacciones en moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional mediante la
aplicación de los tipos de cambio de contado entre la moneda funcional y la moneda extranjera
en las fechas en las que se efectúan las transacciones.
Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera se han convertido a euros
aplicando el tipo existente al cierre del ejercicio, mientras que los no monetarios valorados a
coste histórico, se convierten aplicando los tipos de cambio aplicados en la fecha en la que tuvo
lugar la transacción.
Las diferencias que se ponen de manifiesto en la liquidación de las transacciones en moneda
extranjera y en la conversión a euros de activos y pasivos monetarios denominados en moneda
extranjera, se reconocen en resultados. Las pérdidas o ganancias por diferencias de cambio
relacionadas con activos o pasivos financieros monetarios denominados en moneda extranjera,
se reconocen igualmente en resultados.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 23
g) Impuesto sobre beneficios
Desde el ejercicio 2020, la Sociedad es la cabecera de un grupo que tributa en régimen de
consolidación fiscal formado conjuntamente con sus filiales directas Ediagnostic-Clínica
Virtual de Especialidades Médicas, S.L., Institut Mèdic d’Onco-Radioteràpia, S.L., Atrys
Health Internacional, S.A.
El impuesto sobre beneficios se registra en la cuenta de pérdidas y ganancias o directamente en
el patrimonio neto, en función de donde se encuentran registradas las ganancias o pérdidas que
lo han originado. El impuesto sobre beneficios de cada ejercicio recoge tanto el impuesto
corriente como los impuestos diferidos, si procede.
El importe por impuesto corriente es la cantidad a satisfacer por la Sociedad como consecuencia
de las liquidaciones fiscales del impuesto.
Las diferencias entre el valor contable de los activos y pasivos, y su base fiscal, generan los
saldos de impuestos diferidos de activo o de pasivo que se calculan utilizando los tipos de
gravamen esperados en el momento de su reversión, y de acuerdo con la forma en que
racionalmente se prevea recuperar o pagar el activo o el pasivo.
Las variaciones producidas en el ejercicio en los impuestos diferidos de activo o pasivo se
registran en la cuenta de pérdidas y ganancias o directamente en el patrimonio neto, según
corresponda.
Los activos o pasivos por impuesto sobre las ganancias corriente se valoran por las cantidades
que se espera pagar o recuperar de las autoridades fiscales, utilizando la normativa y tipos
impositivos que están aprobados o estén a punto de aprobarse en la fecha de cierre.
Los pasivos por impuesto diferido son los importes a pagar en el futuro en concepto de impuesto
sobre sociedades relacionados con las diferencias temporarias imponibles mientras que los
activos por impuesto diferido son los importes a recuperar en concepto de impuesto sobre
sociedades debido a la existencia de diferencias temporarias deducibles, bases imponibles
negativas compensables o deducciones pendientes de aplicación.
El impuesto sobre las ganancias corriente o diferido se reconoce en resultados, salvo que surja
de una transacción o suceso económico que se ha reconocido en el mismo ejercicio o en otro
diferente, contra patrimonio neto o de una combinación de negocios.
La Sociedad reconoce las deducciones por inversión aplicando los criterios de reconocimiento
y valoración de los activos por impuesto corriente o diferido, salvo que tengan la naturaleza de
subvención. Si las deducciones tienen la naturaleza de subvención, se reconocen, presentan y
valoran aplicando la política contable correspondiente. A estos efectos, la Sociedad considera
que tienen naturaleza de subvención aquellas deducciones cuya aplicación es independiente de
la existencia de cuota íntegra positiva y que tienen condiciones sustantivas operativas
adicionales a la realización o mantenimiento de la inversión.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 24
Los activos por impuesto diferido se reconocen siempre que:
• en la medida en que resulta probable que las empresas dispongan de ganancias fiscales
futuras que permitan la aplicación de estos activos. No obstante, los activos que surjan
del reconocimiento inicial de activos o pasivos en una transacción que no es una
combinación de negocios, en la fecha de la transacción no afecta ni al resultado contable
ni a la base imponible fiscal y a la fecha de la transacción no surjan diferencias
temporarias imponibles y deducibles por el mismo importe, no son objeto de
reconocimiento;
• correspondan a diferencias temporarias relacionadas con inversiones en dependientes,
asociadas y negocios conjuntos en la medida en que las diferencias temporarias vayan
a revertir en un futuro previsible y se espere generar ganancias fiscales futuras
positivas para compensar las diferencias;
En cada cierre se analiza el valor contable de los activos por impuestos diferidos registrados, y
se realizan los ajustes necesarios en la medida en que existan dudas sobre su recuperabilidad
fiscal futura. Asimismo, en cada cierre se evalúan los activos por impuestos diferidos no
registrados en el balance y éstos son objeto de reconocimiento en la medida en que pase a ser
probable su recuperación con beneficios fiscales futuros.
Los activos por impuesto diferido y los pasivos por impuesto diferido se compensan, si existe
un derecho aplicable legalmente de compensar los activos por impuesto corriente con los
pasivos por impuesto corriente, y los impuestos diferidos se relacionan con la misma entidad
sujeta a gravamen y la misma autoridad fiscal.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos se reconocen como activos o pasivos no
corrientes, independientemente de la fecha de esperada de realización o liquidación.
h) Ingresos y Gastos
Los ingresos y gastos se imputan en función del criterio del devengo, es decir, cuando se
produce la corriente real de bienes y servicios que los mismos representan, con independencia
del momento en que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellos.
Los ingresos por prestación de servicios se reconocen cuando el resultado de la transacción
puede ser estimado con fiabilidad, considerando para ello el porcentaje de realización del
servicio en la fecha de cierre del ejercicio. En consecuencia, solo se contabilizan los ingresos
procedentes de prestación de servicios cuando se cumplen todas y cada una de las siguientes
condiciones:
a) el importe de los ingresos puede valorarse con fiabilidad.
b) es probable que la Sociedad reciba los beneficios o rendimientos económicos derivados de
la transacción
c) el grado de realización de la transacción, en la fecha de cierre del ejercicio, puede ser
valorado con fiabilidad.
d) los costes ya incurridos en la prestación, así como los que quedan por incurrir hasta
completarla, pueden ser valorados con fiabilidad.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 25
En el reconocimiento de ingresos debe aplicarse un modelo de cinco pasos para determinar el
momento en que deben reconocerse, así como su importe:
Paso 1: Identificar el contrato
Paso 2: Identificar las obligaciones contractuales
Paso 3: Determinar el precio de la transacción
Paso 4: Asignar el precio de la transacción entre las obligaciones del contrato
Paso 5: Reconocer los ingresos
En este nuevo modelo se especifica que los ingresos deben reconocerse cuando (o a medida
que) una entidad transmite el control de los bienes y servicios a un cliente, y por el importe que
a entidad espera tener derecho a recibir.
Dependiendo de si se cumplen determinados criterios, los ingresos se reconocen o bien a lo
largo de un periodo de tiempo, de forma que refleje la realización por parte de la entidad de la
obligación contractual; o bien en un momento determinado, cuando el cliente obtiene el control
de los bienes o servicios.
La Sociedad lleva a cabo distintas actividades mediante las cuales presta servicios de diversa
índole a sus clientes. En dichos contratos no se incluyen o agrupan distintas obligaciones de
desempeño, por lo que cada servicio se trata de forma individualizada. La dirección de la
Sociedad ha evaluado para cada tipo de servicio concreto el momento en el que, de acuerdo a
la normativa descrita, en que se considera prestado y que suele estar asociado a la entrega al
propio cliente del informe resultado de la prueba diagnóstica o estudio realizado. En el caso de
servicios asociados a tratamientos, se determina un grado de avance y se reconoce el ingreso
correspondiente al porcentaje del tratamiento ya incurrido.
i) Provisiones y Contingencias
Las obligaciones existentes al cierre del ejercicio, surgidas como consecuencia de sucesos
pasados de los que pueden derivarse perjuicios patrimoniales para la Sociedad, y cuyo importe
y momento de cancelación son indeterminados, se registran en el balance como provisiones y
se valoran por el valor actual de la mejor estimación posible del importe necesario para cancelar
o transferir a un tercero la obligación.
Los ajustes que surgen por la actualización de la provisión se registran como un gasto financiero
conforme se van devengando. En el caso de provisiones con vencimiento inferior o igual a un
año, y siempre que el efecto financiero no sea significativo, no se efectúa ningún tipo de
descuento.
Las provisiones no incluyen el efecto fiscal, ni las ganancias esperadas por la enajenación o
abandono de activos.
Los derechos de reembolso exigibles a terceros para liquidar la provisión se reconocen como
un activo separado cuando es prácticamente seguro su cobro efectivo. El ingreso relacionado
con el reembolso se reconoce, en su caso, en resultados como una reducción del gasto asociado
con la provisión con el límite del importe de la provisión.
Las provisiones se revierten contra resultados cuando no es probable que exista una salida de
recursos para cancelar tal obligación. La reversión se realiza contra la partida de resultados en
el que se hubiera registrado el correspondiente gasto y el exceso, en su caso, se reconoce en la
partida otros ingresos.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 26
j) Transacciones con pagos basados en instrumentos de patrimonio
La Sociedad reconoce los bienes o servicios recibidos o adquiridos en una transacción con
pagos basados en acciones, en el momento cuando se reciben los servicios. Si los servicios se
reciben en una transacción con pagos basados en acciones que se liquidan en instrumentos de
patrimonio se reconoce un incremento de patrimonio neto, mientras que si se liquidan en
efectivo se reconoce un pasivo, con contrapartida en resultados o en el activo del balance de
situación.
La Sociedad reconoce las transacciones con pagos basados en acciones liquidadas mediante
instrumentos de patrimonio, incluyendo las ampliaciones de capital por aportaciones no
dinerarias, así como el correspondiente incremento de patrimonio neto relacionado con las
mismas, por el valor razonable de los bienes o servicios recibidos, a menos que dicho valor
razonable no pueda ser estimado con fiabilidad, en cuyo caso el valor se determina por
referencia al valor razonable de los instrumentos de patrimonio entregados.
Las entregas de instrumentos de patrimonio en contraprestación de los servicios prestados por
los empleados de la Sociedad o terceros que suministran servicios similares se valoran por
referencia al valor razonable de los instrumentos de patrimonio ofrecidos.
Pagos a empleados basados en acciones liquidados mediante la emisión de instrumentos de
patrimonio
Los pagos a empleados liquidados mediante la emisión de instrumentos de patrimonio se
registran mediante la aplicación de los siguientes criterios:
• si los instrumentos de patrimonio concedidos se convierten en irrevocables de forma
inmediata en el momento de la concesión, los servicios recibidos se reconocen con cargo
a resultados con el consiguiente aumento de patrimonio neto;
• si los instrumentos de patrimonio concedidos se convierten en irrevocables cuando los
empleados completan un determinado periodo de servicio, los servicios recibidos se
reconocen durante el periodo de irrevocabilidad con abono a cuentas de patrimonio neto.
La Sociedad determina el valor razonable de los instrumentos concedidos a los empleados en
la fecha de concesión.
Las condiciones de mercado y otras condiciones no determinantes de la irrevocabilidad, se
consideran en la valoración del valor razonable del instrumento. El resto de condiciones para la
irrevocabilidad, se consideran ajustando el número de instrumentos de patrimonio incluidos en
la determinación del importe de la transacción, de forma que finalmente, el importe reconocido
por los servicios recibidos, se base en el número de instrumentos de patrimonio que
eventualmente se van a consolidar. En consecuencia, la Sociedad reconoce el importe por los
servicios recibidos durante el periodo para la irrevocabilidad, en base a la mejor estimación del
número de instrumentos que se van a consolidar y dicha estimación se revisa en función de los
derechos que se espera que consoliden.
Una vez reconocidos los servicios recibidos y el correspondiente aumento de patrimonio neto,
no se realizan ajustes adicionales al patrimonio neto tras la fecha de irrevocabilidad, sin
perjuicio de realizar las correspondientes reclasificaciones en patrimonio neto.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 27
Si la Sociedad retiene instrumentos de patrimonio para hacer efectivo el pago con la Hacienda
Pública por el impuesto sobre la renta del empleado, el plan se trata en su totalidad como
liquidado en instrumentos de patrimonio, salvo por la parte de los instrumentos retenidos que
exceden del valor razonable de la obligación tributaria.
Efecto fiscal
De acuerdo con la legislación fiscal vigente en España, los pagos a empleados basados en
acciones, son deducibles en el impuesto sobre las ganancias por el valor intrínseco de las
opciones sobre acciones en el momento que son ejercitadas, surgiendo en consecuencia una
diferencia temporaria deducible por la diferencia existente entre el importe que las autoridades
fiscales van a permitir como deducción en un futuro y el valor contable nulo de los pagos
basados en acciones. La Sociedad estima al cierre del ejercicio la deducción fiscal futura en
base al precio de las acciones en dicho momento. El importe de la deducción fiscal se reconoce
como impuesto sobre las ganancias corriente o diferido con contrapartida en resultados,
registrando cualquier exceso en cuentas de patrimonio neto.
k) Subvenciones, donaciones y legados
Las subvenciones de capital no reintegrables, así como las donaciones y legados, se valoran por
el valor razonable del importe concedido o del bien recibido. Inicialmente se imputan como
ingresos directamente al patrimonio neto y se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias
en proporción a la depreciación experimentada durante el ejercicio por los activos financiados
por estas subvenciones, salvo que se trate de activos no depreciables, en cuyo caso se imputarán
al resultado del ejercicio en que se produzca la enajenación o baja de los mismos.
Las subvenciones destinadas a la cancelación de deudas se imputan como ingresos del ejercicio
en que se produce la cancelación, excepto si se recibieron en relación con una financiación
específica, en cuyo caso la imputación se realiza en función del elemento financiado.
Aquellas subvenciones con carácter reintegrable se registran como deudas a largo plazo
transformables en subvenciones hasta que se adquieren la condición de no reintegrables.
Las subvenciones de explotación se abonan a los resultados del ejercicio en el momento de su
devengo. Los importes monetarios recibidos sin asignación a una finalidad específica se
imputan como ingresos del ejercicio en que se reconocen.
Las subvenciones, donaciones y legados no reintegrables recibidos de socios o propietarios, no
constituyen ingresos, y se registran directamente en los fondos propios, independientemente del
tipo de subvención, donación o legado de que se trate. Se valoran igualmente por el valor
razonable del importe concedido o del bien recibido.
l) Subvenciones de tipo de interés
La Sociedad tiene concedidos préstamos de entidades u organismos públicos, a tipo de interés
cero o a un tipo inferior al de mercado. Como consecuencia de ello y en aplicación de la
normativa contable vigente, la Sociedad ha procedido a actualizar el valor de los mismos,
tomando como referencia su coste medio de financiación. El efecto de la actualización inicial
se registra en el patrimonio neto como una subvención de tipo de interés. La transferencia de
estas subvenciones a la cuenta de pérdidas y ganancias se vinculará a la finalidad otorgada a los
recursos subvencionados, y se transferirán al resultado del ejercicio a medida que se incurran,
amorticen o den de baja los gastos de desarrollo.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 28
m) Retribuciones a empleados a corto plazo
Las retribuciones a empleados a corto plazo son remuneraciones a los empleados, diferentes de
las indemnizaciones por cese, cuyo pago se espera liquidar íntegramente antes de los 12 meses
siguientes al cierre del ejercicio en el que los empleados hayan prestado los servicios que les
otorgan las retribuciones.
Las retribuciones a empleados a corto plazo se reclasifican a largo plazo, si se modifican las
características de las retribuciones o si se produce un cambio no temporal en las expectativas
de la liquidación.
La Sociedad reconoce el coste esperado de las retribuciones a corto plazo en forma de permisos
remunerados cuyos derechos se van acumulando, a medida que los empleados prestan los
servicios que les otorgan el derecho a su percepción. Si los permisos no son acumulativos, el
gasto se reconoce a medida que se producen los permisos.
La Sociedad reconoce el coste esperado de la participación en ganancias o de los planes de
incentivos a trabajadores cuando existe una obligación presente, legal o implícita como
consecuencia de sucesos pasados y se puede realizar una estimación fiable del valor de la
obligación.
n) Combinaciones de Negocios
La Sociedad, a la fecha de adquisición de una combinación de negocios procedente de una
fusión o escisión o de la adquisición de todos o parte de los elementos patrimoniales de una
sociedad, registra la totalidad de los activos adquiridos y los pasivos asumidos, así como, en su
caso, la diferencia entre el valor de dichos activos y pasivos y el coste de la combinación de
negocios.
La fecha de adquisición es aquélla en la que se adquiere el control del negocio o negocios
adquiridos.
El coste de una combinación de negocios corresponde a la suma de:
a) los valores razonables, en la fecha de adquisición, de los activos entregados, de los pasivos
incurridos o asumidos y de los instrumentos de patrimonio emitidos a cambio de los
negocios adquiridos. No obstante, cuando el valor razonable del negocio adquirido es más
fiable, se utiliza éste último para estimar el valor razonable de la contrapartida entregada.
b) el valor razonable de cualquier contraprestación adicional que dependa de eventos futuros
o del cumplimiento de ciertas condiciones, salvo que la contraprestación diera lugar al
reconocimiento de un activo contingente que motivase el registro de un ingreso en la cuenta
de pérdidas y ganancias, en cuyo caso, dicho activo se valora deduciendo la diferencia
negativa, inicialmente calculada, del importe de su valor razonable. Si el importe de dicha
diferencia negativa fuera superior al valor total del inmovilizado intangible, dicho activo
no se registra.
En la fecha de adquisición, los activos identificables adquiridos y los pasivos asumidos se
registran, con carácter general, por su valor razonable siempre y cuando dicho valor razonable
pueda ser medido con suficiente fiabilidad.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 29
o) Estados de flujos de efectivo
En los estados de flujos de efectivo se utilizan las siguientes expresiones en el sentido que figura
a continuación:
Efectivo o equivalentes: el efectivo comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la
vista. Los equivalentes al efectivo son instrumentos financieros, que forman parte de la gestión
normal de la tesorería de la Sociedad, son convertibles en efectivo, tienen vencimientos iniciales
no superiores a tres meses y están sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
Flujos de efectivo: entradas y salidas de efectivo o de otros medios equivalentes, entendiendo
por éstos las inversiones a plazo inferior a tres meses de gran liquidez y bajo riesgo de
alteraciones en su valor.
Actividades de explotación: son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos
ordinarios de la Sociedad, así como otras actividades que no puedan ser calificadas como de
inversión o financiación.
Actividades de inversión: las de adquisición, enajenación o disposición por otros medios de
activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus equivalentes.
Actividades de financiación: actividades que producen cambios en el tamaño y composición
del patrimonio neto y de los pasivos de carácter financiero.
NOTA 4. COMBINACIONES DE NEGOCIOS
Combinaciones de negocios en el ejercicio 2021:
Instituto de Estudios Celulares y Moleculares I.C.M., S.A.
Con fecha 7 de octubre de 2020 la Sociedad adquiere el 100% de las participaciones sociales
de Instituto de Estudios Celulares y Moleculares I.C.M., S.A.
Instituto de Estudios Celulares y Moleculares I.C.M., S.A., es una sociedad dedicada a la
realización de pruebas genéticas a centros hospitalarios, compañías de seguros médicos, otros
laboratorios, universidades y centros de investigación, así como todo el abanico de servicios
dedicados a la genética asistencial para dar servicio al mercado clínico-hospitalario de alta
especialización.
El valor de la inversión a 31 de diciembre de 2020 ascendía a 18.475 miles de euros e incluía
tanto el precio fijo como la parte variable. El pago de la parte fija se realiza en dos partes, 11.067
miles euros mediante desembolso en efectivo (de los cuales 2.562 miles de euros se han pagado
en 2021) y 4.743 miles de euros mediante la entrega de acciones de Atrys Health, S.A., las
cuales se emitieron en el marco de una ampliación de capital por compensación de créditos que
se realizó en diciembre de 2020 tal como se indica en la Nota 12.
Respecto a la parte variable, ésta engloba un importe a pagar en el ejercicio 2024 en función
del EBITDA acumulado de la sociedad adquirida. La Sociedad ha registrado a 31 de diciembre
de 2021 una provisión por importe de 2.540 miles de euros que corresponde al máximo importe
variable a pagar, actualizado a una tasa de descuento del 5%, al considerar que los hitos
establecidos para el devengo del pago variable se producirán con toda probabilidad.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 30
Con fecha 10 de noviembre de 2021 se llevó a cabo la fusión por absorción de la sociedad
Instituto de Estudios Celulares y Moleculares I.C.M., S.A. por parte de la Sociedad. Por
tanto, el total de las participaciones de Instituto de Estudios Celulares y Moleculares I.C.M.,
S.A. ostentadas por Atrys Health, S.A. se han dado de baja durante el ejercicio 2021.
El detalle agregado del coste de la combinación de negocios, del valor razonable de los activos
netos adquiridos y del fondo de comercio a la fecha de adquisición, se muestran a continuación:
Instituto de Estudios Celulares y Moleculares ICM S.A.
Miles de euros
Contraprestación entregada:
Efectivo
11.067
En acciones
4.743
Precio contingente
2.665
Total contraprestación entregada
18.475
Valor contable de los activos adquiridos
5.146
Deudores Comerciales
1.068
Efectivo
1.768
Otros Activos
2.310
Valor contable de los pasivos adquiridos
(4.328)
Dividendos a pagar
(2.063)
Acreedores comerciales
(375)
Otros pasivos
(1.890)
Cartera de clientes
2.761
Marca
632
Activos/Pasivos por impuestos diferidos
(848)
Valor neto de los activos adquiridos:
3.363
Fondo de comercio:
15.113
La valoración de los activos reconocidos ha sido elaborada por PwC Asesores de Negocios S.L.
como experto independiente en su informe entregado en el septiembre de 2021, en la
formulación de las presentes cuentas anuales consolidadas. Esta contabilización se considera
provisional, pudiéndose ajustar en el periodo establecido por la normativa contable, y que en
ningún caso será superior a un año desde la toma de control. De ser necesario, los efectos de
los ajustes realizados en este periodo se contabilizan retroactivamente, modificando la
información comparativa.
Como resultado de la metodología aplicada se ha establecido una vida útil para la marca de 10
años y para la cartera de clientes se ha establecido una vida útil de 5 años.
El exceso del precio pagado que no ha podido ser asignado a ningún activo se ha reconocido
como Fondo de Comercio que incluye principalmente la fuerza de trabajo.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 31
NOTA 5. INMOVILIZADO INTANGIBLE
El detalle y movimiento del inmovilizado intangible a lo largo del ejercicio 2021, hasta 31 de
diciembre, es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2020 (*)
Altas por
combinación de
negocios
Altas
Bajas
31/12/2021
Coste:
Desarrollo
21.969
283
1.645
(75)
23.822
Propiedad
industrial
362
632
27
-
1.021
Fondo de comercio
10.573
15.113
-
-
25.686
Cartera de clientes
612
2.761
-
-
3.373
Aplicaciones
informáticas
211
65
127
-
403
33.727
18.854
1.799
(75)
54.305
Amortización
Acumulada:
Desarrollo
(2.502)
(57)
(1.257)
-
(3.816)
Propiedad
industrial
(190)
(19)
(91)
-
(300)
Fondo de comercio
(1.674)
(378)
(2.569)
-
(4.621)
Cartera de clientes
(612)
(138)
(552)
-
(1.302)
Aplicaciones
informáticas
(190)
(46)
(28)
-
(263)
(5.168)
(637)
(4.497)
-
(10.302)
Inmovilizado
Intangible
Neto
28.559
18.217
(2.698)
(75)
44.003
(*) La columna correspondiente al ejercicio 2020 no coincide con las cuentas anuales depositadas de dicho ejercicio (Nota 2.f).
El detalle y movimiento del inmovilizado intangible a lo largo del ejercicio 2020, fue el
siguiente:
Miles de euros
31/12/2019 (*)
Altas
31/12/2020 (*)
Coste:
Desarrollo
17.674
4.295
21.969
Propiedad industrial
343
19
362
Fondo de comercio
10.573
-
10.573
Cartera de clientes
612
-
612
Aplicaciones informáticas
207
4
211
-
29.409
4.318
33.727
Amortización Acumulada:
Desarrollo
(1.393)
(1.109)
(2.502)
Propiedad industrial
(160)
(30)
(190)
Fondo de comercio
(617)
(1.057)
(1.674)
Cartera de clientes
(357)
(255)
(612)
Aplicaciones informáticas
(171)
(19)
(190)
-
(2.698)
(2.470)
(5.168)
-
Inmovilizado Intangible Neto
26.711
1.848
28.559
(*)La columna correspondiente a los ejercicios 2020 y 2019 no coincide con las cuentas anuales depositadas de dichos ejercicios (Nota 2.f)
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 32
Desarrollo
El detalle por proyecto de los costes activados como “Desarrollo” en el inmovilizado intangible
durante el ejercicio 2021, así como los acumulados hasta el 31 de diciembre de 2021, son los
siguientes:
Miles de euros
31/12/2020
Altas
Altas por
combinación
de negocios
Bajas
31/12/2021
Proyecto glioblastomas
3.652
150
-
-
3.802
Proyecto en cáncer de mama
3.277
105
-
-
3.382
Programa linfomas
2.145
-
-
-
2.145
Modelos avanzados de diagnóstico
personal
6.971
252
-
-
7.223
Prototipo sistema experto de
tratamiento
3.806
-
-
-
3.806
Predictores respuesta frente a radio
e inmunoterapia (pulmón)
914
-
-
-
914
Radio proliq
270
159
-
-
429
COVIG-3
270
171
-
-
441
BLI-O
128
186
-
-
314
ONCLIQ
102
169
-
-
271
PrediApt
41
90
-
-
131
Grafeno
75
-
-
(75)
-
Alarcán
318
-
-
-
318
Tolsen-Radiosen
-
185
-
-
185
Emir-Cancer de Pulmón
-
178
-
-
178
Proyecto Infinium
-
-
283
-
283
Total
21.969
1.645
283
(75)
23.822
El detalle por proyecto de los costes activados como “Desarrollo” en el inmovilizado intangible
durante el ejercicio 2020, así como los acumulados hasta el 31 de diciembre de 2020, son los
siguientes:
Miles de euros
31/12/2019
Altas
Bajas
31/12/2020
Proyecto glioblastomas
2.251
1.401
-
3.652
Proyecto en cáncer de mama
2.336
941
-
3.277
Programa linfomas
2.145
-
-
2.145
Modelos avanzados de diagnóstico personal
6.471
501
-
6.972
Prototipo sistema experto de tratamiento
3.741
65
-
3.806
Predictores respuesta frente a radio
e inmunoterapia (pulmón)
610
304
-
914
Radio proliq
120
150
-
270
COVIG-3
-
270
-
270
BLI-O
-
128
-
128
ONCLIQ
-
102
-
102
PrediApt
-
40
-
40
Grafeno
-
75
-
75
Alarcán
-
318
-
318
Total
17.674
4.295
-
21.969
En la Nota 3.a se detallan los criterios de valoración empleados por la Sociedad para el registro
y cumplimiento de las condiciones para la capitalización del desarrollo, así como de la
viabilidad y rentabilidad económica futura de los mismos.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 33
Amortización
En el mes de febrero de 2016, se iniciaron los tratamientos de radioterapia, mediante la
utilización de un equipo de radioterapia de última tecnología para el tratamiento oncológico
adquirido por la Sociedad durante el ejercicio 2015. Como consecuencia de ello, se consideró
concluido parte del proyecto de desarrollo denominado “Modelos avanzados de diagnóstico
personal”, el cual estaba ligado íntimamente a la adecuación y puesta en marcha de este servicio,
y se inició la amortización del mismo, en un periodo de 5 años.
Además, durante el ejercicio 2019 se acabó de desarrollar la línea de investigación en Linfoma,
iniciándose la amortización de esta, en un período de 5 años, a partir del segundo semestre de
2019, y durante el ejercicio 2020 se acabó de desarrollar la línea de investigación “Prototipo
sistema experto de tratamiento” iniciándose la amortización de esta, en un periodo de 5 años, a
partir del segundo semestre de 2020. El resto de los proyectos se encuentran todavía en fase de
desarrollo, sin que se hayan producido desviaciones relevantes, ni en el cumplimiento de los
diferentes hitos, ni en las inversiones presupuestadas.
Proyectos “Glioblastomas”, “Cáncer de mama”, “Predictores de respuesta frente a radio
e inmunoterapia” y “Alarminas”.
Durante el ejercicio 2016, la Sociedad llegó a un acuerdo con la Agrupación de Interés
Económico, Higea Biotech AIE, especializada en el desarrollo de proyectos de investigación,
para desarrollar por cuenta de esta última el proyecto “Glioblastomas” mediante un contrato de
prestación de servicios, que establecía que Higea Biotech AIE era propietaria de todos los
derechos del desarrollo realizado. En el ejercicio, 2017, la Sociedad alcanzó un segundo
acuerdo de las mismas características y con la misma entidad, en relación al proyecto
denominado “Cáncer de mama”. En el ejercicio 2019, la Sociedad alcanzó un nuevo acuerdo
de las mismas características y con la misma entidad, en relación a los proyectos denominados
“Predictores de respuesta frente a radio e inmunoterapia” y “Alarminas”.
En aplicación de los contratos de prestación de servicios firmados entre las partes, la Sociedad
facturó a Higea Biotech los costes de desarrollo de estos proyectos en los que incurrió durante
los ejercicios 2016, 2017, 2018 y 2019 a un precio de mercado. En el ejercicio 2020, en el
proceso de liquidación de la entidad Higea Biotech AIE, como compensación de los créditos
que la Sociedad mantenía con Higea Biotech AIE, la Sociedad recibió la titularidad de todos
los derechos de explotación de los proyectos que había desarrollado por cuenta de Higea
Biotech AIE, los cuales fueron activados como mayor inmovilizado intangible a 31 de
diciembre de 2020 por un importe de 2,6 millones de euros, que no incluye el margen que se
facturó.
Durante el ejercicio 2020, la Sociedad llegó a un acuerdo con la Agrupación de Interés
Económico Bionam Biotech, AIE, especializada en el desarrollo de proyectos de investigación,
para desarrollar por cuenta de esta última los proyectos “Predictores de respuesta frente a radio
e inmunoterapia” y “Alarminas” mediante dos contratos de prestación de servicios, que
establecen que Bionam Biotech AIE es propietaria de todos los derechos del desarrollo
realizado. En aplicación de los contratos de prestación de servicios firmados entre las partes, la
Sociedad ha facturado a Bionam Biotech AIE, a precio de mercado, los costes de desarrollo de
estos proyectos en los que ha incurrido durante el ejercicio 2020 y el ejercicio 2021 por importe
de 1.017 miles de euros y 1.068 miles de euros, respectivamente (Nota 18.2).
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 34
Fondos de Comercio
El detalle y evolución de los fondos de comercio recogidos en el inmovilizado intangible a 31
de diciembre de 2021 es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2020 (*)
Altas por
combinación de
negocios
Amortización
31/12/2021
Fondo de comercio fusión RLD
8.899
-
(1.057)
7.842
Fondo de comercio fusión ICM
-
14.735
(1.511)
13.223
8.899
14.735
(2.568)
21.065
(*) La columna correspondiente al ejercicio 2020 no coincide con las cuentas anuales depositadas de dicho ejercicio (Nota 2.f).
Las altas por combinación de negocios por importe de 14.735 miles de euros incluyen el coste
del fondo de comercio de fusión ICM (15.113 miles de euros) así como la amortización de
dicho fondo de comercio desde fecha de adquisición a 31 de diciembre de 2021 (-378 miles de
euros).
El detalle y evolución de los fondos de comercio recogidos en el inmovilizado intangible a 31
de diciembre de 2020 es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2019 (*)
Altas
Amortización
31/12/2020 (*)
Fondo de comercio fusión RLD
9.956
-
(1.057)
8.899
9.956
-
(1.057)
8.899
(*)La columna correspondiente a los ejercicios 2020 y 2019 no coincide con las Cuentas Anuales depositadas de dichos ejercicios (Nota 2.f).
El fondo de comercio de fusión RLD, se generó como consecuencia de la fusión por absorción
de la sociedad Real Life Data, S.L. en el ejercicio 2019.
El fondo de comercio de fusión ICM, se ha generado como consecuencia de la fusión por
absorción de la sociedad Instituto de Estudios Celulares y Moleculares I.C.M., S.A. en el
ejercicio 2021, tal como se comenta en la Nota 4.
Del análisis de los flujos de efectivo esperados por la línea de negocio procedente de las
sociedades absorbidas, no se ha derivado ningún tipo de ajuste valorativo durante el ejercicio
2021 ni durante el ejercicio 2020.
Las principales hipótesis aplicadas en la elaboración de las proyecciones y en el test de deterioro
han sido las siguientes para el fondo de comercio RLD:
- tasas de crecimiento de la cifra de negocios de 5% en los próximos 5 años.
- margen EBITDA alrededor del 60% para los próximos 5 años.
- tasa de descuento del 7,3%
- tasa de crecimiento a perpetuidad del 1,8%
Las principales hipótesis aplicadas en la elaboración de las proyecciones y en el test de deterioro
han sido las siguientes para el fondo de comercio ICM:
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 35
- tasas de crecimiento de la cifra de negocios de 5-18% en los próximos 5 años.
- margen EBITDA alrededor del 50% para los próximos 5 años.
- tasa de descuento del 8,9%
- tasa de crecimiento a perpetuidad del 1,8%
El fondo de comercio se amortiza a razón de un 10% anual, siendo el importe registrado en la
cuenta de resultados del ejercicio 2021 por este concepto de 2.568 miles de euros (1.057 miles
de euros en el ejercicio 2020).
Asignación de PPA
Durante el ejercicio 2021, la Sociedad ha realizado un análisis con efectos retroactivos respecto
a la asignación del precio pagado (PPA) respecto a la adquisición de Real Life Data, S.L.U.
Además, durante el ejercicio 2021, la Sociedad ha realizado un análisis con efectos retroactivos
respecto a la asignación del precio pagado (PPA) respecto a la adquisición de Instituto de
Estudios Celulares y Moleculares I.C.M., S.A.
En base a dicho análisis, se ha asignado dicho precio pagado de la siguiente manera:
Miles de euros
Fondo de
Comercio
Carteras de
clientes
Marcas
Activos/Pasivos por
impuestos diferidos
Real Life Data, S.L.
10.573
612
(153)
Instituto de Estudios Celulares
y Moleculares I.C.M., S.A.
15.113
2.761
632
(848)
25.686
3.373
632
(1001)
La cartera de clientes RLD tiene asignada tiene una vida útil de 1 año, por lo que al cierre del
ejercicio 2021 se encuentra totalmente amortizada.
La cartera de clientes ICM tiene asignada una vida útil de 5 años y las marcas ICM una vida
útil asignada de 10 años, siendo su amortización anual de 552 miles de euros y 63 miles de
euros respectivamente.
Elementos Totalmente Amortizados y en Uso
El desglose, por epígrafes, de los activos más significativos que, al 31 de diciembre de 2021 y
al 31 de diciembre de 2020, estaban totalmente amortizados y en uso, se muestra a continuación,
con indicación de su valor de coste:
Miles de euros
31/12/2021
31/12/2020
Propiedad industrial
43
25
Aplicaciones informáticas
179
121
Cartera de clientes
612
612
834
758
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 36
Otra Información
En el ejercicio 2021 y en el ejercicio 2020 no se han registrado deterioros de valor en los
elementos del inmovilizado intangible.
No existen compromisos firmes de compra o venta respecto a los elementos del inmovilizado
intangible que estén vigentes a la fecha de elaboración de las presentes cuentas anuales
individuales.
Todos los elementos del inmovilizado intangible están afectos a la explotación de la Sociedad
y no tienen restricciones al uso, encontrándose libre de cargas
NOTA 6. INMOVILIZADO MATERIAL
El detalle y movimiento del inmovilizado material a lo largo del ejercicio 2021, es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2020
Altas por
combinación de
negocios
Altas
Bajas
Traspasos
31/12/2021
Coste:
Instalaciones técnicas y maquinaria
10.218
1.285
526
(409)
3
11.623
Otras instalaciones, utillaje y
mobiliario
118
45
15
-
178
Equipos proceso de información
135
30
61
-
226
Otro inmovilizado material
14
6
-
-
20
Construcciones en curso
29
-
-
-
29
Instalaciones técnicas en montaje
y anticipos de inmovilizado
3
-
104
(3)
104
10.517
1.366
706
(409)
-
12.180
Amortización Acumulada:
Instalaciones técnicas y maquinaria
(4.071)
(407)
(882)
32
-
(5.329)
Otras instalaciones, utillaje y
mobiliario
(72)
(39)
(11)
-
-
(122)
Equipos proceso de información
(104)
(22)
(36)
-
-
(162)
Otro inmovilizado material
(162)
(3)
-
-
-
(165)
(4.410)
(471)
(929)
32
-
(5.778)
Inmovilizado Material Neto
6.107
895
(223)
(377)
-
6.402
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 37
El detalle y movimiento del inmovilizado material a lo largo del ejercicio 2020, fue el siguiente:
Miles de euros
31/12/2019
Altas
Bajas
Traspasos
31/12/2020
Coste:
Instalaciones técnicas y maquinaria
5.509
38
-
4.671
10.218
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario
94
24
-
-
118
Equipos proceso de información
116
18
-
-
134
Otro inmovilizado material
14
-
-
-
14
Construcciones en curso
29
-
-
-
29
Instalaciones técnicas en montaje
y anticipos de inmovilizado
1.877
2.837
(39)
(4.671)
4
7.639
2.917
(39)
-
10.517
Amortización Acumulada:
Instalaciones técnicas y maquinaria
(3.557)
(515)
-
-
(4.072)
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario
(65)
(7)
-
-
(72)
Equipos proceso de información
(90)
(14)
-
-
(104)
Otro inmovilizado material
(162)
-
-
-
(162)
(3.874)
(536)
-
-
(4.410)
Inmovilizado Material Neto
3.765
2.381
(39)
-
6.107
Las altas del ejercicio 2020 por importe de 2.837 miles de euros en concepto de instalaciones
técnicas en montaje y anticipos correspondían a la puesta en marcha de las instalaciones y
equipos relacionados con el Centro de Radioterapia Oncológica Avanzada que se ubica en las
instalaciones del Hospital Sanitas CIMA de Barcelona y cuya finalización y puesta en
funcionamiento se produjo durante el segundo semestre del ejercicio 2020.
Otra información
La Sociedad tiene formalizadas pólizas de seguro para cubrir los posibles riesgos a que estén
sujetos los diversos elementos del inmovilizado material, entendiendo que dichas pólizas
cubren de manera suficiente los riesgos a los que están sometidos. La Sociedad no ha
constituido garantías a favor de terceros sobre los diversos elementos del inmovilizado material.
Durante los ejercicios 2021 y 2020, no han existido correcciones valorativas por deterioro en el
inmovilizado material, ni se han llevado a cabo adquisiciones relativas al inmovilizado material
a empresas vinculadas.
No existen compromisos firmes de compra o venta, adicionales respecto a los elementos del
inmovilizado material que estén vigentes a la fecha de elaboración de las presentes cuentas
anuales individuales.
Elementos Totalmente Amortizados y en Uso
El desglose, por epígrafes, de los activos más significativos que, al 31 de diciembre de 2021 y
al 31 de diciembre de 2020, estaban totalmente amortizados y en uso, se muestra a continuación,
con indicación de su valor de coste:
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 38
Miles de euros
31/12/2021
31/12/2020
Instalaciones Técnicas
861
861
Maquinaria
1.773
1.320
Otras instalaciones
4
4
Utillaje
4
-
Mobiliario
48
18
Equipos para procesos de información
58
26
2.748
2.228
NOTA 7. ARRENDAMIENTOS Y OTRAS OPERACIONES DE NATURALEZA
SIMILAR
Arrendamientos Operativos (la Sociedad como Arrendatario)
El cargo a los resultados del ejercicio 2021 en concepto de arrendamiento operativo ha
ascendido a 657 miles de euros (392 miles de euros en el ejercicio 2020).
Los gastos de arrendamiento del ejercicio 2021 y del ejercicio 2020, corresponden
principalmente al arrendamiento de las oficinas del domicilio social, el alquiler de laboratorios
que utiliza la Sociedad y otros contratos de arrendamiento.
El importe total de los pagos futuros mínimos correspondientes a los arrendamientos operativos
no cancelables, se desglosa a continuación:
Miles de euros
Ejercicio
2021
Ejercicio
2020
Hasta 1 año
717
492
Entre uno y cinco años
1.299
728
Valor actual al cierre del ejercicio
2.016
1.220
NOTA 8. ACTIVOS FINANCIEROS
Las siguientes tablas muestran información sobre:
- las distintas clases de instrumentos financieros de activo registrados por la
Sociedad en base a su naturaleza y características;
- el importe en libros de dichos instrumentos financieros
- el valor razonable de los mismos (excepto el de aquellos instrumentos financieros
cuyo valor en libros se aproxima su valor razonable).
El detalle de los activos financieros más representativos de la Sociedad al cierre del ejercicio
2021 se presentan a continuación:
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 39
Miles de euros
Coste amortizado
Valor
razonable
con
cambios en
patrimonio
neto
Valor
razonable
con
cambios
en la
cuenta de
resultados
Derivados
de
cobertura
31.12.2021
Activos financieros:
Créditos a empresas del Grupo
y a terceros a largo y corto
plazo
98.778
-
-
-
98.778
Deudores comerciales y otras
cuentas a cobrar a largo y corto
plazo
13.534
-
-
-
13.534
Efectivo y otros activos
líquidos equivalentes
13.018
-
-
-
13.018
Otros activos financieros
1.191
-
-
-
1.191
Total activos financieros
126.521
-
-
-
126.521
El detalle de los activos financieros más representativos de la Sociedad al cierre del ejercicio
2020 se presentan a continuación:
Miles de euros
Coste amortizado
Valor
razonable
con
cambios en
patrimonio
neto
Valor
razonable
con
cambios
en la
cuenta de
resultados
Derivados
de
cobertura
31.12.2020
Activos financieros:
Créditos a empresas del
Grupo y a terceros a largo
y corto plazo
18.372
-
-
-
18.372
Deudores comerciales y
otras cuentas a cobrar a
largo y corto plazo
6.372
-
-
-
6.372
Efectivo y otros activos
líquidos equivalentes
10.947
-
-
-
10.947
Otros activos financieros
1.774
-
-
-
1.774
Total activos financieros
37.465
-
-
-
37.465
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 40
Créditos a empresas del Grupo y a terceros a largo y corto plazo
Su detalle a 31 de diciembre de 2021 y a 31 de diciembre de 2020 es el siguiente:
Saldo a 31/12/2021
Saldo a 31/12/2020
Miles de euros
Largo Plazo
Corto Plazo
Largo Plazo
Corto Plazo
Créditos a empresas del grupo (Nota
18.1)
97.792
6
18.065
218
Cuenta corriente con empresas del
grupo (Nota 18.1)
-
153
-
89
Créditos a partes vinculadas (Nota
18.1) (*)
753
-
-
-
Créditos a terceros
72
2
-
-
Total
98.617
161
18.065
307
(*) Recoge principalmente el crédito mantenido a largo plazo con la sociedad vinculada Bionam Biotech AIE, comentado en detalle en la Nota
18.1.
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar a largo y corto plazo
Incluye créditos por operaciones comerciales, cuyo detalle es el siguiente:
Saldo a 31/12/2021
Saldo a 31/12/2020
Miles de euros
Largo Plazo
Corto Plazo
Largo Plazo
Corto Plazo
Créditos por operaciones comerciales
Clientes terceros
55
4.815
55
5.041
Clientes empresas del grupo (Nota 18.1)
-
2.947
-
38
Clientes partes vinculadas (Nota 18.1)
-
1.292
-
1.230
Otros deudores
-
4.425
-
8
Total créditos
por operaciones comerciales
55
13.479
55
6.317
Los otros deudores a cierre del ejercicio 2021 corresponden principalmente al importe pagado
a cuenta de los trabajadores en concepto de retenciones relacionados con el plan de incentivos.
Los saldos deudores comerciales y otras cuentas a cobrar incluyen deterioros causados por
riesgos de insolvencia, según el detalle adjunto, en euros:
Deterioros
Saldo a
31/12/2020
Altas por
combinación de
negocios
Corrección
Valorativa por
Deterioro
Saldo a
31/12/2021
Clientes
(35.236,29)
(244.141,73)
(218.265,98)
(497.644,00)
En el ejercicio 2020, no ha habido movimientos en el deterioro de saldos deudores comerciales
y otras cuentas a cobrar.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 41
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes
El detalle de dichos activos a 31 de diciembre de 2021 y a 31 de diciembre de 2020 es como
sigue:
Miles de euros
31/12/2021
31/12/2020
Tesorería
13.018
10.947
Total
13.018
10.947
No existen restricciones a la disposición de efectivo a 31 diciembre de 2021 ni a 31 de diciembre
de 2020.
Otros activos financieros
Su detalle a 31 de diciembre de 2021 y a 31 de diciembre de 2020 es el siguiente:
Saldo a 31/12/2021
Saldo a 31/12/2020
Miles de euros
Largo Plazo
Corto Plazo
Largo Plazo
Corto Plazo
Imposiciones
418
32
375
-
Fianzas y depósitos
596
37
555
38
Dividendos a cobrar (Nota 18.1)
-
-
-
785
Otros activos financieros
65
43
13
8
Total
1.079
112
943
831
Al 31 de diciembre de 2021 y al 31 de diciembre de 2020, las fianzas y depósitos corresponden,
principalmente, a importes entregados como garantía por la adjudicación de determinados
servicios públicos y la concesión de financiación de proyectos de I+D, así como a fianzas a
largo plazo constituidas para el alquiler de locales utilizados por la Sociedad en el desarrollo de
su actividad.
El saldo de Imposiciones se compone principalmente de 225 miles de euros a largo plazo,
pignorados por Abanca como garantía para la obtención del aval exigido en relación a uno de
los préstamos CDTI subvencionados que mantiene la Sociedad, además de una imposición con
Bankia por importe de 150 miles de euros en la Sociedad.
Clasificación por Vencimientos
Al 31 de diciembre de 2021 y al cierre del 2020, todos los activos financieros de la Sociedad
tienen vencimientos inferiores a 1 año, a excepción de los créditos a terceros y a empresas del
grupo, las imposiciones, fianzas y los depósitos constituidos a largo plazo. Éstos últimos
corresponden a la fianza depositada por el arrendamiento de las oficinas donde se encuentra
actualmente ubicada la Sociedad y sus laboratorios, así como a las garantías constituidas para
la obtención de los diferentes préstamos subvencionados recibidos por parte de la Sociedad. En
su amplia mayoría estos tienen un vencimiento superior a 5 años.
.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 42
NOTA 9. PARTICIPACIONES EN EMPRESAS DEL GRUPO
El movimiento de las participaciones en Empresas del Grupo durante el ejercicio 2021 se
presenta a continuación:
Miles de euros
31/12/2020
Altas
Bajas
31/12/2021
Empresas del Grupo - Coste
Althia R&D, S.L.
2
-
-
2
Ediagnostic- Clínica Virtual de
Especialidades Médicas, S.L.
2.686
972
-
3.658
Llebalust Patología, S.L.
7.509
926
-
8.435
Institut Mèdic
d’Onco-Radioterapia, S.L. (*)
12.515
463
(500)
12.478
Atrys Health Internacional, S.A.
100
-
-
100
Real Life Data for us
18
-
(18)
-
Instituto de Estudios Celulares
y Moleculares I.C.M., S.A.
18.475
-
(18.475)
-
Genetyca - ICM S.A.
-
3.000
-
3.000
Atrys Portugal S.G.P.S
-
18.374
-
18.374
ASPY Global Services S.A.U.
-
205.136
-
205.136
Empresas Asociadas - Coste
Pathgenetic S.L
2
-
(2)
-
Valor Neto Contable
41.307
228.871
(18.995)
251.183
(*) Con fecha 31 de enero de 2021, el Socio Único de la sociedad Institut Mèdic d’Onco-Radioterapia, S.L. aprobó la reducción de capital
mediante disminución del valor nominal de las participaciones por importe de 500 miles de euros.
El movimiento de las participaciones en Empresas del Grupo durante el ejercicio 2020 se
presenta a continuación:
Miles de euros
31/12/2019
Altas
Bajas
31/12/2020
Empresas del Grupo - Coste
Althia R&D, S.L.
1
-
-
1
Ediagnostic- Clínica Virtual de
Especialidades Médicas, S.L.
2.664
23
-
2.687
Llebalust Patología, S.L.
7.462
47
-
7.509
Institut Mèdic
d’Onco-Radioterapia, S.L. (*)
13.050
-
(535)
12.515
Atrys Health Internacional, S.A.
-
100
-
100
Real Life Data for us
18
-
-
18
Instituto de Estudios Celulares
y Moleculares I.C.M., S.A.
-
18.475
-
18.476
Empresas Asociadas - Coste
Pathgenetic S.L
2
-
-
2
Valor Neto Contable
23.197
18.646
(535)
41.307
(*) Con fecha 31 de diciembre de 2020, el Socio Único de la sociedad Institut Mèdic d’Onco-Radioterapia, S.L. aprobó la distribución de
un dividendo extraordinario, con cargo a reservas voluntarias por importe de 535 miles de euros. Este importe fue registrado en la
Sociedad como menor importe de la participación en dicha sociedad, al tratarse de la distribución de resultados anteriores a la adquisición
de ésta el ejercicio 2019.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 43
Ediagnostic Clínica Virtual de Especialidades Médicas, S.L.
Con fecha 31 de diciembre de 2015, la Sociedad alcanzó un acuerdo con los accionistas de
Ediagnostic Clínica Virtual de Especialidades Médicas, S.L. para adquirir el 100% de las
participaciones de esta sociedad mediante la entrega del 21% del capital social de la Sociedad
tras la correspondiente ampliación de capital. La compraventa se formalizó en el momento en
que se efectuó la ampliación de capital durante el ejercicio 2016, aunque en virtud de los
acuerdos firmados entre los accionistas de ambas sociedades, se consideró que a 1 de enero de
enero de 2016 ya existía por parte de la Sociedad control sobre la sociedad participada.
Con fecha 20 de diciembre de 2018, la Junta General de Socios de Ediagnostic Clínica Virtual
de Especialidades Médicas, S.L. aprobó un aumento de capital por compensación de créditos,
que fue escriturado con fecha 26 de diciembre de 2018. Con dicha operación se amplió el capital
de la sociedad dependiente mediante la creación de 4.982.556 participaciones sociales de 0,01
euros de valor nominal cada una de ellas y una prima de emisión por participación de 0,1993900
euros, desembolsadas íntegramente por compensación de los créditos ostentados por Atrys
Health, S.A. por importe de 1.043 miles de euros.
Las altas en el valor de la participación por importe de 972 miles de euros en el ejercicio 2021
corresponden al registro del efecto del plan de incentivos basado en acciones cuyo detalle se
comenta en la Nota 18.3.
La actividad principal de Ediagnostic-Clínica Virtual de Especialidades Médicas, S.L. es
proporcionar una oferta integrada de servicios en diferentes especialidades médicas, a través de
la telemedicina, incluyendo la asistencia médico-sanitaria dentro de las especialidades de
cardiología, radiodiagnóstico, dermatología, oftalmología y anatomía patológica, así como
cualquier especialidad que pueda desarrollarse a distancia con nuevas tecnologías.
El resumen del patrimonio neto de la filial de la Sociedad, según sus estados financieros no
auditados al 31 de diciembre de 2021, es el que se muestra a continuación:
Sociedad (Miles de euros)
Fecha de
Balance
Capital
Social
Prima de
emisión y
Ap. Socios
Reservas y
Rtdos neg
ej.
anteriores
Resultado
Del
Ejercicio
Subvenciones
Total
patrimonio
neto
Ediagnostic-Clínica
Virtual de Especialidades
Médicas, S.L.
31/12/2021
111
2.008
(107)
(1.455)
167
724
La dirección de la Sociedad ha sometido la inversión en esta participada a un test de deterioro
para determinar un “valor empresa” o “Enterprise Value”, el cual se ha calculado mediante el
descuento de flujos de efectivo futuros esperados derivados de un plan de negocio elaborado
por la dirección y aprobado por el Consejo. Las principales hipótesis utilizadas en el citado
análisis han sido las siguientes:
- proyecciones a 5 años de los flujos de efectivo neto (Free Cashflow) esperados.
- crecimientos entre el 3% y el 20% anuales en las cifras de facturación, exceptuando el
año 2022 en que en la que se prevé un crecimiento superior al superar los efectos del
Covid 19.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 44
- tasa de descuento del 7,3% y de crecimiento a perpetuidad del 1,8%.
En base al análisis realizado, el Consejo de Administración de la Sociedad no ha considerado
necesario efectuar ningún deterioro de las citadas inversiones.
Con fecha 23 de septiembre de 2019, la Sociedad, a través de su filial E Diagnostica, S.A.S.
(sociedad colombiana participada de Ediagnostic-Clínica Virtual de Especialidades Médicas,
S.L.), cerró la compra de la totalidad de las participaciones de la sociedad Teleradiología de
Colombia Diagnóstico Digital Especializado, S.A.S. por un precio que ascendió a 4.675 miles
de euros, de los cuales 3.510 miles de euros a pagar mediante desembolso en efectivo y 1.165
miles de euros mediante la entrega de acciones de Atrys Health, S.A. (se acuerda la emisión de
406.955 acciones por un importe total de 1.165 miles de euros), las cuales fueron emitidas
durante el ejercicio 2019.
Teleradiología de Colombia Diagnóstico Digital Especializado, S.A.S. es una compañía
colombiana especializada en prestar servicios de teleradiología, líder en su país, contando con
una sólida cartera de clientes compuesta por los principales grupos sanitarios privados, grupos
empresariales y cajas de compensación de Colombia.
En el ejercicio 2020 se produjo la fusión de la sociedad E Diagnostica S.A.S (sociedad
absorbida) por parte de la sociedad Teleradiología de Colombia Diagnóstico Digital
Especializado S.A.S. (sociedad absorbente), con efectos contables a partir del 29 de diciembre
de 2020.
Llebalust Patología, S.L.
En fecha 4 de octubre de 2018, la Junta General de Accionistas de Llebalust Serveis, S.A.
aprobó la constitución de Llebalust Patología, S.L. mediante la segregación de una parte del
patrimonio de la primera, concretamente la actividad de anatomía patológica. La operación se
formalizó ante notario en fecha 13 de noviembre de 2018, en la cual la nueva sociedad inicia
su actividad.
Con fecha 18 de octubre de 2018, la Sociedad adquiere a Llebalust Serveis, S.A. 999
participaciones de la sociedad Llebalust Patología, S.L. Dichas participaciones confieren en
99% de los derechos económicos y el 48,06% de los derechos políticos. No obstante, la
Sociedad dispone de una opción de compra de la participación que mantiene Llebalust Serveis,
S.A., la cual confiere el 51,94% de los derechos políticos restantes, a un precio irrelevante, que
se ha hecho efectiva en el ejercicio 2021, por lo que a la fecha de formulación de dichas cuentas
anuales la Sociedad ostenta el 100% de las participaciones de Llebalust Patología, S.L.
El valor de la inversión a 31 de diciembre de 2018 ascendía a 7.439 miles de euros e incluía
tanto el precio fijo como la parte variable. El pago de la parte fija se realizó en dos partes, 4.340
miles de euros mediante desembolso en efectivo y 2.800 miles de euros mediante la entrega de
acciones de Atrys Health, S.A., las cuales se emitieron en el marco de una ampliación de capital
por compensación de créditos que se realizó en el ejercicio 2018.
Respecto a la parte variable, ésta englobaba un importe a pagar en el ejercicio 2020 en función
de la facturación de determinados clientes de la sociedad adquirida. La Sociedad registró a 31
de diciembre de 2019 una provisión por importe de 299 miles de euros que correspondía al
máximo importe variable a pagar, actualizado a una tasa de descuento del 5%, al considerar que
los hitos establecidos para el devengo del pago variable se producirían con toda probabilidad,
siendo satisfecha la misma durante el ejercicio 2020.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 45
Las altas en el valor de la participación por importe de 926 miles de euros en el ejercicio 2021
corresponden principalmente al registro del efecto del plan de incentivos basado en acciones
cuyo detalle se comenta en la Nota 18.3. Además, en el ejercicio 2021 se han capitalizado
préstamos por importe de 200 miles de euros, lo que ha supuesto un incremento de la
participación en el mismo importe.
La actividad principal de Llebalust Patología, S.L. es el asesoramiento médico-legal, la
prestación de servicios médicos por profesionales cualificados, la gestión de consultas y clínicas
de anatomía patológica y la prestación de servicios médicos de anatomía patológica.
El resumen del patrimonio neto de la filial de la Sociedad, según sus estados financieros no
auditados, al 31 de diciembre de 2021, es el que se muestra a continuación:
Sociedad (Miles de euros)
Fecha de
Balance
Capital
Social
Prima de
Emisión y
Ap.Socios
Reservas y
Rtdos neg ej.
anteriores
Resultado
Del
Ejercicio
Total
Patrimonio
Neto
Llebalust Patología, S.L.
31/12/2021
100
1.199
(413)
(1.226)
(340)
La dirección de la Sociedad ha sometido la inversión en esta participada a un test de deterioro
para determinar un “valor empresa” o “Enterprise Value”, el cual se ha calculado mediante el
descuento de flujos de efectivo futuros esperados derivados de un plan de negocio elaborado
por la dirección. Las principales hipótesis utilizadas en el citado análisis han sido las siguientes:
- Proyecciones a 5 años de los flujos de efectivo neto (Free Cashflow) esperados.
- Crecimientos del 3-5% anuales en las cifras de facturación, excepto para el ejercicio
2022 en la que se prevé un crecimiento superior al superar los efectos del covid-19.
- Tasa de descuento del 8,9% y de crecimiento a perpetuidad del 1,8%.
En base al análisis realizado, el Consejo de Administración de la Sociedad no ha considerado
necesario efectuar ningún deterioro de las citadas inversiones.
Institut Mèdic d’Onco-Radioteràpia, S.L. (IMOR)
Con fecha 16 de octubre de 2019 la Sociedad adquirió el 100% de las participaciones sociales
de Institut Mèdic d’Onco-Radioteràpia, S.L. (IMOR), por un precio total que ascendía a
13.050 miles de euros, de los cuales 9.130 miles de euros a desembolsar en efectivo, 30 miles
de euros mediante acciones mantenidas en autocartera y 3.890 miles de euros mediante la
entrega de acciones de Atrys Health, S.A., las cuales se emitieron en el marco de una ampliación
de capital por compensación de créditos que se realizó durante el ejercicio 2019.
Respecto a la parte a desembolsar en efectivo, 1.500 miles de euros corresponden al pago
aplazado, que se pagará en 5 anualidades a razón de 300 miles de euros cada año, tal como se
indica en la Nota 10.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 46
Institut Mèdic d’Onco-Radioteràpia, S.L. (IMOR), es un centro especializado en el
tratamiento oncológico y líder en la prestación de servicios de radioterapia oncológica y
braquiterapia.
El resumen del patrimonio neto de la filial de la Sociedad, según sus estados financieros no
auditados, al 31 de diciembre de 2021, es el que se muestra a continuación:
Sociedad (Miles de
euros)
Fecha de
Balance
Capital
Social
Prima de
emisión y
Ap. de socios
Reservas y
Rtdos. Neg.
anteriores
Resultado
Del
Ejercicio
Total
Patrimonio
Neto
IMOR
31/12/2021
1.157
463
512
(1.058)
1.074
Las altas en el valor de la participación por importe de 463 miles de euros en el ejercicio 2021
corresponden al registro del efecto del plan de incentivos basado en acciones cuyo detalle se
comenta en la Nota 18.3.
La dirección de la Sociedad ha sometido la inversión en esta participada a un test de deterioro
para determinar un “valor empresa” o “Enterprise Value”, el cual se ha calculado mediante el
descuento de flujos de efectivo futuros esperados derivados de un plan de negocio elaborado
por la dirección. Las principales hipótesis utilizadas en el citado análisis han sido las siguientes:
- proyecciones a 5 años de los flujos de efectivo neto (Free Cashflow) esperados.
- crecimientos de un 5% anuales en las cifras de facturación, excepto para el ejercicio
2022 en la que se prevé un crecimiento superior al superar los efectos del Covid-19.
- tasa de descuento del 8,4% y de crecimiento a perpetuidad del 1,8%.
En base al análisis realizado, el Consejo de Administración de la Sociedad no ha considerado
necesario efectuar ningún deterioro de las citadas inversiones.
Atrys Health Internacional, S.A.
Con fecha 19 de junio de 2020 se constituye la sociedad Atrys Health Internacional, S.A.,
suscribiendo la Sociedad la totalidad del capital social, representado por 100.000 acciones
nominativas de 1 euro de valor nominal cada una de ellas.
Atrys Health Internacional, S.A. tiene por objeto social la prestación de servicios, la
comercialización de productos en el área de la salud humana y animal, dirigidos al diagnóstico
y pronóstico personalizado, análisis clínicos, así como cualquier otra actividad encaminada a la
investigación y desarrollo biomédica.
Con fecha 14 de julio de 2020, Atrys Health Internacional, S.A. cerró la compra de la
totalidad de las participaciones de la sociedad Global Telemed Systems AG. El precio de la
transacción incluye un pago fijo realizado de 42,5 millones de dólares y un earn out a dos años
en función de la evolución del EBITDA de la sociedad adquirida.
La actividad principal de Global Telemed Systems AG es la inversión en compañías de
telemedicina.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 47
Con fecha 18 de agosto de 2020, Atrys Health Internacional, S.A. cerró la compra de la
totalidad de las participaciones de la sociedad AxisMed Gestao Preventiva de Saúde S.A. El
precio de la transacción asciende a 10 millones de Reales Brasileños (1,6 millones de euros) y
contempla un pago adicional de 4 millones de Reales Brasileños (0,64 millones de euros)
condicionado al mantenimiento del nivel de facturación de determinados clientes hasta finales
de 2022. La actividad principal de AxisMed Gestao Preventiva de Saúde S.A. es la prestación
de servicios en el ámbito de la gestión de salud poblacional y medicina preventiva.
Con fecha 31 de marzo de 2021, la Sociedad, Atrys Health Internacional, S.A. ha cerrado la
adquisición del 100% de las acciones de la compañía suiza Radio-Onkologie Amsler AG. El
precio de la transacción se ha realizado con una combinación de pago en efectivo y pago en
acciones de Atrys Health, que han comportado la emisión de 172.493 acciones de Atrys a un
precio de 9,05 euros por acción, tal como se comenta en la Nota 21.
Atrys Schweiz AG, (antiguamente denominada como “Radio Onkologie Amsler AG” o
“ROAG”) es una compañía suiza que ofrece tratamientos de radioterapia para patologías
oncológicas.
El resumen del patrimonio neto de la filial de la Sociedad, según sus Estados financieros no
auditados, al 31 de diciembre de 2021, es el que se muestra a continuación:
Sociedad (Miles de
euros)
Fecha de
Balance
Capital
Social
Aportaciones
de socios
Reservas y
Rtdos neg ej.
anteriores
Resultado
Del
Ejercicio
Total
Patrimonio
Neto
Atrys Health
Internacional, S.A.
31/12/2021
100
-
(2.686)
(4.016)
(6.602)
Atrys Portugal S.G.P.S., S.A.
Con fecha 19 de febrero de 2021, la Sociedad cerró la adquisición del 95,01% de la compañía
Atrys Portugal S.G.P., S.A. (antiguamente denominada como “Lenitudes S.G.P.S., S.A.” o
“Lenitudes”) El precio de la transacción asciende a 16.646 miles de euros, de los cuales 16.461
miles de euros han sido pagados mediante la emisión de 2.270.480 acciones de Atrys a un precio
de 7,25 euros, tal como se comenta en la Nota 12.1. El valor de la participación asciende a
12.874 miles de euros euros, quedando 3.773 miles de euros euros registrados como crédito con
Atrys Portugal S.G.P.S., S.A. al corresponder al pago de deuda de la sociedad adquirida.
Además, la Sociedad ha capitalizado durante el ejercicio 2021 préstamos con Atrys Portugal
S.G.P.S., S.A. por importe de 5.500 miles de euros, por lo que el importe total de la
participación a 31 de diciembre de 2021 asciende a 18.374 miles de euros.
Atrys Protugal S.G.P.S, S.A. es la sociedad cabecera de un grupo portugués que opera en el
sector salud y ofrece una gama completa de servicios médicos, como servicios de radio-
diagnóstico, medicina nuclear, radioterapia, quimioterapia y otros servicios clínico
oncológicos.
El resumen del patrimonio neto de la filial de la Sociedad, según sus estados financieros no
auditados, al 31 de diciembre de 2021, es el que se muestra a continuación:
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 48
Sociedad (Miles de
euros)
Fecha de
Balance
Capital
Social
Prima de
Emisión y
Ap. De socios
Reservas y
Rtdos neg ej.
anteriores
Resultado
Del
Ejercicio
Total
Patrimonio
Neto
Atrys Portugal
S.G.P.S, S.A.
31/12/2021
1.785
18.091
(14.413)
(3.568)
1.895
La dirección de la Sociedad ha sometido la inversión en esta participada a un test de deterioro
para determinar un “valor empresa” o “Enterprise Value”, el cual se ha calculado mediante el
descuento de flujos de efectivo futuros esperados derivados de un plan de negocio elaborado
por la dirección. Las principales hipótesis utilizadas en el citado análisis han sido las siguientes:
- proyecciones a 5 años de los flujos de efectivo neto (Free Cashflow) esperados.
- crecimientos de entre un 3% y un 29% anuales en las cifras de facturación.
- tasa de descuento del 8,7% y de crecimiento a perpetuidad del 1,6%.
ASPY Global Services S.A.U.
Con fecha 19 de mayo de 2021, la Sociedad cerró la adquisición del 99,75% de las
participaciones de la sociedad ASPY Global Services S.A., mediante OPA por el 100% de las
acciones de dicha sociedad, la cual fue aceptada por accionistas de Aspy titulares de 77.659.953
acciones, representativas de un 99,75% del capital de Aspy, de las cuales un 98,14% se aceptó
mediante canje por acciones de Atrys y un 1,61% mediante la contraprestación en efectivo. Esto
ha supuesto, tal como se comenta en la Nota 12.1, la emisión de 24.272.603 nuevas acciones
de Atrys Health en el marco de una ampliación de capital a un precio de 9,05 entre capital social
y prima de emisión, considerándose como valor razonable de las acciones de Atrys entregadas
en el canje el valor de cierre de Mercado de la cotización de la compañía a 19 de mayo de 2021
que era de 8,28 euros por acción.
La Sociedad ha registrado la diferencia entre el valor de la ampliación de capital (9,05 euros
por acción) y el valor de la compañía a 19 de mayo de 2021 (8,28 euros por acción) contra
reservas voluntarias, por importe de 19 millones de euros.
La oferta de adquisición lanzada por Atrys Health, S.A. (“Atrys”) en fecha de 30 de junio de
2021 con motivo de la exclusión de la negociación de la totalidad de las acciones de Aspy
Global Services, S.A. (“Aspy”) de BME Growth fue aceptada por 18 accionistas titulares de
186.705 acciones de Aspy, representativas del 0,24% de su capital social.
Como resultado de la oferta de exclusión anterior, la composición del capital social de Aspy
fue la siguiente: Atrys 77.846.658 acciones (99,99%) y socios minoritarios 10.484 acciones
(0,01%).
Finalmente, con fecha 4 de noviembre de 2021, la Junta General de Aspy acordó reducir capital
social por devolución de aportaciones mediante la amortización de todas las acciones que no
fueran titularidad de Atrys, por lo que a 31 de diciembre de 2021 la Sociedad es titular del 100%
las participaciones de ASPY Global Services S.A.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 49
La participación a 31 de diciembre de 2021 asciende a 205.136 miles de euros, de los cuales
4.159 miles de euros han correspondido a pagos en efectivo y 200.977 a pagos mediante
aportaciones no dinerarias.
ASPY Global Services, S.A.U. actúa como sociedad holding mediante la participación en el
capital de sociedades residentes y no residentes en territorio español, dirigiendo y gestionando
dichas participaciones, así como la prestación de servicios a las sociedades participadas, y
actuar, como sociedad de intermediación, en el ámbito sanitario y en el de la seguridad y salud
laboral, prestando todo tipo de servicios de intermediación o aportación de medios para
servicios técnicos, sanitarios, formativos, comerciales, administrativos, asesoramiento, o de
otra índole, para empresas, trabajadores y particulares.
El resumen del patrimonio neto de la filial de la Sociedad, según sus estados financieros no
auditados, al 31 de diciembre de 2021, es el que se muestra a continuación:
Sociedad (Miles de euros)
Fecha de
Balance
Capital
Social
Prima de
Emisión y
Ap. De
socios
Reservas y
acciones
propias
Resultados
negativos
ej.
anteriores
Resultado
Del
Ejercicio
Total
Patrimonio
Neto
ASPY Global Services,
S.A.U.
31/12/2021
779
37.816
(1.596)
55
1.694
38.747
La dirección de la Sociedad ha sometido la inversión en esta participada a un test de deterioro
para determinar un “valor empresa” o “Enterprise Value”, el cual se ha calculado mediante el
descuento de flujos de efectivo futuros esperados derivados de un plan de negocio elaborado
por la dirección. Las principales hipótesis utilizadas en el citado análisis han sido las siguientes:
- proyecciones a 5 años de los flujos de efectivo neto (Free Cashflow) esperados.
- crecimientos de entre un 3% y un 7% anuales en las cifras de facturación.
- tasa de descuento del 8,9% y de crecimiento a perpetuidad del 1,8%.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 50
Genetyca - ICM S.A
Con fecha 7 de junio de 2021, la Sociedad cerró la adquisición del 50% de la compañía
portuguesa Genetyca - ICM, S.A. El precio de la transacción asciende a 1.500 miles de euros,
de los cuales 1.200 se han pagado en el momento de la transacción y el monte restante de
manera aplazada en los próximos 3 años.
Con fecha 31 de agosto de 2021, la Sociedad cerró la adquisición del 50% restante de la
compañía, por un importe de 1.500 miles de euros, pagado íntegramente en el momento de la
transacción, por lo que se ha ejercido el control sobre Genetyca - ICM, S.A. desde dicha fecha.
Genetyca-ICM S.A. es una clínica y laboratorio de genética médica con sede en la ciudad de
Oporto, que cuenta con una consulta y un laboratorio donde se realizan más de 3.000 pruebas
genéticas dirigidas a diferentes especialidades médicas.
El resumen del patrimonio neto de la filial de la Sociedad, según sus estados financieros no
auditados, al 31 de diciembre de 2021, es el que se muestra a continuación:
Sociedad (Miles de
euros)
Fecha de
Balance
Capital
Social
Reservas y
Rtdos neg ej.
anteriores
Resultado
Del
Ejercicio
Total
Patrimonio
Neto
Atrys Portugal
S.G.P.S, S.A.
31/12/2021
200
(265)
212
147
La diferencia a 31 de diciembre de 2021, entre el valor neto contable y el valor teórico contable
de la participación en Genetyca-ICM, S.A. se encuentra soportado por el plan de negocio
previsto en base al cual la sociedad participada generará beneficios futuros suficientes que
permitirán recuperar íntegramente la inversión realizada.
No se hace referencia a los datos del resto de inversiones por tratarse de sociedades inactivas y
de escasa relevancia en la actualidad.
NOTA 10. PASIVOS FINANCIEROS
Las siguientes tablas muestran información sobre:
- las distintas clases de instrumentos financieros de pasivo registrados por la
Sociedad en base a su naturaleza y características;
- el importe en libros de dichos instrumentos financieros
- el valor razonable de los mismos (excepto el de aquellos instrumentos financieros
cuyo valor en libros se aproxima su valor razonable).
El detalle de los pasivos financieros más representativos de la Sociedad al cierre del ejercicio
2021 se presentan a continuación:
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 51
Miles de euros
Coste amortizado
Valor
razonable
con
cambios en
patrimonio
neto
Valor
razonable
con
cambios
en la
cuenta de
resultados
Derivados
de
cobertura
31.12.2020
Pasivos financieros:
Deuda con entidades de
crédito y acreedores por
arrendamiento financiero
101.179
-
-
-
101.179
Deuda con empresas de
grupo y asociadas a largo y
corto plazo (Nota 18.1)
307
-
-
-
307
Otros pasivos financieros a
largo y corto plazo
8.845
-
-
-
8.845
Obligaciones y otros
valores negociables
10.053
-
-
-
10.053
Acreedores comerciales y
otras cuentas a pagar
5.249
-
-
-
5.249
Total pasivos financieros
125.633
-
-
-
125.633
El detalle de los pasivos financieros más representativos de la Sociedad al cierre del ejercicio
2020 se presentan a continuación:
Miles de euros
Coste amortizado
Valor
razonable
con
cambios en
patrimonio
neto
Valor
razonable
con
cambios
en la
cuenta de
resultados
Derivados
de
cobertura
31.12.2020
Pasivos financieros:
Deuda con entidades de
crédito y acreedores por
arrendamiento financiero
8.501
-
-
-
8.501
Deuda con empresas de
grupo y asociadas a largo y
corto plazo (Nota 18.1)
77
-
-
-
77
Otros pasivos financieros a
largo y corto plazo
12.698
-
-
-
12.698
Obligaciones y otros
valores negociables
9.712
-
-
-
9.712
Acreedores comerciales y
otras cuentas a pagar
1.043
-
-
-
1.043
Total pasivos financieros
32.031
-
-
-
32.031
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 52
Deudas con entidades de crédito y acreedores por arrendamiento financiero
El resumen de las deudas con entidades de crédito y acreedores por arrendamiento financiero
al 31 de diciembre de 2021 se indica a continuación:
Miles de euros
A Corto Plazo
A Largo Plazo
Total
Préstamos
1.062
100.020
101.082
Pólizas de crédito
27
-
27
Arrendamientos financieros
27
43
70
1.116
100.063
101.179
El resumen de las deudas con entidades de crédito y acreedores por arrendamiento financiero
al 31 de diciembre de 2020 se indica a continuación:
Miles de euros
A Corto Plazo
A Largo Plazo
Total
Préstamos
1.626
6.875
8.501
Pólizas de crédito
-
-
-
1.626
6.875
8.501
Préstamos
El detalle de los préstamos bancarios al 31 de diciembre de 2021 y al 31 de diciembre de 2020
es el siguiente:
Entidad (Miles de euros)
Último
Vencimiento
Importe
Inicial
Pendiente
al 31.12.2021
Pendiente
al 31.12.2020
Term Loan B (TLB)
30/12/2028
105.000
105.000
-
Coste Amortizado TLB
(4.980)
(4.980)
-
Deutsche Bank
06/08/2024
500
-
500
Deutsche Bank
21/10/2026
1.500
-
1.500
Santander
06/04/2025
745
-
745
Caixa Bank
02/04/2025
750
-
750
Bankia
19/11/2025
3.000
-
2.939
Santander
26/11/2025
1.000
649
840
Bankia
15/01/2024
1.000
-
617
Sabadell
31/12/2023
1.000
413
610
109.515
101.082
8.501
Reestructuración de la deuda
Con fecha 14 de diciembre de 2021 la Sociedad ha reestructurado su posición de deuda actual
a través de un nuevo préstamo a largo plazo “Term Loan B (TLB)” y un canje de los bonos
existentes. El nuevo préstamo consta de:
• tramo “TLB 1” por importe de 105 millones de euros.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 53
• tramo “TLB 2” por importe máximo de 25 millones de euros a disponer en los próximos 13
meses.
• tramo “Capex” no dispuesto a la firma de la transacción por importe de 50 millones de
euros destinado a financiar nuevas adquisiciones.
• línea de financiación no comprometida y no dispuesta Accordion de 50 millones de euros
adicionales.
El destino del tramo TLB 1 ha supuesto principalmente la cancelación de las siguientes deudas:
• Préstamo ING: Préstamo bullet a 3 años, Euribor 5,25% concedido por ING BANK N.V. a
ASPY Prevención S.L.U por importe de 40,0 millones de euros con fecha 28 de abril de
2021, con el objetivo de refinanciar la deuda que tenía contraída con Capza Fin 5 S.à.r.l.,
Capza Fin 5 Laverage S.à.r.l. y Capza Fin 5 Compartiment 1 S.à.r.l.,
• Varios préstamos bancarios por valor de 21,8 millones de euros, incluyendo el préstamo
sindicado por importe de 18 millones de euros suscrito con fecha 19 de febrero de 2021 a
las entidades Deutsche Bank, CaixaBank y Banco Santander. Dicho préstamo contaba con
garantía CESCE, a un tipo de interés del Euribor a 6 meses +1,8% y amortización “bullet”
a 18 meses. El objetivo del préstamo era amortizar la deuda que tenía contraída Lenitudes
S.P.G.S. S.A. con un fondo de deuda.
• Préstamo con The NIMO’S Holding S.L. por importe de 5,8 millones de euros, suscrito en
2021, por importe máximo de principal de 33,5 millones de euros, con un vencimiento
“bullet” a 60 meses y un tipo de interés del 3,0% anual, pagadero semestralmente, durante
los nueve primeros meses de vida del préstamo, del 4,0% durante el siguiente periodo de
seis meses, incrementándose un 1,0% anual por cada subsiguiente periodo de seis meses
con un tope del 7,0% anual. El préstamo ha devengado un “Funding Fee” del 1,50% sobre
el importe del préstamo finalmente dispuesto por la compañía y un “Underwriting fee” del
2,25% sobre el importe total del préstamo puesto a disposición. Se trata de una empresa
vinculada a un miembro del Consejo de Administración de Atrys Health S.A
• Amortización de los 25 millones de euros del Programa de Bonos MARF que han aceptado
el “Tender Offer” lanzado por la compañía para recomprar el Programa de Bonos MARF
al 106% de su nominal. Además, ha supuesto el pago de 1,5 millones de euros por la
amortización anticipada de los 25 millones de euros del Programa de Bonos MARF que han
aceptado el “Tender Offer”.
• Pago de comisiones de apertura de la refinanciación por importe de 5 millones de euros.
• Pago de la comisión por novación de 1,1 millones de euros por el cambio de condiciones
del Programa de Bonos MARF para los 25 millones de euros que no han aceptado el
“Tender Offer”
• Usos corporativos generales de la compañía por importe de 4,8 millones de euros.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 54
Los fondos a disponer del tramo TLB 2 se destinarán a amortizar íntegramente los 25 millones
de euros del Programa de Bonos MARF (registrados en Atrys Health Internacional, S.A.) que
no han acudido al “Tender Offer” y han aceptado una modificación de las condiciones con un
upfront fee del 4.3% del nominal, una reducción del cupón del 5.75% al 4.5% con vencimiento
2027 y una opción de recompra a partir de los 12 meses posteriores al cambio de condiciones
al 101% de su valor nominal. Esta opción de recompra está prevista que se ejecute por la
compañía en un año en base al requerimiento contractual establecido en el TLB.
Con fecha efectiva del 27 de diciembre se han obtenido 105 millones de euros del tramo TLB1
de la nueva financiación que han amortizado 92,6 millones de euros de deuda actual de la
compañía, han financiado 7,6 millones de euros de los gastos asociados a la cancelación y
apertura de la nueva deuda y han atendido 4,8 millones de euros de usos corporativos generales.
Manteniendo sin disponer a fecha de formulación de estas cuentas anuales del ejercicio 2021
el tramo TLB2 de 25 millones de euros:
Esto ha supuesto a nivel individual en la Sociedad la entrada de 102 millones de euros en el
estado de flujos de efectivo, así como una amortización de 22 millones en relación a deudas
con entidades de crédito y 6 millones de euros en otros préstamos.
Para asegurar el contrato de financiación, la prestataria y los accionistas han decidido prestar
como garantía la prenda de acciones sobre cualquier filial material del Grupo Atrys y que, en
su conjunto, generen el 90% del EBITDA de la compañía según definición del contrato.
Las condiciones del nuevo préstamo establecen una amortización bullet a los 7 años y un tipo
de interés del Euribor a 3 meses inicial +450 pbs con un floor del 0,0%. Dicho interés será
flotante en función de las definiciones del contrato, del nivel de ratio Deuda Financiera Neta /
Ebitda proforma ajustado bajo el siguiente esquema:
Ratio => 3,00x -> 475 pbs
Ratio menor a 3,00x y superior o igual a 2,50 -> 450 pbs
Ratio menor a 2,50 y superior o igual a 2,00x -> 425 pbs
Ratio menor a 2,00x 4,00 pbs.
Covenants de acuerdo con las definiciones del contrato (medición trimestral):
Deuda Financiera Neta / EBITDA ajustado proforma:
2021 -> igual o inferior 4.50x
2022-> igual o inferior a 4.00x
2023->igual o inferior a 3.25x
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 55
2024->igual o inferior a 3.00x
2025 en adelante igual o inferior a 2.75x
Al cierre del ejercicio 2021, la Sociedad cumple todas y cada una de dichas ratios.
Cash Flow Cover:
Establece para toda la vida de la financiación que el flujo de caja de la compañía que genera en
cada ejercicio cubra al menos en 1,5 veces el pago de intereses de ese ejercicio.
En caso de incumplimiento de Covenants y durante la vida de la refinanciación la Compañía
podrá realizar hasta un máximo de cuatro ampliaciones de capital con el objetivo de reducir el
importe necesario de deuda financiera neta para restituir los niveles de Covenants permitidos.
En caso de incumplir los Covenants y que estos no puedan ser restituidos por una ampliación
de capital se considerará un evento de impago y por lo tanto la refinanciación podrá considerase
exigible en su totalidad antes de la fecha de vencimiento de la misma.
Pólizas de Crédito
Al 31 de diciembre de 2021, la Sociedad tiene pólizas de crédito concedidas, con un límite total
de 1.510 miles de euros (1.540 miles de euros en el ejercicio 2020), sin que se hayan dispuesto
al cierre del ejercicio 2021 ni del ejercicio 2020.
Vencimiento de las Deudas con entidades de crédito y acreedores por arrendamiento financiero
a largo plazo
El detalle de los vencimientos de las deudas con entidades de crédito y acreedores por
arrendamiento financiero a largo plazo al 31 de diciembre de 2021 es el siguiente:
Vencimiento (Miles de euros)
A 31/12/2021
2023
43
2024
-
2025
-
2026
-
Más de 5 años
100.020
Total
100.063
El detalle de los vencimientos de las deudas con entidades de crédito y acreedores por
arrendamiento financiero a largo plazo al cierre del ejercicio 2020 es el siguiente, en miles de
euros:
Vencimiento (Miles de euros)
A 31/12/2020
2022
1.919
2023
1.950
2024
1.548
2025
1.248
Más de 5 años
210
Total
6.875
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 56
Otros pasivos financieros a largo y corto plazo
El detalle de otros pasivos financieros al 31 de diciembre de 2021 y al 31 de diciembre de 2020,
es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2021
31/12/2020
Ministerio de Industria, Turismo y Negocio
20
19
Ministerio de Sanidad
3.387
3.810
Ministerio de Ciencia e Innovación
153
186
Ministerio de Economía y Competitividad
135
251
Ministerio de Economía y Competitividad
100
124
CDTI proyecto Integrado
247
309
Préstamo Gliomatherapy
514
552
Préstamo Predictgyn
347
377
Ministerio de Economía y Competitividad
160
184
Ministerio de Economía, Industria y Competitividad
285
294
Ministerio de Economía y Competitividad
322
324
Ministerio de Economía y Competitividad
97
105
Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades
478
349
Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades
102
97
Ministerio de Ciencia e Innovación
65
27
Ministerio de Ciencia e Innovación
89
37
Ministerio de Ciencia e Innovación
194
87
Ministerio de Ciencia e Innovación
155
69
CDTI Alarminas
211
210
CDTI COVIG
135
135
Deuda por pago aplazado adquisición IMOR (nota 9)
900
1.200
Deuda por pago aplazado adquisición ICM (nota 9)
-
2.562
Deuda por pago aplazado adquisición ICM Genetyca
(nota 9)
300
-
Proveedores de inmovilizado
442
1.424
Préstamo The NIMO's holding, S.L. (nota 18)
-
-
Fianzas
10
10
Otras deudas
(3)
(44)
Total
8.845
12.698
La práctica totalidad de los préstamos concedidos están destinados a financiar los costes
incurridos o pendientes de incurrir por la Sociedad en el desarrollo de sus proyectos de
investigación.
A 31 de diciembre de 2020 incluían también un importe a pagar de 2.562 miles de euros relativo
a la compra de la sociedad Instituto de Estudios Celulares y Moleculares I.C.M., S.A. en el
ejercicio 2020 (ver Nota 9), que se ha hecho efectivo en el ejercicio 2021, suponiendo una salida
de caja en el estado de flujos de efectivo.
A 31 de diciembre de 2021 y a 31 de diciembre de 2020 incluyen un importe a pagar de 0,9
millones de euros relativo a la compra de la sociedad Institut Mèdic d’Onco-Radioteràpia, S.L.
(IMOR) en el ejercicio 2019 (ver Nota 9), que se pagará de manera aplazada durante los
próximos 3 años, a razón de 300 miles de euros anuales.
A 31 de diciembre de 2021 incluyen un importe a pagar de 300 miles de euros derivados de la
compra del 50% de la sociedad Genetyca-ICM, S.A., cuyo importe se realizará durante los
próximos tres ejercicios.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 57
Además, a 31 de diciembre de 2021 incluyen un importe de 442 miles de euros (1.424 miles
euros a 31 de diciembre de 2020) en concepto de proveedores de inmovilizado, relacionados en
su mayor parte a la puesta en marcha de las instalaciones y equipos relacionados con el Centro
de Radioterapia Oncológica Avanzada ubicado en las instalaciones del Hospital Sanitas CIMA
de Barcelona (ver Nota 6).
El detalle de los vencimientos correspondientes a otros pasivos financieros a largo plazo al 31
de diciembre de 2021 es el siguiente:
Vencimiento (Miles de euros)
31/12/2021
2023
1.493
2024
1.534
2025
1.202
2026
1.129
Más de 5 años
2.732
Total
8.090
El detalle de los vencimientos correspondientes a otros pasivos financieros a largo plazo al 31
de diciembre de 2020 es el siguiente, en miles de euros:
Vencimiento (Miles de euros)
31/12/2020
2022
1.441
2023
1.467
2024
1.434
2025
1.125
2026 y siguientes
3.433
Total
8.900
Los importes indicados en los cuadros anteriores corresponden a los importes nominales, es
decir, con las salidas efectivas de caja que se producirán en cada vencimiento. Sin embargo, no
coinciden con la valoración a coste amortizado de cada uno de los préstamos.
Obligaciones y otros valores negociables
Programa de Bonos MARF:
Con fecha 5 de julio de 2019, Atrys Health S.A. registró en el Mercado Alternativo de Renta
Fija de BME (MARF) un nuevo programa de emisión de bonos por un importe máximo de 25
millones de euros, con una clasificación crediticia emitida por Axesor de BB- con tendencia
estable.
Con fecha 8 de julio de 2019, se realizó la primera emisión por un importe nominal de 10
millones de euros, devengando un tipo de interés variable en base al Euribor a 3 meses con un
margen del 5,50%, liquidables trimestralmente y cuyo vencimiento se producirá el 10 de julio
de 2024. Con fecha 31 de octubre de 2019, se realizó una segunda emisión de bonos por un
importe nominal total de 5 millones de euros con las mismas condiciones que la emisión
anterior.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 58
Durante el ejercicio 2020, se canceló el Programa de Bonos MARF emitido en 2019 y se
registró con fecha 27 de julio de 2020, en el Mercado Alternativo de Renta Fija de BME
(MARF), por parte de la sociedad del Grupo ATRYS Health Internacional, S.A.U., un nuevo
programa de bonos por un importe máximo de 50 millones de euros, con una calificación
crediticia emitida por Axesor de BB- con tendencia estable.
En este sentido, con fecha 27 de julio de 2020, se realizó la primera emisión de bonos por un
importe nominal de 30 millones de euros, devengando un tipo de interés variable en base a
Euribor a 3 meses con un margen del 5,50%, liquidables trimestralmente y cuyo vencimiento
se producirá el 29 de julio de 2025.
Con fecha 31 de marzo de 2021, se ha realizado una segunda emisión de bonos por importe
nominal de 20 millones de euros, devengando un tipo de interés variable en base a Euribor a 3
meses con un margen del 5,50%, liquidables trimestralmente y cuyo vencimiento se producirá
el 29 de julio de 2025.
Este programa de Bonos MARF cuenta con una garantía real consistente en una prenda de las
acciones representativas del 100% del capital social de Atrys Health Internacional, S.A.U.
Tal como se comenta anteriormente, en base a la reestructuración de la deuda, se ha procedido
a cancelar anticipadamente 25 millones de euros del programa de bonos MARPF, acudiendo
los restantes 25 millones de euros en una operación de canje, adaptando las mismas condiciones,
vencimientos y el mismo cumplimiento de covenants que el tramo TLB-1 por importe de 105
millones de euros.
Obligaciones convertibles
Con fecha 17 de julio de 2020, la Junta General de Accionistas de Atrys Health S.A. acordó la
emisión de obligaciones convertibles en acciones de nueva emisión de la Sociedad en una única
disposición por un máximo de 100 obligaciones, con un valor nominal de 100.000 euros cada
una de ellas por un importe total de 10,0 millones de euros, con exclusión del derecho preferente
de suscripción. Posteriormente, el 17 de noviembre de 2020 la Junta General de Accionistas de
Atrys Health S.A. constató, mediante acta, la suscripción y el desembolso de obligaciones
convertibles en acciones.
Las obligaciones convertibles devengan un interés del 3% anual pagadero por trimestres
vencidos y un tipo de interés adicional PIK del 2,70% anual capitalizable durante los 4 primeros
años desde a fecha de suscripción de las obligaciones, no añadiéndose su devengo al principal
de las obligaciones a convertir a partir del cuarto año. El vencimiento de la emisión tendrá lugar
en el sexto aniversario de la fecha de emisión, debiéndose amortizar a tal fecha las obligaciones
que no se hubieran convertido.
La conversión de las obligaciones será voluntaria y a un precio de conversión de 6 euros por
acción, pudiéndose solicitar una vez transcurridos 18 meses desde la fecha de suscripción de
estas y hasta el cuarto aniversarios desde la suscripción.
La conversión de la parte nominal de las Obligaciones Convertibles comportará la emisión de
1.666.667 nuevas acciones de Atrys Health S.A. que representa un 2,72% de las acciones
emitidas por la compañía a 31 de diciembre de 2021 a los que habrá que sumar el número de
acciones a emitir correspondientes a la capitalización de los intereses PIK en función del
momento en el que se ejecute la conversión de las Obligaciones Convertibles.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 59
Las obligaciones convertibles cuentan con una garantía real consistente en una prenda de las
acciones representativas del 100% del capital social de Atrys Health Internacional, S.A.U. y las
mismas condiciones a nivel de cumplimiento de ratios financieros que el Programa de Bonos
MARF.
Las obligaciones convertibles tienen aplicados los mismos covenants financieros que el tramo
TLB-1 por importe de 105 millones de euros comentado anteriormente.
El Consejo de Administración de la Sociedad ha considerado dichas obligaciones como un
instrumento financiero compuesto, por lo que, del total de las obligaciones asumidas, un
importe de 176 miles de euros se consideró como Otros Instrumentos de Patrimonio.
Asimismo, un importe de 9.824 miles de euros se registró como deuda a largo plazo.
Adicionalmente los gastos incurridos ligados a la emisión de obligaciones se han registrado en
la misma proporción en la partida de Otros Pasivos Financieros y Otros instrumentos de
patrimonio neto. El importe total registrado como Otros instrumentos de patrimonio neto a 31
de diciembre de 2021 asciende a 181 miles de euros (Nota 11.6).
El detalle de este epígrafe al 31 de diciembre de 2021 es el siguiente:
Miles de euros
Largo Plazo
Corto Plazo
Emisión de obligaciones
10.000
-
Interés PIK convertible
328
Coste amortizado
(93)
-
Otros instrumentos de patrimonio
(182)
-
10.053
-
El detalle de este epígrafe al 31 de diciembre de 2020 era el siguiente:
Miles de euros
Largo Plazo
Corto Plazo
Emisión de obligaciones
10.000
-
Coste amortizado
(112)
-
Otros instrumentos de patrimonio
(176)
-
9.712
-
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar
Su detalle a 31 de diciembre de 2021 y a 31 de diciembre de 2020 en miles de euros, es el
siguiente:
Saldo a 31/12/2021
Saldo a 31/12/2020
Miles de euros
Largo Plazo
Corto Plazo
Largo Plazo
Corto Plazo
Proveedores
-
466
-
282
Proveedores empresas del grupo
(Nota 18.1)
-
72
-
-
Acreedores varios
-
3.984
-
706
Personal (Remuneraciones
pendientes de pago)
-
727
-
55
Total
-
5.249
-
1.043
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 60
NOTA 11. INFORMACIÓN SOBRE LA NATURALEZA Y EL NIVEL DE RIESGO
PROCEDENTE DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
La actividad de la Sociedad está expuesta a diferentes tipos de riesgos financieros, destacando
fundamentalmente los riesgos de crédito, de liquidez y los riesgos de mercado (tipo de cambio
y tipo de interés).
11.1) Riesgo de Crédito
Los principales activos financieros de la Sociedad son saldos de caja y efectivo, deudores
comerciales y otras cuentas a cobrar, e inversiones, que representan su exposición máxima al
riesgo de crédito en relación con los activos financieros.
En el caso de los clientes, los saldos a cobrar se encuentran atomizados. Los importes se reflejan
en el balance, neto de provisiones para insolvencias, estimadas por la dirección en función de
la experiencia de ejercicios anteriores y de su valoración del entorno económico actual. En
cuanto a las inversiones, todas son líquidas en el corto plazo, no existiendo ninguna restricción
a su libre disposición, a excepción de aquellos que se encuentra pignorados en garantía de
préstamos recibidos o servicios a prestar, detallados en la Nota 10.
En cuanto a las inversiones en forma de créditos a distintas sociedades del Grupo ATRYS, dada
la evolución prevista de dichos negocios en los próximos ejercicios, se considera que no existen
dudas acerca de la recuperabilidad de las inversiones realizadas.
11.2) Riesgo de Liquidez
El riesgo de liquidez implica la posibilidad de que la Sociedad no tuviera capacidad de atender
sus obligaciones financieras a corto plazo. Para evitar que esta circunstancia se produzcan la
dirección de la Sociedad lleva a cabo una minuciosa gestión del riesgo de liquidez mediante el
mantenimiento de suficiente efectivo y valores negociables, y mediante la disponibilidad de
financiación por importes suficientes a través de facilidades de crédito comprometidas.
La Sociedad se financia con una combinación de fondos propios, préstamos de entidades
financieras, emisión de bonos, programas públicos de financiación de investigación, etc.
En el futuro, la Sociedad podría necesitar captar nuevos fondos propios o de terceros para
atender a sus necesidades de financiación a corto, medio o largo plazo, o para continuar la
expansión de su negocio. ATRYS no puede asegurar la disponibilidad de recursos financieros
de terceros o que éstos estén disponibles en condiciones aceptables. Si la obtención de recursos
financieros no fuera posible o resultara más costosa que en el pasado, ello podría afectar
negativamente al negocio, a los resultados, a las perspectivas o a la situación financiera,
económica o patrimonial de la Sociedad.
Sin embargo, a la vista del interés demostrado por los accionistas y bonistas en las últimas
ampliaciones/emisiones, junto con el alza en la capitalización del Grupo Atrys Health y su
visibilidad en el mercado, no se prevé que existan dificultades en la obtención de financiación
para continuar con los planes de crecimiento y expansión de la Sociedad y del Grupo Atrys en
el corto plazo. En cualquier caso, la dirección trabaja activamente en la obtención de nuevas
líneas de financiación y con un coste financiero menor
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 61
Adicionalmente, los calendarios de amortización de préstamos de origen público dependen del
grado de justificación de los proyectos presentados a nivel técnico. Existe un riesgo de que el
no cumplimiento de alguno de los criterios de justificación modificara el calendario de
vencimientos, lo que podría tener un impacto negativo en la liquidez y, por tanto, en la situación
financiera de la Sociedad
La dirección de la Sociedad no tiene indicios para presagiar problemas en la justificación de los
hitos fijados en los distintos proyectos financiados con recursos públicos, e históricamente no
ha tenido problemas en su justificación.
Finalmente, como se describe ampliamente en la Nota 12, durante el ejercicio 2021 y el
ejercicio 2020, se han ejecutado diversas operaciones de ampliación de capital que han supuesto
una entrada de liquidez por un importe de 40 millones de euros. Además, tal como se comenta
en la Nota 10, en el segundo semestre de 2020 se realizó una emisión de obligaciones
convertibles por importe de 10 millones de euros, que, junto con la reestructuración de la deuda
realizada en diciembre de 2021 por importe de 105 millones de euros y comentada en detalle
en la Nota 10, permitirán a la Sociedad financiar sus operaciones recurrentes, la continuidad de
los proyectos de investigación en curso y la adquisición de nuevos negocios.
11.3) Riesgo de Tipo de Interés
Las variaciones de los tipos de interés modifican el valor razonable de aquellos activos y
pasivos que devengan un tipo de interés fijo, así como los flujos futuros de los activos y pasivos
referenciados a un tipo de interés variable.
El objetivo de la gestión del riesgo de tipos de interés es alcanzar un equilibrio en la estructura
de la deuda que permita minimizar el coste de la deuda en el horizonte plurianual con una
volatilidad reducida en la cuenta de resultados.
Gran parte de la financiación de la Sociedad con las entidades bancarias se encuentra
referenciada a tipos de interés variables. Este hecho implica que la Sociedad está expuesta a las
fluctuaciones de tipos de interés y que un incremento de los mismos podría resultar en un
incremento de los costes de financiación relativos al endeudamiento existente, lo que podría
afectar negativamente al negocio, a los resultados, a las perspectivas o a la situación financiera,
económica o patrimonial de la Sociedad. Sin embargo, la dirección presta una atención
constante a la evolución de tipos durante el ejercicio y no prevé variaciones significativas en el
corto y medio plazo que pudieran afectar de forma relevante a la Sociedad. En caso de detectarse
un incremento del riesgo se tomarían medidas de cobertura con la debida anticipación.
NOTA 12. FONDOS PROPIOS
12.1) Capital Social
Al 31 de diciembre de 2021, una vez efectuadas las ampliaciones de capital detalladas a
continuación, el capital de la Sociedad asciende a 614 miles de euros y está dividido en
61.389.673 acciones de 0,01 euros de valor nominal cada una.
Al 31 de diciembre de 2020, el capital de la Sociedad ascendía a 347 miles de euros y estaba
dividido en 34.674.097 acciones de 0,01 euros de valor nominal cada una.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 62
Todas las acciones pertenecen a la misma clase y serie, y confieren a su titular los mismos
derechos y obligaciones. Adicionalmente, todas las acciones se hallan totalmente suscritas y
desembolsadas.
Al 31 de diciembre de 2021, las sociedades con participación superior o igual al 10% del capital
social son los siguientes:
Sociedad (Miles de euros)
Participación
Número de
Acciones
Excelsior Times S.L.U.
30,33%
18.619.488
Al 31 de diciembre de 2020, no existían sociedades que ostentaran una participación superior
o igual al 10% del capital social.
Ampliaciones – Ejercicio 2021
Las ampliaciones de capital acaecidas en el ejercicio 2021, se resumen a continuación:
Con fecha 25 de marzo de 2021, la Junta General Extraordinaria de Accionistas de la Sociedad
Dominante acordó un aumento de capital por importe máximo de 247 miles de euros, mediante
la emisión de un máximo de 24.733.624 acciones de valor nominal 0,01 euros. Con fecha 17
de mayo de 2021, se ejecutó un aumento de capital de 243 miles de euros mediante la emisión
de 24.272.603 acciones de valor nominal 0,01 euros y una prima de emisión de 219.424 miles
de euros. El desembolso de esta ampliación se ha realizado mediante aportaciones no dinerarias
ligadas al canje de acciones propuesto en la Oferta Pública de Adquisición de ASPY Global
Services S.A. Esta ampliación de capital ha sido inscrita en el Registro Mercantil con fecha 19
de mayo 2021. Los valores emitidos en dicha ampliación han sido incorporados a cotización en
el BME Growth a partir del día 3 de junio de 2021.
Con fecha 25 de marzo de 2021, la Junta General Extraordinaria de Accionistas de la Sociedad
acordó un aumento de capital por importe de 23 miles de euros, mediante la emisión de
2.270.480 acciones de valor nominal 0,01 euros y una prima de emisión de 16.438 miles de
euros. El desembolso de esta ampliación se ha realizado mediante la compensación de créditos
surgidos de la adquisición de Atrys Portugal S.P.G.S. S.A. Esta ampliación de capital ha sido
inscrita en el Registro Mercantil antes de la formulación de estas cuentas anuales individuales.
Los valores emitidos en dicha ampliación han sido incorporados a cotización en el BME Growth
a partir del día 14 de abril de 2021.
Con fecha 1 de julio de 2021, se ejecutó en la Sociedad aumento de capital por compensación
del crédito generado por la compra de la sociedad del grupo Atrys Schweiz AG, por un importe
de 1.724,93 euros, mediante la emisión y puesta en circulación de 172.493 acciones de 0,01
euros de valor nominal cada una de ellas, de la misma clase y serie que las actualmente en
circulación, representadas mediante anotaciones en cuenta, numeradas de la 61.217.181 a la
61.389.673, las cuales seguirán la numeración correlativa a las existentes en circulación a la
fecha de ejecución del aumento de capital, a un tipo de emisión de 9,05 euros por acción entre
capital y prima de emisión.
Para la adquisición de Atrys Portugal S.G.P.S. la Sociedad pactó con MCH Continuation Fund
FICC la opción de adquirir su participación y derechos de crédito sobre Atrys Portugal S.G.P.S.,
mediante la entrega de instrumentos de patrimonio de Atrys Health, S.A.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 63
Dicha entrega se ejecutó vía ampliación de capital por compensación de créditos tal y como se
comenta en los párrafos anteriores.
Del importe total de 16.461 miles de euros de dicha ampliación de capital por compensación de
créditos, se entregaron instrumentos de patrimonio por importe de 12.688 miles de euros para
adquirir la participación del 92,5% que MCH Continuation Fund FICC tenía en el capital social
de Atrys Portugal S.G.P.S.
Por otra parte, se entregaron instrumentos de patrimonio por importe de 3.773 miles de euros
para adquirir el crédito que MCH Continuation Fund FICC tenía a su favor con Atrys Portugal
S.G.P.S.
Participaciones ASPY
La oferta de adquisición lanzada por Atrys Health, S.A. (“Atrys”) en fecha de 30 de junio de
2021 con motivo de la exclusión de la negociación de la totalidad de las acciones de Aspy
Global Services, S.A. (“Aspy”) de BME Growth fue aceptada por 18 accionistas titulares de
186.705 acciones de Aspy, representativas del 0,24% de su capital social.
Como resultado de la oferta de exclusión anterior, la composición del capital social de Aspy
fue la siguiente: Atrys 77.846.658 acciones (99,99%) y socios minoritarios 10.484 acciones
(0,01%).
Finalmente, con fecha 4 de noviembre de 2021, la Junta General de Aspy acordó reducir capital
social por devolución de aportaciones mediante la amortización de todas las acciones que no
fueran titularidad de ATRYS. Dicha reducción de capital fue elevada a público ante el notario
de Madrid, D. Valerio Pérez de Madrid Carreras con el número 4.075 de su protocolo. Como
consecuencia de la reducción de capital ATRYS pasó a ser el accionista único de Aspy.
Ampliaciones – Ejercicio 2020
Las ampliaciones de capital acaecidas en el ejercicio 2020, se resumen a continuación:
Con fecha 17 de julio de 2020, la Junta General Ordinaria de Accionistas de la Sociedad acordó
un aumento de capital por importe de 79 miles de euros, mediante la emisión de 7.954.546
acciones de valor nominal 0,01 euros y una prima de emisión de 34.920 miles de euros. El
desembolso de esta ampliación se realizó mediante aportaciones dinerarias. Esta ampliación de
capital fue inscrita en el Registro Mercantil antes de la formulación de las cuentas anuales del
ejercicio 2020. Los valores emitidos en dicha ampliación fueron incorporados a cotización en
el MAB a partir del día 17 de agosto de 2020.
Con fecha 21 de diciembre de 2020, la Junta General Extraordinaria de Accionistas de la
Sociedad acordó un aumento de capital por importe de 11 miles de euros, mediante la emisión
de 1.078.000 acciones de valor nominal 0,01 euros y una prima de emisión de 4.732 miles de
euros. El desembolso de esta ampliación se realizó mediante la compensación de créditos. Esta
ampliación de capital fue inscrita en el Registro Mercantil antes de la formulación de las cuentas
anuales del ejercicio 2020. Los valores emitidos en dicha ampliación fueron incorporados a
cotización en el MAB a partir del día 27 de enero de 2021.
En aplicación de la normativa contable vigente, la Sociedad registró los gastos asociados a las
ampliaciones de capital descritas directamente contra el patrimonio neto, con cargo a reservas
voluntarias, por un importe de 1.028,7 miles de euros.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 64
12.2) Prima de asunción
Esta reserva se originó como consecuencia de las ampliaciones de capital de los ejercicios 2021,
2020, 2019, 2018, 2017, 2016 y 2012. Tiene las mismas restricciones y puede destinarse a los
mismos fines que las reservas voluntarias, incluyendo su conversión en capital social.
12.3) Reservas
El detalle de las reservas al 31 de diciembre de 2021 y al 31 de diciembre de 2020, es el
siguiente:
Miles de euros
31/12/2021
31/12/2020 (*)
Reserva legal
68
68
Reservas voluntarias
(18.298)
503
Total
(18.230)
571
(*) La columna correspondiente al ejercicio 2020 no coincide con las cuentas anuales depositadas de dicho ejercicio (Nota
2.f).
Las otras variaciones por importe de 497 miles de euros en el ejercicio 2021 corresponden
principalmente al registro de retribuciones variables pagadas en el ejercicio 2021 cuyo devengo
se produce en el ejercicio 2020.
Además, tal como se comenta en la Nota 9, en la adquisición de la sociedad Aspy Global
Services, S.A. la Sociedad ha registrado la diferencia entre el valor de la ampliación de capital
realizada para dicha adquisición (9,05 euros por acción) y el valor de la compañía a 19 de mayo
de 2021 (8,28 euros por acción), fecha de adquisición, contra reservas voluntarias, por importe
de 18.690 miles de euros. En la adquisición de la Sociedad ATRYS SCHWEIZ A.G. la
Sociedad ha registrado la diferencia entre el valor de la ampliación de capital realizada para
dicha adquisición (9,05 euros por acción) y el valor de la compañía a 31 de marzo de 2021 (9,50
euros por acción), fecha de adquisición, contra reservas voluntarias, por importe de 78 miles de
euros.
Reserva legal
La Reserva Legal es restringida en cuanto a su uso, el cual se halla determinado por diversas
disposiciones legales. De conformidad con la Ley de Sociedades de Capital, están obligadas a
dotarla las sociedades mercantiles que, bajo dicha forma jurídica, obtengan beneficios, con un
10% de los mismos, hasta que el fondo de reserva constituido alcance la quinta parte del capital
social suscrito. Los destinos de la reserva legal son la compensación de pérdidas o la ampliación
de capital por la parte que exceda del 10% del capital ya aumentado, así como su distribución
a los Accionistas en caso de liquidación. Al 31 de diciembre de 2021, la Reserva Legal no
estaba dotada en su totalidad.
12.4) Acciones propias
Al 31 de diciembre de 2021, la Sociedad posee 46.761 acciones propias por un valor de 475
miles de euros. Al 31 de diciembre de 2020, la Sociedad poseía 35.755 acciones propias por un
valor de 318 miles de euros.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 65
La totalidad de las acciones al cierre de ejercicio se encuentran valoradas a valor de mercado
por importe de 10,15 euros por acción. Las operaciones realizadas durante el ejercicio 2021 con
acciones propias han supuesto un beneficio de 30 miles de euros habiendo sido registrados
directamente contra el patrimonio neto, con abono a reservas voluntarias, de acuerdo con la
legislación vigente.
12.5) Otros instrumentos de patrimonio neto
Tal como se indica en la Nota 10, el 17 de noviembre de 2020 la Sociedad formalizó una
emisión de obligaciones convertibles por acciones de la Sociedad, por un importe nominal de
10.000 miles de euros.
Esta emisión se consideró como un instrumento compuesto que fue valorado por un experto
independiente a fecha de emisión. De acuerdo con la NRV 9 (Nota 4.d), el componente de
patrimonio correspondiente a la valoración de la opción de conversión se valorará por diferencia
entre el valor nominal de la emisión y el valor razonable asignado al pasivo financiero. En este
caso, el pasivo se valoró en 9.824 miles de euros, valorándose, por tanto, el componente de
patrimonio en 176 miles de euros, el cual ha sido actualizado en el ejercicio 2021 derivado del
tipo de interés capitalizable asociado a la emisión por importe de 3,8 miles de euros.
Adicionalmente, en el ejercicio 2021 se ha registrado contra otros instrumentos de patrimonio
neto un importe de 10.704 miles de euros (148 miles de euros en el ejercicio 2020)
correspondientes al devengo anual del coste asociado al plan de incentivos basado en acciones
cuyo detalle se comenta en la Nota 18.3.
El efecto acumulado derivado del plan de incentivos desde su aprobación asciende a 10.968
miles de euros a 31 de diciembre de 2021 (264 miles de euros en el ejercicio 2020).
NOTA 13. SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS RECIBIDOS
El detalle de las subvenciones atribuibles a la Sociedad es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2021
31/12/2020
Subvenciones de capital
1.211
1.229
Subvenciones por préstamos subvencionados
3.156
3.153
Total
4.367
4.382
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 66
Subvenciones de capital
El detalle de las subvenciones de capital recibidas (importe bruto) por la Sociedad, imputada y
pendientes de imputar a resultados al 31 de diciembre de 2021, son las siguientes:
Entidad Concesionaria (Miles de euros)
Fecha de
Concesión
Importe
Concedido
Imputado a
Impuesto
Diferido a
31/12/2021
Traspaso a
Resultados en
el Ejercicio
Saldo a
31/12/2021
The Innovative Medicine Initiative
2014
243
61
-
183
Ministerio de Economía y Competitividad
2014
65
16
-
48
CDTI
2011
548
96
109
288
Ministerio de Industria, Energía
y Turismo “Proyecto Avanza”
2014
69
12
14
36
Ministerio de Economía y
Competitividad “Proyecto Globaliquid”
2016
68
17
-
51
Ministerio de Economía y
Competitividad “Proyecto Esalud”
2016
73
18
-
54
CDTI “Proyecto Eurostars”
2016
636
159
-
477
Proyecto Europeo 3TR
2021
98
25
-
74
1.800
404
123
1.211
Al cierre del ejercicio 2021, existen subvenciones de capital devengadas y pendientes de cobro
por importe de 44 miles de euros (ver nota 14). Durante el ejercicio 2021 se han llevado a la
cuenta de resultados un importe de 123 miles de euros derivado de aquellos proyectos de
desarrollo finalizados a 31 de diciembre de 2021.
El detalle de las subvenciones de capital recibidas (importe bruto) por las sociedades, imputadas
y pendientes de imputar a resultados al 31 de diciembre de 2020, son las siguientes:
Entidad Concesionaria (Miles de
euros)
Fecha de
Concesión
Importe
Concedido
Imputado a
Impuesto
Diferido a
31/12/2020
Traspaso a
Resultados en
el Ejercicio
Saldo a
31/12/2020
The Innovative Medicine Initiative
2014
243
61
-
181
Ministerio de Economía y
Competitividad
2014
65
16
-
48
CDTI
2011
548
123
55
370
Ministerio de Industria, Energía
y Turismo “Proyecto Avanza”
2014
69
16
7
48
Ministerio de Economía y
Competitividad “Proyecto
Globaliquid”
2016
68
17
-
51
Ministerio de Economía y
Competitividad “Proyecto Esalud”
2016
72
18
-
54
CDTI “Proyecto Eurostars”
2016
636
159
-
477
1.701
410
62
1.229
Al cierre del ejercicio 2020, existían subvenciones de capital devengadas y pendientes de cobro
por importe de 112 miles de euros (ver Nota 14). Durante el ejercicio 2020 se llevaron a la
cuenta de resultados un importe de 62 miles de euros derivados de aquellos proyectos de
desarrollo finalizados a 31 de diciembre de 2020.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 67
Subvenciones de tipo de interés
La Sociedad ha percibido por parte de diversos organismos públicos, préstamos a tipo de interés
subvencionado o cero, los cuales, de acuerdo con la normativa contable vigente, deben
registrarse a coste amortizando, reconociendo los intereses implícitos a cada operación. Se ha
utilizado un tipo de interés de mercado del 5% para el cálculo del coste amortizado.
A 31 de diciembre de 2021 los préstamos concedidos por organismos oficiales, cobrados por la
Sociedad a dicha fecha se resumen en el siguiente detalle:
Entidad Concesionaria (Miles de euros)
Fecha de
concesión
Importe
Concedido
Valor
Actual
Inicial
Subvención
neta a
31/12/21
Efecto
Impositivo
Subvención
Subvenciones
brutas a
31/12/2021
Ministerio de Sanidad y Política Social
2009
4.000
2.449
780
260
1.041
Ministerio de Sanidad y Política Social
2009
2.500
1.459
520
173
693
Ministerio de Sanidad y Política Social
2009
2.500
1.467
524
175
699
Ministerio de Industria, Turismo y Comercio
2008
144
101
32
11
43
CDTI
2009
377
301
57
19
76
CDTI Proyecto Integrado
2010
1.113
896
114
38
152
Ministerio de Ciencia e Innovación
2010
514
344
127
43
170
Ministerio de Economía y Competitividad
2012
847
691
122
41
163
Ministerio de Industria, Energía y Turismo
2014
162
131
16
5
21
Ministerio de Economía y Competitividad
2014
177
132
34
11
45
Ministerio de Economía y Competitividad
2015
476
347
97
32
129
Ministerio de Economía y Competitividad
2015
689
498
144
48
192
Ministerio de Economía y Competitividad
2015
229
161
51
17
69
Ministerio de Economía y Competitividad
2015
125
89
19
6
25
Ministerio de Economía,
Industria y Competitividad
2016
361
253
81
27
108
Ministerio de Economía,
Industria y Competitividad
2016
409
285
93
31
124
Ministerio de Ciencia,
Innovación y Universidades
2018
626
429
148
49
197
Ministerio de Ciencia,
Innovación y Universidades
2018
133
90
32
11
42
Ministerio de Ciencia e Innovación
2020
89
61
21
7
28
Ministerio de Ciencia e Innovación
2020
122
83
29
10
39
Ministerio de Ciencia e Innovación
2020
266
181
64
19
83
Ministerio de Ciencia e Innovación
2020
212
144
51
19
70
16.071
10.592
3.156
1.052
4.209
En el ejercicio 2021, según el detalle anterior, se ha traspasado a la cuenta de pérdidas y
ganancias, el importe de los intereses implícitos devengados por estos préstamos, que ha
ascendido a 366 miles de euros. Adicionalmente, como consecuencia de la amortización de los
gastos por investigación y desarrollo del proyecto “modelos avanzados” relacionado con la
máquina de radioterapia, se han reconocido ingresos por imputación de subvenciones por un
importe de 110 miles de euros. Además, como consecuencia de la amortización del proyecto
“sistemas expertos” a partir del ejercicio 2020, se han reconocido en el ejercicio 2021 como
ingresos por imputación de subvenciones un importe de 180 miles de euros.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 68
A 31 de diciembre de 2020 los préstamos concedidos por organismos oficiales, cobrados por la
Sociedad a dicha fecha se resumen en el siguiente detalle:
Entidad Concesionaria (Miles de euros)
Fecha de
concesión
Importe
Concedido
Valor
Actual
inicial
Subvenció
n neta a
31/12/20
Efecto
Impositivo
Subvenció
n
Subvencione
s bruta a
31/12/2020
Ministerio de Sanidad y Política Social
2009
4.000
2.449
816
271
1.089
Ministerio de Sanidad y Política Social
2009
2.500
1.459
543
181
724
Ministerio de Sanidad y Política Social
2009
2.500
1.467
548
183
731
Ministerio de Industria, Turismo y
Comercio
2008
144
101
32
11
43
CDTI
2009
377
301
57
19
76
CDTI Proyecto Integrado
2010
1.113
896
146
49
195
Ministerio de Ciencia e Innovación
2010
514
344
127
42
170
Ministerio de Economía y Competitividad
2012
847
691
122
41
163
Ministerio de Industria, Energía y Turismo
2014
162
131
20
7
27
Ministerio de Economía y Competitividad
2014
177
132
34
11
45
Ministerio de Economía y Competitividad
2015
476
347
97
32
129
Ministerio de Economía y Competitividad
2015
689
498
145
48
192
Ministerio de Economía y Competitividad
2015
229
161
51
17
69
Ministerio de Economía y Competitividad
2015
125
89
24
8
32
Ministerio de Economía,
Industria y Competitividad
2016
361
252
81
27
108
Ministerio de Economía,
Industria y Competitividad
2016
409
286
94
31
124
Ministerio de Ciencia,
Innovación y Universidades
2018
471
323
110
37
147
Ministerio de Ciencia,
Innovación y Universidades
2018
133
90
32
11
42
Ministerio de Ciencia e Innovación
2020
38
26
9
3
12
Ministerio de Ciencia e Innovación
2020
51
35
12
4
16
Ministerio de Ciencia e Innovación
2020
121
83
29
10
39
Ministerio de Ciencia e Innovación
2020
97
66
23
8
31
15.534
10.227
3.153
1.051
4.204
En el ejercicio 2020, según el detalle anterior, se traspasaron a la cuenta de pérdidas y ganancias,
el importe de los intereses implícitos devengados por estos préstamos, que ascendió a 413 miles
de euros. Adicionalmente, como consecuencia de la amortización de los gastos por
investigación y desarrollo del proyecto “modelos avanzados” relacionado con la máquina de
radioterapia, se reconocieron ingresos por imputación de subvenciones por un importe de 221
miles de euros. Además, como consecuencia de la amortización del proyecto “sistemas
expertos” a partir del ejercicio 2020, se reconocieron en el ejercicio 2020 como ingresos por
imputación de subvenciones un importe de 90 miles de euros.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 69
NOTA 14. SITUACIÓN FISCAL
El detalle de los saldos mantenidos con las Administraciones Públicas al 31 de diciembre de
2021 y 31 de diciembre de 2020 es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2021
31/12/2020
A Cobrar
A Pagar
A Cobrar
A Pagar
No Corriente
Activos por impuestos diferidos
4.129
4.841
-
Pasivo por impuestos diferidos
-
2.161
-
1.486
TOTAL
4.129
2.161
4.841
1.486
Corriente:
Impuesto sobre el Valor Añadido
35
185
77
-
HP, subvenciones concedidas
44
-
112
-
HP deudora por devolución de
impuestos
(22)
-
50
-
Retenciones por IRPF
-
4.574
-
75
Impuesto sobre Sociedades (*)
11
4
-
3
Organismos de la Seguridad Social
-
200
9
59
TOTAL
68
4.963
248
137
(*) La columna correspondiente al ejercicio 2020 no coincide con las cuentas anuales depositadas de dicho ejercicio (Nota
2.f).
Situación fiscal
De acuerdo con la legislación vigente, los impuestos no pueden considerarse definitivamente
liquidados hasta que las declaraciones presentadas hayan sido inspeccionadas por las
autoridades fiscales o haya transcurrido el plazo de prescripción de cuatro años. Al 31 de
diciembre de 2021, la Sociedad tiene abiertos a inspección por las autoridades fiscales la
totalidad de los impuestos correspondientes a las operaciones efectuadas de los últimos cuatro
ejercicios. El Consejo de Administración de la Sociedad no espera que, en caso de inspección,
surjan pasivos adicionales de relevancia.
Impuesto sobre beneficios
Desde el ejercicio 2020, la Sociedad es la de un grupo que tributa en régimen de consolidación
fiscal formado conjuntamente con sus filiales directas Ediagnostic-Clínica Virtual de
Especialidades Médicas, S.L., Institut Mèdic d’Onco-Radioteràpia, S.L. y Atrys Health
Internacional, S.A.
Las sociedades que forman el conjunto consolidable calculan la deuda tributaria que les
corresponde por el impuesto sobre beneficios teniendo en cuenta las particularidades derivadas
del régimen especial de consolidación fiscal al que están sujetas.
Para el resto de los impuestos, tasas y tributos a los que está sujeta, la base liquidable se calcula
individualmente para cada sociedad.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 70
La conciliación entre el resultado contable antes de impuestos y la base imponible fiscal del
ejercicio 2021, y del ejercicio 2020, es la siguiente:
Miles de euros
2021
2020
Resultado antes de impuestos
(13.095)
(2.344)
Diferencias permanentes
3.434
189
Diferencias temporarias
(78)
78
Base imponible
(9.739)
(2.077)
El detalle de la composición del gasto/ingreso por impuesto sobre beneficios del ejercicio 2021
y del ejercicio 2020 es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2021
31/12/2020
Gasto corriente
-
-
Gastos por impuesto diferido
(19)
19
Regularización de diferidos
130
(34)
Regularización de deducciones I+D
(329)
-
Total gasto por impuesto beneficios
(218)
(15)
El movimiento de los impuestos diferidos e impuestos anticipados generados y cancelados en
el ejercicio 2021, se detalla a continuación:
Miles de euros
31/12/2020 (*)
Generados
Aplicados
Regularización
31/12/2021
Activos por Impuestos
diferidos
Deducciones fiscales por
gasto de ampliación de capital
85
-
-
-
86
Por inversión en I+D+i
4.044
-
-
(693)
3.351
Créditos fiscales
693
-
-
-
692
Retribución Instr.patrimonio
19
-
(19)
-
-
Otros
0
-
-
-
-
4.841
(19)
(693)
4.129
Pasivos por Impuestos
diferidos
Subvenciones de tipo de
interés
1.051
43
(42)
-
1.052
Subvenciones de capital
410
25
(31)
-
404
Otros
25
-
-
680
705
1.486
68
(73)
680
2.161
(*) La columna correspondiente al ejercicio 2020 no coincide con las cuentas anuales depositadas de dicho ejercicio (Nota
2.f).
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 71
El movimiento de los impuestos diferidos e impuestos anticipados generados y cancelados en
el ejercicio 2020, se detalla a continuación:
Miles de euros
31/12/2019 (*)
Generados
Aplicados
Regularización
31/12/2020 (*)
Activos por Impuestos
diferidos
Deducciones fiscales por
gasto
de ampliación de capital
85
-
-
-
85
Por inversión en I+D+i
4.044
-
-
-
4.044
Créditos fiscales
693
-
-
-
693
Amortización Fondo de
Comercio
80
-
(80)
-
-
Retribución
Instr.patrimonio
-
19
-
-
19
Otros
-
0
-
-
0
4.902
19
(80)
-
4.841
Pasivos por Impuestos
diferidos
Subvenciones de tipo de
interés
1.069
45
(63)
-
1.051
Subvenciones de capital
425
-
(15)
-
410
Otros
70
-
-
(45)
25
1.564
45
(78)
(45)
1.486
(*) La columna correspondiente al ejercicio 2020 y 2019 no coincide con las cuentas anuales depositadas de dicho ejercicio
(Nota 2.f).
Bases imponibles negativas pendientes de compensar fiscalmente
Parte de los créditos por bases imponibles han sido registrados, ya que el Consejo de
Administración entiende que se cumplen los requisitos establecidos por la normativa contable
en vigor, al considerar que los planes de negocio elaborados por la dirección, soportan la
obtención de beneficios fiscales suficientes para la compensación de las bases imponibles
activadas en un plazo no superior a 10 años. Las bases imponibles negativas cuya compensación
se prevé más allá del horizonte temporal de 10 años, no se han activado.
Concretamente, el Consejo de Administración considera que la compañía todavía se encuentra
en plena fase de consolidación de sus principales negocios, en especial el de radioterapia con
el inicio de la actividad del nuevo centro en CIMA Barcelona, y estima que, una vez superado
el impacto de la crisis sanitaria, se recuperarán los crecimientos de periodos anteriores los
cuales permitirán alcanzar resultados positivos fiscales en el corto y medio plazo.
Al 31 de diciembre de 2021, las bases imponibles negativas generadas previas a la
consolidación fiscal susceptibles de ser compensadas fiscalmente en futuras liquidaciones del
impuesto sobre sociedades son las siguientes:
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 72
Año de
Origen (Miles de euros)
Importe
2010
709
2011
267
2012
295
2013
476
2016
239
2017
300
2018
27
2019
55
2.368
Deducciones pendientes de aplicar en concepto de gastos de investigación y desarrollo
El detalle, en miles de euros, de dichas deducciones pendientes de aplicar activadas, por año de
generación es el siguiente:
Año
de Origen (Miles de euros)
30/06/2019
2007-2012
1.990
2014
242
2015
397
2016
311
2017
411
3.351
Respecto a las deducciones que la Sociedad mantiene activadas correspondientes a las
inversiones incurridas en proyectos de investigación y desarrollo durante los años 2007 a 2012,
inicialmente por un importe de 2.683 miles de euros, las mismas fueron acreditadas e
informadas en el ejercicio 2012 y supusieron la modificación de las bases imponibles negativas
pendientes de compensar a 31 de diciembre de 2011.
En mayo de 2014, la Administración Tributaria solicitó la aportación de justificación de las
citadas deducciones, desestimando su validez, sin que se iniciara procedimiento sancionador
alguno. La Sociedad presentó en junio de 2014, una reclamación ante el Tribunal Económico-
Administrativo Central, al considerar que las deducciones habían sido debidamente justificadas,
siguiendo exactamente el mismo criterio y para los mismos proyectos, que fueron expresamente
aceptados por la misma Administración en el reconocimiento de las deducciones del ejercicio
2013.
Con fecha 2 de noviembre de 2017, el Tribunal Económico-Administrativo Central desestimó
la reclamación presentada por la Sociedad. No obstante, la Sociedad interpuso Recurso
Contencioso Administrativo ante la Audiencia Nacional y solicitó a un perito un informe a
través del cual se pretende justificar que las inversiones efectuadas en su día correspondían
realmente a proyectos de I+D y, por tanto, podían ser objeto de deducción fiscal.
El Consejo de Administración y sus asesores fiscales consideraron que, una vez obtenidos el
informe favorable del perito, era probable que se obtuviera un fallo favorable a la Sociedad,
motivo por el cual se decidió mantener activadas las deducciones que se encontraban en
cuestión. No obstante, el Consejo de Administración, aplicando el principio de prudencia,
mantenía una provisión por importe de 365 miles de euros para cubrir posibles contingencias
derivadas de la revisión y justificación de alguno de los proyectos en cuestión.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 73
Con fecha 29 de junio de 2021, a la Sociedad le fue notificada la Sentencia dictada por la
Audiencia Nacional, en la que se estima parcialmente el recurso contencioso administrativo
interpuesto por la Sociedad contra las resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo
Central y reconoce el derecho de la misma a aplicar las deducciones por I+D, por un importe
aproximado de 2 millones de euros. Dicho importe supone el reconocimiento del 74,16% del
total de las deducciones defendidas por Atrys Health, S.A.
Dicha resolución ha supuesto la cancelación de la provisión por importe de 365 miles de euros
registrada en ejercicios anteriores como provisión a largo plazo, así como el registro de un gasto
por importe de 329 miles de euros al regularizar las deducciones que se encontraban en cuestión
en base a la resolución de la Audiencia Nacional.
NOTA 15. INGRESOS Y GASTOS
A continuación, se presenta el detalle de ingresos y gastos, a excepción de la información
segmentada comentada que se detalla en la Nota 16.
15.1) Aprovisionamientos
La composición de este epígrafe de la cuenta de pérdidas y ganancias adjunta para los ejercicios
2021 y 2020, es la siguiente:
Miles de euros
2021
2020
Compra de mercaderías
1.482
925
Variación de existencias de mercaderías
(61)
43
Compras de otros aprovisionamientos
34
-
Trabajos realizados por otras empresas
949
211
2.404
1.179
15.2) Otros Ingresos de explotación
Miles de euros
2021
2020
Ingresos accesorios y otros de gestión corriente
4.881
14
Subvenciones de explotación incorporadas al
resultado
72
71
4.953
85
La variación de los ingresos accesorios y otros de gestión corriente corresponde principalmente
a la implementación en el ejercicio 2021, del sistema de “management fees” que consiste en
repercutir los costes de gestiones corporativos a otras sociedades del Grupo ATRYS.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 74
15.3) Cargas Sociales
La composición de este epígrafe de la cuenta de pérdidas y ganancias (miles de euros) adjunta
es la siguiente:
Miles de euros
2021
2020
Seguridad Social a cargo de la empresa
776
489
Otros gastos sociales
2.908
24
3.684
513
15.4) Resultado financiero
El detalle de ingresos y gastos financieros por intereses, en miles de euros, es el siguiente:
Miles de euros
2021
2020
Ingresos:
Intereses de créditos con empresas de grupo
921
207
Otros ingresos
-
1
Diferencias positivas de cambio
-
-
Variación valor razonable instrumentos
financieros
-
-
Ingr. participac. en instrum. patrim., grupo (*)
-
250
Total ingresos
921
458
Gastos:
Intereses de deudas con empresas del grupo
(2)
-
Intereses de deudas con entidades de crédito
(204)
(118)
Intereses de obligaciones y bonos (***)
(578)
(730)
Intereses otras deudas
(367)
(416)
Otros gastos financieros
(1.781)
(74)
Actualización de provisiones
110
(149)
Diferencias de cambio
(2)
(0,4)
Pérdidas de créditos con otras empresas (**)
-
(432)
Total gastos
(2.823)
(1.919)
Resultado Financiero
(1.901)
(1.461)
(*) Con fecha 31 de diciembre de 2020, el Socio Único de la sociedad Institut Mèdic d’Onco Radioterapia, S.L. aprobó la distribución de un
dividendo a cuenta de los resultados del ejercicio en curso por importe de 250.000 euros.
(**) Corresponde al importe registrado como pérdida en relación al acuerdo alcanzado con un grupo hospitalario en 2018 para refinanciar la
deuda existente.
(***) Incluyen 376 miles de euros en el ejercicio 2021 (46 miles de euros en el ejercicio 2020) en relación a obligaciones convertibles con
partes vinculadas (ver nota 18.2).
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 75
15.5) Otros gastos de explotación
El detalle de otros gastos de explotación, en miles de euros, es el siguiente:
Miles de euros
2021
2020
Servicios Exteriores
5.395
3.704
Gastos en investigación y desarrollo del ejercicio
285
158
Arrendamientos y cánones
657
392
Reparaciones y conservación
387
285
Servicios de profesionales indep.
2.981
2.048
Transportes
50
5
Primas de seguros
99
111
Servicios bancarios y similares
124
112
Publicidad, propaganda y relaciones públicas
201
112
Suministros
76
67
Otros servicios
535
414
Tributos
766
344
Otros tributos
25
30
Ajustes negativos en IVA de activo corriente
699
314
Ajustes negativos en IVA de inversiones
42
-
Pérdidas, deterioro y variación de provisiones
Por operaciones Comerciales
218
-
218
-
Pérdidas por det. De créditos por op. comerciales
Total
6.379
4.047
NOTA 16. INFORMACIÓN SEGMENTADA
Los tres segmentos de actividad son:
a- Medicina de Precisión (agrupa los anteriores segmentos de Telediagnosis, Diagnóstico,
Radioterapia / Braquiterapia, Investigación y desarrollo, y Smart Data).
b- Medicina de Prevención.
c- Servicios de Compliance.
La totalidad del importe neto de la cifra de negocios correspondiente a las actividades ordinarias
de la Sociedad corresponde al segmento de Medicina de Precisión, distribuido por actividad
como se muestra a continuación:
2021
2020
Actividad
Miles de euros
%
Miles de euros
%
Diagnóstico
6.554
52,87%
3.254
38,06%
Radioterapia
1.292
10,42%
837
9,79%
Investigación y desarrollo
1.068
8,61%
1.017
11,90%
Smart/Big Data
3.484
28,10%
3.441
40,25%
Total
12.398
100%
8.549
100%
A su vez, la distribución del importe neto de la cifra de negocios correspondiente a las
actividades ordinarias de la Sociedad, por mercado geográfico, se ha realizado el mercado
nacional, tanto en el ejercicio 2021 como en el ejercicio 2020.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 76
En el ejercicio 2021, así como en el ejercicio 2020, no hay ningún cliente que represente más
del 10% de los ingresos brutos de la Sociedad, excepto la sociedad Sanitas S.A. que representa
un 12,02% en el ejercicio 2021 y la sociedad Bionam Biotech AIE que representa un 11,89%
en el ejercicio 2020.
NOTA 17. MEDIOAMBIENTE
Tanto Atrys Health, S.A. como el resto de las sociedades del Grupo, están fuertemente
comprometidas con la sostenibilidad y la buena gestión ambiental y, para ello, tiene implantadas
buenas prácticas de gestión ambiental para garantizar el uso responsable de los recursos,
trabajando así por un planeta más sostenible.
La compañía tiene suscrito desde sus orígenes un firme compromiso con la sostenibilidad. Este
se sustenta en dos pilares: el despliegue de iniciativas en materia de consumos o reciclaje para
minimizar su impacto ambiental, y la implicación directa de la compañía y de los profesionales
en iniciativas solidarias en el sector salud vertebradas a través de organizaciones del tercer
sector de referencia.
Entre los compromisos de la Sociedad destacan las siguientes:
o Uso de tecnologías renovables.
o Utilización de modelos basados en economía circular.
o Mayor eficiencia energética por parte de los equipamientos sociosanitarios.
o Utilización de materiales más ecológicos.
o Utilización de tecnologías que permitan un mejor control y monitorización de los
pacientes.
La Sociedad mantiene un compromiso con la sostenibilidad contemplado en el día a día. A
través de su actividad empresarial busca generar un impacto positivo en todas las personas que
son parte del equipo y en el medio ambiente.
Asimismo, la Sociedad tiene establecidos, implementados y mantiene actualizados, diferentes
procesos y procedimientos de diligencia debida, para asegurar que el sistema de gestión de la
prevención y el medioambiente sea conveniente, adecuado y eficaz, de forma continua
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 77
NOTA 18. OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS
18.1) Saldos entre partes vinculadas
El detalle de los saldos mantenidos con partes vinculadas al 31 de diciembre de 2021 y al 31 de
diciembre de 2020, se indica a continuación:
Saldos Pendientes con Partes Vinculadas
(Miles de euros)
31/12/2021
31/12/2020
ACTIVO NO CORRIENTE
98.545
18.065
Inversiones financieras a largo plazo:
Créditos a empresas del grupo (Nota 8)
96.425
17.597
Créditos a partes vinculadas (Nota 8)
753
-
Intereses por créditos (Nota 8)
1.367
468
ACTIVO CORRIENTE
4.397
2.360
Clientes empresas del grupo (Nota 8)
2.947
38
Clientes partes vinculadas (Notas 8)
1.292
1.230
Créditos a empresas del grupo (Nota 8)
6
218
Cuenta corriente con empresas del grupo (Nota 8)
152
89
Dividendos a cobrar (Nota 8) (*)
785
PASIVO NO CORRIENTE
6.897
6.386
Obligaciones convertibles
6.595
6.386
Deuda financiera con empresas del grupo
302
PASIVO CORRIENTE
77
77
Proveedores, empresas del grupo (Nota 10)
72
-
Cuenta corriente con empresas del grupo (Nota
10)
5
77
(*) Con fecha 31 de diciembre de 2020, el Socio Único de la sociedad Institut Mèdic d’Onco-Radioterapia, S.L. aprobó
la distribución de un dividendo extraordinario, con cargo a reservas voluntarias por importe de 535.403,54 euros.
Además, con fecha 31 de diciembre de 2020, el Socio Único de la sociedad Institut Mèdic d’Onco-Radioterapia, S.L.
aprobó la distribución de un dividendo a cuenta de los resultados del ejercicio en curso por importe de 250 miles de
euros.
Créditos a partes vinculadas
Este epígrafe recoge el crédito concedido por la Sociedad a la entidad Bionam Biotech AIE, en
aplicación de los acuerdos para el desarrollo de actividades de I+D por cuenta de dicha entidad
firmado entre ambas partes durante el ejercicio 2020 (ver en Nota 4 los proyectos implicados).
Dicho crédito se deberá devolver íntegramente en un plazo de 5 años.
Anteriormente, este epígrafe recogía el crédito concedido por la Sociedad a la entidad Higea
Biotech AIE, en aplicación del acuerdo para el desarrollo de actividades de I+D por cuenta de
dicha entidad, firmado entre ambas partes durante el ejercicio 2016 (ver en Nota 4). Dicho
préstamo se debía devolver íntegramente en un plazo de 5 años, que finalizaba en 2023. En el
ejercicio 2020, la Sociedad amplió el crédito concedido a dicha entidad y posteriormente, tras
la liquidación de la entidad Higea Biotech AIE, acordó que la Sociedad adquiriese los derechos
de explotación de los proyectos que había desarrollado por cuenta de Higea Biotech AIE, los
cuales fueron activados como mayor inmovilizado intangible a 31 de diciembre de 2020 por un
importe de 2,6 millones de euros (ver Nota 4).
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 78
Préstamos y Créditos con Empresas del Grupo
El detalle de los préstamos y créditos concedidos a empresas del grupo vigentes al 31 de
diciembre de 2021, se muestra a continuación:
Sociedad deudora (Miles de euros)
Importe
Concedido
Fecha
Vencimient
o
Interés
Anual
Ediagnostic Clínica Virtual de Especialidades
Médicas, S.L.
8.465
31/12/2031
4,5%
Atrys Health Internacional, S.A.
36.745
31/12/2031
4,5%
Llebalust Patología, S.L.
1.361
31/12/2031
4,5%
Atrys Portugal, S.G.P.S.
9.170
31/12/2026
4,5%
Institut Mèdic D’Oncoradioterapia S.L.U.
425
2031
4,5%
Aspy Prevención, S.L.U.
42.743
2031
4,5%
Coste Amortizado
(1.117)
97.792
La totalidad de los créditos están clasificados a largo plazo en base a su vencimiento y se han
concedido principalmente para financiar la adquisición de sociedades participadas en los
últimos ejercicios (ver Nota 9).
18.2) Transacciones entre Partes Vinculadas
Las operaciones más significativas efectuadas con partes vinculadas en el ejercicio 2021, se
detallan a continuación:
Miles de euros
Ediagnostic
Llebalust
Atrys
Portugal
Atrys
Health
Internac
ional
Bionam
Biotech
IMOR
Aspy
Genetyca
ICM
The
NIMO´s*
Prestación de servicios
-
76
-
-
1.068
-
73
14
-
Ingresos financieros por
créditos concedidos
178
21
438
264
-
-
21
-
-
Gastos Financieros
-
-
-
-
-
(2)
-
-
(915)
Aprovisionamientos y otros
gastos de explotación
(118)
-
-
-
-
-
(83)
-
-
60
97
438
264
1.068
(2)
11
14
915
(*) Incluyen un importe de 915 miles de euros correspondientes al underwriting y al funding fee en relación al préstamo suscrito con The
NIMO’s Holding, S.L. comentado en la Nota 18.1.
Las operaciones más significativas efectuadas con partes vinculadas en el ejercicio 2020, se
detallan a continuación:
Miles de euros
Ediagnostic
Llebalust
Atrys Health
International
Bionam
Biotech
Prestación de servicios
-
64
-
1.017
Ingresos financieros por créditos
concedidos
181
-
25
-
181
64
25
1.017
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 79
18.3) Saldos y Transacciones con Consejo de Administración y Alta Dirección
Las remuneraciones devengadas durante el ejercicio 2021 por los miembros del Consejo de
Administración de la Sociedad, del cual forman parte algunos directivos de ésta, han ascendido
a 188 miles de euros (159 miles de euros en el ejercicio 2020), en concepto de dietas de consejo.
Los directivos que forman parte del Consejo de Administración, Presidente y Consejera
Delegada, no perciben ningún importe en concepto de dietas de consejo.
Los importes devengados por los Consejeros Ejecutivos de la Sociedad, los cuales tienen la
consideración de Alta Dirección, durante el ejercicio 2021 y 2020, son los siguientes:
Miles de euros
2021
2020
Sueldos, dietas y otras remuneraciones
369
511
Además, durante el ejercicio 2021 se ha devengado el Plan de Incentivos basado en Acciones
aprobado con fecha 19 de diciembre de 2018.
El importe de las retribuciones en especie devengadas en 2021 por los Consejeros Ejecutivos
en relación a dicho Plan asciende a 3.950 miles de euros.
Otra Información Referente al Consejo de Administración
De acuerdo con la Ley de Sociedades de Capital, al 31 de diciembre de 2021, se informa que
los miembros del Consejo de Administración no han ostentado cargos o funciones, ni mantenido
participaciones en el capital de sociedades con el mismo, análogo o complementario género de
actividad al que constituye el objeto social de la Sociedad y que generen conflictos de interés
con la Sociedad.
Asimismo, y de acuerdo con la Ley de Sociedades de Capital, se informa que los miembros del
Consejo de Administración no han realizado ninguna actividad, por cuenta propia o ajena, con
la Sociedad que pueda considerarse ajena al tráfico ordinario que no se haya realizado en
condiciones normales de mercado.
La prima anual de seguro de responsabilidad civil de todos los miembros de la alta dirección y
Administradores por daños ocasionados por actos u omisiones en el ejercicio de su cargo, para
el ejercicio 2021 asciende a un importe de 57 miles de euros.
Plan de Incentivos basado en Acciones
1- Antecedentes
La Junta General de la Sociedad aprobó con fecha 19 de diciembre de 2018 la posibilidad de
que ciertos directivos clave, altos directivos y consejeros ejecutivos participen en un plan de
incentivos en virtud del cual estos, en atención a su dedicación, responsabilidad y valor que
aportan a la Sociedad, tendrán la posibilidad de recibir un número de acciones de Atrys (el
“Plan”). El valor de referencia de las acciones en el momento de la entrega asciende a 2,74 €
por acción.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 80
El Plan se sometió a aprobación de la Junta General de conformidad con lo previsto en el
artículo 219 de la Ley de Sociedades de Capital ("LSC") quien a su vez aprobó delegar en el
Consejo de Administración de la Sociedad el desarrollo y concreción de los términos y
condiciones del Plan para su efectiva aplicación. El Consejo de Administración de la Sociedad
se ha apoyado en la Comisión de Nombramientos y Retribuciones para el desarrollo y
concreción de los términos y condiciones del Plan, así como para proponer los Beneficiarios a
ser incluidos en el Plan y la asignación de Derechos entre dichos Beneficiarios.
Por lo tanto, es la Comisión de Nombramientos y Retribuciones la encargada de proponer al
Consejo de Administración la relación de los beneficiarios, el número máximo de acciones a
emitir y los derechos a asignar a cada beneficiario del Plan de Incentivos durante la vida del
Plan. Dicho número máximo de acciones y estas asignaciones de derechos a los beneficiarios
son aprobadas por el Consejo de Administración y comunicadas a los Beneficiarios por la
Dirección de la Sociedad.
Cabe destacar que hasta que no se comunica a cada beneficiario del Plan los derechos que les
han sido asignados y estos se adhieren, no existe un entendimiento compartido entre la sociedad
y los beneficiarios de los términos y condiciones del pago basado en acciones.
Este Plan fue concedido el 19 de diciembre de 2018 y finalizó el 19 de diciembre de 2021 (la
"Fecha de Devengo"), de conformidad con lo establecido a continuación:
2- Principales características del Plan:
La Sociedad se obligó a Convocar una Junta General de accionistas a los efectos de acordar
aumentar el capital en las acciones correspondientes que resulten necesarias para liquidar este
Plan, hasta alcanzar su Fecha de Devengo el 19 de diciembre de 2021.
El Plan es de carácter voluntario, pudiendo los Beneficiarios adherirse o no al mismo. No todos
los Beneficiarios fueron designados en el momento inicial incrementándose el número de
Beneficiarios y de Derechos asignados durante la vida del Plan a propuesta de la Comisión de
Nombramientos y Retribuciones y tras la correspondiente aprobación del Consejo de
Administración.
Se considera que la participación de cada Beneficiario en el Plan comienza en la fecha en la
que el Beneficiario se adhiere a cada nueva asignación de derechos de conformidad con los
términos del Plan (la "Fecha de Adhesión"). Esta Fecha de Adhesión ha sido la fecha de
referencia para el cálculo del valor razonable de los derechos a recibir acciones asignados bajo
el Plan. El período que transcurre entre la Fecha de Adhesión a cada asignación de derechos de
un beneficiario y a Fecha de Devengo del Plan, común para todos los beneficiarios del Plan es
el Período de Consolidación para ese beneficiario y esa asignación.
En virtud del Plan, la Sociedad ha otorgado a cada uno de sus Beneficiarios, mediante la
asignación de un número de Derechos determinados por el Consejo de Administración, un
incentivo consistente en la posibilidad de recibir el contravalor en acciones de la Sociedad,
calculado en la Fecha de Devengo, del incremento de precio de cotización que hayan
experimentado las mismas durante la vigencia del Plan, partiendo de un valor de la acción de
ATRYS de 2,74€.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 81
En ningún caso el número de acciones de la Sociedad a emitir bajo el Plan, para el conjunto de
los Beneficiarios, ha excedido del 3% de total de las acciones que componían el capital social
de la Sociedad en la Fecha de Devengo. El precio a la Fecha de Devengo se calculó como
promedio ponderado de las últimas 30 sesiones previas a la Fecha de Devengo (el “Precio de la
acción a Fecha de Devengo”).
Dentro de los quince días siguientes a la Fecha de Devengo, la Sociedad ha informado a cada
uno de los Beneficiarios de: (i) el incremento del precio de cotización de las acciones de Atrys
durante el período de vigencia del Plan sobre 2,74 €; y (ii) del número de acciones a recibir
(Ver Nota 25, Hechos Posteriores al Cierre), con la siguiente forma de cálculo:
El derecho del Beneficiario a recibir un determinado número de acciones de la Sociedad sólo
se consolidará en el caso de que, a la Fecha de Devengo, la relación profesional (laboral o
mercantil) entre Sociedad y el Beneficiario se encontrase en vigor.
3- Evolución del número máximo de acciones a emitir y valor del Plan de Incentivos:
El número máximo de acciones a emitir bajo el Plan para retribuir a los beneficiarios se fijó
inicialmente en 612.910, incrementando el Consejo de Administración la cifra de acciones a
emitir bajo el Plan en 2020 hasta 769.247, y aumentando a 25 de febrero de 2021 hasta las
1.108.337 acciones. En dichos Consejos se asignó también el número de Derechos en 495.000,
505.000 y 1.002.492 respectivamente.
Estos aumentos han sido acordados por el Consejo de Administración a propuesta de la
Comisión de Nombramientos y Retribuciones como consecuencia de las ampliaciones de
capital realizadas durante el período de vigencia del Plan de Incentivos y siempre con un
máximo del 3% del número de acciones que formaban el capital social de la Sociedad en cada
momento.
A 31 de diciembre de 2020 se habían asignado, comunicado y adherido al Plan de Incentivos
505.000 derechos entre los potenciales beneficiarios, incrementándose el número de derechos
asignados y comunicados a los Beneficiarios a 19 de diciembre de 2021 hasta los 1.841.690
derechos.
El valor del Plan de Incentivos a 19 de diciembre de 2021 es de 10.967.975 euros (972.690
euros a 31 de diciembre de 2020). En las últimas adhesiones de derechos del 2021 el Valor del
Plan ha sido estimado por BDO Financial Advisory como experto independiente utilizando la
metodología de valoración Black-Scholes y emitiendo un informe con fecha 9 de diciembre de
2021.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 82
Este importe del valor razonable del Plan de Incentivos en cada asignación y adhesión se
reconoce de forma lineal desde la fecha de asignación y adhesión y durante el periodo de
maduración o devengo del Plan, hasta el 19 de diciembre de 2021.
Tal y como establece la normativa contable vigente, el Plan se clasifica como liquidable en
instrumentos de patrimonio y su reconocimiento durante el Periodo de Consolidación ha
supuesto el registro de un gasto de personal, teniendo su contrapartida en el patrimonio neto.
Con fecha 4 de noviembre de 2021, el Consejo de Administración elevó el número máximo de
acciones a distribuir en el plan a 1.841.690 acciones (cifra de número de acciones máximas a
emitir ratificada en la Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 10 de diciembre
de 2021) y aprobó la asignación de los nuevos derechos. Este aumento del número de acciones
del Plan de Incentivos y de nuevos derechos al final del segundo semestre del ejercicio 2021 es
consecuencia principalmente del aumento del número de acciones en circulación de la Sociedad
a raíz de las ampliaciones de capital ejecutadas durante el ejercicio 2021 para financiar las
adquisiciones de ASPY Global Services S.A. y Atrys Schweiz AG.
Durante el segundo semestre de 2021, el Grupo ha registrado un gasto de personal por importe
de 10.031 miles de euros, de los cuales 8.383 miles de euros han sido registrados en Atrys
Health, S.A. y el resto en las sociedades dependientes, como consecuencia del incremento del
número de acciones máximas a emitir en el Plan de Incentivos y el consecuente aumento del
número de derechos asignados y comunicados y en menor medida por el aumento de valor de
cotización de la acción. La contrapartida del gasto devengado a nivel de grupo se ha registrado
como Otros Instrumentos de Patrimonio, dentro del Patrimonio Neto.
Con Fecha de Devengo del Plan de Incentivos (19 de diciembre de 2021), se ha estimado un
valor de los derechos asignado en el Plan de 10,36 euros por derecho (cotización media
ponderada de las últimas 30 sesiones), habiendo por lo tanto consolidado los 122 beneficiarios
del Plan el derecho a recibir 1.382.552 acciones (2,252% sobre el total de acciones emitidas en
circulación a fecha de devengo no superando el 3% de total de las acciones que componen el
capital social de la Sociedad tal y como establecen las condiciones del Plan).
Todos los Beneficiarios han cumplido las condiciones de permanencia hasta la Fecha de
Devengo.
El importe total registrado como gasto de personal durante el ejercicio 2021 ha ascendido a
10.704 miles de euros, de los cuales 8.526 miles de euros han sido registrados en Atrys Health,
S.A. y el resto en las sociedades dependientes.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 83
Las 1.382.522 acciones a entregar a los Beneficiarios del Plan se entregarán en el ejercicio 2022
vía ampliación de capital, por lo que la liquidación del Plan no supondrá una salida de caja para
la Sociedad.
NOTA 19. PROVISIONES Y CONTINGENCIAS
El detalle de las provisiones a corto y largo plazo es el siguiente:
Saldo a
31/12/2021
Saldo a
31/12/2020
Concepto (Miles de euros)
Corto plazo
Largo plazo
Corto plazo
Largo plazo
Pago variable adquisición RLD (*)
875
-
875
859
Pago variable adquisición ICM (Nota 4)
-
2.540
-
2.665
Provisión riesgos fiscales (Nota 1)
-
-
-
365
875
2.540
875
3.889
(*) Con fecha 7 de junio de 2019, la Sociedad cerró la compra de la totalidad de las participaciones de la sociedad Real Life Data, S.L., por un
precio que englobaba una parte fija de 12.000 miles de euros y una parte variable máxima de 2.500 miles de euros.
El pago de la parte fija se realizó en dos partes, 6.000 miles de euros mediante desembolso en
efectivo y 3.000 miles de euros mediante la entrega de acciones de Atrys Health, S.A., las cuales
se emitieron en el marco de una ampliación de capital por compensación de créditos que se
realizó en el segundo semestre de 2019.
Respecto a la parte variable, ésta englobaba un importe a pagar en los ejercicios 2020, 2021 y
2022 en función del EBITDA de la sociedad adquirida en el período 2019-2021, la cual se ha
satisfecho en el ejercicio 2021.
Real Life Data, S.L. es una compañía especializada en Smart/Big Data y servicios de
información de la salud. Es una empresa de referencia en el sector, líder en sistemas avanzados
de la gestión de la información sanitaria.
En el ejercicio 2019 se produce la fusión por absorción por parte de la Sociedad (absorbente)
de la sociedad Real Life Data, S.L. (absorbida).
NOTA 20. OTRA INFORMACIÓN
La distribución del personal de la Sociedad al término de cada ejercicio, por categorías y sexos
es la siguiente:
2021
2020
Hombres
Mujeres
Total
Hombres
Mujeres
Total
Directivos
11
3
14
4
2
6
Jefe de Equipo
3
8
11
4
8
12
Técnicos
30
22
52
12
20
32
Empleados de tipo
administrativo
1
4
5
1
4
5
Total
45
37
82
21
34
55
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 84
El número medio de personas empleadas durante el ejercicio 2021 y el ejercicio 2020,
distribuido por categorías, es el siguiente:
2021
2020
Directivos
12
6
Jefe de Equipo
9
10
Técnicos
41
27
Empleados de tipo administrativo
4
4
Total
66
47
En la plantilla media del ejercicio 2021 existe 1 persona (1 persona en la plantilla media del
ejercicio 2020) con discapacidad superior al 33%, concretamente en la categoría de Jefe de
Equipo.
A continuación, se detalla el periodo medio de pago para el ejercicio 2021 y para el ejercicio
2020:
Ejercicio
2021
Ejercicio
2020
Días
Días
Periodo medio de pago a proveedores
76
62
Ratio de operaciones pagadas
75,17
61,49
Ratio de operaciones pendientes de pago
73,76
61,02
Miles de
euros
Miles de
euros
Total pagos pendientes
1.922
988
Honorarios de Auditoría
Los honorarios correspondientes a los servicios prestados por la empresa auditora KPMG
Auditores, S.L. en el ejercicio 2021 (BDO Auditores, S.L.P. en el ejercicio 2020) de las cuentas
anuales de la Sociedad durante los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2021 y 2020,
con independencia del momento de su facturación, son los siguientes:
2021
2020
Por servicios de auditoría
158
53
Por otros servicios distintos
Servicios fiscales
-
-
Otros servicios de verificación
55
30
Otros servicios
30
-
243
83
Dentro de Otros servicios de verificación para el ejercicio 2021 se incluyen servicios cuya
prestación por los auditores de cuentas se exige por la normativa aplicable que se corresponden
con revisiones limitadas de estados financieros intermedios al 30 de junio de 2021. El apartado
de Otros servicios incluye un trabajo sobre Seguridad Razonable Independiente sobre la
Compilación de la Información Financiera Consolidada Pro-Forma de Atrys Health, S.A. y
sociedades dependientes para incluir en un Folleto, prestado por KPMG Auditores, S.L. a la
Sociedad Dominante durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2021. Todos estos
servicios fueron facturados con posterioridad al 31 de diciembre de 2021.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 85
Dentro de Otros servicios de verificación para el ejercicio 2020 se incluyen servicios cuya
prestación por los auditores de cuentas se exige por la normativa aplicable que se corresponden
con revisiones limitadas de estados financieros intermedios al 30 de junio de 2020 y
procedimientos acordados en sobre cumplimiento de ratios financieros, así como informes de
ampliación de capital por compensación de créditos.
Todos estos servicios fueron facturados con posterioridad al 31 de diciembre de 2020 a
excepción de las revisiones limitadas de estados financieros intermedios al 30 de junio de 2020.
Por otro lado, otras entidades afiliadas a KPMG International (BDO en 2020) han facturado o
facturan a la Sociedad durante los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2021 y 2020,
honorarios netos por servicios profesionales, según el siguiente detalle:
2021
2020
Por servicios de auditoría
-
-
Por otros servicios de verificación
-
-
Por servicios fiscales
-
-
Por otros servicios
28
-
28
-
Dentro Otros servicios se incluye un trabajo de Revisión basada en la norma ISAE 3000 del
Estado de Información No financiera (EINF) Consolidado de Atrys Health, S.A. a 31 de
diciembre de 2021.
NOTA 21. HECHOS POSTERIORES AL CIERRE
Adquisición SIMM
Con fecha 4 de enero de 2022, Atrys Health, S.A., ha cerrado la adquisición del 100% de las
acciones de la compañía española SIMM Molecular, S.L. (“SIMM”), cuyo acuerdo de
adquisición fue anunciado el 16 de diciembre de 2021 por un importe de 5.213 miles de euros.
SIMM es una compañía dedicada al diagnóstico médico mediante la imagen molecular y
metabólica de Medicina Nuclear. Fundada por la Dra. Isabel Roca y por el Dr. Joan Castell, es
uno de los operadores independientes de referencia en España y a nivel europeo en la
especialidad de la Medicina Nuclear, por su calidad asistencial y su enfoque en investigación.
Cabe destacar que SIMM participará en el futuro SJD Pediatric Cancer Center de Barcelona del
prestigioso Hospital San Joan de Déu, cuya inauguración está prevista a inicios de 2022,
gestionando el área de Medicina Nuclear de dicho centro.
Entre su cartera de clientes, SIMM cuenta con el Hospital Sant Joan de Déu de Barcelona,
perteneciente a uno de los grupos hospitalarios de mayor relevancia a nivel nacional.
La actual Dirección de SIMM, que continuará trabajando en la Compañía, cuenta con una
amplia y sólida experiencia profesional en algunos de los centros sanitarios más importantes de
España, y, junto con su actual equipo, liderará el área de Medicina Nuclear del Grupo ATRYS
en España.
Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 86
Con esta adquisición ATRYS consolida en España su posicionamiento como compañía de
referencia en el diagnóstico de enfermedades oncológicas en el ámbito de la anatomía
patológica y la oncohematología, la genética y el diagnóstico por imagen, así como en el
tratamiento de radioterapia de alta precisión. La integración de SIMM permitirá a ATRYS
colaborar en uno de los proyectos oncológicos pediátricos de referencia a nivel internacional
como será el nuevo SJD Pediatric Cancer Center de Barcelona.
La Medicina Nuclear es una especialidad imprescindible para el diagnóstico en diversas áreas
terapéuticas, (entre otras, cardiología, nefro-urología, patología osteoarticular y neurología), y
muy especialmente en oncología. Atrys utiliza la medicina nuclear tanto para el diagnóstico del
cáncer como para la planificación de los tratamientos de alta precisión y de dosis única que
proporciona en sus centros oncológicos. Así, el Instituto de Oncología Avanzada (IOA) en
Barcelona de Atrys utiliza los servicios de medicina nuclear de SIMM, por lo que esta
incorporación supone la internalización de una compañía con la que ya colaboraba activamente
para el desarrollo de su actividad de radioterapia oncológica.
Asimismo, SIMM se incorpora y refuerza la red de centros de Medicina Nuclear de Atrys en
Portugal, en el Hospital Lusiadas de Oporto, y en sus unidades en Braga y en Santa María da
Feira, equipadas, al igual que SIMM, con tecnología puntera.
La adquisición de SIMM ha sido financiada con recursos propios y no comporta la emisión de
nuevas acciones de Atrys.
Ampliación de capital
La Junta General de Accionistas de Atrys Health aprobó el 11 de marzo de 2022 un aumento
de capital por compensación de créditos titularidad de los beneficiarios del Plan de Incentivos
aprobado por las Juntas Generales de Extraordinarias de Accionistas de 19 de diciembre de
2018 y de 10 de diciembre de 2021, por un importe nominal máximo de hasta 13.824,97 euros,
mediante la emisión y puesta en circulación de hasta 1.382.497 nuevas acciones de 0,01 euros
de valor nominal cada una de ellas, de la misma clase y serie que las actualmente en circulación,
a un tipo de emisión de 10,36 euros por acción entre capital y prima de emisión, por lo que el
aumento de capital se efectúa con una prima de emisión total de 14.308.843,95 euros.
Salida al mercado continuo
Con fecha 7 de febrero de 2022, ATRYS HEALTH, S.A pasa a ser una sociedad cotizada en la
bolsa de valores de Barcelona, Bilbao, Madrid y Valencia (el “Mercado Continuo”).
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 87
ATRYS HEALTH, S.A.
INFORME DE GESTIÓN CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2021
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 88
INFORME DE GESTIÓN INDIVIDUAL
1. SITUACION DE LA ENTIDAD
En la nota 9 de las cuentas anuales individuales se recoge el detalle de las sociedades
dependientes de Atrys Health S.A. (“ATRYS”) incluidas en el perímetro de consolidación de
Atrys.
La Empresa cuenta con un sistema de gobierno corporativo transparente y eficaz, orientado
hacia la consecución de sus objetivos corporativos, generar confianza en los inversores y
conciliar los intereses de sus stakeholders.
Basado en la legalidad vigente y en línea con las mejores prácticas internacionales aceptadas
por los mercados, el sistema define y limita los poderes de sus principales órganos de gobierno
–Junta General de Accionistas, Consejo de Administración y Comité de Dirección– en sus
Estatutos y Reglamentos, garantiza un comportamiento ético a través de su Código de Conducta
y regula las relaciones con terceros en las diferentes políticas corporativas y normas internas.
1.1. FUNCIONAMIENTO
La actividad de la Sociedad consiste en a la prestación de servicios médicos de
excelencia, que combina técnicas de diagnóstico de precisión en anatomía patológica y
molecular y de diagnóstico por imagen online, a través de su propia plataforma
tecnológica multi-especialidad, con nuevos tratamientos de radioterapia oncológica y
con la aplicación de herramientas de Big Data para el sector salud, así como el
seguimiento de enfermos crónicos.
ATRYS tiene el objetivo de aplicar los métodos más avanzados de diagnóstico y
tratamiento del cáncer. El compromiso de la Sociedad es llevar la excelencia médica al
mayor número de pacientes posibles, mediante la aplicación de las últimas tecnologías
y el conocimiento científico.
La Sociedad realiza una gestión integrada de la enfermedad oncológica, desde el
diagnóstico individualizado (patológico, molecular, genético y radiológico), hasta la
radioterapia hipo-fraccionada o de alta precisión a aquellos pacientes susceptibles de
beneficiarse de este tratamiento, mediante acuerdos de colaboración con centros
sanitarios de referencia. Asimismo, la Sociedad desarrolla proyectos de I+D aplicada
que han generado diversas familias de patentes, en colaboración con centros de
referencia nacionales e internacionales, que permite a la Sociedad incorporar los últimos
avances científicos a su práctica clínica.
Adicionalmente, la Sociedad ofrece servicios de diagnóstico online de imagen médica
en diferentes especialidades, a través de su propia plataforma, como radiología,
cardiología, oftalmología y dermatología. Estos servicios permiten deslocalizar el
informe del especialista del centro en el que se realiza la prueba.
La Sociedad, igualmente, presta servicios de tratamiento de radioterapia convencional
y braquiterapia junto con tratamientos de radioterapia avanzada de Dosis Única guiada
por imagen, (SD-IGRT, Single Dose Image Guided Radiotherapy), e hipo-fraccionada
para la curación y control local de los tumores malignos, modalidades de tratamiento
que mejoran la precisión de la radiación y la seguridad del paciente.
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 89
Por último, la Sociedad también desarrolla herramientas basadas en Smart / Big Data
para cubrir una amplia gama de necesidades, fundamentalmente, de la industria
farmacéutica y de los servicios públicos de salud.
La Sociedad, cuya sede se localiza en Madrid, cuenta con centros de diagnóstico y
tratamiento en Barcelona, Granada, Madrid, y Lugo. , y presta servicios de diagnóstico
online, tele consulta y monitorización de enfermos crónicos en España.
La Sociedad gestiona en la actualidad 3 aceleradores lineales para tratamientos de
radioterapia de los cuales dos están en Barcelona, uno en Valladolid.
Entre estos destaca el IOA (Instituto de Oncología Avanzada) de Barcelona, un centro
para el tratamiento oncológico integral que inició su actividad el pasado mes de
septiembre de 2019 y que se gestiona conjuntamente en un contrato a 10 años con el
Hospital CIMA Sanitas de Barcelona y en donde ATRYS se ocupa del diagnóstico de
patología y genética y tratamiento de radioterapia avanzada y CIMA Sanitas provee los
servicios médicos oncológicos y el tratamiento de quimioterapia.
El modelo de negocio del segmento de Medicina de Precisión de ATRYS se sustenta
sobre cuatro pilares:
- Servicios de diagnóstico de imagen médica multi-especialidad on line y de
diagnóstico oncológico personalizado, que incorporan los últimos avances
científicos.
- Servicios de oncología radioterápica avanzada para proveer tratamientos
personalizados de radioterapia de Dosis Única.
- Servicios de Smart y Big Data para empresas del sector salud. La compañía
dispone de una amplia base de datos para desarrollar y conocer en profundidad
la evolución y la dimensión de las patologías, diagnósticos y tratamientos
médicos con la que se crean herramientas específicas que cumplan con las
necesidades de los clientes.
- I+D para desarrollar nuevas herramientas diagnósticas y tratamientos
oncológicos avanzados. La estrategia de la Sociedad está focalizada en mejorar
la salud de las personas con especial énfasis en las enfermedades oncológicas, y
aportar valor a sus clientes, principalmente grupos hospitalarios privados y
sistemas de salud público, prestando servicios de diagnóstico y tratamiento de
calidad que permitan optimizar los recursos sanitarios.
El modelo de negocio del segmento de Medicina de Precisión de ATRYS está basado
en proveer servicios diagnósticos y de tratamiento médicos de excelencia a sus clientes,
principalmente grupos hospitalarios privados y públicos que resulten coste-efectivos.
En este sentido los servicios de diagnóstico médico y tratamiento prestados por ATRYS
a sus clientes son críticos ya que la prestación de un mal diagnóstico o tratamiento pone
en riesgo el prestigio del cliente ante sus pacientes por lo que la confianza generada
entre ATRYS y sus clientes es un aspecto relevante para la contratación de los servicios
de diagnóstico médico y tratamiento.
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 90
En este sentido resultan relevantes en los procesos de decisión de compra por
parte de los clientes:
- Máxima calidad y en la prestación de servicios de diagnóstico médicos y
tratamientos reduciendo el número de errores diagnósticos, para ello ATRYS
busca contratar a los mejores profesionales médicos, así como reforzar
continuamente los procesos de control de calidad.
- La velocidad en la ejecución de las pruebas diagnósticas también resulta un
aspecto relevante por lo que ATRYS cuenta con un amplio pool de médicos
especialistas para adaptarse de forma flexible a puntas de demanda.
- Altos niveles de innovación para ofrecer a sus clientes técnicas diagnósticas y
de tratamiento de última generación motivo por el cual ATRYS dedica un
importante esfuerzo en la inversión en I+D (cerca de 3 millones de euros al año).
- Ser un actor de tamaño y relevancia suficientes para ofrecer a los clientes la
seguridad de que están contratando los servicios de una compañía bien
establecida en el mercado aspecto de especial importancia en los contratos a
largo plazo, aspecto que ATRYS está reforzando, siguiendo una estrategia de
adquisiciones para obtener un tamaño relevante y de referencia en los mercados
en los que está presente.
La estrategia de ATRYS en el segmento de Medicina de Precisión para continuar
ganando cuota de mercado pasa por presentar a sus clientes aquellos servicios
diagnósticos que presta el Grupo y que pueden ser contratados por los clientes de forma
escalable para que, progresivamente, puedan ir obteniendo confort respecto a la calidad
de los servicios que ATRYS provee a sus clientes sin que estos pongan su prestigio en
riesgo.
Las cuatro áreas de actividad desarrolladas por ATRYS son tremendamente sinérgicas
entre sí, generándose habitualmente oportunidades de crecimiento y ventas cruzadas en
los clientes de ATRYS, quienes buscan en ATRYS un proveedor de calidad
multidisciplinar en el que concentrar parte de los servicios que los mismos externalizan
a terceros.
Durante el ejercicio 2021, en el segmento de Medicina de Precisión se han firmado tres
acuerdos que la Dirección de la Compañía considera tienen carácter estratégico:
Acuerdo con la Fundación Champalimaud:
La Fundación Champalimaud (“FC”) es una institución privada portuguesa cuya misión
es impulsar la investigación biomédica avanzada en beneficio de los pacientes y
desarrollar una atención clínica de excelencia en el ámbito oncológico. FC opera un
centro de investigación científica y asistencial en Lisboa, Portugal, conocido como “The
Champalimaud Center for the Unknown”, reconocido como uno de los principales
centros internacionales para la prevención, el diagnóstico y el tratamiento del cáncer.
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 91
Atrys y FC colaboran con el objetivo de implementar, desarrollar y garantizar un acceso
más amplio a procedimientos médicos, diagnósticos y terapéuticos de alta calidad y
mejorar la calidad de los servicios de atención médica a los pacientes oncológicos.
Acuerdo con Sanitas España:
Sanitas y Atrys han llegado a un acuerdo para a abrir otra sede del Instituto de Oncología
Avanzada (IOA), un modelo de atención integral a personas con cáncer que ha obtenido
muy buenos resultados clínicos y una alta satisfacción de los pacientes en su primer año
de actividad en Barcelona.
El IOA Madrid ofrecerá una respuesta integral a las necesidades de los pacientes
oncológicos con todos los recursos de diagnóstico y tratamiento disponibles, incluida
tecnología de vanguardia en radioterapia.
Este nuevo centro dará servicio a las unidades de oncología de los tres hospitales que
Sanitas tiene en Madrid: La Moraleja, La Zarzuela y Virgen del Mar, y será un centro
abierto para todos aquellos pacientes que requieran tratamientos oncológicos de alta
precisión. La apertura de dicho centro está prevista para finales del 2022 principio del
2023.
1.2.ESTRUCTURA ORGANIZATIVA Y SISTEMA DE CONTROL INTERNO:
Con relación a su equipo y a la estructura organizativa de la Sociedad, ATRYS apuesta por
estructuras planas y descentralizadas y por un modelo global con directores por segmentos y
áreas de negocio y países.
El segmento de negocio es la línea ejecutiva, dirigida por gestores, con responsabilidad hasta
el margen de contribución, que comparten la misma cultura y foco en la eficiencia y con una
formación multidisciplinar, no sólo técnica, sino también económica y de gestión de personas
y que se complementa con gestores con responsabilidad a nivel de región o país en aquellas
regiones geográficas y/o países con suficiente masa crítica de negocio.
La estructura central se caracteriza por ser reducida, evitando organizaciones caras y poco
flexibles.
Las áreas de servicios corporativos tienen un claro foco en prestar servicio a las divisiones,
legislando sobre las distintas áreas de su responsabilidad. Este equipo ha demostrado su gran
capacidad para integrar nuevos equipos al proyecto de ATRYS, dotándoles de una misma
cultura y asegurando los mecanismos que permiten el máximo aprovechamiento del potencial
de la transversalidad y la venta cruzada (escalabilidad operacional).
ATRYS fija y fomenta exigentes objetivos centrados en la generación de un sólido flujo de
efectivo, una gestión eficiente del circulante y una estricta disciplina en el Capex, la gestión de
la investigación y el desarrollo (I+D+i) y el crecimiento inorgánico.
La Sociedad identifica los principales procesos de cara a establecer procedimientos de control
que reduzcan cualquier riesgo asociado a los mismos. Dichos procedimientos son establecidos
por la Dirección General y los responsables de las áreas corporativas, encargados así mismo de
su cumplimiento. La sociedad cuenta con la siguiente estructura organizativa de control interno:
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 92
Los órganos responsables de supervisar el proceso de identificación de riesgos de la
información financiera son el Área Financiera, la Dirección y el Comité de Auditoría y,
por supuesto, el Consejo de Administración como órgano último y responsable de la
información financiera de la Sociedad.
La Dirección Financiera, supervisa la anotación, valoración, desglose y presentación de
la información financiera y la correcta estimación de las previsiones, identifica y
comprueba la correcta anotación en la información financiera de los riesgos derivados
de la actividad crediticia, de mercado y tesorería, así como los que se pudieran originar
por riesgo operacional, y supervisa la correcta aplicación de las normas, junto con la
Dirección Legal de la compañía, evitando que un error en su aplicación, o un
desconocimiento de las mismas provoque errores en la información financiera.
La Dirección General, con apoyo del CFO responsable de la Dirección Financiera,
valida la correcta presentación y desglose de la información financiera, así como las
estimaciones y proyecciones y, del mismo modo, establece la estructura tanto humana
como de sistemas informáticos del Área Financiera.
La Comisión de Auditoría tiene la función de control y supervisión de todo el proceso
de identificación de riesgos de la información financiera.
El departamento de Auditoría Interna es un área independiente y tiene como objetivo de
supervisión del control interno, concebido para agregar valor y mejorar las operaciones
de la Organización. Auditoría Interna ayuda a la Organización a cumplir sus objetivos
aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad
de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
Los objetivos y funciones del departamento de auditoría interna son los siguientes:
▪ Garantizar que existe un sistema de control de riesgos adecuado y suficiente.
▪ Asistir al Consejo de Administración, a través de la Comisión de Auditoría, en
el cumplimiento objetivo de sus responsabilidades, pudiendo también dar
soporte a la Dirección de la Sociedad y a la Organización en la mejora y
consolidación del sistema de control interno, procedimientos aplicados y
actividades de control.
▪ Verificar que, mediante la aplicación eficiente de las políticas y procedimientos
que conforman el sistema de control interno, se controlan y gestionan los riesgos
de modo adecuado, facilitando la consecución de los objetivos estratégicos de
Atrys.
▪ Verificar y revisar que los procesos operativos de la Organización son adecuados
y se cumplen según las políticas y procedimientos aprobados.
▪ Velar por la integridad de la información contable y de gestión emitida.
▪ Velar por el cumplimiento de la legalidad.
▪ Prever y detectar situaciones de fraude interno.
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 93
El Consejo de Administración, como máximo órgano de gobierno de la entidad, es el
encargado de aprobar las políticas de seguridad de la información financiera y los
manuales de políticas contables. En el artículo 5 del Reglamento del Consejo se
establece como competencia del Consejo de Administración, como máximo órgano de
decisión de la sociedad, la formulación de las cuentas anuales y del informe de gestión,
así como la propuesta de aplicación del resultado de la Sociedad.
Los estados financieros, así como las estimaciones en las que se basan las partidas más
relevantes de los mismos o las distintas proyecciones que maneja la entidad, son
revisadas por la Dirección y el Consejo de Administración, además de por los auditores
externos de la Sociedad.
Esta revisión se considera una actividad de control, previa a la emisión de información
financiera, y es relevante en la medida en que asegura que los juicios y proyecciones
utilizados están alineados con los asumidos por los responsables últimos de gestionar la
entidad y que han sido revisados por éstos.
El Comité de Auditoría es el responsable de la revisión de la información financiera.
Para asegurar la veracidad de la información se establecen controles individuales
operados en las diferentes áreas sobre las transacciones que afectan al reporte de
información financiera. Toda la información financiera se captura a través de las
transacciones de las aplicaciones informáticas.
Corresponde al Área Financiera y de Control definir y actualizar las políticas contables,
así como transmitirlas a las personas de la organización con implicación en la
elaboración de la información financiera, y el Comité de Auditoría es el órgano
responsable de estas políticas. Las mismas son actualizadas para su adecuación a los
cambios normativos, siempre que se producen.
El Departamento Financiero y de Control es el encargado de resolver dudas o conflictos
derivados de la interpretación de las políticas contables, las cuales son validadas por el
auditor externo de la Sociedad.
La Dirección Financiera comunica las debilidades significativas de control interno que
pudieran identificarse en otros procesos efectuadas durante el ejercicio. En estos casos,
se elaboran planes de acción con el objetivo de mitigar las citadas deficiencias
observadas, de los cuales se lleva a cabo el oportuno seguimiento.
Respecto al auditor de cuentas, el procedimiento establecido prevé la asistencia de este
a las reuniones del Comité de Auditoría de la entidad, con el fin de informar del
resultado de los trabajos desarrollados y, en su caso, dar a conocer el detalle de las
debilidades de control interno puestas de manifiesto y los planes de acción puestos en
marcha para remediar dichas debilidades.
Por último, los estados financieros y las Cuentas Anuales son sometidos a auditoría por
un experto independiente auditor de cuentas que emite una opinión sobre los mismos y,
del mismo modo, la información financiera semestral es sometida a revisión limitada
por parte de los auditores.
Elaboración de información pública en general:
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 94
La Compañía cuenta asimismo con un procedimiento interno de comunicación en el que
se establece las directrices que se deben seguir en el caso de comunicación de
información al mercado de cualquier índole, no solo la financiera.
En este sentido, las personas encargadas de validar la redacción final de los documentos
a comunicar al mercado serán el CFO, el consejero delegado, el presidente ejecutivo y
la responsable del área legal de la compañía.
Adicionalmente, La dirección de la compañía elabora un mapa de riesgos con el objetivo
de tomar, en la medida de lo posible, las medidas necesarias para intentar minimizar su
impacto en el caso de que estos se produzcan.
2. EVOLUCIÓN Y RESULTADOS DE LOS NEGOCIOS
2.1.1. INDICADORES FUNDAMENTALES DE CARÁCTER FINANCIERO Y NO
FINANCIERO:
Los indicadores financieros, expresados en miles de euros, más relevantes en la
actividad de ATRYS son los siguientes:
Los arriba mencionados son indicadores financieros generalmente conocidos y aceptados. En
su cálculo se han seguido las prácticas generalmente aceptadas y no se han realizado ningún
ajuste respecto de los datos contables desglosados directamente en las cuentas anuales
individuales.
La cifra de negocio del ejercicio 2021 aumentó un 45%, con respecto al mismo periodo del
año anterior, hasta alcanzar los 12,39 millones de euros, debido a la fusión por absorción de la
sociedad Instituto de Estudios Celulares y Moleculares I.C.M. S.A. con fecha 10 de noviembre
de 2021 y al buen comportamiento del área de Diagnóstico por la realización de pruebas para
la detección de COVID19 durante el ejercicio 2021.
€ (000) Dic 2020 Dic 2021 Var. (%)
Cifra de Negocios 8.549 12.398 45%
Diagnóstico 3.254 6.554 101%
Radioterapia 837 1.292 54%
I+D 1.017 1.068 5%
Smart/Big Data 3.441 3.484 1%
Aprovisionamientos (1.179) (2.404) 104%
Trabajos realizados por la empresa para su activo 1.681 1.683 0%
Otros Ingresos de explotación 85 4.953 5727%
Gastos de Personal (3.274) (16.281) 397%
Otros gastos de explotación (4.047) (6.379) 58%
Amortización Inmovilizado (3.006) (5.425) 80%
Imputación de subvenciones 311 290 -7%
Deterioros y resultado por enajenaciones 0 (98)
Otros resultados (3) 69
Resultado de Explotación (883) (11.194) 1168%
Resultado Financiero (1.461) (1.901) 30%
Resultado antes de Impuestos (2.344) (13.095) 459%
Resultado del ejercicio (2.359) (13.313) 464%
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 95
El nivel de gastos por aprovisionamientos ha crecido un 104% en línea con el crecimiento de
la cifra de negocios de la Compañía.
La Compañía ha mentido durante el ejercicio 2021 un nivel similar de inversión en I+D
reflejado en la cuenta de Trabajos realizados por la empresa para su activo.
En cuanto a Otros Ingresos de Explotación estos han pasado de 85 mil euros a 4,95 millones de
euros por la implementación en 2021 de un sistema de “management fees” a otras Sociedades
del Grupo ATRYS.
El importe total registrado como gasto de personal durante el ejercicio 2021 ha ascendido a
10.704 miles de euros,de los cuales 8.526 miles de euros han sido registrados en Atrys Health,
S.A. y el resto en las sociedades dependientes (ver nota 18.3 “Plan de Incentivos basado en
Acciones” de las cuentas anuales individuales del ejercicio 2021).
La partida de gastos de Otros Gastos de Explotación pasa de 4,05 millones en el ejercicio 2020
a 6,37 millones de euros en el ejercicio 2021 por el gasto asociado a operaciones de carácter
extraordinario realizadas durante el ejercicio 2021 como han sido la OPA sobre ASPY Global
Services S.A. o la preparación a la salida al Mercado Continuo, así como los costes derivados
de la refinanciación del endeudamiento de la Compañía.
La partida de amortizaciones pasa de 3,00 millones de euros en 2020 a 5,42 millones en el
ejercicio 2021 debido principalmente al aumento en la amortización de las partidas asocidas al
Fondo de Comercio por la fusión por absorción e de la sociedad Instituto de Estudios Celulares
y Moleculares I.C.M. S.A.
Como consecuencia de todos los puntos comentados con anterioridad el Resultado del ejercicio
pasa de ser negativo en 2,36 millones de euros en el ejercicio 2020 a negativo en 13,31 millones
de euros en el ejercicio 2021.
2.1.2. CUESTIONES RELATIVAS AL MEDIOAMBIENTE Y AL PERSONAL:
Medioambiente: Esta información es tratada en la nota 17 de las cuentas anuales individuales
de ejercicio 2021.
Personal: Esta información es tratada en la nota 19 de las cuentas anuales individuales de
ejercicio 2021.
3. LIQUIDEZ Y RECURSOS DE CAPITAL
3.1.LIQUIDEZ:
Una gestión prudente del riesgo de liquidez implica el mantenimiento de suficiente efectivo y
la disponibilidad de financiación a través de facilidades de crédito no dispuestas. En este
sentido, la estrategia de la Empresa es la de mantener la flexibilidad necesaria en la financiación
mediante la disponibilidad de financiación a través de facilidades de crédito no dispuestas para
mantener los niveles de liquidez y la estructura de fondo de maniobra exigidos en sus planes de
actividad e inversión.
A 31 de diciembre de 2021, ATRYS tenía una posición de tesorería de 13,02 millones de euros
contra un nivel de tesorería de 10,95 millones de euros a 31 de diciembre del 2020.
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 96
Reestructuración de la deuda
Con fecha 14 de diciembre de 2021 Atrys ha reestructurado su posición de deuda actual a través
de un nuevo préstamo a largo plazo “Term Loan B (TLB)” y un canje de los bonos existentes.
El nuevo préstamo consta de:
• tramo “TLB 1” por importe de 105 millones de euros.
• tramo “TLB 2” por importe máximo de 25 millones de euros a disponer en los próximos 13
meses.
• tramo “Capex” no dispuesto a la firma de la transacción por importe de 50 millones de
euros destinado a financiar nuevas adquisiciones.
• línea de financiación no comprometida y no dispuesta Accordion de 50 millones de euros
adicionales.
El destino del tramo TLB 1 ha supuesto principalmente la cancelación de las siguientes deudas:
• Préstamo ING: Préstamo bullet a 3 años, Euribor 5,25% concedido por ING BANK N.V. a
ASPY Prevención S.L.U por importe de 40,0 millones de euros con fecha 28 de abril de
2021, con el objetivo de refinanciar la deuda que tenía contraída con Capza Fin 5 S.à.r.l.,
Capza Fin 5 Laverage S.à.r.l. y Capza Fin 5 Compartiment 1 S.à.r.l.,
• Varios préstamos bancarios por valor de 21,8 millones de euros, incluyendo el préstamo
sindicado por importe de 18 millones de euros suscrito con fecha 19 de febrero de 2021 a
las entidades Deutsche Bank, CaixaBank y Banco Santander. Dicho préstamo contaba con
garantía CESCE, a un tipo de interés del Euribor a 6 meses +1,8% y amortización “bullet”
a 18 meses. El objetivo del préstamo era amortizar la deuda que tenía contraída Lenitudes
S.P.G.S. S.A. con un fondo de deuda.
• Préstamo con The NIMO’S Holding S.L. por importe de 5,8 millones de euros, suscrito en
2021, por importe máximo de principal de 33,5 millones de euros, con un vencimiento
“bullet” a 60 meses y un tipo de interés del 3,0% anual, pagadero semestralmente, durante
los nueve primeros meses de vida del préstamo, del 4,0% durante el siguiente periodo de
seis meses, incrementándose un 1,0% anual por cada subsiguiente periodo de seis meses
con un tope del 7,0% anual. El préstamo ha devengado un “Funding Fee” del 1,50% sobre
el importe del préstamo finalmente dispuesto por la compañía y un “Underwriting fee” del
2,25% sobre el importe total del préstamo puesto a disposición. Se trata de una empresa
vinculada a un miembro del Consejo de Administración de Atrys Health S.A
• Amortización de los 25 millones de euros del Programa de Bonos MARF que han aceptado
el “Tender Offer” lanzado por la compañía para recomprar el Programa de Bonos MARF
al 106% de su nominal. Además, ha supuesto el pago de 1,5 millones de euros por la
amortización anticipada de los 25 millones de euros del Programa de Bonos MARF que han
aceptado el “Tender Offer”.
• Pago de comisiones de apertura de la refinanciación por importe de 5 millones de euros.
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 97
• Pago de la comisión por novación de 1,1 millones de euros por el cambio de condiciones
del Programa de Bonos MARF para los 25 millones de euros que no han aceptado el
“Tender Offer”
• Usos corporativos generales de la compañía por importe de 4,8 millones de euros.
Los fondos a disponer del tramo TLB 2 se destinarán a amortizar íntegramente los 25 millones
de euros del Programa de Bonos MARF que no han acudido al “Tender Offer” y han aceptado
una modificación de las condiciones con un upfront fee del 4.3% del nominal, una reducción
del cupón del 5.75% al 4.5% con vencimiento 2027 y una opción de recompra a partir de los
12 meses posteriores al cambio de condiciones al 101% de su valor nominal. Esta opción de
recompra está prevista que se ejecute por la compañía en un año en base al requerimiento
contractual establecido en el TLB.
Con fecha efectiva del 27 de diciembre se han obtenido 105 millones de euros del tramo TLB1
de la nueva financiación que han amortizado 92,6 millones de euros de deuda actual de la
compañía, han financiado 7,6 millones de euros de los gastos asociados a la cancelación y
apertura de la nueva deuda y han atendido 4,8 millones de euros de usos corporativos generales.
Manteniendo sin disponer a fecha de formulación de estas cuentas anuales consolidadas del
ejercicio 2021 el tramo TLB2 de 25 millones de euros:
Para asegurar el contrato de financiación, la prestataria y los accionistas han decidido prestar
como garantía la prenda de acciones sobre cualquier filial material del Grupo y que, en su
conjunto, generen el 90% del EBITDA de la compañía según definición del contrato.
Las condiciones del nuevo préstamo establecen una amortización bullet a los 7 años y un tipo
de interés del Euribor a 3 meses inicial +450 pbs con un floor del 0,0%. Dicho interés será
flotante en función de las definiciones del contrato, del nivel de ratio Deuda Financiera Neta /
Ebitda proforma ajustado bajo el siguiente esquema:
Ratio => 3,00x = 475 pbs
Ratio menor a 3,00x y superior o igual a 2,50 = 450 pbs
Ratio menor a 2,50 y superior o igual a 2,00x = 425 pbs
Ratio menor a 2,00x = 4,00 pbs.
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 98
Covenants de acuerdo con las definiciones del contrato (medición trimestral):
Deuda Financiera Neta / EBITDA ajustado proforma:
2021 -> igual o inferior 4.50x
2022-> igual o inferior a 4.00x
2023->igual o inferior a 3.25x
2024->igual o inferior a 3.00x
2025 en adelante igual o inferior a 2.75x
Al cierre del ejercicio 2021, EL Grupo Atrys cumplen todas y cada una de dichas
ratios.
Cash Flow Cover:
Establece para toda la vida de la financiación que el flujo de caja de la compañía que
genera en cada ejercicio cubra al menos en 1,5 veces el pago de intereses de ese
ejercicio.
Al cierre del ejercicio 2021, EL Grupo Atrys cumplen todas y cada una de dichas
ratios.
En caso de incumplimiento de Covenants y durante la vida de la refinanciación la Compañía
podrá realizar hasta un máximo de cuatro ampliaciones de capital con el objetivo de reducir el
importe necesario de deuda financiera neta para restituir los niveles de Covenants permitidos.
En caso de incumplir los Covenants y que estos no puedan ser restituidos por una ampliación
de capital se considerará un evento de impago y por lo tanto la refinanciación podrá considerase
exigible en su totalidad antes de la fecha de vencimiento de la misma.
Como consecuencia de la transacción, la posición de deuda de la compañía amplía su
vencimiento medio de 3,17 años a 6,4 años sin incluir pasivos por arrendamiento y reduce el
coste medio de financiación en 11bp hasta el 4,29%.
Rating:
Con fecha 02/08/2021, Axesor ha procedido a actualizar el rating corporativo de la compañía y
del programa de bonos MARF manteniéndolos en “BB‐” y “BB”, respectivamente si bien ha
modificado la tendencia del rating corporativo de Estable a Positiva, dado el cierre satisfactorio
de la OPA llevada a cabo a Aspy Global Services S.A. y el resto de las adquisiciones realizadas
durante 2021 que, a priori, podrían tener un impacto positivo tanto en su perfil competitivo
(importante incremento del tamaño y dimensión) como en su estructura económico-financiera.
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 99
3.2.RECURSOS DE CAPITAL:
Los objetivos de la Sociedad en relación con la gestión del capital son el salvaguardar la
capacidad de este para continuar como empresa en funcionamiento para procurar un
rendimiento para los accionistas, así como beneficios para otros tenedores de instrumentos de
patrimonio neto y para mantener una estructura óptima de capital reduciendo el coste de este.
Para poder mantener o ajustar la estructura de capital, la Sociead podría ajustar el importe de
los dividendos a pagar a los accionistas, reembolsar capital a los accionistas, emitir nuevas
acciones o vender activos para reducir la deuda.
La cifra de Patrimonio Neto consolidado de ATRYS Health S.A. a 31 diciembre de 2021 es de
296.433 millones de euros, con 61.389.673 acciones emitidas.
Durante el ejercicio 2021 se han ejecutado las siguientes ampliaciones de capital:
Con fecha 25 de marzo de 2021, la Junta General Extraordinaria de Accionistas de la
Sociedad Dominante acordó un aumento de capital por importe máximo de 247 miles
de euros, mediante la emisión de un máximo de 24.733.624 acciones de valor nominal
0,01 euros. Con fecha 17 de mayo de 2021, se ejecutó un aumento de capital de 243
miles de euros mediante la emisión de 24.272.603 acciones de valor nominal 0,01 euros
y una prima de emisión de 219.424 miles de euros. El desembolso de esta ampliación
se ha realizado mediante aportaciones no dinerarias ligadas al canje de acciones
propuesto en la Oferta Pública de Adquisición de ASPY Global Services S.A. Esta
ampliación de capital ha sido inscrita en el Registro Mercantil con fecha 19 de mayo
2021. Los valores emitidos en dicha ampliación han sido incorporados a cotización en
el BME Growth a partir del día 3 de junio de 2021.
Con fecha 25 de marzo de 2021, la Junta General Extraordinaria de Accionistas de la
Sociedad Dominante acordó un aumento de capital por importe de 23 miles de euros,
mediante la emisión de 2.270.480 acciones de valor nominal 0,01 euros y una prima de
emisión de 16.438 miles de euros. El desembolso de esta ampliación se ha realizado
mediante la compensación de créditos surgidos de la adquisición de Lenitudes S.P.G.S.
S.A. Esta ampliación de capital ha sido inscrita en el Registro Mercantil. Los valores
emitidos en dicha ampliación han sido incorporados a cotización en el BME Growth a
partir del día 14 de abril de 2021.
Con fecha 1 de julio de 2021, se ejecutó un aumento de capital por compensación del
crédito generado por la compra de la sociedad del grupo Atrys Schweiz AG, por un
importe de 1.724,93 euros, mediante la emisión y puesta en circulación de 172.493
acciones de 0,01 euros de valor nominal cada una de ellas, de la misma clase y serie que
las actualmente en circulación, representadas mediante anotaciones en cuenta,
numeradas de la 61.217.181 a la 61.389.673, las cuales seguirán la numeración
correlativa a las existentes en circulación a la fecha de ejecución del aumento de capital,
a un tipo de emisión de 9,05 euros por acción entre capital y prima de emisión.
Para la adquisición de Atrys Portugal S.G.P.S. la Sociedad Dominante pactó con MCH
Continuation Fund FICC la opción de adquirir su participación y derechos de crédito
sobre Atrys Portugal S.G.P.S., mediante la entrega de instrumentos de patrimonio de
Atrys Health, S.A.
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Dicha entrega se ejecutó vía ampliación de capital por compensación de créditos tal y
como se comenta en los párrafos anteriores.
Del importe total de 16.461 miles de euros de dicha ampliación de capital por
compensación de créditos, se entregaron instrumentos de patrimonio por importe de
12.688 miles de euros para adquirir la participación del 92,5% que MCH Continuation
Fund FICC tenía en el capital social de Atrys Portugal S.G.P.S.
Por otra parte, se entregaron instrumentos de patrimonio por importe de 3.773 miles de
euros para adquirir el crédito que MCH Continuation Fund FICC tenía a su favor con
Atrys Portugal S.G.P.S.
Participaciones ASPY
La oferta de adquisición lanzada por Atrys Health, S.A. (“Atrys”) en fecha de 30 de
junio de 2021 con motivo de la exclusión de la negociación de la totalidad de las
acciones de Aspy Global Services, S.A. (“Aspy”) de BME Growth fue aceptada por 18
accionistas titulares de 186.705 acciones de Aspy, representativas del 0,24% de su
capital social.
Como resultado de la oferta de exclusión anterior, la composición del capital social de
Aspy fue la siguiente: Atrys 77.846.658 acciones (99,99%) y socios minoritarios 10.484
acciones (0,01%).
Finalmente, con fecha 4 de noviembre de 2021, la Junta General de Aspy acordó reducir
capital social por devolución de aportaciones mediante la amortización de todas las
acciones que no fueran titularidad de ATRYS. Dicha reducción de capital fue elevada a
público ante el notario de Madrid, D. Valerio Pérez de Madrid Carreras con el número
4.075 de su protocolo. Como consecuencia de la reducción de capital ATRYS pasó a
ser el accionista único de Aspy.
A continuación, se indican aquellos accionistas cuyo porcentaje de participación directo o
indirecto, en la Sociedad es igual o superior al 5% al 31 de diciembre de 2021:
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4. PRINCIPALES RIESGOS E INCERTIDUMBRES
A) RIESGOS DERIVADOS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA SOCIEDAD
A.1) La Sociedad tiene en la actualidad un nivel de endeudamiento moderadamente elevado, lo
que podría afectar a su solvencia. En diciembre de 2021 ha refinanciado la mayor parte de la
deuda, consiguiendo ampliar los plazos de devolución.
El incumplimiento de los ratios y obligaciones establecidos en los contratos de financiación
vigentes podría motivar que los financiadores solicitaran el vencimiento anticipado del
principal del préstamo y sus intereses y, en su caso, ejecutaran las garantías.
La Sociedad se ha venido financiando históricamente con una combinación de fondos propios,
préstamos de entidades financieras, emisión de bonos y programas públicos de financiación de
investigación.
A 31 de diciembre de 2021, la Sociedad tenía un total de endeudamiento de 120,08 millones de
euros.
El índice de endeudamiento (entendido como Patrimonio Neto / Total Endeudamiento) ascendía
a 2,46x.
Con fecha 14 de diciembre de 2021, ATRYS suscribió un acuerdo de refinanciación (“Contrato
de Financiación Senior”) liderado por la entidad canadiense Caisse de Dépôt et Placement du
Québec (CDPQ) y con las entidades financieras ING Bank, N.V., Sucursal en España y
Deutsche Bank, S.A. por importe de hasta 130 millones de euros de valor nominal (“Préstamo
Term Loan B” o “Préstamo TLB”), a un tipo de interés inicial de Euribor a 3 meses +4,50%
con el fin de refinanciar la mayor parte de la deuda existente y obtener un calendario de
vencimientos más favorables.
Esta operación de refinanciación le permite fundamentalmente a ATRYS obtener una mayor
capacidad de generación de tesorería a lo largo de los próximos 6 años, al quedar el grueso de
la deuda financiera del Grupo ordenada con un vencimiento único a 7 años. El Préstamo TLB
se divide en un primer tramo TLB1 de 105 millones de euros dispuesto a la firma de la
refinanciación y un segundo tramo TLB2 de 25 millones de euros a disponer, en su caso, en los
trece meses siguientes a la firma, también con unas condiciones iniciales de Euribor a 3 meses
+ 4,50%.
El acuerdo de refinanciación incluye, además: (i) un préstamo adicional por importe de hasta
50 millones de euros con el fin de financiar nuevas adquisiciones y compra de activos para las
actividades del Grupo (el “Préstamo Capex”); y (ii) la posibilidad de extender la línea de
financiación por un importe adicional de 50 millones de euros no comprometido (la “Línea
Accordion”). A la fecha del presente Documento de Registro la Sociedad no tenía importe
alguno dispuesto de estas líneas.
El Préstamo Capex se encuentra sujeto a las mismas condiciones y obligaciones a nivel de
cumplimiento de ratios financieras que el Préstamo TLB. Por su parte, la Línea Accordion se
encuentra contemplada en el Contrato de Financiación Senior pero no se halla comprometida.
Cuando la Sociedad tenga intención de disponer dicha línea, se definirán, junto con los
financiadores, las condiciones de la misma.
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El acuerdo de refinanciación firmado con fecha 14 de diciembre de 2021 se encontraba sujeto
al cumplimiento de una serie de condiciones precedentes, siendo la principal que ATRYS
lanzara una oferta de recompra dirigida a todos los tenedores de los Bonos senior del Programa
de Bonos MARF3 por importe de 50 millones de euros, siendo el número mínimo de Bonos
para los que se aceptara la Oferta de Recompra de al menos el 50%, es decir, de 25 millones de
euros.
Así pues, con fecha 14 de diciembre de 2021, Atrys Health Internacional, S.A.U. y con ocasión
de la convocatoria de la Asamblea de Bonistas del 13 de diciembre de 2021, realizó una oferta
de recompra (“Tender Offer”) dirigida a todos los tenedores de los Bonos senior no
subordinados y garantizados por importe total agregado de 50 millones de euros para recomprar
los Bonos del Programa MARF al 106% de su valor nominal. El 23 de diciembre de 2021
finalizó la oferta de recompra, acudiendo a la oferta Bonos correspondientes a un total nominal
de 25 millones de euros, procediéndose al pago de la misma el día 30 de diciembre de 2021.
Los Bonos que no acudieron a la Oferta de Recompra (cuyo importe nominal ascendía a los
restantes 25 millones de euros) se rigen a partir de entonces por los términos aprobados por la
Asamblea General del Sindicato de Bonistas celebrada el pasado 13 de diciembre de 2021.
La modificación de los términos y condiciones del Programa se aprobó con la finalidad de
alinear el Programa a los términos económicos, financieros y obligaciones (de información, de
hacer y no hacer) establecidos en la nueva financiación suscrita según el Contrato de
Financiación Senior. De esta manera, el vencimiento de los Bonos quedó fijado a 7 años con
un tipo de interés del 4,50% y con las mismas obligaciones financieras a nivel de cumplimiento
de covenants que las fijadas en el Contrato de Financiación Senior.
Conviene indicar que con fecha 13 de diciembre de 2021 tuvo lugar igualmente la Asamblea
General de Obligaciones Convertibles, en la que se aprobó la modificación de ciertos términos
y condiciones de las Obligaciones Convertibles con el objeto de alinearlos a los términos
económicos, financieros y obligaciones establecidas en el Contrato de Financiación Senior. A
efectos aclaratorios, la aprobación de las modificaciones no supuso alteración alguna con
respecto al importe contabilizado de Obligaciones Convertibles a 30 de junio de 2021.
El Contrato de Financiación Senior firmado con fecha 14 de diciembre de 2021 y ejecutado con
fecha 27 de diciembre de 2021, y en concreto, el Préstamo TLB (tramo TLB1), se empleó para
cancelar deuda existente a 30 de junio de 2021 por 92,6 millones de euros, entre los que se
encontraban: a) préstamo ING de 40 millones de euros, b) parcialmente el Programa de Bonos
MARF (25 millones de euros) de aquellos que acudieron a la Oferta de Recompra lanzada con
fecha 14 de diciembre de 2021; c) varios préstamos y líneas bancarias por 21,8 millones de
euros y d) préstamo suscrito con la entidad vinculada The Nimo’s Holding, S.L. por 5,9
millones de euros. El Préstamo TLB también permitió hacer frente a las comisiones de apertura
de la refinanciación (5,0 millones de euros) y a las comisiones de amortización y novación del
Programa de Bonos MARF (1,5 millones de euros y 1,1 millones de euros respectivamente).
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 103
La cifra remanente hasta los 105 millones de euros incrementó la posición de la caja (es decir,
un total de 4,7 millones de euros que se empleará a libre disposición de la Compañía). Para más
información sobre la refinanciación acordada en el mes de diciembre de 2021 y los principales
términos y condiciones acordados. Por su parte, los fondos disponibles del tramo TLB2 se
destinarán, en su caso, a amortizar íntegramente los 25 millones de euros del Programa de
Bonos MARF que no acudieron a la Tender Offer y que con el cambio de condiciones del
Programa de Bonos MARF podrán ser amortizados por parte de ATRYS a partir de 12 meses
posteriores al cambio de condiciones al 101% de su valor nominal, en cualquier momento (sin
existir ventanas temporales). La diferencia entre el 101% de su valor nominal y el importe TLB2
(25 millones de euros) se sufragará por parte de ATRYS con la caja disponible en el negocio.
Como consecuencia del endeudamiento moderadamente elevado, la Sociedad está sujeta a
riesgos asociados con la financiación externa, incluyendo el riesgo de que los flujos de efectivo
de sus operaciones sean insuficientes para cumplir con sus obligaciones derivadas del servicio
de la deuda.
Si la Sociedad no tuviera suficientes recursos para satisfacer el servicio de la deuda, cumplir
otras obligaciones y cubrir otras necesidades de liquidez, podría quedar obligado a llevar a cabo
acciones tales como reducir o retrasar los pagos a sus acreedores, vender activos, reestructurar
o refinanciar, total o parcialmente, la deuda existente, o buscar recursos adicionales en el
mercado.
El Contrato de Financiación Senior firmado en el mes de diciembre de 2021 se encuentra sujeto
a las nuevas condiciones (covenants) acordadas entre ATRYS y los financiadores. Por su parte,
en las Asambleas Generales del Sindicato de Bonistas y de Obligaciones Convertibles se
aprobaron modificar las condiciones financieras para hacerlas equivalentes al Contrato de
Financiación Senior. Así pues, los covenants exigidos para los próximos ejercicios en virtud
del Contrato de Financiación Senior, el Programa de Bonos MARF (por el importe de 25
millones de euros nominal que no acudió a la oferta de recompra) y las Obligaciones
Convertibles.
A 31 de diciembre de 2021 la sociedad a nivel de Grupo cumple con los covenants financieros.
Por último, conviene indicar que las garantías de la financiación existente incluyen las
siguientes garantías reales: (i) prenda sobre derechos de crédito de cuentas bancarias (es decir,
existe libre disposición a las cuentas bancarias salvo que se produzca un default, en cuyo caso
los financiadores podrán tener derecho sobre las cuentas bancarias existentes); (ii) prenda sobre
los derechos de crédito de préstamos intragrupo; y (iii) prenda real en primer grado sobre las
acciones de filiales del Grupo que representan el 94% del EBITDA consolidado.
En otras palabras, en caso de default, los financiadores podrían ejecutar las garantías sobre las
cuentas bancarias, créditos intragrupo o las acciones de las filiales de ATRYS que representan
el 94% del EBITDA consolidado. Igualmente, la Sociedad no podrá distribuir dividendos si el
Ratio Deuda Financiera Neta / EBITDA pro-forma supera 2,5x (cálculo de acuerdo al Contrato
de Financiación Senior firmado). El incumplimiento de los ratios y obligaciones establecidos
en los contratos de financiación podría motivar que los financiadores solicitaran el vencimiento
anticipado de la financiación y sus intereses, y, en su caso, ejecutar las garantías, lo que podría
afectar negativa y sustancialmente a las actividades, liquidez, continuidad del negocio,
situación financiera, capacidad de afrontar obligaciones (pudiendo incluso, en un caso extremo,
obligar a ATRYS a presentar concurso de acreedores).
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A.2) La Sociedad ha obtenido pérdidas en el año 2020 y en el ejercicio 2021.
La Sociedad ha reportado pérdidas históricamente, así como en el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2021 como consecuencia principalmente de las operaciones corporativas de los
últimos ejercicios y, en menor medida, de la fase inicial de desarrollo de algunas de sus líneas
de negocio.
Si la Sociedad no fuera capaz de obtener beneficios, su situación patrimonial se vería
deteriorada, su patrimonio neto podría verse reducido y se pondría en riesgo el cumplimiento
de las obligaciones de la Sociedad.
A.3) La Sociedad podría tener que reconocer en el futuro importantes pérdidas contables por el
deterioro de sus activos intangibles, así como por la desactivación de los gastos en I+D.
A 31 de diciembre de 2021 la Sociedad tenía registrado en el activo un inmovilizado intangible
valorado en 44,00 millones de euros. (ver detalle en la nota 5 de las cuentas anuales individuales
del ejercicio 2021).
La recuperabilidad de los fondos de comercio e inmovilizado intangible están supeditados a
que el valor recuperable de estos activos exceda su valor en libros. Para ello, el fondo de
comercio se asigna a Unidades Generadoras de Efectivo (“UGEs”) con el propósito de probar
las pérdidas por deterioro. La Sociedad calcula al cierre de cada ejercicio anual el valor
recuperable de las UGEs y evalúa, la existencia, o no, de deterioros.
La determinación del valor recuperable se realiza mediante el método del valor en uso con base
en el descuento de flujos de caja futuros. ATRYS ha analizado la viabilidad técnica y
económico-financiera de todos los proyectos y ha considerado que existen razones fundadas
para mantenerlos activados por el importe en el que aparecen en el activo consolidado, no
existiendo indicios de deterioro de los mismos.
A tales efectos, ATRYS estimó a 31 de diciembre de 2021 los flujos de efectivo esperados de
las UGEs asignadas a cada uno de los fondos de comercio registrados, evidenciando que el
valor actual de los mismos era superior al valor recogido en el activo consolidado. Por esta
razón, se consideró adecuado no efectuar ningún tipo de ajuste valorativo a este respecto.
A pesar de que estas estimaciones se han realizado en función de la mejor información
disponible, es posible que acontecimientos futuros obliguen a modificarlas en próximos
ejercicios. En tal caso, el ajuste se haría de forma prospectiva reconociendo los efectos del
cambio de estimación en las correspondientes cuentas de pérdidas y ganancias.
En el supuesto de producirse variaciones en las condiciones económicas generales, en la
estrategia de negocio de la Sociedad, en los resultados operativos o en otros indicadores de
deterioro, la Sociedad podría tener que reconocer pérdidas por deterioro de sus activos en el
futuro. Hasta la fecha, no se han registrado deterioros en los fondos de comercio, si bien esto
podría cambiar en el futuro con el consiguiente impacto en los estados financieros de ATRYS.
A 31 de diciembre de 2021 la Sociedad tenía en su activo intangible dados de alta partidas de
Fondo de Comercio, y Cartera de clientes por importe de 23,14 millones de euros .
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Por otro lado, los gastos de investigación y desarrollo (I+D) de la Sociedad son claves para el
éxito de su actividad empresarial. A 31 de diciembre de 2021 la Sociedad tenía en su activo
intangible dados de alta gastos de investigación y desarrollo por importe de 20,00 millones de
euros.
La activación de estos gastos está condicionada a los siguientes parámetros: (i) los costes tienen
que estar específicamente individualizados por proyectos y su coste claramente establecido para
que pueda ser distribuido en el tiempo; y (ii) la Compañía debe tener motivos fundados del
éxito técnico y de la rentabilidad económico-comercial futura del proyecto o proyectos de que
se traten.
El incumplimiento futuro de cualquiera de las dos condiciones anteriores podría dar lugar a que
la Sociedad tuviera que desactivar parte de los gastos considerados en el pasado, con el
consiguiente impacto negativo que esto podría acarrear en los resultados, las perspectivas o la
situación financiera, económica o patrimonial de la Sociedad.
La actividad de I+D, aunque tiene un riesgo financiero acotado al máximo de la inversión
prevista, lleva asociada incertidumbre sobre la posibilidad de que los desarrollos -actuales y
futuros– acaben siendo productos comercialmente viables.
A.4) La Sociedad tiene la totalidad de la deuda en su balance referenciada a tipo de interés
variable, no teniendo contratados instrumentos de cobertura de tipo de interés, y se encuentra,
por lo tanto, expuesto al riesgo de variación en el tipo de interés variable.
Las variaciones de los tipos de interés modifican el valor razonable de aquellos activos y
pasivos que devengan un tipo de interés fijo, así como los flujos futuros de los activos y pasivos
referenciados a un tipo de interés variable, por lo que afectan tanto al patrimonio como al
resultado respectivamente. La totalidad de la financiación de la Sociedad a 31 de diciembre de
2021 se encontraba referenciada a tipos de interés variable. La refinanciación de la deuda
llevada a cabo en el mes de diciembre de 2021 también mantiene el riesgo de variación en el
tipo de interés variable, al estar la misma referenciada a tipos de interés variable (sujeta a los
índices bancarios de referencia –Euribor-).
La Sociedad no dispone de instrumentos de cobertura sobre la deuda. Este hecho implica que
la Sociedad está expuesta a las fluctuaciones de tipos de interés y que un incremento de éstos
podría resultar en un incremento de los costes de financiación relativos al endeudamiento
existente, lo que podría afectar negativamente al negocio, a los resultados, a las perspectivas o
a la situación financiera, económica o patrimonial de la Sociedad. Así, un incremento en la
curva de tipo de interés de 100 puntos básicos, con la deuda vigente al 31 de diciembre de 2021
supondría un incremento del gasto por intereses de 1,5 millones de euros. Evoluciones
desfavorables en los tipos de interés podrían tener un impacto alto en la situación financiera de
la Sociedad.
B) RIESGOS DERIVADOS DE LA ACTIVIDAD DE LA SOCIEDAD
B.1) ATRYS no puede asegurar el éxito de sus inversiones en I+D ni, en su caso, que la
protección de su propiedad intelectual o industrial sea suficiente para evitar la imitación o copia
de los productos por parte de terceros.
Uno de los pilares estratégicos de ATRYS es la inversión en investigación y desarrollo, clave
para el crecimiento y consolidación de la Sociedad, que le permite afrontar la entrada y/o
consolidación en distintos mercados.
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 106
A tal efecto, destinó cerca de 1,68 millones de euros en el ejercicio 2021. Parte de esa inversión
proviene de incentivos reembolsables concedidos por entidades públicas a través de
determinados programas de financiación y por entidades dedicadas a la promoción de la
actividad investigadora.
Así, a 31 de diciembre de 2021, la Sociedad contaba con préstamos concedidos por entidades
públicas por importe de 7,87 millones de euros destinados fundamentalmente a financiar los
costes incurridos o pendientes de incurrir por la Sociedad en el desarrollo de sus proyectos I+D.
Dichos préstamos poseen generalmente condiciones más favorables a las ofrecidas por el
mercado en cuanto a duración, coste y flexibilidad en el repago (como, por ejemplo, calendario
de amortización más amplio con periodo de carencia de 1 a 3 años, existencia de un porcentaje
de tramo no reembolsable, bajos tipos de interés – del 0% o por debajo de los intereses de
mercado-, etcétera).
Una reducción de la disponibilidad o eventuales cambios en las características de tales
préstamos podría limitar la capacidad de ATRYS para conseguir recursos para sus proyectos
de I+D en dichas condiciones, lo que correlativamente determinaría la necesidad de acudir en
mayor grado a otras fuentes alternativas de financiación.
Además, los calendarios de amortización de préstamos de origen público dependen del grado
de justificación de los proyectos presentados a nivel técnico. Existe un riesgo de que el
incumplimiento de alguno de los criterios de justificación modificara el calendario de
vencimientos, lo que podría tener un impacto negativo en la liquidez y, por tanto, en la situación
financiera de la Sociedad.
Por último, la innovación y la propiedad intelectual son claves para el éxito de ATRYS en su
actividad empresarial.
La Sociedad tiene cerca de 10 patentes en vigor en diversas regiones (Europa, Estados Unidos,
Canadá, Japón, etcétera) relativas a varios proyectos de I+D que tiene activados en su balance,
entre los que se encuentran los métodos para el pronóstico de linfoma difuso de células B
Grandes, Anticuerpos monoclonales para el diagnóstico, tratamiento y/o prevención de tumores
cerebrales y lesiones cerebrales, etc.
En este sentido, la Sociedad no puede asegurar que el registro y protección de sus intangibles
(a través de patentes, propiedad industrial, marcas, etcétera) vayan a ser suficientes para evitar
la imitación o copia de los productos por parte de terceros ni que la Sociedad vaya a ser objeto
de acciones litigiosas por terceras partes que posean patentes concedidas o solicitadas que
pudieran ser relevantes para las actividades deATRYS, lo que podría tener un efecto negativo
en el negocio, los resultados, las perspectivas o la situación financiera, económica y patrimonial
de la Sociedad.
B.2) ATRYS opera en el sector salud sometidos a una elevada exigencia regulatoria y expuestos
a cambios regulatorios en las múltiples jurisdicciones en las que actúa.
ATRYS opera principalmente en el mercado español, y, por tanto, sus actividades están sujetas
a diferente normativa y regulación, incluyendo aquella de carácter local, regional, estatal y
comunitario. Cualquier cambio en el marco regulatorio actual podría variar las condiciones
actuales de mercado y por lo tanto suponer un potencial factor de riesgo, tanto para la Sociedad
como para el resto de los actores partícipes del mercado sanitario nacional.
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Adicionalmente, el sector salud es un sector que está sometido a una elevada exigencia para
garantizar a la sociedad calidad, seguridad, eficacia e información transparente sobre los
medicamentos, productos sanitarios, terapias y cualquier actividad relacionada con la sanidad.
Las empresas que operan en este sector son supervisadas y controladas para verificar que los
servicios o productos con los que operan se ajustan en todo momento al marco regulatorio. En
general, las actividades de diagnóstico y tratamiento que realiza ATRYS en España se
formalizan a través de contratos de prestación de servicios médicos sometidos a derecho
español común.
De manera más específica:
- Telemedicina: En España no existe una normativa concreta que regule la telemedicina, y las
competencias de sanidad están derivadas a las comunidades autónomas por lo que las normas
son distintas en cada Comunidad Autónoma.
- Radiodiagnóstico y radioterapia: Corresponde al Ministerio de Energía la concesión de las
autorizaciones de funcionamiento, modificación, cambio de titularidad y declaraciones de
clausura de instalaciones radiactivas.
Para el resto de autorizaciones, corresponde su concesión a este mismo Ministerio o, en caso
de que las competencias estén transferidas, a la Consejería de Industria de la comunidad
autónoma donde la instalación radioactiva esté emplazada. En todos los casos se requiere del
informe preceptivo del Consejo de Seguridad Nuclear (CSN).
Este informe es vinculante en caso de ser denegatorio y en cuanto a las condiciones que
establece para la concesión de la autorización.
- Otras normas relevantes para la actividad en España: o Reglamento (UE) 2016/679 del
Parlamento Europeo y del Consejo de 27 de abril de 2016 (en adelante, “RGPD”), como la Ley
Orgánica 3/2018 de 5 de diciembre de Protección de Datos Personales y garantía de los
derechos digitales. o Ley 41/2002, de 14 de noviembre, básica reguladora de la autonomía del
paciente y de derechos y obligaciones en materia de información y documentación clínica.
Cualquier ensayo clínico debe estar autorizado por las autoridades competentes antes de su
realización.
ATRYS vela, en la realización de sus actividades por el cumplimiento de todos los requisitos
exigidos. No obstante, cambios no previstos en la normativa del sector podrían impactar
negativamente en la capacidad del Emisor de llevar a cabo los estudios necesarios para dar
salida a sus productos/servicios al mercado, con el consiguiente impacto negativo en la
situación financiera y económica de la Sociedad.
B.3) ATRYS genera, en la realización de su actividad, una serie de residuos, estando sujeta al
cumplimiento de requerimientos especiales en materia higiénica y ambiental.
ATRYS genera una serie de residuos en el desarrollo de sus actividades que, por la
heterogeneidad de sus propiedades fisicoquímicas o biológicas, pueden presentar un cierto
grado de peligrosidad. En concreto, las unidades de radioterapia de ATRYS están autorizadas
por los organismos competentes: Consejerías sanitarias y Consejo de Seguridad Nuclear.
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Dichos organismos clasifican a este tipo de instalaciones como Instalaciones radiactivas de
segunda categoría. Todas las unidades están validadas por el Consejo de Seguridad Nuclear que
ha comprobado la no existencia de fugas radiactivas o emisiones dañinas al medio ambiente.
La mayoría de las instalaciones realizan tratamientos de radioterapia externa donde la única
fuente de radiación es producida en forma de fotones por un acelerador lineal.
La Sociedad está comprometido con la sostenibilidad y la buena gestión ambiental y, para ello,
tiene implantadas buenas prácticas de gestión ambiental (entre las que se encuentran el
cumplimiento de la recomendación 53 de Código de Buen Gobierno), que abarcan desde la
limpieza y retirada de envases, a la gestión de residuos y a las medidas de prevención
encaminadas a asegurar que no se produzca impacto medioambiental alguno.
Algunas de las actuaciones que ponen en evidencia el compromiso de la Sociedad con la
sostenibilidad son las siguientes:
- Sistema de gestión ambiental en sus instalaciones en Barcelona certificado
por la norma UNE-EN ISO 14001:2015 desde el año 2016, renovada la
certificación en 2019 y hasta marzo de 2022.
- Estudio y determinación, en 2020, de los aspectos ambientales de mayor
observancia en su actividad corriente, a fin de poder definir acciones de
mejora y objetivos concretos para minimizar su impacto ambiental; los
aspectos más significativos identificados fueron: producción de residuos de
grupo IV (citotóxicos), el consumo de celulosas, el vertido de aguas
sanitarias y el consumo de agua. La gestión de los residuos citotóxicos está
sujeta a requerimientos especiales desde el punto de vista higiénico y
medioambiental, tanto dentro como fuera del centro generador.
La variación en la normativa de la gestión ambiental o posibles riesgos en la gestión ambiental,
podrían impactar negativamente al negocio, resultados, perspectivas o la situación financiera,
económica y patrimonial de la Sociedad.
B.4) La prestación de un diagnóstico o tratamiento erróneo a un cliente pondría en riesgo el
prestigio de la Sociedad ante el mercado por lo que es crítico proveer servicios de calidad en
todos los ámbitos.
Los servicios de diagnóstico médico y tratamiento prestados por ATRYS a sus clientes son
críticos ya que la prestación de un mal diagnóstico o tratamiento (real o percibido) pone en
riesgo el prestigio ante sus pacientes al ser la confianza generada entre ATRYS y sus clientes
un aspecto relevante para la contratación de los servicios de diagnóstico médico y tratamiento.
La publicidad adversa sobre cualquier riesgo de salud percibido o real asociado con los servicios
de ATRYS podría causar que los clientes pierdan confianza en la seguridad y calidad de los
servicios prestados, lo que podría afectar negativamente a los ingresos, márgenes, resultados,
las perspectivas o la situación financiera, económica o patrimonial de la Sociedad. La Sociedad
también podría verse afectada adversamente por los riesgos para la salud, percibidos o reales,
asociados con servicios similares ofrecidos por terceros en la medida en que dichos riesgos
hagan que los clientes pierdan confianza en la seguridad y calidad de los servicios del sector en
general.
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Por tanto, un mal diagnóstico o tratamiento (percibido o real) podría suponer una pérdida de
reputación de la Sociedad ante el mercado, con el impacto negativo correspondiente en los
ingresos, márgenes y resultados de ATRYS. A la fecha la Sociedad no ha presentado
experiencia negativa alguna en este ámbito.
C) OTROS RIESGOS
C.1) La situación financiera y el resultado de ATRYS podrían verse afectados de manera
negativa durante los rebrotes del COVID-19 que han tenido lugar a lo largo del ejercicio 2021
y los que se pudieran producir a futuro.
Los acontecimientos en torno a la expansión del coronavirus SAR-CoV2 causante de la
enfermedad denominada COVID-19 siguen generando una gran incertidumbre a nivel global.
A pesar de las nuevas variantes, la alta tasa de vacunación actual mitiga de forma significativa
el cierre de agendas hospitalarias por saturación, siendo este -el cierre- el principal riesgo para
la actividad de la Sociedad. Como consecuencia del COVID-19 y para evitar cualquier posible
riesgo de contagio, durante la mayor parte del ejercicio 2020 y algunos meses del año 2021 se
tomaron medidas restrictivas de movilidad.
ATRYS adoptó durante el ejercicio 2020 diferentes planes de contingencia para paliar
internamente el efecto de la crisis del COVID-19, como por ejemplo la aplicación de un ERTE
a catorce empleados adscritos a la actividad de diagnóstico oncológico, si bien a la fecha de
este Documento de Registro la totalidad de estas catorce personas se ha reincorporado a jornada
completa a sus puestos de trabajo.
El impacto en los estados financieros de la Sociedad fue moderado y puntual en 2020, con una
caída de los ingresos del 50% durante la segunda quincena de marzo de 2020 (principalmente
como consecuencia del confinamiento de la población), caída que se fue recuperando
paulatinamente al iniciar la Sociedad la prestación de servicios de diagnóstico de COVID-19
vía test serológicos y test PCR y ELISA.
Finalizado el primer estado de alarma en el mes de junio de 2020, y desde entonces hasta la
fecha de elaboración del presente informe de gestión, la Sociedad ha recuperado niveles de
actividad normales precrisis COVID-19, salvo en el área de negocio de radioterapia donde un
porcentaje de pacientes más alto de lo normal pacientes están llegando con estadíos de cáncer
más avanzado impidiendo por lo tanto la aplicación de tratamientos con fines curativos.
Conviene indicar que, si se volvieran a originar situaciones de confinamiento de la población
en determinadas zonas geográficas, esto podría traducirse en retrasos en el diagnóstico y
tratamiento de los pacientes.
No obstante, el impacto y la duración de los efectos derivados del COVID-19 siguen siendo
inciertos y podrían afectar a los mercados financieros, limitando la capacidad de financiación
de la Sociedad y afectar de manera adversa al patrimonio, la situación financiera y los resultados
de ATRYS o alternativamente requerir acudir a financiaciones en condiciones adversas.
En concreto, recientemente, la variante sudafricana del coronavirus ha entrado en Europa en el
último trimestre de 2021, tambaleando la economía, con fuertes caídas en los mercados
financieros.
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Así, se ha producido un repunte severo en los casos de contagio de COVID-19 y las medidas
que han adoptado o puedan adoptar a futuro los organismos nacionales e internacionales para
paralizar dichos contagios podrían impactar negativamente, no sólo de forma general en la
economía dedel Reino de España, sino en particular en el negocio de la Sociedad y por
consiguiente, afectar a la situación financiera y/o a los resultados de explotación de la Sociedad
y a su capacidad de cumplir con sus obligaciones y/o afectar adversamente al precio de las
acciones.
C.2) Un ataque cibernético a las plataformas de diagnóstico online de ATRYS podría impedir
que la Compañía prestara servicios a sus clientes durante un determinado tiempo, mermando
sus ingresos, pudiendo asimismo implicar una responsabilidad patrimonial en el caso de que
dicho ataque pudiera afectar a la confidencialidad de los datos personales de sus clientes.
Las amenazas cibernéticas continúan aumentando en severidad y complejidad en todas las
industrias y geografías. A través de sus plataformas de salud, datos que podrían verse
comprometidos ante un eventual ataque cibernético.
El equipo de IT de ATRYS revisa regularmente sus defensas para mejorar continuamente y
abordar las amenazas cibernéticas existentes y emergentes, creando sistemas de información
redundantes e independientes con los que mitigar el riesgo de un ataque cibernético. Un ataque
cibernético podría afectar al negocio de ATRYS bien interrumpiendo su actividad o suponiendo
pérdidas de información confidencial, por lo que afectaría a los resultados de la Sociedad, y en
consiguiente, a su situación financiera y patrimonial.
C.3) La invasión del territorio de Ucrania por parte del ejército de la Federación Rusa a finales
del mes de febrero de 2022 ha iniciado un conflicto bélico de duración incierta que está
provocando fuertes aumentos en el precio de las materias primas y de la energía.
ATRYS no tiene operaciones ni en Ucrania, ni en la Federación Rusa ni países limítrofes con
lo que no es previsible que sus operaciones ordinarias de negocio se vean afectadas por el
conflicto bélico. Adicionalmente los costes de materias primas y energía tienen un peso no
material en la cuenta de resultados de la Sociedad, representando durante el ejercicio 2021 los
costes de suministros un 1,09% sobre el total de costes de explotación de la Sociedad
(aprovisionamientos, gastos de personal y otros gastos de explotación).
D) RIESGO DE CONCENTRACIÓN DE CLIENTES
ATRYS cuenta con una amplia base de clientes, de los cuales el top 10 clientes representan el
51,84% de la cifra de negocios de la Sociedad en el ejercicio 2021. Los tres principales clientes
son Sanitas S.A. con un peso 12,02% sobre el total de la cifra de negocios, Bionam con el 8,61%
y AstraZenaca con el 7,13%.
E) RIESGO CRÉDITO Y DE LIQUIDEZ.
Ver nota 11 de las cuentas anuales individuales del ejercicio 2021.
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 111
5. CIRCUNSTANCIAS IMPORTANTES OCURRIDAS TRAS EL CIERRE DEL
PERIODO:
Adquisición SIMM
Con fecha 4 de enero de 2022, Atrys Health, S.A., ha cerrado la adquisición del 100% de las
acciones de la compañía española SIMM Molecular, S.L. (“SIMM”), cuyo acuerdo de
adquisición fue anunciado el 16 de diciembre de 2021.
SIMM es una compañía dedicada al diagnóstico médico mediante la imagen molecular y
metabólica de Medicina Nuclear. Fundada por la Dra. Isabel Roca y por el Dr. Joan Castell, es
uno de los operadores independientes de referencia en España y a nivel europeo en la
especialidad de la Medicina Nuclear, por su calidad asistencial y su enfoque en investigación.
Cabe destacar que SIMM participará en el futuro SJD Pediatric Cancer Center de Barcelona del
prestigioso Hospital San Joan de Déu, cuya inauguración está prevista a inicios de 2022,
gestionando el área de Medicina Nuclear de dicho centro.
Entre su cartera de clientes, SIMM cuenta con el Hospital Sant Joan de Déu de Barcelona,
perteneciente a uno de los grupos hospitalarios de mayor relevancia a nivel nacional.
La actual Dirección de SIMM, que continuará trabajando en la Compañía, cuenta con una
amplia y sólida experiencia profesional en algunos de los centros sanitarios más importantes de
España, y, junto con su actual equipo, liderará el área de Medicina Nuclear del Grupo ATRYS
en España.
Con esta adquisición ATRYS consolida en España su posicionamiento como compañía de
referencia en el diagnóstico de enfermedades oncológicas en el ámbito de la anatomía
patológica y la oncohematología, la genética y el diagnóstico por imagen, así como en el
tratamiento de radioterapia de alta precisión. La integración de SIMM permitirá a ATRYS
colaborar en uno de los proyectos oncológicos pediátricos de referencia a nivel internacional
como será el nuevo SJD Pediatric Cancer Center de Barcelona.
La Medicina Nuclear es una especialidad imprescindible para el diagnóstico en diversas áreas
terapéuticas, (entre otras, cardiología, nefro-urología, patología osteoarticular y neurología), y
muy especialmente en oncología. Atrys utiliza la medicina nuclear tanto para el diagnóstico del
cáncer como para la planificación de los tratamientos de alta precisión y de dosis única que
proporciona en sus centros oncológicos. Así, el Instituto de Oncología Avanzada (IOA) en
Barcelona de Atrys utiliza los servicios de medicina nuclear de SIMM, por lo que esta
incorporación supone la internalización de una compañía con la que ya colaboraba activamente
para el desarrollo de su actividad de radioterapia oncológica.
Asimismo, SIMM se incorpora y refuerza la red de centros de Medicina Nuclear de Atrys en
Portugal, en el Hospital Lusiadas de Oporto, y en sus unidades en Braga y en Santa María da
Feira, equipadas, al igual que SIMM, con tecnología puntera.
La adquisición de SIMM ha sido financiada con recursos propios y no comporta la emisión de
nuevas acciones de Atrys.
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 112
Ampliación de capital
La Junta General de Accionistas de Atrys Health aprobó el 11 de marzo de 2022 un aumento
de capital por compensación de créditos titularidad de los beneficiarios del Plan de Incentivos
aprobado por las Juntas Generales de Extraordinarias de Accionistas de 19 de diciembre de
2018 y de 10 de diciembre de 2021, por un importe nominal máximo de hasta 13.824,97 euros,
mediante la emisión y puesta en circulación de hasta 1.382.497 nuevas acciones de 0,01 euros
de valor nominal cada una de ellas, de la misma clase y serie que las actualmente en circulación,
a un tipo de emisión de 10,36 euros por acción entre capital y prima de emisión, por lo que el
aumento de capital se efectúa con una prima de emisión total de 14.308.843,95 euros.
Salida al mercado continuo
Con fecha 7 de febrero de 2022, ATRYS HEALTH, S.A pasa a ser una sociedad cotizada en la
bolsa de valores de Barcelona, Bilbao, Madrid y Valencia (el “Mercado Continuo”).
6. INFORMACIÓN SOBRE LA EVOLUCIÓN PREVISIBLE DE LA ENTIDAD:
La misión de Atrys Health ha seguido consistiendo en ayudar a las personas a tener vidas
más saludables, facilitando el acceso a diagnósticos y tratamientos médicos de excelencia
eliminando las barreras de ubicación.
Su visión también se ha mantenido inalterada: proveer un nuevo modelo en el manejo
clínico del cáncer, combinando técnicas innovadoras de diagnóstico de precisión y
tratamientos avanzados en radioterapia.
La compañía también mantiene su relación de valores:
La innovación, porque, como proyecto en constante evolución, la compañía desafía la
forma tradicional y lineal de hacer las cosas, experimenta con nuevas ideas, utiliza el
pensamiento disruptivo y mantiene constantemente una mentalidad abierta.
La calidad, porque su responsabilidad final es con sus clientes y con la sociedad, y
porque contribuir con las mejores soluciones a acercar la medicina más avanzada a los
pacientes requiere apostar y regirse por los más altos estándares en todo lo que hace.
Y la profesionalidad y la integridad, mediante políticas que garanticen una actuación
colectiva e individual de la organización honrada, honesta, respetuosa, responsable y
leal.
Atrys Health S.A. aspira a mantener un crecimiento orgánico positivo combinado con
adquisiciones estratégicas que permitan reforzar su posicionamiento competitivo en los
mercados en los que está presente y entrar en nuevas áreas geográficas donde replicar su
modelo de negocio.
Estos objetivos requieren de un balance sólido y una fuerte posición de caja con los que
posicionarse con ventaja en la inversión en proyectos que refuercen el crecimiento orgánico,
continuar con la inversión en I+D y ejecutar posibles operaciones de adquisición de compañías.
La dirección de la Sociedad estima que una vez estabilizada la crisis del COVID19 que
comportó cierres drásticos de las agendas hospitalarias entre marzo y agosto del ejercicio 2020,
el negocio ha recuperado paulatinamente la normalidad y es previsible que la tendencia y
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 113
evolución mostradas durante el ejercicio 2021 se mantengan durante el ejercicio 2022.
7. ACTIVIDADES DE I+D+I:
Los proyectos de I+D emprendidos en ATRYS son proyectos de desarrollo por cuanto van
dirigidos al desarrollo de productos que pretenden alcanzar el mercado en un período de tiempo
generalmente no superior a los 1-2 años después de dar por finalizado el mismo, o que son
utilizados para su explotación y utilización implementándolos dentro de los servicios de
diagnóstico que Atrys presta a sus clientes de forma habitual, con el objeto de mejorar su
competitividad.
De media los proyectos de I+D de Atrys tienen un periodo de desarrollo de entre 7 y 8 años
más uno o dos años para entrar en fase de comercialización. Esto contrasta, por ejemplo, con
los periodos medios de desarrollo de fármacos por parte de la industria farmacéutica en los que
se dedican de 4 a 5 años a la investigación de una molécula y de entre 8 a 10 años para aplicando
dicha molécula desarrollar del fármaco en Fase I, Fase II y Fase III, y de entre 1 año a 2 años
para su aprobación definitiva y maduración.
Todos los proyectos que se llevan a cabo en ATRYS se basan en conocimientos previos
adquiridos a través de la experiencia en el desarrollo de sus servicios diagnósticos, en la
literatura científica publicada o en la licencia de patentes y know-how previamente desarrollada
por otras instituciones.
La actividad en I+D ha seguido siendo uno de los ejes fundamentales de Atrys, que desarrolla
proyectos enfocados principalmente a enfermedades oncológicas en cuatro áreas:
• Desarrollo de sistemas de diagnóstico mínimamente invasivas: biopsia líquida.
• Desarrollo de plataformas de integración de datos clínicos y moleculares.
• Desarrollo de nuevos biomarcadores, aplicados al diagnóstico y al pronóstico
patológico.
• Desarrollo de sistemas de diagnóstico automatizado mediante inteligencia artificial.
En este ámbito, el valor diferencial de Atrys se basa en:
• Su capacidad de abordaje multidisciplinar de proyectos, gracias a su extensa y variada
red de colaboradores.
• La integración de grupos de investigación clínica de excelencia, con distintas visiones
y capacidades desde las primeras fases y que permite a la compañía analizar de forma
holística las soluciones a plantear.
• Y la existencia de un equipo multidisciplinar dentro de la propia Atrys.
En base a este planteamiento, Atrys ha establecido acuerdos de colaboración con distintos
centros de investigación de excelencia que le han permitido acceder a la tecnología más
avanzada. En la actualidad, todos los proyectos emprendidos por la compañía cuentan con
financiación pública, estatal o europea, concedida a través de convocatorias públicas en
concurrencia competitiva.
Los gastos de investigación incurridos en el ejercicio se registran en la cuenta de pérdidas y
ganancias y se activarán desde el momento en que cumplan las condiciones siguientes:
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 114
• Existencia de un proyecto específico e individualizado que permita valorar de forma
fiable el desembolso atribuible a la realización del proyecto.
• La asignación, imputación y distribución temporal de los costes de cada proyecto deben
estar claramente establecidas.
• En todo momento deben existir motivos fundados de éxito técnico en la realización del
proyecto, tanto para el caso en que la empresa tenga la intención de su explotación
directa, como para el de la venta a un tercero del resultado del proyecto una vez
concluido, si existe mercado.
• La rentabilidad económico-comercial del proyecto debe estar razonablemente
asegurada.
• La financiación de los distintos proyectos debe estar razonablemente asegurada para
completar la realización de estos. Además, debe estar asegurada la disponibilidad de los
adecuados recursos técnicos o de otro tipo para completar el proyecto y para utilizar o
vender el activo intangible.
• Debe existir una intención de completar el activo intangible en cuestión, para usarlo o
venderlo.
Para ello, se aplican las métricas estándar que permiten evaluar los riesgos tecnológicos de las
diferentes fases de desarrollo y establecer de forma razonable y fundada una previsión de éxito
técnico y económico-comercial. Teniendo en cuenta el modelo de negocio de la Sociedad, las
estimaciones se efectúan de forma separada por proyecto de investigación.
Para la determinación de la previsión de viabilidad de éxito económico-comercial de los
proyectos, se utilizan valoraciones internas comparando el valor neto contable de los proyectos
de desarrollo con el valor actual adjudicado en dicho análisis, por cuanto considera los flujos
de efectivo y, en consecuencia, determina el importe recuperable del proyecto de desarrollo, y
por ello la previsión de viabilidad de éxito económico-comercial.
Se consideran como gastos activables de desarrollo, valorados a coste de producción, todos los
costes directamente atribuibles y que sean necesarios para crear, producir y preparar el activo
para que pueda operar de la forma prevista incluyendo costes de personal afecto, costes de
materiales consumibles y servicios utilizados directamente en los proyectos.
Adicionalmente, en el caso de que existan dudas razonables sobre el éxito técnico o la
rentabilidad económico-comercial del proyecto de desarrollo, es decir que la viabilidad del
proyecto está comprometida, si se desestima la continuación del proyecto, o si el valor neto
contable del proyecto supera su valor recuperable en cuanto a las expectativas de generación
futura de ingresos, se producirá un deterioro sobre los importes registrados en el activo
imputándose directamente a pérdidas del ejercicio.
Descripción de las principales líneas de investigación proyectos de I+D:
I – Glioblastomas: La finalidad del proyecto es desarrollar herramientas diagnósticas para la
“identificación de un modelo predictivo de opción terapéutica en tumores cerebrales (GBM)
mediante la aplicación de patología molecular y de sistemas”, que persigue la estratificación de
los pacientes que padezcan tumores cerebrales (Gliomas) en función de la opción terapéutica
que pueda ser más beneficiosa mediante la aplicación de la Plataforma de Fenotipado Tumoral
de ATRYS.
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 115
Asimismo, también se persigue el desarrollo de nuevos tratamientos en el campo de tumores
cerebrales y en concreto determinar el potencial terapéutico y diagnóstico de los anticuerpos
monoclonales denominados Nilo 1 y Nilo 2 en tumores cerebrales humanos de alto grado.
II – Linfomas: ATRYS ha desarrollado su línea de investigación en Linfoma en una primera
fase en colaboración con la Fundació Clínic de Recerca Biomédica (FCRB) y el Servicio de
Hematología y la unidad de Hematopatología del Hospital Clínic, en concreto con el equipo del
Dr. Elías Campo.
La investigación se centró en el linfoma B difuso de célula grande (en adelante LBDCG) y otras
patologías hematológicas, y los objetivos establecidos fueron:
- Confirmar la asociación entre la translocación MYC y la supervivencia de los pacientes.
- Combinar resultados de Mplex y FISH de MYC y BCL6 para obtener test pronóstico.
- Completar estudios de Mplex con nuevos marcadores pronósticos.
Esta línea de investigación se basa en el estudio morfológico de las muestras de linfomas junto
con el análisis de distintos marcadores usados en la rutina diagnóstica mediante distintos
abordajes técnicos, entre los que se incluyen la inmunohistoquímica, la hibridación in situ
(FISH), inmunofluorescencia múltiple y el estudio molecular de distintos genes. Entre los
marcadores estudiados destacan HLA-DR, CD10, c-MYC, CD20, CD10, BCL6, MUM1,
VEGF, CD68 y BCL2.
Los resultados obtenidos se han analizado de forma univariante y multivariante junto con los
datos clínicopatológicos de los pacientes, asignando un valor pronóstico a cada uno de los
marcadores. Posteriormente se han obtenido algoritmos multivariantes para predecir la
supervivencia global y el riesgo de recurrencia de la enfermedad.
Como resultado de la primera fase de la investigación se generó la patente
PCT/EP2012/067815. En la patente se protege: “Un método in vitro para el pronóstico de un
paciente que padece linfoma difuso de linfocitos B grandes (LDLBG), que comprende
determinar en una muestra de dicho paciente el nivel de al menos un biomarcador seleccionado
del grupo que consiste en VEGF, BCL6, CD68, CD20, y combinaciones de estos.
III- Cáncer de Mama: La finalidad del proyecto es desarrollar herramientas diagnósticas o
nuevos tratamientos para diferentes subtipos de cáncer de mama, y en concreto la identificación
de un modelo predictivo de opción terapéutica en cáncer de mama mediante la aplicación de la
patología molecular y de sistemas, en el subtipo de cáncer de mama infiltrante sin afectación
ganglionar que pueda asociarse con una peor evolución de la enfermedad y, por tanto, con un
peor pronóstico.
Se busca determinar un perfil de biomarcadores que permitan predecir el impacto de
determinadas terapias en el subgrupo de pacientes de mal pronóstico. En esta línea se ha llevado
a cabo la secuenciación de genes específicos que puedan asociarse a diferente metabolización
de ciertos fármacos para completar los algoritmos de diagnóstico en diferentes proyectos para
diagnóstico y pronóstico de cáncer de mama en humanos.
ATRYS cuenta con la colaboración del Hospital Universitario del Mar en Barcelona y con la
colaboración del Centro Genyo (Centro Pfizer-Universidad de Granada-Junta de Andalucía de
Genómica e Investigación Oncológica).
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IV- Modelos Avanzados: El objetivo del proyecto es desarrollar nuevos algoritmos de
diagnóstico/pronóstico relacionados con diferentes tipos tumorales o tratamientos oncológicos.
El objetivo del proyecto es desarrollar nuevos algoritmos de diagnóstico/pronóstico y
predicción más avanzados con radioterapia o radiocirugía de dosis única guiada por imagen o
hipo-fraccionada para mejorar la eficacia y seguridad del tratamiento del cáncer, con el fin de
mejorar el ratio riesgo/beneficio.
Asimismo, y dada la importancia de las nuevas modalidades de tratamiento de radioterapia en
el cáncer de próstata, se está desarrollando un test pronóstico de cáncer de próstata que permita
la predicción fiable de la posibilidad de recidiva en pacientes prostectomizados o que hayan
sido tratados mediante cirugía. En este proyecto de colabora con la Universidad de Pisa, el
Hospital Vall d’Hebron, el Hospital 12 de octubre de Madrid y el Hospital Clínico de Barcelona.
Impulsar en España una nueva modalidad de tratamiento oncológico personalizado, que
combina:
- Diagnóstico molecular avanzado para seleccionar tratamientos individualizados.
- Radioterapia de dosis única guiada por imagen (SD-IGRT), significativamente más
eficaz y segura para los pacientes con cáncer.
Objetivos generales planteados:
Investigar y desarrollar algoritmos basados en patrones moleculares y morfométricos de tejidos
(tumor phenotyping) que definan el fenotipo específico del tumor del paciente, para determinar
qué pacientes son susceptibles de beneficiarse de los distintos tratamientos, especialmente de
la SD-IGRT.
Implementar y desarrollar la SD-IGRT con el fin de:
- Mejorar los sistemas de planificación del tratamiento, así como la precisión, seguridad
y rapidez en su administración.
- Introducir la SD-IGRT como nueva opción terapéutica para aquellos casos que no
pueden ser tratados de forma óptima con los tratamientos clásicos: neoadyuvancia pre-
quirúrgica y enfermedad oligometastática.
V- Sistema Experto: El objetivo de este proyecto es desarrollar un Sistema Experto para el
diagnóstico y tratamiento personalizado de los enfermos de cáncer.
Dicho sistema permitirá modelar la enfermedad, seleccionar, planificar y aplicar un tratamiento
personalizado para cada paciente, facilitando así la evaluación dinámica de la terapia, la
optimización de resultados y una gran mejora en calidad asistencial y utilización de recursos
del sistema de salud.
ATRYS está desarrollando este proyecto con diversos centros sanitarios de Andalucía, con el
centro GENyO y con las empresas INDRA y LORGEN.
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 117
VI- Alarcán: El proyecto Alarcán se compone de dos subproyectos: Alarminas y Surveprost.
El proyecto de Desarrollo de Alarminas para diagnóstico y pronóstico de cáncer, con acrónimo
ALARCAN100, está enfocado al desarrollo de una firma molecular de Alarminas (S100A4,
S100P, S100A7 y S100A8/A9), obteniendo los parámetros de correlación entre los niveles de
expresión de dichas proteínas presentes en biopsias líquidas (plasma y orina) de individuos
diagnosticados con cáncer que permita establecer un pronóstico personalizado del paciente, la
predicción de la respuesta y resistencia al tratamiento y la monitorización de la evolución de
la enfermedad.
El proyecto Surveprost pretende el desarrollo de una firma molecular combinada de
metabolómica y miRNAs a partir de orinas de pacientes diagnosticados de cáncer de próstata
para su estratificación hacia vigilancia activa o intervención inmediata.
Para la realización del proyecto se ha establecido un consorcio entre las empresas ATRYS
HEALTH SA (España) y DINÁMICA (Colombia). Ambas empresas partirán de cohortes de
pacientes diagnosticados precozmente de cáncer de próstata no agresivo y que cumplen criterios
de inclusión en programas de vigilancia activa.
En ambas cohortes se buscarán firmas moleculares combinadas de perfiles metabolómicos y
miRNAs a partir de muestras obtenidas mediante procedimientos no invasivos de biopsia
liquida a partir de orinas de pacientes.
En España el estudio se realizará a partir de muestras recogidas retrospectivamente en el
Hospital de Vall d´Hebrón, que constituirán la cohorte de inicio sobre la que se analizarán los
perfiles moleculares en una primera fase de discovery.
Los perfiles diferenciales serán validados en la cohorte de validación constituida a partir de
pacientes con criterios de inclusión en vigilancia activa.
VII- Bio Pulmón: La línea de investigación de cáncer de Pulmón (Bio Pulmón; Predictores
de respuesta frente radio e inmunoterapia para cáncer de pulmón), se descompone en dos
proyectos:
INmunoSight: Proyecto de Caracterización inmunológica y molecular en biopsia líquida de
pacientes de cáncer de pulmón para inmunoterapia. El objetivo principal del presente proyecto
es el desarrollo de una herramienta que permita seleccionar la población de pacientes
diagnosticados con cáncer de pulmón más sensible a la inmunoterapia integrando datos clínicos,
moleculares, inmunológicos propios del tumor. Para poder alcanzar este objetivo, la compañía
Atrys Health (en adelante, ATRYS) ha creado un consorcio con la Fundación para la
investigación Biomédica del Hospital Universitario de Puerta de Hierro (en adelante, FIBPH)
y con el centro de ACONDICIONAMIENTO TARRASENSE Centro Tecnológico LEITAT
(en adelante, LEITAT) trabajarán en consorcio con el objetivo de crear algoritmos individuales
y mixtos para la valoración de la respuesta a inmunoterapia en cáncer de pulmón.
AptaLung: Proyecto de cáncer de pulmón utilizando tecnología de aptámeros. Aplicaciones en
células tumorales circulantes (CTCs) y en aptahistoquimica.
El principal objetivo del consorcio es desarrollar las recientemente descubiertas aplicaciones
del receptor Tas1R3 como biomarcador oncológico. Para ello, se pretenden llevar a la práctica
clínica dos productos que mejoren el manejo de los pacientes con cáncer de pulmón no
microcítico (CPNM):
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 118
(i) desarrollo y validación de un sistema de diagnóstico basado en la técnica ELONA
(del inglés Enzyme Linked Oligonucleotide Assay) capaz de detectar células
tumorales circulantes (CTCs) en sangre a través de su receptor de membrana
Tas1R3, y
(ii) uso de los aptámeros en histoquímica para la detección del marcador. El consorcio
de AptaLung está formado por las empresas Aptus Biotech y Atrys Health, y por los
centros de investigación Instituto Ramón y Cajal de Investigación Sanitaria
(IRYCIS), Fundación Ramón Domínguez para I+D+I Biosanitaria (FRD) y
Fundación Investigación Hospital General Universitario Valencia (FIHGUV).
VIII- RadioProliq: En el presente proyecto se desarrollará una firma molecular, basada en
genómica y metabolómica, obtenida de biopsias líquidas que permita predecir la respuesta a
radioterapia y la recaída temprana en pacientes con cáncer de próstata sometidos a radioterapia
externa (SBRT e IMRT).
El cáncer de próstata es el segundo cáncer más frecuente entre los hombres con 1,28 millones
de casos diagnosticados en el año 2018 en el mundo, el 88,4% de los cuales son diagnosticados
en países desarrollados. Es la sexta causa de muerte por cáncer en varones, con mayor
mortalidad en países en vías de desarrollo, y morbilidad muy superior en países desarrollados
gracias a la extensión de métodos de diagnóstico y la detección temprana.
Se han definido tres grandes estudios a partir de los cuales se obtendrá la firma molecular:
1. Estudio metabolómico de biopsia líquida.
2. Estudio genómico de biopsia líquida.
3. Perfil de miRNAs en muestras de orina.
Los resultados obtenidos en el proyecto permitirán predecir la respuesta a terapia, así como
realizar una detección de recaída temprana. Se incluye el siguiente esquema a modo de resumen
sobre las accione que se llevarán a cabo en el proyecto.
La Red Hospitalaria Recoletas desarrollará y aportará nuevas herramientas tanto de diagnóstico
como de pronóstico para el cáncer de próstata con el objetivo de mejorar la calidad y la
esperanza de vida de los pacientes. Actualmente, los pacientes afectados por dicha indicación
en nuestros hospitales representan un porcentaje muy elevado de nuestros servicios
oncológicos. Por otro lado, por su bagaje científico y de mercado el proyecto contará con el
respaldo del Instituto de Investigación Biomédica de Salamanca (IBSAL) y la Fundación
Medina.
IX- COVIG3: El proyecto tiene como objetivo desarrollar un dispositivo, basado en tecnología
de flujo lateral, para la detección de anticuerpos contra las tres inmunoglobulinas IgA, IgM e
IgG en respuesta a la infección por coronavirus SARS-CoV-2 multiplexado de análisis
independiente que permita conocer el patrón de inmunización.
Obtener anticuerpos específicos anti-inmunoglobulinas que nos permitan la fabricación de los
dispositivos de flujo lateral sin depender de proveedores terceros. Para ello se establecerán dos
estrategias diferentes. Por una parte, la inmunización de ratones para generación de hibridomas
productores de los anticuerpos murinos específicos. Y por otra, la inmunización de una llama
con la proteína recombinante S para la obtención de fragmentos de anticuerpos de único
dominio (VHH nanobodies).
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 119
Estudiar perfiles genéticos individuales de antígeno leucocitario humano (HLA) para detectar
sensibilidad/resistencia a la infección y/o predictores de evolución de enfermedad. Su finalidad
es, mediante un estudio de “discovery", hallar un perfil de polimorfismos o un haplotipo que
permita discernir entre aquellos pacientes que van a ser asintomáticos, de aquellos con
evolución favorable y que cursan la enfermedad con sintomatología leve, o aquellos que
requerirán una atención especial y qué a su vez requerirán hospitalización o incluso su ingreso
en unidades de cuidados intensivos (UCI).
Integrar la información de las variables primarias y secundarias, los datos de historia clínica,
los perfiles inmunitarios individuales y los perfiles genéticos para obtener los modelos
multivariantes que nos permitan determinar la proporción de pacientes infectados que
desarrollan inmunidad ante coronavirus SARS-CoV-2, cuantificar los factores (características)
que determinan el desarrollo de dicha inmunidad y analizar las variables con valor predictivo
de evolución de la enfermedad.
X- BLI-O: el proyecto tiene como objetivos la obtención de una cohorte de pacientes pulmón
no microcítico (estadio IV), melanoma metastásico, linfoma de Hodgkin refractario o
carcinoma de células renales (estadio IV). De estos pacientes estimamos que 100 serán largos
supervivientes (> 2 años de supervivencia global) de todos ellos se obtendrán dos muestras de
biopsia líquida, antes y después de los tratamientos con inmunoterapia, en condiciones de uso
autorizado.
Análisis del perfil de poblaciones linfocitarias en sangre periférica a fin de caracterizar los
biomarcadores derivados de células inmunitarias: caracterización de poblaciones linfocitarias a
partir de PBMCs mediante citometría de flujo.
Caracterización de los receptores de células T: secuenciación profunda del locus TCR de las
células T a partir de PBMCs.
Caracterización del perfil de biomarcadores inmunes asociados al tumor y al microambiente
tumoral mediante inmunofluorescencia múltiple de la biopsia a diagnóstico. Análisis
cuantitativo de la expresión de los distintos marcadores relacionados con la respuesta
inmunológica y su colocalización.
Detección y cuantificación de ctDNA mediante técnicas de NGS y evaluación de su valor
predictivo.
Determinación de la carga mutacional (TMB) teniendo en cuanta la inmunogenicidad de las
oncoproteínas generadas por el tumor.
Análisis integrativo de los resultados. Creación de algoritmos individuales y mixtos para la
valoración de la respuesta a inmunoterapia. Identificación de factores sociodemográficos que
predispongan hacia una mejor supervivencia mediante el uso de tecnologías de Big data y
minería de datos.
XI- Oncliq: El proyecto tiene como objetivos la búsqueda bibliográfica inicial de todas las
alteraciones moleculares asociadas a diagnóstico, pronósticos, estratificación, sensibilidad y/o
respuesta a terapia y seguimiento junto con el grado de evidencia científica, con objeto de
seleccionar aquellas que en cada momento disponga de suficiente evidencia científica como
para ser de utilidad en el manejo de pacientes oncológicos de las patologías seleccionadas.
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 120
Selección de muestras de tejido sólido y biopsias líquidas en cohortes retrospectivas y
prospectivas, para ser utilizadas como controles positivos y negativos, de todas las alteraciones
identificadas.
Selección de cohortes pilotos y cohortes de validación para cada alteración molecular en las
patologías oncológicas seleccionadas.
Diseño y validación de sondas específicas y cebadores para plataformas de PCR digital con
objeto de identificar la presencia de las alteraciones seleccionadas tanto en tejido tumoral como
en biopsia líquida.
Evaluación de la eficiencia clínica basándose en la normativa UNE-EN ISO 15189, de cada uno
de los tests basados en dPCR, comparándolos con los gold standard en cada caso.
Diseño de algoritmos dinámicos que permitan optimizar el tipo de patología y el momento de
la enfermedad donde la identificación de alteraciones específicas puede ser útil en el manejo
clínico del paciente.
XII- PrediApt: El principal objetivo del consorcio es utilizar el Factor de Transcripción MAFG
como marcador predictivo de respuesta al tratamiento con derivados del platino desarrollando
herramientas pronósticas basadas en aptámeros.
Para ello, se pretenden llevar a la práctica clínica dos productos que personalicen el tratamiento
oncológico en pacientes con cáncer de pulmón. A lo largo del proyecto se desarrollarán dos
sistemas pronósticos de la resistencia a los tratamientos quimioterapéuticos con platino y,
eventualmente, de la progresión de la enfermedad en el cáncer de pulmón basado en aptámeros
detectores de MAFG (i) aptahistoquímica (ii) biopsia líquida.
La consecución de este objetivo requerirá los siguientes objetivos específicos:
Creación de dos cohortes de muestras de pacientes con cáncer de pulmón, una retrospectiva y
otra prospectiva con su correspondiente base de datos que reúna el conocimiento informado
con el informe clínico de cada paciente.
Validación del sistema aptahistoquímica como método pronóstico de respuesta al tratamiento
con quimioterapia con derivados del platino y de la progresión de la enfermedad en muestras
de pacientes de cáncer de pulmón.
Adaptación y configuración de los reactivos necesarios para el desarrollo de un prototipo de
producto final del kit AptaHistoMAFG. Escalado y fabricación del primer lote.
Estudios dirigidos a cumplimiento de QMS para obtención de marcado CE.
Validación del Factor de Transcripción MAFG como biomarcador en biopsia líquida.
Implementación de los aptámeros frente a MAFG en el sistema ELONA sándwich (ensayo
análogo al ELISA sándwich en el que se sustituyen los anticuerpos por aptámeros). Este
objetivo requiere la optimización de tales aptámeros con el fin de mejorar su capacidad de
detección y estabilidad.
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Validación del sistema de diagnóstico a través de la ejecución de un ensayo clínico con muestras
de pacientes. Este objetivo se divide en los siguientes subobjetivos: (i) caracterización del
ensayo; (ii) verificación de la precisión y la robustez del ensayo; (iii) establecimiento de la
estabilidad del ensayo y (iv) determinación de la sensibilidad, especificidad, precisión y
reproducibilidad del sistema.
XIII- Grafeno: Objetivo principal de RAP-ID19: preparación de un dispositivo diagnóstico
PoC basado en tecnología GFET para la diagnosis temprana de la COVID19 a gran escala y
cuyas características serán:
1) elevada sensibilidad (<2x10exp2 copias virales/mil);
2) Especifidad (no cross reactivity)
3) Rapidez (>15min).
4) Fácil utilización y seguridad de manipulación.
5) Amplia aplicabilidad y portabilidad.
El objetivo es fabricar un sensor GFET con una lámina de grafeno por deposición química en
fase de vapor (CVD) sobre substrato de cobre; transferencia al substrato final (cuarzo, SiO2/Si)
con caracterización por técnica de espectroscopía (XPS, RamaN) o SEM. Deposición de
contactos metálicos sobre el grafeno por evaporación térmica en alto vacío y definición del
canal sensor mediante ataque por plasma de oxígeno. El sensor estará formado por una lámina
de grafeno monocapa entre dos contactos metálicos. Pasivación de la estructura por deposición
de una capa aislante y creación del pozo contenedor de la muestra, y electrodo de control.
El dispositivo será trasladado al laboratorio clínico autorizado y se usará para analizar de
manera comparativa y aleatoria las muestras de pacientes diagnosticados positivos o negativos
por COVID19 (100<cohorte<150 pacientes) usando técnicas de PCR. A 30.06.2021 este
proyecto de I+D ha sido discontinuado por las dudas sobre su viabilidad técnica y dado de baja
por el importe de 75.000 euros del inmovilizado inmaterial.
XIV- EMIR. Biomarcadores para detección de enfermedad mínima residual en pacientes
con cáncer de pulmón.
En este proyecto, nuestro objetivo es desarrollar la tecnología óptima para la detección de
Enfermedad Mínima Residual EMR y desarrollar una herramienta de estratificación del riesgo
para pacientes con Cáncer de Pulmón de célula no pequeña CPCNP en tratamiento
neoadyuvante con quimioterapia e inmnunoterapia (CH-I).
Esta herramienta ayudará a los médicos a adaptar los tratamientos posteriores. Además, nuestro
objetivo es identificar nuevos procesos biológicos que subyacen a la progresión tumoral en el
contexto de la terapia CH-I. Los diseños para el descubrimiento de biomarcadores implican en
general estudios retrospectivos, aunque los ensayos clínicos prospectivos son sin duda el mejor
enfoque.
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 122
En el proyecto se utilizarán nuevos enfoques de secuenciación del ADN diseñados
específicamente para detectar mutaciones del tumor con abordajes que determinan
sensibilidades extraordinarias para identificar a los pacientes que podrían obtener un beneficio
real de estos tratamientos y, en última instancia, curarse. Se identificarán biomarcadores
capaces de predecir la supervivencia a largo plazo y la medición precisa de la enfermedad
mínima residual (EMR) para la intervención temprana y la personalización de tratamientos
posteriores.
XV- TOLSEN. Medicina de precisión para el desarrollo de biomarcadores de
sensibilidad y tolerancia a radioterapia
El proyecto pretende la caracterización molecular de pacientes sometidos a radioterapia
mediante el desarrollo de paneles de polimorfismos de nucleótido único asociados a la
tolerancia o sensibilidad a dosis rutinarias de radioterapia en oncología. Además, el proyecto
pretende identificar otros marcadores moleculares asociados a la radiosensibilidad en pacientes
de cáncer de mama tratadas con radioterapia relacionados con la modulación de fibroblastos.
Cada persona tiene su umbral de tolerancia a radiaciones ionizantes.
Se sabe que entre el 5 y el 10% de los pacientes presentan un bajo umbral de tolerancia a la
radiación de forma que dosis de uso corriente en el común de los pacientes pueden generarles
daños colaterales de distinta intensidad que en ocasiones pueden ser irreversibles. El presente
estudio se centra en un solo tipo de cáncer que es el cáncer de mama, y pretende abordar la
problemática de encontrar un test predictivo de toxicidad elevada a la RT mediante una
aproximación multiparamétrica.
Se propone inicialmente un estudio retrospectivo en el que se analizarán pacientes que han
sobrevivido a un cáncer de mama y que mostraron toxicidad elevada (grado 2 o superior), y se
compararán los resultados de distintas pruebas con una población control aparejada. Se realizará
un análisis multiparamétrico en los que a los dos grupos se les comparará los valores de los
distintos tests, biomarcadores, y distintos parámetros clínicos como son el volumen irradiado y
la dosis total recibida.
8. ADQUISICION Y ENAJENACION DE ACCIONES PROPIAS:
Al 31 de diciembre de 2021, la Sociedad posee 46.761 acciones propias por un valor de 475
miles de euros. Al 31 de diciembre de 2020, la Sociedad poseía 35.755 acciones propias por
un valor de 318 miles de euros. En el ejercicio 2020 este epígrafe incluía 265 miles de euros
que han sido traspasados al epígrafe de otros instrumentos de patrimonio neto durante el
ejercicio 2021.
La totalidad de las acciones al cierre de ejercicio se encuentran valoradas a valor de mercado
por importe de 10,15 euros por acción. Las operaciones realizadas durante el ejercicio 2021 con
acciones propias han supuesto un beneficio de 30 miles de euros habiendo sido registrados
directamente contra el Patrimonio Neto, con abono a reservas voluntarias, de acuerdo con la
legislación vigente.
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 123
9. PERIODO MEDIO DE PAGO A PROVEEDORES:
Conforme a lo indicado en la disposición final segunda de la Ley 31/2014, de 3 de diciembre,
por la que se modifica la Ley de Sociedades de Capital para la mejora del gobierno corporativo,
modifica la disposición adicional tercera de la Ley 15/2010, de 5 de julio, de modificación de
la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la
morosidad en las operaciones comerciales, y con respecto a la Resolución de 29 de enero de
2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, sobre la información a incorporar
en la memoria de las Cuentas Anuales en relación con dicha Ley, la información es la siguiente
para los ejercicios 2021 y 2020:
10. OTRA INFORMACIÓN RELEVANTE:
10.1.INFORMACIÓN BURSÁTIL:
La evolución bursátil de la acción de ATRYS durante el primer semestre del ejercicio
2021 ha estado marcada por la Oferta Pública de Adquisición (“OPA”) lanzada por la
compañía para adquirir ASPY Global Services S.A. que fue comunicada al Mercado el
pasado 26 de enero de 2021.
La acción cerró el ejercicio 2020 a un precio de 8,90 euros por acción y cerró el ejercicio
con un precio por acción de 10,15 euros, una revalorización del +14,04% durante el
ejercicio 2021, marcando durante dicho ejercicio un precio por acción mínimo de 8,06
euros y un precio por acción máximo de 11,18 euros por acción.
Hay que destacar la progresiva mejora de la liquidez y la profundidad en la negociación
de la acción de ATRYS en el mercado BME Growth con un volumen de efectivo de
10,33 millones de euros en 2018, de 19,96 millones de euros en 2019, de 48,5 millones
de euros en 2020 y de 104,63 millones de euros en 2021.
10.2.POLÍTICA DE DIVIDENDOS
La Sociedad no ha repartido dividendos en el ejercicio 2021 ni en ninguno de los
ejercicios anteriores y no tiene previsto repartir dividendos durante el ejercicio 2022.
11. INFORME ANUAL DE GOBIERNO CORPORATIVO:
El Informe Anual de Gobierno Corporativo realizado por ATRYS para el ejercicio 2021 será
subido a CNMV.
https://www.cnmv.es/Portal/Consultas/DatosEntidad.aspx?nif=A84942150
Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2021 124
12. INFORME ANUAL SOBRE REMUNERACIONES DE CONSEJEROS:
El Informe Anual sobre Remuneraciones de Consejeros realizado por ATRYS para el ejercicio
2021 será subido a CNMV.
https://www.cnmv.es/Portal/Consultas/DatosEntidad.aspx?nif=A84942150
FORMULACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES INDIVIDUALES E INFORME DE
GESTIÓN DEL EJERCICIO 2021
En cumplimiento de la normativa mercantil vigente, el Consejo de Administración de ATRYS
HEALTH, S.A. formula las cuentas anuales individuales e informe de gestión individual
correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2021, que se componen de las
adjuntas hojas número 1 a 123.
Madrid, 28 de marzo de 2022
El Consejo de Administración
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Sr. Santiago De Torres Sanahuja
Sr. Isabel Lozano Fernández
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Sr. Josep María Echarri Torres
Sr. Jaime Cano Fernández
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Sr. Jaime del Barrio Seoane
Sr. Josep Piqué i Camps
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Sr. Fernando de Lorenzo López
Sra. Aurora Catà Sala
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_______________________________
Sr. Antonio Baselga de la Vega
Sra. Anabel López porta
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Sra. Maria Rosa González Sans
Sr. Óscar Santos Juvé
ATRYS HEALTH, S.A.
El Informe Financiero Anual de Atrys Health, S.A. correspondiente al ejercicio 2021, que contiene:
– Las Cuentas anuales individuales – Balance de situación individual, Cuenta de pérdidas y
ganancias individual, Estado de ingresos y gastos reconocidos individual, Estado de cambios en
el patrimonio neto individual, Estado de flujos de efectivo individual y Memoria de las cuentas
individuales.
– El Informe de Gestión individual.
Elaborado siguiendo el Formato Electrónico Único Europeo (FEUE), conforme el Reglamento
Delegado (UE) 2019/815, con número de identificación
9b680b5a61a1a89b4b290a2213c3d043c2d31cfd38bd0cb581bbabda9d90a57a, ha sido
formulado por el Consejo de Administración de la Sociedad Atrys Health, S.A. en sesión de 28
de marzo de 2022. A continuación, se firma de conformidad por todos los Administradores, en
cumplimiento del artículo 253 de la Ley de Sociedades de Capital.
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
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Sr. Santiago De Torres Sanahuja
Sr. Isabel Lozano Fernández
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Sr. Josep María Echarri Torres
Sr. Jaime Cano Fernández
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Sr. Jaime del Barrio Seoane
Sr. Josep Piqué i Camps
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Sr. Fernando de Lorenzo López
Sra. Aurora Catà Sala
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Sr. Antonio Baselga de la Vega
Sra. Anabel López porta
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Sra. Maria Rosa González Sans
Sr. Óscar Santos Juvé